daftar isi halaman laporan posisi keuangan 1-2 laporan ... · c at at a n d i s e t o r m o da l d...

PT BANK CAPITAL INDONESIA TbkLAPORAN KEUANGAN

UNTUK TAHUN YANG BERAKHIR PADA TANGGAL 31 MARET 2012(DENGAN ANGKA PEMBANDING UNTUK TAHUN 2011)

Daftar Isi

Halaman

Surat Pernyataan Direksi

Laporan Posisi Keuangan 1-2

Laporan Laba Rugi Komprehensif 3

Laporan Perubahan Ekuitas 4

Laporan Arus Kas 5

Catatan Atas Laporan Keuangan 6-78

1

Catatan Maret 2012 Desember 2011

ASET

Kas 2g,3,32,33,34 15,136 14,850

Giro pada Bank Indonesia 2g,2h,2i,4,32,33,34 415,504 371,065

Giro pada bank lain 2g,2i,5,32,33,34 98,848 54,989

Penempatan pada Bank Indonesia dan bank lain 2g,2j,6,33,34 479,966 1,342,901

Tagihan Spot dan Derivatif 2g, 52 -

Efek-efekSetelah dikurangi cadangan kerugian

penurunan nilai sebesar Rp 2.993tahun 2012 dan Rp 9.054 tahun 2011 2g,2k,7,32,33,34 1,251,179 993,053

Tagihan atas Surat Berharga yang dibeli denganjanji dijual kembali (Reverse Repo) 2g,8 9,550 -

KreditSetelah dikurangi cadangan kerugian

penurunan nilai sebesar Rp 19.466tahun 2012 dan Rp 17.940 tahun 2011 2e,2g,2l,9,31,32,33,34 1,975,752 1,740,790

Pendapatan bunga yang masih akan diterima 2g,10,33,34 24,510 14,054

Aset tetap Setelah dikurangi akumulasi penyusutan

sebesar Rp 44.742 tahun 2012 dan Rp 42.440 tahun 2011 2b,2m,11,21 142,742 139,537

Tagihan ekseptasi 2g,2p,32 13,611 5,328

Aset pajak tangguhan - bersih 2z,16c 2,370 2,370

Aset lain-lain 2g,2q,12,32,33,34 29,134 16,002

JUMLAH ASET 4,458,354 4,694,939

Lihat Catatan atas Laporan Keuangan yang merupakanbagian yang tidak terpisahkan dari laporan keuangan.

PT BANK CAPITAL INDONESIA TbkLAPORAN POSISI KEUANGAN

31 Maret 2012(Dengan Angka Perbandingan Untuk Tahun 2011)

(Dinyatakan dalam jutaan Rupiah, kecuali dinyatakan lain)

2

Catatan Maret 2012 Desember 2011

LIABILITAS DAN EKUITAS

LIABILITAS

Liabilitas segera 2g,2r,13,32,33,34 14,989 8,247

Simpanan dari nasabah 2g,2s,14,32,33,34Pihak berelasi 2e,31 8,475 5,091 Pihak ketiga 3,716,028 3,970,550

Jumlah simpanan dari nasabah 3,724,503 3,975,641

Simpanan dari bank lain 2g,2t,15,32,33,34 73,016 66,729

Kewajiban Spot dan Derivatif 2g, 243 -

Utang pajak 2z,16,32 12,043 11,266

Beban masih harus dibayar dan liabilitas lain-lain 2g,17,32,33 19,332 21,506

Liabilitas imbalan pasca kerja 2v,18 2,762 2,762

Jumlah Liabilitas 3,846,888 4,086,151

EKUITAS Modal saham - nilai nominal Rp 100

(nilai penuh) per sahamModal dasar - 10.000.000.000 sahamModal ditempatkan dan disetor -

4.532.646.624 saham 19 453,265 453,265 Tambahan modal disetor - bersih 20 7,522 7,522 Keuntungan yang belum direalisasi atas

efek-efek dalam kelompok tersedia untuk dijual 2g 1,673 4,553

Surplus revaluasi 2b,2m,11,21 46,692 46,692 Saldo laba (Kuasi reorganisasi

pada tanggal 31 Maret 2007) 2f,42Telah ditentukan penggunaannya 20 13,250 13,250 Belum ditentukan penggunaannya 89,064 83,506

Jumlah Ekuitas 611,466 608,788

JUMLAH LIABILITAS DAN EKUITAS 4,458,354 4,694,939

Lihat Catatan atas Laporan Keuangan yang merupakan bagian yang tidak terpisahkan dari laporan keuangan.

PT BANK CAPITAL INDONESIA TbkLAPORAN POSISI KEUANGAN

31 Maret 2012(Dengan Angka Perbandingan Untuk Tahun 2011)


3

C atatan M aret 2012 M aret 2011

P EN D A P A T A N D A N B EB A N OP ER A S ION A L

P endapatan B ungaBunga 2w,23 97,697 97,625 Provisi dan komisi 2x,24 1,103 1,283

Jumlah P endapatan B unga 98,800 98,908

B eban B ungaBeban bunga dan pembiayaan lainnya 2w,2x,25 68,469 74,481

P endapatan B unga - bersih 30,331 24,427

P enghasilan Operasio nal Lainnya 2xKeuntungan atas transaksi efek-efek

yang diperdagangkan - bersih 11,582 1,773 Lain-lain 26 373 997

Jumlah P enghasilan Operasio nal Lainnya 11,955 2,770

C adangan kerugian penurunan nila i atas aset keuangan 2g,7,9,29 1,526 2,426

B eban Operasio nal Lainnya 2xUmum dan administrasi 27 12,898 10,658 Gaji dan tunjangan 28 11,870 9,565 Kerugian (Keuntungan) penjualan efek-efek - bersih 2g 9,282 (8,991) Kerugian (Keuntungan) selisih kurs

mata uang asing - bersih 2y (149) 1,531 Estimasi (Pemulihan) kerugian komitmen

dan kontijensi 2n - 214

Jumlah B eban Operasio nal Lainnya 35,427 15,403

LA B A OP ER A SION A L B ER SIH 6,859 11,794

P EN GH A SILA N D A N B E B A NN ON -OP ER A SION A L 2xPenghasilan non-operasional 3 500 Beban non-operasional - (89)

P enghasilan non-operasional - bersih 3 411

LA B A SEB ELUM P A JA K P EN GH A SILA N 6,862 12,205

B EB A N P A JA K P EN GH A SILA N 2zKini 16b (1,304) (3,051) Tangguhan 16c - -

B eban Pajak Penghasilan - Bersih (1,304) (3,051)

LA B A B ER SIH 5,558 9 ,154

Laba Ko mprehensif Lain - Keuntungan (kerugian) atas perubahan

nilai wajar dari efek-efek dalam kelompoktersedia untuk dijual (2,880) 7

Surplus revaluasi - setelah pajak 2b - -

P endapatan komprehensif lain (2 ,880) 7

JUM LA H LA B A KOM P R EH EN SIF 2,678 9 ,161

LA B A P ER SA H A M (nila i penuh) 2ab,30Dasar 1.23 2.02 Dilusian -


P T B A N K C A P IT A L IN D ON ESIA T bkLA P OR A N LA B A R UGI KOM P R EH EN SIF

Untuk P erio de Yang B erakhir P ada T anggal 31 M aret 2012(D engan A ngka P erbandingan Untuk T ahun 2011)

(D inyatakan dalam jutaan R upiah, kecuali dinyatakan la in)

4

K e u n t u n g a n

( K e r u g i a n )

y a n g B e l u m

D i r e a l i s a s i a t a s

M o d a l E f e k d a l a m

D i t e mp a t k a n d a n T a mb a h a n K e l o mp o k T e r s e d i a S u r p l u s T e l a h D i t e n t u k a n B e l u m D i t e n t u k a n

C a t a t a n D i s e t o r M o d a l D i s e t o r u n t u k D i j u a l R e v a l u a s i P e n g g u n a a n n y a P e n g g u n a a n n y a J u ml a h E k u i t a s

S a l d o p e r 1 J a n u a r i 2 0 1 0 4 5 3 , 2 6 5 7 , 5 2 2 - - 4 , 2 5 0 3 9 , 4 7 6 5 0 4 , 5 1 3

P enyesuai an sehubungan dengan -

pener apan awal P SA K No. 55

(Rev i si 2006) 2c - - - - - 921 921

S a l d o p e r 1 J a n u a r i 2 0 1 0 ,

s e t e l a h d a mp a k p e n e r a p a n a w a l

P S A K N o . 5 5 ( R e v i s i 2 0 0 6 ) 4 5 3 , 2 6 5 7 , 5 2 2 - - 4 , 2 5 0 4 0 , 3 9 7 5 0 5 , 4 3 4

Laba ber s i h - - - - - 23,166 23,166

Keuntungan yang bel um di r eal i sas i

at as ef ek yang ter sedi a untuk di j ual 2g - - 15,270 - - - 15,270

Cadangan umum 20 - - - - 4, 500 (4,500) -

S a l d o p e r 1 J a n u a r i 2 0 1 1 4 5 3 , 2 6 5 7 , 5 2 2 1 5 , 2 7 0 8 , 7 5 0 5 9 , 0 6 3 5 4 3 , 8 7 0

Laba ber si h - - - - - 27,807 27,807

K er ugi an yang bel um di r eal i sas i

atas ef ek yang t er sedi a untuk di j ual 2g - - (10, 717) - - - (10,717)

Sur pl us r eval uasi 2b,2m,2l - - - 47,828 - - 47,828

Sel i si h sur pl us r eval uas i atas

penyusutan ni l ai r eval uas i an

dan ni l ai per ol ehan 2b,2m,2l - - - (1,136) - 1,136 -

Cadangan umum 20 - - - - 4, 500 (4,500) -

S a l d o p e r 3 1 D e s e mb e r 2 0 1 1 4 5 3 , 2 6 5 7 , 5 2 2 4 , 5 5 3 4 6 , 6 9 2 1 3 , 2 5 0 8 3 , 5 0 6 6 0 8 , 7 8 8

Laba ber si h - - - - - 5 , 5 5 8 5 , 5 5 8

K er ugi an yang bel um di r eal i sas i

atas ef ek yang t er sedi a untuk di j ual 2 g - - ( 2 , 8 8 0 ) - - - ( 2 , 8 8 0 )

Cadangan umum - - - - - - -

S a l d o p e r 3 1 D e s e mb e r 2 0 1 1 4 5 3 , 2 6 5 7 , 5 2 2 1 , 6 7 3 4 6 , 6 9 2 1 3 , 2 5 0 8 9 , 0 6 4 6 1 1 , 4 6 6

Li hat Catat an atas Lapor an Keuangan yang mer upakan

bagi an yang t i dak ter pi sahkan dar i l apor an keuangan.

S a l d o L a b a

P T B A N K C A P I T A L I N D O N E S I A T b k

L A P O R A N P E R U B A H A N E K U I T A S

U n t u k P e r i o d e Y a n g B e r a k h i r P a d a T a n g g a l 3 1 M a r e t 2 0 1 2

( D e n g a n A n g k a P e r b a n d i n g a n U n t u k T a h u n 2 0 1 1 )

( D i n y a t a k a n d a l a m j u t a a n R u p i a h , k e c u a l i d i n y a t a k a n l a i n )

5

Catatan Maret 2012 Maret 2011

ARUS KAS DARI AKTIVITAS OPERASIPenerimaan bunga 2w 106,370 100,129 Penerimaan provisi dan komisi 2x 767 701 Pendapatan (beban) operasional lainnya - bersih 2x 4,260 8,702 Pembayaran Bunga dan pembiayaan lainnya 2w (67,082) (74,486) Pembayaran beban umum dan administrasi 2x (13,039) (9,087) Pembayaran beban tenaga kerja dan tunjangan 2x (11,253) (7,727) Keuntungan (Kerugian) selisih kurs 149 (975) Beban non operasional - bersih 2x (3,099) (5,053)

Arus Kas Sebelum Perubahan Aset dan Liabilitas Operasi 17,073 12,205

Penurunan (kenaikan) aset operasiPenempatan pada Bank Indonesia

dan Bank LainEfek-efek 2g,2k (255,246) 44,165 Kredit 2g,2l (234,963) (247,943) Aset lain-lain 2g,2r (41,472) 3,374 Simpanan dari nasabah 2g,2u (249,802) (48,778) Simpanan dari bank lain 2z 6,300 (20,446) Utang pajak 2q (11,155) (3,097) Beban masih harus dibayar dan liabilitas lain-lain 3,464 2,287

Kas Bersih Diperoleh dari (Digunakan untuk)Aktivitas Operasi (765,801) (258,233)

ARUS KAS DARI AKTIVITAS INVESTASIHasil penjualan aset tetap 2b,2m - 3,040 Hasil revaluasi aset tetap (3,205) - Keuntungan yang belum terealisasi

atas perubahan nilai wajar efek-efek 2g,2k - 7 Arus Kas Bersih untuk Aktivitas Investasi (3,205) 3,047

ARUS KAS BERSIH DIGUNAKAN UNTUK AKTIVITAS PENDANAAN

Efek yang dijual dengan janji dibeli kembali 2g - (135,242)

KENAIKAN (PENURUNAN) BERSIH KAS DAN SETARA KAS (769,006) (390,428)

KAS DAN SETARA KAS AWAL TAHUN 1,783,804 1,760,437

KAS DAN SETARA KAS AKHIR TAHUN 1,014,798 1,370,009

INFORMASI TAMBAHANKas dan setara kas terdiri dari:Kas 15,136 11,437 Giro pada Bank Indonesia 415,504 338,700 Giro pada bank lain 248,849 48,114 Penempatan pada Bank Indonesia -

jatuh tempo dalam 3 bulan 329,966 872,919 Efek-efek jatuh tempo dalam 3 bulan 5,343 98,839

Jumlah 1,014,798 1,370,009

PENGUNGKAPAN TAMBAHANAktivitas investasi yang tidak mempengaruhi kas:

Kenaikan aset tetap dari surplus revaluasi 46,692 -


PT BANK CAPITAL INDONESIA TbkLAPORAN ARUS KAS

Untuk Tahun Yang Berakhir Pada Tanggal 31 Maret 2012(Dengan Angka Perbandingan Untuk Tahun 2011)


PT. BANK CAPITAL INDONESIA Tbk CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN

Untuk Periode Yang Berakhir 31 Maret 2012 Dengan Angka Pembanding Maret 2011 dan Desember 2011

(Dinyatakan dalan Jutaan Rupiah, kecuali dinyatakan lain)

6

1. UMUM

a. Pendirian dan Informasi Umum

PT Bank Capital Indonesia Tbk ("Bank") didirikan berdasarkan Akta Pendirian No. 139 tanggal 20 April 1989 yang kemudian diubah dengan Akta Perubahan No. 58 tanggal 3 Mei 1989, keduanya dibuat di hadapan Nyonya Siti Pertiwi Henny Shidki, S.H., Notaris di Jakarta dengan nama PT Bank Credit Lyonnais Indonesia. Akta Pendirian tersebut telah memperoleh pengesahan dari Menteri Kehakiman Republik Indonesia (sekarang Menteri Hukum dan Hak Asasi Manusia Republik Indonesia) dengan Surat Keputusan No. C2- 4773.HT.01.01.TH.89 tanggal 27 Mei 1989 dan telah diumumkan dalam Berita Negara Republik Indonesia No. 45 tanggal 5 Juni 1990, Tambahan No. 1995. Nama Bank telah diubah menjadi PT Bank Capital Indonesia berdasarkan Akta Notaris No. 1 tanggal 1 September 2004 dari Sri Hasmiarti, S.H., Notaris di Jakarta. Perubahan nama tersebut telah disahkan oleh Menteri Kehakiman dan Hak Asasi Manusia Republik Indonesia dengan Surat Keputusan No. C-24209.HT.01.04.TI-1.2004 tanggal 29 September 2004 dan telah diumumkan dalam Berita Negara Republik Indonesia No. 101 tanggal 17 Desember 2004, Tambahan No. 12246.

Anggaran Dasar Bank telah mengalami beberapa kali perubahan, termasuk perubahan yang dilakukan sehubungan dengan Penawaran Umum Perdana Saham Bank pada bulan Juli 2007, yang antara lain, mengubah status Bank menjadi Perusahaan Terbuka dan nama Bank menjadi PT Bank Capital Indonesia Tbk. Perubahan ini dilakukan dengan Akta Notaris No. 60 tanggal 17 Juli 2007 dari Eliwaty Tjitra, S.H., Notaris di Jakarta, yang telah disahkan oleh Menteri Hukum dan Hak Asasi Manusia Republik Indonesia berdasarkan Surat Keputusan No. W7- 07975.HT.01.04-TH.2007 tanggal 17 Juli 2007 dan telah diumumkan dalam Berita Negara Republik Indonesia No. 8 tanggal 25 Januari 2008, Tambahan No. 821. Kemudian, Anggaran Dasar Bank kembali diubah sehubungan dengan peningkatan modal dasar dan penyesuaian dengan Undang-Undang No. 40 tahun 2007 tentang Perseroan Terbatas dan Peraturan Badan Pengawas Pasar Modal dan Lembaga Keuangan (Bapepam-LK) No. IX.J.I. Perubahan ini dilakukan dengan akta Notaris No. 25 tanggal 6 Juni 2008 dan Fathiah Helmi, S.H., Notaris di Jakarta, yang telah disahkan oleh Menteri Hukum dan Hak Asasi Manusia Republik Indonesia berdasarkan Surat Keputusan No. AHU-65110.AH.01.02.TH.2008 tanggl 18 September 2008 dan telah diumumkan dalam Berita Negara Republik Indonesia No. 13 tanggal 13 pebruari 2009, Tambahan No. 4349. Terakhir, perubahan anggaran dasar Bank dilakukan sehubungan dengan peningkatan modal dasar Bank. Perubahan ini dilakukan dengan Akta Notaris No. 89 tanggal 28 Juni 2010 dari Fathiah Helmi, S.H., Notaris di Jakarta, yang telah disahkan oleh Menteri Hukum dan Hak Asasi Manusia Republik Indonesia berdasarkan Surat Keputusan No. AHU36770.AH.01.02.TH 2010 tanggal 23 Juli 2010. Sampai dengan tanggal penyelesaian laporan keuangan ini, perubahan tersebut belum diumumkan dalam Berita Negara Republik Indonesia. Berdasarkan Pasal 3 Anggaran Dasar Bank, maksud dan tujuan serta kegiatan usaha Bank adalah melakukan usaha di bidang perbankan sesuai dengan ketentuan peraturan perundangan yang berlaku. Bank telah beroperasi secara komersial sejak tahun 1989. Bank adalah sebuah bank devisa swasta nasional berdasarkan Surat Keputusan Menteri Keuangan Republik Indonesia No. 1199/ KMK.013/1989 tanggal 5 Oktober1989 dan Surat Bank Indonesia No. 22/946/UPPS/PSD tanggal 26 Desember 1989.

Kantor pusat Bank beralamat di Sona Topas Tower Lantai 12, Jl. Jendral Sudirman Kav. 26, Jakarta Selatan. Bank memiliki 1 (satu) kantor pusat operasional, 3 (tiga) kantor cabang, 26 (dua puluh enam) kantor cabang pembantu, dan 1 (satu) kantor kas.

b. Penawaran Umum Saham

Sesuai dengan keputusan Rapat Umum Pemegang Saham yang diselenggarakan pada tanggal 13 Juli 2007, berdasarkan Akta Notaris No. 60 tanggal 17 Juli 2007 yang dibuat dihadapan Eliwaty Tjitra, S.H., notaris di Jakarta yang telah disahkan oleh Menteri Hukum dan Hak Asasi Manusia Republik Indonesia berdasarkan Surat Keputusan No. W7- 07975.HT.01.04-TH.2007 tanggal 17 Juli 2007 dan telah diumumkan dalam Berita Negara Republik Indonesia No. 08 tanggal 25 Januari 2008 para pemegang saham Bank telah menyetujui untuk melakukan penawaran umum saham kepada masyarakat.




7

1. UMUM (lanjutan) b. Penawaran Umum Saham (lanjutan)

Sesuai dengan keputusan Rapat Umum Pemegang Saham tanggal 13 Juli 2007, maka pada tanggal 1 Oktober 2007 telah dilakukan penjatahan saham dimana saham yang dikeluarkan dan ditawarkan kepada masyarakat sebanyak 500.000.000 lembar saham dengan nilai nominal Rp 100 (nilai penuh) per lembar saham dan harga penawaran Rp 150 (nilai penuh) per lembar saham dimana saham-saham tersebut telah didaftarkan di Bursa Efek Jakarta, yang dituangkan dalam akta Notaris yang dibuat oleh Eliwaty Tjitra, S.H.,notaris di Jakarta No. 62 tanggal 10 Oktober 2007 dan surat Ketua Bapepam-LK No. S4776/BL/2007 tanggal 20 September 2007. Para pemegang saham Bank telah menyetujui untuk melakukan Penawaran Umum Terbatas I disertai dengan penerbitan Waran dalam rangka Hak Memesan Efek Terlebih Dahulu (HMETD) melalui Rapat Umum Pemegang Saham Luar Biasa yang diadakan pada tanggal 24 Juni 2009, dan telah memperoleh pernyataan efektif dari Bapepam-LK melalui Surat Keputusannya No. 55535/BL/2009 tanggal 24 Juni 2009. Dalam penawaran ini dikeluarkan saham baru Perseroan sebanyak 3.021.764.416 saham dengan nilai nominal sebesar Rp 100 (nilai penuh) setiap saham. Setiap pemegang 1 (satu) Saham Biasa Atas Nama yang namanya tercatat dalam Daftar Pemegang Saham mempunyai 2 HMETD untuk membeli 2 saham biasa dengan harga Rp 101 (nilai penuh) per saham. Bank secara bersamaan menerbitkan sebanyak 503.627.403 lembar Waran Seri I yang menyertai seluruh saham hasil pelaksanaan HMETD dengan nilai nominal sebesar Rp 100 (nilai penuh) setiap saham. Untuk setiap 6 (enam) saham pelaksanaan HMETD tersebut melekat 1 (satu) Waran Seri I yang diberikan secara cuma-cuma sebagai insentif bagi pemegang saham Bank dan/atau pemegang HMETD yang melaksanakan haknya sehingga seluruhnya berjumlah Rp 50.362 juta. Waran Seri I adalah efek yang memberikan hak kepada pemegangnya untuk membeli saham yang bernilai nominal Rp 100 (nilai penuh) yang dapat dilaksanakan selama periode pelaksanaan Waran selama 3 (tiga) tahun yaitu mulai tanggal 13 Januari 2010 sampai dengan tanggal 12 Juli 2012 dimana setiap pemegang 1 (satu) Waran berhak untuk membeli 1 (satu) saham Bank. Pemegang Waran Seri I tidak mempunyai hak sebagai pemegang saham, termasuk hak atas dividen selama Waran Seri I tersebut belum dilaksanakan menjadi saham. Bila Waran Seri I tidak dilaksanakan sampai habis periode pelaksanaannya, maka Waran Seri I tersebut menjadi kadaluarsa, tidak bernilai dan tidak berlaku. Saham hasil pelaksanaan HMETD dan hasil pelaksanaan Waran Seri I yang ditawarkan melalui Penawaran Umum Terbatas I ini seluruhnya merupakan saham yang dikeluarkan dari Portepel Bank dan akan dicatatkan di Bursa Efek Indonesia.

c. Dewan Komisaris dan Direksi dan Karyawan

31 Maret 2012 dan 2011

Komisaris Utama Danny Nugroho 1)

Komisaris Independen Hardisan Koman 4)

Amrih Masjhuri 7)

Direktur Utama Nico Mardiansyah 3)

Direktur merangkap Direktur Kepatuhan Isbandiono 5)

Direktur Wahyu Dwi Aji 2)

Hengky Setiono 6) 1) Berdasarkan persetujuan BI No. 6/69/DGS/ DPIP/Rahasia 2) Berdasarkan persetujuan BI No. 7/91/GBI/ DPIP/Rahasia 3) Berdasarkan persetujuan BI No. 8/143/GBI/ DPIP/Rahasla 4) Berdasarkan persetujuan BI No. 9/57/GBI/ DPIP/Rahasia 5) Berdasarkan persetujuan BI No. 1/9/DpG/ DPIP/Rahasia 6) Berdasarkan persetujuan BI No. 10/96/GBI/ DPIP/Rahasia 7) Berdasarkan persetujuan BI No. 11/59/GBI/ DPIP/Rahasia




8

1. UMUM (lanjutan) b. Dewan Komisaris dan Direksi dan Karyawan (lanjutan)

Susunan Komite Audit Bank masing-masing pada tanggal 31 Maret dan 31 Desember 2011 berdasarkan Surat Keputusan Bank Capital No. SK/054/BCI/DIR/VI/11 tanggal 1 Juni 2011 dan No. SK/025A/DIR/V11/09 tanggal 13 Juli 2009 yang telah sesuai dengan peraturan Bapepam - LK No. IX.I.5 adalah sebagai berikut:

2012 dan 2011

Ketua Hardisan Koman

Anggota Budi Za inal Ari fin

Alfanur HR Susunan Corporate Secretary dan Ketua Audit Internal pada tanggal 31 Maret 2012 dan 31 Desember 2011 adalah sebagai berikut:

2012 dan 2011

Corporate Secretary Isbandiono

Ketua Sa tuan Kerja Audi t

Internal Gunarto Hana fi Jumlah karyawan Bank pada tanggal 31 Maret 2012 dan 31 Desember 2011 masing-masing adalah 482 dan 468 karyawan.

2. IKTISAR KEBIJAKAN AKUNTANSI YANG PENTING

a. Dasar Penyusunan dan Pengukuran Laporan Keuangan dan Pernyataan Kepatuhan

Laporan keuangan disusun sesuai dengan Standar Akuntansi Keuangan di Indonesia dan Peraturan No. VIII.G.7 tentang “Pedoman Penyajian Laporan Keuangan” yang terdapat dalam Lampiran Keputusan Ketua Bapepam–LK No. KEP-06/PM/2000 tanggal 13 Maret 2000 dan Surat Edaran Ketua Bapepam-LK No. SE-02/BL/2008 tentang “Pedoman Penyajian dan Pengungkapan Laporan Keuangan Emiten atau Perusahaan Publik IndustriPertambangan Umum, Minyak dan Gas Bumi dan Perbankan” tanggal 31 Januari 2008. Seperti diungkapkan dalam Catatan 2c, beberapa standar akuntansi yang telah direvisi dan diterbitkan, diterapkan efektif tanggal 1 Januari 2011. Berdasarkan Keputusan Ketua Bapepam-LK No. KEP-554/BL/2010 tanggal 30 Desember 2010 disebutkan bahwa Peraturan Nomor VIII.G.7 tentang “Pedoman Penyajian Laporan Keuangan” berlaku sepanjang tidak diatur atau tidak bertentangan dengan Pernyataan Standar Akuntansi Keuangan (“PSAK”) dan apabila timbul pertentangan maka penyusunan dan penyajian laporan keuangan wajib mengacu pada PSAK tersebut. Pada tanggal 1 Januari 2011, Bank menerapkan beberapa PSAK baru yang berlaku efektif sejak tanggal tersebut. Laporan keuangan, kecuali untuk laporan arus kas disusun berdasarkan metode akrual (accrual basis). Mata uang pelaporan yang digunakan dalam menyusun laporan keuangan adalah Rupiah (Rp), dimana dasar pengukurannya adalah konsep biaya historis (historical cost), kecuali untuk beberapa akun yang diukur berdasarkan penjelasan kebijakan akuntansi dari akun yang bersangkutan. Laporan arus kas disusun dengan menggunakan metode langsung dengan mengelompokkan arus kas dalam aktivitas operasi, investasi dan pendanaan. Seluruh angka dalam laporan keuangan ini, kecuali dinyatakan secara khusus, dibulatkan menjadi dan disajikan dalam jutaan Rupiah yang terdekat.




9

2. IKTISAR KEBIJAKAN AKUNTANSI YANG PENTING (lanjutan)

b. Perubahan Kebijakan Akuntansi Agar penyajian posisi keuangan, kinerja keuangan atau arus kas Bank lebih relevan dan andal (reliable), Bank melakukan perubahan kebijakan akuntansi atas semua aset tetap. Berdasarkan PSAK 16 revisi, dalam mengukur aset tetap, dapat menggunakan model revaluasi (revaluation model) atau model biaya (cost model). Efektif 1 Oktober 2011. Bank merubah pengukuran semua aset tetap dari model biaya ke model revaluasi. Perubahan kebijakan akuntansi ini diperlakukan secara prospektif. Sebagai akibat dari perubahan kebijakan akuntansi ini, pada tanggal 1 Oktober 2011, Bank mencatat saldo Surplus Revaluasi - setelah pajak sebesar Rp 47.828 dalam ekuitas dan mencatat peningkatan nilai tercatat semua aset tetap sebesar Rp 53.142.

c. Penerapan Pernyataan Standar Akuntansi Keuangan (PSAK) Revisi

Efektif tanggal 1 Januari 2010, Bank telah menerapkan PSAK revisi secara prospektif sebagai berikut: (1) PSAK No. 50 (Revisi 2006), “Instrumen Keuangan: Penyajian dan Pengungkapan”, yang berisi persyaratan

pengungkapan instrumen keuangan dan kriteria informasi yang harus diungkapkan. Persyaratan pengungkapan diterapkan berdasarkan klasifikasi instrumen keuangan, dari perspektif penerbit, yakni aset keuangan, liabilitas keuangan dan instrumen ekuitas; pengklasifikasian bunga, dividen, keuntungan dan kerugian yang terkait; dan situasi tertentu dimana saling hapus aset dan liabilitas keuangan diizinkan. PSAK ini juga mewajibkan pengungkapan, antara lain, informasi mengenai faktor-faktor yang mempengaruhi pemilihan kebijakan akuntansi atas instrumen keuangan. Standar ini menggantikan PSAK No. 50 “Akuntansi Investasi Efek Tertentu”

(2) PSAK No. 55 (Revisi 2006), “Instrumen Keuangan: Pengakuan dan Pengukuran”, yang menetapkan dasar-dasar pengakuan dan pengukuran aset keuangan, liabilitas keuangan dan kontrak-kontrak pembelian atau penjualan instrumen non-keuangan. PSAK ini menjelaskan diantaranya definisi derivatif, kategori instrumen keuangan, pengakuan dan pengukuran, akuntansi lindung nilai dan penentuan kriteria lindung nilai. Standar ini menggantikan PSAK No. 55 (Revisi 1999) “Akuntansi Instrumen Derivatif dan Lindung Nilai”.

Dalam penerapan standar baru di atas, Bank telah mengidentifikasi sejumlah penyesuaian transisi terutama mengenai cadangan penurunan nilai aset dan liabilitas keuangan sesuai dengan Buletin Teknis No. 4 mengenai Ketentuan Transisi Penerapan Awal PSAK 50 dan PSAK 55 (Revisi 2006) yang telah disesuaikan pada posisi keuangan awal bank pada tanggal 1 Januari 2010 sebagaimana dijelaskan di bawah ini:

Sebagaimana Setelah

dilaporkan Penyesuaian disesuaikan

1 Januari 2010 transisi 1 Januari 2010

Aset

Giro pada bank lain 288 (288) -

Penempatan bank lain 940 (940) -

Tagihan akseptasi 752 (752) -

Liabilitas

Liabilitas pajak tangguhan (307) 307 -

Penyesuaian transisi yang

di debitkan pada saldo laba

pada tanggal 1 Januari 2010 (921)




10

2. IKTISAR KEBIJAKAN AKUNTANSI YANG PENTING (lanjutan) c. Penerapan Pernyataan Standar Akuntansi Keuangan (PSAK) Revisi (lanjutan)

Efektif tanggal 1 Januari 2011, Bank telah menerapkan PSAK revisi sebagai berikut: (1) PSAK No. 1 (Revisi 2009), “Penyajian Laporan Keuangan”, mengatur penyajian laporan keuangan, yaitu

antara lain, tujuan pelaporan, komponen laporan keuangan, penyajian secara wajar, materialitas dan agregasi, saling hapus, perbedaan antara aset lancar dan tidak lancar dan liabilitas jangka pendek dan jangka panjang, informasi komparatif, konsistensi penyajian dan memperkenalkan pengungkapan baru, antara lain, sumber estimasi ketidakpastian dan pertimbangan, pengelolaan permodalan, pendapatan komprehensif lainnya, penyimpangan dari standar akuntansi keuangan, dan pernyataan kepatuhan.

(2) PSAK No. 3 (Revisi 2010), “Laporan Keuangan Interim”, mengatur penyajian minimum laporan keuangan interim, serta prinsip pengakuan dan pengukuran dalam laporan keuangan lengkap atau ringkas untuk periode interim.

(3) PSAK No. 5 (Revisi 2009), “Segmen Operasi”, mengatur pengungkapan yang memungkinkan pengguna laporan keuangan untuk mengevaluasi sifat dan dampak keuangan dari aktivitas bisnis yang mana entitas terlibat dan lingkungan ekonomi dimana entitas beroperasi.

(4) PSAK No. 48 (Revisi 2009), “Penurunan Nilai Aset”, menetapkan prosedur-prosedur yang diterapkan entitas agar aset dicatat tidak melebihi jumlah terpulihkannya. Suatu aset dicatat melebihi jumlah terpulihkannya jika jumlah tersebut melebihi jumlah yang akan dipulihkan melalui penggunaan atau penjualan aset. Pada kasus demikian, aset mengalami penurunan nilai dan pernyataan ini mensyaratkan entitas mengakui rugi penurunan nilai. PSAK yang direvisi ini juga menentukan kapan entitas membalik suatu rugi penurunan nilai dan pengungkapan yang diperlukan.

(5) PSAK No. 57 (Revisi 2009), “Provisi, Liabilitas Kontinjensi, dan Aset Kontinjensi”, menetapkan pengakuan dan pengukuran liabilitas diestimasi, liabilitas kontinjensi dan aset kontinjensi serta untuk memastikan informasi memadai telah diungkapkan dalam catatan atas laporan keuangan untuk memungkinkan para pengguna memahami sifat, waktu, dan jumlah yang terkait dengan informasi tersebut.

Kebijakan akuntansi yang diterapkan dalam penyusunan laporan keuangan adalah konsisten dengan kebijakan akuntansi yang diterapkan dalam penyusunan laporan keuangan Bank untuk tahun yang berakhir pada tanggal 31 Desember 2010, kecuali bagi penerapan beberapa PSAK yang telah direvisi efektif sejak tanggal 1 Januari 2011 seperti yang telah diungkapkan di atas. Selain standar akuntansi revisi yang telah disebutkan sebelumnya, Bank juga telah menerapkan standar akuntansi berikut pada tanggal 1 Januari 2011 yang dianggap relevan terhadap laporan keuangan namun tidak menimbulkan dampak yang signifikan: (1) PSAK No. 2 (Revisi 2009), “Laporan Arus Kas”. (2) PSAK No. 8 (Revisi 2009), “Peristiwa Setelah Periode Pelaporan”. (3) PSAK No. 19 (Revisi 2009), “Aset tak Berwujud”. (4) PSAK No. 23 (Revisi 2010), “Pendapatan”. (5) PSAK No. 25 (Revisi 2009), “Kebijakan Akuntansi, Perubahan Estimasi Akuntansi dan Kesalahan”. Bank sedang mengevaluasi dampak yang mungkin ditimbulkan oleh standar dan interpretasi standar berikut yang penerapannya disyaratkan untuk tahun buku yang dimulai 1 Januari 2012: PSAK No. 18 (Revisi 2010), ”Akuntansi dan Pelaporan Program Manfaat Punakarya” PSAK No. 24 (Revisi 2009), “Imbalan Kerja” PSAK No. 46 (Revisi 2010), “Pajak Penghasilan” PSAK No. 50 (Revisi 2010), “Instrumen Keuangan: Penyajian” PSAK No. 53 (Revisi 2010), “Pembayaran Berbasis Saham” PSAK No. 56 (Revisi 2011), “Laba per Saham” PSAK No. 60 (Revisi 2010), “Instrumen Keuangan: Pengungkapan” PSAK No. 63 (Revisi 2011), “Pelaporan Keuangan dalam Ekonomi Hiperinflasi”




11


c. Penerapan Pernyataan Standar Akuntansi Keuangan (PSAK) Revisi (lanjutan)

ISAK No. 13, “Lindung Nilai Investasi Neto dalam Kegiatan Usaha Luar Negeri” ISAK No. 15, “PSAK No. 24 - Batas Aset Imbalan Pasti, Persyaratan Pendanaan Minimum dan Interaksinya” ISAK 19 (2011), “Aplikasi Pendekatan Penyajian Kembali pada PSAK 63: Pelaporan Keuangan dalam

Ekonomi Hiperinflasi” ISAK 20, “Pajak Penghasilan - Perubahan Dalam Status Pajak Entitas atau Para pemegang Saham Entitas” ISAK 22, “Perjanjian Konsesi Jasa: Pengungkapan” ISAK 23, “Sewa Operasi - Insentif” ISAK 24, “Evaluasi Substansi Beberapa Transaksi yang Melibatkan Suatu Bentuk Legal Sewa” Dampak dari perubahan kebijakan akuntansi Bank sehubungan dengan implementasi dan standar akuntansi baru di atas tidak signifikan kecuali perubahan dalam penyajian sebagai berikut: Penyajian Laporan Keuangan Bank mengimplementasikan PSAK No. 1 (Revisi 2009), “Penyajian Laporan Keuangan)”, yang berlaku efektif sejak tanggal 1 Januari 2011. Perubahan tersebut sebagai berikut: - Laporan keuangan terdiri dari laporan posisi keuangan, laporan laba rugi komprehensif, laporan perubahan

ekuitas, laporan arus kas dan catatan atas laporan keuangan. - Penambahan pengungkapan mengenai reklasifikasi akun (Catatan 41). Karena perubahan pada kebijakan akuntansi hanya mempengaruhi aspek pengungkapan, maka tidak ada dampak terhadap laba per saham. Bank telah mereklasifikasi kerugian atas perubahan nilai wajar dari efek-efek dalam kelompok tersedia untuk dijual dari kerugian atas perubahan nilai wajar dari efek-efek dalam kelompok tersedia untuk dijual - ekuitas ke kerugian atas perubahan nilai wajar dari efek-efek dalam kelompok tersedia untuk dijual - laba rugi komprehensif (Catatan 41). Manajemen telah mengevaluasi apakah penyajian kembali laporan posisi keuangan pada tanggal 1 Januari 2010 perlu dilakukan. Dalam melakukan evaluasi tersebut, manajemen berkeyakinan bahwa dengan tidak menyajikan laporan posisi keuangan awal, tidak akan memberikan gambaran yang keliru dalam membaca laporan keuangan mengingat jumlah dan sifat reklasifikasi yang dilakukan, oleh karena itu laporan posisi keuangan awal tersebut tidak disajikan.

d. Penggunaan Estimasi dan Asumsi

Dalam penyusunan laporan keuangan sesuai dengan standar akuntansi keuangan di Indonesia, dibutuhkan estimasi dan asumsi yang mempengaruhi. Nilai aset dan liabilitas dilaporkan, pengungkapan atas aset dan liabilitas kontinjensi pada tanggal laporan posisi keuangan. Pertimbangan berikut ini dibuat oleh manajemen dalam rangka penerapan kebijakan akuntansi Bank yang memiliki pengaruh paling signifikan atas jumlah yang diakui dalam laporan keuangan: Klasifikasi aset dan liabilitas keuangan Bank menetapkan klasifikasi atas aset dan liabilitas tertentu sebagai aset keuangan dan liabilitas keuangan dengan mempertimbangkan apakah definisi yang ditetapkan PSAK No. 55 (Revisi 2006) dipenuhi. Asumsi utama masa depan dan sumber utama estimasi ketidakpastian lain pada tanggal pelaporan yang memiliki risiko signifikan bagi penyesuaian yang material terhadap nilai tercatat aset dan liabilitas untuk tahun/periode berikutnya, diungkapkan di bawah ini.




12


d. Penggunaan Estimasi dan Asumsi (lanjutan)

Bank mendasarkan asumsi dan estimasi pada parameter yang tersedia pada saat laporan keuangan disusun. Asumsi dan situasi mengenai perkembangan masa depan, mungkin berubah akibat perubahan pasar atau situasi diluar kendali Bank. Perubahan tersebut dicerminkan dalam asumsi terkait pada saat terjadinya. Nilai wajar dari instrumen keuangan Jika nilai wajar dari aset dan liabilitas keuangan yang tercatat dalam laporan posisi keuangan tidak dapat diperoleh dari pasar aktif, nilai wajar ditentukan dari beberapa teknik penilaian termasuk model matematika, seperti teknik penilaian analisa arus kas masa depan yang didiskonto menggunakan suku bunga pasar yang berlaku. Nilai tercatat aset keuangan pada nilai wajar dalam laporan posisi keuangan pada tanggal 31 Maret 2012 dan 31 Desember 2011 masing-masing sebesar Rp. 4.290.029 dan Rp 4,552,030 (Catatan 33), sedangkan nilai tercatat liabilitas keuangan dalam laporan perubahan posisi keuangan pada tanggal 31 Maret 2012 dan 31 Desember 2011 masing-masing sebesar Rp. 3.846.646 dan Rp 4.069.023 (Catatan 33). Cadangan kerugian penurunan nilai atas kredit Bank melakukan review atas kredit pada setiap tanggal laporan untuk melakukan penilaian atas cadangan penurunan nilai yang telah dicatat. Justifikasi manajemen diperlukan untuk melakukan estimasi atas jumlah dan timing arus kas dalam menentukan tingkat cadangan yang dibutuhkan. Provisi spesifik ini dievaluasi kembali dan disesuaikan jika tambahan informasi yang diterima mempengaruhi jumlah cadangan kerugian penurunan nilai. Nilai tercatat dari kredit Bank sebelum cadangan kerugian penurunan nilai pada tanggal 31 Maret 2012 dan 31 Desember 2011 masing-masing sebesar Rp. 1.995.219 dan Rp 1.758.730. Penjelasan lebih lanjut diungkapkan dalam Catatan 8. Aset pajak tangguhan Aset pajak tangguhan diakui atas jumlah pajak penghasilan terpulihkan (recoverable) pada periode mendatang sebagai akibat perbedaan temporer yang dapat dikurangkan. Justifikasi manajemen diperlukan untuk menentukan jumlah aset pajak tangguhan yang dapat diakui, sesuai dengan timing dan tingkat laba fiskal di masa mendatang sejalan dengan strategi rencana perpajakan ke depan. Liabilitas imbalan pasca kerja Liabilitas imbalan pasca kerja ditentukan berdasarkan perhitungan dari aktuarial. Perhitungan aktuaria mengunakan asumsi-asumsi seperti tingkat diskonto, tingkat pengembalian investasi, tingkat kenaikan gaji, tingkat kematian, tingkat pengunduran diri dan lain-lain. Nilai tercatat atas estimasi liabilitas imbalan kerja Bank pada tanggal 31 Desember 2011 adalah sebesar Rp 2.762. Penjelasan lebih rinci diungkapkan dalam Catatan 18. Penyusutan aset tetap Biaya perolehan aset tetap disusutkan dengan menggunakan metode garis lurus berdasarkan taksiran masa manfaat ekonomisnya. Manajemen mengestimasi masa manfaat ekonomis aset tetap antara 4 sampai dengan 20 tahun. Ini adalah umur yang secara umum diharapkan dalam industri dimana Bank menjalankan bisnisnya. Perubahan tingkat pemakaian dan perkembangan teknologi dapat mempengaruhi masa manfaat ekonomis dan nilai sisa aset, dan karenanya beban penyusutan masa depan mungkin direvisi. Nilai tercatat bersih atas aset tetap Bank pada tanggal 31 Maret 2012 dan 31 Desember 2011 masing-masing sebesar Rp. 142.742 dan Rp 139.537. Penjelasan lebih rinci diungkapkan dalam Catatan 10.




13


e. Transaksi Dengan Pihak-pihak Berelasi Efektif tanggal 1 Januari 2011, Bank menerapkan PSAK No. 7 (Revisi 2010), “Pengungkapan Pihak-pihak Berelasi”. Pihak-pihak berelasi dengan Bank jika: 1. langsung atau tidak langsung melalui satu atau lebih perantara, suatu pihak (i) mengendalikan, atau

dikendalikan oleh, atau berada di bawah pengendalian bersama dengan Bank; (ii) memiliki kepentingan dalam Bank yang memberikan pengaruh signifikan atas Bank; atau (iii) memiliki pengendalian bersama atas Bank;

2. suatu pihak berelasi dengan Bank; 3. suatu pihak adalah ventura bersama dimana Bank sebagai venturer; 4. suatu pihak adalah anggota dari personil manajemen kunci Bank atau induk; 5. suatu pihak adalah anggota keluarga dekat dari individu yang diuraikan dalam butir (1) atau (4); 6. suatu pihak adalah entitas yang dikendalikan, dikendalikan bersama atau dipengaruhi signifikan oleh atau

untuk dimana hak suara signifikan pada beberapa entitas, langsung maupun tidak langsung, individu seperti diuraikan dalam butir (4) atau (5); atau

7. suatu pihak adalah suatu program imbalan pasca kerja untuk imbalan kerja dari Bank atau entitas yang terkait dengan Bank.

Seluruh transaksi dan saldo yang material dengan pihak-pihak berelasi dijelaskan pada Catatan 31.

f. Kuasi – Reorganisasi

Berdasarkan PSAK No. 51 (Revisi 2003), "Akuntansi Kuasi-Reorganisasi", kuasi- reorganisasi merupakan prosedur akuntansi yang mengatur Bank merestrukturisasi ekuitasnya dengan menghapus akumulasi defisit dan menilai kembali seluruh aset dan liabilitasnya dengan nilai wajar untuk mendapatkan awal yang baik (fresh start) dengan posisi keuangan yang menunjukan nilai sekarang tanpa dibebani defisit karena saldo akumulasi defisit telah dieliminasikan terhadap akun cadangan umum, selisih penilaian kembali aset tetap dan modal saham ditempatkan dan disetor. Kuasi-reorganisasi dilakukan dengan metode reorganisasi akuntansi(accounting reorganization method). Aset dan liabilitas dinilai kembali sebesar nilai wajarnya. Nilai wajar aset dan liabilitas ditentukan berdasarkan nilai pasar pada tanggal kuasi-reorganisasi. Bila nilai pasar tidak tersedia, estimasi nilai wajar didasarkan pada informasi terbaik yang tersedia dengan mempertimbangkan harga aset sejenis, dan teknik penilaian yang paling sesuai dengan karakteristik aset dan liabilitas yang bersangkutan. Sedangkan untuk aset dan liabilitas tertentu, penilaian dilakukan sesuai dengan PSAK terkait.

g. Instrumen Keuangan

Bank telah menerapkan secara prospektif kebijakan akuntansi berikut berdasarkan PSAK No. 50 (Revisi 2006) dan PSAK No. 55 (Revisi 2006) yang berlaku efektif 1 Januari 2010: Klasifikasi, Pengakuan dan Pengukuran Bank mengakui aset keuangan atau liabilitas keuangan pada laporan posisi keuangan, jika dan hanya jika, Bank menjadi salah satu pihak dalam ketentuan pada kontrak instrumen tersebut. Instrumen keuangan pada pengakuan awal diukur pada nilai wajarnya, yang merupakan nilai wajar kas yang diserahkan (dalam hal aset keuangan) atau yang diterima (dalam hal liabilitas keuangan). Nilai wajar kas yang diserahkan atau diterima ditentukan dengan mengacu pada harga transaksi atau harga pasar yang berlaku.




14


g. Instrumen Keuangan (lanjutan)

Jika harga pasar tidak dapat ditentukan dengan andal, maka nilai wajar kas yang diserahkan atau diterima dihitung berdasarkan estimasi jumlah seluruh pembayaran atau penerimaan kas masa depan, yang didiskontokan menggunakan suku bunga pasar yang berlaku untuk instrumen sejenis dengan jatuh tempo yang sama atau hampir sama. Pengukuran awal instrumen keuangan, kecuali untuk instrumen keuangan yang diukur pada nilai wajar melalui laporan laba rugi, termasuk biaya transaksi. Biaya transaksi adalah biaya-biaya yang dapat diatribusikan secara langsung pada perolehan atau penerbitan aset keuangan atau liabilitas keuangan, dimana biaya tersebut adalah biaya yang tidak akan terjadi apabila entitas tidak memperoleh atau menerbitkan instrumen keuangan. Biaya transaksi tersebut diamortisasi sepanjang umur instrumen menggunakan metode suku bunga efektif. Metode suku bunga efektif (“EIR”) adalah metode yang digunakan untuk menghitung biaya perolehan diamortisasi dari aset keuangan atau liabilitas keuangan dan metode untuk mengalokasikan pendapatan bunga atau beban bunga selama periode yang relevan, menggunakan suku bunga yang secara tepat mendiskontokan estimasi pembayaran atau penerimaan kas di masa depan selama perkiraan umur instrumen keuangan, atau jika lebih tepat, digunakan periode yang lebih singkat untuk memperoleh nilai tercatat bersih dari instrumen keuangan. Pada saat menghitung EIR, Bank mengestimasi arus kas dengan mempertimbangkan seluruh persyaratan kontraktual dalam instrumen keuangan tersebut, tanpa mempertimbangkan kerugian kredit di masa depan, namun termasuk seluruh komisi dan bentuk lain yang dibayarkan atau diterima, yang merupakan bagian tidak terpisahkan dari EIR. Instrumen keuangan dikelompokkan sebagai berikut: A. Aset Keuangan

(1) Aset keuangan yang diukur pada nilai wajar melalui laporan laba rugi

Aset keuangan yang diukur pada nilai wajar melalui laporan laba rugi diklasifikasikan kedalam dua sub-kategori sebagai berikut: - Aset keuangan dimiliki untuk diperdagangkan apabila aset keuangan tersebut diperoleh terutama

untuk tujuan dijual kembali dalam waktu dekat. - Aset keuangan yang ditetapkan untuk diukur pada nilai wajar melalui laporan laba rugi pada saat

pengakuan awal jika telah memenuhi kriteria tertentu. Aset keuangan yang diukur pada nilai wajar melalui laporan laba rugi dicatat pada laporan posisi keuangan pada nilai wajarnya. Perubahan nilai wajar langsung diakui dalam laporan laba rugi komprehensif. Bunga yang diperoleh dicatat sebagai pendapatan bunga. Pada tanggal 31 Maret 2012 dan 31 Desember 2011, Bank memiliki aset keuangan dalam kategori ini berupa efek yang diperdagangkan.

(2) Pinjaman yang diberikan dan piutang

Pinjaman yang diberikan dan piutang adalah aset keuangan non-derivatif dengan pembayaran tetap atau telah ditentukan dan tidak mempunyai kuotasi di pasar aktif. Aset keuangan tersebut tidak dimaksudkan untuk dijual dalam waktu dekat dan tidak diklasifikasikan sebagai aset keuangan yang diukur pada nilai wajar melalui laporan laba rugi, investasi dimiliki hingga jatuh tempo atau aset tersedia untuk dijual.




15



A. Aset Keuangan (lanjutan)

Setelah pengukuran awal, pinjaman yang diberikan dan piutang diukur pada biaya perolehan diamortisasi menggunakan metode suku bunga efektif, dikurangi cadangan kerugian penurunan nilai. Biaya perolehan diamortisasi tersebut memperhitungkan premi atau diskonto yang timbul pada saat perolehan serta imbalan dan biaya yang merupakan bagian integral dari suku bunga efektif. Amortisasi dicatat sebagai bagian dari pendapatan bunga dalam laporan laba rugi komprehensif. Kerugian yang timbul akibat penurunan nilai diakui dalam laporan laba rugi komprehensif. Pada tanggal 31 Maret 2012 dan 31 Desember 2011, Bank mengklasifikasikan kas, giro pada Bank Indonesia, giro pada bank lain, penempatan pada Bank Indonesia dan bank lain, kredit, pendapatan bunga yang masih akan diterima dan tagihan kepada pihak ketiga di dalam aset lain-lain sebagai pinjaman yang diberikan dan piutang.

(3) Aset keuangan dimiliki hingga jatuh tempo Aset keuangan dimiliki hingga jatuh tempo adalah aset keuangan non-derivatif dengan pembayaran

tetap atau telah ditentukan dan jatuh temponya telah ditetapkan, dan manajemen Bank memiliki intensi positif dan kemampuan untuk memiliki aset keuangan tersebut hingga jatuh tempo. Apabila Bank menjual atau mereklasifikasi aset keuangan dimiliki hingga jatuh tempo dalam jumlah yang lebih dari jumlah yang tidak signifikan sebelum jatuh tempo, maka seluruh aset keuangan dalam kategori tersebut harus direklasifikasi menjadi aset keuangan dalam kelompok tersedia untuk dijual (tainting rule).

Setelah pengukuran awal, aset keuangan ini diukur pada biaya perolehan diamortisasi menggunakan

metode bunga efektif, setelah dikurangi cadangan penurunan nilai. Biaya perolehan diamortisasi tersebut memperhitungkan premi atau diskonto yang timbul pada saat perolehan serta imbalan dan biaya yang merupakan bagian integral dari suku bunga efektif. Amortisasi dicatat sebagai bagian dari pendapatan bunga dalam laporan laba rugi komprehensif. Keuntungan dan kerugian yang timbul diakui dalam laporan laba rugi pada saat penghentian pengakuan dan penurunan nilai dan melalui proses amortisasi menggunakan metode suku bunga efektif.

Pada tanggal 31 Maret 2012 dan 31 Desember 2011, Bank tidak memiliki aset keuangan dalam kategori

ini. (4) Aset keuangan tersedia untuk dijual Aset keuangan tersedia untuk dijual merupakan aset keuangan non-derivatif yang ditetapkan sebagai

tersedia untuk dijual atau yang tidak diklasifikasikan dalam kategori instrumen keuangan yang lain. Aset keuangan ini diperoleh dan dimiliki untuk jangka waktu yang tidak ditentukan dan dapat dijual sewaktu-waktu untuk memenuhi kebutuhan likuiditas atau karena perubahan kondisi pasar.

Setelah pengukuran awal, aset keuangan tersedia untuk dijual diukur pada nilai wajar. Komponen hasil

(yield) efektif dari surat berharga utang tersedia untuk dijual diakui dalam laporan laba rugi komprehensif. Laba atau rugi yang belum direalisasi yang timbul dari penilaian pada nilai wajar atas aset keuangan tersedia untuk dijual tidak diakui dalam laporan laba rugi komprehensif, melainkan dilaporkan sebagai laba atau rugi bersih yang belum direalisasi pada bagian ekuitas dalam laporan posisi keuangan dan laporan perubahan ekuitas.

Apabila aset keuangan dilepaskan, atau dihentikan pengakuannya, maka laba atau rugi kumulatif yang

sebelumnya diakui dalam ekuitas langsung diakui dalam laporan laba rugi komprehensif.




16



A. Aset Keuangan (lanjutan)

4) Aset keuangan tersedia untuk dijual

Jika Bank memiliki lebih dari satu jenis surat berharga yang sama, maka diterapkan dasar metode identifikasi khusus. Bunga yang diperoleh dari aset keuangan tersedia untuk dijual diakui sebagai pendapatan bunga yang dihitung berdasarkan suku bunga efektif. Kerugian yang timbul akibat penurunan nilai aset keuangan juga diakui dalam laporan laba rugi komprehensif.

Pada tanggal 31 Maret 2012 dan 31 Desember 2011, Bank mengklasifikasikan efek-efek sebagai aset

keuangan tersedia untuk dijual.

B. Liabilitas Keuangan (1) Liabilitas keuangan yang diukur pada nilai wajar melalui laporan laba rugi

Liabilitas keuangan diklasifikasikan dalam kategori ini apabila liabilitas tersebut merupakan hasil dari aktivitas perdagangan, atau jika Bank memilih untuk menetapkan liabilitas keuangan tersebut dalam kategori ini. Perubahan dalam nilai wajar langsung diakui dalam laporan laba rugi komprehensif. Pada tanggal 31 Maret 2012 dan 31 Desember 2011, Bank tidak memiliki liabilitas keuangan yang ditetapkan untuk diukur pada nilai wajar melalui laporan laba rugi.

(2) Liabilitas Keuangan yang Diukur Pada Biaya Perolehan Diamortisasi

Kategori ini merupakan liabilitas keuangan yang tidak dimiliki untuk diperdagangkan atau pada saat pengakuan awal tidak ditetapkan untuk diukur pada nilai wajar melalui laporan laba rugi. Instrumen keuangan yang diterbitkan atau komponen dari instrumen keuangan tersebut, yang tidak diklasifikasikan sebagai liabilitas keuangan yang diukur pada nilai wajar melalui laporan laba rugi, diklasifikasikan sebagai liabilitas keuangan yang diukur pada biaya perolehan diamortisasi, jika subtansi perjanjian kontraktual mengharuskan Bank untuk menyerahkan kas atau aset keuangan lain kepada pemegang instrumen keuangan, atau jika liabilitas tersebut tidak diselesaikan melalui penukaran kas atau aset keuangan lain atau saham sendiri yang jumlahnya tetap atau telah ditetapkan. Komponen instrumen keuangan yang diterbitkan yang terdiri dari komponen liabilitas dan komponen ekuita (jika ada) harus dipisahkan, dimana komponen ekuitas merupakan bagian residual dari keseluruhan instrumen keuangan setelah dikurangi nilai wajar komponen liabilitas pada tanggal penerbitan. Setelah pengakuan awal, komponen liabilitas diukur pada biaya perolehan diamortisasi menggunakan metode suku bunga efektif. Biaya perolehan diamortisasi tersebut memperhitungkan premi atau diskonto yang timbul pada saat perolehan serta imbalan dan biaya yang merupakan bagian integral dari suku bunga efektif. Liabilitas keuangan yang diukur pada biaya perolehan diamortisasi pada pengakuan awal diukur pada nilai wajar dan sesudah pengakuan awal diukur pada biaya perolehan diamortisasi, dengan memperhitungkan dampak amortisasi (atau akresi) berdasarkan suku bunga efektif atas premi, diskonto dan biaya transaksi yang dapat diatribusikan secara langsung. Pada tanggal 31 Maret dan 2012 dan 31 Desember 2011, Bank mengklasifikasikan liabilitas segera, simpanan dari nasabah, simpanan dari bank lain, biaya masih harus dibayar dan liabilitas lainnya sebagai liabilitas keuangan yang diukur pada biaya perolehan diamortisasi.




17



Penentuan Nilai Wajar Nilai wajar instrumen keuangan yang diperdagangkan di pasar aktif pada tanggal laporan posisi keuangan adalah berdasarkan kuotasi harga pasar atau harga kuotasi penjual/dealer (bid price untuk posisi beli dan ask price untuk posisi jual), tanpa memperhitungkan biaya transaksi. Apabila bid price dan ask price yang terkini tidak tersedia, maka harga transaksi terakhir yang digunakan untuk mencerminkan bukti nilai wajar terkini, sepanjang tidak terdapat perubahan signifikan dalam perekonomian sejak terjadinya transaksi. Untuk seluruh instrumen keuangan yang tidak terdaftar pada suatu pasar aktif, kecuali investasi pada instrumen ekuitas yang tidak memiliki kuotasi harga, maka nilai wajar ditentukan menggunakan teknik penilaian. Teknik penilaian meliputi teknik nilai kini (net present value), dan perbandingan terhadap instrumen sejenis yang memiliki harga pasar yang dapat diobservasi. Saling Hapus Aset dan Liabilitas Keuangan Aset keuangan dan liabilitas keuangan saling hapus dan nilai bersihnya disajikan dalam laporan posisi keuangan jika, dan hanya jika, Bank memiliki hak yang berkekuatan hukum untuk melakukan saling hapus atas jumlah yang telah diakui tersebut; dan berniat untuk menyelesaikan secara neto atau untuk merealisasikan aset dan menyelesaikan liabilitasnya secara simultan. Kesepakatan induk untuk menyelesaikan secara neto (master netting agreements) tidak dapat dijadikan dasar untuk menyajikan saling hapus antara aset dan liabilitas yang terkait dalam laporan posisi keuangan. Penghentian Pengakuan Aset dan Liabilitas Keuangan Aset keuangan (atau bagian dari kelompok aset keuangan serupa) dihentikan pengakuannya jika: a. Hak kontraktual atas arus kas yang berasal dari aset keuangan tersebut berakhir; b. Bank tetap memiliki hak untuk menerima arus kas dari aset keuangan tersebut, namun juga menanggung

liabilitas kontraktual untuk membayar kepada pihak ketiga atas arus kas yang diterima tersebut secara penuh tanpa adanya penundaan yang signifikan berdasarkan suatu kesepakatan; atau

c. Bank telah mentransfer haknya untuk menerima arus kas dari aset keuangan dan (i) telah mentransfer secara substansial seluruh risiko dan manfaat atas aset keuangan, atau (ii) secara substansial tidak mentransfer atau tidak memiliki seluruh risiko dan manfaat atas aset keuangan, namun telah mentransfer pengendalian atas aset keuangan tersebut.

Ketika Bank telah mentransfer hak untuk menerima arus kas dari suatu aset keuangan atau telah menjadi pihak dalam suatu kesepakatan, dan secara substansial tidak mentransfer dan tidak memiliki seluruh risiko dan manfaat atas aset keuangan dan masih memiliki pengendalian atas aset tersebut, maka aset keuangan diakui sebesar keterlibatan berkelanjutan dengan aset keuangan tersebut. Keterlibatan berkelanjutan dalam bentuk pemberian jaminan atas aset yang ditransfer diukur berdasarkan jumlah terendah antara nilai aset yang ditransfer dengan nilai maksimal dari pembayaran yang diterima yang mungkin harus dibayar kembali oleh Bank. Liabilitas keuangan dihentikan pengakuannya jika liabilitas keuangan tersebut berakhir, dibatalkan atau telah kadaluarsa. Reklasifikasi Instrumen Keuangan Bank tidak diperkenankan untuk mereklasifikasi instrumen keuangan dari atau ke klasifikasi yang diukur pada nilai wajar melalui laporan laba rugi selama instrumen keuangan tersebut dimiliki atau diterbitkan.




18



Reklasifikasi Instrumen Keuangan (lanjutan) Bank tidak diperkenankan untuk mereklasifikasikan aset keuangan dari kategori dimiliki hingga jatuh tempo. Jika terjadi penjualan atau reklasifikasi aset keuangan dari kelompok dimiliki hingga jatuh tempo dalam jumlah yang lebih dari jumlah yang tidak signifikan sebelum jatuh tempo (selain dari kondisi spesifik tententu), maka seluruh aset keuangan yang dimiliki hingga jatuh tempo harus direklasifikasi menjadi aset keuangan yang tersedia untuk dijual. Selanjutnya, Bank tidak diperkenankan mengklasifikasi aset keuangan sebagai aset keuangan yang dimiliki hingga jatuh tempo selama dua tahun. Reklasifikasi aset keuangan dari kelompok yang dimiliki hingga jatuh tempo ke kelompok tersedia untuk dijual dicatat sebesar nilai wajar. Keuntungan atau kerugian yang belum direalisasi diakui dalam ekuitas sampai aset keuangan tersebut dihentikan pengakuannya dan pada saat itu keuntungan atau kerugian kumulatif yang sebelumnya diakui dalam ekuitas diakui pada laporan laba rugi komprehensif. Penurunan Nilai Aset Keuangan

Pada setiap tanggal laporan posisi keuangan, Bank menelaah apakah suatu aset keuangan atau kelompok aset keuangan telah mengalami penurunan nilai. Aset keuangan yang dievaluasi penurunan nilainya dihitung secara individual dan kolektif serta cadangan kerugian penurunan nilai yang dibentuk masing-masing untuk kelompok individual dan kolektif tersebut. Suatu aset keuangan atau kelompok aset keuangan mengalami penurunan nilai, aset keuangan yang dievaluasi penurunan nilainya dihitung secara individual dan kolektif serta cadangan kerugian penurunan nilai yang dibentuk masing-masing untuk kelompok individual dan kolektif tersebut, jika dan hanya jika, terdapat bukti obyektif mengenai penurunan nilai sebagai akibat dari satu atau lebih peristiwa yang terjadi setelah pengakuan awal dari suatu aset (suatu kejadian yang merugikan) dan peristiwa yang merugikan tersebut berdampak pada estimasi arus kas masa depan dari aset keuangan atau kelompok aset keuangan yang dapat diestimasi dengan andal. Bukti mengenai penurunan nilai meliputi indikasi bahwa peminjam atau kelompok peminjam mengalami kesulitan keuangan secara signifikan, gagal dalam melakukan pembayaran bunga atau pokok, kemungkinan akan mengalami kebangkrutan atau reorganisasi keuangan lainnya dan terdapat hasil observasi data yang mengindikasikan terdapat penurunan nilai pada estimasi arus kas masa depan, seperti perubahan kondisi ekonomi yang berhubungan dengan gagal bayar. (1) Aset Keuangan pada Biaya Perolehan Diamortisasi

Bank pertama-tama menentukan apakah terdapat bukti obyektif mengenai penurunan nilai secara individual atas aset keuangan yang signifikan secara individual, atau secara kolektif untuk aset keuangan yang jumlahnya tidak signifikan secara individual. Jika Bank menentukan tidak terdapat bukti obyektif mengenai penurunan nilai atas aset keuangan yang dinilai secara individual, baik aset keuangan tersebut signifikan atau tidak signifikan, maka aset tersebut dimasukkan ke dalam kelompok aset keuangan yang memiliki karakteristik risiko kredit yang sejenis dan menilai penurunan nilai kelompok tersebut secara kolektif. Aset yang penurunan nilainya dinilai secara individual dan kerugian penurunan nilai tersebut tetap diakui, tidak termasuk dalam penilaian penurunan nilai secara kolektif. Jika terdapat bukti obyektif bahwa penurunan nilai telah terjadi atas aset dalam kategori pinjaman yang diberikan dan piutang atau investasi dimiliki hingga jatuh tempo yang dilaporkan pada biaya amortisasi, maka jumlah kerugian tersebut diukur sebagai selisih antara nilai tercatat aset dengan nilai kini estimasi arus kas masa depan (tidak termasuk kerugian kredit di masa depan yang belum terjadi) yang didiskonto menggunakan suku bunga efektif awal dari aset tersebut (yang merupakan suku bunga efektif yang dihitung pada saat pengakuan awal). Nilai tercatat aset tersebut langsung dikurangi dengan penurunan nilai yang terjadi atau menggunakan akun penurunan nilai dan jumlah kerugian yang terjadi diakui di laporan laba rugi.




19



Penurunan Nilai Aset Keuangan (lanjutan) (1) Aset Keuangan pada Biaya Perolehan Diamortisasi 9lanjutan)

Untuk tujuan evaluasi penurunan nilai kolektif atas kredit, Bank telah menerapkan Surat Edaran No. 11/33/DPNP yang dikeluarkan oleh Bank Indonesia yang mengatur mengenai estimasi penurunan nilai kolektif kredit dengan keterbatasan pengalaman kerugian spesifik. Bagi bank yang belum memiliki data kerugian historis yang memadai, untuk menentukan besarnya penurunan nilai atas kredit secara kolektif sesuai dengan persyaratan dalam PSAK No. 55 (Revisi 2006) dan PAPI, maka pembentukan cadangan kerugian penurunan nilai dapat menggunakan ketentuan Bank Indonesia yang berlaku mengenai “Penilaian Kualitas Aset Bank Umum”. Jika dalam periode selanjutnya, nilai dari kerugian menurun karena adanya suatu kejadian setelah kerugian diakui, pengakuan kerugian yang sebelumnya harus dipulihkan. Pemulihan ini diakui dalam laporan laba rugi, dengan syarat nilai tercatat aset pada tanggal pemulihan tidak melebihi biaya perolehan diamortisasinya.

(2) Aset Keuangan yang Dikelompokan dalam Tersedia untuk Dijual

Dalam hal instrumen ekuitas di kelompokkan dalam kelompok tersedia untuk dijual, penelaahan penurunan nilai ditandai dengan penurunan nilai wajar yang signifikan dan berkelanjutan dibawah biaya perolehannya. Jika terdapat bukti obyektif penurunan nilai, maka kerugian penurunan nilai kumulatif yang dihitung dari selisih antara biaya perolehan dengan nilai wajar kini, dikurangi kerugian penurunan nilai yang sebelumnya telah diakui dalam laporan laba rugi, dikeluarkan dari ekuitas dan diakui dalam laporan laba rugi komprehensif. Kerugian penurunan nilai instrumen ekuitas tidak boleh dipulihkan melalui laporan laba rugi. Kenaikan nilai wajar setelah terjadinya penurunan nilai diakui pada laba rugi komprehensif lainnya. Dalam hal instrumen utang dalam kelompok tersedia untuk dijual, penurunan nilai ditelaah berdasarkan kriteria yang sama dengan aset keuangan yang dicatat pada biaya perolehan diamortisasi. Bunga tetap diakru berdasarkan suku bunga efektif asal yang diterapkan pada nilai tercatat aset yang telah diturunkan nilainya, dan dicatat sebagai bagian dari pendapatan bunga dalam laporan laba rugi komprehensif. Jika pada periode berikutnya, nilai wajar instrumen utang meningkat dan peningkatan nilai wajar tersebut karena suatu peristiwa yang terjadi setelah penurunan nilai tersebut diakui, maka penurunan nilai yang sebelumnya diakui harus dipulihkan melalui laporan laba rugi komprehensif.

Dalam penentuan cadangan kerugian penurunan nilai dan penilaian kualitas aset, Bank menerapkan Peraturan Bank Indonesia (PBI) No. 7/2/PBI/2005 tanggal 20 Januari 2005, sebagaimana telah diubah dengan PBI No. 8/2/PBI/2006 tanggal 30 Januari 2006, PBI No. 9/6/PBI/2007 tanggal 30 Maret 2007, PBI No 11/2/PBI/2009 tanggal 29 Januari 2009 dan Surat Edaran Bank Indonesia No. 11/33/DPN tanggal 8 Desember 2009. Berdasarkan peraturan tersebut, aset produktif terdiri dari giro pada bank lain, penempatan pada bank lain dan Bank Indonesia, efek-efek, kredit yang diberikan, tagihan akseptasi, serta komitmen dan kontinjensi dari transaksi laporan posisi keuangan (Off-Statement of financial position) yang mempunyai risiko kredit. Berdasarkan peraturan tersebut, aset produktif diklasifikasikan dalam 5 (lima) kategori masing-masing dengan tarif persentase cadangan kerugian penurunan nilai atas aset sebagai berikut:




20



MinimumKategori Persentase

Lancar 1%Dalam perhatian khusus 5%Kurang lancar 15%Diragukan 50%Macet 100%

Persentase cadangan kerugian penurunan nilai di atas diterapkan terhadap saldo aset produktif setelah dikurangi dengan nilai agunan sesuai dengan peraturan Bank Indonesia, kecuali atas aset produktif yang diklasifikasikan lancar dan tidak dijamin atau yang dijamin dengan agunan non-tunai, dimana persentase penyisihan kerugian aset diterapkan terhadap saldo aset produktif yang bersangkutan. Cadangan kerugian penurunan nilai tidak dibentuk atas aset produktif berupa Sertifikat Bank Indonesia (SBI), Penempatan pada Bank Indonesia, efek-efek dan instrumen utang lainnya yang diterbitkan oleh Pemerintah Republik Indonesia dan aset produktif yang dijamin dengan agunan tunai berupa giro, deposito, tabungan, setoran jaminan, emas, Sertifikat Bank Indonesia atau Surat Utang Negara, Jaminan Pemerintah Indonesia sesuai dengan peraturan perundang-undangan yang berlaku, standby Letters of Credit dari prime bank yang diterbitkan sesuai dengan Uniform Customs and Practice for Documentary Credit (UCP) atau Internasional Standard Practice (ISP) yang berlaku.

h. Giro Wajib Minimum

Pada tanggal 4 Oktober 2010, Bank Indonesia mengeluarkan Peraturan Bank Indonesia (PBI) No. 12/19/PBI/2010 tentang Giro Wajib Minimum (GWM) Bank Umum pada Bank Indonesia dalam Rupiah dan mata uang asing. Berdasarkan peraturan tersebut, GWM dalam Rupiah terdiri dari GWM Primer dan GWM Sekunder dan GWM Loan to Deposit Ratio (LDR). GWM Primer dalam Rupiah ditetapkan sebesar 8% dari Dana Pihak Ketiga (DPK) dalam Rupiah dan GWM Sekunder dalam Rupiah ditetapkan sebesar 2,5% dari Dana Pihak Ketiga (DPK) dalam Rupiah. GWM Loan to Deposit Ratio (LDR) dalam Rupiah sebesar perhitungan antara parameter disinsentif atas dengan selisih antara LDR Bank dan LDR target dengan memperhatikan selisih antara Liabilitas Penyediaan Modal Minimum (KPMM) Bank dan KPMM insentif. GWM dalam mata uang asing ditetapkan sebesar 1% dari DPK dalam mata uang asing, dan selanjutnya diubah dengan PBI No. 13/10/PBI/2011 mengenai ketentuan pemenuhan GWM dalam Valuta Asing ditetapkan sebesar 8% berlaku sejak tanggal 01 Juni 2011. GWM Primer adalah simpanan minimum yang wajib dipelihara oleh bank dalam bentuk saldo rekening giro pada BI yang besarnya ditetapkan oleh BI sebesar persentase tertentu dari DPK. GWM Sekunder adalah cadangan minimum yang wajib dipelihara oleh bank dalam bentuk SBI, Surat Utang Negara ("SUN") dan/atau Excess Reserve, yang besarnya ditetapkan BI sebesar persentase tertentu.

i. Giro pada Bank Indonesia dan Bank Lain

Giro pada Bank Indonesia dan giro pada bank lain setelah pengakuan awal dicatat pada biaya perolehan diamortisasi dengan menggunakan metode suku bunga efektif pada laporan posisi keuangan.

j. Penempatan pada Bank Indonesia dan Bank Lain

Penempatan pada Bank Indonesia da bank lain pada awalnya diukur pada nilai wajar ditambah biaya transaksi yang dapat diatribusikan secara langsung dan merupakan biaya tambahan untuk memperoleh aset keuangan tersebut, dan setelah pengakuan awal diukur pada biaya perolehan diamortisasi menggunakan metode suku bunga efektif.




21


k. Efek-efek Efek-efek terdiri dari SBI, wesel ekspor, obligasi (termasuk obligasi korporasi yang diperdagangkan di bursa efek, obligasi syariah ijarah dan obligasi syariah mudharabah), fixed rate notes, promissory notes, dan efek utang lainnya. Kebijakan akuntansi lihat Catatan 2g.

l. Kredit

Kredit yang diberikan diklasifikasikan sebagai aset keuangan dalam kategori pinjaman yang diberikan dan piutang dan dinyatakan sebesar biaya perolehan diamortisasi dikurangi cadangan kerugian penurunan nilai. Kebijakan akuntansi untuk pinjaman yang diberikan dan piutang dijelaskan pada Catatan 2g. Kredit dalam rangka perjanjian sindikasi, dinyatakan sebesar porsi kredit yang risikonya ditanggung oleh Bank. Restrukturisasi kredit meliputi adanya perpanjangan jangka waktu pembayaran dan ketentuan kredit yang baru. Sejak 1 Januari 2010, setelah syarat dan ketentuan telah dinegosiasi ulang, penurunan nilai yang ada sebelumnya akan diukur dengan menggunakan suku bunga efektif awal sebelum ketentuan kredit dimodifikasi dan kredit tersebut tidak lagi dalam kategori “past due”. Manajemen akan melakukan kaji ulang kredit yang direstrukturisasi secara berkelanjutan untuk memastikan bahwa seluruh syarat terpenuhi dan pembayaran dimasa datang akan terjadi. Kredit tersebut akan dimasukkan dalam perhitungan penurunan nilai secara individual atau kolektif, yang dihitung dengan menggunakan suku bunga efektif awal, dan mengikuti perlakuan atas perhitungan penurunan nilai kreditnya.

m. Aset Tetap

Sejak 1 Oktober 2011, aset tetap revaluasi dikurangi akumulasi penyusutan dan akumulasi rugi penurunan nilai yang terjadi setelah tanggal revaluasi. Revaluasi dilakukan dengan keteraturan yang cukup regular untuk memastikan bahwa jumlah tercatat tidak berbeda secara material dari jumlah yang ditentukan dengan menggunakan nilai wajar pada tanggal neraca. Penyusutan bangunan dan prasarana, investasi kantor, peralatan kantor, dan kendaraan dihitung dengan menggunakan metode garis lurus berdasarkan taksiran masa manfaat yaitu 3 - 20 tahun. Tanah tidak disusutkan. Kenaikan yang berasal dari revaluasi , tanah, bangunan dan prasarana, inventaris kantor, peralatan kantor dan kendaraan tersebut langsung dikreditkan ke surplus revaluasi pada bagian ekuitas, kecuali sebelumnya penurunan revaluasi atas aset yang sama pernah diakui dalam laporan laba rugi, dalam hal ini, kenaikan revaluasi hingga sebesar penurunan nilai aset akibat revaluasi tersebut, dikreditkan dalam laporan laba rugi. Penurunan jumlah tercatat yang berasal dari revaluasi aset tetap yang dibebankan dalam laporan laba rugi apabila penurunan tersebut melebihi saldo akun surplus revaluasi aset tetap yang berasal dari revaluasi sebelumnya, jika ada. Penyusutan atas nilai revaluasian aset tetap dibebankan ke laporan laba rugi. Bila kemudian aset tetap yang telah direvaluasi dijual atau dihentikan penggunaannya, saldo surplus tersisa dipindahkan langsung ke saldo laba. Bagian dari surplus revaluasi yang merupakan selisih atas penyusutan berdasarkan nilai revaluasian dan nilai perolehan dipindahkan ke saldo laba. Sebelumnya aset tetap dinyatakan berdasarkan biaya perolehan, dikurangi akumulasi penyusutan dan akumulasi rugi penurunan nilai. Perubahan kebijakan akuntansi dari model biaya ke model revaluasi dalam aset tetap diterapkan secara prospektif. Penyusutan dihitung dengan metode garis lurus (straight-line method) berdasarkan taksiran masa manfaat ekonomis aset tetap sebagai berikut:




22

2. IKTISAR KEBIJAKAN AKUNTANSI YANG PENTING (lanjutan) m. Aset Tetap (lanjutan)

Tahun

Bangunan dan prasaranan 20Inventaris dan perlengkapan kantor 4 - 5Perlengkapan kantor 4 - 5Kendaraan 3 - 5

Nilai residu, umur manfaat dan metode penyusutan ditelaah setiap akhir tahun buku untuk memastikan nilai residu, umur manfaat dan metode penyusutan dan amortisasi diterapkan secara konsisten sesuai dengan ekspektasi pola manfaat ekonomis dari aset tersebut. Ketika suatu aset dilepaskan atau tidak ada manfaat ekonomis masa depan yang diharapkan dari penggunaan atau pelepasannya, biaya perolehan dan akumulasi penyusutan dan akumulasi rugi penurunan nilai, jika ada, dikeluarkan dari akun tersebut. Laba atau rugi yang timbul dari penghentian pengakuan aset tetap dibukukan dalam laporan laba rugi komprehensif. Sesuai dengan PSAK No. 47 tentang “Akuntansi Tanah”, biaya-biaya sehubungan dengan perolehan hak atas tanah ditangguhkan dan disajikan terpisah dari perolehan tanah. Biaya-biaya tertentu yang terdiri atas biaya legal, biaya notaris, biaya pajak dan biaya lainnya, ditangguhkan dan diamortisasi sepanjang periode hak atas tanah atau umur ekonomis tanah, mana yang lebih pendek. PSAK No. 48 mengenai “Penurunan Nilai Aset” mensyaratkan manajemen Bank untuk menelaah nilai aset untuk setiap penurunan dan penghapusan ke nilai wajar jika keadaan menunjukkan bahwa nilai tercatat tidak bisa diperoleh kembali. Di lain pihak, pemulihan kerugian penurunan nilai diakui apabila terdapat indikasi bahwa penurunan nilai tersebut tidak lagi terjadi. Penurunan (pemulihan) nilai aset diakui sebagai beban (pendapatan) pada laba rugi komprehensif periode berjalan. Nilai tercatat aset tetap ditelaah kembali dan dilakukan penurunan nilai apabila terdapat peristiwa atau perubahan kondisi tertentu yang mengindikasikan nilai tercatat tersebut tidak dapat dipulihkan sepenuhnya. Setiap rugi penurunan atau pemulihan nilai diakui pada laporan laba rugi komprehensif periode berjalan. Tanah dicatat sebesar nilai revaluasinya yang mencerminkan nilai wajar pada tanggal revaluasi dan tidak disusutkan. Penilaian atas tanah oleh penilai independen akan dilakukan secara teratur setiap dua tahun.

n. Agunan yang Diambil Alih dan Properti Terbengkalai

Agunan yang diambil alih sehubungan dengan penyelesaian kredit dicatat berdasarkan nilai bersih yang dapat direalisasi, yaitu nilai wajar agunan setelah dikurangi estimasi biaya pelepasan atau nilai outstanding kredit mana yang lebih rendah. Selisih lebih antara saldo kredit yang tidak dapat ditagih dengan nilai agunan yang diambil alih tersebut dibebankan pada cadangan kerugian penurunan nilai aset non keuangan. Properti terbengkalai adalah aset tetap dalam bentuk properti yang dimiliki Bank tetapi tidak digunakan untuk kegiatan usaha operasional Bank. Properti terbengkalai ini dicatat berdasarkan nilai bersih yang dapat direalisasi. Biaya-biaya pemeliharaan dan perbaikan periode berjalan dibebankan pada saat terjadinya. Laba atau rugi yang diperoleh atau berasal dari penjualan agunan yang diambil alih dibebankan pada laporan laba rugi periode berjalan.




23


o. Cadangan Kerugian Penurunan Nilai atas Aset Non keuangan dan Estimasi Kerugian Komitmen dan Kontinjensi Sebelum 1 Januari 2011, Bank membentuk penyisihan penghapusan atas asset non-produktif. Sesuai dengan Peraturan Bank Indonesia No. 7/2/PBI/2005 tanggal 20 Januari 2005 tentang “Penilaian Kualitas Aset Bank Umum” sebagaimana dijelaskan dalam Catatan 2g Bank juga diwajibkan untuk membentuk cadangan kerugian penurunan nilai pada aset non keuangan, seperti agunan yang diambil alih, aset yang terbengkalai, pos antar cabang dan rekening sementara serta estimasi kerugian komitmen dan kontinjensi. Cadangan Penurunan Nilai Aset Non Keuangan Klasifikasi dan besarnya persentase cadangan kerugian penurunan nilai untuk agunan yang diambil alih dan aset yang terbengkalai adalah sebagai berikut:

Persentase atas Kategori Batas Waktu Cadangan Kerugian

Lancar Sampai dengan 1 tahun 0%Kurang lancar Lebih dari 1 tahun sampai dengan 3 tahun 15%Diragukan Lebih dari 3 tahun sampai dengan 5 tahun 50%Macet Lebih dari 5 tahun 100% Klasifikasi dan persentase penghapusan untuk rekening antar kantor dan rekening sementara ditetapkan sebagai berikut:

Persentase atas Kategori Batas Waktu Cadangan Kerugian

Lancar Sampai dengan 180 hari/Up to 180 days 0%

Macet Lebih dari 180 hari/More than 180 days 100% Klasifikasi dan persentase cadangan kerugian transaksi komitmen dan kontinjensi ditetapkan sebagai berikut:

MinimumKategori Persentase

Lancar 1%Dalam perhatian khusus 5%

Kurang lancar 15%

Diragukan 50%

Macet 100% Cadangan kerugian penurunan nilai untuk komitmen dan kontinjensi yang dibentuk disajikan sebagai liabilitas pada laporan posisi keuangan dalam akun “Estimasi Kerugian Komitmen dan Kontinjensi”. Sejak tanggal 1 Januari 2011, Bank menentukan cadangan kerugian penurunan nilai aset non keuangan sesuai dengan surat edaran Bank Indonesia No. 13/658/DPNP/IDnP tanggal 23 Desember 2011. Bank tidak diwajibkan lagi untuk membentuk penyisihan kerugian atas aset non produktif dan estimasi kerugian komitmen dan kontinjensi. Namun, Bank tetap harus menghitung cadangan kerugian penurunan nilai mengacu kepada Standar Akuntansi Keuangan di Indonesia.




24


p. Tagihan Akseptasi Tagihan akseptasi diklasifikasikan sebagai kredit yang diberikan dan piutang. Lihat Catatan 2g untuk kebijakan akuntansi atas kredit yang diberikan dan piutang.

q. Aset lain-lain Aset lain-lain terdiri dari aset yang tidak dapat digolongkan dalam pos-pos sebelumnya. Aset lain-lain disajikan sebesar nilai tercatat, yaitu harga perolehan setelah dikurangi dengan amortisasi, penurunan nilai dan penyisihan kerugian penurunan nilai aset. Beban dibayar di muka diamortisasi selama masa manfaat masing-masing biaya dengan menggunakan metode garis lurus (straight line method).

r. Liabilitas segera Liabilitas segera dicatat pada saat timbulnya liabilitas atau diterima perintah dari pemberi amanat, baik dari masyarakat maupun dari bank lain. Liabilitas segera disajikan sebesar jumlah liabilitas bank dan diklasifikasikan sebagai liabilitas keuangan yang diukur pada biaya perolehan diamortisasi. Kebijakan akuntansi untuk liabilitas keuangan yang diukur pada biaya perolehan diamortisasi dijelaskan pada Catatan 2g.

s. Simpanan dari Nasabah Giro merupakan dana nasabah yang dapat digunakan sebagai alat pembayaran dan penarikannya dapat dilakukan setiap saat melalui cek, atau dengan cara pemindahbukuan dengan bilyet giro atau sarana perintah pembayaran lainnya. Tabungan merupakan dana nasabah yang bisa ditarik setiap saat berdasarkan persyaratan tertentu yang disepakati bersama. Deposito berjangka merupakan simpanan nasabah yang dapat ditarik dalam jangka waktu tertentu berdasarkan kesepakatan antara nasabah dengan Bank. Simpanan dari nasabah diklasifikasikan sebagai liabilitas keuangan yang diukur pada biaya perolehan diamortisasi. Kebijakan akuntansi untuk liabilitas keuangan yang diukur pada biaya perolehan diamortisasi dijelaskan pada Catatan 2g.

t. Simpanan dari Bank Lain Simpanan dari bank lain terdiri dari liabilitas terhadap bank lain, dalam bentuk giro, interbank call money, deposito berjangka dan sertifikat deposito. Simpanan dari bank lain diklasifikasikan sebagai liabilitas keuangan pada biaya perolehan diamortisasi (Catatan 2g).




25


u. Efek yang Dijual dengan Janji Dibeli Kembal Efek-efek yang dijual dengan janji untuk dibeli kembali disajikan sebagai

daftar isi halaman laporan posisi keuangan 1-2 laporan ... · c at at a n d i s e t o r m o da l d...

Documents