TUGAS MANAJEMEN FARMASI

CASH FLOW BUDGET

Diajukan Untuk Memenuhi Tugas

Mata Kuliah Manajemen Farmasi Komunitas

Nama : Gilang Dwi Putra FedyanNim : 3351141542KELAS : DPROGRAM STUDI PROFESI APOTEKER

FAKULTAS FARMASIUNIVERSITAS JENDERAL ACHMAD YANI

CIMAHI

2015CASH FLOW

Soal Latihan :Diketahui laporan realisasi cash flow (dalam 000), bulan Desember 2014 adalah sebagai berikut : Saldo awal kas Rp. 54.373,- saldo awal bank Rp. 102.414,- penerimaan piutang dari pihak ke 3 sebesar Rp. 1.050.000,- piutang dagang intern 59.465,- penerimaan lain-lain berupa PPN perhitungan Apotek Ujung Berung sebesar Rp. 13.500,- Jasa Giro Rp. 200,- dana pensiun/astek Rp. 4.500,- realisasi penerimaan Rp. 1.284.452,- adalah 114,23 % dari realisasi penerimaan Bulan nopember 2015. Adapun pengeluaran di Bulan Desember 2014 untuk pembayaran hutang dagang dan biaya usaha untuk pegawai dan umum lainnya masing-masing realisasinya adalah Rp. 85.401,- dan Rp. 82.110,- sedangkan untuk setoran kekurangan PPN perhitungannya adalah 2,124 % dari total pengeluaran, setoran PPh pasal 21, 22, 23 adalah Rp. 1.500,- biaya penjualan dan beban kantor pusat masing-masing Rp. 45.650,- dan Rp. 17.000,- remisa umum Rp. 900.000,- sedangkan realisasi investasi pada bulan Desember 2014 belum terbukukan. Untuk THPB dan pengeluaran lainnya sebesar Rp.20.150,-. Pertanyaan :

a. Susun matrix dari laporan realisasi Cash Flow bulan Desember 2014 tersebut. Berapa realisasi saldo kas atau bank bulan Desember 2014 bila diasumsikan realisasi dari total pengeluaran sebesar Rp. 1. 176.811,- dan saldo bank realisasi cash flow tersebut hanya Rp. 82.641,-. b. Bila direncanakan saldo awal kas atau bank bulan Januari 2015 adalah sebesar Rp. 107.641,- sedangkan penerimaan di bulan Januari 2015 tercapai 115 % dari total penerimaan bulan Desember 2014, sedangkan total pengeluarannya dianggap sama, berapa rencana saldo kas/bank yang saudara inginkan apabila diasumsikan saldo kasnya hanya mencapai Rp. 25.000,- . Buat matrik dari cash flow yang dimaksud ?c. Saldo kas minimal sejumlah Rp. 5.000.000,-dari hasil (a) dan (b). Kebijakan apa yang akan saudara lakukan dan bilamana saldo akhir kas/bank ternyata hasilnya minus, maka kebijakan apa yang akan saudara lakukan ?CV. APOTEK FEDYAN FARMAANGGARAN CASH FLOW BULAN : DESEMBER 2014A. Laporan realisasi cash flow bulan desember 2014 apotek fedyan farmaNOKETERANGANMINGGU

BULAN

IIIIIIIVNOVEMBERDESEMBER

ISALDO KAS/BANK AWAL

A. Saldo Kas13.28713.59313.66113.83254.373

B. Saldo Bank Awal25.02425.60425.73226.054102.414

Total Kas/Bank Awal38.31239.19739.88539.885156.787

IIPENERIMAAN

A. PenjualanTunai

B. Piutang

- Piutang Dagang Intern14.53214.86614.94015.12759.465

- Piutang Dagang (Pihak ke-3)256.576262.500263.813267.1111.050.000

- Piutang lain-lain

C. Penerimaan Lain-lain

- PPN Apotek3.2993.3753.3923.43413.500

- JasaGiro49505051200

- Dana Pensiun/Arsek1.0991.1251.1311.1454.500

- Total Penerimaan275.555281.916283.326286.8681.127.665

Realisasi penerimaan1.124.4441.284.452

IIIPENGELUARAN

A. Pembayaran Hutang :

1. Hutang Dagang20.86921.35021.45721.72585.401

2. Hutang Lain-lain

Sub Total A20.86921.35021.45721.72585.041

B. Biaya Usaha

1. Biaya Administrasi Umum

Biaya Pegawai20.06220.52820.63120.88982.110

Biaya Tak Langsung

Biaya Asuransi

Biaya Pajak PPh3663753773821.500

Biaya Pajak PPN6.1076.2496.2806.35924.995

Biaya Beban Kantor4.1554.2504.2714.32417.000

Biaya Pemeliharaan

Biaya Umum

Biaya Remisa Umum219.923225.000226.125228.952900.000

Biaya Serba-serbi4.9235.0385.0635.12620.150

Sub Total 255.540261.439262.746266.0301.045.755

2. BiayaPenjualan

BiayaPromosi

BiayaPenjualanLainnya11.15411.41311.47011.61345.650

Sub Total 11.15411.41311.47011.61345.650

Sub Total B321.034272.851247.215250.3051.091.405

Total Pengeluaran (A+B)287.562294.202295.673299.3691.176.806

IVSaldoAkhirKas/Bank

(SaldoawalKas/Bank + Total Penerimaan - Total Pengeluaran)26.30226.91227.04727.385107.646

VRealisasi Total Pengeluaran287.564294.203295.674299.3701.176.811

VIRealisasi Saldo Bank20.19520.66020.76321.02382.641

VIIRealisasi Saldo Kas6.1096.2506.2816.36025.000

b. Laporan cash flow bulan januari 2015 di apotek ujung berung

ANGGARAN CASH FLOW BULAN JANUARI 2015`

````No KETERANGAN SALDO (Rp)

I.Saldo kas/bank awal107.641

II. Penerimaan 1.296.815

III. Pengeluaran total1.176.806

IV. Saldo akhir kas/bank (saldo awal kas/bank + total penerimaan-total pengeluaran227.650

V. Realisasi saldo kas25.000

VI. Realisasi saldo bank202.650

C. Jika saldo kas minimal Rp. 5.000.000

Jika hasil A dan B jumlah saldo kas/bank melebihi dari kas minimal yang ditentukan, maka dibuat beberapa kebijakan :

1. Melakukan pembelian barang dengan pembayaran kontan kepada PBF untuk mendapatkan diskon yang lebih besar.

2. Menganalisa obat-obat OTC dan resep yang sering dilayani dan yang sering dibeli konsumen, dan merencanakan penambahan persediaan obat-obat tersebut sesuai anaalisa dengan pertimbangan untuk meningkatkan performa pelayanan apotek.

3. Menganalisa resep-resep yang tidak terlayani, dan merencanakan pembelian obat-obat tersebut dalam jumlah yang sesuai.

4. Merencanakan pengeluaran rehabilitative/infentarisasi (perbaikan fasilitas apotek) pada bulan depan dengan pertimbagan untuk meningkatkan kinerja dan performa dari apotek.

5. Memberikan intensif untuk pegawai apotek, seperti mengalokasikan sebagian hasil diskon dari PBF untuk mensubsidi pembiayaan keperluan obat pegawai, sehingga pegawai lebih merasa diperhatikan dan tidak melakukan kecurangan-kecurangan di apotek (loyalitas pegawai lebih meningkat)

6. Menyerahkan setoran ke pusat

Jika saldo akhir kas/bank kurang dari kas minimum, maka beberapa kebijakan yang dapat dilakukan yaitu :

1. Menganalisa penyebab terjadinya penurunan kas, disebabkan faktor internal atau eksternal yang dilihat dari informasi data penjualan.

2. Menganalisa penerimaan data piutang. Apakah peneurunan penerimaan piutang lebih disebabkan faktor internal seperti pengiriman alat tagih terlambat dan tidak memberikan intensif atau lebih disebabkan faktor ekstrinsik seperti pelanggan tidak mampu membayar dikarenakan bangkrut dsb.

3. Menganalisa data pembayaran hutang dagang. Apakah ada faktur-faktur yang belum jatuh tempo sudah dibayarkan atau karena adanya tuntutan dari supplier yang memperpendek masa kredit

4. Menganalisa data penggunaan biaya usaha. Apakah ada penggunaan post biaya tertentu yang melebihi anggaran seperti post biaya penjualan, entertain, intensif, karena petugas terlalu boros atau karena adanya tuntutan pelanggan sehingga melebihi anggaran.