REKONSILIASI BANK

ORGUSAHA

TRANSAKSIPENERIMAAN

TRANSAKSIPENGELUARAN

BANK

PERBEDAAN POSISIKEUANGAN

PENYEBAB PERBEDAAN :•DEPOSIT IN TRANSIT•OUTSTANDING CHECK•KESALAHAN MENCATAT

DEPOSITIN

TRANSIT

SETORAN YANG DILAKUKAN OLEH PIHAKPERUSAHAAN,DIMANA PIHAK PERUSAHAANSUDAH MENCATAT SETORAN TERSEBUTAKAN TETAPI PIHAK BANK BELUMMENCATAT DALAM REKENING KORAN

PERUSH A BANK BCARECIPROCAL

01-12-03 PERUSH A SETOR KE BCA RP 100.000;

31-12-03 PERUSH A SETOR KE BCA RP 50.000;

BANK BCA REK KORAN PERUSH A

01-12-03 100.000 01-12-03 100.000

31-12-03 50.000

150.000

REKONSILIASI BANK

So Perush 150.000; So Bank 100.000;

Dep in Transit 50.000;

150.000; 150.000;

OUTSTANDINGCHECK

PENARIKAN CHECK YANG DILAKUKANOLEH PERUSAHAAN, BAIK UNTUKPEMBAYARAN UTANG, GAJI DLL,PIHAK PERUSAHAAN SUDAHMENGURANGKAN SIMPANANNYADI BANK, SEDANGKAN PEMEGANGCHECK BELUM MENGUANGKANCHECKNYA KE BANK

MISALNYA : PADA TGL 29 DESEMBER 2003 PERUSAHAAN A MEMBELI BARANGSEHARGA RP 75.000; DARI TUAN B.ATAS TRANSAKSI PEMBELIAN TERSEBUT PERUSAHAAN AMEMBAYAR DENGAN SEBUAH CHECK NILAINYA RP 75.000;

BANK BCA REK KORAN PERUSH A

01-12-03 100.000; 01-12-03 100.000;29-12-03 75.000;

SO 25.000;

REKONSILIASI BANK

So Perush 25.000; So Bank 100.000;

Outstanding Check 75.000;

25.000; 25.000;

KESALAHANMENCATAT

NOMINAL

TRANSAKSI

BANK

PERUSAHAAN

CONTOH :

PERKIRAAN KAS DI BANK DARI Fa.MALINO PER 30 NOVEMBER 2003MENUNJUKKAN SALDO SEBESAR RP 8.457.800; SEDANGKANLAPORAN REKENING KORAN BANK PADA TANGGAL YANG SAMAMENUNJUKKAN SALDO SEBESAR RP 10.371.110;PERBEDAAN TERSEBUT DIKARENAKAN :

1.ADANYA DEPOSIT IN TRANSIT RP 1.852.210;2.OUTSTANDING CHECK SEBESAR RP 3.065.270;3.BANK TELAH DAPAT MENAGIH UNTUK Fa.MALINO RP 770.000; ATAS WESEL YANG DISERAHKAN PENAGIHANNYA. NILAI NOMINAL WESEL TERSEBUT RP 750.000;4.SEBUAH CHECK NO XX 55 YANG DITARIK SEBESAR RP 10.000; KELIRU DIBEBANKAN OLEH BANK SEBESAR RP 100.000;5.SEBUAH CHECK SEBESAR 69.000; YANG DIGUNAKAN UNTUK MELUNASI HUTANG KEPADA CV ABADI, OLEH BAGIAN PEMBUKUAN PERUSAHAAN DICATAT SEBESAR RP 96.000;6.BIAYA BANK PADA BULAN NOVEMBER 2003 SEBESAR RP 6.750; BELUM DIBUKUKAN OLEH PERUSAHAAN.

PERMINTAAN : BUATLAH REKONSILIASI BANK 30 NOV 2003