bab iii pembahasan...mencatat, membukukan invoice, surat tagihan masuk, dan omset harian. c....

20

BAB III

PEMBAHASAN

3.1. Tinjauan Perusahaan

PD. Mekar Indah Abadi adalah suatu perusahaan dagang yang bergerak di

bidang penjualan mesin diesel, sparepart, dan power tools. Adapun latar belakang

dari ruang lingkup kegiatan perusahaan, akan diuraikan di bawah ini:

3.1.1. Sejarah Perusahaan

PD. Mekar Indah Abadi berdiri pada tanggal 27 September 2001.

Didirikan oleh bapak Lim Bun Heng. Beralamat di Jalan Imam Bonjol No 467

Pontianak. Pada tahun pertama berdirinya perusahaan ini bapak Lim Bun Heng

dibantu oleh sang istri beserta 1 orang karyawan yang mengurus kegiatan

operasional.

PD. Mekar Indah Abadi bergerak dalam bidang penjualan mesin diesel.

Produk andalannya yaitu mesin diesel dengan merk Shanhai. Seiring berjalannya

waktu perusahaan ini pun menambah produknya dengan kelengkapan sparepart

dan power tools. Hingga kini perusahaan ini telah banyak bekerjasama dengan

perusahaan-perusahaan untuk mensuplai barang-barang berupa sparepart maupun

mesin.

Seiring berjalannya waktu kini PD. Mekar Indah Abadi telah memiliki 3

orang karyawan (selain pemilik) yang mengisi posisi sebagai Admin, Driver, dan

Kasir.

21

3.1.2. Struktur Organisasi dan Fungsi

Dalam menjalankan kegiatan operasionalnya, PD. Mekar Indah Abadi

membuat struktur organisasi dengan maksud memberikan gambaran tugas dan

wewenang masing - masing bagian dalam perusahaan. Dengan adanya struktur

organisasi memungkinkan adanya koordinasi dan komunikasi yang baik antara

satu bagian dengan lainnya, sehingga tujuan perusahaan dapat tercapai.

Sumber: Kantor PD. Mekar Indah Abadi Pontianak (2017)

Gambar III.1. Struktur Organisasi PD. Mekar Indah Abadi Pontianak.

Adapun pembagian tugas dan tanggung jawab dari masing-masing bagian

adalah sebagai berikut:

1. Direktur

a. Memimpin perusahaan dengan menerbitkan kebijakan-kebijakan

perusahaan

b. Memilih, menetapkan, mengawasi tugas dari manager dan karyawan.

c. Menyetujui anggaran tahunan perusahaan.

d. Menyampaikan laporan kepada pemegang saham atas kinerja

perusahaan

Direktur

Manager

DriverAdmin Kasir

22

2. Manager

a. Mempertahankan staf dengan merekrut, memilih, mengorientasi, dan

melakukan pelatihan karyawan, menjaga lingkungan kerja yang aman,

nyaman, dan tertib.

b. Menyelesaikan dan mengevaluasi kinerja karyawan bawahannya dengan

berkomunikasi, perencanaan, monitoring, dan menilai hasil pekerjaan.

c. Melakukan konseling, dan mendisiplinkan karyawan, mengembangkan,

mengkoordinasikan sistem, kebijakan, prosedur, dan standar

produktivitas.

d. Menyelesaikan tujuan perusahaan dengan mengelola staf sesuai dengan

bidang yang dia pimpin, bertanggungjawab dengan perencanaan dan

evaluasi kegiatan perusahaan.

3. Admin

a. Mencatat dan memeriksa status data penjualan mana yang sudah masuk

dan yang belum agar memudahkan untuk menindaklanjuti

kekurangannya.

b. Menginput data penjualan setiap hari dengan teliti, benar, dan tepat

untuk meminimalisir kesalahan dalam perhitungan.

c. Memeriksa ulang setiap data yang sudah diinput agar tidak terjadi

kesalahan.

d. Membuat laporan penjualan dan tagihan customer serta menyimpan data

arsip yang sudah dan belum proses dengan rapi dan sistematis sehingga

memudahkan jika suatu saat akan diambil kembali.

23

4. Driver

a. Mengantarkan barang pesanan customer dan memastikan bahwa barang

tersebut diantar tepat waktu sampai tujuan.

b. Bertanggungjawab atas pengantaran barang pesanan customer dan

membantu admin.

c. Membantu admin menyiapkan barang pesanan yang akan diantar sesuai

alamat customer.

d. Berhak menolak perintah yang tidak sesuai dan membahayakan dirinya

dalam proses pengantaran barang pesanan.

5. Kasir

a. Membuat laporan pengeluaran harian, mingguan, dan bulanan secara

teliti dan penuh tanggungjawab.

b. Mencatat, membukukan invoice, surat tagihan masuk, dan omset harian.

c. Menghitung dan memastikan jumlah modal kasir , uang petty cash

(dihitung pada saat open/closing).

d. Membuat rekap data utang, piutang, penjualan untuk diserahkan kepada

manager.

3.2. Tinjauan Kasus

PD. Mekar Indah Abadi merupakan salah satu perusahaan dagang yang

bergerak dibidang penjualan alat teknik, power tools, serta sparepart mesin

teknik. Permasalahan yang dihadapi oleh PD. Mekar Indah Abadi adalah

seringnya terjadi keterlambatan dalam membuat laporan keuangan. Hal ini

24

disebabkan pengolahan data dilakukan secara manual, yaitu dicatat dibuku,

kemudian diinput ke Microsoft Excel.

Penulisan tugas akhir ini dilakukan dengan meninjau studi kasus terhadap

PD. Mekar Indah Abadi yang belum menggunakan aplikasi program akuntansi

dalam mengelola proses akuntansi, dan mencoba menerapkan software akuntansi

yaitu MYOB Premier V12. Dengan tujuan dapat membantu dan mempermudah

dalam proses pengolahan data akuntansi pada PD. Mekar Indah Abadi yang akan

digunakan oleh bagian keuangan dan administrasi.

3.3. Pencatatan Akuntansi Manual

Sistem pencatatan akuntansi manual dibuat untuk memenuhi kebutuhan

perusahaan dalam membuat laporan keuangan. Dalam pencatatan akuntansi

manual, semua transaksi dicatat dijurnal umum, lalu diposting satu persatu ke

akun dalam buku besar. Berikut laporan keuangan yang dibuat secara manual

pada PD. Mekar Indah Abadi periode bulan Januari 2017:

3.3.1. Daftar Akun

Berikut ini adalah daftar akun PD. Mekar Indah Abadi Pontianak periode

Januari 2017.

Tabel III.1

Daftar Akun

NoAkun

Nama Akun Akun AkunD/K NS/LR

1-0000 AKTIVA1-1000 AKTIVA LANCAR1-1100 Kas D NS1-1110 Kas Kecil D NS1-1200 Piutang Dagang D NS1-1300 Bank BCA D NS1-1400 Persediaan Barang Dagang D NS1-1500 Perlengkapan D NS

25

1-2000 AKTIVA TETAP1-2100 Peralatan D NS1-2200 Bangunan D NS1-2300 Kendaraan D NS2-0000 KEWAJIBAN2-1000 KEWAJIBAN LANCAR2-1100 Hutang Dagang K NS2-2000 KEWAJIBAN JANGKA PANJANG3-0000 EKUITAS3-1000 Modal Disetor K NS3-2000 Laba Periode Berjalan K NS3-3000 Laba Ditahan K NS4-0000 PENDAPATAN4-1000 Penjualan Barang Dagang K LR5-0000 BIAYA PENJUALAN5-1000 HPP K LR6-0000 BIAYA6-0100 BIAYA OPERASIONAL6-0110 Biaya Gaji Karyawan D LR6-0120 Biaya Listrik D LR6-0130 Biaya Air PDAM D LR6-0140 Biaya Air Galon D LR6-0150 Biaya Internet dan Telpon D LR6-0160 Biaya Berlangganan Koran Kompas D LR6-0170 Biaya Berlangganan Koran Tribun Pontianak D LR6-0180 Biaya Fotocopy D LR6-0190 Biaya Alat Tulis Kantor D LR6-0200 Biaya BBM D LR6-0210 Biaya Parkir D LR6-0220 Biaya Angkut Sampah D LR6-0230 Biaya Siskamling D LR6-0240 Biaya Lain – Lain D LR

Sumber: Kantor PD. Mekar Indah Abadi (2017)

3.3.2. Saldo Awal Akun

Berikut ini adalah saldo awal akun PD. Mekar Indah Abadi Pontianak

periode Januari 2017.

Tabel III.2

Neraca Saldo

No.Akun

Nama Akun Debit Kredit

1-0000 AKTIVA

1-1000 AKTIVA LANCAR

1-1100 Kas Rp 10.000.0001-1110 Kas Kecil Rp 120.0001-1200 Piutang Dagang Rp 122.529.0251-1300 Bank BCA Rp 270.750.5001-1400 Persediaan Barang Dagang Rp 350.000.0001-1500 Perlengkapan Rp 95.0001-2000 AKTIVA TETAP1-2100 Peralatan Rp 20.000.000

26

1-2200 Bangunan Rp 250.000.0001-2300 Kendaraan Rp 12.000.0002-0000 KEWAJIBAN2-1000 KEWAJIBAN LANCAR2-1100 Hutang Dagang Rp 58.938.0002-2000 KEWAJIBAN JANGKA PANJANG3-0000 EKUITAS3-1000 Modal Disetor Rp 976.556.5253-2000 Laba Periode Berjalan3-3000 Laba Ditahan4-0000 PENDAPATAN4-1000 Penjualan Barang Dagang5-0000 BIAYA PENJUALAN5-1000 HPP6-0000 BIAYA6-0100 BIAYA OPERASIONAL6-0110 Biaya Gaji Karyawan6-0120 Biaya Listrik6-0130 Biaya Air PDAM6-0140 Biaya Air Galon6-0150 Biaya Internet dan Telpon6-0160 Biaya Berlangganan Koran Kompas6-0170 Biaya Berlangganan Koran Tribun

Pontianak6-0180 Biaya Fotocopy6-0190 Biaya Alat Tulis Kantor6-0200 Biaya BBM6-0210 Biaya Parkir6-0220 Biaya Angkut Sampah6-0230 Biaya Siskamling6-0240 Biaya Lain – Lain

TOTAL Rp 1.035.494.525 Rp 1.035.494.525


3.3.3. Transaksi

Berikut ini adalah transaksi yang terjadi pada PD. Mekar Indah Abadi

Pontianak periode Januari 2017.

Tabel III.3

Transaksi

No Tanggal Transaksi Jumlah

1 2 jan 17 By koran kompas Rp 110.0002 2 jan 17 By air galon Rp 40.0003 2 jan 17 Penjualan tunai no nota 15784 Rp 35.0004 2 jan 17 Penjualan tunai no nota 15785 Rp 264.2005 2 jan 17 Penjualan kredit kepada Best Furniture no nota 15786 Rp 220.0006 2 jan 17 Penjualan kredit kepada Strada no nota 15787 Rp 660.0007 2 jan 17 Penjualan tunai no nota 15789 Rp 172.0008 2 jan 17 Penjualan kredit kepada Agus IJA no nota 15790 Rp 27.0009 2 jan 17 Penjualan kredit kepada IDB no nota 15791 Rp 272.500

10 2 jan 17 By angkut sampah Rp 50.00011 3 jan 17 Penjualan kredit kepada Papasari no nota 15769 Rp 12.000.00012 3 jan 17 Penjualan kredit kepada Iwan no nota 15792 Rp 275.000

27

13 3 jan 17 Penjualan kredit kepada Buse no nota 15793 Rp 2.950.00014 3 jan 17 Penjualan tunai no nota 15794 Rp 10.00015 3 jan 17 Penjualan kredit kepada RKP no nota 15795 Rp 126.00016 3 jan 17 Penjualan tunai no nota 15796 Rp 662.00017 3 jan 17 Penjualan kredit kepada Agus IJA no nota 15797 Rp 16.70018 3 jan 17 Penjualan kredit kepada Strada no nota 15798 Rp 13.50019 3 jan 17 Penjualan tunai no nota 15799 Rp 250.00020 4 jan 17 Penjualan kredit kepada Strada no nota 15800 Rp 13.50021 4 jan 17 Penjualan kredit kepada Strada no nota 15801 Rp 1.360.00022 4 jan 17 Penjualan kredit kepada Afon no nota 15802 Rp 303.00023 4 jan 17 Parkir afon Rp 1.00024 5 jan 17 Penjualan tunai no nota 15803 Rp 100.00025 5 jan 17 Penjualan tunai no nota 15804 Rp 68.00026 5 jan 17 By air galon Rp 32.00027 5 jan 17 By las bubut Rp 75.00028 5 jan 17 Penjualan tunai no nota 15805 Rp 30.00029 5 jan 17 Penjualan kredit kepada Strada no nota 15806 Rp 215.00030 5 jan 17 Penjualan tunai no nota 15807 Rp 10.00031 5 jan 17 Penjualan tunai no nota 15808 Rp 39.00032 5 jan 17 Penjualan kredit kepada IDB no nota 15809 Rp 875.00033 6 jan 17 Penjualan kredit kepada KIM no nota 15810 Rp 500.00034 17 jan 17 Penjualan tunai no nota 15862 Rp 380.00035 17 jan 17 By BBM Rp 20.00036 18 jan 17 By listrik Rp 4.007.30037 18 jan 17 By PDAM Rp 1.237.40038 18 jan 17 By internet dan telpon Rp 1.375.00039 18 jan 17 Penjualan tunai no nota 15864 Rp 10.00040 18 jan 17 Penjualan kredit kepada Strada no nota 15865 Rp 125.00041 18 jan 17 Penjualan kredit kepada PRN no nota 15866 Rp 50.400.00042 18 jan 17 Penjualan tunai no nota 15867 Rp 10.00043 18 jan 17 Penjualan tunai no nota 15868 Rp 15.60044 18 jan 17 Penjualan kredit kepada PRN no nota 15869 Rp 3.125.00045 18 jan 17 Penjualan tunai no nota 15870 Rp 50.00046 18 jan 17 Penjualan kredit kepada ATM no nota 15871 Rp 4.325.00047 18 jan 17 Penjualan kredit kepada Strada no nota 15872 Rp 775.50048 18 jan 17 Penjualan kredit kepada Afon no nota 15873 Rp 340.00049 18 jan 17 By air galon Rp 40.00050 19 jan 17 Penjualan tunai no nota 15874 Rp 390.00051 19 jan 17 Penjualan kredit kepada IDB no nota 15875 Rp 2.236.70052 19 jan 17 Penjualan kredit kepada PRN no nota 15876 Rp 3.125.00053 19 jan 17 Penjualan tunai no nota 15877 Rp 32.40054 19 jan 17 Penjualan tunai no nota 15878 Rp 3.156.00055 19 jan 17 Penjualan kredit kepada PRN no nota 15879 Rp 1.300.00056 19 jan 17 Penjualan tunai no nota 15880 Rp 25.00057 19 jan 17 Penjualan tunai no nota 15881 Rp 10.00058 19 jan 17 Penjualan tunai no nota 15882 Rp 20.00059 19 jan 17 Penjualan tunai no nota 15883 Rp 231.60060 19 jan 17 By fotocopy Rp 40061 20 Jan 17 Penjualan tunai no nota 15884 Rp 28.00062 20 Jan 17 Penjualan kredit kepada KAN no nota 15885 Rp 1.990.00063 20 Jan 17 Penjualan kredit kepada KIM no nota 15886 Rp 3.700.00064 20 Jan 17 Penjualan kredit kepada KIM no nota 15887 Rp 120.00065 20 Jan 17 Penjualan tunai no nota 15888 Rp 139.00066 20 Jan 17 Penjualan tunai no nota 15889 Rp 1.150.00067 20 Jan 17 Penjualan tunai no nota 15890 Rp 2.300.00068 20 Jan 17 By air galon Rp 40.00069 20 Jan 17 By BBM Rp 13.00070 20 Jan 17 By koran tribun pontianak Rp 55.00071 21 jan 17 Penjualan tunai no nota 15891 Rp 15.00072 21 jan 17 Penjualan kredit kepada Strada no nota 15892 Rp 710.00073 21 jan 17 Penjualan tunai no nota 15893 Rp 5.630.000

28

74 21 jan 17 Penjualan tunai no nota 15894 Rp 250.00075 21 jan 17 Penjualan kredit kepada IDB no nota 15895 Rp 231.00076 23 jan 17 Penjualan tunai no nota 15896 Rp 12.00077 23 jan 17 Penjualan kredit kepada KJA no nota 15897 Rp 457.20078 23 jan 17 Penjualan kredit kepada IDB no nota 15898 Rp 1.007.20079 23 jan 17 Penjualan kredit kepada KJA no nota 15899 Rp 255.00080 23 jan 17 Penjualan kredit kepada Mitra Mas no nota 15900 Rp 30.00081 23 jan 17 Pelunasan piutang dari Afon Rp 4.162.50082 23 jan 17 Penjualan tunai no nota 15901 Rp 210.00083 23 jan 17 Penjualan tunai no nota 15902 Rp 16.00084 23 jan 17 Pelunasan piutang dari BKM Rp 2.280.00085 24 Jan 17 Penjualan kredit kepada Strada no nota 15903 Rp 250.00086 24 Jan 17 Penjualan kredit kepada Strada no nota 15904 Rp 1.520.00087 24 Jan 17 Penjualan kredit kepada Strada no nota 15905 Rp 2.491.25088 24 Jan 17 Penjualan tunai no nota 15906 Rp 518.10089 24 Jan 17 Pelunasan piutang dari Mitra Mas Rp 457.50090 24 Jan 17 Penjualan kredit kepada Afon no nota 15907 Rp 150.00091 24 Jan 17 Penjualan tunai no nota 15908 Rp 18.20092 24 Jan 17 Penjualan tunai no nota 15909 Rp 60.00093 24 Jan 17 Penjualan tunai no nota 15910 Rp 1.000.00094 25 Jan 17 Penjualan kredit kepada Strada no nota 15911 Rp 412.50095 25 Jan 17 Penjualan tunai no nota 15962 Rp 5.899.50096 25 Jan 17 Penjualan tunai no nota 15963 Rp 1.590.95097 25 Jan 17 Penjualan kredit kepada IDB no nota 15964 Rp 60.00098 25 Jan 17 Penjualan tunai no nota 15965 Rp 175.00099 25 jan 17 Penjualan tunai no nota 15966 Rp 20.000

100 25 jan 17 Penjualan tunai no nota 15967 Rp 241.500101 25 jan 17 Penjualan tunai no nota 15968 Rp 281.500102 25 jan 17 Penjualan kredit kepada Strada no nota 15970 Rp 742.500103 26 jan 17 Penjualan kredit kepada Hengtraco no nota 15971 Rp 360.000104 26 jan 17 Penjualan kredit kepada Inti Jaya no nota 15972 Rp 1.200.000105 26 jan 17 By BBM Rp 20.000106 26 jan 17 By air galon Rp 32.000107 26 jan 17 By siskamling Rp 50.000108 26 jan 17 By gaji karyawan Rp 4.560.000


3.3.4. Data Customer dan Supplier

Berikut ini adalah data customer dan supplier PD. Mekar Indah Abadi


Tabel III.4

Data Customer

No Customer Name Customer ID Telp1 Pak Zuhri C001 -2 Pak Martin C002 -3 Mitra Mas C003 0561-7665654 Afon C004 -5 Kapuas Jaya Anugrah C005 0561-7325566 Strada C006 0561-7622097 Putra Rimba Nusantara C007 -8 Kalimantan Inti Maju C008 -9 Bhakti Karya Mandiri C009 0561-73061610 Pelayaran Sahabat Kapuas C010 0561-7184000

29

11 Intika Delta Borneo C011 0561-58295912 Cash C012 -13 Best Furniture C013 0561-57073614 Agus IJA C014 -15 Papasari C015 0561-73984216 Buse C016 -17 Rezeki Kencana Prima C017 0561-76188818 Agro Tunas Mandiri C018 0561-672921819 Kapuas Armada Nusantara C019 -20 Hengtraco C020 0561-57238821 Inti Jaya C021 0561-73444522 Pak Ibrahim C022 -23 Pak Tanto C023 -24 Pak Aan C024 -25 Kevin C025 -

No Supplier Name Supplier ID Telp1 PT. Sumber Gemilang Perkasa S001 -2 TCT Teknik S002 -3 UD. Tunas Jaya Abadi S003 -4 Indo Makmur S004 -5 PT. Garuda Multi Teknik S005 -


3.3.5. Saldo Awal Hutang dan Piutang

Berikut ini adalah saldo awal hutang dan piutang PD. Mekar Indah Abadi

Pontianak per 31 Desember 2016:

Tabel III.5

Saldo Awal Hutang dan Piutang

DAFTAR SALDO HUTANGNo Date of Invoice Invoice No Supplier Name Amount1 12/12/2016 12190 PT. Sumber Gemilang Perkasa Rp 18.250.0002 10/12/2016 9870 TCT Teknik Rp 5.478.0003 17/12/2016 13326 UD. Tunas Jaya Abadi Rp 2.550.0004 19/12/2016 IM191213 Indo Makmur Rp 28.160.0005 05/12/2016 7891 PT. Garuda Multi Teknik Rp 4.500.000

TOTAL HUTANG Rp 58.938.000DAFTAR SALDO PIUTANG

No Date of Invoice Invoice No Customer Name Amount1 12/07/2016 14590 Pak Zuhri Rp 20.745.0002 20/09/2016 15123 Pak Martin Rp 16.400.0003 30/11/2016 15640 Mitra Mas Rp 457.5004 22/12/2016 15746 Afon Rp 4.162.5005 30/12/2016 15777 KJA Rp 663.0006 16/12/2016 15711 Strada Rp 14.857.5007 13/12/2016 15687 PRN Rp 175.0008 14/12/2016 15702 KIM Rp 3.870.0009 28/12/2016 15761 BKM Rp 2.280.00010 30/12/2016 15781 PSK Rp 39.670.00011 29/12/2016 15771 IDB Rp 19.248.525

TOTAL PIUTANG Rp 122.529.025


30

3.3.6. Saldo Awal Persediaan Barang Dagang

Berikut ini adalah saldo awal persediaan barang dagang PD. Mekar Indah

Abadi Pontianak periode Januari 2017.

Tabel III.6

Saldo Awal Persediaan Barang Dagang

Kode Barang Nama Barang Stock HPP Harga Jual100x2x16 BT 100x2x16 BT 50 Rp 9.500 Rp 15.000100x6x16 NR 100x6x16 NR 50 Rp 10.500 Rp 15.0001900B GAT 1900B GAT 1000 Rp 3.500 Rp 5.000328 BOLT CO 328 BOLT CO 50 Rp 2.500 Rp 5.000328 CUTTER 328 CUTTER 50 Rp 2.500 Rp 5.0004,8MM KIKIR 4,8MM KIKIR 100 Rp 8.000 Rp 10.0004MM KWT KN 4MM KWT KN 10 Rp 12.500 Rp 20.000528 D-1 528 D-1 50 Rp 2.000 Rp 3.50060 MM GEMB 60 MM GEMB 7 Rp 19.500 Rp 27.00082x1 GAT 82x1 GAT 10 Rp 312.500 Rp 390.0009553B MAKIT 9553B MAKIT 16 Rp 521.250 Rp 620.000A. SLING A. SLING 2 Rp 25.000 Rp 12.000A36 POWER A36 POWER 10 Rp 9.550 Rp 15.000A47 POWER A47 POWER 25 Rp 10.350 Rp 25.000A62 POWER A62 POWER 5 Rp 19.750 Rp 25.000AIR CHUCK G AIR CHUCK G 30 Rp 27.500 Rp 35.000AIR CHUCK K AIR CHUCK K 25 Rp 15.600 Rp 20.000AIR DUSTER AIR DUSTER 50 Rp 15.600 Rp 25.000AP BOOTS TE AP BOOTS TE 10 Rp 67.000 Rp 82.500AP BOOTS TE AP BOOTS TE 10 Rp 67.000 Rp 82.500AP BOOTS TE AP BOOTS TE 10 Rp 67.000 Rp 82.500APAR 3KG APAR 3KG 5 Rp 260.000 Rp 320.000APAR 6KG APAR 6KG 5 Rp 325.000 Rp 450.000APAR 9KG APAR 9KG 5 Rp 375.000 Rp 525.000ASBES PITA 3 ASBES PITA 3 5 Rp 100.000 Rp 125.000B18/19 B18/19 20 Rp 4.500 Rp 6.000B30 POWER B30 POWER 10 Rp 12.500 Rp 15.000B47 BANDO V B47 BANDO V 10 Rp 15.000 Rp 20.000B47 POWER B47 POWER 10 Rp 17.500 Rp 20.000BAN DALAM BAN DALAM 20 Rp 20.000 Rp 22.500BAN LUAR D BAN LUAR D 10 Rp 67.500 Rp 70.000BAR 42 STIHL BAR 42 STIHL 15 Rp 580.000 Rp 625.000BOR FISCH BOR FISCH 5 Rp 130.000 Rp 175.000BPT L BPT L 10 Rp 15.000 Rp 20.000BRITING PIPE BRITING PIPE 5 Rp 27.500 Rp 30.000BUSI IW5ES BUSI IW5ES 10 Rp 7.500 Rp 10.000C5 KTC C5 KTC 15 Rp 8.000 Rp 10.000CANAI ANEKA CANAI ANEKA 3 Rp 30.000 Rp 35.000COMP 1HP G COMP 1HP G 3 Rp 2.550.000 Rp 2.800.000CONNECTOR CONNECTOR 5 Rp 35.000 Rp 40.000COUPLER COUPLER 10 Rp 7.000 Rp 10.000CS 381 STIHL CS 381 STIHL 10 Rp 6.750.000 Rp 7.200.000CS 5800 RING CS 5800 RING 10 Rp 7.500 Rp 10.000CUTING TIP CUTING TIP 10 Rp 58.500 Rp 70.000D BOTOL 20T D BOTOL 20T 3 Rp 514.250 Rp 561.000D BOTOL 2T T D BOTOL 2T T 3 Rp 109.150 Rp 139.000D BOTOL 30T D BOTOL 30T 3 Rp 998.150 Rp 1.236.250D7 BOSCH II D7 BOSCH II 5 Rp 7.500 Rp 9.000E23 HH E23 HH 25 Rp 3.000 Rp 4.000ET 950 IGNIT ET 950 IGNIT 5 Rp 9.000 Rp 15.000ET 950 MAGN ET 950 MAGN 5 Rp 9.000 Rp 15.000F32 F32 10 Rp 2.100 Rp 3.000FLEXIBLE H 1 FLEXIBLE H 1 5 Rp 115.000 Rp 132.500

31

G34 HH G34 HH 11 Rp 4.000 Rp 5.000GEROBAK DG GEROBAK DG 20 Rp 390.000 Rp 410.000GREASE GUN GREASE GUN 5 Rp 109.150 Rp 126.000GX 160 CONR GX 160 CONR 10 Rp 15.000 Rp 20.000GX 160 ENGI GX 160 ENGI 2 Rp 650.000 Rp 1.000.000GX 160 FW I GX 160 FW I 10 Rp 2.000 Rp 3.000GX 160 GASK GX 160 GASK 15 Rp 7.500 Rp 10.000GX 160 VALV GX 160 VALV 15 Rp 7.500 Rp 10.000HELM MSK HELM MSK 15 Rp 19.000 Rp 25.000HELM VGS HELM VGS 15 Rp 19.000 Rp 25.000K L LONG 12 K L LONG 12 5 Rp 32.000 Rp 39.675K L LONG 14 K L LONG 14 5 Rp 47.000 Rp 52.325K L LONG 17 K L LONG 17 5 Rp 73.500 Rp 80.500K L LONG 19 K L LONG 19 5 Rp 97.000 Rp 105.800K L LONG SE K L LONG SE 5 Rp 69.500 Rp 77.625K PIPA 12" TK K PIPA 12" TK 5 Rp 39.500 Rp 47.725K PIPA 18" TK K PIPA 18" TK 8 Rp 70.500 Rp 87.400K PIPA 48" A K PIPA 48" AMTOOLS 2 Rp 595.000 Rp 625.000K PIPA 8" TKR K PIPA 8" TKR 6 Rp 15.000 Rp 32.775K R 10X12 TK K R 10X12 TKR 5 Rp 27.300 Rp 33.600K R 12X14 TK K R 12X14 TKR 5 Rp 31.600 Rp 37.800K R 14X17 TK K R 14X17 TKR 2 Rp 40.300 Rp 47.400K T 10 MP K T 10 MP 5 Rp 14.900 Rp 18.000K T 12 MP K T 12 MP 5 Rp 14.900 Rp 18.000K T 12 TKR K T 12 TKR 5 Rp 15.000 Rp 19.800K T 8 MP K T 8 MP 5 Rp 14.900 Rp 18.000K T 8 TKR K T 8 TKR 5 Rp 15.000 Rp 19.800K Y 10-11-13 K Y 10-11-13 TKR 5 Rp 13.000 Rp 16.000KABEL LAS 7 KABEL LAS 70MM SS 100 Rp 58.000 Rp 65.000KING SAFETY KING SAFETY BOAT U 2 Rp 365.000 Rp 420.000KRP 10 DUCA KRP 10 DUCAR 5 Rp 5.000 Rp 7.000KRP 10 TKR KRP 10 TKR 5 Rp 12.400 Rp 16.700KRP 13 TKR KRP 13 TKR 5 Rp 15.000 Rp 21.000KRP 14 TKR KRP 14 TKR 5 Rp 19.000 Rp 21.600KRP 16 TKR KRP 16 TKR 5 Rp 17.000 Rp 22.800KRP 18 TKR KRP 18 TKR 5 Rp 21.000 Rp 28.800KRP 28 TKR KRP 28 TKR 3 Rp 50.100 Rp 69.000KRP 34 TKR KRP 34 TKR 3 Rp 139.800 Rp 148.925KRP 38 TKR KRP 38 TKR 3 Rp 169.000 Rp 186.875KRP 42 TKR KRP 42 TKR 3 Rp 201.500 Rp 244.950KRP 46 TKR KRP 46 TKR 3 Rp 250.100 Rp 270.250KRP 8 DUCAR KRP 8 DUCAR 5 Rp 5.000 Rp 7.000KRP SET 14P KRP SET 14PCS TKR 6 Rp 410.100 Rp 438.150KUNCI BLOC KUNCI BLOCK TKR 5 Rp 29.500 Rp 37.800KWT LAS KN KWT LAS KNG 3MM 10 Rp 9.000 Rp 12.500LAKBAN PUTI LAKBAN PUTIH 100 Rp 3.500 Rp 5.000LB 52 3,2 LB 52 3,2 150 Rp 34.500 Rp 38.000LB 52U 3,2 LB 52U 3,2 20 Rp 38.000 Rp 44.000LIFE JACKET LIFE JACKET ATUNAS 3 Rp 65.000 Rp 100.000M SEAL NOK M SEAL NOK B 15 Rp 10.000 Rp 14.000MAJUN MAJUN 60 Rp 7.000 Rp 11.000MASKER HIT MASKER HITAM 10 Rp 45.000 Rp 96.000MATA PARUT MATA PARUT KELAPA 3 Rp 47.000 Rp 60.000METERAN FIB METERAN FIBER 50M T 5 Rp 45.000 Rp 60.000NRC 100X6X1 NRC 100X6X16 1 Rp 11.600 Rp 15.000NS 4" SARING NS 4" SARINGAN 2 Rp 25.000 Rp 30.000OBENG KRIS OBENG KRISTAL +6" T 7 Rp 16.000 Rp 25.000OFFSET H 1/2 OFFSET H 1/2X10" TKR 5 Rp 35.700 Rp 43.450OFFSET H IM OFFSET H IMPACT ¾ 5 Rp 235.000 Rp 272.500PAKU 2" PAKU 2" 2 Rp 160.000 Rp 220.000POLICE LINE POLICE LINE 3"X300 10 Rp 60.000 Rp 90.000R175 MESIN R175 MESIN SH 5 Rp 1.875.000 Rp 2.400.000RATCHET HA RATCHET HANDLE ½ 2 Rp 85.900 Rp 110.600RB 26 2,6 RB 26 2,6 40 Rp 27.000 Rp 30.000REG OXY YR REG OXY YR76 5 Rp 85.000 Rp 110.000S. COMP 10M S. COMP 10M KKN 5 Rp 75.000 Rp 100.000S. COMP 10M S. COMP 10M TST 5 Rp 55.000 Rp 70.000S. COMP 25M S. COMP 25M S1 5 Rp 210.000 Rp 250.000S1100 MESIN S1100 MESIN SH 5 Rp 5.100.000 Rp 5.600.000

32

S1110 MESIN S1110 MESIN SH 5 Rp 5.600.000 Rp 6.100.000S1115 MESIN S1115 MESIN SH 5 Rp 6.000.000 Rp 6.600.000S195 MESIN S S195 MESIN SH 5 Rp 4.500.000 Rp 5.100.000S195 PAKEN S195 PAKEN DEKSEL 5 Rp 7.500 Rp 15.000SCN 30 CASE SCN 30 CASE DELIVER 3 Rp 120.000 Rp 180.000SCN 30 SEAL SCN 30 SEAL KIT 3 Rp 15.000 Rp 30.000SCN 30 VALV SCN 30 VALVE ASSEM 3 Rp 7.000 Rp 10.000SCN 45 SEAL SCN 45 SEAL KIT 5 Rp 45.000 Rp 60.000SCUN SCUN 5 Rp 7.500 Rp 12.500SEAL TTO 12 SEAL TTO 12MM 3 Rp 6.000 Rp 10.000SELANG GRE SELANG GREASE GMN 3 Rp 20.000 Rp 25.000SILICON RED SILICON RED 24 Rp 8.000 Rp 13.500SLG JET SLG JET 3 Rp 210.000 Rp 275.000SLING 5X8 SLING 5X8 60 Rp 5.000 Rp 7.500SLING IWRC SLING IWRC 16MM 10 Rp 20.000 Rp 30.000SOCKET 1/2" SOCKET 1/2" 17MM 12 10 Rp 10.000 Rp 15.600SPANA 15" TK SPANA 15" TKR 5 Rp 140.900 Rp 160.425SPANA 18" TK SPANA 18" TKR 5 Rp 240.000 Rp 277.150SPANA 6" TK SPANA 6" TKR 2 Rp 21.000 Rp 28.000ST10 DINAMO ST10 DINAMO SPEKTE 7 Rp 5.100.000 Rp 6.100.000ST3 DINAMO ST3 DINAMO SPEKTEK 1 Rp 2.890.000 Rp 3.700.000ST5 DINAMO ST5 DINAMO SPEKTEK 3 Rp 4.100.000 Rp 5.400.000STICK GUN S STICK GUN SANCHIN 5 Rp 17.500 Rp 35.000SUNNY HOSE SUNNY HOSE 4" FJKW 2 Rp 950.000 Rp 1.200.000T. BUAYA BE T. BUAYA BENGKOK 10 5 Rp 41.000 Rp 60.375T. BUAYA LU T. BUAYA LURUS 10" T 5 Rp 41.000 Rp 60.375T. KOMBI 8" T T. KOMBI 8" TKR 6 Rp 31.000 Rp 38.525T. LANCIP 8" T. LANCIP 8" TKR 4 Rp 31.000 Rp 38.525T. LAS 800AM T. LAS 800AMP GLOOR 5 Rp 50.000 Rp 70.000T. POTONG 8" T. POTONG 8" TKR 5 Rp 35.000 Rp 41.300T. SNAP RING T. SNAP RING ES TKR 5 Rp 35.000 Rp 41.975T. SNAP RING T. SNAP RING IS TKR 5 Rp 35.000 Rp 41.975TERPAL 3X4 TERPAL 3X4 TEBAL 2 Rp 210.000 Rp 275.000TIRE GAUGE TIRE GAUGE 200PSI T 2 Rp 110.000 Rp 191.000TOOLBAG TK TOOLBAG TKR 5 Rp 10.000 Rp 20.000TOOLBOX 90 TOOLBOX 902 TKR 1 Rp 197.000 Rp 231.000TRAVOLAS M TRAVOLAS MMA 120 2 Rp 850.000 Rp 1.150.000TS 50 CPM Y TS 50 CPM Y 3 Rp 10.500 Rp 20.000TS 50 CYL LIN TS 50 CYL LINER IZM 2 Rp 70.000 Rp 90.000TS 50 GASKE TS 50 GASKET HEAD Y 3 Rp 5.000 Rp 7.500TS 50 RING N TS 50 RING NPR 3 Rp 45.000 Rp 52.500WEBBING SLI WEBBING SLING 5TX6 2 Rp 375.000 Rp 600.000WPUMP 1" MI WPUMP 1" MIURA 2 Rp 900.000 Rp 1.150.000WPUMP 2" KY WPUMP 2" KYOGEN 2 Rp 950.000 Rp 1.200.000WPUMP 2" R WPUMP 2" R 1 Rp 2.600.000 Rp 2.950.000WPUMP 3" MI WPUMP 3" MINAMOTO 1 Rp 900.000 Rp 1.500.000WPUMP 4" R WPUMP 4" ROBOTECH 1 Rp 2.400.000 Rp 2.900.000WPUMP GP125 WPUMP GP125 NATIONAL 5 Rp 297.000 Rp 380.000


3.3.7. Jurnal

Berikut ini adalah jurnal yang dibuat oleh PD. Mekar Indah Abadi


33

Tabel III.7

Jurnal Penjualan

Tgl No Faktur Keterangan Ref Piutang Dagang (D)Penjualan (K)

Jan2017

2 15786 Best Furniture Rp 220.000

2 15787 Strada Rp 660.0002 15790 Agus IJA Rp 27.0002 15791 IDB Rp 272.5003 15769 Papasari Rp 12.000.0003 15792 Iwan Rp 275.0003 15793 Buse Rp 2.950.0003 15795 RKP Rp 126.0003 15797 Agus IJA Rp 16.7003 15798 Strada Rp 13.5004 15800 Strada Rp 13.5004 15801 Strada Rp 1.360.0004 15802 Afon Rp 303.0005 15806 Strada Rp 215.0005 15809 IDB Rp 875.0006 15810 KIM Rp 500.000

18 15865 Strada Rp 125.00018 15866 PRN Rp 50.400.00018 15869 PRN Rp 3.125.00018 15871 ATM Rp 4.325.00018 15872 Strada Rp 775.50018 15873 Afon Rp 340.00019 15875 IDB Rp 2.236.70019 15876 PRN Rp 3.125.00019 15879 PRN Rp 1.300.00020 15885 KAN Rp 1.990.00020 15886 KIM Rp 3.700.00020 15887 KIM Rp 120.00021 15892 Strada Rp 710.00021 15895 IDB Rp 231.00023 15897 KJA Rp 457.20023 15898 IDB Rp 1.007.20023 15899 KJA Rp 255.00023 15900 Mitra Mas Rp 30.00024 15903 Strada Rp 250.00024 15904 Strada Rp 1.520.00024 15905 Strada Rp 2.491.25024 15907 Afon Rp 150.00025 15911 Strada Rp 412.50025 15964 IDB Rp 60.00025 15970 Strada Rp 742.50026 15971 Hengtraco Rp 360.00026 15972 Inti Jaya Rp 1.200.000

TOTALRp 126.791.600

34

Jurnal Pengeluaran Kas

Tgl Ket Ref Debit KreditSerba Serbi Pem

belian

HutangDagang

Pot.Pembelian

Kas/BankAkun Jumlah

Jan17

2 By. Koran Kompas Rp 110.000 Rp 110.000

2 By. Air Galon Rp 40.000 Rp 40.0002 By. Angkut

SampahRp 50.000 Rp 50.000

4 Parkir Afon Rp 1.000 Rp 1.0005 By. Air Galon Rp 32.000 Rp 32.0005 By. Las Bubut Rp 75.000 Rp 75.00017 By. BBM Rp 20.000 Rp 20.00018 By. Listrik Rp 4.007.300 Rp 4.007.30018 By. PDAM Rp 1.237.400 Rp 1.237.40018 By. Internet dan

TelponRp 1.375.000 Rp 1.375.000

18 By. Air Galon Rp 40.000 Rp 40.00019 By. Fotocopy Rp 400 Rp 40020 By. Air Galon Rp 40.000 Rp 40.00020 By. BBM Rp 13.000 Rp 13.00020 By. Koran Tribun Rp 55.000 Rp 55.00026 By. BBM Rp 20.000 Rp 20.00026 By. Air Galon Rp 32.000 Rp 32.00026 By. Siskamling Rp 50.000 Rp 50.00026 By. Gaji Karyawan Rp 4.560.000 Rp 4.560.000

TOTAL Rp 11.758.100 Rp 11.758.100

Jurnal Penerimaan Kas

Tgl Ket(NoNota)

Ref

Debit Kredit

Kas Pot.PemBelian

Piutang Penjualan

Serba-serbi

Ref

Akun

Jumlah

Jan17

2 15784 Rp 35.000 Rp 35.000

2 15785 Rp 264.200 Rp 264.200

2 15789 Rp 172.000 Rp 172.000

3 15794 Rp 10.000 Rp 10.000

3 15796 Rp 662.000 Rp 662.000

3 15799 Rp 250.000 Rp 250.000

5 15803 Rp 100.000 Rp 100.000

35

5 15804 Rp 68.000 Rp 68.000

5 15805 Rp 30.000 Rp 30.000

5 15807 Rp 10.000 Rp 10.000

5 15808 Rp 39.000 Rp 39.000

17 15862 Rp 380.000 Rp 380.000

18 15864 Rp 10.000 Rp 10.000

18 15867 Rp 10.000 Rp 10.000

18 15768 Rp 15.600 Rp 15.600

18 15770 Rp 50.000 Rp 50.000

19 15874 Rp 390.000 Rp 390.000

19 15877 Rp 32.400 Rp 32.400

19 15878 Rp 3.156.000 Rp 3.156.000

19 15880 Rp 25.000 Rp 25.000

19 15881 Rp 10.000 Rp 10.000

19 15882 Rp 20.000 Rp 20.000

19 15883 Rp 231.600 Rp 231.600

20 15884 Rp 28.000 Rp 28.000

20 15888 Rp 139.000 Rp 139.000

20 15889 Rp 1.150.000 Rp 1.150.000

20 15890 Rp 2.300.000 Rp 2.300.000

21 15891 Rp 15.000 Rp 15.000

21 15893 Rp 5.630.000 Rp 5.630.000

21 15894 Rp 250.000 Rp 250.000

23 15896 Rp 12.000 Rp 12.000

23 Rp 4.162.500 Rp 4.162.500

23 15901 Rp 210.000 Rp 210.000

23 15902 Rp 16.000 Rp 16.000

23 Rp 2.280.000 Rp 2.280.000

24 15908 Rp 18.200 Rp 18.200

24 15909 Rp 60.000 Rp 60.000

24 15910 Rp 1.000.000 Rp 1.000.000

24 15906 Rp 518.100 Rp 518.100

24 Rp 457.500 Rp 457.500

25 15962 Rp 5.899.500 Rp 5.899.500

25 15963 Rp 1.590.950 Rp 1.590.950

25 15965 Rp 175.000 Rp 175.000

25 15966 Rp 20.000 Rp 20.000

25 15967 Rp 241.500 Rp 241.500

25 15968 Rp 281.500 Rp 281.500

Rp 32.425.550 Rp 6.900.000 Rp25.525.550

36

Jurnal Umum

Date Description Debit Credit2 Jan 2017 HPP

Persediaan barang dagangRp 17.500

Rp 17.5002 Jan 2017 HPP


Rp 205.6002 Jan 2017 HPP


Rp 160.0002 Jan 2017 HPP


Rp 435.0002 Jan 2017 HPP


Rp 144.1502 Jan 2017 HPP


Rp 22.5002 Jan 2017 HPP


Rp 235.0003 Jan 2017 HPP

Persediaan barang dagangRp 9.375.000

Rp 9.375.0003 Jan 2017 HPP


Rp 210.0003 Jan 2017 HPP

Persediaan barang dagang Rp 2.600.000Rp 2.600.000

3 Jan 2017 HPPPersediaan barang dagang

Rp 7.000Rp 7.000


Rp 109.150Rp 109.150


Rp 591.850Rp 591.850


Rp 12.400Rp 12.400


Rp 8.000Rp 8.000


Rp 210.000Rp 210.000


Rp 8.000Rp 8.000


Rp 1.230.000Rp 1.230.000


Rp 179.600Rp 179.600


Rp 65.000Rp 65.000


Rp 54.700Rp 54.700


Rp 18.000Rp 18.000


Rp 156.000Rp 156.000


Rp 6.000Rp 6.000


Rp 31.400Rp 31.400


Rp 585.000Rp 585.000


Rp 380.000Rp 380.000


Rp 297.000Rp 297.000


Rp 7.500Rp 7.500


Rp 90.000Rp 90.000


Rp 47.250.000Rp 47.250.000


Rp 7.500Rp 7.500


Rp 10.000Rp 10.000

37


Rp 2.900.000Rp 2.900.000


Rp 42.500Rp 42.500


Rp 4.100.000Rp 4.100.000


Rp 572.500Rp 572.500


Rp 250.000Rp 250.000


Rp 312.500Rp 312.500


Rp 1.846.250Rp 1.846.250


Rp 2.900.000Rp 2.900.000


Rp 20.000Rp 20.000


Rp 2.778.100Rp 2.778.100


Rp 1.160.000Rp 1.160.000


Rp 19.750Rp 19.750


Rp 7.000Rp 7.000


Rp 10.000Rp 10.000


Rp 154.000Rp 154.000


Rp 21.000Rp 21.000


Rp 1.775.000Rp 1.775.000


Rp 3.450.000Rp 3.450.000


Rp 80.000Rp 80.000


Rp 109.150Rp 109.150


Rp 900.000Rp 900.000


Rp 1.700.000Rp 1.700.000


Rp 15.600Rp 15.600


Rp 532.500Rp 532.500


Rp 4.275.000Rp 4.275.000


Rp 191.000Rp 191.000


Rp 197.000Rp 197.000


Rp 9.550Rp 9.550


Rp 410.100Rp 410.100


Rp 818.600Rp 818.600


Rp 180.000Rp 180.000


Rp 15.000Rp 15.000


Rp 148.500Rp 148.500


Rp 13.000Rp 13.000


Rp 200.000Rp 200.000

24 Jan 2017 HPP Rp 345.000

38

Persediaan barang dagang Rp 345.00024 Jan 2017 HPP


Rp 2.013.15024 Jan 2017 HPP


Rp 432.80024 Jan 2017 HPP


Rp 117.50024 Jan 2017 HPP


Rp 14.90024 Jan 2017 HPP


Rp 47.00024 Jan 2017 HPP


Rp 650.00025 Jan 2017 HPP


Rp 275.00025 Jan 2017 HPP


Rp 5.284.00025 Jan 2017 HPP


Rp 1.290.50025 Jan 2017 HPP


Rp 45.00025 Jan 2017 HPP


Rp 130.00025 Jan 2017 HPP


Rp 14.00025 Jan 2017 HPP


Rp 164.00025 Jan 2017 HPP


Rp 207.50025 Jan 2017 HPP


Rp 603.00026 Jan 2017 HPP


Rp 252.00026 Jan 2017 HPP


Rp 950.000TOTAL Rp 109.667.800 Rp 109.667.800


3.3.8. Buku Besar

Berikut ini adalah buku besar PD. Mekar Indah Abadi periode Januari

2017.

Tabel III.8

Buku Besar

1-1100 KasDate Description R

ef

Debit Credit Saldo

01 Jan 17 Saldo Awal Rp 10.000.00002 Jan 17 Biaya tagihan koran kompas Rp 110.000 Rp 9.890.00002 Jan 17 Biaya air galon Rp 40.000 Rp 9.850.00002 Jan 17 Penjualan Rp 35.000 Rp 9.885.000

02 Jan 17 Penjualan Rp 264.200 Rp 10.149.200


02 Jan 17 Biaya angkut sampah bulanan Rp 50.000 Rp 10.271.20003 Jan 17 Penjualan Rp 10.000 Rp 10.281.200


39


04 Jan 17 Biaya parkir Rp 1.000 Rp 11.192.200



05 Jan 17 Biaya air galon Rp 32.000 Rp 11.328.200

05 Jan 17 Biaya las bubut Rp 75.000 Rp 11.253.200





17 Jan 17 Biaya BBM Rp 20.000 Rp 11.692.200

18 Jan 17 Biaya listrik Rp 4.007.300 Rp 7.684.900

18 Jan 17 Biaya air PDAM Rp 1.237.400 Rp 6.447.500

18 Jan 17 Biaya internet dan telpon Rp 1.375.000 Rp 5.072.500





18 Jan 17 Biaya air galon Rp 40.000 Rp 5.118.100

19 Jan 17 Penjualan Rp 390.000 Rp 5.508.10019 Jan 17 Penjualan Rp 32.400 Rp 5.540.50019 Jan 17 Penjualan Rp 3.156.000 Rp 8.696.50019 Jan 17 Penjualan Rp 25.000 Rp 8.721.50019 Jan 17 Penjualan Rp 10.000 Rp 8.731.50019 Jan 17 Penjualan Rp 20.000 Rp 8.751.50019 Jan 17 Penjualan Rp 231.600 Rp 8.983.10019 Jan 17 Biaya fotocopy Rp 400 Rp 8.982.70020 Jan 17 Penjualan Rp 28.000 Rp 9.010.70020 Jan 17 Penjualan Rp 139.000 Rp 9.149.70020 Jan 17 Penjualan Rp 1.150.000 Rp 10.299.70020 Jan 17 Penjualan Rp 2.300.000 Rp 12.599.70020 Jan 17 Biaya air galon Rp 40.000 Rp 12.559.70020 Jan 17 Biaya BBM Rp 13.000 Rp 12.546.70020 Jan 17 Biaya berlangganan koran

tribun pontianakRp 55.000 Rp 12.491.700

21 Jan 17 Penjualan Rp 15.000 Rp 12.506.70021 Jan 17 Penjualan Rp 5.630.000 Rp 18.136.70021 Jan 17 Penjualan Rp 250.000 Rp 18.386.70023 Jan 17 Penjualan Rp 12.000 Rp 18.398.70023 Jan 17 Pelunasan piutang dari afon Rp 4.162.500 Rp 22.561.20023 Jan 17 Penjualan Rp 210.000 Rp 22.771.20023 Jan 17 Penjualan Rp 16.000 Rp 22.787.20023 Jan 17 Penjualan Rp 2.280.000 Rp 25.067.20024 Jan 17 Penjualan Rp 518.100 Rp 25.585.30024 Jan 17 Pelunasan piutang dari CV.

Mitra Mas TeknindoRp 457.500 Rp 26.042.800

24 Jan 17 Penjualan Rp 18.200 Rp 26.061.00024 Jan 17 Penjualan Rp 60.000 Rp 26.121.00024 Jan 17 Penjualan Rp 1.000.000 Rp 27.121.00025 Jan 17 Penjualan Rp 5.899.500 Rp 33.020.50025 Jan 17 Penjualan Rp 1.590.950 Rp 34.611.45025 Jan 17 Penjualan Rp 175.000 Rp 34.786.45025 Jan 17 Penjualan Rp 20.000 Rp 34.806.45025 Jan 17 Penjualan Rp 241.500 Rp 35.047.950

40

25 Jan 17 Penjualan Rp 281.500 Rp 35.329.45026 Jan 17 Biaya fotocopy Rp 20.000 Rp 35.309.45026 Jan 17 Biaya air galon Rp 32.000 Rp 35.277.45026 Jan 17 Biaya siskamling Rp 50.000 Rp 35.227.45026 jan 17 Biaya gaji karyawan Rp 4.560.000 Rp 30.667.450

1-1110 Kas Kecil

Date Description Ref Debit Credit Saldo

01 Jan 17 Saldo awal Rp 120.000 Rp 120.000

1-1200 Piutang Dagang

Date Description Ref Debit Credit Saldo01 Jan 17 Saldo awal Rp 122.529.025 Rp 122.529.02502 Jan 17 Piutang dagang PT.

PapasariRp 12.000.000 Rp 134.529.025

02 Jan 17 Piutang dagang BestFurniture

Rp 220.000 Rp 134.749.025

02 Jan 17 Piutang dagang Strada Rp 660.000 Rp 135.409.02502 Jan 17 Piutang dagang Agus IJA Rp 27.000 Rp 135.436.02502 Jan 17 Piutang dagang IDB Rp 272.500 Rp 135.708.52503 Jan 17 Piutang dagang Iwan Rp 275.000 Rp 135.983.52503 Jan 17 Piutang dagang Buse Rp 2.950.000 Rp 138.933.52503 Jan 17 Piutang dagang PT. RKP Rp 126.000 Rp 139.059.52503 Jan 17 Piutang dagang Agus IJA Rp 16.700 Rp 139.076.22503 Jan 17 Piutang dagang Strada Rp 13.500 Rp 139.089.72504 Jan 17 Piutang dagang Strada Rp 13.500 Rp 139.103.22504 Jan 17 Piutang dagang Strada Rp 1.360.000 Rp 140.463.22504 Jan 17 Piutang dagang Afon Rp 303.000 Rp 140.766.22505 Jan 17 Piutang dagang Strada Rp 215.000 Rp 140.981.22505 Jan 17 Piutang dagang IDB Rp 875.000 Rp 141.856.22506 Jan 17 Piutang dagang KIM Rp 500.000 Rp 142.356.22518 Jan 17 Piutang dagang Strada Rp 125.000 Rp 142.481.225

18 Jan 17 Piutang dagang PRN Rp 50.400.000 Rp 192.881.225

18 Jan 17 Piutang dagang PRN Rp 3.125.000 Rp 196.006.225

18 Jan 17 Piutang dagang ATM Rp 4.325.000 Rp 200.331.225

18 Jan 17 Piutang dagang Strada Rp 775.500 Rp 201.106.72518 Jan 17 Piutang dagang Afon Rp 340.000 Rp 201.446.72519 Jan 17 Piutang dagang IDB Rp 2.236.700 Rp 203.683.42519 Jan 17 Piutang dagang PRN Rp 3.125.000 Rp 206.808.42519 Jan 17 Piutang dagang PRN Rp 1.300.000 Rp 208.108.42520 Jan 17 Piutang dagang KAN Rp 1.990.000 Rp 210.098.42520 Jan 17 Piutang dagang KIM Rp 3.700.000 Rp 213.798.42520 Jan 17 Piutang dagang KIM Rp 120.000 Rp 213.918.42521 Jan 17 Piutang dagang Strada Rp 710.000 Rp 214.628.42521 Jan 17 Piutang dagang IDB Rp 231.000 Rp 214.859.42523 Jan 17 Piutang dagang KJA Rp 457.200 Rp 215.316.62523 Jan 17 Piutang dagang IDB Rp 1.007.200 Rp 216.323.82523 Jan 17 Piutang dagang KJA Rp 255.000 Rp 216.578.82523 Jan 17 Piutang dagang Mitra

MasRp 30.000 Rp 216.608.825

23 Jan 17 Pelunasan Piutang dagangdari Afon

Rp 4.162.500 Rp 212.446.325

41

23 Jan 17 Pelunasan Piutang dagangdari BKM

Rp 2.280.000 Rp 210.166.325

24 Jan 17 Piutang dagang Strada Rp 250.000 Rp 210.416.32524 Jan 17 Piutang dagang Strada Rp 1.520.000 Rp 211.936.32524 Jan 17 Piutang dagang Strada Rp 2.491.250 Rp 214.427.57524 Jan 17 Pelunasan piutang dagang

dari Mitra masRp 457.500 Rp 213.970.075

24 Jan 17 Piutang dagang Afon Rp 150.000 Rp 214.120.07525 Jan 17 Piutang dagang Strada Rp 412.500 Rp 214.532.57525 Jan 17 Piutang dagang IDB Rp 60.000 Rp 214.592.57525 Jan 17 Piutang dagang Strada Rp 742.500 Rp 215.335.07526 Jan 17 Piutang dagang Hengtraco Rp 360.000 Rp 215.695.07526 Jan 17 Piutang dagang Inti Jaya Rp 1.200.000 Rp 216.895.075

1-1300 Bank BCA

Date Description Ref Debit Credit Saldo01 Jan17

Saldo awal Rp 20.750.500 Rp 270.750.500

1-1400 Persediaan Barang Dagang


Saldo awal Rp 350.000.000 Rp 350.000.000

02 Jan2017

Penjualan barangdagang

Rp 17.500 Rp 349.982.500

02 Jan2017


Rp 205.600 Rp 349.776.900

02 Jan2017


Rp 160.000 Rp 349.616.900

02 Jan2017


Rp 435.000 Rp 349.181.900

02 Jan2017


Rp 144.150 Rp 349.037.750

02 Jan2017


Rp 22.500 Rp 349.015.250

02 Jan2017


Rp 235.000 Rp 348.780.250

03 Jan2017


Rp 9.375.000 Rp 339.405.250

03 Jan2017


Rp 210.000 Rp 339.195.250

03 Jan2017


Rp 2.600.000 Rp 336.595.250

03 Jan2017


Rp 7.000 Rp 336.588.250

03 Jan2017


Rp 109.150 Rp 336.479.100

03 Jan2017


Rp 591.850 Rp 335.887.250

03 Jan2017


Rp 12.400 Rp 335.874.850

03 Jan2017


Rp 8.000 Rp 335.866.850

03 Jan2017


Rp 210.000 Rp 335.656.850

42

04 Jan2017


Rp 8.000 Rp 335.648.850

04 Jan2017


Rp 1.230.000 Rp 334.418.850

04 Jan2017


Rp 179.600 Rp 334.239.250

05 Jan2017


Rp 65.000 Rp 334.174.250

05 Jan2017


Rp 54.700 Rp 334.119.550

05 Jan2017


Rp 18.000 Rp 334.101.550

05 Jan2017


Rp 156.000 Rp 333.945.550

05 Jan2017


Rp 6.000 Rp 333.939.550

05 Jan2017


Rp 31.400 Rp 333.908.150

05 Jan2017


Rp 585.000 Rp 333.323.150

06 Jan2017


Rp 380.000 Rp 332.943.150

17 Jan2017


Rp 297.000 Rp 332.646.150

18 Jan2017


Rp 7.500 Rp 332.638.650

18 Jan2017


Rp 90.000 Rp 332.548.650

18 Jan2017


Rp 47.250.000 Rp 285.298.650

18 Jan2017


Rp 7.500 Rp 285.291.150

18 Jan2017


Rp 10.000 Rp 285.281.150

18 Jan2017


Rp 2.900.000 Rp 282.381.150

18 Jan2017


Rp 42.500 Rp 282.338.650

18 Jan2017


Rp 4.100.000 Rp 278.238.650

18 Jan2017


Rp 572.500 Rp 277.666.150

18 Jan2017


Rp 250.000 Rp 277.416.150

19 Jan2017


Rp 312.500 Rp 277.103.650

19 Jan2017


Rp 1.846.250 Rp 275.257.400

19 Jan2017


Rp 2.900.000 Rp 272.357.400

19 Jan2017


Rp 20.000 Rp 272.337.400

19 Jan2017


Rp 2.778.100 Rp 269.559.300

19 Jan2017


Rp 1.160.000 Rp 268.399.300

19 Jan2017


Rp 19.750 Rp 268.379.550

19 Jan2017


Rp 7.000 Rp 268.372.550

19 Jan2017


Rp 10.000 Rp 268.362.550

19 Jan Penjualan barang Rp 154.000 Rp 268.208.550

43

2017 dagang20 Jan2017


Rp 21.000 Rp 268.187.550

20 Jan2017


Rp 1.775.000 Rp 266.412.550

20 Jan2017


Rp 3.450.000 Rp 262.962.550

20 Jan2017


Rp 80.000 Rp 262.882.550

20 Jan2017


Rp 109.150 Rp 262.773.400

20 Jan2017


Rp 900.000 Rp 261.873.400

20 Jan2017


Rp 1.700.000 Rp 260.173.400

21 Jan2017


Rp 15.600 Rp 260.157.800

21 Jan2017


Rp 532.500 Rp 259.625.300

21 Jan2017


Rp 4.275.000 Rp 255.350.300

21 Jan2017


Rp 191.000 Rp 255.159.300

21 Jan2017


Rp 197.000 Rp 254.962.300

23 Jan2017


Rp 9.550 Rp 254.952.750

23 Jan2017


Rp 410.100 Rp 254.542.650

23 Jan2017


Rp 818.600 Rp 253.724.050

23 Jan2017


Rp 180.000 Rp 253.544.050

23 Jan2017


Rp 15.000 Rp 253.529.050

23 Jan2017


Rp 148.500 Rp 253.380.550

23 Jan2017


Rp 13.000 Rp 253.367.550

24 Jan2017


Rp 200.000 Rp 253.167.550

24 Jan2017


Rp 345.000 Rp 252.822.550

24 Jan2017


Rp 2.013.150 Rp 250.809.400

24 Jan2017


Rp 432.800 Rp 250.376.600

24 Jan2017


Rp 117.500 Rp 250.259.100

24 Jan2017


Rp 14.900 Rp 250.244.200

24 Jan2017


Rp 47.000 Rp 250.197.200

24 Jan2017


Rp 650.000 Rp 249.547.200

25 Jan2017


Rp 275.000 Rp 249.272.200

25 Jan2017


Rp 5.284.000 Rp 243.988.200

25 Jan2017


Rp 1.290.500 Rp 242.697.700

25 Jan2017


Rp 45.000 Rp 242.652.700

44

25 Jan2017


Rp 130.000 Rp 242.522.700

25 Jan2017


Rp 14.000 Rp 242.508.700

25 Jan2017


Rp 164.000 Rp 242.344.700

25 Jan2017


Rp 207.500 Rp 242.137.200

25 Jan2017


Rp 603.000 Rp 241.534.200

26 Jan2017


Rp 252.000 Rp 241.282.200

26 Jan2017


Rp 950.000 Rp 240.332.200

1-1500 Perlengkapan


Saldo awal Rp 95.000 Rp 95.000

1-2100 Peralatan


Saldo awal Rp 20.000.000 Rp 20.000.000

1-2200 Bangunan


Saldo awal Rp 250.000.000 Rp 250.000.000

1-2300 Kendaraan


Saldo awal Rp 12.000.000 Rp 12.000.000

2-1100 Hutang Dagang


Saldo awal Rp 58.938.000 Rp 58.938.000

3-1000 Modal Disetor


Saldo awal Rp 976.556.525 Rp 976.556.525

45

4-1000 Penjualan


01 Jan 17 Saldo awal -

02 Jan 17 Penjualan Rp 35.000 Rp 35.00002 Jan 17 Penjualan Rp 264.200 Rp 299.20002 Jan 17 Penjualan Rp 12.000.000 Rp 12.299.20002 Jan 17 Penjualan Rp 220.000 Rp 12.519.20002 Jan 17 Penjualan Rp 660.000 Rp 13.179.20002 Jan 17 Penjualan Rp 172.000 Rp 13.351.20002 Jan 17 Penjualan Rp 27.000 Rp 13.378.20002 Jan 17 Penjualan Rp 272.500 Rp 13.650.70003 Jan 17 Penjualan Rp 275.000 Rp 13.925.70003 Jan 17 Penjualan Rp 2.950.000 Rp 16.875.70003 Jan 17 Penjualan Rp 10.000 Rp 16.885.70003 Jan 17 Penjualan Rp 126.000 Rp 17.011.70003 Jan 17 Penjualan Rp 662.000 Rp 17.673.70003 Jan 17 Penjualan Rp 16.700 Rp 17.690.40003 Jan 17 Penjualan Rp 13.500 Rp 17.703.90003 Jan 17 Penjualan Rp 250.000 Rp 17.953.90004 Jan 17 Penjualan Rp 13.500 Rp 17.967.40004 Jan 17 Penjualan Rp 1.360.000 Rp 19.327.40004 Jan 17 Penjualan Rp 303.000 Rp 19.630.40005 Jan 17 Penjualan Rp 100.000 Rp 19.730.40005 Jan 17 Penjualan Rp 68.000 Rp 19.798.40005 Jan 17 Penjualan Rp 30.000 Rp 19.828.40005 Jan 17 Penjualan Rp 215.000 Rp 20.043.40005 Jan 17 Penjualan Rp 10.000 Rp 20.053.40005 Jan 17 Penjualan Rp 39.000 Rp 20.092.40005 Jan 17 Penjualan Rp 875.000 Rp 20.967.40006 Jan 17 Penjualan Rp 500.000 Rp 21.467.40017 Jan 17 Penjualan Rp 380.000 Rp 21.847.40018 Jan 17 Penjualan Rp 10.000 Rp 21.857.40018 Jan 17 Penjualan Rp 125.000 Rp 21.982.40018 Jan 17 Penjualan Rp 50.400.000 Rp 72.382.40018 Jan 17 Penjualan Rp 10.000 Rp 72.392.40018 Jan 17 Penjualan Rp 15.600 Rp 72.408.00018 Jan 17 Penjualan Rp 3.125.000 Rp 75.533.00018 Jan 17 Penjualan Rp 50.000 Rp 75.583.00018 Jan 17 Penjualan Rp 4.325.000 Rp 79.908.00018 Jan 17 Penjualan Rp 775.500 Rp 80.683.50018 Jan 17 Penjualan Rp 340.000 Rp 81.023.50019 Jan 17 Penjualan Rp 390.000 Rp 81.413.50019 Jan 17 Penjualan Rp 2.236.700 Rp 83.650.20019 Jan 17 Penjualan Rp 3.125.000 Rp 86.775.20019 Jan 17 Penjualan Rp 32.400 Rp 86.807.60019 Jan 17 Penjualan Rp 3.156.000 Rp 89.963.60019 Jan 17 Penjualan Rp 1.300.000 Rp 91.263.60019 Jan 17 Penjualan Rp 25.000 Rp 91.288.60019 Jan 17 Penjualan Rp 10.000 Rp 91.298.60019 Jan 17 Penjualan Rp 20.000 Rp 91.318.60019 Jan 17 Penjualan Rp 231.600 Rp 91.550.20020 Jan 17 Penjualan Rp 28.000 Rp 91.578.20020 Jan 17 Penjualan Rp 1.990.000 Rp 93.568.20020 Jan 17 Penjualan Rp 3.700.000 Rp 97.268.20020 Jan 17 Penjualan Rp 120.000 Rp 97.388.20020 Jan 17 Penjualan Rp 139.000 Rp 97.527.20020 Jan 17 Penjualan Rp 1.150.000 Rp 98.677.20020 Jan 17 Penjualan Rp 2.300.000 Rp 100.977.200

46

21 Jan 17 Penjualan Rp 15.000 Rp 100.992.20021 Jan 17 Penjualan Rp 710.000 Rp 101.702.20021 Jan 17 Penjualan Rp 5.630.000 Rp 107.332.20021 Jan 17 Penjualan Rp 250.000 Rp 107.582.20021 Jan 17 Penjualan Rp 231.000 Rp 107.813.20023 Jan 17 Penjualan Rp 12.000 Rp 107.825.20023 Jan 17 Penjualan Rp 457.200 Rp 108.282.40023 Jan 17 Penjualan Rp 1.007.200 Rp 109.289.60023 Jan 17 Penjualan Rp 255.000 Rp 109.544.60023 Jan 17 Penjualan Rp 30.000 Rp 109.574.60023 Jan 17 Penjualan Rp 210.000 Rp 109.784.60023 Jan 17 Penjualan Rp 16.000 Rp 109.800.60024 Jan 17 Penjualan Rp 250.000 Rp 110.050.60024 Jan 17 Penjualan Rp 1.520.000 Rp 111.570.60024 Jan 17 Penjualan Rp 2.491.250 Rp 114.061.85024 Jan 17 Penjualan Rp 518.100 Rp 114.579.95024 Jan 17 Penjualan Rp 150.000 Rp 114.729.95024 Jan 17 Penjualan Rp 18.200 Rp 114.748.15024 Jan 17 Penjualan Rp 60.000 Rp 114.808.15024 Jan 17 Penjualan Rp 1.000.000 Rp 115.808.15025 Jan 17 Penjualan Rp 412.500 Rp 116.220.65025 Jan 17 Penjualan Rp 5.899.500 Rp 122.120.15025 Jan 17 Penjualan Rp 1.590.950 Rp 123.711.10025 Jan 17 Penjualan Rp 60.000 Rp 123.771.10025 Jan 17 Penjualan Rp 175.000 Rp 123.946.10025 Jan 17 Penjualan Rp 20.000 Rp 123.966.10025 Jan 17 Penjualan Rp 241.500 Rp 124.207.60025 Jan 17 Penjualan Rp 281.500 Rp 124.489.10025 Jan 17 Penjualan Rp 742.500 Rp 125.231.60026 Jan 17 Penjualan Rp 360.000 Rp 125.591.60026 Jan 17 Penjualan Rp 1.200.000 Rp 126.791.600

5-1000 HPP

Date Description Ref Debit Credit Saldo2 Jan 2017 HPP Rp 17.500 Rp 17.5002 Jan 2017 HPP Rp 205.600 Rp 223.1002 Jan 2017 HPP Rp 160.000 Rp 383.1002 Jan 2017 HPP Rp 435.000 Rp 818.1002 Jan 2017 HPP Rp 144.150 Rp 962.2502 Jan 2017 HPP Rp 22.500 Rp 984.7502 Jan 2017 HPP Rp 235.000 Rp 1.219.7503 Jan 2017 HPP Rp 9.375.000 Rp 10.594.7503 Jan 2017 HPP Rp 210.000 Rp 10.804.7503 Jan 2017 HPP Rp 2.600.000 Rp 13.404.7503 Jan 2017 HPP Rp 7.000 Rp 13.411.7503 Jan 2017 HPP Rp 109.150 Rp 13.520.9003 Jan 2017 HPP Rp 591.850 Rp 14.112.7503 Jan 2017 HPP Rp 12.400 Rp 14.125.1503 Jan 2017 HPP Rp 8.000 Rp 14.133.1503 Jan 2017 HPP Rp 210.000 Rp 14.343.1504 Jan 2017 HPP Rp 8.000 Rp 14.351.1504 Jan 2017 HPP Rp 1.230.000 Rp 15.581.1504 Jan 2017 HPP Rp 179.600 Rp 15.760.7505 Jan 2017 HPP Rp 65.000 Rp 15.825.7505 Jan 2017 HPP Rp 54.700 Rp 15.880.4505 Jan 2017 HPP Rp 18.000 Rp 15.898.4505 Jan 2017 HPP Rp 156.000 Rp 16.054.4505 Jan 2017 HPP Rp 6.000 Rp 16.060.4505 Jan 2017 HPP Rp 31.400 Rp 16.091.8505 Jan 2017 HPP Rp 585.000 Rp 16.676.850

47

6 Jan 2017 HPP Rp 380.000 Rp 17.056.85017 Jan 2017 HPP Rp 297.000 Rp 17.353.85018 Jan 2017 HPP Rp 7.500 Rp 17.361.35018 Jan 2017 HPP Rp 90.000 Rp 17.451.35018 Jan 2017 HPP Rp 47.250.000 Rp 64.701.35018 Jan 2017 HPP Rp 7.500 Rp 64.708.85018 Jan 2017 HPP Rp 10.000 Rp 64.718.85018 Jan 2017 HPP Rp 2.900.000 Rp 67.618.85018 Jan 2017 HPP Rp 42.500 Rp 67.661.35018 Jan 2017 HPP Rp 4.100.000 Rp 71.761.35018 Jan 2017 HPP Rp 572.500 Rp 72.333.85018 Jan 2017 HPP Rp 250.000 Rp 72.583.85019 Jan 2017 HPP Rp 312.500 Rp 72.896.35019 Jan 2017 HPP Rp 1.846.250 Rp 74.742.60019 Jan 2017 HPP Rp 2.900.000 Rp 77.642.60019 Jan 2017 HPP Rp 20.000 Rp 77.662.60019 Jan 2017 HPP Rp 2.778.100 Rp 80.440.70019 Jan 2017 HPP Rp 1.160.000 Rp 81.600.70019 Jan 2017 HPP Rp 19.750 Rp 81.620.45019 Jan 2017 HPP Rp 7.000 Rp 81.627.45019 Jan 2017 HPP Rp 10.000 Rp 81.637.45019 Jan 2017 HPP Rp 154.000 Rp 81.791.45020 Jan 2017 HPP Rp 21.000 Rp 81.812.45020 Jan 2017 HPP Rp 1.775.000 Rp 83.587.45020 Jan 2017 HPP Rp 3.450.000 Rp 87.037.45020 Jan 2017 HPP Rp 80.000 Rp 87.117.45020 Jan 2017 HPP Rp 109.150 Rp 87.226.60020 Jan 2017 HPP Rp 900.000 Rp 88.126.60020 Jan 2017 HPP Rp 1.700.000 Rp 89.826.60021 Jan 2017 HPP Rp 15.600 Rp 89.842.20021 Jan 2017 HPP Rp 532.500 Rp 90.374.70021 Jan 2017 HPP Rp 4.275.000 Rp 94.649.70021 Jan 2017 HPP Rp 191.000 Rp 94.840.70021 Jan 2017 HPP Rp 197.000 Rp 95.037.70023 Jan 2017 HPP Rp 9.550 Rp 94.047.25023 Jan 2017 HPP Rp 410.100 Rp 95.457.35023 Jan 2017 HPP Rp 818.600 Rp 96.275.95023 Jan 2017 HPP Rp 180.000 Rp 96.455.95023 Jan 2017 HPP Rp 15.000 Rp 96.470.95023 Jan 2017 HPP Rp 148.500 Rp 96.619.45023 Jan 2017 HPP Rp 13.000 Rp 96.632.45024 Jan 2017 HPP Rp 200.000 Rp 96.832.45024 Jan 2017 HPP Rp 345.000 Rp 97.177.45024 Jan 2017 HPP Rp 2.013.150 Rp 99.190.60024 Jan 2017 HPP Rp 432.800 Rp 99.623.40024 Jan 2017 HPP Rp 117.500 Rp 99.740.90024 Jan 2017 HPP Rp 14.900 Rp 99.755.80024 Jan 2017 HPP Rp 47.000 Rp 99.802.80024 Jan 2017 HPP Rp 650.000 Rp 100.452.80025 Jan 2017 HPP Rp 275.000 Rp 100.727.80025 Jan 2017 HPP Rp 5.284.000 Rp 106.011.80025 Jan 2017 HPP Rp 1.290.500 Rp 107.302.30025 Jan 2017 HPP Rp 45.000 Rp 107.347.30025 Jan 2017 HPP Rp 130.000 Rp 107.477.30025 Jan 2017 HPP Rp 14.000 Rp 107.491.30025 Jan 2017 HPP Rp 164.000 Rp 107.655.30025 Jan 2017 HPP Rp 207.500 Rp 107.862.80025 Jan 2017 HPP Rp 603.000 Rp 108.465.80026 Jan 2017 HPP Rp 252.000 Rp 108.717.80026 Jan 2017 HPP Rp 950.000 Rp 109.667.800

48

6-0110 Biaya Gaji Karyawan


26 Jan 17 Gaji 3orangkaryawan

Rp 4.560.000 Rp 4.560.000

6-0120 Biaya Listrik


18 Jan 17 Membayartagihan listrikbulan januari

Rp 4.007.300 Rp .007.300

6-0130 Biaya air PDAM


18 Jan17

Membayartagihan AirPDAM bulanjanuari

Rp 1.237.400 Rp 1.237.400

6-0140 Biaya Air Galon


02 Jan 17 Membeli airgalon

Rp 40.000 Rp40.000


Rp 32.000 Rp72.000


Rp 40.000 Rp112.000


Rp 40.000 Rp152.000


Rp 32.000 Rp184.000

6-0150 Biaya Internet dan Telpon


18 Jan 17 Membayartagihan internetdan telponbulan januari

Rp 1.375.000 Rp 1.375.000

49

6-0160 Biaya Berlangganan Koran Kompas


02 Jan 17 Membayartagihan korankompas bulanjanuari

Rp 110.000 Rp 110.000

6-0170 Biaya Berlangganan Koran Tribun Pontianak


20 Jan 17 Membayartagihan korantribunpontianakbulan januari

Rp 55.000 Rp 55.000

6-0180 Biaya Fotocopy


19 Jan 17 Biaya fotocopy Rp 400 Rp 400

6-0200 Biaya BBM


17 Jan 17 Biaya BBM Rp 20.000 Rp 20.000



6-0210 Biaya Parkir


04 Jan 17 Biaya Parkir Rp 1.000 Rp 1.000

6-0220 Biaya Angkut Sampah Bulanan


02 Jan 17 Biaya angkutsampahbulanan

Rp 50.000 Rp 50.000

50

6-0230 Biaya Siskamling


11 Jan 17 Biayasiskamlingbulanan

Rp 50.000 Rp 50.000

6-0240 Biaya Lain-Lain


05 Jan 17 Ongkos lasbubut

Rp 75.000 Rp 75.000


51

3.3.9. Neraca Saldo

Berikut ini adalah neraca saldo PD. Mekar Indah Abadi periode Januari

2017.

Tabel III.9

Neraca Saldo

No. Akun Nama Akun Debit Kredit

1-0000 AKTIVA

1-1000 AKTIVA LANCAR

1-1100 Kas Rp 30.667.4501-1110 Kas Kecil Rp 120.0001-1200 Piutang Dagang Rp 216.895.0751-1210 Piutang Lain-lain1-1300 Bank BCA Rp 270.750.5001-1400 Persediaan Barang Dagang Rp 240.332.2001-1500 Perlengkapan Rp 95.0001-2000 AKTIVA TETAP1-2100 Peralatan Rp 20.000.0001-2200 Bangunan Rp 250.000.0001-2300 Kendaraan Rp 12.000.0002-0000 KEWAJIBAN2-1000 KEWAJIBAN LANCAR2-1100 Hutang Dagang Rp 58.938.0002-2000 KEWAJIBAN JANGKA PANJANG3-0000 EKUITAS3-1000 Modal Disetor Rp 976.556.5253-2000 Laba Periode Berjalan3-3000 Laba Ditahan4-0000 PENDAPATAN4-1000 Penjualan Barang Dagang Rp 126.791.6005-0000 HARGA POKOK PENJUALAN5-1000 HPP Rp 109.667.8006-0000 BIAYA6-0100 BIAYA OPERASIONAL6-0110 Biaya Gaji Karyawan Rp 4.560.0006-0120 Biaya Listrik Rp 4.007.3006-0130 Biaya Air PDAM Rp 1.237.4006-0140 Biaya Air Galon Rp 184.0006-0150 Biaya Internet dan Telpon Rp 1.375.0006-0160 Biaya Berlangganan Koran Kompas Rp 110.0006-0170 Biaya Berlangganan Koran Tribun

PontianakRp 55.000

6-0180 Biaya Fotocopy Rp 4006-0190 Biaya Alat Tulis Kantor6-0200 Biaya BBM Rp 53.0006-0210 Biaya Parkir Rp 1.0006-0220 Biaya Angkut Sampah Rp 50.0006-0230 Biaya Siskamling Rp 50.0006-0240 Biaya lain-lain Rp 75.000

TOTAL Rp 1.162.286.125 Rp 1.162.286.125


52

3.3.10. Laporan Laba Rugi

Berikut ini adalah laporan laba rugi yang dihasilkan oleh PD. Mekar Indah

Abadi periode januari 2017.

Tabel III.10

Laporan Laba Rugi

PD. MEKAR INDAH ABADI

LAPORAN LABA RUGI

31 JANUARI 2017

PenjualanPenjualanPenjualan Lain-lainHPP

Penjualan Bersih

Biaya-BiayaBiaya Gaji karyawanBiaya listrikBiaya Air PDAMBiaya air galonBy. Internet dantelponBiaya koran kompasBy. Koran tribunBy fotocopyBy bbmBy parkirBy angkut sampahBy siskamlingBiaya lain-lain

Total Biaya

Laba Bersih

Rp126.791.600

Rp109.667.800

Rp 4.560.000Rp 4.007.300Rp 1.237.400Rp 184.000Rp 1.375.000

Rp 110.000Rp 55.000Rp 400Rp 53.000Rp 1.000Rp 50.000Rp 50.000Rp 75.000

Rp 17.123.800

Rp 11.758.100

Rp5.365.700Sumber: Kantor PD. Mekar Indah Abadi (2017)

53

3.3.11. Laporan Perubahan Modal

Berikut ini adalah laporan perubahan modal yang dihasilkan oleh PD.

Mekar Indah Abadi periode januari 2017.

Tabel III.11

Laporan Perubahan Modal


LAPORAN PERUBAHAN MODAL

31 JANUARI 2017

Modal awal per 1 Januari 2017 Rp 976.556.525

Laba Rp 5.365.700

Modal akhir per 31 Januuari 2017 Rp 981.922.225


54

3.3.12. Neraca

Berikut ini adalah neraca yang dihasilkan oleh PD. Mekar Indah Abadi

periode januari 2017.

Tabel III.12

Neraca


NERACA

31 JANUARI 2017

AKTIVA PASSIVA

Aktiva Lancar

Kas Rp 30.667.450

Kas kecil Rp 120.000

Piutang dagang Rp216.895.075

Bank BCA Rp270.750.500

Persediaan barang dagang Rp 240.332.200

Perlengkapan Rp 95.000

Total Aktiva Lancar Rp 758.860.225

Aktiva Tetap

Peralatan Rp 20.000.000

Bangunan Rp 250.000.000

Kendaraan Rp 12.000.000

Total Aktiva Tetap Rp 282.000.000

Total Aktiva Rp 1.040.860.225

Kewajiban Lancar

Utang dagang Rp 58.938.000

Modal

Modal disetor Rp 976.556.525

Laba periode berjalan Rp 5.365.700

Total Pasiva Rp 1.040.860.225


55

3.4. Pencatatan dengan Tool Aplikasi

Pencatatan komputerisasi akuntansi menggunakan MYOB Premier V12

dalam proses pencatatannya yaitu membuat data perusahaan baru, mengatur mata

uang, input transaksi dan mencetak laporan keuangan.

3.4.1. Setup Awal

1. Membuat Database Perusahaan

Untuk membuat data Perusahaan baru pada MYOB Premier V12 yaitu

dengan cara:

a. Membuka program MYOB Premier V12.

b. Klik pilihan Create a new company file untuk membuat file data

perusahaan baru.

Sumber: Hasil implementasi MYOB Premier V12 (2017)

Gambar III.2 Tampilan menu utama MYOB Premier V12

56

c. Klik Next untuk melanjutkan.


Gambar III.3. Tampilan Introduction MYOB Premier V12

d. Isi data perusahaan pada Company Information, kemudian klik Next.


Gambar III.4. Tampilan Company Information

e. Klik Next untuk untuk konfirmasi bahwa data perusahaan sudah benar dan

sesuai.


Gambar III.4. Tampilan Company Information

57

e. Klik Next untuk konfirmasi bahwa data keuangan periode akuntansi yang

akan dibuat oleh perusahaan sudah benar dan sesuai.


Gambar III.5. Tampilan Isian Accounting Information

f. Pastikan bahwa periode akuntansi sudah benar, kemudian klik Next.


Gambar III.6. Tampilan Accounting Information

58

g. Pilih Option “ I would like to build my own accounts list once I begin

using MYOB Premier” karena perusahaan ingin membuat daftar akun

sendiri.


Gambar III.7. Tampilan Accounting List

h. Tempat penyimpanan database perusahaan. Klik Next untuk melanjutkan


Gambar III.8. Tampilan Company File

59

i. Pilih Command Centre untuk masuk ke jendela utama MYOB Premier

V12.


Gambar III.9. Tampilan Pada Jendela Conclusion

j. Selanjutnya akan tampil Command Centre.


Gambar III.10. Tampilan Command Centre

60

2. Membuat Kode Account.

a. Untuk membuat kode account baru klik modul Account List kemudian klik

New, dan klik Edit jika ingin mengubah akun.


Gambar III.11. Mengedit Akun

b. Untuk melihat daftar akun yang telah dibuat, pada Command Centre, klik

modul Accounts, klik Accounts List.


Gambar III.12. Accounts List

61

3. Membuat Linked Accounts.

a. Klik Setup, Linked Accounts, Account & Banking Account.


Gambar III.13. Setup Accounts & Banking Linked Accounts

b. Mengatur Setup Sales klik Setup, Linked Accounts, Sales Linked Accounts


Gambar III.14. Setup Sales Linked Accounts

62

c. Mengatur Setup Purchase klik Setup, Linked Accounts, Purchaselinked

Accounts


Gambar III.15. Setup Purchase Linked Accounts

4. Membuat Kode Barang (Inventory)

a. Klik inventory, item list.

b. Klik new, masukkan item number, name.

c. Beri tanda ceklis pada “I Buy This Item” dan pilih account untuk

menampung HPP.

d. Beri tanda ceklis pada “I Sell This Item” dan pilih account untuk

menampung penjualan barang dagang.

e. Beri tanda ceklis pada “I Inventory This Item” dan pilih account untuk

menampung persediaan barang dagang.

f. Klik Ok.

63


Gambar III.16. Setup Inventory

5. Membuat Kode Customer

Membuat kartu Piutang (Customer Card) yang berisi data, nama, dan

alamat customer dilakukan dengan cara: Pilih dan klik Card File,lalu pilih

Card List, Klik icon New,Profile = isi data tentang pelanggan,Selesai, klik

Ok


Gambar III.17. Membuat data baru Customer

64

6. Membuat Kode Supplier

Pembuatan kartu utang (supplier card) yang berisi data nama dan alamat

pemasok dilakukan dengan langkah sebagai berikut: Pilih dan klik Card

File, lalu pilih Card List, klik Icon New, Profile = isi data tentang

supplier, selesai klik Ok.


Gambar III.18. Membuat Data Baru Supplier.

7. Mengatur Linked Tax Code

Berikut ini tampilan Linked Tax Code, perusahaan ini tidak dikenakan

pajak untuk itu settingan pajak tidak perlu dibuat.


Gambar III.19. Tampilan Tax Code List

65

8. Membuat Daftar Mata Uang

a. Klik menu setup klik Preference pada menu bar

b. Ceklis pada I deal in Multiple Currency, klik OK.


Gambar III.20. Mengaktifkan Multiple Curreny

c. Kemudian akan tampil yang sudah ada ceklis

d. Kemudian pada menu List klik Currencies, kemudian akan muncul jendela

seperti berikut.


Gambar III.21. Tampilan Currencies List

66

e. Pilih edit pada Singapore Dollars (Local), kemudian ganti dengan Rupiah,

seperti tampilan berikut ini, kemudian klik OK.


Gambar III.22. Edit Mata Uang

f. Tampilan currencies yang sudah diedit ke Rupiah (Local).


Gambaran III.23. Tampilan Mata Uang Rupiah yang sudah diedit

67

9. Setup Inventory.

a. Klik inventory, item list.

b. Klik New.

c. Isi data item number, name.

d. Beri tanda centang pada tulisan “I buy this item” karena kita membeli

barang tersebut dan isi dengan account “HPP” untuk menampung

pembelian tersebut.

e. Beri tanda centang pada tulisan “I sell this item” karena kita menjual

barang tersebut dan isi dengan account “Penjualan barang dagang” untuk

menampung penjualan tersebut.

f. Beri tanda centang pada tulisan “I inventory this item” dan isi dengan

account “Persediaan barang dagang” untuk menampung persediaan

tersebut.


Gambaran III.24. Tampilan Setup Inventory

68

3.4.2. Input Saldo Awal Akun

Saldo awal di sini diartikan sebagai saldo awal periode akuntansi atau

saldo suatu rekening pada saat dimulai proses pencatatan akuntansi dengan

MYOB Premier V12. Langkah yang harus dilakukan adalah memindahkan data

akuntansi meliputi daftar rekening beserta saldonya, data customer, supplier, dan

sebagainya.

1. Input Saldo Awal Akun

Klik menu Setup klik Balance, Account Opening Balance, Input saldo

awal sesuai data perusahaan sehingga “amount left to be allocated Rp 0”.


Gambar III.25. Saldo Awal Akun

69

2. Input Saldo Awal Hutang

Klik menu Setup, pilih Balance klik Supplier Balance lalu Ok.


Gambar III.26. Input Saldo Awal Hutang

3. Input Saldo Awal Piutang.

Klik menu Setup, pilih Balance klik Supplier Balance lalu Ok.


Gambar III.27. Input Saldo Awal Piutang

70

4. Input Saldo Awal Inventory

Klik menu inventory, item list, count inventory, set item price, klik record.


Gambar III.28. Input Saldo Awal Inventory

3.4.3 Input Data Transaksi

Penginputan data transaksi penjualan dan pengeluaran yang terjadi pada

Bulan Januari 2017 PD. Mekar Indah Abadi sebagai berikut:

71

1. Transaksi tanggal 02 Januari 2017

Merupakan Transaksi Penjualan tunai, yang berpengaruh pada laporan

keuangan pada nominal Kas menjadi bertambah.

a. Pada Command Centre, pilih modul Sales, klik tombol Enter Sales.

b. Masukan nama customer.

c. Masukkan nomor invoice dan tanggal terjadinya transaksi.

d. Masukkan quantity pada kolom ship, item number barang yang dijual,

harga jual otomatis karena sebelumnya sudah disetting.


Gambar III.29. Tampilan Hasil Input Penjualan Tunai

2. Transaksi Tanggal 02 Januari 2017

Merupakan Transaksi Pengeluaran Kas, yang berpengaruh pada laporan

keuangan pada nominal Kas menjadi berkurang.

a. Pada Command Centre, pilih modul Banking, klik Tombol Spend Money.

b. Klik Account dan di isi dengan Kas

72

c. Isi Cheque No. = nomor bukti keluar, Date = Tanggal bukti, Amount =

Jumlah dibayar, Memo = Keterangan

d. Klik kolom Acc# diisi dengan nomor akun sebelah debit

e. Selesai, klik Record


Gambar III.30. Tampilan Hasil Input Spend Money

3.4.4. Laporan

Berikut ini adalah laporan-laporan yang telah terkomputerisasi

menggunakan aplikasi program MYOB Premier V12:

1. Laporan Laba Rugi

Pada Menu Command Centre, klik Report pilih Accounts, Profit & Loss

(Accrual), Select Date From 01/01/2017 to 31/01/2017, klik Display.

73


Gambar III.31. Laporan Laba Rugi

2. Laporan Perubahan Modal

Aplikasi MYOB Premier V12 tidak menampilkan laporan perubahan

modal, akan tetapi bisa terlihat pada Neraca seperti gambar di bawah ini:


Gambar III.32. Laporan Perubahan Modal

74

3. Laporan Neraca

Pada Menu Command Centre, klik Report pilih Accounts, Standard

Balance Sheet, Selected Period 31/01/2014, Display.


Gambar III.33. Neraca

bab iii pembahasan...mencatat, membukukan invoice, surat tagihan masuk, dan omset harian. c....

Documents