PENGARUH CAR, LDR, NPL TERHADAP ROA PADA BANK

UMUM KONVENSIONAL YANG TERDAFTAR DI BURSA

EFEK INDONESIA PADA TAHUN 2012 – 2016

SKRIPSI

Diajukan untuk Memenuhi Salah Satu Syarat Penyelesaian

Program Pendidikan Sarjana

Program Studi Akuntansi

Oleh:

MERY HARDIANA

NIM : 2013310231

SEKOLAH TINGGI EKONOMI PERBANAS

SURABAYA

2018

i

PENGARUH CAR, LDR, NPL TERHADAP ROA PADA BANK

UMUM KONVENSIONAL YANG TERDAFTAR DI BURSA

EFEK INDONESIA PADA TAHUN 2012 – 2016

SKRIPSI

Diajukan untuk Memenuhi Salah Satu Syarat Penyelesaian

Program Pendidikan Sarjana

Program Studi Akuntansi

Oleh:

MERY HARDIANA

NIM : 2013310231

SEKOLAH TINGGI EKONOMI PERBANAS

SURABAYA

2018

ii

PENGARUH CAR, LDR, NPL TERHADAP ROA PADA BANK

UMUM KONVENSIONAL YANG TERDAFTAR DI BURSA

EFEK INDONESIA PADA TAHUN 2012 – 2016

Diajukan oleh :

MERY HARDIANA

NIM : 2013310231

Skripsi ini telah dibimbing

dan dinyatakan siap diujikan

Dosen pembimbing

Tanggal :

(Dr. Nanang Shonhadji, S.E., Ak., M.Si.,CA., CIBA., CMA)

iii

iv

v

MOTTO DAN PERSEMBAHAN

“Karena sesungguhnya sesudah kesulitan ada kemudahan. Maka apabila kamu

telah selesai (dari sesuatu urusan), tetaplah bekerja keras dengan sungguh-

sungguh (untuk urusan yang lain). Dan hanya kepada Tuhanmulah engkau

berharap.” (QS. Al-Insyirah,6-8)

“Tidak ada masalah yang tidak bisa deselesaikan selama ada komitmen bersama

untuk menyelesaikanya. Yakinlah bahwa pengetahuan adalah kekuatan”

Puji syukur alhamdulillah saya panjatkan kepada Allah SWT yang senantiasa

memberikan anugerah yang berharga berupa kesehatan, kekuatan, ilmu yang

bermanfaat, kemudahan serta kelancaran sehingga saya mampu menyelesaikan

skripsi ini.

Tugas akhir ini saya persembahkan untuk semua orang yang turut andil dalam

perjalanan saya. Terimakasih untuk..........

1. Teristimewah dan Terkasih dalam kehidupan saya Beliau malaikat tak

bersayap dalam setiap nafas saya, baliau adalah Bapak saya Mulyono serta Ibu

saya Nur Chasanah yang selalu memberikan kasih sayang, doa, perhatian,

semangat serta dukungan selama saya menyelesaikan studi S1 Akuntansi STIE

Perbanas Surabaya.

2. Sosok lelaki yang selama ini mendampingi saya dari awal saya kuliah hingga

selesai yang selalu memberikan motivasi dan dukungan yang membuat saya

menjadi pribadi yang lebih baik dan alhamdulillah saat ini sosok lelaki yang

bernama Cahyo Hadi Prabowo sudah menjadi suami saya.

3. Dosen pembimbing saya yang sangat saya hormati Bapak Dr. Nanang

Shonhadji, S.E., Ak., M.Si.,CA., CIBA., CMA dan Ibu Laely Aghe Africa

S.E.,MM yang selalu sabar dan pengertian dalam membimbing saya dalam

menyelesaikan skripsi. Terima kasih atas segala yang tak akan terlupakan

selama hidup saya.

4. Dosen wali saya yang sangat saya hormati Ibu Dr. Dra. Diah Ekaningtias,

Ak.,MM yang sangat membantu saya dalam merencanakan proses

perkuliahan, sehingga dapat menyelesaikan perkuliahan selama sembilan

semester studi S1 Akuntansi STIE Perbanas Surabaya.

5. Keluarga besar “UKM Fiducia” yang saya banggakan. Terima kasih telah

memberikan saya banyak pengalaman tentang berorganisasi dan arti keluarga

dalam organisasi.

6. Untuk teman-teman saya yang sudah membantu saya sejak awal sampai akhir

proses bimbingan saya Terima Kasih untuk Yoppy, Nita, Yuniar, Missi,

Hanif, Yuan dan Een kalian luar biasa.

vi

KATA PENGANTAR

Puji dan syukur saya panjatkan kehadirat ALLAH S.W.T yang senantiasa

melimpahkan rahmat karunia dan memberi kekuatan kepada penulis dalam

pembuatan skripsi yang berjudul “Pengaruh CAR, LDR, NPL Terhadap ROA

Pada Bank Umum Konvensional Yang Terdaftar Di Bursa Efek Indonesia

Pada Tahun 2012 – 2016”.

Skripsi ini disusun untuk memenuhi salah satu syarat dalam

menyelesaikan Studi Strata Satu Jurusan S1 Akuntansi di STIE Perbanas

Surabaya. Adapun keberhasilan skripsi ini tidak terlepas dari bantuan serta

dukungan dari semua pihak baik secara moril maupun materil. Oleh karena itu,

penulis ingin menyampaikan ucapan terima kasih kepada :

1. Dr. Lutfi, SE., M.Fin Selaku ketua STIE PERBANAS Surabaya.

2. Dr. Luciana Spica Almilia, SE.,M.Si., QIA., CPSAK selaku Ketua

Program Studi Akuntansi STIE Perbanas Surabaya.

3. Dr. Nanang Shonhadji, S.E., Ak., M.Si.,CA., CIBA., CMA selaku Dosen

Pembimbing dan Laely Aghe Africa S.E.,MM selaku Co. Dosen

Pembimbing yang telah membimbing penulis selama proses penyelesaian

tugas akhir di STIE Perbanas Surabaya.

4. Dr. Dra. Diah Ekaningtias, Ak., MM selaku dosen wali yang telah

membimbing perkuliahan saya dari awal kuliah sampai dengan lulus di

STIE PERBANAS Surabaya.

5. Bapak dan Ibu Dosen STIE Perbanas Surabaya yang dengan ikhlas

memberikan ilmu kepada penulis selama proses pembelajaran.

6. Seluruh Civitas Akademika STIE Perbanas Surabaya.

Segala kritik dan saran yang membangun sangat diharapkan demi

kesempurnaan penulisan skripsi ini dan semoga skripsi ini dapat bermanfaat bagi

pembaca.

Surabaya, ......................

Penulis

vii

DAFTAR ISI

HALAMAN JUDUL ................................................................................................ i HALAMAN PERSETUJUAN SIAP DIUJI ....................................................................... ii HALAMAN LULUS UJIAN SKRIPSI ............................................................................. iii HALAMAN PENGESAHAN SKRIPSI ............................................................................ iv HALAMAN MOTTO DAN PERSEMBAHAN ................................................................. v KATA PENGANTAR ...................................................................................................... vi DAFTAR ISI ..................................................................................................................... vii DAFTAR TABEL ............................................................................................................ viii DAFTAR GAMBAR ......................................................................................................... ix DAFTAR LAMPIRAN ....................................................................................................... x ABSTRACT ....................................................................................................................... xi BAB I PENDAHULUAN ....................................................................................... 1

1.1 Latar Belakang Masalah ........................................................................... 1 1.2 Perumusan Masalah .................................................................................. 7 1.3 Tujuan Penelitian ...................................................................................... 8 1.4 Manfaat Penelitian .................................................................................... 8 1.5 Sistematika Penulisan Skripsi .................................................................. 9

BAB II TINJAUAN PUSTAKA ........................................................................... 11 2.1 Penelitian Terdahulu ............................................................................... 11 2.2 Landasan Teori ....................................................................................... 25 2.3 Kerangka Pemikiran ............................................................................... 35 2.4 Hipotesis Penelitian ................................................................................ 35

BAB III METODE PENELITIAN ........................................................................ 36 3.1 Rancangan Penelitian ............................................................................. 36 3.2 Batasan Penelitian .................................................................................. 36 3.3 Identifikasi Variabel ............................................................................... 37 3.4 Definisi Operasional dan Pengukuran Variabel ..................................... 37 3.5 Populasi, Sampel dan Teknik Pengambilan Sampel .............................. 40 3.6 Data dan Metode Pengambilan Sempel .................................................. 41 3.7 Teknik Analisis Data ................................................................................. 42

BAB IV HASIL DAN PEMBAHASAN .............................................................. 48 4.1. Deskripsi Objek Penelitian ..................................................................... 48 4.2. Statistik Deskriptif .................................................................................. 49 4.3. Analisis Model dan Pembuktian Hipotesis ............................................ 51 4.4. Pembahasan ............................................................................................ 59

BAB V KESIMPULAN DAN SARAN ................................................................ 64 5.1. Kesimpulan ............................................................................................. 64 5.2. Saran ....................................................................................................... 65 5.3. Keterbatasan ........................................................................................... 65

DAFTAR RUJUKAN

viii

DAFTAR TABEL

Halaman

Tabel 2.1 : Penelitian Terdahulu 24

Tabel 4.1 : Pemilihan Sampel 48

Tabel 4.2 : Hasil Statistik Deskriptif 49

Tabel 4.3 : Hasil Uji Normalitas 52

Tabel 4.4 : Hasil Uji Multikolinieritas 53

Tabel 4.5 : Hasil Uji Heteroskedastisitas 54

Tabel 4.6 : Hasil Uji Autokorelasi 55

Tabel 4.7 : Hasil Uji Signifikansi Simultan 56

Tabel 4.8 : Hasil Uji Koefisien Determinasi 56

Tabel 4.9 : Hasil Uji Signifikansi Parameter Individual 57

ix

DAFTAR GAMBAR

Halaman

Gambar 2.1 : Kerangka Pemikiran 35

x

DAFTAR LAMPIRAN

Lampiran 1 : Tabulasi Data Penelitian

Lampiran 2 : Hasil Uji Statistik

xi

THE INFLUENCE OF CAR, LDR, NPL ON ROA IN CONVENTIONAL

BANKS REGISTERED IN INDONESIAN STOCK

EXCHANGE PERIOD 2012 – 2016

Mery Hardiana

2013310231

Email : Meryhardiana@gmail.com

ABSTRACT

This study was conducted to examine the effect of Capital Adequacy Ratio

(CAR), Loan to Deposit Ratio (LDR) and Non Performing Loan (NPL), to Return

on Assets (ROA). The population in this study are conventional commercial banks

listed on the Indonesia Stock Exchange in 2012 - 2016. Sampling technique used

is purposive sampling with conventional conventional bank criteria listed on the

Indonesia Stock Exchange in 2012 - 2016, conventional commercial banks by

publishing reports complete finance and conventional commercial banks that

generate profits continuously during the year 2012 - 2016. Retrieved a total

sample of 105 companies from 215 commercial banks in Indonesia period 2012-

2015. Hypothesis testing using multiple linear regression test with level of

significance 0.05 using SPSS 20.0 software. The results showed that the LDR did

not affect the ROA because the significance value> 0.05. NPL and CAR have an

effect on ROA because significance value <0,05.

Keywords: CAR, LDR, NPL and ROA.

xii

PENGARUH CAR, LDR, NPL TERHADAP ROA PADA BANK UMUM

KONVENSIONAL YANG TERDAFTAR DI BURSA EFEK

INDONESIA PADA TAHUN 2012 – 2016

Mery Hardiana

2013310231

Email : Meryhardiana@gmail.com

ABSTRAK

Penelitian ini dilakukan untuk menguji pengaruh variabel

Capital Adequacy Ratio (CAR), Loan to Deposit Ratio (LDR) dan Non

Performing Loan (NPL), terhadap Return on Asset (ROA). Populasi dalam

penelitian ini adalah Bank umum konvensional yang terdaftar di Bursa Efek

Indonesia pada tahun 2012 - 2016. Teknik sampling yang digunakan adalah

purposive sampling dengan kriteria Bank umum konvensional yang terdaftar di

Bursa Efek Indonesia pada tahun 2012 – 2016, bank umum konvensional dengan

mempublikasikan laporan keuangan secara lengkap dan bank umum konvensional

yang menghasilkan laba secara terus menerus selama tahun 2012 - 2016.

Diperoleh jumlah sampel sebanyak 105 perusahaan dari 215 bank umum di

Indonesia periode 2012 - 2016. Pengujian hipotesis menggunakan uji regresi linier

berganda dengan level of significance 0,05 menggunakan software SPSS 20.0.

Hasil penelitian menunjukan bahwa LDR tidak berpengaruh terhadap ROA karena

nilai signifikansi > 0,05. NPL dan CAR berpengaruh terhadap ROA karena nilai

signifikansi < 0,05.

Kata Kunci: CAR, LDR , NPL dan ROA.