bahan materi modus - diklat idlp lanjutan
TRANSCRIPT
-
7/23/2019 Bahan Materi Modus - Diklat IDLP Lanjutan
1/19
MODUS-MODUS TINDAKPIDANA DI BIDANG
PERPAJAKAN
-
7/23/2019 Bahan Materi Modus - Diklat IDLP Lanjutan
2/19
Sistem Pemungutan PajakSel Assessment!
Kun"i Ke#e$%asilan&
'(lunta$) *(m+lian"e!
PE,AANAN
PENEGAKAN.UKUM
ATAS &PE,ANGGARAN
ADMINISTRASI/SO0T ,A1 EN0OR*EMENT2
ATAS&TINDAK PIDANA
/.ARD ,A1 EN0OR*EMENT2
2
SELF ASSESSMENT &
PENEGAKAN HUKUM (1)
-
7/23/2019 Bahan Materi Modus - Diklat IDLP Lanjutan
3/19
PENEGAKAN
.UKUM
ATAS &PE,ANGGARAN
ADMINISTRASI/SO0T ,A1 EN0OR*EMENT2
ATAS&TINDAK PIDANA
/.ARD ,A1 EN0OR*EMENT2
SANKSIADMINISTRASI
/UMUM2
SANKSIPIDANA
Siat&U+a)a Te$ak%i$
/ultimum $eme3ium2
Tujuan&Dete$$ent E4e"t
SANKSIADMINISTRASI
/K.USUS2
Premium Remidium
Ultimum Remidium
3
SELF ASSESSMENT &
PENEGAKAN HUKUM (2)
-
7/23/2019 Bahan Materi Modus - Diklat IDLP Lanjutan
4/19
ATAS&TINDAK PIDANA
/.ARD ,A1 EN0OR*EMENT2
SANKSIPIDANA
SANKSIADMINISTRASI
/K.USUS2
Peme$iksaan
Bukti Pe$mulaan
Peme$iksaan
Bukti Pe$mulaan
Ps5 6 a) /72&PengungkapanKetidakbenaran
Pen)i3ikan
Ps 88B
Ps5 97A&
-Al+a Pe$tama Kali- Te$#it SKPKB
UU : Berlaku untukPasal 38 (Alpa)
PP 74 : 8 (3) jg utk39 (1) huruf c & d
Ku$ungan
Penja$a
Den3a
4
TINDAK PIDANA DAN
SANKSINYA
-
7/23/2019 Bahan Materi Modus - Diklat IDLP Lanjutan
5/19
PROSES BISNISDIREKTORAT INTELIJEN DAN PENYIDIKAN
PEMERIKSAAN
BUKTI
PERMULAAN
PENYIDIKANPENGEMBANGAN
DAN
ANALISIS IDLP
KEGIATANINTELIJEN/
PENGAMATAN
L K
PEMERIKSAAN
IDLP
5
-
7/23/2019 Bahan Materi Modus - Diklat IDLP Lanjutan
6/19
e!i"i#i M$du# %er'"di
suatu terminologi yang
digunakan oleh otoritas
penegak hukum untuk
menjelaskan cara tertentudimana suatu tindak pidana
dilakukan.
suatu terminologi yang
digunakan oleh otoritas
penegak hukum untuk
menjelaskan cara tertentudimana suatu tindak pidana
dilakukan.
Cfm. Ensiklop!i "#k#m $
a term used by law enforcement authorithies to
describe the particular manner in which a crime
is commited
-
7/23/2019 Bahan Materi Modus - Diklat IDLP Lanjutan
7/19
A' itu M$du# %er'"di
Cfm. Bl%&k's L%( Di&)ion%*+,a pattern of criminal behavior so distinctive that investigators
attribute it to the work of the same person. Example, staging a fight at
the train station was part of the pickpockets modus operandi.
Su'tu $l' d'ri el'u ti"d' e*'+'t'" ,'"- #edemii'" ru'
.er.ed' #e+i"--' e",idi me"/iri'" $l' ter#e.ut 'd'eer*''" d'ri $r'"- ,'"- #'m'0 Se.'-'i /$"t$+ .erdiri
mel''" 'ru# $r'"- di #t'#iu" eret' 'i meru''" .'-i'"
d'ri modus operanditu'"- /$et0
Su'tu $l' d'ri el'u ti"d' e*'+'t'" ,'"- #edemii'" ru'
.er.ed' #e+i"--' e",idi me"/iri'" $l' ter#e.ut 'd'
eer*''" d'ri $r'"- ,'"- #'m'0 Se.'-'i /$"t$+ .erdiri
mel''" 'ru# $r'"- di #t'#iu" eret' 'i meru''" .'-i'"
d'ri modus operanditu'"- /$et0
-
7/23/2019 Bahan Materi Modus - Diklat IDLP Lanjutan
8/19
A' itu M$du# %er'"di
Cfm.Kamus Besar Bahasa Indonesia,cara atau tehnik yang berciri khusus dari seorang penjahat dalam
melakukan perbuatan jahatnya
G',' 't'u $l' ,'"- u"i #e+i"--' me"*'di 'r'teri#ti #e$r'"-
el'u ti"d' e*'+'t'" d'l'm mel'u'" er.u't'" ti"d'
id'"' ,'"- d''t .eru' /'r' mel'u'" 'tu mel'u'"
'l't ,'"- dier-u"''" .e'#.e'# d'" t'"d' t'"-'"6 ,'"-diti"--'l'" #'#'r'"7$.*e e*'+'t'" #ert' tem't
er#em.u",i'" 't'u +'l+'l l'i"",'0
8
-
7/23/2019 Bahan Materi Modus - Diklat IDLP Lanjutan
9/19
M'"!''t 9de"ti!i'#i M$du# %er'"di
10 Memermud'+ e",idi me"-ur'i'" d'" me"*el'#'"
eri#ti'7er.u't'" ti"d' id'"' ,'"- di#'"-''" d'l'm e",u#u"'"
.er'# er'r' #e+i"--' .er'# er'r' d''t #e-er' diterim' *'#'
e"u"tut umum
20 Mem.eri tr'de m'r6 't'u t'"d' ter+'d' #e$r'"- el'u e*'+'t'"#e+i"--' ''.il' di m'#' ,'"- ''" d't'"- ter*'di l'-i e*'+'t'" ,'"-
#e*e"i# de"-'" m$du# $er'"di ,'"- diide"ti!i'#i m'' e",idi ''"
le.i+ mud'+ me"-ide"ti!i'#i ter#'"-'
30 Mem.'"tu :'#' Pe"u"tut Umum d'l'm em.uti'" ter#'"-' #e.'-'i
#i el'u e*'+'t'" ''.il' ti"d' e*'+'t'" ,'"- #e*e"i# er"'+ ter*'didi 'tu ,'"- l'lu
40 Memermud'+ :'#' Pe"u"tut Umum me",u#u" i#i #ur't d'''"
50 Me",u#u" d't' .'#e e*'+'t'"
;
-
7/23/2019 Bahan Materi Modus - Diklat IDLP Lanjutan
10/19
LANGKA"-LANGKA" IDENTIIKASI MODUS OPERANDI
A. Uraikan secara jelas aspekperistiwa pidana
B. Identifkasi rinci unsur-unsuryang diperlukan
C. Identifkasikan siat unik unsur-unsur yang diperlukan
1<
-
7/23/2019 Bahan Materi Modus - Diklat IDLP Lanjutan
11/19
UU KUP
Ps. 38,
39,39A, 41,
41A, 41B,
41C, 43
UU PBB
Ps. 24,
25
UU BM
Ps. 13,
14
UU PPSP
Ps. 41A
PASAL-PASAL YANG MENGATURTINDAK PIDANA PERPAJAKAN
11
-
7/23/2019 Bahan Materi Modus - Diklat IDLP Lanjutan
12/19
Pasal 38
Pasal 39
Pasal 41
Pasal 41A
Pasal 41B
Pasal 43
Pasal 40
Penyertaan Tipid Ps 38, Ps 39 dan Ps 39A
Pe",ert''" Tiid P# 41A d'" P# 41=
Tindak Pidana (Alpa)
bukan yang pertama kali
Daluarsa
Tipid !a"asia #abatan
Tipid Tidak $elaksanakan Pasal 3%
Tipid $eng"alangi&$empersulit D'
Tindak Pidana (enga*a)
Pengulangan
P e r + b a n
A l p a
S e n g a j a
Delik Aduan
KETENTUAN PIDANA DALAM UU KUP
12
-
7/23/2019 Bahan Materi Modus - Diklat IDLP Lanjutan
13/19
Pasal 39 A $enggunakan&menerbitkan -aktur,bukti ptput, P tidak sesuaitransaksi sebenarnya
./. PP menerbitkan -aktur
Pasal 41 Tiid td mel'#'"''" P'#'l 35 A
Tiid e",'l'+-u"''" d't' d'"
9"!$rm'#i er'*''"
TAMBA"AN KETENTUAN PIDANADALAM UU KUP
13
-
7/23/2019 Bahan Materi Modus - Diklat IDLP Lanjutan
14/19
14
> Tidak menyampaikan PT> $enyampaikan PT tidak benar atau tidak lengkap atau
melampirkan keterangan yang isinya tidak benar
PAA 38
PAA 39 (1)
2.A#A
Tidak menda-tarkan diri$enyala"gunakan .PP&.PPP
Tidak menyampaikan PT$enyampaikan PT yang isinya tidak benar&tidak lengkap$enlak untuk dilakukan pemeriksaan$emperli"atkan pembukuan palsu&dipalsukanTidak menyelenggarakan&memperli"atkan&memin*amkan pembukuanTidak menyimpan buku, +atatan, dkumen +-m psl 58 ayat (11)Tidak menyetrkan pa*ak yang tela" diptng&dipungut
2.A#A
$enerbitkan dan&atau menggunakan 6aktur Pa*ak, Bukti Ptput, dan atau
P yg tdk berdasarkan transaksi sebenarnya
$enerbitkan -aktur pa*ak tetapi belum dikuku"kan sebagai PP
PAA 39 A
APA
14
-
7/23/2019 Bahan Materi Modus - Diklat IDLP Lanjutan
15/19
-
7/23/2019 Bahan Materi Modus - Diklat IDLP Lanjutan
16/19
Yo#* Topi& Gos "*
?$ur #u.t$i/
-$e# +ere
Ik)is%* Mo!#s Op*%n!i TP !i Bi!%n0 P*p%1%k%n
Tid' mel'$r'"
e"*u'l'" dlm SPT d-
.e"'re"*u'l'" tid' dil'$r'"
dlm SPT
e"*u'l'" dil'$r'" dlm
SPT
='r'"- l'"-#u"- e e"d u#er
e"/'t't'" &em.','r'" i' SPB
K$"tr' m'"'-eme"t !iti!
d- eru#+0LN
=u't7-u"''" SPB di t'C
+e'e" /$u"tr,
i/'t't #e.'-'i +ut'"- eru#'+''" d
eme-'"- #'+'m
U'"- m'#u ree"i"- eme-'"-
#'+'m7elu'r-'7'r,''" di N
U'"- m'#u ree"i"- eru#'+''"
Mem.u't 2 em.uu'"
=e.'"'" .i',' !iti!=e.'"'" .i',' !iti!
Pem.uu'" -'"d'
Re','#' Pe"*u'l'"
E#$r
=i',' !iti!
=e.'"'" m'"'-eme"t !ee
=e.e"'" .i',' +ed-i"-
Pem.uu'" ut eme-'"- #'+'m
LK dl SPT .ed' d- LK dlm 'udit re$rt
Hed-i"-
Pem.uu'" ut '*'
e#$r eru#'+''" l'i"
dil'im #.- e#$r D'ri FP !iti! ut d''t'" re#titu#i
U'"- m'#u ree"i"- eme-'"- #'+'m
di T'C He'e" D$u"tr,
-
7/23/2019 Bahan Materi Modus - Diklat IDLP Lanjutan
17/19
PROSES BISNIS PENYIDIKAN
Su$atPem#e$ita%uan
Dimulain)a
Pen)i3ikan /SPDP2
PO,RI
JPU
: Pen)e$a%an Be$kas Pe$ka$a /ke JPU melalui K($;as2: Pen)e$a%an Te$sangka 3an Ba$ang Bukti: Penuntutan: Pelim+a%an ke Penga3ilan Nege$i: Peme$iksaan Penga3ilan Nege$i: '(nis
Peng%entian +en)i3ikan sesuai +asal 88A UU KUP (le%
Pen)i3ik 3alam %al &: ti3ak "uku+ #ukti: #ukan tin3ak +i3ana 3i #i3ang +e$+ajakan: 3alu;a$sa: Te$sangka meninggal 3uniaPeng%entian +en)i3ikan sesuai +asal 88B UU KUP (le%Jaksa Agung atas +e$mintaan Mente$i Keuangan 3engan+e$tim#angan +ene$imaan nega$a 3engan mem#ukaes"$(; a""(unt
P$(ses.ukum
Peng%entia
nPen)i3ikan+asal 88AKUPPeng%entian+en)i3ikan+asal 88BKUP
,a+ju