materi-4 internal audit

Prof. Dr. Ir. Bustami Syam, MSMEWakil Direktur Unit Manajemen Mutu (UMM)Universitas Sumatera UtaraBiro Rektor USU Lti 2, Jl. Dr. Mansur 68B MedanTELP: 061-8211057; E-mail: [email protected]

PENGANTAR AUDIT MUTU (AKADEMIK) INTERNAL (AMI) SMM USU

WORKSHOP SISTEM MANAJEMEN MUTU (SMM) USUUNTUK GJM DAN GKMSIKLUS – 2 TAHUN 2008 ANGKATAN - I : 16 - 17 JUNI 2008ANGKATAN – II : 18 – 19 JUNI 2008

Kondisi SekarangKondisi Sekarang

EvaluaEvaluasi Dirisi Diri

EvaluasiEvaluasiProgram StudiProgram Studi

BerbasisBerbasisEvaluasi DiriEvaluasi Diri

Penjaminan MutuPenjaminan MutuInternalInternal

Penjaminan MutuPenjaminan MutuEksternalEksternal

Perguruan TinggiPerguruan Tinggi

EPSEPSBEDBED

QAQA

AkrediAkreditasitasi

Kondisi Yang DirencanakanKondisi Yang Direncanakan

Pangkalan Pangkalan Data Data

Perguruan Perguruan TinggiTinggi(PDPT)(PDPT)

Penjaminan MutuPenjaminan MutuEksternalEksternal

(PME)(PME)

Perguruan TinggiPerguruan Tinggi

Penjaminan Mutu Penjaminan Mutu InternalInternal

(PMI)(PMI)

8 Jenis SNP8 Jenis SNP(Standar Minimal)(Standar Minimal)

Standar LainStandar Lain(Melampaui SNP)(Melampaui SNP)

WajibWajib

Internally Internally drivendriven

Psl 2 ayat (1) PP No Psl 2 ayat (1) PP No 19/200519/20051. Standar Isi1. Standar Isi2. Sandar Proses2. Sandar Proses3. Standar Kompetensi3. Standar Kompetensi LulusanLulusan4. Standar Pendidik dan4. Standar Pendidik dan Tenaga KependidikanTenaga Kependidikan5. Standar Sarana dan5. Standar Sarana dan PrasaranaPrasarana6. Standar Pengelolaan6. Standar Pengelolaan7. Standar Pembiayaan7. Standar Pembiayaan8. Standar Penilaian8. Standar Penilaian PendidikanPendidikan

Ditetapkan sendiri oleh PT :Ditetapkan sendiri oleh PT :a. Penelitian dan publikasia. Penelitian dan publikasib. Pengabdian kepadab. Pengabdian kepada masyarakat; masyarakat; c. Sistem informasi;c. Sistem informasi;d. Kerjasama institusionald. Kerjasama institusional dalam dan luar negeri; dalam dan luar negeri; e. Kemahasiswaan;e. Kemahasiswaan;f. Suasana akademik;f. Suasana akademik;g. Sumber pendanaang. Sumber pendanaan ((revenue generatingrevenue generating););h. Bidang lain sesuai cirih. Bidang lain sesuai ciri khas perguruan tinggikhas perguruan tinggi yang bersangkutan.yang bersangkutan.

Standar Mutu PP. No.19 Standar Mutu PP. No.19 Tahun 2005Tahun 2005

TANGGUNG JAWAB MANAJEMEN

PENGUKURAN,ANALISIS, DAN PENINGKATAN

MANAJEMENSUMBER DAYA

REALISASI PRODUK




REALISASI PRODUK




REALISASI PRODUKINPUT OUTPUTPROSES

PERBAIKAN & PENINGKATAN MUTUSECARA TERUS MENERUS

PRODUK

VISI & MISIKEBUTUHAN/PERSYARATAN- STAKEHOLDER- CUSTOMER

KEPUASAN- STAKEHOLDER- CUSTOMER

KEBIJA

KAN N

ASIONAL- KEBIJAKAN USU

POLICYOBJECTIVESPLANSTANDARDMANUALQ

SISTEM MANAJ EMEN MUTUUNIVERSITAS SUMATERA UTARA©umm-usu

KEGIATAN KEGIATAN 1 - N1 - N

MONITORINGMONITORING

EVALUASI DIRIEVALUASI DIRI

AUDIT AUDIT INTERNALINTERNAL

CHECKDOPLANDOKUMEN DOKUMEN AKADEMIK AKADEMIK

1 - N1 - N

DOKUMEN DOKUMEN MUTU MUTU

(MM – MP)(MM – MP)

RAPAT RAPAT TINJAUAN TINJAUAN

MANAJEMENMANAJEMEN

ACTION

UTiKor

RUMUSAN KOREKSI

PERBAIKAN/PERBAIKAN/PENINGKATAN PENINGKATAN

MUTUMUTU

BM

SMM USU SIKLUS IEoC: Dec 2007

Sept 2007

Oct 2007

Nov 2007Dec 2007

EoC: Dec 2007

OUTPUTREALISASI PRODUK (PROSES)

INPUT STAKEHOLDERS

Komponen Mutu yang Harus Dipertimbangkan

SilabusMahasiswa/Peserta didikDosen/Instruktur/LaboranInstrumen PendidikanInstrumen laboratoriumFasilitas Internet/Intranet/LANLingkunganBudjetDokumenRegulasiDll

Proses Belajar MengajarProses Evaluasi UjianProses Evaluasi SkripsiProses Evaluasi Tesis

Alumni Temuan risetPaper ilmiahJasa KonsultasiJasa pelayanan perpustakaanJasa pelayanan ICTJasa pelayanan Kesehatan/pengobatan (Rumah Sakit)Techno-biz ParkBusiness venture

DIKTIPasar kerja (industri dan sektor publik lainnya)Masyarakat (orang tua mahasiswa)Sekolah Menengah, Perguruan Tinggi Lain.

1122

3344

151511

22

33

44

55

66

7788

99

1100

1111

1122

1133

P,P,KI,PMP,P,KI,PM

Keabsahan, integritas, visi, misi, Keabsahan, integritas, visi, misi, tujuan dan sasarantujuan dan sasaran

SDMSDM

KurikulumKurikulum KemahasiswaKemahasiswaanan

Sarana Sarana PrasaranaPrasarana

KeuanganKeuangan

Tata PamongTata Pamong

SistemPembelajaraSistemPembelajarann

Sistem Sistem PengelolaanPengelolaan

Suasana Suasana AkademikAkademik

Sistem Sistem InformasiInformasi

Sistem Sistem Jaminan MutuJaminan Mutu

LulusanLulusan1414

Mutu PSMutu PS

1122

3344

151511

22

33

44

55

66

7788

99

1100

1111

1122

1133

P,P,KI,PMP,P,KI,PM


SDMSDM



KeuanganKeuangan







LulusanLulusan1414

Mutu PSMutu PS

KRITIS!

1122

3344

151511

22

33

44

55

66

7788

99

1100

1111

1122

1133

P,P,KI,PMP,P,KI,PM


SDMSDM



KeuanganKeuangan







LulusanLulusan1414

Mutu PSMutu PS

BERUBAH!

1122

3344

151511

22

33

44

55

66

7788

99

1100

1111

1122

1133

P,P,KI,PMP,P,KI,PM


SDMSDM



KeuanganKeuangan







LulusanLulusan1414

Mutu PSMutu PS

HEBAT!

KRITIS BERUBAH HEBAT

PROTRET SEKARANG

KRITIS BERUBAH HEBAT

PROTRET SETELAH BERUBAH

Audit Mutu Audit Mutu

Audit MutuSuatu pemeriksaan yang sistematis dan independen untuk menentukan apakah kegiatan menjaga mutu serta hasilnya telah dilaksanakan secara efektif sesuai dengan rencana yang ditetapkan untuk mencapai tujuan

Mari kita ingat kembali

Sistem Mutu (SM)Sistem yang mencakup struktur

organisasi, tanggungjawab, prosedur, proses dan sumber daya untuk melaksanakan manajemen

mutu.

Mari kita ingat kembali 3 Tipe PENJAMINAN MUTU

a) Jaminan Mutu Produk:Memastikan mutu

produk/keluaranb) Jaminan Mutu Proses: Memastikan mutu suatu

proses c) Jaminan Mutu Sistem: Memastikan mutu sistem

(semua proses) MasukanMasukan ProsesProses PelangganPelangganKeluaranKeluaranProsesProses KeluaranKeluaran

3 Tipe UtamaAudit Mutu Audit Mutu Produk/Pelayanan: berdasar

atas karakteristik produk/pelayanan tersebut.

Audit Mutu Proses: berdasar atas indikator kinerja kunci.

Audit Mutu Sistem: berdasar pada elemen-elemen dari sistem.

Tipe-tipe Lain

Audit Pengamatan:untuk memantau kendali proses.

Inspeksi: untuk penerimaan produk.

Penilaian:untuk pertimbangan berdasar hasil evaluasi seberapa baik pencapaian tingkat mutu.

Tujuan Audit MutuAntara lain untuk: Menentukan kesesuaian atau ketidaksesuaian

elemen-elemen Sistem Mutu (SM) dengan persyaratan-persyaratan yang telah ditetapkan.

Menentukan keefektifan pencapaian dari tujuan-tujuan mutu yang telah ditetapkan (Indikator Kinerja Kunci).

Menyempurnakan SM. Memenuhi persyaratan peraturan. Memantau SM sebagaimana tercantum dalam

program atau kebijakan organisasi.

Alasan-alasan Audit Mutu Untuk mengevaluasi pemasok

(rekanan) sesuai dengan kontrak. Untuk memverifikasi SM organisasi

yang masih berlaku untuk tujuan tertentu.

Untuk mengevaluasi SM dibandingkan dengan standar SM lain.

Lingkup Audit Mutu Lingkup Audit: Aktivitas-aktivitas

yang perlu didesain untuk audit tertentu agar mencapai target atau tujuan audit.

Klien harus menentukan standar atau referensi dokumennya.

Klasifikasi Klasifikasi AuditAudit

Klasifikasi Audit: Ada Tiga Tipe Audit

1)Audit tipe pertama (audit internal)

2) Audit tipe kedua (audit eksternal)

3) Audit tipe ketiga (audit eksternal secara

independen)Ketiga tipe audit tersebut dapat menggunakan

auditor eksternal.

Klasifikasi Audit:

1)Audit tipe pertama (audit internal):Audit secara internal dalam organisasi berdasarkan standar yang dimiliki organisasi itu sendiri untuk menganalisis kekuatan, kelemahan, ancaman, dan peluang penyempurnaan.

AUDIT INTERNALAUDIT INTERNAL

MANFAAT AUDIT INTERNAL

Mengenal dengan baik pekerjaan-pekerjaannya.

Menyempurnakan dan mengembangkan SM.

Mengurangi risiko kegagalan audit eksternal.

2) Audit tipe kedua (audit eksternal) Audit secara eksternal yang tergantung pada perjanjian kerja.

Misal: audit kontraktor, audit pemasok, audit kantor pusat.

Klasifikasi Audit:

AUDIT EKSTERNALAUDIT EKSTERNAL

3) Audit tipe ketiga (audit eksternal secara independen)Audit secara eksternal tanpa perjanjian atau ikatan kontrak yang dilakukan oleh suatu badan yang independen.

Misal: audit oleh lembaga sertifikasi, audit untuk penghargaan atau sertifikat.

Klasifikasi Audit:

AUDIT EKSTERNALAUDIT EKSTERNALSecara IndependenSecara Independen

Frekuensi Audit Sesuai persyaratan peraturan. Terdapat perubahan yang

signifikan dalam manajemen, kebijakan, dan teknik.

Terdapat perubahan sistem. Atas permintaan klien. Sesuai kebutuhan penyempurnaan.

Tahapan audit:

1. Audit Sistem2. Audit Kepatuhan

Audit Sistem Audit Sistem: audit terhadap

kecukupan kebijakan dan prosedur organisasi untuk memenuhi persyaratan-persyaratan standar sistem audit mutu.

Dilakukan di Kantor/Dilakukan di Kantor/Desk EvaluationDesk Evaluation

Audit Kepatuhan Audit Kepatuhan:

memeriksa/memastikan apakah setiap prosedur atau Instruksi Kerja (IK) dilaksanakan secara tertib dan benar.

Dilakukan di tempat teraudit/visitasiDilakukan di tempat teraudit/visitasi

PROGRAM PROGRAM ATAU ATAU RENCANA RENCANA AUDITAUDITMUTUMUTU

DANGKALDANGKAL

DALAMDALAM

Aras dan Kedalaman Aras dan Kedalaman AuditAudit

AUDIT SISTEMAUDIT SISTEMDesk evaluation

MMMM

MPMP

IK, DP, BOIK, DP, BOAUDIT KEPATUHANAUDIT KEPATUHAN

Site visit

Badan Sertifikasi (BS)

Badan Sertifikasi: suatu badan yang memberikan sertifikat kepada individu/organisasi yang memenuhi seluruh karakteristik standar yang ditentukan.

Badan Sertifikasi Luar NegeriABS Quality Evaluation, Inc. (ABS QE) U.S.A.AT & T Quality Registrar U.S.A.British Standards Institution Quality Assurance (BSI)

U.K.

Bureau Veritas Quality International (BVQI) NetherlandDet Norske Veritas Industry, Inc. (DNV) NorwayLloyd’s Register Quality Assurance Ltd. (LRQA) U.K.Quality Management Institute (QMI) (Ireland, Italy, Norway, Spain, Sweden)

Canada

SGS Yardley Quality Assured Firms U.K.Singapore Institute of Standards and Industrial Research (SISIR)

Singapore

Underwriters Laboratories, Inc. (UL) U.S.A.More (Belgium, Denmark, France, Germany)

Badan Akreditasi (BA)

Badan Akreditasi (BA): adalah badan yang mengakreditasi Badan Sertifikasi, untuk menjamin bahwa sertifikat yang dikeluarkan sesuai dengan standar yang berlaku.

Audit penjaminan dan konsultasi yang independen dan objektif secara internal dalam organisasi penyelenggara pendidikan berdasarkan standar yang dimiliki organisasi itu sendiri

AUDIT MUTU AKADEMIK INTERNALAUDIT MUTU AKADEMIK INTERNAL(AMAI)(AMAI)

TUJUAN UMUMTUJUAN UMUMAMAIAMAI

untuk menganalisis kekuatan, kelemahan, ancaman, dan peluang penyempurnaan mutu akademik.

TUJUANTUJUAN AMAI AMAI

Memberi nilai tambah dan memperbaiki kegiatan operasional akademik atau proses akademik Universitas.

Mengetahui bahwa pelaksanaan standar mutu akademik Univesitas telah tepat dan efektif, serta terdapat upaya-upaya peningkatan standar mutu akademik tersebut.

Mengidentifikasi lingkup perbaikan dan mengembangkannya secara profesional berkelanjutan.

Siklus AMAI1) Menetapkan tujuan

audit2) Merencanakan audit

tahunan3) Menetapkan sasaran

dan lingkup audit4) Membentuk tim audit5) Mengkaji ulang

dokumen dan menyiapkan daftar pengecekan (audit sistem)

6) Menyelenggarakan rapat tim audit

7) Menetapkan jadwal audit

8) Melaksanakan audit di tempat obyek audit (Audit kepatuhan)

9) Menyusun laporan audit [Temuan (KTS,OB) & PTK]

10) Melakukan kajiulang oleh manajemen

(+ auditor/konsultan).

Kajiulang Kajiulang Dokumen dan Dokumen dan

Persiapan Persiapan checklistchecklist

Melaksanakan Melaksanakan Audit LapanganAudit Lapangan

Tentukan Tentukan Tujuan Tujuan AuditAudit

Rapat Rapat Tim AuditTim Audit

LAPORAN LAPORAN AUDITAUDIT

MPAMAIMPAMAI

Siklus Siklus AAudit udit MMutu utu AAkademik kademik IInternalnternal

Menentukan Menentukan kebijakan kebijakan AMAIAMAI

MANAJEMENMANAJEMEN

Perencanaan Perencanaan AuditAudit

MembentuMembentuk Tim k Tim AuditAudit

Jadwal AuditJadwal Audit(Visitasi)(Visitasi)

11

22

33

44

55

6677

88

99

MenentukaMenentukan kajiulang n kajiulang kebijakan kebijakan 1010

Tim AuditTim Audit

Kualifikasi Kualifikasi AMAIAMAI

PemilihanPemilihanPelatihanPelatihan

KelompokKelompokAuditorAuditor

Perencanaan AuditPerencanaan Auditdan Unsur di dalam dan Unsur di dalam

AuditAudit

Pertimbangan dalamPertimbangan dalamPerencanaan Perencanaan AuditAudit

Struktur Organisasi. Struktur Organisasi. Lingkup kegiatan.Lingkup kegiatan. Lingkup produk dan pelayanan.Lingkup produk dan pelayanan. Ukuran dan lokasi.Ukuran dan lokasi. Harapan Harapan

pelanggan/pelanggan/stakeholdersstakeholders.. Tujuan dan kebijakan Tujuan dan kebijakan

organisasi.organisasi. Pengalaman auditor.Pengalaman auditor.

Ketua Dep/Prodi

GKM-D

GKM-FGJM

PD-I

DEKANDPF

PR-I

REKTOR DGB

MWA

Tim Audit Mutu InternalUMM

SA

DEWAN AUDIT

Unit Manajemen Mutu

Gugus Jaminan Mutu

Gugus Kendali Mutu

Organisasi SMM USU (tingkat Fakultas dan Departemen)

Tim Tim AuditAudit•Ditunjuk oleh Manajer Program Ditunjuk oleh Manajer Program

Audit Mutu Akademik Internal Audit Mutu Akademik Internal (MP-AMAI), disetujui oleh (MP-AMAI), disetujui oleh klien/teraudit, dan diangkat oleh klien/teraudit, dan diangkat oleh manajemen (Rektor/Dekan).manajemen (Rektor/Dekan).

•Terdiri dari 3 - 5 orang auditor, Terdiri dari 3 - 5 orang auditor, seorang sebagai Ketua Tim dan seorang sebagai Ketua Tim dan lainnya sebagai anggota.lainnya sebagai anggota.

Peran dan TanggungjawabPeran dan Tanggungjawab Manajemen Manajemen (Rektor/Dekan)(Rektor/Dekan)

Menugaskan staf senior sebagai MP-Menugaskan staf senior sebagai MP-AMAI.AMAI.

Mengesahkan rencana audit tahunan. Mengesahkan rencana audit tahunan. Melakukan kajiulang dan Melakukan kajiulang dan

menyempurnakan kebijakan menyempurnakan kebijakan manajemen.manajemen.

Mendukung dan menyediakan Mendukung dan menyediakan sumberdaya untuk pengauditan.sumberdaya untuk pengauditan.

MANAJEMENMANAJEMEN

MANAJER PROGRAM MANAJER PROGRAM AUDIT MUTU AUDIT MUTU

AKADEMIK INTERNAL AKADEMIK INTERNAL (MPAMAI)(MPAMAI)

TERAUDITTERAUDIT

PIMPINAN UNIT PIMPINAN UNIT TERAUDITTERAUDIT

TIM AUDITTIM AUDIT

KETUA &KETUA &ANGGOTAANGGOTA

Kesalingkaitan dalam Kesalingkaitan dalam AuditAudit

Peran dan Peran dan TanggungjawabTanggungjawab MP-AMAIMP-AMAI

Mempersiapkan rencana audit Mempersiapkan rencana audit tahunan.tahunan.

Memilih, melatih dan menetapkan Memilih, melatih dan menetapkan kualifikasi auditor.kualifikasi auditor.

Menunjuk Tim Audit.Menunjuk Tim Audit. Melaksanakan program audit.Melaksanakan program audit. Mengelola laporan audit.Mengelola laporan audit. Melaporkan hasil audit untuk kajiulang Melaporkan hasil audit untuk kajiulang

oleh manajemen.oleh manajemen.

Peran dan Peran dan TanggungjawabTanggungjawab Ketua Tim Ketua Tim AuditorAuditor

Membuka rapat.Membuka rapat. Memilih anggota Memilih anggota

tim audit (jika tim audit (jika prodi lebih dari prodi lebih dari satu).satu).

Menyiapkan Menyiapkan jadwal dan jadwal dan program audit. program audit.

Memimpin audit.Memimpin audit.

Membuat Membuat keputusan akhir keputusan akhir atas temuan atas temuan audit.audit.

Memantau Memantau tindak lanjut OB.tindak lanjut OB.

Menyerahkan Menyerahkan laporan audit.laporan audit.

Menutup rapat.Menutup rapat.

Peran dan Peran dan Tanggungjawab Tanggungjawab

AuditorAuditor

Mengaudit sesuai lingkup audit.Mengaudit sesuai lingkup audit. Melaksanakan tugas secara Melaksanakan tugas secara

obyektif.obyektif. Mengumpulkan dan menganalisis Mengumpulkan dan menganalisis

bukti.bukti. Melaksanakan tugas sesuai kode Melaksanakan tugas sesuai kode

etik.etik. Mampu menjawab pertanyaan.Mampu menjawab pertanyaan.

Peran dan Tanggungjawab Peran dan Tanggungjawab

Manajemen Manajemen TerauditTeraudit Memberikan informasi kepada pejabat Memberikan informasi kepada pejabat

yang relevan tentang tujuan dan yang relevan tentang tujuan dan lingkup audit.lingkup audit.

Mendampingi tim audit.Mendampingi tim audit. Menyediakan sumber informasi yang Menyediakan sumber informasi yang

diperlukan oleh tim audit.diperlukan oleh tim audit. Memberikan akses fasilitas dan bahan Memberikan akses fasilitas dan bahan

yang diminta oleh auditor.yang diminta oleh auditor. Menentukan dan memprakarsai Menentukan dan memprakarsai

tindakan koreksi berdasarkan laporan tindakan koreksi berdasarkan laporan audit.audit.

Program/Jadwal Program/Jadwal AuditAudit Tanggal dan jam pertemuan yang Tanggal dan jam pertemuan yang

pasti.pasti. Disepakati oleh Auditor dan Disepakati oleh Auditor dan

TerauditTeraudit.. Tempat/lokasi audit.Tempat/lokasi audit. Topik/unsur audit.Topik/unsur audit. Tujuan dan lingkup audit.Tujuan dan lingkup audit. Sumber informasi/fasilitas/bahan Sumber informasi/fasilitas/bahan

yang diperlukan.yang diperlukan.

Laporan Laporan AuditAudit

Isi Laporan Audit

Lingkup dan tujuan. Jadwal audit. Nama-nama anggota tim audit. Nama-nama obyek teraudit. Rincian dokumen acuan. Ringkasan KTS, observasi, dan

rekomendasi. Ringkasan hasil audit dan pertimbangan. Tindak lanjut yang disepakati, oleh siapa

dan kapan dilaksanakan.

Distribusi Laporan Audit

Pimpinan puncak teraudit. Anggota tim kajiulang

manajemen. MPAMAI. Auditor dan teraudit. Mereka yang bertanggung

jawab atas tindakan koreksi.

Kaji Ulang Kaji Ulang ManajemenManajemen

Kajiulang Manajemen

Proses terencana, melibatkan sistem mutu organisasi yang menunjukkan adanya kepemimpinan dan komitmen manajemen puncak.

Tujuan Kajiulang Manajemen Memfokuskan pada kebijakan dan

tujuan manajemen puncak dalam sistem mutu.

Mencari cara-cara untuk meningkatkan mutu.

Mengkaji ulang komitmen terhadap sumber daya dan fasilitas.

Menilai efisiensi sistem mutu.

Kualifikasi AuditorKualifikasi Auditor

Karakter AuditorKarakter Auditor Diplomatis.Diplomatis. Profesional.Profesional. Cakap dalam Cakap dalam

menjelaskan dan menjelaskan dan mengikuti mengikuti aturan.aturan.

Komunikatif.Komunikatif. Pendengar yang Pendengar yang

baik.baik. Jujur dan tidak Jujur dan tidak

bias.bias. Selalu ingin tahu Selalu ingin tahu

dan pengamat dan pengamat yang baik.yang baik.

Penuh Penuh pengertian.pengertian.

Rajin bekerja.Rajin bekerja. Dapat Dapat

mengendalikamengendalikan diri.n diri.

Mempunyai Mempunyai watak watak kepemimpinankepemimpinan..

Ramah dan Ramah dan dapat dapat bekerjasama.bekerjasama.

Atribut AuditorAtribut Auditor

TerlatihTerlatih.. Berpendidikan baik dalam bidang Berpendidikan baik dalam bidang

yang diaudit.yang diaudit. Berpengalaman (secara teknis).Berpengalaman (secara teknis). Berkepribadian positif.Berkepribadian positif. Berkemampuan manajerial.Berkemampuan manajerial.

Atribut Auditor Atribut Auditor (Lanjutan)(Lanjutan)

Berkemampuan berbahasa dan Berkemampuan berbahasa dan berkomunikasi. berkomunikasi.

Tidak bias.Tidak bias. Tidak terlibat (bebas dari Tidak terlibat (bebas dari

pengaruh) dalam setiap pekerjaan pengaruh) dalam setiap pekerjaan dalam bidang yang diaudit.dalam bidang yang diaudit.

Disegani oleh orang-orang dalam Disegani oleh orang-orang dalam organisasi.organisasi.

Sikap AuditorSikap Auditor

Sedikit bicara.Sedikit bicara. Banyak Banyak

mendengarkan.mendengarkan.

Etika AuditorEtika Auditor Tidak bias.Tidak bias. Profesional.Profesional. Tidak mengungkapkan rahasia Tidak mengungkapkan rahasia

organisasi kepada pihak ketiga.organisasi kepada pihak ketiga. Melaksanakan audit secara Melaksanakan audit secara

bersahabat/kolegial.bersahabat/kolegial. Berpikiran terbuka dan objektif.Berpikiran terbuka dan objektif. Realistik.Realistik. Bersikap dewasa.Bersikap dewasa.

1.1. Tidak dibenarkan mengaudit Tidak dibenarkan mengaudit pekerjaan yang menjadi tanggung pekerjaan yang menjadi tanggung jawabnya sendiri.jawabnya sendiri.

2.2. Tidak bias.Tidak bias.3.3. Harus memiliki pengetahuan atas Harus memiliki pengetahuan atas

topik-topik yang ditugaskan.topik-topik yang ditugaskan.4.4. Harus mempunyai pengalaman Harus mempunyai pengalaman

mengenai lokasi dan tempat mengenai lokasi dan tempat audit.audit.

5.5. Tidak ada Tidak ada conflict of interestconflict of interest dengan terauditdengan teraudit

Jika tidak (3 dan 4) libatkan Jika tidak (3 dan 4) libatkan pakar atau pengamat.pakar atau pengamat.

Hal–hal yang perlu Hal–hal yang perlu diingatdiingat

Tim AuditorTim Auditor

materi-4 internal audit

Documents