Badan
Bagi perusahaan / badan usaha yang baru
mendaftar dan memperoleh NPWP maka biasanya dia akan bingung dan bertanya apa yang harus
saya lakukan selanjutnya setelah mempunyai NPWP?
Berikut uraian sederhana dari  pajakitumudahcom tentang ke!ajiban bagi WP badan yang baru mendaftar dan memperoleh NPWP
 Kewajiban yang melekat setiap bulan :
1. Melapor dan atau membayar PPh pasal 25 atau disebut angsuran pph pasal 25
Bagi WP badan baru yang belum beroperasi komersial atau beroperasi komersial kurang dari "
tahun maka penghitungan pajaknya menggunakan tarif umum
Misal #$ Maju %aya terdaftar NPWP tanggal "& %uni '(")* mulai beroperasi komersial + mulai
saat pertama kali ada penjualan barang atau jasa atau saat memperoleh penghasilan , pada
tanggal (- .gustus '(")
Maka ke!ajiban #$ Maju %aya melaporkan pph pasal 25 nihil untuk masa pajak juni '(") dan  juli '(") + perusahaan belum ada kegiatan komersial,
edangkan untuk masa pajak agustus karena sudah ada kegiatan komersial* maka penghitungan
PPh pasal '& adalah Pajak Penghasilan yang dihitung berdasarkan penerapan tarif umum atas
 proyeksi laba0rugi fiskal pada laporan berkala pertama yang disetahunkan* dibagi "' +dua belas, + KMK no 208/PMK.03/2009 pasal 2 huruf 4 ,
Misal 1
4aba bersih setahun 5 "'(((((((
PPh sebulan 5 "&(((((( 1 "' 5 "'&((((
Maka pph pasal '& masa pajak agustus '(") sd desember '(") masing0masing sebesar "'&((((
edangkan penghitungan PPh pasal '& untuk bulan jan '("& sd desember '("& menunggu
 penghitungan P7 7ahunan tahun pajak '(")* yaitu sebesar pph terutang selama tahun '(")
dibagi "' 8baca di bagian pelaporan spt tahunan8 
Pembayaran pph pasal '& paling lambat tanggal "& bulan berikutnya* sedangkan pelaporan
 paling lambat tanggal '( bulan berikutnya
%ika ada pembayaran tanggal pembayaran dianggap sama dengan tanggal pelaporan* artinya kalo
sudah bayar tidak perlu lapor lagi edangkan jika nihil/tidak ada pembayaran maka !ajib lapor +  Per Dirjen pajak no 22/PJ/2008 pasal 4 ,
anksi keterlambatan bayar 5 '6 per bulan x nilai kurang bayar 
anksi keterlambatan lapor pph pasal '& 5 "((((( + UU KUP 16 !"U# 2009 pasal 3 $an %  ,
9ode M.P pada P untuk PPh pasal '& badan 5 )"""':
9ode 9% pada P untuk PPh pasal '& badan 5 "((
etelah berlalu satu tahun sejak kegiatan komersial perusahaan* dalam contoh diatas #$ maju  jaya memulai kegiatan komersial sejak (- .gustus '(")* maka setahunnya adalah (' .gustus
'("& * krn berada di bagian tahun * maka di genapkan sd akhir desember '("&
;ntuk menghitung apakah masa pajak januari '(": masih menggunakan tarif umum + pasal '& ,
atau menggunakan PP< =inal "6 + PP No ): tahun '("-, maka di lihat om3et tahun sebelumnya yaitu om3et tahun '("&*
 jika om3et tahun '("& diba!ah )> milyar maka penghitungan pajak penghasilan masa januari
'(": menggunakan PP< =inal "6 + PP No ): tahun '("-, yaitu pajak penghasilan 5 "6 x om3et januari '(":
adapun jika om3et tahun '("& diatas )> milyar maka untuk menghitung pajak penghasilan masa
 januari '(": menggunakan tarif umum + pasal '&,
 
 
 2. Melapor dan atau membayar PPh pasal 21 !P" Masa pph pasal 21#
Bahasa mudahnya PPh pasal '" adalah pemotongan dan pelaporan atas gaji/penghasilan
karya!an yang bekerja pada perusahaan kita
#ara menghitung pajak atas karya!an tetap kita adalah sbb 1
.ndi seorang karya!an tetap dari P7 .B# dan sudah mempunyai NPWP* .ndi dengan status
menikah dan mempunyai " orang anak mendapatkan penghasilan sebesar -((((((* setiap
 bulan* berapakah PPh pasal '" yang harus di potong oleh P7 .B# atas gaji yang diterima andi?
Penghitungan pasal '"* dalam penghitungannya kita setahunkan
Penghasilan Bruto 5 -(((((( x "' 5 -:(((((( ikurangi Biaya %abatan +&6 atau maksimal :((((((, 5 &6 @ -:(((((( 5 ">(((((
ikurangi dengan P79P +9/", 5 '>-&(((( + ')-(((((A'('&(((A'('&(((,
Penghasilan 9ena Pajak 5 -:(((((( 8 ">((((( 8 '>-&(((( 5 &>&((((
PPh pasal '" setahun 5 &6 x &>&(((( 5 ''&(( PPh pasal '" sebulan 5 ''&(( / "' 5 ')-C&
-((((((
Bagi karya!an yang tidak mempunyai np!p maka pajaknya '(6 lebih tinggi +;; -: 7.<;N
'((> pasal '" ayat &a ,
alam contoh diatas* misal .ndi belum mempunyai np!p maka pajakya
PPh pasal '" setahun 5 &6 x 12$% x &>&(((( 5 -&"(((
PPh pasal '" sebulan 5 -&"((( / "' 5 ''&(
%ika belum ada karya!an atau tidak ada karya!an yang kena pajak tetap !ajib lapor nihil
#atatan 1 Biaya jabatan adalah suatu komponen pengurang yang diberikan oleha negara sebesar &6 x penghasilan bruto atau maksimal :(((((( setahun
Pembayaran pph pasal '" paling lambat tanggal "( bulan berikutnya* sedangkan pelaporan
 paling lambat tanggal '( bulan berikutnya +9M9 N2M2D ')'/PM9(-/'(") pasal :,
 
 
&. Melapor dan atau membayar PP' !P" masa PP'# Khusus yang sudah terda(tar
sebagai Pengusaha Kena Pajak PKP#.
#ara menghitung PPN yang harus dibayar tiap bulan adalah 5 Pajak keluaran dikuragi pajak
Masukan
9etika kita menjual barang/jasa kita membuat pajak keluaran* ketika kita membali barang kita mendapat pajak masukan* nilai dari pajak keluaran atau pajak masukan adalah "(6 dari asar
 pengenaan pajak + atau mudahnya harga barang atau jasa tsb,
#ontoh 1
#$ Maju Mundur sudah berstatus P9P*
Pada tanggal & %uli '("& menjual laptop kepada pembeli seharga & juta* karena #$ Maju mundur  sudah pkp maka !ajib menambahkan PPN sebesar "(6 dari harga jual* sehingga harga ke
konsumen sebesar & juta A &(( ribu 5 &&(((((
Pada tanggal "( %uli '("& #$ Maju Mundur membeli mesin bor seharga --((((( + harga mesin
-(((((( A ppn -((((( ,
Maka PPN yang harus dibayar #$ Maju mundur selama masa pajak bulan juli '("& adalah Pajak keluaran 8 pajak masukan FF5 &((((( 8 -((((( 5 '(( ribu
Pembayaran PPN paling lambat akhir bulan berikutnya dan pelaporan juga paling lambat akhir
 bulan berikutnya sebelum urat Pemberitahuan Masa PPN disampaikan
+ KMK #&M&' 242/PMK.03/2014 pasal  6 ,
anksi keterlambatan bayar 5 '6 per bulan x banyak bulan x nilai kurang bayar 
anksi keterlambatan lapor PPN 5 &((((( + UU KUP 16 !"U# 2009 pasal 3 $an %  ,
9ode M.P pada P untuk PPN 5 )""'""
9ode 9% pada P untuk PPN 5 "((
2. Kewajiban yang melekat setahun sekali
etelah tutup buku akhir tahun +akhir desember, maka perusahaan !ajib membuat spt tahunan  badan %ika ada kekurangan bayar !ajib di bayarkan sebelum spt tahunan disampaikan* paling
lambar lapor spt tahunan tanggal -( .pril
 
anksi jika terlambat lapor dikenakan denda " juta + ;; 9;P ": 7.<;N '(( pasal - dan C ,
;ntuk membuat P7 7ahunan badan syaratnya harus membuat minimal laporan keuangan
+ laporan rugi laba dan neraca,
%ika 2m3et G )*> Milyar 5 PPh terutang 5 "'*& 6 x penghasilan netto
%ika om3et ( sd &( Milyar* maka yang om3et sd )> milyar mendapat fasilitas faktor pengkali
"'& 6* sisanya kena '& 6
%ika 2m3et F )*> Milyar 5 PPh terutang 5 '& 6 x penghasilan netto
#ontoh 1
#$ .B# mempunyai om3et & milyar selama tahun '(") dengan laba bersih '(( juta* hitung pph terutang ?
PPh terutang 1
7otal pph terutang 5 ':((((((
%ika ada kurang bayar dengan kode pembayaran di P nya 1
9ode M.P 5 )"""': dan 9% 5 '((
&. Kewajiban yang melekat ketika ada kegiatan
9e!ajiban' diba!ah ini melekat jika pada bulan yang bersangkutan ada kegiatan* maka pada
 bulan depannya perlu dibayarkan pajaknya dan dilaporkan P7 nya %ika tidak ada kegiatan maka tidak perlu bayar atau lapor
" PPh pasal ) ayat 2
PPh pasal ) ayat ' bersifat final artinya penghasilan yang sudah dipotong pajak dengan tarif
 
#ontohnya 1
"  penghasilan atas transaksi penjualan tanah atau bangunan +tarif &6, + PP #&M&' %1
!"U# 2008 ,
' Penghasilan atas transaksi perse!aan tanah atau bangunan +tarif "(6, + KMK #&M&' 120/KMK.03/2002,
- Penghasilan atas hadiah undian +tarif '&6 , + P(' Dirjen Pajak #o) 11/PJ/201*+
) Penghasilan atas jasa konstruksi + PP #&M&' 40 !"U# 2009+
' PPh Pasal 2&
PPh pasal '- bersifat tidak final* artinya penghasilan harus diperhitungkan dalam penghitungan  pph terutang yang harus dibayar dalam P7
#ontohnya 1
" e!a dan penghasilan lain sehubungan dengan penggunaan harta kecuali se!a tanah dan