CASH FLOW ( LAPORAN ARUS KAS)o Laporan yang memberikan gambaran dari mana

saja sebuah perusahaan mendapatkan kas dan digunakan untuk apa saja kas tersebut selama suatu periode tertentu. Dapat disusun per bulan, per kuartalan, semesteran atau tahunan.

Tujuan : Untuk dapat memperkirakan arus kas masa

datang Mengevaluasi pengambilan keputusan

manajemen Untuk menentukan kemampuan perusahaan

dalam membayar deviden kepada pemilik, pembayaran utang jangka panjang kepada kreditor.

Untuk menunjukkan hubungan laba bersih yang didapatkan perusahaan dengan keadaan kas perusahaan.

Penggolongan Cash Flow (Aktivitas Cash Flow) Operating Activities

Arus kas yang berhubungan dengan kegiatan operasional perusahaan. Ex :

• Cash In ; Pendapatan tunai atau penjualan tunai, penerimaan piutang, penjualan tunai harta lancar, pendapatan tunai lainnya

• Cash Out; Pembayaran beban operasional, pembayaran utang dagang, pembelian barang dagangan dan harta lainnya secara tunai

Investing ActivitiesArus kas yang berhubungan dengan investasi yang dilakukan oleh perusahaan. Ex :

• Cash In; Penjualan tunai harta tetap perusahaan, penjualan surat berharaga dalam bentuk investasi jangka panjang

• Cash Out; Pembelian tunai harta tetap perusahaan, pembelian tunai surat berharga dalam bentuk investasi jangka panjang

Financial ActivitiesArus kas yang berhubungan dengan aktivitas pendanaan yang dilakukan oleh pemilik perusahaan dan kredit jangka panjang yang didapatkan perusahaan. Ex:

• Cash In ; Penempatan secara tunai modal saham perusahaan, Penempatan utang obligasi perusahaan, penerimaan kas dari kredit jangka panjang

• Cash Out ; Pembelian tunai dari saham yang beredar, pembayaran utang jangka panjang, pembayaran deviden kepada pemilik perusahaan

o Metode Langsung (Direct Methode)Metode Langsung (Direct Methode)Cash flow yang disusun dari sumber Cash flow yang disusun dari sumber data transaksi yang terjadi di data transaksi yang terjadi di perusahaan. Sumber penyusunan perusahaan. Sumber penyusunan dengan metode ini berasal dari dengan metode ini berasal dari buku harian kas perusahaan, Jurnal buku harian kas perusahaan, Jurnal penerimaan kas, jurnal pengeluaran penerimaan kas, jurnal pengeluaran kas perusahaankas perusahaan

Metode Penyusunan Cash Metode Penyusunan Cash FlowFlow

o Metode Tidak Langsung (Indirect Methode)Cash Flow yang dibuat tidak bersumber dari transaksi langsung yang terjadi di perusahaan. Penyusunan cash flow dengan metode ini dilakukan dengan menganalisa laporan keuangan komparatif perusahaan dalam dua periode yang berbeda. Langkah – langkah:

Menyiapkan laporan keuangan komparatif untuk dua periode akuntansi yang berbeda

Mencari selisih masing – masing rekening untuk dua periode yang berbeda

Menyusun Cash Flow