keterampilan fasilitasi 7(1)

8/18/2019 Keterampilan Fasilitasi 7(1)

1/78

MAKALAH AUDIT MANAJEMEN DAN KINERJA

“PENDEKATAN AUDIT”

Disusun Oleh:

Kelompok 4

M. Fachrurrozi Pohan 12030113120080

M. Aus. Purnomo 12030113120084

!han"ra. D#i. $ 120301131401%1

&akai 'as(u Demos 1203011312010%

Dosen Penampu :

). *armizi Achma"+ M,A. Ph.D+ Ak(.

Kelas F

FAKULTAS EKONOMIKA DAN BISNIS

UNIVERSITAS DIPONEGORO

SEMARANG

2015


2/78

BAB 7

PENDEKATAN AUDIT

Au"i( in(ernal "apa( "i(erapkan "alam -er-aai cara "an mo"el an "apa( "ilakukan un(uk

pemakaian peran au"i(. Oranisasi akan men"e/inisikan ke-u(uhan au"i( "an ini akan mem-an(u

oranisasi (erse-u( "alam melakukan pemilihan pen"eka(an au"i(. !A mena"i peran pene"ia

laanan ini "enan s(an"ar au"i( pro/essional.

$is(em au"i( menuru( pan"anan -e-erapa oran a"alah cara u(ama "imana peran au"i( harus

"ihilankan karena harus meli-a(kan sis(em ealuasi penen"alian in(ernal. *uuanna a"alah apakah

sis(em su"ah cukup "iken"alikan sehina (uuan manaerial "apa( (ercapai.

7.1 Pene!"#"n S$%#e&

A"a -anak me(o"e an "ilakukan un(uk pen"eka(an au"i( in(ernal. A"a pan"anan -ah#a

penunaan sum-er "aa au"i( palin e/isien "imana salah sa(u -erkonsen(rasi pa"a peninauan sis(em

an -er(en(anan "enan pemeriksaan melalui sis(em (ransaksi. Manaemen munkin inin

menunakan au"i( in(ernal un(uk pemecahan masalah. Di sisi lain+ "imana "alam pemeriksaan sis(em

(i"ak "ilakukan maka kesalahan /unsi op(imal "apa( (era"i. $ehina "iunakanlah analisis lapanan

un(uk menim-an /ak(or/ak(or an -ersamasama men"e/inisikan pen"eka(an au"i( ac(ual an

"i(erapkan "alam se(iap oranisasi.

F"!#'( Pe(%)"("#"n

Penen"alian !A lasan "ari sis(em manaemen risiko "an

memuaskan komi(e au"i( "an klien au"i(

lainna.

Komi(e Au"i( Masalah sis(em (a(a kelola perusahaan+

manaemen risiko "an ken"ali "iali"asi ser(a

akun(ansi "an akun(a-ili(as "iselesaikan


3/78

,a(asan Manaemen Masalah manaemen "iselesaikan "an "i-an(u

"enan men"irikan manaemen risiko an

-aik.

Prak(ek Pro/esional *er-aik 5aminan "an konsul(asi peran au"i( in(ernal

S#"n"(# K$ne(*" 2100 + S$,"# Pe!e(*""n

Dalam hal s(an"ar kinera+ a"a -e-erapa aspek "ari oranisasi an elas "alam linkup

pekeraan au"i(. $(an"ar kinera 2100 -erar(i -ah#a ak(ii(as au"i( in(ernal harus menealuasi "anmem-erikan kon(ri-usi pa"a per-aikan (a(a kelola+ manaemen risiko "an penen"alian proses

menunakan pen"eka(an sis(ema(is "an "isiplin. Dalam hal sis(em kera+ s(an"ar ini ua harus "apa(

mem-erikan kon(ri-usi (erha"ap peninka(an (a(a kelola+ manaemen risiko "an proses con(rol

menunakan pen"eka(an sis(ema(is "an "isiplin. $(an"ar Kinera 2120 A1 menuruh ak(ii(as au"i(

in(ernal harus menealuasi eksposur risiko an -erkai(an "enan oranisasi pemerin(ahan+ operasi

"an sis(em in/ormasi menenai :

• Kean"alan "an in(eri(as keuanan "an in/ormasi operasional

• /ek(ii(as "an e/isiensi operasi

•

Menaa asse(• Kepa(uhan (erha"ap hukum+ pera(uran "an kon(rak

F$#-( S$%#e&

$is(em a"alah sekumpulan o-ek an mempunai hu-unan an(ara -en"a-en"a "an a(ri-u(

an salin (erhu-un sa(u sama lain se"emikian rupa un(uk mem-en(uk keu(uhan.

A"a seumlah konsep an men"ukun (eori sis(em ai(u :

K'&'nen )"n/ #e(--n/. $e(iap komponen "ari sis(em memiliki -e-erapa hu-unan

"enan komponen lain. !on(ohna+ link "alam ran(ai (erhu-un "enan "ua link an menempel ke


4/78

ran(ai ser(a an (erhu-un ke link lain "enan mereka posisi rela(ie "alam ran(ai. *iap link memiliki

ke"eka(an an -er-e"a "enan lainna namun masih memiliki hu-unan secara keseluruhan.

Te(en/"(- 'e %$%#e&. Komponen harus (erpenaruh sis(em karena komponen merupakan

-aian "ari sis(em. Kem-ali ke ran(ai+ link harus mena"i -aian "ari proses pem-en(ukan keseluruhan.

$e-uah link ca"anan an (i"ak (erpasan (i"ak (erpenaruh pa"a keia(an ran(ai "alam sis(em.

Pe("!$#"n !'&'nen &en/"%$!"n %e%-"#-. $is(em harus memiliki (uuan ke-era"aanna+

ai(u menhasilkan sesua(u. $e-aai con(oh+ ran(ai sepe"a menerakkan ro"a.

Pe("!$#"n $$en#$,$!"%$ %e"/"$ -n/" %e3$". 6ni merupakan -aian palin suli( "ari

konsep sis(em -ah#a harus a"a alas an an men"asari menapa sesua(u (elah "i"e/inisikan se-aai

sua(u sis(em. $e-uah sis(em (eran(un pa"a apa an se"an "i"e/inisikan -ukanna konsep mu(lak.

Prinsip uniersal "ia(as "apa( "i(erapkan "alam -er-aai si(uasi "enan -e-erapa /i(ur kunci:

• $is(em *er-uka (erkai( "enan linkunan "an harus merespon peru-ahan relean /ak(or

eks(enal sehina menop(imalkan proses sis(em. $is(em (er(u(up oleh kon(ras (e(ap "an (i"ak

-ereaksi (erha"ap (ekanan eks(ernal.

• $e-uah sis(em a"alah seperanka( komponen an salin (ekai( "an aasan sineri.

Menunukkan -ah#a umlah keseluruhan le-ih -esar "aripa"a umlah se(iap komponen

in"ii"u.

• $ineri "apa( "iiiha( "ari con(oh ini+ ke(ika -aian sepe"a mo(or 7"ipre(eli maka komponen

an 7"ipre(eli i(u (i"ak akan -er/unsi "alam sis(em.

•

$is(em -erpikir -er"asar pa"a aasan "alam meliha( proses secara keseluruhan (er"iri "ari -aian (erkai(. )al ini memunkinkan seseoran memahami operasi rumi( "enan

memper(im-anhkan keseluruhan.

• Komponen a"alah -aain pen(in -ai ke-erhasilan proses.

• *eori lain an -erasal "ari (eori sis(em a"alah -ah#a a"a kompensasi penaruhpenaruh. 6ni

"apa( mene-us kelemahan lain "alam sis(em a(au hana mem-erikan con(rol (am-ahan.

• $elain komponen u(ama+ a"a "aerah sensi(ie "alam sis(em apapun. Ke(eran(unan ran(ai

-erar(i seluruh proses munkin -era"a pa"a risiko "imana -aian "ari link an lemah.

• $emua sis(em harus "ikon(eol un(uk -elana "an kemampuan un(uk menen"alikan "alam

mekanisme umpan -alik.

Gene(" S)%#e& T$n!$n/


5/78

1. S$%#e&"#$%. Proses menunakan me(o"oloi an elas "i(erapkan "i $,A "enan

menam-arkan me(o"oloi un(uk perencanaan+ au"i( "an kemu"ian meneluarkan laporan

au"i(.

2. S$%#e&$!. Menunakan (eori sis(em an "i(erapkan "enan cara au"i( lapanan an"ipan"an se-aai serankaian sis(em hu-unan.

3. S$%#e& %-*e!#$,. Penunaan -a(asan sis(em un(uk men"e/inisikan sis(em a"alah sesua(u an

harus "ilakukan au"i(or un(uk mem-erikan am-aran an "isepaka(i un(uk mena"i su-ek

au"i(.4. S$%#e& $n-!. $is(em u(ama "ari su-sis(em.

%. M"n"*e($"4 'e("%$'n" "n ,-/%$'n". Ar(i "ari sis(em un(uk oranisasi (inka( "an enis

an mem-erikan kepu(usan -aaimana un(uk menerahkan (uuan au"i( oranisasi.

En#('$

)al ini "apa( "iliha( se-aai anuan+ "isoranisasi+ kuranna pola a(au keacakan oranisasi

sis(em. $e-uah sis(em (er(u(up cen"erun meninka(kan en(ropi "ari #ak(u ke #ak(u "an hal i(u akan

-ererak menuu anuan an le-ih -esar "ari keacakan.

S$%#e& A-$#

Ki(a "apa( menunakan prinsipprinsip sis(em -erpikir un(uk melakukan au"i( sis(em.Kekha#a(iran (en(an pena(uran un(uk mempenaruhi empa( eksposur risiko u(ama an a(uh "alam

linkup kinera au"i( in(ernal s(an"ar 2110 A1.

• Kean"alan "an in(eri(as keuanan "an in/ormasi operasional

• /ek(ii(as "an e/isiensi operasi

• Perlin"unan asse(

• Kepa(uhan (erha"ap hukum+ pera(uran "an kon(rak.


6/78

5a"i keia(an harus "ilakukan "enan memperha(ikan hukum "an prose"ur "an /i(ur ini harus

"i-anun ke "alam sis(em. $is(em "alam con(rol akan -erlananan /i(ur con(rol+ -er-e"a "nean

oranoran an -eresiko.

Pene!"#"n T("n%"!%$

Pen"eka(an ini "irancan un(uk memproses (ransaksi "an au"i( in(ernal -erkai(an "enan

con(rol an memas(ikan (uuan sis(em (erpenuhi. Pen"eka(an au"i( an mena-aikan sis(em (e(api

-erusaha un(uk meni"en(i/ikasi (ransaksi (unakan "apa( "iar(ikan se-aai au"i( (ransaksi -er-asis

keuuran+ peneli"ikan penipuan+ proram penauan kepa(uhan+ (empa( pemeriksaan "an e/isiensi.

$is(em au"i( -eran(un pa"a -e-erapa penuian meski menalir secara alami "ari peninauan con(rol.

)al ini "i(unukkan pa"a am-ar "i-a#ah.

!on(ohna+ se-uah (im au"i( inin menealuasi "enan meniku(i ken"araan perusahaan

un(uk meliha( apakah mereka "iunakan pa"a -isnisna. 6ni menelaskan kepa(uhan (erha"ap

pen"eka(an -er-asis (ransaksi. Karena pen"eka(an sis(em akan -erusahan un(uk memper(im-ankan

con(rol an harus "ilakukan "i(empa( un(uk memas(ikan -ah#a ken"araan hana "iunakan un(uk

(uuan -isnis. $e-uah sis(em au"i( pem-aaran akan -erusaha un(uk menisolasi "an reie# con(rol

a(as proses penusunan /ak(ur "an mem-aar pemasok.

Dalam Au"i( -er-asis risiko 9&,$A a"a "ua sis(em an "iunakan. Per(ama+ operasi se-aai

sis(em+ komponen sis(em+ su-sis(em+ sis(em parallel "an sis(em in"uk. Ke"ua+ pen"eka(an au"i( an

sis(ema(is "enan "e/inisi (ahap "an link an elas an(ara lankah an -eruru(an. *ahapan au"i( $,A"i(unukan se-aai -eriku( :


7/78

&,$A (i"ak "apa( "ilakukan (anpa meniku(i lankahlankah "ia(as. $e(elah rencana penuasan (elah "i(en(ukan+ (ahap -eriku(na a"alah menen(ukan risiko apa an (era"i an "apa(

menceah -isnis "ari (uuan an "icapai "an memas(ikan risiko ini "ipahami+ "iklasi/ikasi "an

"ipriori(askan. $elanu(na+ menealuasi con(rol spesi/ik an mem-en(uk aspek u(ama "an s(ra(ei

manaemen risiko "an menilai apakah con(rol mema"ai. !on(rol an mema"ai harus "iper(im-ankan

un(uk menilai apakah mereka -ekera "enan -aik melalui ui kepa(uhan.

,e-erapa au"i(or inin menui implikasi "ari kelemahan "an mencari kesalahan an

se-enarna un(uk menunukkan implikasi "ari con(rol an lemah. Ke(ika au"i(or menco-a un(uk

mem-enahi sis(em an elek i(u+ auh le-ih -aik aar klien iku( mem-an(u "alam proses.

Kem-ali ke &,$A+ a"a seumlah hal an harus "iper(im-ankan pa"a se(iap (ahap :

• *uuan an elas. Apa an akan ki(a capai harus "ina(akan "enan elas pa"a se(iap

(ahap sehina ou(pu( ac(ual "apa( "iukur (erha"ap hal ini.

• &encana kera "an pen"eka(an an akan "iha"api. Perencanaan merupakan proses an

-erkesinam-unan an (era"i se-elum au"i( "an seluruh -er-aai (ahapan an

"ise-u(kan "ia(as. )al ini "imunkinkan un(uk mene(apkan anaran #ak(u (erpisah "an

kemu"ian -erusaha un(uk memoni(ori am se-elum penelesaian au"i(.

• Pemahaman an -aik (en(an risiko "enan operasi. 6ni "apa( "icapai melalui analisis+

"iskusi "enan s(a/ klien a(au melalui lokakara (ers(ruk(ur "imana ano(a (im klien

memper(im-ankan risiko "an -aaimana mereka -er"ampak pa"a -isnis "an (uuan

mereka.

• Men"e/inisikan se(iap penuian s(ra(ei. Penuian "i(erapkan pa"a kepa(uhan (es+

kepa(uhan se(elah ealuasi "an penuian su-(an(i/.

• Men"e/inisikan (eknik an akan "iunakan. *eknik au"i( seper(i #a#ancara+ "a(a-ase

in(eroasi menen"alikan sel/ assessmen(+ neosiasi "an samplin s(a(is(ic harus "ise(uui

lai pa"a (ahap an relean "ari au"i(.


8/78

• $(a/ -ekera pa"a proek. Denan pen"eka(an (im+ hal ini -eruna un(uk memecahkan

se(iap (ahap sehina rapa( "apa( "ia"akan un(uk mem-ahas masalah "aerah+ kemauan "an

hal lain.

•Memas(ikan -ah#a pekeraan secara /ormal "i"okumen(asikan. Dokumen(asi s(an"ar memas(ikan semua kunci poin an "i-ahas "an pekeraan sepenuhna "irekam. Akhir

(ahap ini a"alah #ak(u an (epa( un(uk memper(im-ankan apakah "okumen(asi

memenuhi s(an"ar kuali(as "an -erisi semua "e(ail an "iperlukan.

• Mencari (inka( risiko palin (ini. 6ni a"alah prak(ik -aik un(uk melaporkan au"i( an

se"an -erlansun un(uk menhema( #ak(u "an memas(ikan -ah#a laporan -aru "an

"inamis.

• $e(uu pa"a arah kera un(uk (ahap -eriku(na. )u-unan an(ara (ahap "an pen"eka(an

sis(em un(uk au"i( se-aai salah sa(u penerak lancar "ari sa(u ke an lain.

K-n3$ &"%"" %$%#e&

Ke-n#-n/"n "($ A-$# Be("%$% S$%#e&

1. Meliha( ke "epan "an memper(im-ankan kekua(an masa "epan sis(em con(rol se-aai ala(

isolasi "an pelaporan serankaian kesalahan masa lalu.

2. Men"oron par(isipasi "enan meli-a(kan klien "alam menelaskan sis(em "an (uuanna.3. Mempromosikan pro/esionalisme se-aai la#an au"i(or an ahli "i "asar ru(ini(as penuian

eks(ensi/.

4. Mencakup seala sesua(u an -er-asis pa"a sis(em "an operasi.%. )al ini kons(ruk(i/ "alam memper-aiki sis(em.

;. 6ni a"alah penceahan "an pan"anan kesalahan "alam menceah "i masa "epan "aripa"a

"a/(ar -ai manaemen un(uk memproses ulan.


9/78

8. Mempromosikan penhorma(an "enan menharuskan au"i(or un(uk memahami sis(em "an

ke-u(uhan klien.

=. Menem-ankan au"i(or se-aai ahli "alam ken"ali "aripa"a ca(ur manaemen.10. A"a po(ensi (ak (er-a(as un(uk memperluas sis(em au"i( ke "alam keia(an oranisasi

11. Au"i(or menemukanna le-ih menarik "enan penekanan auh "ari (ransaksi penuian.

12. Dapa( -er(in"ak se-aai ala( -an(u pen(in un(uk manaemen "enan e/ek anka panan

"alam memperkua( con(rol.

13. Dapa( mena"i e/isien "ari sum-er "aa au"i( karena mencari pene-a- masalah "an (i"ak

hana kesalahan konsekuensial.

14. Karena (i"ak -erorien(asi kesalahan+ (i"ak "ipan"an nea(ie oleh manaemen.1%. 6ni a"alah sis(ema(is "an -i"an u(ama munkin "ii"en(i/ikasi "an "iisolasi un(uk perha(ian

le-ih lanu(.

1;. Memiliki ruan linkup an luas "an aplikasi an "apa( "iunakan un(uk au"i( hampir semua

hal.

Oranisasi se-aai laanan an "ise"iakan secara in(ernal maupun eks(ernal -er"asarkan prinsip :• Oranisasi ini "ipan"an se-aai serankaian uni( -isnis "imana manaemen local "ianap

-er(anuna#a- "alam mem-erikan laanan.

• $is(em penen"alian in(ernal "i(empa(kan un(uk menurani risiko an -er"ampak pa"a

(uuan an (elah "i(e(apkan.

• ,er-aai /unsi "ukunan /unsional (ermasuk keuanan+ operasional+ in/ormasi "an

s(an"ar perusahaan lainna (ermasuk "alam ulasan ika mereka -er"ampak pa"a (uuan

-isnis.

Pen"eka(an ini "ico(ohkan "alam o(ori(as local "imana hana perlu men"apa(kan "irek(ori

laanan seper(i perpus(akaan+ pera#a(an anak+ sekolah+ per-aikan alan raa+ perumahan+ pusa(

olahraa "ari ra(usan laanan an unik.


10/78

Pen"eka(an "ia(as "apa( "i(erapkan se-aai -eriku( :1. Da/(ar semua laanan 9uni( usaha

2. Da/(ar laanan "ukunan

3. *erapkan penilaian risiko un(uk laanan ini4. Mena(ur rencana au"i(

%. Au"i( se(iap laanan "enan menerapkan pen"eka(an sis(em -er-asis risiko

;. >akukan ines(iasi khusus ke area masalah menunakan sum-er "aa un(uk konsul (asi

pekeraan.

S$%#e& An) )nne

Asal usul au"i( in(ernal a"alah se-aai pemeriksa in(ernal pa"a akurasi "an ali"i(as semua

pem-aaran an "ilakukan oleh se-uah oranisasi. Dalam ke-anakan perusahaan "ireksi akan

menan"alkan /unsi au"i( in(ernal perusahaan un(uk lansun melakukan ulasan penen"alian

in(ernal ini. Au"i( eks(ernal akan serin menan"alkan au"i( in(ernal "an se-aai ke(eran(unan

munkin menharapkan au"i( in(ernal un(uk melakukan (inka( (ransaksi su-(an(i/ an memiliki

proses si(em keuanan u(ama. Pemeriksaan au"i( pra pem-aaran a"alah pemeriksaan oucher

pem-aaran "an "okumen lain se-elum pem-aaran (erkai( "i-uan. *uuan pre au"i( a"alah

memas(ikan -ah#a pem-aaran an "ilakukan a"alah :

• ?ali"

• Di-u(uhkan "an akura(

• Peneluaran sealan "enan anara an "ise(uui

Keun(unan pre au"i( ialah mem-an(u un(uk :

• Memas(ikan -ah#a semua peneluaran an "iperlukan (epa(.

• Memas(ikan -ah#a semua peneluaran an "iperlukan (epa(.

• Memas(ikan peneluaran an sesuai "enan hukum "an pera(uran an relean un(uk

menceah penipuan manaemen.

• Menurani kea"ian penipuan a(au penimpanan.

• Melaporkan keakura(an klasi/ikasi "an penko"ean peneluaran.

• Memas(ikan akurasi hi(un "ari (ransaksi an "iperiksa.


11/78

*anun a#a- manaerial mencakup :

• Merancan con(rol an mema"ai.

• Memas(ikan kepa(uhan "enan con(rol an "iperlukan.

• lasan (era(ur "an reisi penen"alian in(ernal.

66A A(ri-u( $(an"ar 1


12/78

!&$A a"alah ala( an "iunakan oleh perusahaan un(uk mempromosikan manaemen risiko

"alam (im+ proek+ melalui proses "an umumna "i seluruh oranisasi. Ala( ini "apa( "iunakan oleh

ekseku(i/ papan+ mi(ra+ manaemen menenah+ (im kera "an+ (en(u saa+ au"i( in(ernal. Denan ka(a

lain+ !&$A a"alah -aik ala( manaemen "an (eknik au"i( an (eran(un pa"a apa an !A inin -erlaku un(uk proses au"i( "an pan"anan "ari -a"an hukum. Dalam -en(uk+ (erin(erasi palin murni

!$A (uuan -isnis "an risiko "an proses kon(rol. Kem-ali ke mo"el sis(em -isnis+ ki(a menam-arkan

"imana !&$A cocok ke proses penelolaan risiko.

A"a 4 pen"eka(an "asar an "isarankan !&$A :

• Proses. !&$A "iunakan un(uk meninau penen"alian khas an "i(emukan "alam

proses -isnis "enan maksu" un(uk memeriksa apakah penen"alian i(u kua( "an "apa(

(erpenuhi.

• Proek. !&$A mena"i -aian s(an"ar penilaian risiko "an penolahan "a/(ar risiko

an mena"i rekomen"asi me(o"oloi oleh ke-anakan manaemen proek.• People. !&$A menco-a mena(asi masalah people se-aai pen"oron u(ama. Persoalan

a"alah maslaah an mempearuhi cara (im menalankan "an salin -erhu-unan sa(u

sama lain "alam pencarian (uuan perusahaan.

• Persiapan. !&$A enis ini (er"iri "ari enis risiko an se"an "iper(im-ankan an

"apa( mempenaruhi in(eri(as $um-er "aa perusahaan.

7.8 Ke#("&$"n F"%$$#"%$

Proses !&$A (eran(un pa"a linkunan penen"alian an -aik "an komunikasi (er-uka an

menim-ulkan kepercaaan "an keakinan. Oran akan -erpar(isipasi "an menam-ah lokakara !&$A ika mereka: -erkomi(men un(uk (uuan lokakara

1. Memiliki sesua(u an -erhara

2. Percaa -ah#a pen"apa( mereka akan "iharai

3. Memahami proses crsa "an mana an cocok "i "alam -isnis


13/78

4. Memiliki keakinan "alam cara lokakara "i(erapkan.

Di mana masinmasin aspirasi "i a(as (ercapai+ a"a kesempa(an -aik -ah#a seluruh proses !&$A

akan -erhasil. ,e-erapa peris(i#a lokakara -uruk "i-erikan akan seera mene-arkan -eri(a "iseluruh oranisasi an ini harus "ihin"ari "i semua -iaa. $e-alikna+ -e-erapa acara an posi(i/

akan menim-ulkan pan"anan -ah#a mereka -erhara "an -ahkan menenankan. A"a -anak an

-isa "ilakukan "alam hal menual konsep !&$A kepa"a seluruh kara#an "an memas(ikan -ah#a

lokakara secara ha(iha(i "irencanakan "an "ipersiapkan se-elum "i(aankan. $alah sa(u aspek "ari

persiapan ini a"alah un(uk memas(ikan lokakara an -aik "i/asili(asi "an kami mem-erikan

penenalan sinka( ke(erampilan /asili(asi "i -aian )an"-ook. *i(ik per(ama an harus "iperha(ikan

a"alah -ah#a /asili(asi a"alah (i"ak sama "enan pela(ihan a(au menelola kelompok.

Fasili(a(or -er(anun a#a- un(uk mem-an(u kelompok mencapai (uuan an "i(e(apkan un(uk

lokakara !&$A. 5ohn )eron menam-arkan enam "imensi /asili(asi:

1. Dimensi perencanaan

ini a"alah+ akhir"ancara -erorien(asi pa"a (uuan+ aspek /asili(asi: ai(u+ i(u a"alah un(uk

melakukan "enan (uuan kelompok+ "an Proram apa an harus -erusaha un(uk memenuhi

mereka.

2. Dimensi makna

Aspek koni(i/ /asili(asi: i(u harus "ilakukan "enan pemahaman peser(a (en(an apa an(era"i+ "enan mem-ua( rasa penalaman "an "enan mereka mene(ahui -aaimana

melakukan halhal "an -ereaksi (erha"ap halhal.

3. Dimensi menghadapi

Aspek (an(anan /asili(asi: i(u harus "ilakukan "enan meninka(kan kesa"aran (en(an

resis(ensi kelompok ke "an aoi"ances hal i(u perlu un(uk menha"api "an menanani.

4. Dimensi perasaan

Aspek a/ek(i/ /asili(asi: i(u a"alah "enan melakukan penelolaan perasaan "alam kelompok.

5. Dimensi penataan

Aspek /ormal /asili(asi: i(u a"alah "enan melakukan me(o"e pem-elaaran+ "enan apa an

semacam -en(uk "i-erikan kepa"a penalaman "alam kelompok "an "enan -aaimana

mereka harus (ers(ruk(ur.


14/78

6. Dimensi menilai

Aspek in(eri(as /asili(asi: i(u harus "ilakukan "enan mencip(akan iklim an men"ukun

an menhorma(i "an meraakan kepri-a"ian ano(a kelompok iklim "i mana mereka -isa(ulus+ menunkapkan reali(as mereka seper(i i(u+ (e(ap -erhu-unan "enan ke-u(uhan mereka

an se-enarna "an kepen(inan.

Kami mem-ua( mo"el men(al ki(a se-aian "ari a"a( is(ia"a( sosial ki(a+ se-aian "ari -u"aa

ki(a "an se-aian "ari i"ei"e "ari oran "e#asa an sini/ikan "i masa kecil ki(a. $isana ki(a

mem-anun "an memelihara "ari penalaman kami "alam empa( cara u(ama:

1. Penhapusan

2. Kons(ruksi

3. Dis(orsi

4. Beneralisasi

,e-erapa /asili(a(or merasa -ah#a mereka perlu menenali -er-aai enis oranoran an

muncul "i acaraacara lokakara "an cara an -er-e"a "i mana mereka mem-erikan kon(ri-usi un(uk

ke-erhasilan 9a(au se-alikna. Ma"u "an Mum/or" (elah menem-ankan siklus -elaar "i mana

oran -elaar "ari penalaman mereka "an merencanakan lankah selanu(na "ari pem-elaaran ini.

Mereka ua (elah "iklasi/ikasikan aa -elaar an -er-e"a:

1. Aktivis

!en"erun un(uk menam-il (in"akan lansun. Mereka an(usias "an menukai (an(anan -aru

"an penalaman. Ak(iis kuran (er(arik pa"a masa lalu a(au kon(eks an le-ih luas "an

(eru(ama (er(arik pa"a "i sini "an sekaran. Mereka suka memiliki peri "an menco-a halhal

"an -erpar(isipasi. Mereka ua suka mena"i pusa( a(raksi.

2. Reflektor

,erpikir halhal secara "e(ail se-elum menam-il (in"akan. &e/lek(or -iaksana+ pen"enar

an -aik "an le-ih memilih un(uk -ersikap lo# pro/ile. Mereka siap un(uk mem-aca "an

men"enarkan "an menam-u( kesempa(an un(uk menulan sepo(on pem-elaaran.

3. Teoritis


15/78

Meliha( -aaimana hal cocok "enan pola keseluruhan. *eori a"alah oranoran an lois

"an o-ek(i/ Csis(emC an le-ih memilih pen"eka(an sekuensial un(uk masalah. Mereka anali(is

"an mem-aar perha(ian -esar (erha"ap "e(ail+ ser(a cen"erun mena"i per/eksionis.

4. Pragmatis

6nin meliha( -aaimana sesua(u -ekera "alam prak(ekna. Prama(is menikma(i

-ereksperimen "enan i"ei"e -aru. Mereka prak(is+ (urun ke -umi "an inin memecahkan

masalah "an menharai kesempa(an un(uk menco-a apa an (elah mereka pelaari -elaar.

$(ra(ei /asili(asi "ielaskan "i -a#ah:

1. n(uk kelompok an -elum ma(an+ "an "i mana -u"aa oranisasi panilan un(uk

lokakara !&$A sana( (ers(ruk(ur+ /asili(a(or "apa( mene-a-kan "ari "epan "an mena(ur

arah+ (uas "an se-aaina. Misalna+ /asili(a(or "apa( menin/ormasikan kelompok sasaran

-aian mereka "an mem-eri(ahu mereka -ah#a mereka harus melakukan -rains(ormin risiko

"alam ka(eori se(. $emen(ara i(u+ /asili(a(or "apa( menco-a un(uk men"apa(kan kelompok

un(uk menenali "an menelesaikan kon/lik sehina mereka "apa( -ererak menuu

ke"e#asaan. 5enis /orum panilan un(uk aa /asili(asi le-ih aresi/ "i mana kelompok "i-ua(

un(uk -ekera sama "an "i-erikan "oronan kons(an "an memin(a "ari /asili(a(or.

2. lokakara *ers(ruk(ur -erar(i /asili(a(or masih akan mene(apkan arah un(uk kelompok (e(api

karena mereka "e#asa "an melakukan sama "enan -aik+ ano(a kelompok "i"oron un(uk

-ekera "i luar keia(an "an lankah mereka+ selama mereka mencapai (uuan lokakara+

misalna+ un(uk sampai pa"a pemahaman -ersama (en(an risiko u(ama "an komi(men un(uk

s(ra(ei manaemen risiko "i"e/inisikan.


16/78

3. laissez-faire pen"eka(an lokakara "apa( -ekera "enan -aik "enan kelompok "e#asa "imana

ano(a "apa( mem-ahas "an mene(apkan mereka sen"iri arah+ keia(an "an kecepa(an un(uk

memas(ikan lokakara memenuhi (uuanna. Fasili(a(or hana perlu -erkonsen(rasi pa"a proses

un(uk -ekera melalui (ahapan manaemen risiko "an munkin menha-iskan -anak #ak(u"u"uk+ se-aai ano(a kelompok -er(anun a#a-. !ukup "u"uk "an (i"ak mem-ua( kon(ak

ma(a "enan oran an -er-icara akan -er(in"ak un(uk menalihkan perha(ian para ano(a

kelompok Cke ano(a lain "an sehina memunkinkan /asili(a(or memu"ar ke la(ar -elakan.

4. Di mana a"a se"iki( s(ruk(ur ke -enkel+ "an kelompok -elum ma(an+ "imensi peru-ahan "an

/asili(a(or munkin merasa -ah#a risiko (er-esar un(uk kelompok (erle(ak "i kuranna

kemauan melalui (ahapan penem-anan kelompok. ,eriku( /asili(a(or "apa( menunakan

analisis kekua(anlapanan un(uk mem-an(u kelompok meni"en(i/ikasi ham-a(an kinera "an

apa an harus mereka lakukan un(uk men"apa(kan cepa( ke (ahap pro"uksi an "iperlukan+

a(au munkin a"a -anak #ak(u an "iha-iskan un(uk mene(apkan a(urana(uran "asar un(uk -erkomunikasi+ -ekera sama + menhorma(i pan"anan+ men"enarkan "an se-aaina.

Kelompok ini munkin men"apa( man/aa( "ari "iskusi (en(an -aaimana kepu(usan "i-ua( "an

"i"oron un(uk -ekera melalui ham-a(an un(uk mem-ua( kepu(usan an e/ek(i/. Fasili(a(or

"apa( menunakan laissez-faire pen"eka(an un(uk menu-ah arah "ari lokakara un(uk /okus

pa"a mem-anun (im "an penem-anan. $elain i(u+ se(elah se(iap sesi ki(a "apa( -erhen(i "an

memeriksa apakah kelompok ini -eralan "enan -aik menuu (ahap pro"uksi.

7.9 Men/$n#e/("%$!"n Se,"%%e%%&en# "n A-$#

Au"i(or in(ernal "apa( meninau proses !&$A "an cara i(u "ikem-ankan "an "i(erapkan "alam

sua(u oranisasi+ a(au au"i(or in(ernal "apa( mene"iakan laanan konsul(asi un(uk mem-an(u

mem/asili(asi proses !&$A secara han"son. Karena (i"ak a"a an -isa mena"i hakim "alam kasus

mereka sen"iri+ ke"ua pen"eka(an "apa( mem-ua( masalah po(ensial. $eper(i "ise-u(kan se-elumna+

-e-erapa (im au"i( an memulai proses !&$A+ kemu"ian mun"ur ke posisi keselama(an "an

melanu(kan peran lasan se(elahna. (im lain mem-ai s(a/ mereka ke "alam asa au"i( "an konsul(asi

"an memas(ikan -ah#a aspek /asili(asi !&$A au"i( "isimpan (erpisah "ari -er-asis risiko sis(em kera

u(ama. $emen(ara i(u+ 66A $(an"ar Kinera 2201 pa"a per(im-anan perencanaan mena(akan "enan

elas -ah#a au"i(or in(ernal harus memper(im-ankan:

1. *uuan "ari keia(an an "i(iinau

2. &isiko sini/ikan (erha"ap ak(ii(as

3. Kecukupan "an e/ek(ii(as meneemen risiko "an penen"alian


17/78

4. Kesempa(an un(uk mem-ua( per-aikan an sini/ikan un(uk proses manaemen

,eralih ke lima (ahap kunci "ari pen"eka(an (erpa"u+ ini "apa( "iperluas se-aai -eriku(:

1. atar !elakang dan presentasi

Kami memulai proses au"i( "enan mencari (ahu (en(an "aerah "ikai "enan melakukan mea

surei -iasa "an peneli(ian "asar un(uk menisolasi in/ormasi umum an mem-an(u

pemahaman ki(a (en(an oranoran+ proses "an prose"ur an -ersanku(an. 6ni "iiku(i

"enan presen(asi Po#erPoin( resmi kepa"a (im kera pa"a pen"eka(an au"i( "an la(ar -elakan

manaemen risiko "an penen"alian.

2. ak"kan lokakar#a $%A dengan staf

$e(elah C"iualC nilai pen"eka(an au"i(+ risiko manaemen "an penen"alian in(ernal+ ki(a

kemu"ian mem-en(uk (im un(uk menisolasi risiko u(ama mereka se-elum ki(a mulai au"i(

an (epa(. 6ni memerlukan "ua -aian an (erpisah "ari lokakara hari ini. ,aian per(ama

mena-unkan CPos(i(C la(ihan ca(a(an un(uk men"apa(kan penilaian "ari pan"anan (im pa"a

ham-a(an saa( menceah+ "an kekua(an saa( mem-an(u+ (im memenuhi (uuanna. ,aian "ua

memin(a mereka serankaian per(anaan s(an"ar 9-er(ana pa"a se(iap sesi -er-asis "i seki(ar

mo"el !o!o pa"a (uuan+ komi(men+ kemampuan "an -elaar un(uk men"apa(kan am-aran

an le-ih lenkap "ari isuisu "alam "aerah. Proses !$A a"alah in(erak(i/+ menunakan

(eknoloi pemunu(an suara elek(ronik "i seluruh "an menankap komen(ar (im pa"a lap(op.

$emua o(in "an komen(ar "i(ankap "i(ampilkan ke "an se(uu "enan (im "i sesi.

3. okakar#a dengan staff dan mana&emen "nt"k menghasilkan 'R$(

*ahap -eriku(na a"alah "irancan un(uk mem-anun risiko u(ama "an kon(rol ma(riks se-aai

-aian u(ama "ari pelaporan aminan. *uuanna "i sini a"alah un(uk menelesaikan K&!M

"enan cara an palin e/isien namun e/ek(i/ "enan memiliki semua+ a(au represen(asi an

realis(is "ari+ s(a/ kunci an (erli-a( "i "epar(emen proses+ an (erli-a( "alam #orkshop ini

pa"a #ak(u an sama. Pen"eka(an ini menhin"ari memper-arui kons(an K&!M "enan

pan"anan an -er-e"a komen(ar "an harus mem/asili(asi pro"uksi an akura( "an

"isepaka(i K&!M "alam sa(u sesi.

4. )&i kontrol k"nci

$alah sa(u per-e"aan "enan !$A se-aai proses manaemen a"alah -ah#a a"a (i"ak a"a

penuian "ilakukan selama lokakara. Menunakan !$A se-aai ala( au"i(+ kami "apa( /okus

s(ra(ei penuian (erha"ap "aerah -erisiko (ini "an kon(rol kunci. )al ini pen(in "alam

au"i( -er-asis risiko se-aai (im meni"en(i/ikasi "an menilai risiko operasional mereka "an

kemu"ian -ekera keluar -aaimana menelola mereka. $emen(ara ki(a mem-anun pekeraan


18/78

ini "enan menarahkan (es au"i( kami ke "aerah mereka (elah "ii"en(i/ikasi se-aai aspek

risiko (ini operasi. Penuian an "ilakukan akan memperhi(unkan semua -i"an u(ama

risiko "ii"en(i/ikasi "alam !$A "an lokakara K&!M "an akan -erusaha un(uk

menkon/irmasi ke-era"aan "an operasi an e/ek(i/ "ari se(iap kon(rol an merinankan"ii"en(i/ikasi "alam proses.

5. aporan prod"ce

>aporan ini le-ih "ari se-uah rencana aksi an "isepaka(i an -erasal "ari upaa a-unan

"ari klien "an au"i(or -ekera sama "enan (uuan umum meninka(kan proses manaemen

risiko "an linkunan penen"alian an men"asari. masalah u(ama an "ii"en(i/ikasi "alam

lokakara !$A (ermasuk "alam laporan au"i( akhir. Mereka karena i(u secara resmi "ilaporkan

ke manaemen senior "an komi(e au"i( "an merupakan -aian "ari -ulanan (in"ak lanu( "ari

masalah au"i( an luar -iasa.

745 In:e%#$/"%$ Pen$-"n

Penipuan a"alah -isnis -esar "an skala na(a munkin (i"ak "ike(ahui. !6PFA (elah men"e/inisikan

(ia ka(eori penipuan:

1. Mereka an "ikenal "an "ica(a( pu-lik

2. Oranoran an hana "ikenal "alam oraanisasi

3. Oranoran an -elim "i(emukan

6ni a"alah ka(eori (erakhir an palin menkha#a(irkan penipuan an -elum muncul ke

permukaan. Penipuan (im-ul ke(ika Csesua(u an salahC "an ini -erimplikasi pa"a sis(em

penen"alian in(ernal. Karena -ei(u sensi(i/+ manaemen mena"i pu(us asa un(uk meneli"iki

"an memecahkan "uaan penipuan. Mereka mem-u(uhkan "ukunan se-anak munkin "an

umumna -eralih ke au"i( in(ernal un(uk -im-inan. Funsi au"i( harus memiliki pene(ahuan

luas (en(an penipuan "an -aaimana mereka "iseli"iki+ ika laanan an "ise"iakan olehmereka se-aai la#an mena"i (anun a#a- (im penipuan spesialis. ,aian ini merankum

pene(ahuan minimum un(uk au"i(or.

Penipuan "apa( "ilakukan secara in(ernal oleh kara#an maupun eks(ernal oleh pihak ke(ia. 6ni

munkin (er"iri "ari konspirasi an(ara pihak luar "an seoran kara#an+ seper(i "enan -anak

penipuan kon(rak. Penipuan "apa(:

1. R"mit


19/78

6ni munkin "ilakukan oleh seseoran "enan keahlian khusus "i "aerah. *in"akan in"ii"u

munkin (ampak normal -ai oran luar (anpa penalaman.

2. %ederhana

,e-erapa penipuan munkin sana( se"erhana "an meli-a(kan penesuaian "asar un(uk

"okumen.

3. (en&adi kontin"

$eoran penaha( "apa( mencuri cek+ (erus umlah an mem-ua(na le-ih -esar "alam nilai

"an kemu"ian mem-aar ke rekenin -ank khusus "i-uka. Pelaku akan -erharap un(uk peri

se-elum keruian (erse-u( "i(emukan.

4. Direncanakan

penipuan "apa( "irencanakan "alam anka panan "i mana semua celah "ianap se-elum

"ilakukan. Munkin "alam peris(i#a normal i(u (i"ak akan "i(emukan "an hana "a(an ke

cahaa ke(ika pemeriksaan (am-ahan an "i-ua(. Oran luar akan memiliki -anak kesuli(an

"alam menunkap enis penipuan (anpa (ip o//.

5. (eli!atkan &"mlah #ang r"tin

,e-erapa penipuan an "iunakan un(uk (op up ai "an meli-a(kan umlah an (era(ur.

Penalahunaan (oko munkin masuk ke "alam ka(eori ini sehina se(iap pencurian (anpa

"ike(ahui. Masalah u(ama a"alah -ah#a in/ormasi manaemen+ munkin un(uk -e-erapa #ak(u+

-er"asarkan anka kempes "an (i"ak mem-erikan pe(unuk apapun "i -a#ah "eklarasi.

6. Dilak"kan oleh per*ira senior

$kenario "ari manaer senior an lama melaani an memiliki rasa (i"ak suka un(uk au"i(or

in(ernal (erliha( "i -anak "epar(emen. 5a#a-an an (i"ak masuk akal "apa( "i-erikan kepa"a

au"i(or unior an merasa (i"ak mampu un(uk menan(an manaer.

+. (eli!atkan se!agian !esar anggota

$alah sa(u enis penipuan an pro/il (ini -erkai(an "enan su-si"i uro.

Penipuan a"alah (in"akan penipuan un(uk men"apa(kan keun(unan a(au milik oran lain

"enan empa( komponen u(ama:

1. (otif


20/78

)arus a"a mo(i/ penipuan. 6ni munkin -ah#a kara#an (i"ak puas a(au "alam kesuli(an

keuanan.

2. ,isata

>a-a a(au keun(unan an (i"ak "iamin harus memiliki "aa (arik -ai pelaku. 6ni -erariasi

"an "apa( mem-erikan keun(unan -ai oran an (erkai(+ misalna+ pemohon KP&.

3. Pel"ang

)arus a"a kesempa(an an mema"ai. $eseoran munkin inin un(uk menipu se-uah

oranisasi "an (ahu persis apa an akan "iperoleh+ (api (anpa peluan+ munkin (i"ak pernah

(era"i. Kon(rol preen(i/ harus "iunakan un(uk menaa (erha"ap kemunkinan penipuan

"enan menurani peluan. ,ahkan+ se-uah laporan oleh niersi( o/ Eo((inham ,usiness$chool 9"i(uaskan oleh ,isnis Per(ahanan ropa -er"asarkan s(u"i "ari 200 perusahaan+

menklaim -ah#a manaer menenah sana( munkin un(uk menipu karena mereka memiliki

pene(ahuan an men"alam (en(an -aaimana perusahaan mereka -ekera "an (ahu

-aaimana un(uk menu(upi eak mereka.

4. Pen#em!"n#ian

,er-e"a "enan pencurian+ penipuan memiliki unsur penem-unian. )al ini "apa( "enan

akun(ansi palsu an merupakan (in"ak pi"ana. )al ini mem-ua( suli( un(uk menunkap "an

memunkinkan penipuan an akan "iulan.

*i"ak a"a "e/inisi hukum penipuan. penipuan an munkin "ilakukan oleh oran "alam a(au

oran luar "an oranisasi "apa( melaksanakan penipuan "enan+ ka(akanlah+ mele-ihle-ihkan

pen"apa(anna. Kisah an (erkai( "enan penipuan a"alah:

1. Penc"rian

ini mencakup memperoleh proper(i "enan penipuan "an akun(ansi palsu. )al ini "i"e/inisikan

se-aai C(i"ak uur menam-il alih proper(i milik lain "enan (uuan permanen merampas lain

"ari i(u.

2. %"ap dan kor"psi

Penceahan Korupsi Kisah 188=1=1; -erlaku un(uk pemerin(ah "aerah "an mem-erikan an

Cuan+ ha"iah a(au an "i-aar a(au "i(erima akan "ianap (elah "i-aar a(au "i(erima korup

se-aai -uukan a(au ha"iah kecuali se-alikna (er-uk(i.C Pemerin(ah Ac( >ocal (ahun 1=


21/78

3. Pemals"an

C$eseoran -ersalah karena pemalsuan ika ia mem-ua( ins(rumen palsu "enan maksu" -ah#a

ia a(au an lain akan menunakanna un(uk men"oron seseoran un(uk menerimanase-aai asli "an "enan alasan sehina menerimana+ un(uk melakukan+ a(au (i"ak un(uk

melakukan -e-erapa (in"akan un(uk sen"iri a(au prasanka -e-erapa oran lain. C

4. 'onspirasi

6ni meli-a(kan peranian melanar hukum oleh "ua oran a(au le-ih un(uk melaksanakan

(uuan -ersama an melanar hukum a(au (uuan an sama halal "enan cara melanar

hukum. 6ni akan mencakup kolusi un(uk menimpa kon(rol in(ernal.

Au"i( in(ernal -er(anun a#a- un(uk meninau sis(em cara meminimalkan risiko lim-ah+

pelanaran prose"ur+ ?FM miskin "an penipuan. Dalam hal au"i( re/erensi+ "i -a#ah linkup au"i(+

muncul isu menaa ase( oranisasi. Per(anaan an kemu"ian muncul+ apakah ini a"alah "alam hal

meninau kon(rol a(as ase( a(au memeriksa apakah mereka -enar "ica(a( "an menam-il (in"akan ika

(i"ak. Pen"eka(an per(ama a"alah sis(em -er-asis+ se"ankan an ke"ua "iarahkan ke penuian

(ransaksi a(au keuuran -er-asis. Pen"eka(an $,A mene"iakan le-ih e/ek(i/ menunakan sum-er

"aa au"i( (api masalahna a"alah -ah#a manaemen meman memiliki harapan -ah#a au"i( akanmem-an(u menunkap -esar kesalahan penimpanan. >eisla(or ua cen"erun un(uk memean

pan"anan -ah#a au"i( akan (e(ap memeriksa manaemen. Dalam -e-erapa oranisasi+ peran au"i( "an

peran penipuan peneli(i "ipisahkan+ "an "i "epar(emen au"i( lainna+ -anak #ak(u an "iha-iskan

un(uk penipuan an -er(en(anan "enan ulasan "irencanakan sis(em. ks(rim (era"i "i mana kasus

"iruuk rosir un(uk au"i( in(ernal. Mereka "iseli"iki "an laporan au"i( mereka ke polisi "i sampin

memulai se(iap si"an "isipliner resul(an (erha"ap kara#an an -ersanku(an. Oranisasi harus

-erneosiasi peran au"i( "alam hal penipuan. Prinsip an harus "i(erapkan a"alah:

1. Piaam au"i( harus menerapkan peran au"i(

2. Oranisasi harus mene(apkan ke-iakan an elas (en(an penipuan "an ika ini meli-a(kan

au"i( in(ernal maka harus -erka(a -ei(u. Munkin semua penipuan "ilaporkan "alam con(oh

per(ama an au"i( in(ernal.

3. Dalam ke-iakan oranisasi+ au"i( in(ernal harus mene(apkan peranian (inka( laanan an

akan menelaskan peran "alam penipuan. 6ni harus "ise(uui oleh komi(e au"i(.


22/78

4. Apa pun "isepaka(i+ elas -ah#a manaemen sepenuhna -er(anun a#a- un(uk meneli"iki

"an menelesaikan penipuan mereka "an ke(erli-a(an au"i( in(ernal+ "alam kena(aanna+

pekeraan konsul(asi.

%. $e(elah penipuan "iselesaikan+ pemeriksaan harus memas(ikan manaemen an menakui

(anun a#a-na un(uk menu(up celah penen"alian in(ernal. $a(u harus -erha(iha(i -ah#a

au"i( (i"ak "iunakan un(uk secara (era(ur men"isiplinkan s(a/ karena manaemen (i"ak "apa(

"ianu un(uk menins(al kon(rol in(ernal an e/ek(i/.

Au"i(or eks(ernal au"i(or eks(ernal harus memas(ikan -ah#a manaemen (elah menam-il lankah

lankah un(uk menon(rol penipuan+ "an "i mana hal ini (i"ak cukup+ i(u "apa( "ise-u( "alam sura(

manaemen. Au"i(or eks(ernal akan memas(ikan -ah#a penipuan "alam hal kemunkinan salah sai

ma(erial "ari rekenin "ianap ke(ika merencanakan au"i( "an meninau kon(rol in(ernal. Mereka

akan menin"aklanu(i in"ika(or penipuan "an melaporkan hasilna kepa"a manaemen "an au"i(or eks(ernal munkin "imin(a un(uk mem-erikan saran manaemen (en(an penceahan penipuan. *he

CFE Penipuan Penguji Pedoman mencakup surei "ari (an"a(an"a perina(an po(ensi perusahaan

akun(ansi an -esar Cau"i(or penipuan keuananperna(aan perinka( "alam uru(an kepen(inan:

1. Manaer (elah -er-ohon kepa"a au"i(or a(au (elah (erlalu menelak "alam menanapi

menau"i( per(anaan.

2. Penalaman au"i(or "enan manaemen menunukkan (inka( ke(i"akuuran.

3. Klien memiliki linkunan penen"alian an lemah.

4. !lien( manaer menampilkan sikap -ermusuhan (erha"ap au"i(or.

%. Manaer Ke "ianap sana( (i"ak masuk akal.

;. A"a kon"isi an meruikan "alam in"us(ri klien a(au linkunan eks(ernal.


23/78

2. $ureillance

Penunaan (eknik ini harus "iper(im-ankan

3. $um-er "aa an "i-u(uhkan

Ke-u(uhan un(uk mene(apkan kem-ali sum-er "aa akan (ini pa"a aen"a.

4. Memulihkan "ana an hilan

Pa"a a#al peneli"ikan+ meni"en(i/ikasi (inka( keruian harus mena"i perha(ian u(ama. )al

ini akan mempenaruhi cara -ah#a pekeraan -eriku(na "ilakukan sehina Ca"#al keruianC

"ikon/irmasi munkin "i"okumen(asikan pa"a akhir peneli"ikan.

%. $(a(us hukum (u"uhan i(u

Apakah i(u pencurian a(au hana pelanaran prose"ur Polisi munkin "apa( memiliki

masukan menenai hal ini. Kami (elah menarankan -ah#a pelanaran se"erhana prose"ur

"apa( -eru-ah mena"i penipuan -esar.

;. *inka( -uk(i an "iamankan

6ni akan (eran(un pa"a ma(eriali(as penipuan "an (inka( kesuli(an "alam menamankan

-uk(i an a"a.


24/78

10. Ke(erli-a(an polisi "an saran

Memiliki kon(ak u(ama "i kan(or polisi se(empa( sana( -eruna "an ini munkin mena"i

(empa( per(ama un(uk saran ke(ika (u"uhan per(ama "a(an ke cahaa.

11. 'a#ancara s(a/

Munkin perlu un(uk -er(emu "enan s(a/ "ari "aerah an -ersanku(an seseera munkin.

)al ini "apa( mem-erikan arahan an -aik kepa"a pelakuna an munkin+ (i"ak "ike(ahui

au"i(or+ mena"i salah sa(u an "i#a#ancarai. 6ni ua memiliki e/ek era se-aai s(a/ meliha(

-ah#a masalah ini "ianap serius oleh manaemen.

12. Ke-u(uhan un(uk kerahasiaan

$alah sa(u per(anaan (er-esar an perlu "i(anani a"alah an meliha(. )al ini ua un(uk

menaa per(anaan sa(u lankah "ihapus "ari area penipuan "an -ekera "enan (inka( an

le-ih senior manaemen. ,anak in/ormasi an "apa( "iperoleh "ari sum-ersum-er an

"iakses secara (erpusa(+ "an "i sini -ah#a hak au"i(or akses mena"i sana( -eruna. 6ni ua

-erar(i -ah#a oranoran "i luar (im ines(iasi (i"ak perlu #aspa"a (erha"ap /ak(a -ah#a

peneli"ikan -erlansun.

13. Au"i( surprise

*eknik ini "apa( "iunakan "i mana a"a searah au"i( melakukan pemeriksaan men"a"ak "ilokasi oranisasi. Di mana hal ini munkin+ -anak "i "alam in/ormasi "apa( "iamankan ser(a

pemeriksaan "ilakukan pa"a ca(a(an an relean (anpa memperina(kan (ersanka

14. &ecoer

Dimunkinkan un(uk mencari ranka res(i(usi un(uk memulihkan keruian "ari penipuan.

)akim harus menarankan ini selama si"an "an "apa( mem-ua( kepu(usan ika (er"ak#a

"ina(akan -ersalah.

7.; A-$# S$%#e& In,'(&"%$

66A Per/ormance $(an"ar" 2120.A1 mena(akan -ah#a ak(ii(as au"i( in(ernal harus menealuasi

eksposur risiko an -erkai(an "enan oranisasi pemerin(ahan+ operasi "an sis(em in/ormasi

menenai:

G Kean"alan "an in(eri(as in/ormasi keuanan "an operasional


25/78

G /ek(ii(as "an e/isiensi operasi

G Penamanan ase(

G Kepa(uhan (erha"ap hukum+ pera(uran "an kon(rak.

$emen(ara s(an"ar 2110.A2 mem-ua( elas -ah#a

Keia(an au"i( in(ernal harus menilai apakah (a(a kelola (eknoloi in/ormasi oranisasi menopan "an

men"ukun s(ra(ei "an (uuan oranisasi.

Keia(an au"i( in(ernal meni"en(i/ikasi enis "an ke(epa(an in/ormasi an "ikumpulkan oleh

oranisasi an "ianap pri-a"i a(au s#as(a+ me(o"oloi penumpulan "iunakan+ "an apakah

penunaan oranisasi in/ormasi an sesuai "enan (uuan penunaanna "an perun"anun"anan

an -erlaku.

R$%$!' S$%#e& In,'(&"%$

&isiko sis(em in/ormasi miskin "an keamanan (i"ak "apa( "ian"alkan "an pena(uran -ackup

menarah ke kemunkinan penipuan+ kesalahan+ nonkepa(uhan (erha"ap a(uran perlin"unan "a(a+

ke(i"akpuasan pelanan "an pelanaran keamanan. sis(em in/ormasi an -uruk "apa( merusak

se-uah oranisasi+ "i mana seluruh repu(asi oranisasi munkin "iper(aruhkan. *he 66A.K H

*eknoloi 6n/ormasi 6rlan"ia ,rie/in Eo(es *hree (er(u(up 6n(erne( $ecuri( 9$e-uah Pan"uan un(uk

Au"i(or 6n(ernal "an menarankan seumlah "aerah risiko $6:

• Pencurian in/ormasi kepemilikan $a-o(ase "a(a a(au arinan

• Menupin Pene(rasi sis(em

• Penalahunaan akses in(erne( Penipuan

• Penolakan laanan $poo/in

• ?irus


26/78

$emen(ara i(u+ 2.002 !ompu(er !rime an" $ecuri( $ure menoro(i masalah (um-uh "ari

c-ercrime:

Keaha(an Kompu(er (erus memukul oranisasi keras+ namun ke-anakan (i"ak melaporkan in/ormasi

pelanaran keamanan un(uk peneakan hukum

Pe("n A-$#'( SI

Peran au"i( "alam sis(em in/ormasi (erkompu(erisasi sana( pen(in un(uk keseah(eraan oranisasi.

*inina -iaa ines(asi "i 6* "alam hal -iaa se(up "an "ampakna pa"a pencapaian hasil

menaki-a(kan kelimpahan implikasi kon(rol. *uas (er-esar munkin un(uk menon(rol aspek

oranisasi "an ika au"i( (erus keluar "ari masalah ini+ peran mereka akan "i(urunkan ke halhal kecil

saa. au"i(or $6 "apa( meninau sis(em+ misalna+ kre"i(or+ "an harus mampu mem-a#a ke "alam

-ermain halhal operasional pen(in seper(i mene(apkan keranka acuan un(uk au"i( elas:

G Mulailah "enan (uuan -isnis.

G Menakui -ah#a -anak kon(rol an operasional "an an(armuka "enan kon(rol

o(oma(is.

G &encanakan pekeraaan au"i(or kompu(er.


27/78

*ampilan -aru au"i(or in(ernal harus menakui hu-unan an(ara ak(ii(as -isnis "an sis(em

kompu(erisasi an "iunakan un(uk mem/asili(asi proses pene(apan "an pencapaian (uuan -isnis.

Au"i(or $6 akan -erkonsen(rasi pa"a risiko ke inpu(+ proses "an aspek ou(pu( "ari sis(em 9ai(u seala

sesua(u "i -a#ah prose"ur operasional pa"a Bam-ar


28/78

G Bunakan konsul(an -aik un(uk melakukan proek pemeriksaan kompu(er (er(en(u a(au

un(uk mem-an(u au"i(or umum.

G ?ie# Au"i( kompu(er se-aai au"i( M6$ "an menerapkan -asis an le-ih luas un(uk proek pemeriksaan kompu(er an mencakup kon(rol manaerial maupun an

(erkompu(erisasi.

Memilih opsi an sesuai "ari a(as akan memas(ikan -ah#a aspek pekeraan au"i( "enan -enar

(er(u(up. 5ika masalah ini "ia-aikan+ kesenanan kre"i-ili(as an "ihasilkan "apa( mene-a-kan

kelemahan kompe(i(i/. $emua au"i(or harus "apa( meninau aplikasi kompu(erisasi "an sis(em

in/ormasi "apa( mena"i komponen u(ama "ari sis(em operasi un(uk kon(rol in(ernal. $emua au"i(or

harus melalui proses an -erkesinam-unan memperoleh $6 keahlian au"i( an sehina mereka

mena"i au"i(or an kompe(en:

G )in"ari menisolasi s(a/ au"i( $6 "ari sisa "epar(emen au"i(. $e-aai salah sa(u

pe"oman un(uk sukses+ oran -isa menukur seauh mana pemeriksaan kompu(er

-erin(eraksi "enan au"i(or lainna.

G Men"oron au"i(or un(uk menam-il uian au"i( pro/esional seak au"i(or kompu(er

an (i"ak memahami prinsipprinsip au"i( a"alah ke#ai-an.

G Proram Prorammin -isa sana( -eruna.

G A"a $6 pela(ihan au"i( an (erse"ia (e(api ini harus -erhu-unan "enan harihari keraan "ilakukan a(au nilai kecil akan "iperoleh.

G au"i(or $6 "apa( mela(ih au"i(or lain "i (eknik au"i( kompu(er.

G $a(uo// seminar "an kuliah "apa( mem-a#a s(a/ up (o "a(e "enan peneli(ian

aka"emis.

G $6 kelompok kera au"i(+ (eru(ama "i mana mereka menkhususkan "iri "alam enis

an relean "ari sis(em operasi "an arinan+ "apa( mem-erikan pene(ahuan "i

seluruh "epar(emen au"i(.

G Direk(ur mem-aca "apa( menaa au"i(or up (o "a(e "enan perkem-anan saa( ini "i

"unia an cepa( -eru-ah kompu(asi.

G Proram pa"a lanu(an $6 (eknik au"i( "apa( mem-anun ke(erampilan an a"a.

G $emua pela(ihan harus "ikai(kan "enan penem-anan karir "an -iaa pela(ihan ini

harus selalu -ernilai man/aa( an "ihasilkan pas(i ke laanan au"i(


29/78


30/78

Au"i( manaemen ines(asi 6* harus meni"en(i/ikasi apakah -er-aai proses manaemen (erli-a(

-eroperasi "enan -aik "an apa peluan u(ama un(uk per-aikan akan. au"i( harus menealuasi apakah

manaemen memiliki proses priori(as ines(asi an e/ek(i/ "i (empa(+ (ermasuk i"en(i/ikasi

-erkelanu(an peru-ahan priori(as -isnis "an peluan -isnis -aru. manaemen ines(asi 6* uameli-a(kan ealuasi kinera inisia(i/ 6*+ "an au"i( harus menilai peman(auan kinera "iselesaikan oleh

manaemen.

$ecara umum+ au"i( manaemen ines(asi harus mem-iarkan au"i(or in(ernal mem-erikan opini a(as

e/ek(ii(as proses+ penilaian upaa oranisasi un(uk menelaraskan 6* "enan priori(as -isnis+ "an

aminan kepa"a "e#an "an manaemen -ah#a oranisasi -ekera pa"a proekproek an (epa(.

Au"i( sis(em 6*+ "an (eru(ama au"i( "ari -aaimana ines(asi 6* -ekera+ akan memiliki -anak

per(anaan. *epa( mana an An"a akan perlu un(uk mena#a- "an (ermasuk "alam perencanaan au"i(

An"a akan (eran(un pa"a kea"aan khusus perusahaan An"a. 6n(ina a"alah -ah#a manaemenines(asi 6* harus "iin(erasikan ke "alam se"an -erlansun upaa perencanaan s(ra(eis oranisasi

"an memas(ikan -ah#a upaa 6* secara konsis(en -erkon(ri-usi priori(as oranisasi. Munkin su"ah

#ak(una manaemen ekseku(i/ reisi(e" -aaimana men"e/inisikan 6* priori(as ines(asi. Au"i(

a"alah (empa( an -aik un(uk memulai

Pe(en3"n""n A-$# SI

Menam-il pan"anan -ah#a au"i( $6 a"alah /unsi an (erpisah an meleka( pa"a au"i( in(ernal+

a"a anee" un(uk merencanakan cakupan au"i( "alam cara an e/isien. $e-uah 6$ Pe"oman Au"i(

menunukkan -ah#a penilaian risiko "iunakan un(uk merencanakan penunaan sum-er "aa 6$Au"i( "enan memper(im-ankan -eriku(:

G 6n(eri(as manaemen 6$ "an 6$ penalaman manaemen "an pene(ahuan

G Peru-ahan 6$ manaemen.

G *ekanan pa"a 6$ manaemen an munkin mempenaruhi mereka un(uk

menem-unikan a(au salah menu(arakan in/ormasi 9misalna proek -isnis pen(in

-esar oerrun+ "an keia(an hacker.

G $i/a( -isnis oranisasi "an sis(em 9rencana misalna un(uk ecommerce+ kompleksi(as

sis(em "an kuranna sis(em (erpa"u.

G Fak(or an mempenaruhi in"us(ri oranisasi secara keseluruhan 9misalna peru-ahan

(eknoloi+ "an 6$ ke(erse"iaan s(a/.

G *inka( penaruh pihak ke(ia a(as kon(rol "ari sis(em an "iau"i(.


31/78

G *emuan "ari "an (anal au"i( se-elumna.

Pekeraan au"i( $6 harus -enar "irencanakan "an "ikelola. pekeraan an (i"ak "irencanakan suli(

un(uk menon(rol. $e(elah peran (elah "i(e(apkan "an ke-iakan pa"a in(eraksi "enan au"i(or umum "i(empa(+ rencana /ormal "apa( "ipu-likasikan. ,e-erapa pekeraan akan in(ernal "an mem-erikan

"ukunan un(uk /unsi au"i( pa"a proekproek in"ii"u+ o(oma(isasi "an !AA*s. !ara perala(an

kompu(er "iperoleh+ "iunakan "an "ipelihara a"alah masalah lain pa"a arah mana harus "ise"iakan

"an s(an"ar au"i( memainkan peran pen(in. )al ini "iperlukan un(uk mene(apkan -i"an pemeriksaan

se-elum menilai se(iap komponen in"ii"u. $e-uah cara an -eruna un(uk menanalisis -i"an

au"i( "i(unukkan pa"a Bam-ar


32/78

• Ke"alaman keahlian (eknis harus "i"e/inisikan "alam spesi/ikasi pekeraan (epa( #or"e"

• 'ak(u kera au"i( $6 harus "irencanakan se-aai sis(em cen"erun -eriliran menamankan

pro/il (ini se-aai al(er s(ra(ei oranisasi

• Anaran un(uk $6 au"i( harus mencakup /asili(as kompu(er spesi/ikasi (ini -ersama "enan

no(e-ook+ scanner+ prin(er kuali(as "an se-aaina+ un(uk "iunakan oleh au"i(or

• Manaer au"i( an harus melaksanakan a(au mena(ur reie# (eknis pekeraan au"i(or $6.

Pekeraan harus -enar "ia#asi

• Pekeraan an $6 au"i( melakukan penem-anan sis(em "apa( mena"i -aian "ari sis(em

penen"alian in(ernal "enan "emikian+ peran harus elas "i a#al

• Au"i(or $6 "apa( menha-iskan #ak(u men"ukun /unsi au"i( "enan menem-ankan

!AA*s "an cara ini sum-er "aa harus "isepaka(i melalui rencana au"i(

• Menem-ankan -er-aai ma(riks kon(rol melipu(i sis(em o(oma(is "apa( mem-an(u ealuasi

kon(rol "an ini munkin mena"i (uas au"i( an $6.

au"i(or $6 harus "i"oron un(uk mena"i au"i(or operasional "an memperoleh pemahaman an -aik

(en(an sis(em manaerial penen"alian in(ernal ser(a kon(rol -er-asis kompu(er.

Pe("n A-$# ""& Pe&"n/-n"n S$%#e&

Peran Au"i( "alam oranisasi a"alah un(uk:

G A%%-(e


33/78

3. kon(rol an mema"ai harus "i-anun ke "alam sis(em -aru pa"a (ahap penem-anan.

4. Au"i(or harus siap un(uk mem-erikan nasiha( pro/esional meskipun ika ini (i"ak "i"asarkan

pa"a -uk(i kua(+ maka pen"apa( (erse-u( harus memenuhi sara( sesuai.

%. Penem-anan sis(em harus konsis(en "enan ke-iakan perusahaan oranisasi.

;. aluasi kon(rol an "iperlukan harus "ilakukan se-elum kon(rak "i(an"a(anani.


34/78

a"alah un(uk menukur seauh mana i(u memenuhi empa( kri(eria u(ama an "i(e(apkan "alam

Bam-ar e-ih kecil solusi an le-ih kompak cen"erun "i"asarkan seki(ar sis(em -er-asis P!.

au"i(or $6 akan mencari siklus hi"up $D an merupakan prose"ur an "i(e(apkan un(uk menelola

sis(em -aru 9Bam-ar


35/78

Ke(ika pem-anunan men"oron ke(erli-a(an a#al penuna akan memiliki le-ih -anak kesempa(an

un(uk sukses+ se"ankan penunaan aplikasi an cepa( (eknik "esain 9"an pake( peranka( lunak

an "i-eli akan memas(ikan -ah#a sis(em an le-ih kecil mem-ua( mereka "enan cepa(.

$emen(ara i(u+ manaemen proek an -aik mem-a#a seluruh inisia(i/ mem-uahkan hasil "enan

-erusaha men"amaikan #ak(u+ kuali(as+ -iaa "an kekua(an. Masalah an palin merusak a"alah

keaalan un(uk an(armuka in/ormasi+ (eknoloi "an implikasi operasional penem-anan -aru.

$e-uah pan"anan sa(u "imensi "ari sis(em hana se-aai in/ormasi "an (eknoloi an men"ukun

akan mem-erikan pan"anan an (i"ak mema"ai pem-anunan.

S-%-n"n Kee/"="$"n

1. $(a/ cara "ikerahkan.

2. ke(erampilan "an -aka( "ari s(a/.


36/78

3. !ara sis(em -aru "iual kepa"a mereka.

4. !ara pena(uran kera -aru "i(en(ukan.

%. Ke-u(uhan un(uk merasionalisasi proses operasional+ khususna menenai aliran

in/orma(ion/iles melalui prose"ur penolahan ua in/ormasi cara "ieks(rak "an "ikirim ke

enJuirers -aik "i "alam maupun "i luar oranisasi.

In,'(&"%$

1. 5enis laporan s(an"ar an "i-u(uhkan mo"el sis(em pen"ukun kepu(usan mem-u(uhkan

/i(ur ini un(uk mena"i /leksi-el "an "iken"alikan oleh penuna.

2. 5enis "a(a an su"ah (erse"ia "an kea"aan umum mereka.

3. Da(a -aru an "iperlukan "an -aaimana mereka munkin akan "i(ankap.

4. $eauh mana in/ormasi akan -aik o(oma(is a(au "iselenarakan pa"a /ile manual.

Te!n''/$

1. s(rain "an (ekanan pa"a sis(em "an kapasi(as an "iperlukan un(uk menanani hal ini.

2. enis sis(em operasi "an kon/iurasi mesin ak(ual an "iperlukan.

3. 5umlah (erminal arinan.

4. pena(uran ,enchmarkin un(uk mesin -aru.

%. An(armuka an(ara arsi(ek(ur 6* an a"a+ (ermasuk arinan "an komunikasi.

;. Ke(erampilan s(a/ "irumah 6* "an (inka( ke(eran(unan pa"a pemasok.

Ke(ia komponen an salin (erkai(. *he s(a/ masalah operasional menen(ukan solusi in/ormasi+

an+ pa"a iliranna+ menen(ukan persara(an (eknoloi. ,anak proek sis(em memiliki /okus u(ama pa"a -aian 6* "an mem-ua( le#a( re/erensi saa "enan "ua lainna pa"a (ahap kelaakan. *ahap

implemen(asi u(ama kemu"ian "i"oron oleh ke-u(uhan un(uk men"apa(kan peranka( keras "i

(empa(+ "a(a "ikonersi "an kompu(er -eralan "enan lancar+ an merupakan komponen 3. Dua an

per(ama hana "ipasan ke "alam proek ika a"a #ak(u. n(uk peran au"i( "alam penem-anan

sis(em a"a "ua pen"eka(an u(ama:

1. Un#-! &en$n*"- *""n "=" '(/"n$%"%$ &en/'n#(' e(!e&"n/"n %e3"(" -&-&


37/78

(eknik manaemen proek harus "i(erapkan -ersama "enan me(o"oloi an "i(e(apkan an sesuai

oranisasi. Kami priha(in sini "enan proses i(u sen"iri "an cara an "iunakan. n(uk menui

kepa(uhan+ seumlah perkem-anan masa lalu a(au an se"an -erlansun an se-enarna akan

"ipilih "an "iperiksa un(uk menui seauh mana proses $D pas(i (elah "i(erapkan "alam prak(ek. 6nimunkin cara an e/ek(i/ un(uk menunakan sum-er "aa an lanka au"i(.

2. Un#-! &e&"%#$!"n "-$# )"n/ "$( $ %e&-" (')e! e&"n/-n"n e%"( Kami akan

menarankan pa"a se(iap implikasi kon(rol relean "enan sis(em an se"an "ikem-ankan. Peran

Au"i( akan se-aai pena#as menam-il pa"a se(iap celah kon(rol. 6ni -isa sana( -eruna un(uk+

sis(em an sensi(i/ u(ama an -ekera un(uk a"#al an ke(a(. Masalah kon(rol po(ensial "apa(

"iper-aiki se-elum (erlam-a( "an munkin -encana "emikian "ihin"ari. A"a (i(ik prinsip an (im-ul

"i sini "alam hal i(u menempa(kan (anun a#a- un(uk memas(ikan sis(em memiliki kon(rol suara "i

(anan au"i(. Manaemen -er(anun a#a- a(as kon(rol "an peran au"i( a"alah un(uk meninau "an

mem-eri nasiha( (en(an kemunkinan kelemahan penen"alian. Au"i( harus (erli-a( "alam proses pem-anunan+ meskipun si/a( ke(erli-a(an ini akan (eran(un pa"a au"i( "an ke-iakan oranisasi.

Apapun peran+ harus "i"e/inisikan "enan -aik "an "ipu-likasikan.

Au"i(or $6 (i"ak kehilanan kemer"ekaan "enan melakukan (uas(uas seper(i:

G Meninau kon(rol

G Penuian sesuai "enan s(an"ar

G Mem-erikan saran (en(an (eknik kon(rol

G Mempromosikan penunaan manaemen proek

G Menen(ukan apakah s(an"ar keamanan an masuk akal

G Mem-eri nasiha( (en(an penelolaan kinera sis(em

G Mem-an(u manaemen meni"en(i/ikasi "an mena(asi risiko an relean

G Mem-an(u un(uk meni"en(i/ikasi peran proek.

Ke(erli-a(an a(as "an "i a(as (uas(uas ini akan cen"erun a(uh "i -a#ah peran konsul(an "ari

au"i(or.

Ke"&"n"n S$%#e& In,'(&"%$


38/78

Au"i(or in(ernal harus secara perio"ik menilai prak(ek keamanan in/ormasi oranisasi "an

merekomen"asikan+ sesuai+ peranka( (am-ahan+ a(au pelaksanaan+ kon(rol -aru "an perlin"unan.

Ancaman seper(i penipuan kompu(er+ spionase+ sa-o(ase+ perusakan "an -encana alam "apa(

menurunkan arinan perusahaan "an merusak "a(a-ase pen(in. $(an"ar


39/78

G $emua akses harus "ipan(au "an "ica(a( un(uk menhasilkan eak re/erensi.

G $emua prose"ur+ persara(an "an (anun a#a- harus "i"okumen(asikan.

$(an"ar 6$O 9


40/78

Pe(en3"n""n en3"n"

5enis in/ormasi an hilan "an panan in(erupsi akan -er"ampak pa"a (inka( kerusakan an

"ilakukan. ,e-erapa -encana an oranisasi munkin "iha"api melipu(i:

• $eranan (eroris $a-o(ase

• Pemookan Ke-akaran "an le"akan

• ,encana alam keaalan $is(em

• "a(a-ase an korup

Perencanaan -encana a"alah (en(an mempersiapkan ini "an kea"ian an (i"ak "iininkan lainnaan munkin mempenaruhi (heshare hara+ pen"apa(an penualan+ or"er+ pemasok "an halhal lain

an mempenaruhi repu(asi se-uah oranisasi. Proses perencanaan -encana normal "i(e(apkan "alam

Bam-ar


41/78

1. . P-%"# %#"n) $n/$n an munkin:

G Memper(ahankan /asili(as inhouse "i mana serer munkin "ipin"ahkan a(au

G ,erlananan /asili(as an a"a.

2. P-%"# %$"/" "n/"#. Di sini /asili(as akan (erse"ia "an mena"i /unsional "alam #ak(u cukup

sinka(.

3. P-%"# %#"n) "n"%. Fasili(as ini+ mena"i me(o"e an palin mahal+ "ia(ur "enan salinan /ile

an "i"e"ikasikan un(uk sis(em an -ersanku(an "an "apa( -eroperasi pa"a saa( i(u.

$e(iap kali -encana (era"i+ per(im-anan harus "i-erikan un(uk menhu-uni masinmasin pihak

(erkai( "an sa(u "apa( mem-en(uk komi(e -encana /ormal an (elah "i-eri(ahu "enan -aik "an

"ila(ih. $um-er "aa an "ikeluarkan "alam memulihkan in/ormasi an akan (eran(un pa"a

-anak /ak(or karena in/ormasi an munkin pen(in+ pen(in a(au hana -eruna. Fak(or an

relean a"alah:

• Kecepa(an pemulihan Frekuensi penunaan

• Kepen(inan rela(i/ ,iaa pemulihan

• Dampak "ari un"anun"an Me(o"e pemulihan (erse"ia

• $um-er in/ormasi

&encana -encana s(an"ar harus mencakup i(em an "i(unukkan pa"a Bam-ar


42/78

K''($n"#'( Ben3"n"

)al ini "iperlukan un(uk menunuk seoran koor"ina(or -encana un(uk menusun rencana+ menui

"an mena#asi pena(uran. Persara(an ini harus "i-anun ke "alam "eskripsi pekeraan "ari manaer

$6 "an merupakan -aian "ari penilaian kinera. &encana aksi -encana harus "iui secara -erkala "an

peser(a harus memenuhi se(i"akna sekali se(ahun un(uk mem-ahas pena(uran saa( ini "an isuisu.

&encana (erse-u( harus "iarahkan (eru(ama pa"a sis(empriori(as (ini an (elah "ii"en(i/ikasimelalui proses /ormal penilaian risiko. Peran au"i(or $6 "alam perencanaan -encana a"alah un(uk:

G $e-aikna rencana "i (empa(

G $ecara in"epen"en menui rencana ini

G Meninau kon(rak "enan pemasok /asili(as -ersama "enan pena(uran (en"er

G Meninau seauh mana rencana (erse-u( "ipahami oleh semua peser(a

G Menarankan komi(e -encana pa"a se(iap implikasi keamanan an munkin perlu

"i(anani.

Dalam kea"aan "arura(+ keman/aa(an operasional cen"erun le-ih "iu(amakan "aripa"a halhal kon(rol

"an memo(on pen"ek "apa( "iam-il oleh manaemen. Kon(rol u(ama "alam si(uasi ini a"alah

keha"iran pe(uas kunci an "apa( -er(anun a#a- un(uk o(orisasi (in"akan an "iperlukan

apapun. Denan sis(em (er"is(ri-usi+ -anak aplikasi an "ikon(rol oleh penuna akhir an harus

(er#akili "alam komi(e perencanaan -encana. n(uk memaksa kepu(usan pa"a peran "an (anun


43/78

a#a-+ harus a"a /orum (inka( an le-ih (ini an akan men"oron rencana (erkai( ke "alam

mekanisme penam-ilan kepu(usan ekseku(i/+ "ipimpin oleh kepala ekseku(i/. *eknik lain a"alah

un(uk memas(ikan komi(e au"i( "i-ua( sa"ar apa pun an "apa( menanu pena(uran "arura(. *he

66A.K H 6rlan"ia pan"uan un(uk IT Disaster Recovery meneaskan saa( ini prak(ek (er-aik "enanmenarankan checklis( aspek an harus "iper(im-ankan oleh au"i(or selama reie# "ari proses

kon(inensi "an perencanaan -encana:

• . G Apakah oranisasi menam-il perencanaan kon(inensi serius "an ini "i(unukkan oleh

papan komi(men manaemen puncak

G ,aaimana (anun a#a- "i(uaskan un(uk keia(an ini

G Apakah pen"eka(an -er-asis risiko (elah "iunakan un(uk meni"en(i/ikasi sis(em kunci

"an priori(as un(uk pemulihan

G Apakah oranisasi "ianap lankahlankah penceahan un(uk menurani risiko

-encana "an ini "ianap (epa( un(uk risiko

G Apakah opsi pemulihan "ianap "alam kasus -encana -esar "an (elah (erse-u( (elah

"i"okumen(asikan "alam perencanaan kon(inensi "an pemulihan -encana rencana

(er(ulis

G Apakah elar an (epa( penuian "ilakukan "an merupakan ou(pu( "ari penuian

an "iunakan un(uk meninka(kan rencana

G Apakah prose"ur an (epa( (elah "i(e(apkan un(uk pemeliharaan "an pemu(akhiran

rencana

G Apakah salinan rencana "an "okumen(asi pen(in lainna "isimpan "enan aman

Pe($n-n/"n "#"

Perlin"unan Da(a 9DP Ac( 1==8 -erar(i -ah#a 1=84 DP Ac( sekaran -erlaku un(uk "a(a manual

ser(a "a(a an "imiliki pa"a kompu(er. Delapan prinsip "i -a#ah n"ann"an DP 1==8 a"alahse-aai -eriku(:

G P($n%$ Pe(#"&". Da(a pri-a"i harus "iproses secara a"il "an sah "an+ khususna+ (i"ak akan

"iproses kecuali kon"isi (er(en(u (erpenuhi.

G P($n%$ Ke-". Da(a pri-a"i harus "iperoleh hana un(uk sa(u a(au (uuan an le-ih (er(en(u "an

halal+ "an (i"ak akan "iproses le-ih lanu( "enan cara an (i"ak sesuai "enan (uuan i(u a(au (uuan

mereka.


44/78

G P($n%$ Ke#$/". Da(a pri-a"i harus mema"ai+ relean "an (i"ak -erle-ihan "alam kai(anna "enan

(uuan a(au (uuan an mereka "iproses.

G P($n%$ Kee&"#. Da(a pri-a"i harus akura( "an+ ika perlu+ (erus up (o "a(e.

G P($n%$ Ke$&". Da(a pri-a"i "iproses un(uk (uuan a(au (uuan (i"ak akan "isimpan le-ih lama "ari

an "iperlukan un(uk (uuan i(u a(au un(uk (uuan mereka.

G P($n%$ Keen"&. Da(a pri-a"i harus "iproses sesuai "enan hakhak su-ek "a(a "i -a#ah n"an

n"an ini.

G P($n%$ Ke#-*-. >ankahlankah (eknis "an oranisasi an (epa( harus "iam-il (erha"ap

penolahan (i"ak sah a(au melanar hukum "a(a pri-a"i "an (erha"ap kehilanan a(au kerusakan+ a(au

kerusakan+ "a(a pri-a"i.

G P($n%$ Kee""n. Da(a pri-a"i (i"ak akan "i(rans/er ke neara a(au #ilaah "i luar Area konomi

ropa kecuali -ah#a neara a(au #ilaah menamin (inka( an mema"ai perlin"unan (erha"ap hak

hak "an ke-e-asan su-ek "a(a "alam kai(anna "enan penolahan "a(a pri-a"i.

hak in"ii"u "i -a#ah un"anun"an an (ercan(um:hak akses

G )ak un(uk menceah penolahan munkin mene-a-kan kerusakan a(au (ekanan

G )ak un(uk menceah penolahan un(uk pemasaran lansun

G )ak akses

G *epa( "alam kai(anna "enan o(oma(is penam-ilan kepu(usan

G )ak un(uk kompensasi

G Pem-e(ulan+ -lockin+ penhapusan "an kerusakan

G Permin(aan un(uk penilaian.

su-ek munkin "imin(a un(uk mem-aar -iaa akses an "i(e(apkan oleh oranisasi "an su-ek

macomplain kepa"a Pani(era. DP Ac( menunakan is(ilah an memiliki makna an (epa(:

G Pen//-n" D"#" ini a"alah pihak an memean "a(a.

G Pen/'""n ini (ermasuk menu-ah a(au menhapus "a(a.


45/78

G D"#" P($"$ ini mencakup "a(a "ari an in"ii"u an hi"up "apa( "ii"en(i/ikasi.

6ni (ermasuk ekspresi pen"apa(+ misalna+ a"alah u(an -uruk+ (api -ukan perna(aan

nia(+ misalna+ LKami (i"ak akan mem-erikan kre"i( kepa"a . C

$emen(ara i(u+ a"a -e-erapa penecualian "ari akses+ "an "a(a pri-a"i "apa( "iakses "alam kea"aan

(er(en(u+ seper(i un(uk:

• Keamanan nasional Kepen(inan nasional

• Penumpulan paak Depar(emen ca(a(an 5aminan $osial

• Peneli(ian s(a(is(k (anpa nama Denan sanksi "ari Men(eri Dalam Eeeri

• *uuan -ackup )ak hukum "an pro/esional

• Klu- (i"ak -er-a"an hukum *uuan akun(ansi

• Pem-aaran "an pensiun

Da(a pri-a"i "apa( "iunkapkan "alam kea"aan (er(en(u:

G n(uk alasan keamanan nasional

G Denan izin "ari su-ek "a(a

G Ke -iro kompu(er 9"an au"i( in(ernal se-aai -aian "ari pekeraan mereka

G n(uk menceah a(au men"e(eksi keaha(an

G n(uk s(a(is(ik peneli(ian (i"ak a"a nama an "ise-u(kan

G n(uk (uuan penaian "an akun(ansi

G 5ika "iperlukan oleh hukum a(au oleh perin(ah pena"ilan

G n(uk menceah kerusakan a(au ce"era pa"a seseoran.

A"a -e-erapa pelanaran "i -a#ah n"ann"an:

1. Mem-erikan in/ormasi palsu a(au menesa(kan


46/78

2. Menhalani oran an memiliki sura( perin(ah un(uk masuk "an inspeksi

3. *i"ak sesuai "enan pem-eri(ahuan peneakan

4. *i"ak memper(ahankan alama( "a/(ar sekaran

%. Melanar persara(an pen"a/(aran.

6'&-#e( A%%$%#e A-$# Te3n$>-e% ?6AAT%@

Au"i(or in(ernal "i-e-ankan "enan menamankan -uk(i an cukup un(uk men"ukun (emuan au"i(

mereka "an a"a unana+ -uk(i ini harus "apa( "ipercaa. Au"i(or perlu menui kon(rol o(oma(is "an

memilih "an (ransaksi (es an "iselenarakan pa"a /ile kompu(er. n(uk meneks(rak -uk(i an

"iperlukan "an memenuhi "ua (uuan (erse-u( perlu -ai au"i(or un(uk masuk ke "alam sis(em 9ai(u

kompu(er "an menamankan semua "a(a o(oma(is. )al ini (era"i selama penuian ru(in "i mana

kon(rol se"an "iui -aik un(uk kepa(uhan a(au un(uk e/ek(ii(as. Karena posisi khusus au"i(or "alam

oranisasi "an ke-u(uhan un(uk menasumsikan (inka( keman"irian+ (i"ak "isarankan un(uk

menan"alkan manaemen un(uk mem-erikan semua -uk(i an "iperlukan. 6ni i"ealna harus

"ieks(rak oleh au"i(or+ "an /ak(a -ah#a hal i(u munkin akan "ia"akan pa"a me"ia mane(ik (i"ak akan mempenaruhi ini. Au"i(or kemu"ian harus menunakan /asili(as o(oma(is un(uk mem-an(u

au"i( operasi kompu(erisasi "an ini a"alah !AA*s


47/78

.

Au"i( in(ernal harus memas(ikan -ah#a mereka memiliki akses penuh ke semua sis(em oranisasi "an

-ah#a akses ini (erse"ia "ari "alam kan(or mereka. Do#nloa" a"alah /asili(as lain an harus (erse"ia

"i mana "a(a an relean "iamin oleh au"i(or un(uk impor ke "alam pake( in(eroasi an cocok.

"a(a o(oma(is harus (un"uk menau"i( penuian seper(i sum-er in/ormasi lain.

!AA*s harus "iunakan un(uk mencapai (uuan kon(rol "an ini cen"erun -erlaku un(uk -er-aai

ru(ini(as penuian -ah#a au"i(or munkin (elah "irancan. Ki(a seharusna (i"ak mem-anun a(au

memperoleh seperanka( (eknik canih mencari masalah an cocok un(uk memecahkan. Dalam

memilih (eknik an palin (epa( un(uk menunakan au"i(or "apa( memper(im-ankan seumlah

/ak(or:

G *inka( aminan -ah#a au"i(or memerlukan

G *inka( keahlian (eknis an (erse"ia un(uk "epar(emen au"i(

G Pen(inna sis(em

G Apakah reie# a"alah sa(uo// a(au masalah -erkelanu(an

G 'ak(u se(up "an -iaa

G Pen"eka(an au"i( an "ianu(

G *inka( keman"irian an "iperlukan

G 'ak(u "an -iaa pemeliharaan (eknik

G Kompleksi(as (es au"i(.


48/78

Da(a ui "apa( "iunakan un(uk mencip(akan enis (ransaksi an sis(em akan memproses "an menui

/unsi an -enar "ari kon(rol sis(em. )ai un(uk "ica(a( menenai penunaan "a(a ui:

G un(uk menui loika penolahan

G un(uk menui operasi an -enar "ari kon(rol

G un(uk menui alori(ma "alam proram

G (i"ak perlu -eran(un pa"a pro"uksi normal run

G hana "apa( menui kon(rol an (er-en(uk se-elumna an "i"okumen(asikan.

A"a cara al(erna(i/ an menui "a(a an "apa( "i(erapkan:

1. H$- en/'""n $:e "#". Da(a"a(a an sesuai "enan persara(an (es harus -e/oun"

oleh memilah "a(a inpu(.

2. D-&&) "#" en/'""n $-. $e-uah (inka( an le-ih (ini aminan akan "iperlukan

un(uk nea(ecorrup(ion oleh penesuaian manual "an urnal. 6ni harus "i"iskusikan "enan

manaer $6 (erle-ih "ahulu.

3. D-&&) "#" 'ne!" en/'""n. )al ini munkin mencakup semua /i(ur "ari "a(a. )al ini"ialankan (erha"ap salinan /ile "an proram sehina (i"ak menanu proses. Proram

-oneka munkin+ -aaimanapun+ mena"i usan "an perlu "iper(ahankan.

4. U*$ Gene("#'( "#". )al ini mencip(akan olume -esar "a(a ui melalui peranka( lunak

u(ili(as.

,uk(i an "ihasilkan kompu(er "apa( "iunakan "i pena"ilan ika a(urana(uran (er(en(u an

"ipa(uhi:


49/78

K"%-% e("#"

G 6n/ormasi ini -erasal "ari "a(a an "i-erikan ke kompu(er.

G Kompu(er -ekera "enan -enar "an secara (era(ur "iunakan un(uk (uuan (erse-u(.

G Da(a (era(ur "ise"iakan.

G ,uk(i harus secara hukum "i(erima.

K"%-% !($&$n"

G *i"ak a"a alasan un(uk kompu(er an (i"ak akura( "an kesalahan "alam kompu(er

(i"ak mempenaruhi "a(a.

G $e-uah ser(i/ika( an "i(an"a(anani oleh pe(uas an -er(anun a#a- "iperlukan+

an meni"en(i/ikasi "a(a "an kompu(er.

G ,uk(i sesuai "enan hukum an relean.

A$!"%$ A-$#$n/

$(ra(ei $6+ $6 keamanan "an me(o"oloi melalui sis(em -aru "an "i(inka(kan "ikem-ankan "an

"i-a#a secara online semua -erkon(ri-usi (erha"ap linkunan penen"alian un(uk sis(em in/ormasi.

>inkunan ini memas(ikan -ah#a aplikasi seper(i (oko+ pen"apa(an+ pem-aaran+ proses -isnis+

manaemen kinera+ akun(ansi keuanan+ penanaran+ pemesanan+ sis(em perencanaan "an

se-aaina "i(erapkan "enan cara an (erken"ali. sis(em in/ormasi akan memiliki komponen "asar

"ari inpu(+ proses "an ou(pu( se-aai "a(a "ia-arkan ke "alam in/ormasi+ an kemu"ian men"ukun

penam-ilan kepu(usan. )al ini "imunkinkan un(uk menau"i( aplikasi "enan memper(im-ankan

-e-erapa kon(rol s(an"ar le-ih inpu(+ proses "an ou(pu( "an "a/(ar kon(rol (erse-u( "apa( "iunakan

un(uk memas(ikan in/ormasi an lenkap+ han"al+ resmi "an -enar "iproses "an "isimpan. Perha(ikan

-ah#a cara (er-aik un(uk menem-ankan kon(rol a"alah un(uk melakukan penilaian risiko "an

mem-anun solusi kon(rol seki(ar s(ra(ei manaemen risiko an elas an mem-ahas risiko le-ih

sini/ikan.

Pen"eka(an au"i( (ra"isional un(uk sis(em in/ormasi a"alah "i(an"ai oleh au"i(or menanalisis rim

ce(akan kompu(er. Mena-aikan ke-era"aan kompu(er "an manaemen klien an "ian"alkan un(uk

mem-erikan in/ormasi au"i(or mem-u(uhkan. Dalam kea"aan "i mana au"i( -eroperasi secara

konsul(asi+ ini -isa "i(erima. Dalam keia(an usahana+ maka perlu un(uk memper(ahankan (inka(

keman"irian "an mena"opsi aris an le-ih proak(i/. au"i(or harus mampu -er"iri kem-ali "ari

manaemen "an mampu menamankan in/ormasi an "iperlukan. 6ni -aik "apa( "ilakukan melalui

penhu-un "enan "ukunan $6 a(au mem-anun /asili(as au"i( khusus ke "alam sis(em pa"a (ahap


50/78

penem-anan. A(au+ "epar(emen au"i( "apa( menem-ankan $ui(e sen"iri so/(#are un(uk

meneks(rak "a(a "an kon(rol (es. $6 au"i( kemu"ian "a(an ke "alam sen"iri+ (e(api ika ini (i"ak

"i(anani+ /unsi au"i( akhirna akan mena"i (erkunci "ari sis(em kompu(erisasi oranisasi. au"i(or $6

harus menha-iskan #ak(u -ekera "enan au"i(or lainna pa"a ke-u(uhan in(eroasi mereka "an -aaimana "a(a ui akan "ikem-ankan "an "i(erapkan. !A harus memas(ikan -ah#a hal ini (era"i

"an -ah#a ke-iakan au"i( an mem-anun "alam masalah pen(in ini.

7.7 Ke"#-"n

*he 66A A(ri-u(e $(an"ar" 1220.A1 -erurusan "enan pera#a(an pro/esional karena "an mena(akan -ah#a au"i(or in(ernal harus memper(im-ankan:

G *inka( kera an "iperlukan un(uk mencapai (uuan ke(erli-a(an ini

G kompleksi(as rela(i/+ ma(eriali(as+ a(au ar(i "ari halhal an prose"ur aminan an

"i(erapkan

G Kecukupan "an e/ek(ii(as pemerin(ahan+ manaemen risiko+ "an proses kon(rol

G Pro-a-ili(as kesalahan an sini/ikan+ penipuan+ a(au ke(i"akpa(uhan"an

G ,iaa aminan "alam kai(anna "enan po(ensi man/aa(.

Kami (elah menunukkan se-elumna -ah#a 66A Per/ormance $(an"ar" 2120.A1 mena(akan -ah#a

au"i(ac(ii( in(ernal harus menealuasi eksposur risiko an -erkai(an "enan oranisasi

pemerin(ahan+ operasi an"in/orma(ion sis(em menenai:

G Kean"alan "an in(eri(as in/ormasi keuanan "an operasional.

G /ek(ii(as "an e/isiensi operasi.

G Penamanan ase(.

G Memenuhi hukum+ pera(uran+ "an kon(rak.

Kepa(uhan a"alah masalah -ai au"i(or in(ernal "an selama au"i(+ penilaian akan "i-ua( "ari seauh

mana usaha an meniku(i hukum+ pera(uran "an s(an"ar kon(rol. Per/ormance $(an"ar" 2210.A3

meneaskan -ah#a:


51/78

Au"i(or in(ernal harus meninau operasi "an proram un(uk memas(ikan seauh mana hasil an

konsis(en "enan (uuan "i"irikan "an (uuan un(uk menen(ukan apakah operasi "an proramproram

an se"an "ilaksanakan a(au "ilakukan se-aaimana "imaksu".

Dalam hal "ari (inauan -erkelanu(an sesuai "enan an "i(e(apkan prose"ur "i sek(orsek(or -erisiko

(ini seper(i per-ankan+ asa keuanan "an ri(el+ penuian reuler "an kununan ke perusahaan lokal

a"alah /i(ur u(ama "ari pekeraan au"i(. Manaemen harus mene(apkan prose"ur operasional "an

s(an"ar an sesuai "ari manaemen keuanan un(uk semua operasi+ (eru(ama un(uk lokasi (erpencil

"an keia(an "esen(ralisasi. Mereka ua harus memeriksa seauh mana s(an"ar ini se"an "i(erapkan.

$e-uah proram /ormal kununan keuuran "apa( "i(uaskan "an "ilakukan munkin a(as "asar spo(

cek. au"i( in(ernal akan merekomen"asikan manaemen mem-ua( kununan ini se-aai -aian "ari

sis(em kon(rol a(as operasi ini "esen(ralisasi. au"i( keuuran harus "ilakukan melalui proram an

"isepaka(i kununan an munkin "ia"#alkan -aik "i muka. 6s(ilah CProramC ua "apa( meruuk

pa"a a"#al an menca(a( (uas(uas an harus "iselesaikan selama au"i(+ an harus "isusun olehmanaer au"i(. proram s(an"ar "apa( "i(erapkan+ (e(api mereka harus "isesuaikan "enan au"i(

keuuran an se-enarna an se"an "ilakukan "an+ "enan "emikian+ a"alah prak(ik an -aik

un(uk mena"akan serankaian proram ini "i perpus(akaan au"i(. Prose"ur un(uk melaksanakan au"i(

keuuran a"alah se-aai -eriku(:

1. Pekeraan akan "isepaka(i "enan manaemen senior "an ini munkin meli-a(kan kununan

sa(u a(au serankaian kununan "iproram.

2. Manaer lini an sesuai harus "ihu-uni "an (anal an "i(e(apkan un(uk kununan.

3. )al ini "imunkinkan un(uk menerapkan "okumen(asi s(an"ar un(uk ini pekeraan au"i(

(erproram. Kununan keuuran seharusna (i"ak "iper-olehkan un(uk menkonsumsi sum-er

"aa an -erle-ihan au"i( "an pen"eka(an akan menerapkan s(a/ unior se"apa( munkin "an

-ekera un(uk anaran ke(a(.

4. Kununan ke ins(ansi remo(e operasi.

%. Pekeraan an "ilakukan harus memenuhi s(an"ar an "i(e(apkan "alam au"i( manual "an

"okumen(asi an (epa( "an /orma( laporan harus "isepaka(i "enan manaer au"i(.

;. $(an"ar reie# harus sesuai "enan manual au"i(+ "an pena#asan reie# "an penilaian

kinera "okumen harus "iunakan oleh manaemen au"i(.

Di mana (i"ak munkin un(uk sum-er "aa au"i( keuuran+ pen"eka(an al(erna(i/ akan menasiha(i

manaemen (en(an cara (er-aik kara -isa "iselenarakan. 6ni munkin (ermasuk mem-an(u "alam

proses penusunan proram au"i( keuuran an relean -ersama "enan mene"iakan manaemen

"enan "ukunan "an pela(ihan. Manaemen "i-e-ankan (i"ak hana "enan mem-anun prose"ur

an cocok un(uk menen"alikan sum-er "aa mereka+ (e(api ua "enan memas(ikan -ah#a


52/78

prose"ur ini "ipenuhi. Periksa prose"ur perusahaan "an kepa(uhan pera(uran un(uk in"us(ri ame pa"a

penipuan "an pencucian uan. kera -er-asis kompu(er "enan -anak persiapan mem-ua( kununan

le-ih pen"ek "an le-ih e/isien. A"a poin (am-ahan un(uk pekeraan -er-asis kepa(uhan:

1. Area "apa( -erkisar "ari keseha(an "an keselama(an+ perlin"unan "a(a+ pena(uran keamanan+

pera(uran keuanan+ prose"ur operasional+ penen"alian anaran+ leislasi perlin"unan

kara#an+ kesempa(an an sama melalui perna(aan ke-iakan (inka( (ini.

2. Daerah an palin (erpenaruh oleh ke-u(uhan un(uk mema(uhi harus "ii"en(i/ikasi "an

(er"a/(ar.

3. kepa(uhan Manaemen pemeriksaan harus "ipas(ikan "an "iealuasi un(uk kecukupan "an

e/ek(ii(as.

4. $e-uah proram (es harus "irumuskan "an "isepaka(i "enan manaer au"i( "an klien.

%. Proram ui harus "enan s(an"ar pro/esional an "i(e(apkan "i seluruh manual.

;. $(an"ar an sama "okumen(asi "an reie# harus "i(erapkan un(uk penuian kepa(uhan

7. VFM4 S'%$" "n Ke-"n/"n A-$#

V"-e F'( M'ne)

,aian "ari linkup au"i( in(ernal meli-a(kan menealuasi kecukupan "an e/ek(ii(as o/arranemen(s

un(uk menamankan nilai uan. Pena(uran ini (er"iri "ari kon(rol an harus "i(e(apkan oleh

manaemen un(uk memas(ikan -ah#a (uuan mereka akan -er(emu+ "an "i"asarkan pa"a

mempromosikan sis(em kon(rol manaerial. Pena(uran ini harus meli-a(kan manaemen "alam

pencarian (erusmenerus un(uk e/isiensi an "apa( menaki-a(kan (inka( (a-unan. )al ini (i"ak

(anun a#a- au"i( in(ernal un(uk meni"en(i/ikasi (a-unan ini+ "an lankahlankah kinera kami

(i"ak harus mencakup umlah uan an "isimpan melalui rekomen"asi hasil au"i( pelaksanaan. )al

ini harus "ipahami "an "apa( "isaikan kem-ali -ah#a ki(a harapkan rekomen"asi au"i( kami un(uk

menempa(kan manaemen "alam posisi un(uk meni"en(i/ikasi "aerah"aerah "i mana mereka "apa(

melakukan penhema(an. )al ini "imunkinkan un(uk sum-er "aa se-aai -aian "ari ulasan ?FM

asa konsul(asi kami an "irancan un(uk mene-a-kan (a-unan un(uk manaemen. Kan(or Au"i(or

Beneral o/ !ana"a mena(akan (en(an ?FM:


53/78

Au"i( ?FM a"alah pemeriksaan an sis(ema(is+ (erarah+ (era(ur "an (uuan keia(an pemerin(ah. 6ni

mem-erikan Parlemen "enan penilaian pa"a kinera keia(an ini "enan in/ormasi+ penama(an "an

rekomen"asi an "irancan un(uk mempromosikan a#a-+ uur "an pro"uk(i/ pemerin(ah "an

men"oron akun(a-ili(as "an prak(ek (er-aik. 5ankauanna melipu(i pemeriksaan ekonomi+ e/isiensi+e/ek(ii(as -iaa hu-unan akun(a-ili(as perlin"unan ase( pu-lik "an sesuai "enan o(ori(as. $u-ek

au"i( "apa( mena"i en(i(as pemerin(ah a(au keia(an 9lini -isnis+ keia(an sek(oral+ a(au area

/unsional pemerin(ah secara luas.

A"a "ua pan"anan ?FM: ?FM "alam ar(i se-enarna a"alah (en(an cara manaemen mena(ur "an

menon(rol sum-er "aa un(uk e/ek maksimum. Pan"anan sempi( meliha( ?FM inisia(i/ a" hoc an

menhasilkan penhema(an "i(e(apkan "an a(au (inka( an le-ih -esar "ari laanan ou(pu(. ?FM

menhasilkan:

G E!'n'&$. $um-er "aa an "i-u(uhkan un(uk melakukan operasi "iperoleh "enancara an palin cos(e//ec(ie.

G E,$%$en%$. $um-er an "iunakan un(uk memaksimalkan (inka( an "ihasilkan "ari

ou(pu(.

G E,e!#$:$#"%. Ou(pu( /inal merupakan pro"uk an operasi "i"irikan un(uk

mempro"uksi.

-fisiensi "lasan Pen"eka(an sis(em -er-asis "enan reie# e/isiensi akan memper(im-ankan s(an"ar+

rencana+ arah "an enis in/ormasi -ah#a manaemen -erlaku un(uk menen"alikan operasi mereka.

konomi 9ai(u menamankan inpu( (ermurah "imasukkan ke "alam konsep an le-ih luas "ari

e/isiensi karena hu-unan in(im an(ara ke"ua. /isiensi melipu(i halhal "asar ekonomi.

-fektivitas "lasan ulasan e/ek(ii(as suli( un(uk melaksanakan "an pen"eka(an sis(em -er-asis akanmeliha( ke penerapan prak(ekprak(ek manaerial suara. 6ni a"alah sa(usa(una cara un(uk menamin

-ah#a (uuan(uuan operasional "apa( "icapai. Peneli"ikan e/ek(ii(as operasional 9(i"ak seper(i

sis(em ulasan menen(ukan apakah (uuan (elah (ercapai. )al ini memerlukan proses an

-erkelanu(an:

1. men"e/inisikan pro"uk akhir

2. memeriksa arus keluaran


54/78

3. menen(ukan apakah ou(pu( ini "apa( "i(erima

4. menukur se(iap kekuranan.

Program /( ,e-erapa anaran pen"apa(an "isusun a(as "asar -ah#a proram (inauan ?FM akan

menhasilkan penhema(an "i"e/inisikan "alam anaran. Konsul(asi lenan au"i( in(ernal "apa(

mem-erikan -e-erapa "ukunan un(uk proram ini+ "an ulasan in"ii"u ?FM "apa( "iam-il "ari

keranka oranisasi.

Ak"nta!ilitas $alah sa(u aspek an menarik "ari kehi"upan -isnis a"alah ke-u(uhan un(uk

menanamkan (inka( akun(a-ili(as "i seluruh oranisasi mulai "ari a(as. ,anak ulasan operasional

"i"asarkan seki(ar proses penam-ilan kepu(usan "i mana para pea-a( "imin(a un(uk merumuskan "an

menerapkan per(im-anan pro/esional mereka "an kemu"ian -er(anun a#a- a(as (in"akan mereka.

Profil operasi $e-aai -aian "ari (ahap la(ar -elakan kaian operasional au"i(or harus meliha(

ukuran kinera an "iunakan oleh manaemen un(uk meni"en(i/ikasi area lim-ah an po(ensial.

,anak -ahan "apa( "ikumpulkan "i mana au"i(or menkompilasi na in"ika(or kinera sen"iri 9P6

"an "enan "emikian isola( po(ensial kinera an -uruk

A-$# S'%$"

Meninka(na mina( "alam cara an(armuka -isnis "enan linkunanna kini "i(erima. Di masa lalu+

manaemen (elah "irasakan linkunan eks(ernal "alam cara an (er-a(as+ an meman"an oran

luar se-aai an (eru(ama (er"iri "ari:

• Pelanan Pesain

• Pemerin(ah Pekera po(ensial

• Ou(le( ri(el Pasar -aru po(ensial

• Pemasok

Pan"anan ini menam-il kekua(an papan an -er"ampak pa"a ke-erhasilan masa "epan oranisasi"alam hal kemampuanna un(uk memenuhi (uuanna. 6ni munkin "i"asarkan pa"a marin

keun(unan a(au (uuan pem-erian pelaanan+ (eran(un pa"a peranna. au"i( sosial "an linkunan

peru-ahan posisi ini. ,eriku( ekseku(i/ "i"oron un(uk memper(im-ankan "ampak an le-ih luas

"ari -isnis mereka pa"a masaraka( pa"a umumna+ se-aai penakuan a(as implikasi anka panan

"ari keia(an mereka. per(im-anan linkunan (elah "iperhi(unkan "an "iau"i(+ "an au"i(or in(ernal

harus menem-ankan mina( pa"a (opik pen(in ini. au"i( sosial meman"an peran an le-ih luas

"ari se-uah oranisasi+ an munkin harus memper(im-ankan -anak /ak(or eks(ernal.


55/78

Dalam memper(im-ankan au"i( sosial+ a"a -e-erapa masalah an harus "ise-u(kan:

0am!ar eksternal *empa( a#al un(uk au"i( sosial a"alah un(uk menilai kem-ali ci(ra pu-lik "ari

oranisasi. $ekaran a"a oranisasi an meniklankan ci(ra mereka "aripa"a pro"uk mereka.

A"dit lingk"ngan ini (eru(ama (en(an melin"uni linkunan un(uk enerasi men"a(an -er"asarkan

konsep care(aker. ,eriku( oranisasi "ianap -eru(an (anun a#a- (am-ahan un(uk #ara masa

"epan a(as "an "i a(as semua an ki(a -ahas se-elumna. $aa( ini su"ah a"a -er-aai seluruh s(an"ar

6$O pa"a au"i( linkunan 96$O 14010 rane. 6ni panilan un(uk sis(em manaemen linkunan

an e/ek(i/ "an prose"ur an harus "i (empa( un(uk memenuhi persara(an s(an"ar ini.

Pen#angkalan Kekha#a(iran lain -ai au"i(or a"alah kea"aan saa( oranisasi "alam hal penakuan

"ari implikasi sosial an le-ih luas "ari keia(an usahana. Di mana a"a se"iki( a(au (i"ak a"a

apresiasi nilai au"i( sosial+ kekua(an u(ama "ari au"i( munkin pen"i"ikan "i alam.

mplikasi au"i(or perlu "iina( hasil keaalan un(uk menelola implikasi linkunan -isnis. 6ni -ukan

(en(an mena"i se-uah oranisasi an penuh kasih+ pe"uli an memiliki Chana(C merasa. 6ni a"alah

(en(an menhasilkan repu(asi posi(i/ an mem-erikan peran an elas "alam masaraka(+ "i mana

hakhak "an kepriha(inan enerasi sekaran "an masa "epan an "iam-il "i papan ke(ika

men"e/inisikan s(ra(ei perusahaan.

0erakan i&a" Berakan )iau a"alah se-uah (ra"isi an "i"irikan an -eroperasi "i -anak neara.

6ni a"alah kelompok penekan "enan represen(asi poli(ik "i -anak masaraka(. )al ini pen(in karena

"apa( menam-il inisia(i/ menauh "ari se-uah oranisasi. A"a kalana sua(u -en(uk pemaksaan

munkin muncul an -erupaa un(uk memaksa peru-ahan ke-iakan perusahaan luar ken"ali

manaemen ekseku(i/. Peran au"i( "apa( (erle(ak "i se-uah kon(inum "i mana "i sa(u sisi i(u ulasan

mekanisme -ah#a oranisasi (elah "i-en(uk un(uk menelola (anun a#a- sosialna.

'esehatan dan keselamatan ini merupakan "aerah an "eka( "enan rumah un(uk "ireksi palin

senior. Au"i(or "apa( meninau -er-aai (anapan. $e-uah respon reak(i/ akan memerlukan


56/78

penakuan "asar prose"ur keseha(an "an keselama(an+ semen(ara respon an le-ih "inamis akan

meli-a(kan -er-aai pro/il risiko un(uk semua operasi "an area kera.

'ode perilak" per"sahaan dan etika !isnis $ekali lai+ (anun a#a- sosial menasumsikan -ah#a(okoh(okoh pen(in perusahaan an menon(rol u(aan poun" sum-er "aa "ia"akan "i ma(a pu-lik.

Tekan h"!"ngan dan standar periklanan $eoran au"i(or an inin (ahu se-erapa auh sua(u

oranisasi menharai nama pu-lik perlu hana menununi kan(or hu-unan masaraka( 9a(au (ekan

kan(or .5ika kan(or ini "inamis "an menan(isip

keterampilan fasilitasi 7(1)

Documents