buku 3 - poltekkes kendari · 2018. 12. 26. · poltekkes operasional kemenkes kendari perencanaan...

BUKU 3

KEMENTERIAN KESEHATAN REPUBLIK INDONESIA BADAN PENGEMBANGAN DAN PEMBERDAYAAN

SUMBERDAYA MANUSIA KESEHATAN POLITEKNIK KESEHATAN KENDARI

Prosedur Operasional Standar Keuangan 1

BUKU 3

PROSEDUR OPERASIONAL STANDAR

(POS)

BIDANG KEUANGAN

(PERENCANAAN DAN PELAKSANAAN

ANGGARAN)

POLTEKKES KEMENKES KENDARI

PERIODE TAHUN 2017 – 2021


KATA PENGANTAR

Puji syukur kami panjatkan kepada Allah S.W.T karena atas rahmat

dan karunia-Nya Tim Perumus telah menyelesaikan penyusunan

kumpulan Prosedur Operasional Standar (POS) Bidang Keuangan khusus

Perencanaan dan Pelaksanaan Anggaran Poltekkes Kemenkes Kendari

Periode Tahun 2017 – 2021 (Buku 3). Maksud dan tujuan buku ini adalah

sebagai upaya meningkatkan sistem dan tata kelola manajemen mutu

keuangan di Poltekkes Kemenkes Kendari, sehingga komitmen mengenai

peningkatan kualitas kinerja satuan unit kerja di institusi dapat menjadi

kinerja yang good governance.

Prosedur operasional standar (POS) berisi prosedur-prosedur

operasional standar tentang Prosedur Perencanaan Anggaran meliputi;

Penyusunan/Perencanaan aplikasi RKAKL/DIPA, Revisi Anggaran,

Penyusunan Revisi Petunjuk Operasional Kerja . Pelaksanaan Anggaran

meliputi; Usulan Rencana Penarikan Dana, Pengajuan SPP, Pengujian dan

Penerbitan SPM, Pengajuan Uang Muka Kerja, Pengajuan Surat

Pertanggungjawaban Uang Muka Kerja dan dan Pembayaran Langsung

Pada Pihak ke-3.

Buku ini merupakan rangkaian buku-buku yang di susun menjadi

beberapa bagian meliputi :

Buku 1 : Tata Cara Perencanaan Dan Pelaksanaan Anggaran Poltekkes Kemenkes Periode Tahun 2017 - 2021

Buku 2 : Prosedur Standar (POS) Keuangan (Pengelolaan PNBP)

Poltekkes Operasional Kemenkes Kendari Perencanaan Periode Tahun 2017-2021.

Buku 3 : Prosedur Operasional Standar (POS) Keuangan (Perencanaan Dan Pelaksanaan Anggaran) Poltekkes Kemenkes

Kendari Perencanaan Periode Tahun 2017 – 2021.

Buku 4 : Prosedur Operasional Standar (POS) Keuangan (Evaluasi dan Laporan Keuangan ) Poltekkes Kemenkes Kendari

Perencanaan Periode Tahun 2017-2021.

Penyusunan buku ini juga sebagai salah satu cara untuk menegaskan

bahwa setiap keputusan, langkah, atau tindakan, dan penggunaan fasilitas

pemrosesan dilaksanakan oleh orang-orang di dalam suatu organisasi, telah

berjalan secara efektif, konsisten, standar, dan sistematis.Tujuan

penyusunan SOP/POS adalah menciptakan

Kumpulan prosedur ini disusun berdasarkan hasil kajian yang

melibatkan semua unit kerja di Poltekkes Kemenkes Kendari. Kumpulan


prosedur yang sudah disusun ini masih belum sempurna. Oleh karena itu,

kami berharap masukan dari berbagai pihak untuk menyempurnakan

prosedur yang sudah ada.

Kami mengucapkan terima kasih atas kerja keras dari semua unit

kerja yang terlibat dalam penyusunan prosedur ini dan semoga kumpulan

standar operasional prosedur ini bermanfaat bagi semua pihak yang

membutuhkan.

Penyusun


DAFTAR ISI

KATA PENGANTAR ................................................................................... 3

DAFTAR ISI .............................................................................................. 5

1. POS Penyusunan/Perencanaan Anggaran (aplikasi RKAKL/DIPA) ... 6

2. POS Penyusunan Revisi Anggaran DIPA........................................... 9

3. POS Penyusunan Revisi Petunjuk Operasional Kerja (POK).......... 12

4. POS Usulan RPD Oleh Jurusan /Unit ............................................ 14

5. POS Usulan SPP Oleh Jurusan /Unit ............................................ 16

6. POS Pembuatan SPP ...................................................................... 19

7. POS Pembuatan SPM ..................................................................... 21

8. POS SPP Uang Persediaan (SPP-UP) ............................................... 24

9. POS SPP Uang Persediaan Tambah Uang Persediaan (SPP-TUP) .... 27

10. POS SPP Ganti Uang Persediaan (SPP-GUP) ................................... 30

11. POS Prosedur Pencairan Dana LS .................................................. 33

12. POS Pembayaran Gaji .................................................................... 36

13. POS Pembayaran Uang Makan (LP) ................................................ 40

14. POS Pembayaran Upah Lembur ..................................................... 44

15. POS Pembayaran Renumerasi ........................................................ 47

16. SOP Pengajuan Uang Muka Kerja (UMK) ........................................ 51

17. SOP Pengajuan SPJ Uang Muka Kerja (UMK) ................................. 53

18. SOP Prosedur Pembayaran LS Pihak ke-3 ...................................... 57

PENUTUP ............................................................................................... 60



Kode/No : SOP/KU/2018/2/001

Tanggal :

PROSEDUR OPERASIONAL

STANDAR (POS)

Revisi :

1. POS Penyusunan/Perencanaan

Anggaran (aplikasi RKAKL/DIPA)

DASAR HUKUM KUALIFIKASI PELAKSANA

1. Undang-Undang Nomor 17

Tahun 2003 tentang Keuangan Negara;

2. Undang-Undang Nomor 1 Tahun 2004 tentang Perbendaharaan

Negara; 3. Undang-Undang Nomor 15

Tahun 2004 tentang

Pemeriksaan Pengelolaan dan Tanggung Jawab Keuangan

Negara; 4. Keppres No 17 Tahun

2000 tentang Pelaksanaan Anggaran Pendapatan dan

Belanja Negara; 5. PP No 8 Tahun 2006 tentang

Pelaporan Keuangan dan Kinerja

Instansi Pemerintah; 6. PP No 24 Tahun 2005 tentang

Standar Akuntansi Pemerintah.

Tujuan Prosedur untuk memberikan

penjelasan mengenai: Prosedur atau tata cara

Penyusunan/Perencanaan anggaran DIPA Poltekkes Kemenks Kendari, agar

pengelolaan anggaran dilakukan secara transparan, akuntabel, tertib administrasi,

efisien dan efektif.

Definisi Proses Penyusunan/Perencanaan DIPA

yang digunakan sebagai acuan Pengguna Anggaran dalam melaksanakan kegiatan

pemerintahan sebagai pelaksanaan APBN.

Ruang Lingkup POS ini meliputi : Pengelola dan Perencana Anggaran

Jurusan/Unit Kerja Pelaksana Kegiatan

Pengguna : Semua Jurusan/Unit Kerjapelaksana

kegiatan di lingkungan Poltekkes Kemenkes Kendari

KETERKAITAN PERALATAN /PERLENGKAPAN

Aplikasi RKAKL-DIPA

Tor of Reference (TOR) kegiatan Data Dukung E-Katalog

PERINGATAN PENCATATAN DAN PENDATAAN

Dokumen di simpan dalam bentuk file dan

arsip

http://hukum.unsrat.ac.id/uu/uu_17_03.htmhttp://hukum.unsrat.ac.id/uu/uu_17_03.htmhttp://hukum.unsrat.ac.id/uu/uu_1_04.htmhttp://hukum.unsrat.ac.id/uu/uu_1_04.htmhttp://hukum.unsrat.ac.id/uu/uu_15_04.htmhttp://hukum.unsrat.ac.id/uu/uu_15_04.htmhttp://hukum.unsrat.ac.id/pres/keppres_17_2000.htmhttp://hukum.unsrat.ac.id/pres/keppres_17_2000.htmhttp://hukum.unsrat.ac.id/pp/pp_8_2006.pdfhttp://hukum.unsrat.ac.id/pp/pp_24_2005.pdf


STANDAR OPERASIONAL PROSEDUR PENYUSUNAN / PERENCANAAN ANGGARAN (APLIKASI RKAKL/DIPA).

NO KEGIATAN

PELAKSANA BAKU MUTU

JURUSAN

/ UNIT

DIREKTUR/

KPA

PUDIR II/

ADUM

URUSAN

PERENCANAAN

P I

Badan PPSDMK

ESELON I

BPPSDMK

ESELON I

ROREN KEMENKES

IRJEN

KEMENKES

DJA

KEMENKEU WAKTU DOKUMEN

1.

Jurusan/Unit kerja Membuat usulan

Anggaran Rencana Kerja

Kementrian Lembaga

(RKA-KL) Poltekkes

Kemenkes Kendari

Januari-

Maret

Tor of Reference (TOR)

kegiatan

2.

Dikompilasi oleh pengelola RKA-KL

selanjutnya dikirim ke Prencanaan dan

Informasi untuk diproses

menjadi pagu indikatif

Januari-Maret

Aplikasi RKAKL/

DIPA

3. Penetapan Pagu Indikatif Maret Aplikasi

RKAKL/

DIPA

4. Review Pagu Indikatif tingkat Poltekkes

April RKAKL/

DIPA

Dakung

E-Katalog

5. Penetapan Pagu

Anggaran

Juli -

Agustus

RKAKL/

DIPA

Dakung E-Katalog

6.


7.

8.. Review Pagu Anggaranoleh eselon I Roren Kemenkes RI, serta

Inspektorat Jenderal

Kemenkes RI.

Juli -Agustus

Catatan Hasil Review

9. Penetapan pagu alokasi

anggaran dilaksanakan oleh eselon I Badan

PPSDM Kesehatan Kemenkes

September RKAKL/

DIPA Dakung

E-Katalog

10. Review RKA-KL Pagu Alokasi Anggaran tingkat Poltekkes

11. Review RKA-KL Pagu Alokasi Anggaran

Oktober

12. Review bersama direktorat jenderal

anggaran Kementerian

Keuangan RI

Oktober RKAKL/

DIPA

Dakung

E-Katalog

13. Pagu alokasi anggaran

Poltekkes Kemenkes

Kendari yang telah disetujui oleh DJA

Kemenkeu, ditetapkan

menjadi DIPA

November DIPA

14. Penerimaan DIPA Yang

diserahkan oleh Gubernur yang dilakukan pada

bulan Desember

Desember




Tanggal :


STANDAR (POS)

Revisi :

2. POS Penyusunan Revisi Anggaran

DIPA




2. Undang-Undang Nomor 1 Tahun 2004 tentang

Perbendaharaan Negara; 3. Undang-Undang Nomor 15

Tahun 2004 tentang





Pelaporan Keuangan dan

Kinerja Instansi Pemerintah; 6. PP No 24 Tahun 2005 tentang



penjelasan mengenai: Prosedur atau tata cara Revisi anggaran

DIPA Poltekkes Kemenks Kendari, agar pengelolaan anggaran dilakukan secara

transparan, akuntabel, tertib administrasi, efisien dan efektif.

Definisi

Proses peninjauan dan perbaikan kembali DIPA apabila ada anggaran yang tidak

mencukupi atau perubahan kebutuhan.

Ruang Lingkup POS ini meliputi :

Pengelola dan Perencana Anggaran

Jurusan/Unit Kerja Pelaksana Kegiatan

Pengguna : Semua Jurusan/Unit Kerjapelaksana



1. Aplikasi RKAKL-DIPA

2. Tor of Reference (TOR) kegiatan 3. Data Dukung 4. E-Katalog


Dokumen di simpan dalam bentuk file dan

arsip



STANDAR OPERASIONAL PROSEDUR PENYUSUNAN REVISI ANGGARAN DIPA

NO KEGIATAN

PELAKSANA BAKU MUTU

JURUSAN

/ UNIT

DIREKTUR/

KPA

PUDIR II/

ADUM

URUSAN

PERENCANAAN

P I

Badan PPSDMK

ESELON I

BPPSDMK

ESELON I

ROREN KEMENKES

IRJEN

KEMENKES

DJA


1.

Membuat usulan Revisi RKA-KL dan Daftar

Rincian Anggaran (DRA)

1 Hari

Tor of Reference (TOR)

kegiatan

2.

Membuat Matriks Revisi sebelum dan sesudah

Revisi Anggaran, untuk disampaikan dan disetujui

oleh Kuasa Pengguna Anggaran (KPA).

1 Hari Matriks Revisi

Membuat surat

permohonan Pengesahan Revisi DIPA ke DJA dgnn

melampirkan matriks

Revisi.

1 Hari Surat

Permohonan

Matriks

Revisi

Persetujuan Revisi DIPA

DJA Kemenkeu

7 Hari Surat

Permohon

an

Matriks Revisi

Cetak Revisi DIPA melalui

Aplikasi RKA-KL sebanyak 10 rangkap (asli) dan

ditandatangani oleh KPA

3 Hari

Cetakan

Revisi DIPA

T

Y


Hasil Cejat Revisi

DIPA

Penyampaian hasil cetak

Revisi DIPA dan ADK ke

DJA Kemekeu

Revisi

DIPA &

ADK

Setelah disetujui oleh Kanwil DJA, maka akan diterbitkan surat

pengesahan Revisi DIPA ke KPA.

1 Hari Pengesahan Revisi DIPA

Transfer ADK revisi DIPA

ke SPM dan perubahan

data ke aplikasi SAKPA

1 Hari

Pengarsipan Berkas

Revisi DIPA

1 Hari DIPA

Revisi




Tanggal :


STANDAR (POS)

Revisi :

3. POS Penyusunan Revisi Petunjuk

Operasional Kerja (POK)





Negara; 3. Undang-Undang Nomor 15

Tahun 2004 tentang





Pelaporan Keuangan dan Kinerja

Instansi Pemerintah; 6. PP No 24 Tahun 2005 tentang



penjelasan mengenai: Prosedur atau tata cara Penyusunan Revisi

Petunjuk Operasional Kerja (POK) anggaran DIPA Poltekkes Kemenks Kendari,

agar pengelolaan anggaran dilakukan secara transparan, akuntabel, tertib

administrasi, efisien dan efektif.

Definisi Proses Penyusunan Revisi Petunjuk

Operasional Kerja (POK) dilaksanakan setiap ada anggaran yang tidak mencukupi

atau perubahan kebutuhan


Pengelola dan Perencana Anggaran Jurusan/Unit Kerja Pelaksana Kegiatan

Pengguna :

Semua Jurusan/Unit Kerjapelaksana kegiatan di lingkungan Poltekkes Kemenkes

Kendari


1. Aplikasi RKAKL-DIPA 2. Tor of Reference (TOR) kegiatan 3. Data Dukung

4. E-Katalog


Dokumen di simpan dalam bentuk file dan arsip



STANDAR OPERASIONAL PROSEDUR PENYUSUNAN REVISI PETUNJUK OPERASIONAL KERJA (POK) DIPA

NO KEGIATAN

PELAKSANA BAKU MUTU

JURUSAN

/ UNIT

DIREKTUR/

KPA

PUDIR II/

ADUM

URUSAN

PERENCANAAN

P I

Badan PPSDMK

ESELON I

BPPSDMK

ESELON I

ROREN KEMENKES

IRJEN

KEMENKES

DJA


1.

Membuat usulan Revisi POK Anggaran Rencana

Kerja Kementrian

Lembaga (RKA-KL)

1 Hari Usulan

Revisi POK

Membuat konsep Matriks Revisi sebelum dan

sesudah Revisi Anggaran, untuk disampaikan dan

ditandatangani oleh Kuasa Pengguna

Anggaran (KPA).

1 Hari

Matriks Revisi

sebelum dan

sesudah Revisi

Anggara

Melakukan penginputan perubahan revisi POK

pada aplikasi RKA-KL

1 Hari

Cetak Revisi POK DIPA melalui Aplikasi RKA-KL

dan ditandatangani oleh

KPA

1 Hari Revisi POK

DIPA

Transfer ADK revisi POK

DIPA ke SPM dan

perubahan data ke

aplikasi SAKPA

Pengarsipan Berkas

Revisi POK DIPA

1 Hari

Revisi POK DIPA

POS Bidang Keuangan (Perencanaan dan Pelaksanaan Anggaran) 14

POLTEKKES KEMENKES

KENDARI


Tanggal :


STANDAR (POS)

Revisi :

4. POS Usulan RPD Oleh Jurusan /Unit

DASAR HUKUM PELAKSANAAN

1. Undang-Undang Nomor 17 Tahun 2003 tentang Keuangan Negara


Negara 3. Undang-Undang Nomor 15 Tahun

2004 tentang Pemeriksaan Pengelolaan dan Tanggung Jawab

Keuangan Negara

4. Keppres No 17 Tahun 2000 tentang Pelaksanaan

Anggaran Pendapatan dan Belanja Negara

5. Keppres No 80 Tahun 2003 tentang Pedoman

Pelaksanaan Pengadaan Barang/Jasa Pemerintah

Tujuan Prosedur adalah : Sebagai patron Kuasa Pengguna Anggaran

/PPK dalam pelaksanaan anggaran.

Rencana Penarikan Dana (RPD) dibuat oleh masing-masingjurusan/unit secermat

mungkin dengan mempertimbangkan waktu pelaksanaan kegiatan, tidak termasuk

perjalanan dinas yang sifatnya

unpredictable


S.O.P Penerbitan SPP-LS Bagian

Keuangan

1. Alat tulis

2. Komputer


Jika S.O.P ini tidak dilaksanakan

maka pengelolaan penggunaan anggaran tidak terlaksana dengan

baik

Dokumen Rencana Pernarikan Dana (RPD)

http://hukum.unsrat.ac.id/uu/uu_17_03.htmhttp://hukum.unsrat.ac.id/uu/uu_17_03.htmhttp://hukum.unsrat.ac.id/uu/uu_1_04.htmhttp://hukum.unsrat.ac.id/uu/uu_1_04.htmhttp://hukum.unsrat.ac.id/uu/uu_15_04.htmhttp://hukum.unsrat.ac.id/uu/uu_15_04.htmhttp://hukum.unsrat.ac.id/pres/keppres_17_2000.htmhttp://hukum.unsrat.ac.id/pres/keppres_17_2000.htmhttp://hukum.unsrat.ac.id/pres/keppres_80_2003.pdfhttp://hukum.unsrat.ac.id/pres/keppres_80_2003.pdf


PROSEDUR OPERASIONAL STANDAR (POS) USULAN RENCANA PENARIKAN DANA (RPD) OLEH JURUSAN/UNIT

NO KEGIATAN PELAKSANA MUTU BAKU

KET DIREKTUR

PUDIR II/ SUBAG ADUM

PPK JURUSAN/UNIT KELENGKAPAN WAKTU OUTPUT

1. Pihak Jurusan dan Unit menyusun Dokumen Rencana Penarikan Dana untuk 1 tahun

anggaran

Dokumen RPD

1hari

2. Dokumen RPD dikirim ke

Direktur dan tembusan ke Pudir II/Adum dan PPK

Surat pengantar

Dokumen RPD

1 hari Diketahui oleh

Pengelola Keuangan Pada

Tingkat Rektorat

3. Masing-masing pelaksana menyimpan dokumen RPD sebagai bahan kontrol dan

arsip

Dokumen RPD

10 menit

4. PPK menggunakan RPD

sebagai patron dalam pelaksanaan anggaran dari

masing-masing Jurusan/Unit

Dokumen RPD

10 menit

Mulai

Selesai


POLTEKKES KEMENKES

KENDARI


Tanggal :


STANDAR (POS)

Revisi :

5. POS Usulan SPP Oleh Jurusan /Unit


1. Undang-Undang Nomor 17 Tahun 2003 tentang Keuangan Negara



2004 tentang Pemeriksaan Pengelolaan dan Tanggung Jawab

Keuangan Negara




Pelaksanaan Pengadaan

Barang/Jasa Pemerintah

Tujuan Prosedur adalah : Sebagai patron Kuasa Pengguna Anggaran

/PPK dalam pelaksanaan anggaran.

Suatu suratPermintaan Pembayaran yang disertai dokumen pendukung yang dibuat

oleh Kajur Jurusan/Unit dan diusulkan ke KPA/ PPK untuk pembayaran kegiatan yang

telah atau akan dilaksanakan pada tingkat

jurusan atau unit.


SOP Penerbitan SPP-LS Bagian Keuangan

SOP Rencana Penearikan Dana

1. Alat tulis

2. Komputer


Jika S.O.P ini tidak dilaksanakan maka pengelolaan penggunaan

anggaran tidak terlaksana dengan

baik

Dokumen usulan SPP dari jurusan



PROSEDUR OPERASIONAL STANDAR (POS) USULAN SURAT PERMINTAAN PEMBAYARAN (SPP) OLEH JURUSAN/UNIT

NO KEGIATAN

PELAKSANA MUTU BAKU

KET DIREKTUR


PPK STAF

KEUANGAN

BENDAHARA PENGELUAAN

JURUSAN/ UNIT

KELENGKAPAN WAKTU OUTPUT

1. Pihak Jurusan dan Unit

menyusun SPP untuk pembiayaan salah satu

kegiatan operasional

Tridharma PT

Dokumen SPP 1hari

2. Dokumen SPP dikirim ke Direktur dan Direktur mengdisposisi ke Pudir II

dan Adum untuk

menindaklanjuti

Surat pengantar Dokumen SPP

1 hari

3. Pudir II/Adum mengkaji ketersediaan Dana dari SPP

yang diusulkan pada DIPA dan meneruskan ke Staf

Keuangan untuk diverifikasi

Dokumen SPP

10 menit

4. PPK menyetujui

pembayaran SPP

Dokumen SPP

10 menit

5. Bendahara Pengeluaran menerima bukti-bukti

pembayaran untuk

dilakukan pengujian

permintaan pembayaran

6.

Mulai

Tidajk Lengkap

Lengkap


7.

8. Melakukan penginputan pada aplikasi SPP

Aplikasi SPP

9. Cetak SPP dan

ditandatangani oleh PPK dan PPSPM

Hasil Setakan SPP 4

rangkap

10 Pengarsipan Berkas SPP

Arsip

Selesai


POLTEKKES KEMENKES

KENDARI


Tanggal :


STANDAR (POS)

Revisi :

6. POS Pembuatan SPP


1. Undang-Undang Nomor 17 Tahun 2003 tentang Keuangan


2004 tentang Perbendaharaan Negara


Pemeriksaan Pengelolaan dan

Tanggung Jawab Keuangan Negara



5. Keppres No 80 Tahun

2003 tentang Pedoman Pelaksanaan Pengadaan


Tujuan Prosedur adalah : Untuk memudahkan pelaksanaan

pengajuan Surat Permintaan Pembayaran dari Kuasa Pengguna Anggaran/PPK yang

dilengkapi dengan Surat Pernyataaan tanggungjawab (SPTJ)

Defenisi :

Surat Permintaan Pembayaran (SPP)

adalah Suatu dokumen yang dibuat/diterbitkan oleh pejabat yang

bertanggung jawab atas pelaksanaan kegiatan dan disampaikan kepada

Pengguna Anggaran atau Kuasa Pengguna Anggaran atau pejabat lain yang ditunjuk

selaku pemberi kerja untuk selanjutnya

diteruskan kepada pejabat penerbit SPM.


SOP Penerbitan SPP-TUP Bagian

Keuangan SOP Penerbitan SPP-GUP Bagian

Keuangan

Surat Pengantar

Dokumen Aplikasi SPM


Jika SOP ini tidak dilaksanakan


baik

Semua dokumen disimpan dalam bentuk

file dan arsip



PROSEDUR OPERASIONAL STANDAR (POS) PEMBUATAN SURAT PERMINTAAN PEMBAYARAN (SPP)

NO KEGIATAN

PELAKSANA MUTU BAKU

KET DIREKTUR PPSPM PPK

STAF KEUANGAN


JURUSAN/ UNIT

KELENGKAPAN WAKTU OUTPUT

1. Bendahara Pengeluaran

menerima bukti-bukti pembayaran untuk

dilakukan pengujian

permintaan pembayaran.

Dokumen SPP 1hari

2. Melakukan penginputan pada aplikasi SPP

3. Cetak SPP dan ditandatangani oleh PPK dan

PPSPM

4. Melakukan penginputan

tanda tangan pada aplikasi

SPP

45. Pengarsipan Berkas SPP

Mulai

Bukti

Input SPP

TTD

SSP SPP 4

Rangkap

TTD

SSP

Selesai

Input TTD


POLTEKKES KEMENKES

KENDARI


Tanggal :


STANDAR (POS)

Revisi :

7. POS Pembuatan SPM



Negara 2. Undang-Undang Nomor 1

Tahun 2004 tentang Perbendaharaan Negara










pengajuan Surat Perintah Membayar dari Kuasa Pengguna Anggaran/PPK yang

dilengkapi dengan Surat Pernyataaan tanggungjawab (SPTJ)

Defenisi :

Surat Perintah Membayar (SPM) adalah

dokumen yang diterbitkan oleh Pengguna Anggaran/Kuasa Pengguna Anggaran atau

pejabat lain yang ditunjuk untuk mencairkan dana yang bersumber dari

DIPA atau dokumen lain yang dipersamakan.




Keuangan

Surat Pengantar





baik


file dan arsip



PROSEDUR OPERASIONAL STANDAR (POS) PEMBUATAN SURAT PERINTAH MEMBAYAR (SPM)

NO KEGIATAN

PELAKSANA MUTU BAKU

KET DIREKTUR PPK PPSPM

STAF KEUANGAN


KPPN KELENGKAPAN WAKTU OUTPUT


menerima SPP dan bukti-bukti pembayaran

2. Memeriksa dan meneliti SPP dan bukti-bukti berdasarkan aturan keuangan

3. Membuat SSP (Surat

Setoran Pajak) yang ditandatangani oleh

Bendahara Pengeluaran dan pengesahan oleh Kuasa

Pengguna Anggaran atau

Pejabat Pembuat Komitmen

4. Membuat Surat

Pertanggung Jawaban

(SPTJB) yang

ditandatangani oleh PPK

5. Membuat tanda terima

pembayaran

6. Melakukan penginputan permintaan dan pajak kedalam aplikasi SPM

Mulai

Bukti

Verifikasi

Setoran Pajak

Input SPM

TTD

SPTJB TTD

Tanda

Terima


8.. Cetak SPM yang ditandatangani oleh PPSPM

9. Membawa hasil cetak dan

ADK SPM ke KPPN

10. Jika disetujui, KPPN akan

mengeluarkan SP2D

11.. Mengarsipkan SPM dan

SP2D

TTD SPM

SP2D

ADK

SPM

Selesai

Tidak

Setuju


POLTEKKES KEMENKES

KENDARI


Tanggal :


STANDAR (POS)

Revisi :

8. POS SPP Uang Persediaan (SPP-UP)




2004 tentang Perbendaharaan Negara










pengajuan Surat Permintaan Pembayaran Uang Persediaan (SPP-UP dari Kuasa

Pengguna Anggaran/PPK yang dilengkapi dengan Surat Pernyataaan tanggungjawab

(SPTJ) bahwa uang persediaan tersebut tidak untuk membiayai pengeluaran-

pengeluaran yang menurut ketentuan

harus dengan LS.

Defenisi : Surat Permintaan Pembayaran adalah

Suatu dokumen yang dibuat/diterbitkan oleh pejabat yang bertanggung jawab atas

pelaksanaan kegiatan dan disampaikan

kepada Pengguna Anggaran atau Kuasa Pengguna Anggaran atau pejabat lain yang

ditunjuk selaku pemberi kerja untuk selanjutnya diteruskan kepada pejabat

penerbit SPM berkenaan




Keuangan

Surat Pengantar



Jika SOP ini tidak dilaksanakan maka pengelolaan penggunaan

anggaran tidak terlaksana dengan baik

Semua dokumen disimpan dalam bentuk file dan arsip



Prosedur PermohonanDana SPP-UP

ENTITAS NO. URUT

KEGIATAN

PPK dan KPA 1a Mengajukan dokumen permohonan UP yang berisi SPP untuk setiap kegiatan/Sub kegiatan/jenis belanja yang

akan /telah dilakukan, dilampiri dokumenpendukung sesuai SPP yang diajukan

2b Menerima kembali dan merevisi/ melengkapi dokumen

permohonan Up dari Bendahara Pengeluaran yang belum sesuai.

PPSPM 4 Menerima SPP dari Bendahara Pengeluaran, mengisi

check list kelengkapan berkas SPP dan mencatatnya ke dalam buku pengawasan penerimaan SPP, menandatangani SPP UP tersebut kemudian dilakukan

pengujian/verifikasi SPP

5 Memproses SPM (menggunakan aplikasi SPM), mencetak SPM 4 rangkap dan menandatangani SPM

tersebut

6 Menyerahkan dokumen SPM lembar 1,2,3 kepada

bendahara pengeluaran

7 Mengarsipkan SPM lembar ke-4

PUMK Jurusan/Unit

1b Membuat permintaan UP setiap kegiatan/sub kegiatan dan mengirimkannya ke PPK

1c Mengarsipkan rekapitulasi permintaan

Bendahara

Pengeluaran

Menerima dokumen SPP-UP dan lampirannya

2a Melakukan verifikasi dokumen SPP UP dan

membubuhkan paraf jika SPP sudah benar dan

mengembalikan ke PPk jika belum lengkap dan diperbaiki

3 Mengirimkan dokumen SPP ke SPM

8 Menerima dokumen SPM lembar 1,2,3 dari PPSPM

9 Mengirim SPM lembar 1 dan 2 ke KPPN

10 Mengarsipkan dokumen SPP UP dan SPM lembar ke 3


PROSEDUR OPERASIONAL STANDAR (POS) SURAT PERMINTAAN PEMBAYARAN UANG PERSEDIAAN (SPP-UP)

PPK PPSPM BENDAHARA

PENGELUARAN

KPPN BANK PIHAK

KE-3

Mulai Menerima SPP dan

lampirannya

Melakukan verifikasi dok

SPP

Membuat Konsep SPM UP

Menyetujui & menandatangani SPP & SPTB

Meneliti dan menandatanga

ni SPM UP, memaraf daftar

rincian & SPTB

Konsep SPP UP

SPM UP SPP UP, Daftar Pengeluaran &

SPTB

Mengirimkan SPM UP

Menerima dan meneliti SP2D

Meneliti Menanda tangani Cek

(KPA)

Daftar Rincian &SPM UP

ADK

SP2D

Cek

Cek Cek Menerima dan

mencairkan

Uang Tunai

Menerima Uang Tunai, menerima

berkas tagihan dan

membayarnya

Berkas Tagihan


POLTEKKES KEMENKES

KENDARI


Tanggal :


STANDAR (POS)

Revisi :

9. POS SPP Uang Persediaan Tambah

Uang Persediaan (SPP-TUP)



Tahun 2003 tentang Keuangan Negara


Perbendaharaan Negara 3. Undang-Undang Nomor 15

Tahun 2004 tentang


Negara 4. Keppres No 17 Tahun


Belanja Negara



Tujuan Prosedur adalah :

Untuk memudahkan pelaksanaan pengajuan Surat Permintaan Pembayaran

Tambah Uang Persediaan (SPP-TUP dari Kuasa Pengguna Anggaran/PPK yang

dilengkapi dengan Surat Pernyataaan tanggungjawab (SPTJ) bahwa uang

persediaan tersebut tidak untuk membiayai

pengeluaran-pengeluaran yang menurut ketentuan harus dengan LS.

Defenisi :

Tambahan Uang Persediaan yang selanjutnya disebut TUP adalah uang yang

diberikan kepada satker untuk kebutuhan

yang sangat mendesak dalam satu bulan melebihi pagu UP yang ditetapkan.


SOP Penerbitan SPP-UP Bagian

Keuangan

SOP Penerbitan SPP-GUP Bagian Keuangan

1. Surat Pengantar

2. Dokumen

3. Aplikasi SPM




baik


file dan arsip



Prosedur Permohonan Dana SPP-TUP

ENTITAS NO.

URUT

KEGIATAN

PPK dan KPA 1a Mengajukan dokumen permohonan TUP yang berisi

SPP untuk setiap kegiatan/Sub kegiatan/jenis belanja yang akan /telah dilakukan, dilampiri

dokumenpendukung sesuai SPP yang diajukan

2b Menerima kembali dan merevisi/ melengkapi dokumen permohonan TUP dari Bendahara Pengeluaran yang

belum sesuai.

PPSPM 4 Menerima SPP dari Bendahara Pengeluaran, mengisi check list kelengkapan berkas SPP dan mencatatnya ke dalam buku pengawasan penerimaan SPP,

menandatangani SPP TUP tersebut kemudian dilakukan pengujian/verifikasi SPP

5 Memproses SPM (menggunakan aplikasi SPM),

mencetak SPM 4 rangkap dan menandatangani SPM tersebut




PUMK

Jurusan/Unit

1b Membuat permintaan TUP setiap kegiatan/sub kegiatan

dan mengirimkannya ke PPK


Bendahara Pengeluaran

Menerima dokumen SPP-TUP dan lampirannya

2a Melakukan verifikasi dokumen SPP TUP dan membubuhkan paraf jika SPP sudah benar dan

mengembalikan ke PPk jika belum lengkap dan

diperbaiki




10 Mengarsipkan dokumen SPP TUP dan SPM lembar ke 3


PROSEDUR OPERASIONAL STANDAR (POS) SURAT PERMINTAAN PEMBAYARAN TAMBAH UANG PERSEDIAAN

(SPP-TUP)

PPK PPSPM BENDAHARA

PENGELUARAN

KPPN BANK PIHAK

KE-3


lampirannya


SPP

Membuat Konsep SPM

TUP

Menyetujui & menandatanga

ni SPP & SPTB


ni SPM TUP, memaraf daftar rincian & SPTB

Konsep SPP TUP

SPMT UP SPP UP, Daftar Pengeluaran &

SPTB

Mengirimkan

SPM TUP



(KPA)

Daftar Rincian

&SPM TUP

ADK

SP2D

Cek


mencairkan

Uang Tunai


berkas tagihan dan

membayarnya

Berkas Tagihan


POLTEKKES KEMENKES

KENDARI


Tanggal :


STANDAR (POS)

Revisi :

10. POS SPP Ganti Uang Persediaan

(SPP-GUP)



Tahun 2003 tentang Keuangan Negara


Perbendaharaan Negara 3. Undang-Undang Nomor 15

Tahun 2004 tentang


Negara 4. Keppres No 17 Tahun


Belanja Negara




Untuk memudahkan pelaksanaan pengajuan Surat Permintaan Pembayaran

Ganti Uang Persediaan (SPP-GUP) dari Kuasa Pengguna Anggaran/PPK yang

dilengkapi dengan Surat Pernyataaan tanggungjawab (SPTJ) bahwa uang

persediaan tersebut tidak untuk membiayai

pengeluaran-pengeluaran yang menurut ketentuan harus dengan LS.

Defenisi :

Dokumen yang diajukan oleh bendahara pengeluaran untuk permintaan pengganti

uang persediaan yang tidak dapat

dilakukan dengan pembayaran langsung


SOP Penerbitan SPP-UP Bagian

Keuangan SOP Penerbitan SPP-TUP Bagian

Keuangan

Surat Pengantar





baik


file dan arsip



Prosedur Permohonan Dana SPP-GUP

ENTITAS NO.

URUT

KEGIATAN

PPK dan KPA 1a Mengajukan dokumen permohonan GUP yang berisi

SPP untuk setiap kegiatan/Sub kegiatan/jenis belanja yang akan /telah dilakukan, dilampiri

dokumenpendukung sesuai SPP yang diajukan

2b Menerima kembali dan merevisi/ melengkapi dokumen permohonan GUP dari Bendahara Pengeluaran yang

belum sesuai.

PPSPM 4 Menerima SPP dari Bendahara Pengeluaran, mengisi check list kelengkapan berkas SPP dan mencatatnya ke dalam buku pengawasan penerimaan SPP,

menandatangani SPP GUP tersebut kemudian dilakukan pengujian/verifikasi SPP

5 Memproses SPM (menggunakan aplikasi SPM),

mencetak SPM 4 rangkap dan menandatangani SPM tersebut




PUMK

Jurusan/Unit

1b Membuat permintaan GUP setiap kegiatan/sub

kegiatan dan mengirimkannya ke PPK


Bendahara Pengeluaran

Menerima dokumen SPP-GUP dan lampirannya

2a Melakukan verifikasi dokumen SPP GUP dan membubuhkan paraf jika SPP sudah benar dan

mengembalikan ke PPk jika belum lengkap dan

diperbaiki




10 Mengarsipkan dokumen SPP GUP dan SPM lembar ke 3


PROSEDUR OPERASIONAL STANDAR (POS) SURAT PERMINTAAN PEMBAYARAN GANTI UANG PERSEDIAAN

(SPP-TUP)

PPK PPSPM BENDAHARA

PENGELUARAN

KPPN BANK PIHAK

KE-3


lampirannya


SPP

Membuat Konsep SPM

GUP

Menyetujui & menandatanga

ni SPP & SPTB


ni SPM TUP, memaraf daftar rincian & SPTB

Konsep SPP UP

SPMT UP SPP GUP, Daftar

Pengeluaran &

SPTB

Mengirimkan

SPM TUP



(KPA)

Daftar Rincian

&SPM GUP

ADK

SP2D

Cek


mencairkan

Uang Tunai


berkas tagihan dan

membayarnya

Permintan Penggunaan UP


POLTEKKES KEMENKES

KENDARI


Tanggal :


STANDAR (POS)

Revisi :

11. POS Prosedur Pencairan Dana LS



Negara 13. Undang-Undang Nomor 1

Tahun 2004 tentang Perbendaharaan Negara










pengajuan Surat Permintaan Pembayaran Ganti Uang Persediaan (SPP-GUP) dari

Kuasa Pengguna Anggaran/PPK yang dilengkapi dengan Surat Pernyataaan

tanggungjawab (SPTJ) bahwa uang persediaan tersebut tidak untuk membiayai

pengeluaran-pengeluaran yang menurut

ketentuan harus dengan LS.

Defenisi : Dokumen yang diajukan oleh bendahara

pengeluaran untuk permintaan pengganti uang persediaan yang tidak dapat

dilakukan dengan pembayaran langsung


SOP Penerbitan SPP-UP Bagian Keuangan

SOP Penerbitan SPP-TUP Bagian Keuangan

Surat Pengantar Dokumen

Aplikasi SPM


Jika SOP ini tidak dilaksanakan maka pengelolaan penggunaan

anggaran tidak terlaksana dengan baik




Prosedur PermohonanDana SPP-LS

ENTITAS NO.

URUT

KEGIATAN

PPK dan KPA 1a PPK mengajukan dokumen permohonan SPP-LS sesuai

dengan kegiatan/sub kegiatan jebis belanja yang telah/akan dilakukan, dilampiri dokumen pendukung (

lihat Perdirjen Perbendaaharaan No. Per-66/Pb/2005) sesuai jenis SPP yang diajukan dan dilengkapai dengan

Surat Pengantar (SP), dibuat rangkap dua, ditujukan kepada KPA (Direktur)

4 Menerima kembali dokumen SPP-LS dari Bendahara

Pengeluaran jika terdapat kesalahan/ketidak sesuaian

kegiatan/Sub Kegiatan/jenis belanja dengan dokumen anggaran unit kerja, untuk dilakukan revisi.

Bendahara

Pengeluaran

2 Menerima dokumen SPP LS dari PPK

3 Melakukan verivikasi kesesuaian alokasi, membubuhkan

paraf pada SPP (jika SPP-LS sudah benar) atau mengembalikan SPP-LS kepada PPK jika masih terdapat

kesalahan/tidak lengkap

5 Jika dokumen SPP-LS sudah benar, SPP-LS diajukan

kepada pejabat penerbit SPM

8a Menerima dokumen SPM lembar 1,2,3 dari Pejabat penerbit SPM

9 Mengirim SPM-LS lembar 1 dan 2 ke KPPN

5a Mengarsipkan SPP-LS dan SPM-LS lembar ke-3

11 Menerima SP2D lembar ke-2 dari KPPN dan membuat copy

SP2D

11b Mencatat SP2D kedalam BKU

12 Mengirimkan copy SP2D lembar ke-2 kepada PUMK untuk

dibukuan dan diarsip (bila dianggap penting)

PPSPM 6 Menerima SPP dari Bendahara Pengeluaran, mengisi check list kelengkapan berkas SPP dan mencatatnya ke dalam buku pengawasan penerimaan SPP, menandatangani SPP TUP tersebut kemudian dilakukan pengujian/verifikasi

dokumen SPP-LS

7 Memproses SPM-LS (menggunakan aplikasi SPM),

mencetak SPM 4 rangkap, selanjutnya diuji dan diterbitkan SPM-LS

8 PPSPM menandatangani SPM-LS, menyerahkan dokumen

SPM-LS lembar 1,2,3 kepada bendahara pengeluaran

8b Mengarsipkan SPM lembar ke-4

11a Mengarsipkan SP2D lembar ke-2

Kuasa

BUN/KPPN

9a KPPN menerima SPM-LS dan melakukan pengujian

subtantif dan material

10 Jika dinyatakan benar/lengkap maka diproses SP2D

Menerima dokumen SPP-TUP dan lampirannya

10a SP2D dibuat rangkap 4 dimana lembar 1 dikirimkan ke Bank Persepsi, lembar 2 dikirimkan ke Pejabat Penerbit

SPM dan lembar 3, 4 diarsipkan


PROSEDUR OPERASIONAL STANDAR (POS) SURAT PERMINTAAN PEMBAYARAN LANGSUNG (SPP-LS)

PPK BAG KEUANGAN BENDAHARA

PENGELUARAN

PPSPM KPPN BANK

Mulai

SPP

SPP & SP SPP & SP SPP & SP

SPM 1

SPM 2

SP2D 1

Verifikasi

Keg/Sub

Transf ke Rek

PPK/Ben

dahara

Pengu jian

Isi Ceklis BPP

Verifikasi Pagu Paraf

ACC Catat SSP

SPP & SP

Proses SPM

SPM 4 rangkap

SPM 1 &2

SP2D 4 rangkap

SP2D 1 Proses SP2D

SPP

SPM 3 rangkap

SPM 2

SP2D 2

Catat SP 2D

SPM 2

SP2D 2

Dicatat dan

diarsipkan oleh

PUMK

SPP : Surat Permintaan Pembayaran SP : Surat Pengantar SPM : Surat Perintah Membayar BPP : Buku Pengawas Penerimaan SPP

SP2D : Surat Permintaan Pencairan Dana

SPP

SPP & SP

Revisi

SPP & SP


POLTEKKES KEMENKES

KENDARI


Tanggal :


STANDAR (POS)

Revisi :

12. POS Pembayaran Gaji


1. Undang-Undang Nomor 8 Tahun 1974. tentang Pokok-Pokok

Kepegawaian. 2. PP Nomor 53 Tahun 2014

tentang Pemberian Gaji/Pensiun/Tunjangan Bulan

Ketiga Belas dalam Tahun Anggaran 2014 kepada Pegawai

Negeri Sipil, Anggota Tentara

Nasional Indonesia, Anggota Kepolisian Negara RI, Pejabat

Negara, dan Penerima Pensiun/Tunjangan.

3. PP Nomor 54 Tahun 2010 tentang Pemberian

gaji/pensiun/tunjangan bulan

ketiga belas dalam tahun anggaran 2010 kepada Pegawai

Negeri Sipil, Pejabat Negara dan Penerima pensiun/tunjangan

Tujuan Prosedur adalah : Sebagai pedoman dalam proses Penggajian

Pegawai

Defenisi : Penggajian adalah proses yang

menentukan tingkat penggajian staf, memonitornya dan

mengendalikannya, disamping itu Gaji

adalah balas jasa yang dibayar secara periodik kepada karyawan tetap serta

mempunyai jaminan yang pasti


SOP Penerbitan SPP-LS Bagian Keuangan

Daftar gaji Dokumen kepegawaian

Aplikasi SPM




baik


file dan arsip


PROSEDUR OPERASIONAL STANDAR (POS) PEMBAYARAN GAJI

NO KEGIATAN

PELAKSANA MUTU BAKU

KET DIREKTUR


PPK BENDAHARA PENGELUAAN

STAF KEUANGAN

KPPN PEGAWAI KELENGKAPAN WAKTU

1. Pembuat Daftar Gaji

mengumpulkan data dukung untuk melakukan proses

penginputan ke Aplikasi GPP

Dokumen SPP 1hari

2. Daftar gaji yang telah diinput di cetak, kemudian ditandatangani oleh

pembuat daftar gaji,

bendahara pengeluaran dan kuasa pengguna anggaran

3. Membuat Surat

Pertanggung Jawaban Mutlak (SPTJM) yang

ditandatangani oleh KPA

4. Daftar gaji dan SPTJB

diajukan ke PPK untuk

ditandatangani dan

dibuatkan SPP

5. Pengiriman ADK Gaji ke

Aplikasi SPM berdasarkan

Daftar dan SPP

6. Cetak SPM Gaji yang

ditandatangani oleh PPSPM

7.

Mulai

SPTJM Daftar

&SPTJM

SPP

Input

Daftar TTD

Daftar

Paraf Daftar

TTD Daftar

Input ADK

Daftar

SPM


8. Membawa hasil cetak dan ADK SPM Gaji ke KPPN


mengeluarkan SP2D


membuat Take Home Pay

(THP) diantar ke bank

11. Pegawai menerima gaji melalui rekening masing-

masing

12. Mengarsipkan SPM dan

SP2D Gaji

SPM SP2D

THP

Gajian

Selesai



Kode/No : SOP/KEU/2018/2/013

Tanggal :


STANDAR (POS)

Revisi :

13. POS Pembayaran Uang Makan

(LP)


1. Undang-Undang Nomor 8 Tahun

1974. tentang Pokok-Pokok Kepegawaian.


Gaji/Pensiun/Tunjangan Bulan Ketiga Belas dalam Tahun

Anggaran 2014 kepada Pegawai

Negeri Sipil, Anggota Tentara Nasional Indonesia, Anggota

Kepolisian Negara RI, Pejabat Negara, dan Penerima

Pensiun/Tunjangan. 3. PP Nomor 54 Tahun 2010 tentang

Pemberian gaji/pensiun/tunjangan bulan ketiga belas dalam tahun

anggaran 2010 kepada Pegawai


4. Peraturan Menteri Keuangan Nomor 72 /PMK.05/2016 tentang

Uang Makan bagi Pegawai Aparatur Sipil Negara.


Sebagai pedoman dalam proses Pembayaran Uang Makan Pegawai (LP)

Defenisi :

Uang Makan adalah uang yang diberikan kepada Pegawai ASN

berdasarkan daftar hadir Pegawai ASN

pada hari kerja dalam 1 (satu) bulan. Sedangkan Besaran Uang Makan yang

diberikan kepada Pegawai ASN per hari sesuai satuan biaya sebagaimana

diatur dalam Peraturan Menteri Keuangan mengenai standar biaya

masukan.


SOP Penerbitan SPP-LS Bagian

Keuangan

Daftar hadir

Dokumen kepegawaian Aplikasi SPM


Jika SOP ini tidak dilaksanakan maka

pengelolaan penggunaan anggaran tidak terlaksana dengan baik

Semua dokumen disimpan dalam

bentuk file dan arsip


PROSEDUR OPERASIONAL STANDAR (POS) PEMBAYARAN UANG MAKAN (LP)

NO KEGIATAN

PELAKSANA MUTU BAKU

KET DIREKTUR



STAF KEUANGAN


1. Pembuat Daftar

mengumpulkan data daftar hadir dan data dukung

lainnya untuk melakukan

proses penginputan ke Aplikasi GPP

Dokumen SPP 1hari

2. Daftar Penerimaan LP yang

telah diinput di cetak, kemudian ditandatangani

oleh pembuat daftar gaji,

bendahara pengeluaran dan

kuasa pengguna anggaran

3. Membuat Surat Pertanggung Jawaban

Mutlak (SPTJM) yang ditandatangani oleh KPA

4. Daftar penerimaan LP dan

SPTJB diajukan ke PPK

untuk ditandatangani dan dibuatkan SPP

5. Pengiriman ADK LP ke

Aplikasi SPM berdasarkan Daftar dan SPP

6. Cetak SPM LP yang ditandatangani oleh PPSPM

7.

Mulai

SPTJM Daftar

&SPTJM

SPP

Input

Daftar TTD

Daftar

Paraf Daftar

TTD Daftar

Input ADK

Daftar

SPM


8. Membawa hasil cetak dan ADK SPM LP ke KPPN


mengeluarkan SP2D




11. Pegawai menerima Uang Makan (LP)


SP2D Uang Makan (LP)

SPM SP2D

THP

Terima LP

Selesai




Tanggal :


STANDAR (POS)

Revisi :

14. POS Pembayaran Upah Lembur


1. UU No. 13 Tahun 2003 tentang

Ketenagakerjaan

2. Kepmenakertrans No. KEP-102/MEN/VI/2004 tentang Waktu

Kerja Lembur dan Upah Kerja Lembur


Sebagai pedoman dalam proses

Pembayaran Upah lembur Makan Pegawai (LP)

Defenisi :

Upah Lembur adalah upah yang diterima pekerja/PNS/Honorer atas

pekerjaannya sesuai dengan jumlah

waktu lembur yang dilakukannya. Besaran Upah Lembur yang

dibayarkan per satuan jam sesuai satuan biaya sebagaimana diatur

dalam Peraturan Menteri Keuangan mengenai standar biaya masukan.



Keuangan

Daftar hadir

Dokumen kepegawaian

Aplikasi SPM


Jika SOP ini tidak dilaksanakan maka pengelolaan penggunaan anggaran

tidak terlaksana dengan baik



PROSEDUR OPERASIONAL STANDAR (POS) PEMBAYARAN UANG LEMBUR

NO KEGIATAN

PELAKSANA MUTU BAKU

KET DIREKTUR



STAF KEUANGAN


1. Pembuat Daftar Gaji

mengumpulkan data daftar lembur dan data dukung

lainnya untuk melakukan

proses penginputan ke Aplikasi GPP

Dokumen SPP 1hari

2. Daftar Penerimaan Lembur

yang telah diinput di cetak, kemudian ditandatangani

oleh pembuat daftar gaji,

bendahara pengeluaran dan

kuasa pengguna anggaran

3. Membuat Surat Pertanggung Jawaban

Mutlak (SPTJM) yang ditandatangani oleh KPA

4. Daftar penerimaan Lembur

dan SPTJB diajukan ke PPK

untuk ditandatangani dan dibuatkan SPP

5. Pengiriman ADK Lemburi ke

Aplikasi SPM berdasarkan Daftar dan SPP

6. Cetak SPM lembur yang ditandatangani oleh PPSPM

7.

Mulai

SPTJM Daftar

&SPTJM

SPP

Input

Daftar TTD

Daftar

Paraf Daftar

TTD Daftar

Input ADK

Daftar

SPM


8. Membawa hasil cetak dan ADK SPM Lembur ke KPPN


mengeluarkan SP2D




11. Pegawai menerima Uang Lembur


SP2D Uang Lembur

SPM SP2D

THP

Terima LP

Selesai




Tanggal :


STANDAR (POS)

Revisi :

15. POS Pembayaran Renumerasi


1. Undang-Undang Nomor 8 Tahun

1974. tentang Pokok-Pokok

Kepegawaian. 2. Undang-Undang Nomor 5 Tahun

2014 tentang Aparatur Sipil Negara (ASN)


Gaji/Pensiun/Tunjangan Bulan

Ketiga Belas dalam Tahun Anggaran 2014 kepada Pegawai

Negeri Sipil, Anggota Tentara Nasional Indonesia, Anggota

Kepolisian Negara RI, Pejabat Negara, dan Penerima

Pensiun/Tunjangan. 4. PP Nomor 54 Tahun 2010 tentang

Pemberian gaji/pensiun/tunjangan

bulan ketiga belas dalam tahun anggaran 2010 kepada Pegawai


5. Permenkeu Nomor 176/PMK.05/2017 Tentang

Pedoman Renumerasi BLU


Sebagai pedoman dalam proses

Pembayaran Uang Makan Pegawai (LP)

Defenisi : Remunerasi adalah imbalan atau balas

jasa yang diberikan pemerintah kepada Aparatur Sipil Negara sebagai akibat

dari prestasi yang telah diberikannya

dalam rangka mencapai tujuan pemerintah.



Keuangan

Daftar hadir

Dokumen kepegawaian Aplikasi SPM


Jika SOP ini tidak dilaksanakan maka

pengelolaan penggunaan anggaran

tidak terlaksana dengan baik

Semua dokumen disimpan dalam

bentuk file dan arsip


PROSEDUR OPERASIONAL STANDAR (POS) PEMBAYARAN RENUMERASI

NO KEGIATAN

PELAKSANA MUTU BAKU

KET DIREKTUR



STAF KEUANGAN

BIRO KEU KEMENKES

PEGAWAI KELENGKAPAN WAKTU

1. Membuat daftar permintaan

Tunjangan Remunerasi yang disesuaikan dengan daftar

hadir pegawai dan

menyiapkan data pendukung lainnya

Dokumen SPP 1hari

2. Daftar Permintaan

remunerasi dicetak dan dilengkapi Surat SPTJM dari

PNS

3. Daftar permintaan remunerasi tersebut kemudian ditandatangani

oleh Bendahara Pengeluaran, Paraf Pudir

II/Adum dan diketahui oleh

Direktur

4. Daftar permintaan remunerasi yang telah

ditandatangani, dikirim ke

Biro Keuangan Kemenkes RI beserta data pendukung

lainnya

Mulai

Input

Daftar Pernya taan & SPTJM

TTD Paraf TTD

SP2D Daftar &

Dakung


5. Setelah mendapat transfer dana Remunerasi dari BUA,

Bendahara Pengeluaran menerbitkan THP untuk

kelengkapan transfer dana remunerasi ke rekening masing-masing pegawai

6. Pegawai menerima Uang Renumerasi di Rekening

Masing-masing

7. Mengarsipkan Dokumen

pembayaran Renumerasi

THP

Selesai


POLTEKKES KEMENKES

KENDARI


Tanggal :


STANDAR (POS)

Revisi :

16. SOP Pengajuan Uang Muka Kerja

(UMK)


1. UU No.20 Tahun 1997 Tentang

Penerimaan Negara Bukan Pajak;

2. UU No.17 Tahun 2003 Tentang Keuangan Negara;

3. UU No.1 Tahun 2004 Tentang Perbendaharaan Negara;


Pemeriksaan Pengelolaan dan Tanggung Jawab Negara;

5. Peraturan Pemerintah Nomor 6 tahun 2006 Tentang Pengelolaan

Barang Milik Negara; 6. Peraturan Presiden No.70 tahun

2012 tentang Perubahan Perpres

No.54 Tahun 2010 tentang Pengadaan Barang dan Jasa

Pemerintah; 7. Peraturan Menteri Keuangan

No.190/PMK.05/2012 tentang tata Cara Pembayaran dalam

8. Rangka Pelaksanaan Anggaran Pendapatan dan Belanja Negara.


penjelasan mengenai: 1. Tata cara proses pencairan Uang Muka

Kerja (UMK) di lingkungan Poltekkes Kemenkes Kendari ;

2. Sebagai tahapan dalam pencairan dana pada Poltekkes Kemenkes Kendari

Definisi

Yang dimaksud dengan Uang Muka Kerja (UMK) adalah sejumlah dana diberikan

untukmenunjang kegiatan operasional untuk jangka waktu tertentu keperluan

Institusi/ Unit Kerja di lingkungan Poltekkes kemenkes Kendari yang

bersumber dari UangPersediaan yang

diberikan oleh KPPN kepada Bendahara Pengeluaran Poltekkes Kemenkes Kendari.

Ruang LingkupPOS ini meliputi :

1. Tata cara dan persyaratan yang diperlukan dalam pengajuan UMK yang

bersumber dari DIPA Poltekkes Kemenkes Kendari untuk kepentingan

Institusi/Unit kerja dalam lingkungan

Poltekkes Kemenkes Kendari. 2. Pihak-pihak yang terlibat dalam

pencairan uang muka di lingkungan Poltekkes Kemenkes Kendari.

Pengguna :

Semua Jurusan/Unit Kerjapelaksana kegiatan di lingkungan Poltekkes Kemenkes

Kendari


Surat Permintaan UMK dan dokumen

pendukung


Kuitansi bukti penerimaan Uang Muka Kerja


PROSEDUR OPERASIONAL STANDAR (POS) PENGAJUAN UANG MUKA KERJA (UMK)


KET JURUSAN/UNIT

PUDIR II /ADUM

STAF KEUANGAN

PPK BENDAHARA

PENGELUARAN KELENG- KAPAN

WAKTU OUTPUT

1.

Usulan oleh Jurusan/Unit Kerja yang telah disetujui oleh atasan langsung ditujukan ke PUDIR II/ADUM.

Surat Permintaan UMK dan dokumen pendukung

1 hari

2. Memeriksa dokumen dan mendisposisi ke subag terkait keuangan


1 hari

Tanda persetujuan atau disposisi

3. Staf melakukan verifikasi kelengkapan dokumen permintaan Uang Muka Kerja (UMK)

Tanda terima dokumen

1 hari

Penjelasan jika Permintaan UMK ditolak

4. PPK melakukan Koordinasi dengan BP terkait ketersediaan Kas UP dan menguji serta mengeluarkan SPBy kepada BP untuk pembayaran UMK

Surat Perintah Bayar (SPBy) 3 rangkap

1 hari

5. Memeriksa dan meneliti kesesuaian SPBy denganjenis belanja dan ketersediaan anggaran

6. Mengeluarkan Uang Muka Kerja sesuai SPBy

Uang, Dokumen, Kwitansi Pembayaran

1 hari Penjelasan jika Pembarayan UMK ditolak

Mulai

Surat UMK

ACC

Tidak Ya

Selesai

Ya

Tidak

Verifikasi

Verifikasi


POLTEKKES KEMENKES

KENDARI


Tanggal :


STANDAR (POS)

Revisi :

17. SOP Pengajuan SPJ Uang Muka

Kerja (UMK)


1. UU No.20 Tahun 1997 Tentang Penerimaan Negara Bukan

Pajak; 2. UU No.17 Tahun 2003 Tentang

Keuangan Negara; 3. UU No.1 Tahun 2004 Tentang

Perbendaharaan Negara;

4. UU No.15 Tahun 2004 Tentang Pemeriksaan Pengelolaan dan

Tanggung Jawab Negara; 5. Peraturan Pemerintah Nomor 6

tahun 2006 Tentang Pengelolaan Barang Milik

Negara;

6. Peraturan Presiden No.70 tahun 2012 tentang Perubahan

Perpres No.54 Tahun 2010 tentang Pengadaan Barang dan

Jasa Pemerintah; 7. Peraturan Menteri Keuangan

No.190/PMK.05/2012 tentang tata Cara Pembayaran dalam

8. Rangka Pelaksanaan Anggaran

Pendapatan dan Belanja Negara.

Tujuan Prosedur untuk memberikan penjelasan mengenai:

1. Tata cara pengajuan pertanggungjawaban Uang Muka Kerja

(UMK) di lingkungan Poltekkes Kemenkes Kendari ;

2. Sebagai tahapan dalam pengajuan

pertanggungjawaban Uang Muka Kerja (UMK) pada Poltekkes Kemenkes

Kendari

Definisi Yang dimaksud dengan Pengajuan Surat

Pertanggungjawaban Uang Muka Kerja

(UMK) adalah sejumlah dana yang masih sisa dari pembayaran UMK sebelumnya

diberikan untukpenyelesaian pembayaran UMK untuk menunjang kegiatan

operasional untuk jangka waktu tertentu keperluan Institusi/ Unit Kerja di

lingkungan Poltekkes kemenkes Kendari yang bersumber dari UangPersediaan yang

diberikan oleh KPPN kepada Bendahara

Pengeluaran Poltekkes Kemenkes Kendari.

Ruang Lingkup POS ini meliputi : 1. Tata cara dan persyaratan yang

diperlukan dalam pengajuan surat pertanggungjawabab UMK yang

bersumber dari DIPA Poltekkes Kemenkes Kendari untuk kepentingan

Institusi/Unit kerja dalam lingkungan

Poltekkes Kemenkes Kendari. 3. Pihak-pihak yang terlibat dalam

pencairan uang muka di lingkungan Poltekkes Kemenkes Kendari.

Pengguna :

Semua Jurusan/Unit Kerjapelaksana




Surat Permintaan UMK dan dokumen

pendukung


Kuitansi bukti penerimaan Uang Muka Kerja tahap akhir


PROSEDUR OPERASIONAL STANDAR (POS) PENGAJUAN SURAT PERTANGGUNGJAWABAN UANG MUKA KERJA (UMK)


KET JURUSAN/UNIT

PUDIR II /ADUM

STAF KEUANGAN

PPK BENDAHARA

PENGELUARAN KELENG- KAPAN

WAKTU OUTPUT

1.

Usulan oleh Jurusan/Unit Kerja yang telah disetujui oleh atasan langsung ditujukan ke PUDIR II/ADUM.


1 hari

2. Memeriksa dokumen dan mendisposisi ke subag terkait keuangan


1 hari

Tanda persetujuan atau disposisi

3. Staf melakukan verifikasi kelengkapan dokumen permintaan Uang Muka Kerja (UMK)

Tanda terima dokumen

1 hari

Penjelasan jika Permintaan UMK ditolak

4. PPK melakukan Koordinasi dengan BP terkait ketersediaan Kas UPdan menguji serta mengeluarkan SPBy kepada BP untuk pembayaran UMKyabg masih tersisa

Surat Perintah Bayar (SPBy) 3 rangkap

1 hari

Mulai

Surat

ACC

Tidak Ya

Ya

Verifikasi


5. Memeriksa dan meneliti kesesuaian SPBy dengan jenis belanja dan ketersediaan anggaran berdasarkan UMK yang telah diberikan sebelumnya

6. Membayar Uang Muka Kerja sesuai SPBy

Uang, Dokumen, Kwitansi Pembayaran

1 hari Penjelasan jika Pembarayan UMK ditolak

Selesai

Tidak

Verifikasi


POLTEKKES KEMENKES

KENDARI


Tanggal :


STANDAR (POS)

Revisi :

18. SOP Prosedur Pembayaran LS Pihak

ke-3



Penerimaan Negara Bukan Pajak;

2. UU No.17 Tahun 2003 Tentang Keuangan Negara;

3. UU No.1 Tahun 2004 Tentang Perbendaharaan Negara;


Pemeriksaan Pengelolaan dan Tanggung Jawab Negara;

5. Peraturan Pemerintah Nomor 6 tahun 2006 Tentang

Pengelolaan Barang Milik Negara;

6. Peraturan Presiden No.70

tahun 2012 tentang Perubahan Perpres No.54 Tahun 2010

tentang Pengadaan Barang dan Jasa Pemerintah;

7. Peraturan Menteri Keuangan No.190/PMK.05/2012 tentang

tata Cara Pembayaran dalam Rangka Pelaksanaan Anggaran

Pendapatan dan Belanja

Negara.


penjelasan mengenai: Proses pengajuan dan pencairan dokumen

LSPihakke-3 padadi lingkungan Poltekkes Kemenkes Kendari.

Definisi

Yang dimaksud dengan Pembayaran LS-

Pihak ke-3adalah pembayaran/pencairan langsung dana yang tersedia dalamDIPA

Poltekkes Kemenkes Kendari atas hak tagih/hak bayar kepada Pihak ke-3

berdasarkan perjanjian kerja melalui proses pada KPPN.


1. Alur dan tata cara pengajuan dokumen dan pencairan LS-Pihak ke-3 di

lingkungan Poltekkes Kemenkes Kendari.

2. Pihak-pihak yang terkait dalam proses pencairan dan penggunaan dana LS-

Pihak ke-3di lingkungan Poltekkes

Kemenkes Kendari.

Pengguna : Semua Jurusan/ Unit Kerja pelaksana





PROSEDUR OPERASIONAL STANDAR (POS) PEMBAYARAN LS PIHAK Ke-3

NO KEGIATAN

PELAKSANA BAKU MUTU

JURUSAN /

UNIT

DIREKTUR/

KPA

PUDIR

II/ADUM PPK

PEJABAT

ULP/PANITIA

PENGADAAN

PANITIA

PENERIMA

BARANG HASIL

PEKERJAAN

PPSPM KPPN WAKTU DOKUMEN

1.

Jurusan/Unit kerja mengajukan usulan

pekerjaan/RAB dan pengadaan barang

1 hari

Surat

Usulan dan RAB

2.

Direktur/KPA menerima

dan mempelajari dokumen usulan dan memberi disposisi

kepada PPK untuk tindak lanjut melalui

Pudir II/Adum

1 hari Surat

Usulan dan RAB

3. Pengecekan

Ketersediaan Dana dan Pembebanan

Anggaran

1 hari Surat

Usulan dan RAB

4. Persetujuan pelaksanaan pekerjaan

dan persiapan

tender/penunjukan langsung rekanan dan

proses kontrak

1 hari Surat Usulan

dan RAB,

kartu control,

fisik kontrak

5. Proses tender dan

PenetapanPemenang tender

Dokumen

Tender/profil

rekanan

6.

Mulai

ACC

Disposisi

ACC


7.

8.. Penyelesaian dan Penerimaan Barang/Hasil

Pelaksanaan Pekerjaan

dan menyerahkan

dokumentasi ke PPK

I hari Dokumen penyelesaian Pekerj./BAP/

BAST

9. PPK menguji dokumen

penyelesaian

pekerjaan dan menerbitkan SPP

1 hari Dokumen,

SPP

10. PPSPM menguji SPP

beserta data dukung dan menerbitkan SPM

1 hari SPP/SPM

11. KPPN menerima SPM dan menerbitkan SP2D

ke rekening pihak ke-3

1 hari SPM/Karwas Kontrak,

SP2D

12. Pencatatan SP2D dan

Pengarsipan dokumen

Pelaksanaan pekerjaan

1 hari SP2D

danDokume

nKontrak

SP2D

Selesai

Verifikasi

Verifikasi


PENUTUP

Perencanaan dan Pelaksanaan Anggaran merupakan bagian dari siklus

Anggaran Pendapatan dan Belanja Negara (APBN). Salah satu indikator

penting untuk mengetahui kinerja APBN adalah dengan mengukur tingkat

penyerapan anggaran dalam pelaksanaan anggaran.

Untuk itu dibutuhkan pedoman dan standardisasi dalam pelaksanaan

Perencanaan dan Pelaksanaan Anggaran dan Standar Operasional Prosedur

(SOP) sebagai acuan untuk melaksanakan tugas, pekerjaan sesuai dengan

fungsi dan alat penilaian kinerja institusi berdasarkan indikator-indikator ;

teknis, administrasif dan prosedural sesuai dengan tata kerja, prosedur kerja

dan sistem kerja sehingga seluruh proses Perencanaan dan Pelaksanaan

Anggaran Anggaran Pendapatan dan Belanja Negara (APBN) dapat

terlaksana secara efektif dan efisien.

Buku 3. SOP Perencanaan dan Pelaksanaan Anggaran Poltekkes

kemenkes Kendari Periode 2017 -2021 ini, diharapkan dapat menjadi salah

satu acuan dalam perencanaan dan pelaksanaan anggaran di lingkungan

Poltekkes Kemenkes Kendari, dan selanjutnya akan direvisi kembali

mengikuti perkembangan peraturan perundang-undangan keuangan yang

berlaku di Indonesia.

.

buku 3 - poltekkes kendari · 2018. 12. 26. · poltekkes operasional kemenkes kendari perencanaan...

Documents