bab iii pembahasan - bina sarana informatika · 18 penarikan tunai dari bank sebesar rp 62.500.000...

20

BAB III

PEMBAHASAN

3.1. Tinjauan Perusahaan

Koperasi Mitra Dhuafa (KOMIDA) adalah lembaga keuangan mikro yang

khusus melayani perempuan miskin dengn sistem Grameen Bank. KOMIDA memulai

kegiatan untuk korban tsunami di Aceh dengan membuka kantor cabang pertama di

Darussalam, Banda Aceh. Seiring berjalannya waktu akhir nya KOMIDA berhasil

membuka cabang di berbagai daerah termasuk salah satunya di daerah Batang, jawa

tengah.

3.1.1. Sejarah Perusahaan

Koperasi Mitra Dhuafa (KOMIDA) didirikan pada 28 juni 2004, yang saat itu

masih berbadan hukum yayasan yang bernama Yayasan Mitra Dhuafa (YAMIDA).

Pada tahun 2005 KOMIDA memulai program sistem Grameen bank khususnya untuk

korban tsunami di aceh dengan membuka kantor cabang pertama di Darussalam, Banda

Aceh dengan kapasitan yang begitu terbatas.

System Grameen Bank adalah salah satu sisitem mikro kredit yang diciptakan

oleh Mohammad Yunus tahun 1976 dengan pendekatan yang ramah dengan orang

miskin. Sistem ini berdasarkan ide bahwa orang miskin memiliki kemampuan yang

kurang digunakan yang berbeda dari kredit ini adalah pinjaman diberikan kepada

kelompok perempuan produkif yang masih berasal dalam situs sosial miskin.

21

Pola Grameen bank ini telah diadopsi oleh hampir 130 negara didunia. Jika

diterapkan dengaan konsisten, pola Grameen Bank ini dapat mencapai tujuan untuk

membantu perekonomian masyarakat miskin melalui perempuan.

Kondisi Aceh pasca tsunami sangat bergelimpang bantuan dari berbagai

pihak sehingga membuat KOMIDA sangat perlu berhati-hati dalam memberikan

pemahaman tentang seperti apa sistem yang akan diterapkan dalam mendampingi

mereka. Pada tahap awal kegiatan KOMIDA memulai kegiatan dengan mangadakan

pertemuan umum dengan mengundang beberapa para pemuka masyarakat, kepala

kampung, serta seluruh masyaraka baik itu kaum perempuanmaupun laki-laki, pada

saat itu pula di jelaskan secara umum tentang seperti apa kegiatan KOMIDA.

Dengan anggota yang didapat untuk pertama kalinya berjumlah 15 orang dan

semuanya harus kaum perempuan. Pada tahun 2009 YAMIDA melakukan

perubahan badan hukum menjadi Koperasi Mitra Dhuafa (KOMIDA).

a. Visi

Menjadi lembaga keuangan mikro simpan pinjam terkemuka yang

mampu memberikan bantuan keuangan dan non keuangan secara efesien dan

tepat waktu bagi perempuan berpendapatan rendah untuk mencapai kehidupan

yang lebih baik berupa peningkatan pendapatan rumah tangga, serta

peningkatan kesehatan dan pendidikan bagi anak-anak anggota.

b. Misi

1. Memberikan bantuan keuangan berupa pelayanan simpan pinjam kepada

anggota.

22

2. Menyediakan pelayanan non keuangan berupa pelatihan kesehatan,

memotivasi pendidikan bagi anak anggota, pengelolaan keuangan

keluarga.

3. Memberikan pelayanan berkualitas kepada anggota melalui staf yang

kompeten dan berintegritan tinggi.

3.1.2. Struktur Organisasi dan Fungsi

Sumber: Koperasi Mitra Dhuafa

Gambar III.1. Struktur Organisasi

A. Manager Cabang

1. Melakukan implementasi pelayanan produk dan jasa Koperasi Mitra

Dhuafa diwilayah masing-masing sesuai ketentuan-ketentuan yang telah

ditetapkan oleh KOMIDA.

2. Bertanggung jawab melaksanakan peretemuan umum, dengan

didampingi oleh staf lapang.

3. Memeriksa dan memberikan persetujuan pengajuan pembiayaan staf

lapang dan melakukan kunjungan sampling pencairan pembiayaan.

23

B. Asisten Manager

1. Membantu Manager dalam melaksanakan tugasnya.

2. Menggantikan Manager jika berhalangan hadir.

C. Staf Administrasi

1. Melakukan pengarsipan semua dokumen terkait proses pembiayaan.

2. Mengatur dana pencairan di kantor.

3. Menerima dana angsuran dari staf lapang, memeriksa kecocokan antara

pelaporan dan fisik uang yang diterima dengan pencatatan di BTC.

4. Menginput Transaksi Kedalam buku kas.

5. Bertanggungjawab melakukan pengarsipan terkait formulir uji kelayakan

sesuai ketentuan.

D. Staf MIS

1. Bertanggung jawab input database anggota kepada anggota.

2. Menyiapkan formulir BTC sesuai jadwal pertemuan center serta input

data transaksi center.

3. Melakukan input data pengajuan di MDIS sesuai dengan pengajuan dan

persetujuan manager cabang serta bertanggung jawab print out akad

pembiayaan.

4. Melakukan input transaksi berkaitan dengan proses pembiayaan di

MDIS.

E. Staf Lapang

1. Bertanggungjawab untuk mengkoordinasikan waktu dan tempat

pelaksanaan pertemuan umum.

24

2. Bertanggungjawab melaksanakan uji kelayakan, sejak proses interview

dan kunjungan rumah, penghitungan dan pengisian formulir, dan

mengajukan proses persetujuan kepada manager cabang.

3. Bartanggungjawab melaksanakan latihan wajib kelompok bersama calon

anggota.

4. Melakukan administrasi, pengajuan dan pemberian pembiayaan di center

dan melengkapi dokumen pembiayaan.

3.2. Tinjauan Kasus

Berdasarkan pengamatan penulis terhadap pengolahan data transaksi pada

Koperasi Mitra Dhuafa masih melakukan pencatatan penerimaan kas, pengeluaran

kas, bank masuk maupun bank keluar semuanya masih di catat di dalam buku kas

dan juga buku bank kemudian bukti transaksi akan di arsipkan. Hal tersebut cukup

menghambat kinerja perusahaan karena dalam pengolahan data membutuhkan waktu

yang lama, terkadang juga terjadi kehilangan data-data perusahaan dan dalam proses

pencatatan, perhitungan dan pembuatan laporannya sering mengalami kesalahan

apabila dilakukan dengan tidak teliti.

Dengan demikian penulis memilih program akuntansi Zahir Versi 5.1 untuk

diterapkan sebagai solusi dari permasalahan tesebut. Karena program ini mudah

dipahami, hanya dengan menginput semua transaksi bias menghasilkan seluruh

laporan keuangan tanpa harus membuat jurnal. Perrhitungan otomatis dan pencarian

data yang cepat dapat menghemat waktu dalam pembuatan dan pencarian laporan

keuangan, aplikasi ini diharapkan dapat membantu pencatatan akuntansi dalam

perusahaan tersebut dan menghasilkan informasi yang leih baik dan akurat.

25

3.3. Pencatatan Akuntansi Manual

3.3.1. Data keuangan perusahaan

Tabel III.1 Neraca

Koperasi Mitra Dhuafa

Neraca

Per 31 Januari 2018

AKTIVA

Aktiva Lancar

Kas ditangan 16.200

Bank 447.436.500

Piutang Usaha 4.163.381.265

Sewa Bangunan 29.166.670

Jumlah Aktiva Lancar 4.640.000.635

Aktiva Tetap

Kendaraan 19.275.000

Komputer IT 9.105.000

Perlengkapan Elektronik 2.685.000

Perlengkapan Kantor 13.720.000

Akumulasi Penyusutan (16.195.709)

Jumlah Aktiva Tetap 28.589.291

Jumlah Aktiva 4.668.589.926

PASSIVA

Hutang Usaha 2.601.398.130

Modal 2.067.191.796

Jumlah Passiva 4.668.589.926

26

Table III.2 Daftar Saldo Piutang


Daftar Saldo Piutang

Per 31 Januari 2018

No Kode Keterangan Tanggal Saldo

1 CO1 Pinjaman anggota 31/01/2018 Rp 4.163.381.265

Table III.3 Daftar Saldo Hutang


Daftar Saldo Hutang

Per 31 Januari 2018

No Kode Keterangan Tanggal Saldo

1 VO1 Hutang Kantor Pusat 31/01/2018 Rp 2.601.398.130

Table III.4 Data Karyawan


NO NAMA KARYAWAN JABATAN

1 Femiala Netty Sanova Manager Cabang

2 Riski Akbar Asisten Manager

3 Febia Mita A Staf Administrasi

4 Rina Setyaningsih Staf Administrasi

5 Aan Arosyid MIS

6 Murni Asih Staf Lapang

7 Dewi Anjarsari Staf Lapang

8 Riko Sutrisna Staf Lapang

9 Herdianti Premono Staf Lapang

10 Tutik Hidayah Staf Lapang

11 Riski Putri Aisyah Staf Lapang

12 Sigit Haryanto Staf Lapang

13 Khusnul Choiriyah Staf Lapang

14 M. Rifal Yudantoro Staf Lapang

15 Umi Kanah Staf Lapang

16 Atika Maharani P Staf Lapang

17 Agung Fajar W Staf Lapang

18 Nurul Abror Staf Lapang

19 Asmindar Istikmal Staf Lapang

20 Abas Samsul Arif Staf Lapang

21 Aji Putra Pamungkas Staf Lapang

27

Tabel III.5 Data Aktiva Tetap

Nama Kelompok Harga Beli Nilai Residu Tanggal BeliUmur

Ekonomi

Sepeda

MotorKendaraan 19.275.000 5.000.000 5 mei 2016 5 th

Komputer

ITPeralatan 9.105.000 1.000.000 10 mei 2016 5 th


Daftar Saldo Aktiva Tetap

Per 31 Januari 2018

3.3.2. Transaksi Februari 2018

Tabel III.6 Transaksi Februari 2018

Tanggal NO Transaksi

1 Penarikan tunai dari Bank sebesar Rp 115.100.000

2 Pembayaran Disburse kepada anggota Sebesar 115.100.000

3 Penerimaan setoran dari anggota Rp 110.287.000

dan pendapatan bunga pinjaman sebesar Rp 27.571.750

4 Pembelian bingkisan untuk anggota sakit sebesar Rp 262.200

5 Penyetoran tunai ke bank Rp. 135.570.000

6 Pembelian isi ulang air galon sebesar Rp 20.000

7 Pembelian papan untuk daftar jadwal meeting sebesar Rp 500.000

8 Penerimaan setoran dari anggota sebesar Rp 200.000

dan pendapatan bunga pinjaman sebesar Rp 50.000

9 Pembayaran biaya Transportasi Rp 1.447.000

10 Pembayaran Servis Kendaraan Rp 109.500

11 Penyetora tunai ke Bank sebesar Rp 216.500


13 Pembayaran Disburse kepada anggota Sebesar Rp 85.400.000

14 Penerimaan setoran dari anggota sebesar Rp 108.630.600


15 Pembelian bingkisan untuk anggota sakit sebesar Rp 294.600

16 Pembelian ATK Sebesar Rp 1.887.900

17 Penyetoran tunai ke bank Rp 133.514.000


19 Pembayaran Disburse kepada anggota sebesar Rp 58.000.000



21 Penyetoran tunai ke Bank sebesar Rp 142.651.0000

22 Pembelian 4 jas hujan sebesar Rp 350.000

23 Pembelian ATK Rp 30.000

1-Feb-18

2-Feb-18

5-Feb-18

6-Feb-18

28


25 Pembayaran disburse kepada anggota sebesar Rp 97.100.000

26 Penerimaan setoran dari anggota sebesar 109.033.000



28 Biaya konsumsi Karyawan sebesar Rp 625.000



31 Penerimaan setoran dari anggota sebesar 109.828.500



33 Pembelian ATK Sebesar Rp 95.100

34 Pembayaran cetak foto sebesar Rp 136.000

35 Pembayaran biaya transportasi sebesar Rp 1.385.000





39 Pembayaran Gaji OB dan Staf PPL sebesar Rp 1.200.000


41 Pembayaran Listrik, air, dan telephone sebesar Rp 2.361.500

42 Pembayaran Iuran keamanan bln Februari sebesar Rp 30.000




45 Pembelian perlengkapan kantor sebesar Rp 335.500












55 Pembelian Bingkisan anggota sakit sebesar Rp 294.800







60 Pembayaran santunan anggota meninggal sebesar Rp 350.000

61 Pembayaran Gaji staf magang sebesar Rp 300.000





7-Feb-18

8-Feb-18

12-Feb-18

13-Feb-18

14-Feb-18

9-Feb-18

15-Feb-18

29






69 Pembelian perlengkapan kantor sebesar Rp 300.000

70 Pembelian ATK sebesar Rp 292.200



73 Penerimaan setoran dari angota sebesar Rp 119.258.500



75 pembayaran biaya kantor lainnya sebesar Rp 298.000


78 Pembelian Bingkisan anggota sakit sebesar Rp 205.200






83 Pembayaran perbaikan kantor Rp 550.000

84 Pembayaran santunan anggota meninggal sebesar Rp 350.000







89 Penyetoran tunai ke Bank sebesar Rp 462.500






103 Pembayaran Biaya Kantor Lainya sebesar Rp 253.000






109 Pembelian ATK sebesar Rp 96.800






114 Pembayaran BBM Mingguan para karyawan sebesar Rp 40.600

115 Pembayaran biaya kantor lainnya sebesar Rp 12.400

116 Pembayaran Gaji Karyawan Sebesar Rp 96.949.500

117 Transfer Kantor Pusat Sebesar Rp 700.000.000

19-Feb-18

28-Feb-18

20-Feb-18

21-Feb-10

22-Feb-18

23-Feb-18

26-Feb-18

27-Feb-18

3.3.3. Penginputan Jurnal Periode Februari 2018

Tabel III.7 Jurnal Umum

30

No.Bukti Keterangan Ref Debet Kredit

2018 1 Kas 11-100 115,100,000.00Rp

Feb Bank BRI 11-300 115,100,000.00Rp

(Penarikan Tunai Dari Bank BRI)

1 Piutang Usaha 13-200 115,100,000.00Rp

Kas 11-100 115,100,000.00Rp

(Pembayaran Disburse kepada anggota)

1 Kas 11-100 110,287,000.00Rp

Piutang Usaha 13-200 110,287,000.00Rp

Kas 11-100 27,571,750.00Rp

Pendapatan Bunga Pinjaman 41-100 27,571,750.00Rp

(Penerimaan Setoran Dari anggota)

1 Biaya Santunan 61-010 262,200.00Rp

Kas 11-100 262,200.00Rp

(Pembelian Bingkisan Anggota Sakit)

1 Bank BRI 11-300 135,570,000.00Rp

Kas 11-100 135,570,000.00Rp

(Penyetoran Tunai Ke Bank)

1 Biaya Konsumsi 61-020 20,000.00Rp

Kas 11-100 20,000.00Rp

(Pembelian isi ulang air galon)

1 Perlengkapan Kantor 17-600 500,000.00Rp

Kas 11-100 500,000.00Rp

(Pembelian Perlengkapan Kantor)

2 Kas 11-100 200,000.00Rp

Piutang Usaha 13-200 200,000.00Rp

Kas 11-100 50,000.00Rp

Pendapatan Bunga Pinjaman 41-100 50,000.00Rp


2 Biaya Transportasi 61-030 1,447,000.00Rp

Kas 11-100 1,447,000.00Rp

(Pembayaran Biaya Transportasi)

2 Biaya Perawatan Kendaraan 61-080 109,500.00Rp

Kas 11-100 109,500.00Rp

(Pembayaran Servis Kendaraan)

2 Bank BRI 11-300 216,000.00Rp

Kas 11-100 216,000.00Rp

(Penyetoran tunai ke Bank)

5 Kas 11-100 85,400,000.00Rp

Bank BRI 11-300 85,400,000.00Rp

(Penarikan tunai dari Bank)

5 Piutang Usaha 13-200 85,400,000.00Rp

Kas 11-100 85,400,000.00Rp


5 Kas 11-100 108,630,600.00Rp

Piutang Usaha 13-200 108,630,600.00Rp

Kas 11-100 27,175,650.00Rp




Kas 11-100 294,600.00Rp

(Pembelian bingkisan anggota sakit)

5 Perlengkapan Kantor 61-040 1,887,900.00Rp

Kas 11-100 1,887,900.00Rp

(Pembelian ATK)

5 Bank BRI 11-300 133,514,000.00Rp

Kas 11-100 133,514,000.00Rp


BKK-10

BKM-04

BKK-08

BKM-05

BKK-09

FPB-02

FPB-01

BKM-03

BKK-05

BKK-06

BKK-07

BKK-01

BKM-02

BKK-02

BKK-03

BKK-04


Tanggal

Jurnal Umum

Periode Bulan Februari 2018

BKM-01

31

6 Kas 11-100 62,500,000.00Rp

Bank BRI 11-300 62,500,000.00Rp


6 Piutang usaha 13-200 58,000,000.00Rp

Kas 11-100 58,000,000.00Rp


6 Kas 11-100 110,735,500.00Rp

Piutang Usaha 13-200 110,735,500.00Rp

Kas 11-100 27,683,875.00Rp



6 Bank BRI 11-300 142,651,000.00Rp

Kas 11-100 142,651,000.00Rp


6 Biaya Kantor Lainnya 61-200 350,000.00Rp

Kas 11-100 350,000.00Rp

(Pembelian 4 Jas Hujan)


Kas 11-100 30,000.00Rp

(Pembelian ATK)

7 Kas 11-100 99,380,000.00Rp

Bank BRI 11-300 99,380,000.00Rp


7 Piutang Usaha 13-200 97,100,000.00Rp

Kas 11-200 97,100,000.00Rp


7 Kas 11-100 109,033,000.00Rp

Piutang Usaha 13-200 109,033,000.00Rp

Kas 11-100 27,258,250.00Rp



7 Bank BRI 11-300 137,836,500.00Rp

Kas 11-100 137,836,500.00Rp

(Penyetoran Tunai ke Bank)

7 Biaya Konsumsi 61-020 625,000.00Rp

Kas 11-100 625,000.00Rp

(Pembayaran biaya konsumsi)

8 Kas 11-100 78,700,000.00Rp

Bank BRI 11-300 78,700,000.00Rp

(Penarikan Tunai dari Bank)

8 Piutang Usaha 13-200 77,200,000.00Rp

Kas 11-100 77,200,000.00Rp

(Pembayaran disburse kepada anggota)

8 Kas 11-100 109,828,500.00Rp

Piutang Usaha 13-200 109,828,500.00Rp

Kas 11-100 27,457,125.00Rp



8 Bank BRI 11-300 136,637,500.00Rp

Kas 11-100 136,637,500.00Rp



Kas 11-100 95,100.00Rp

(Pembelian ATK)

9 Biaya Kantor lainnya 61-200 136,000.00Rp

Kas 11-100 136,000.00Rp

(Pembayaran cetak foto)

9 Biaya transportasi 61-030 1,385,000.00Rp

Kas 11-100 1,385,000.00Rp

(Pembayaran BBM mingguan)

BKK-18

FPB-04

BKK-19

BKK-20

BKK-15

BKK-16

BKM-10

BKK-17

BKM-11

BKK-13

FPB-03

BKM-08

BKK-14

BKM-09

BKM-06

BKK-11

BKM-07

BKK-12

32

9 Kas 11-100 315,000.00Rp


Kas 11-1-- 78,750.00Rp



9 Bank BRI 13-200 1,033,900.00Rp

Kas 11-100 1,033,900.00Rp


12 Kas 11-100 94,900,000.00Rp

Bank BRI 11-300 94,900,000.00Rp

(Penarikan Tunai dari Bank)

12 Biaya Pengeluaran Staf Cabang Lainnya 61-100 1,200,000.00Rp

Kas 11-100 1,200,000.00Rp

(Pembayaran gaji OB dan PPL)

12 Piutang Usaha 13-200 91,500,000.00Rp

Kas 11-100 91,500,000.00Rp


12 Biaya listrik, air, dan telepon 61-050 2,361,000.00Rp

Kas 11-100 2,361,000.00Rp

(Pembayaran biaya listrik, air, dan telepon)

12 Biaya Iuran Keamanan 61-060 30,000.00Rp

Kas 11-100 30,000.00Rp

(Pembayaran iuran keamanan)

12 Kas 11-100 113,466,600.00Rp

Piutang Usaha 13-200 113,466,600.00Rp

Kas 11-100 28,366,650.00Rp



12 Bank BRI 11-300 139,239,000.00Rp

Kas 11-100 139,239,000.00Rp



Kas 11-100 335,500.00Rp

(Pembelian Perlengkapan Kantor)

12 Kas 11-100 13,151,500.00Rp

Piutang Usaha 13-200 13,151,500.00Rp

Kas 11-100 3,287,875.00Rp



13 Kas 11-100 94,400,000.00Rp

Bank BRI 11-300 94,400,000.00Rp


13 Piutang Usaha 13-200 100,400,000.00Rp

Kas 11-100 100,400,000.00Rp


13 kas 11-100 130,561,000.00Rp

Piutang Usaha 13-200 130,561,000.00Rp

Kas 11-100 32,640,250.00Rp



13 Bank BRI 11-300 169,826,500.00Rp

Kas 11-100 169,826,500.00Rp


13 Kas 11-100 27,421,000.00Rp

Piutang Usaha 13-200 27,421,000.00Rp

Kas 11-100 6,855,250.00Rp



14 Kas 11-100 100,000,000.00Rp

Bank BRI 11-300 100,000,000.00Rp

(Penarikan tunai dari bank)

BKM-19

BKM-16

BKK-27

BKM-17

BKK-28

BKM-18

BKK-25

BKM-14

BKK-26

FPB-05

BKM-15

BKK-21

BKM-13

BKK-22

BKK-23

BKK-24

BKM-12

33

14 Piutang Usaha 13-200 113,700,000.00Rp

Kas 11-100 113,700,000.00Rp



Kas 11-100 294,800.00Rp


14 Kas 11-100 105,478,000.00Rp

Piutang Usaha 13-200 105,478,000.00Rp

Kas 11-100 26,369,500.00Rp



14 Bank BRI 11-300 146,840,500.00Rp

Kas 11-100 146,840,500.00Rp


14 Kas 11-100 31,674,000.00Rp

Piutang Usaha 13-200 31,674,000.00Rp

Kas 11-100 7,918,500.00Rp



15 Piutang Usaha 13-200 24,000,000.00Rp

Kas 11-100 24,000,000.00Rp



Kas 11-100 350,000.00Rp

(Pembayaran santunan anggota meninggal)

15 Biaya Pengeluaran Staf Cabang Lainnya 61-100 300,000.00Rp

Kas 11-100 300,000.00Rp

(Biaya gaji staf magang)

15 Kas 11-100 18,590,300.00Rp

Piutang Usaha 13-200 18,590,300.00Rp

Kas 11-100 4,647,575.00Rp




Kas 11-100 1,245,000.00Rp

(Pembelian BBM mingguan)

15 Bank BRI 11-300 30,644,000.00Rp

Kas 11-100 30,644,000.00Rp


19 Kas 11-100 133,300,000.00Rp

Bank BRI 11-300 133,300,000.00Rp


19 Piutang usaha 13-200 132,800,000.00Rp

Kas 11-100 132,800,000.00Rp


19 Kas 11-100 117,871,100.00Rp

Piutang Usaha 13-200 117,871,100.00Rp

Kas 11-100 29,467,775.00Rp



19 Bank BRI 11-300 117,740,000.00Rp

Kas 11-100 117,740,000.00Rp



Kas 11-100 300,000.00Rp

(Pembelian Revil Toner)


Kas 11-100 292,200.00Rp

(Pembelian ATK)

BKK-38

FPB-08

BKK-39

BKK-35

BKK-36

BKM-23

BKK-37

BKM-24

BKM-21

BKK-32

BKK-33

BKK-34

BKM-22

BKK-29

BKK-30

BKM-20

BKK-31

34

20 Kas 11-100 73,600,000.00Rp

Bank BRI 11-300 73,600,000.00Rp


20 Piutang Usaha 13-200 73,600,000.00Rp

Kas 11-100 73,600,000.00Rp


20 Kas 11-100 119,258,500.00Rp

Piutang Usaha 13-200 119,258,500.00Rp

Kas 11-100 29,814,625.00Rp



20 Bank BRI 11-300 148,754,500.00Rp

Kas 11-100 148,754,500.00Rp



Kas 11-100 298,000.00Rp

(Pembayaran biaya kantor lainnya)

21 Piutang Usaha 13-200 31,700,000.00Rp

Kas 11-100 31,700,000.00Rp

(Pembayaran disburse kepada anggota)


Kas 11-100 205,200.00Rp


21 Kas 11-100 100,905,900.00Rp

Piutang Usaha 13-200 100,905,900.00Rp

Kas 11-100 25,226,475.00Rp



21 Bank BRI 11-300 125,893,500.00Rp

Kas 11-100 125,893,500.00Rp


22 Kas 11-100 60,500,000.00Rp

Bank BRI 11-300 60,500,000.00Rp


22 Piutang Usaha 13-200 60,500,000.00Rp

Kas 11-100 60,500,000.00Rp


22 Biaya Perawatan Kantor 61-090 550,000.00Rp

Kas 11-100 550,000.00Rp

(Biaya Perbaikan bangunan)


Kas 11-100 350,000.00Rp

(Santunan Anggota meninggal)

22 Kas 11-100 106,174,400.00Rp

Piutang Usaha 13-200 106,174,400.00Rp

Kas 11-100 26,543,850.00Rp



22 Bank BRI 11-300 130,444,500.00Rp

Kas 11-100 130,444,500.00Rp


23 Kas 11-100 102,000.00Rp


Kas 11-100 25,500.00Rp




Kas 11-100 1,390,000.00Rp

(Pembayaran biaya transportasi)

BKK-50

BKK-47

BKK-48

BKM-30

BKK-49

BKM-31

BKK-44

BKM-28

BKK-45

BKM-29

BKK-46

BKM-26

BKK-41

BKK-42

BKK-43

BKM-25

BKK-40

35

23 Bank BRI 11-300 462,500.00Rp

Kas 11-100 462,500.00Rp


26 Kas 11-100 122,900,000.00Rp

Bank BRI 11-300 122,900,000.00Rp


26 Piutang Usaha 13-200 122,900,000.00Rp

Kas 11-100 122,900,000.00Rp


26 Kas 11-100 117,648,100.00Rp

Piutang Usaha 13-200 117,648,100.00Rp

Kas 11-100 29,412,025.00Rp



26 Bank BRI 11-300 146,460,500.00Rp

Kas 11-100 146,460,500.00Rp



Kas 11-100 253,000.00Rp


27 Kas 11-100 90,900,000.00Rp

Bank BRI 11-300 90,900,000.00Rp


27 Piutang usaha 13-200 90,900,000.00Rp

Kas 11-100 90,900,000.00Rp


27 Kas 11-100 108,363,000.00Rp

Piutang Usaha 13-200 108,363,000.00Rp

Kas 11-100 27,090,750.00Rp



27 Bank BRI 11-300 135,368,500.00Rp

Kas 11-100 135,368,500.00Rp



Kas 11-100 96,800.00Rp

(Pembelian ATK)

28 Kas 11-100 104,470,000.00Rp

Bank BRI 11-300 104,470,000.00Rp


28 Piutang Usaha 13-200 103,900,000.00Rp

Kas 11-100 103,900,000.00Rp


28 Kas 11-100 101,175,100.00Rp

Piutang Usaha 13-200 101,175,100.00Rp

Kas 11-100 25,293,700.00Rp



28 Bank BRI 11-300 141,991,500.00Rp

Kas 11-100 141,991,500.00Rp


28 Biaya transportasi 61-030 40,600.00Rp

Kas 11-100 40,600.00Rp

(Pembayaran BBM Mingguani)


Kas 11-100 12,400.00Rp


28 Biaya Gaji 61-070 96,949,500.00Rp

Bank BRI 11-300 96,949,500.00Rp

(Pembayaran Gaji Karyawan)

28 Hutang Usaha 21-700 700,000,000.00Rp

Bank BRI 11-300 700,000,000.00Rp

(Pembayaran Hutang kepada kantor pusat)

7,830,976,500.00Rp 7,830,976,500.00Rp

BKK-58

BKK-59

BKK-60

BKK-61

BKK-62

BKK-56

FPB-07

BKM-36

BKK-57

BKM-37

BKK-53

BKK-54

BKM-34

BKK-55

BKM-35

BKK-51

BKM-32

BKK-52

BKM-33

3.3.4. Posting ke Buku Besar

Tabel III.8 Buku Besar

36

Debet Kredit

Feb Saldo Awal 16,200.00Rp

2018 1 Penarikan Tunai Dari Bank BRI 115,100,000.00Rp 115,116,200.00Rp

1 Pembayaran Disburse kepada anggota 115,100,000.00Rp 16,200.00Rp

1 Penerimaan Setoran Dari anggota 110,287,000.00Rp 110,303,200.00Rp

1 Pendapatan Bunga Pinjaman 27,571,750.00Rp 137,874,950.00Rp

1 Pembelian Bingkisan Anggota Sakit 262,200.00Rp 137,612,750.00Rp

1 Penyetoran Tunai Ke Bank 135,570,000.00Rp 2,042,750.00Rp

1 Pembelian isi ulang air galon 20,000.00Rp 2,022,750.00Rp

1 Pembelian Perlengkapan Kantor 500,000.00Rp 1,522,750.00Rp

2 Penerimaan Setoran Dari anggota 200,000.00Rp 1,722,750.00Rp

2 Pendapatan Bunga Pinjaman 50,000.00Rp 1,772,750.00Rp

2 Pembayaran Biaya Transportasi 1,447,000.00Rp 325,750.00Rp

2 Pembayaran Servis Kendaraan 109,500.00Rp 216,250.00Rp

2 Penyetoran tunai ke Bank 216,000.00Rp 250.00Rp

5 Penarikan tunai dari Bank 85,400,000.00Rp 85,400,250.00Rp

5 Pembayaran Disburse kepada anggota 85,400,000.00Rp 250.00Rp



5 Pembelian bingkisan anggota sakit 294,600.00Rp 135,511,900.00Rp

5 Pembelian ATK 1,887,900.00Rp 133,624,000.00Rp

5 Penyetoran tunai ke Bank 133,514,000.00Rp 110,000.00Rp


6 Pembayaran Disburse kepada anggota 58,000,000.00Rp 4,610,000.00Rp




6 Pembayaran biaya kantor lainnya 350,000.00Rp 28,375.00Rp

6 Pembayaran ATK 30,000.00Rp (1,625.00)Rp





7 Penyetoran Tunai ke Bank 137,836,500.00Rp 733,125.00Rp

7 Pembayaran biaya konsumsi 625,000.00Rp 108,125.00Rp

8 Penarikan Tunai dari Bank 78,700,000.00Rp 78,808,125.00Rp

8 Pembayaran disburse kepada anggota 77,200,000.00Rp 1,608,125.00Rp



8 Penyetoran Tunai ke Bank 136,637,500.00Rp 2,256,250.00Rp

8 Pembelian ATK 95,100.00Rp 2,161,150.00Rp

9 Pembayaran cetak foto 136,000.00Rp 2,025,150.00Rp

9 Pembayaran BBM mingguan 1,385,000.00Rp 640,150.00Rp

9 Penerimaan Setoran Dari anggota 315,000.00Rp 955,150.00Rp


9 Penyetoran Tunai ke Bank 1,033,900.00Rp -Rp

12 Penarikan Tunai dari Bank 94,900,000.00Rp 94,900,000.00Rp

12 Pembayaran gaji OB dan PPL 1,200,000.00Rp 93,700,000.00Rp



12 Pembayaran iuran keamanan 30,000.00Rp 115,636,600.00Rp

12 Pembayaran biaya listrik, air, dan telepon 2,361,000.00Rp 113,275,600.00Rp


12 Penyetoran tunai ke Bank 139,239,000.00Rp 2,403,250.00Rp










Buku Basar

Per 28 Februari 2018

No Akun : 11-100Nama Akun : Kas

Debet KreditSaldo

KeteranganTanggal Ref

37



14 Penarikan tunai dari bank 100,000,000.00Rp 140,158,125.00Rp









15 Pembayaran santunan anggota meninggal 350,000.00Rp 26,412,825.00Rp

15 Biaya gaji staf magang 300,000.00Rp 26,112,825.00Rp



15 Pembelian BBM mingguan 1,245,000.00Rp 48,105,700.00Rp














20 Pembayaran biaya kantor lainnya 298,000.00Rp 46,989,000.00Rp

21 Pembayaran disburse kepada anggota 31,700,000.00Rp 15,289,000.00Rp







22 Biaya Perbaikan bangunan 550,000.00Rp 14,772,675.00Rp

22 Santunan Anggota meninggal 350,000.00Rp 14,422,675.00Rp




23 Penerimaan Setoran Dari anggota 102,000.00Rp 16,798,425.00Rp


23 Pembayaran biaya transportasi 1,390,000.00Rp 15,433,925.00Rp

23 Penyetoran Tunai ke Bank 462,500.00Rp 14,971,425.00Rp


















28 Pembayaran BBM Mingguan 40,600.00Rp 313,200.00Rp


38

Nama akun : Bank BRI Kode Akun : 11-300

Debet Kredit

Feb Saldo Awal 447,436,500.00Rp

2018 1 Penarikan Tunai Dari Bank BRI 115,100,000.00Rp 332,336,500.00Rp


2 Penyetoran Tunai Ke Bank 216,000.00Rp 468,122,500.00Rp

5 Penarikan Tunai Dari Bank BRI 85,400,000.00Rp 382,722,500.00Rp




















21 Penyetoran Tunai Ke Bank 125,893,500.00Rp 1,076,553,400.00Rp

22 Penarikan Tunai Dari Bank BRI 60,500,000.00Rp 1,016,053,400.00Rp


23 Penyetoran Tunai Ke Bank 462,500.00Rp 1,146,960,400.00Rp







28 Pembayaran Gaji Karyawan 96,949,500.00Rp 1,155,561,400.00Rp

28 Pembayaran Hutang Kantor Pusat 700,000,000.00Rp 455,561,400.00Rp

SaldoTanggal Keterangan Ref Debet Kredit

39

Debet Kredit

Feb Saldo Awal 4,163,381,265.00Rp

2018 1 Pembayaran Disburse kepada anggota 115,100,000.00Rp 4,278,481,265.00Rp

1 Penerimaan Setoran Dari anggota 110,287,000.00Rp 4,168,194,265.00Rp

2 Penerimaan Setoran Dari anggota 200,000.00Rp 4,167,994,265.00Rp

5 Pembayaran Disburse kepada anggota 85,400,000.00Rp 4,253,394,265.00Rp



































Saldo

Nama Akun : Piutang Usaha No Akun : 13-200

Tanggal Keterangan Ref Debet Kredit

Debet Kredit


2018

Nama Akun : Sewa Bangunan No Akun : 14-000

Tanggal Keterangan Ref Debet KreditSaldo

Debet Kredit


2018

No Akun : 17-300Nama Akun : Kendaraan


40

Debet Kredit


2018


Nama Akun : Komputer IT No Akun : 17-400

Debet Kredit


2018

No Akun : 17-500Nama Akun : Perlengkapan Elektronik


Debet Kredit


2018 1 Pembelian Perlengkapan Kantor 500,000.00Rp 14,220,000.00Rp

5 Pembelian ATK 1,887,900.00Rp 16,107,900.00Rp







Nama Akun : Perlengkapan Kantor No Akun : 17-600


Debet Kredit


2018

Nama Akun : Akum Penyusutan No Akun : 17-900


Debet Kredit

Feb 1 Saldo Awal 2,601,398,130.00Rp

2018 28 Posting JU 700,000,000.00Rp 1,901,398,130.00Rp

KreditSaldo

Tanggal Keterangan Ref Debet

No Akun : 21-700Nama Akun : Hutang Usaha

Debet Kredit

Feb Saldo Awal 2,067,191,796.00Rp

2018


Nama Akun : Modal No Akun : 31-100

Debet Kredit

Feb 1 Pembelian Bingkisan Anggota Sakit 262,200.00Rp 262,200.00Rp

2018 5 Pembelian Bingkisan Anggota Sakit 294,600.00Rp 556,800.00Rp

14 Pembelian Bingkisan Anggota Sakit 294,800.00Rp 851,600.00Rp


21 Pembelian Bingkisan Anggota Sakit 205,200.00Rp 1,406,800.00Rp


Nama Akun : Biaya Santunan No Akun : 61-010


41

Debet Kredit

Feb 1 Pembelian isi ulang air galon 20,000.00Rp 20,000.00Rp

2018 7 Pembayaran biaya konsumsi 625,000.00Rp 645,000.00Rp

Nama Akun : Biaya Konsumsi No Akun : 61-020


Debet Kredit

Feb 1 Pendapatan Bunga Pinjaman 27,571,750.00Rp 27,571,750.00Rp

2018 2 Pendapatan Bunga Pinjaman 50,000.00Rp 27,621,750.00Rp





















Nama Akun : Pendapatan Bunga Pinjaman No Akun : 41-100


Debet Kredit

Feb 2 Pembayaran Biaya Transportasi 1,447,000.00Rp 1,447,000.00Rp

2018 9 Pembayaran BBM mingguan 1,385,000.00Rp 2,832,000.00Rp

15 Pembayaran BBM mingguan 1,245,000.00Rp 4,077,000.00Rp

23 Pembayaran BBM mingguan 1,390,000.00Rp 5,467,000.00Rp

28 Pembayaran BBM mingguan 40,600.00Rp 5,507,600.00Rp

Nama Akun : Biaya Transportasi No Akun : 61-030


Debet Kredit

Feb 12 Pembayaran biaya listrik, air, dan telepon 2,361,000.00Rp 2,361,000.00Rp

2018

Saldo

Nama Akun : Biaya Listrik, Air, dan Telepon No Akun : 61-050

Tanggal Keterangan Ref Debet Kredit

Debet Kredit

Feb 12 Pembayaran Iuran Keamanan 30,000.00Rp 30,000.00Rp

2018

Nama Akun : Biaya Iuran Keamanan No Akun : 61-060


42

Debet Kredit

Feb 28 Pembayaran Gaji JU 96,949,500.00Rp 96,949,500.00Rp

2018

Nama Akun : Biaya Gaji


No Akun : 61-070

Debet Kredit

Feb 2 Pembayaran Servis Kendaraan JU 109,500.00Rp 109,500.00Rp

2018

Nama Akun : Biaya Perawatan Kendaraan No Akun : 61-080


Debet Kredit

Feb 22 Pembayaran Perawatan Kantor 550,000.00Rp 550,000.00Rp

2018

Nama Akun : Biaya Perawatan Kantor No Akun : 61-090


Debet Kredit

Feb 12 Pembayaran gaji OB dan PPL 1,200,000.00Rp 1,200,000.00Rp

2018 15 Pembayaran gaji Staf Magang 300,000.00Rp 1,500,000.00Rp

Nama Akun : Biaya Pengeluaran Staf Cabang Lainnya No Akun : 61-100


Debet Kredit

Feb 6 Pembelian 4 Jas Hujan 350,000.00Rp 350,000.00Rp

2018 9 Pembayaran cetak foto 136,000.00Rp 486,000.00Rp




Nama Akun : Biaya Kantor Lainnya No Akun : 61-200


3.3.5. Neraca Saldo Per 28 Februari 2018

Tabel III.9. Neraca Saldo

43

No Rek Keterangan Debet Kredit

11-100 Kas 300,800.00Rp

11-300 Bank BRI 455,561,400.00Rp

13-200 Piutang Usaha 3,781,211,165.00Rp

14-000 Sewa Bangunan 29,166,670.00Rp

17-300 Kendaraan 19,275,000.00Rp

17-400 Komputer IT 9,105,000.00Rp

17-500 Perlengkapan Elektronik 2,685,000.00Rp

17-600 Perlengkapan Kantor 17,257,500.00Rp

17-900 Akumulasi Penyusutan 16,195,709.00Rp

21-700 Hutang Usaha 1,901,398,130.00Rp

31-100 Modal 2,067,191,796.00Rp

41-100 Pendapatan Bunga Pinjaman 440,235,700.00Rp

61-010 Biaya Santunan 1,756,800.00Rp

61-020 Biaya Konsumsi 645,000.00Rp

61-030 Biaya Transportasi 5,507,600.00Rp

61-050 Biaya Listrik, Air, dan Telepon 2,361,000.00Rp

61-060 Biaya Iuran Keamanan 30,000.00Rp

61-070 Biaya Gaji 96,949,500.00Rp

61-080 Biaya Perawatan Kendaraan 109,500.00Rp

61-090 Biaya Perawatan Kantor 550,000.00Rp

61-100 Biaya Pengeluaran Staf Cabang Lainnya 1,500,000.00Rp

61-200 Biaya Kantor Lainnya 1,049,400.00Rp

TOTAL 4,425,021,335.00Rp 4,425,021,335.00Rp


Neraca Saldo


3.3.6. Jurnal Penyesuaian

1. Perlengkapan kantor yang tersisa sebesar Rp. 15.275.500, jadi

Perlengkapan kantor yang terpakai sebesar Rp. 2000.000.

Tabel III.10. Jurnal Penyesuaian

Keterangan Ref Debet Kredit

Feb 28 Biaya Perlengkapan Kantor 61-400 2,000,000.00Rp

2018 Perlengkapan Kantor 17-600 2,000,000.00Rp

TGL


Jurnal Penyesuaian


3.3.7. Buku Besar Penyesuaian

Tabel III.11. Buku Besar Penyesuaian

44

Debet Kredit

Feb 28 Biaya Perlengkapan Kantor 2,000,000.00Rp 2,000,000.00Rp

2018


Buku Besar Penyesuaian


Nama Akun : Biaya Perlengkapan Kantor No Akun : 61-400


Debet Kredit


2018 28 Perlengkapan Elektronik 2,000,000.00Rp 15,257,500.00Rp

Nama Akun : Perlengkapan Kantor No Akun : 17-600


3.3.8. Neraca Saldo Disesuaikan

Tabel III.12. Neraca Saldo Disesuaikan

No Rek Keterangan Debet Kredit

11-100 Kas 300,800.00Rp

11-300 Bank BRI 455,561,400.00Rp

13-200 Piutang Usaha 3,781,211,165.00Rp

14-000 Sewa Bangunan 29,166,670.00Rp

17-300 Kendaraan 19,275,000.00Rp

17-400 Komputer IT 9,105,000.00Rp

17-500 Perlengkapan Elektronik 2,685,000.00Rp

17-600 Perlengkapan Kantor 15,257,500.00Rp

17-900 Akumulasi Penyusutan 16,195,709.00Rp

21-700 Hutang Usaha 1,901,398,130.00Rp

31-100 Modal 2,067,191,796.00Rp

41-100 Pendapatan Bunga Pinjaman 440,235,700.00Rp

61-010 Biaya Santunan 1,756,800.00Rp

61-020 Biaya Konsumsi 645,000.00Rp

61-030 Biaya Transportasi 5,507,600.00Rp

61-050 Biaya Listrik, Air, dan Telepon 2,361,000.00Rp

61-060 Biaya Iuran Keamanan 30,000.00Rp

61-070 Biaya Gaji 96,949,500.00Rp

61-080 Biaya Perawatan Kendaraan 109,500.00Rp

61-090 Biaya Perawatan Kantor 550,000.00Rp

61-100 Biaya Pengeluaran Staf Cabang Lainnya 1,500,000.00Rp

61-200 Biaya Kantor Lainnya 1,049,400.00Rp

61-400 Biaya Perlengkapan Kantor 2,000,000.00Rp

TOTAL 4,425,021,335.00Rp 4,425,021,335.00Rp


Neraca Saldo Disesuaikan


3.3.9. Neraca Lajur

Tabel III.13. Neraca Lajur

45

Debet

Kredi

tDe

bet

Kredi

tDe

bet

Kredi

tDe

betKr

edit

Debit

Kredi

t

11-100

Kas

300,80

0.00

Rp

300,80

0.00

Rp

300,80

0.00

Rp

11-300

Bank

BRI

455,56

1,400.

00Rp

455,56

1,400.

00Rp

455,56

1,400.

00Rp

13-200

Piutan

g Usah

a3,7

81,211

,165.0

0Rp

3,7

81,211

,165.0

0Rp

3,7

81,211

,165.0

0Rp

14-000

Sewa

Bangu

nan29,

166,67

0.00

Rp

29,

166,67

0.00

Rp

29,

166,67

0.00

Rp

17-300

Kenda

raan

19,275

,000.0

0Rp

19,275

,000.0

0Rp

19,275

,000.0

0Rp

17-400

Komp

uter IT

9,105,

000.00

Rp

9,105,

000.00

Rp

9,105,

000.00

Rp

17-500

Perle

ngkapa

n Elek

tronik

2,685,

000.00

Rp

2,685,

000.00

Rp

2,685,

000.00

Rp

17-600

Perle

ngkapa

n Kant

or17,

257,50

0.00

Rp

2,0

00,000

.00Rp

15,257

,500.0

0Rp

15,257

,500.0

0Rp

17-900

Akum

ulasi P

enyusu

tan16,

195,70

9.00

Rp

16,

195,70

9.00

Rp

16,

195,70

9.00

Rp

21-700

Hutan

g Usah

a1,9

01,398

,130.0

0Rp

1,9

01,398

,130.0

0Rp

1,9

01,398

,130.0

0Rp

31-100

Modal

2,067,

191,79

6.00

Rp

2,067,

191,79

6.00

Rp

2,067,

191,79

6.00

Rp

41-100

Penda

patan

Bunga

Pinja

man

440,23

5,700.

00Rp

440,23

5,700.

00Rp

440

,235,7

00.00

Rp

61-010

Biaya

Santu

nan1,7

56,800

.00Rp

1,7

56,800

.00Rp

1,7

56,800

.00Rp

61-020

Biaya

Konsu

msi

645,00

0.00

Rp

645,00

0.00

Rp

645,00

0.00

Rp

61-030

Biaya

Transp

ortasi

5,507,

600.00

Rp

5,507,

600.00

Rp

5,507,

600.00

Rp

61-050

Biaya

Listrik

, Air,

dan Te

lepon

2,361,

000.00

Rp

2,361,

000.00

Rp

2,361,

000.00

Rp

61-060

Biaya

Iuran

Keam

anan

30,000

.00Rp

30,000

.00Rp

30,000

.00Rp

61-070

Biaya

Gaji

96,949

,500.0

0Rp

96,949

,500.0

0Rp

96,949

,500.0

0Rp

61-080

Biaya

Peraw

atan K

endara

an109

,500.0

0Rp

109

,500.0

0Rp

109

,500.0

0Rp

61-090

Biaya

Peraw

atan K

antor

550,00

0.00

Rp

550,00

0.00

Rp

550,00

0.00

Rp

61-100

Biaya

Penge

luaran

Staf

Caban

g Lain

nya1,5

00,000

.00Rp

1,5

00,000

.00Rp

1,5

00,000

.00Rp

61-200

Biaya

Kanto

r Lain

nya1,0

49,400

.00Rp

1,0

49,400

.00Rp

1,0

49,400

.00Rp

4,425,

021,33

5.00

Rp

4,425,

021,33

5.00

Rp

61-400

Biaya

Perle

ngkapa

n Kant

or2,0

00,000

.00Rp

2,0

00,000

.00Rp

2,0

00,000

.00Rp

4,425,

021,33

5.00

Rp

4,425,

021,33

5.00

Rp

112,45

8,800.

00Rp

440

,235,7

00.00

Rp

4,3

12,562

,535.0

0Rp

3,9

84,785

,635.0

0Rp

L/R327

,776,9

00.00

Rp

327,77

6,900.

00Rp

440,23

5,700.

00Rp

440

,235,7

00.00

Rp

4,3

12,562

,535.0

0Rp

4,3

12,562

,535.0

0Rp

Laba/

Rugi

Nerac

aNo

Akun

Nama

Akun

Nerac

a Sald

oJur

nal Pe

nyesua

inNe

raca S

aldo D

isesua

ikan

3.3.10. Laporan Keuangan

1. Laporan Laba Rugi

Tabel III.14. Laporan Laba Rugi

46

Pendapatan Usaha

Pendapatan Bunga Pinjaman 440,235,700.00Rp

Laba Kotor 440,235,700.00Rp

Biaya Usaha

Biaya Santunan 1,756,800.00Rp

Biaya Konsumsi 645,000.00Rp

Biaya Transportasi 5,507,600.00Rp

Biaya Listrik, Air, dan Telepon 2,361,000.00Rp

Biaya Iuran Keamanan 30,000.00Rp

Biaya Gaji 96,949,500.00Rp

Biaya Perawatan Kendaraan 109,500.00Rp

Biaya Perawatan Kantor 550,000.00Rp

Biaya Pengeluaran Staf Cabang Lainnya 1,500,000.00Rp

Biaya Kantor Lainnya 1,049,400.00Rp

Biaya Perlengkapan Kantor 2,000,000.00Rp

Total Biaya Usaha 112,458,800.00Rp

Laba Usaha 327,776,900.00Rp


Laporan Laba/Rugi

Per 28 Feb 2018

2. Laporan Perubahan Modal

Tabel III.15. Laporan Perubahan Modal

Modal Awal 01 Januari 2018 2,067,191,796.00Rp

Laba Bersih 327,776,900.00Rp

Modal Akhir 28 Januari 2018 2,394,968,696.00Rp


Laporan Perubahan Modal

Per 28 Feb 2018

3. Neraca

Tabel III.16. Neraca

47

AKTIVA

Aktiva Lancar

Kas 300,800.00Rp

Bank BRI 455,561,400.00Rp

Piutang Usaha 3,781,211,165.00Rp

Sewa Bangunan 29,166,670.00Rp

Jumlah Aktiva Lancar 4,266,240,035.00Rp

Aktiva Tetap

Kendaraan 19,275,000.00Rp

Komputer IT 9,105,000.00Rp

Perlengkapan Elektronik 2,685,000.00Rp

Perlengkapan Kantor 15,257,500.00Rp

Akumulasi Penyusutan (16,195,709.00)Rp

Jumlah Aktiva Tetap 30,126,791.00Rp

Aktiva Tetap 4,296,366,826.00Rp

PASSIVA

Hutang Usaha 1,901,398,130.00Rp

Modal 2,394,968,696.00Rp

Jumlah Passiva 4,296,366,826.00Rp


Neraca

Per 28 Feb 2018

3.3.11. Jurnal Penutup

Tabel III.17. Jurnal Penutup

Keterangan Ref Debet Kredit

2018 28 Pendapatan Bunga Pinjaman 41-100 440,235,700.00Rp

Feb Ikhtisar Laba/Rugi 30-020 440,235,700.00Rp

28 Ikhtisar Laba/Rugi 30-020 112,458,800.00Rp

Biaya Santunan 61-010 1,756,800.00Rp

Biaya Konsumsi 61-020 645,000.00Rp

Biaya Transportasi 61-030 5,507,600.00Rp

Biaya Listrik, Air, dan Telepon 61-050 2,361,000.00Rp

Biaya Iuran Keamanan 61-060 30,000.00Rp

Biaya Gaji 61-070 96,949,500.00Rp

Biaya Perawatan Kendaraan 61-080 109,500.00Rp

Biaya Perawatan Kantor 61-090 550,000.00Rp

Biaya Pengeluaran Staf Cabang Lainnya 61-100 1,500,000.00Rp

Biaya Kantor Lainnya 61-200 1,049,400.00Rp

Biaya Perlengkapan Kantor 61-400 2,000,000.00Rp

28 Ikhtisar Laba/Rugi 30-030 327,776,900.00Rp

Modal 30-020 327,776,900.00Rp

880,471,400.00Rp 880,471,400.00Rp

TGL


Jurnal Penutup

Per 28 Feb 2018

3.3.12. Neraca Saldo Sesudah Penutupan

Tabel III.18. Jurnal Neraca Saldo Sesudah Penutupan

48

Keterangan Debit Kredit

Kas 300,800.00Rp

Bank BRI 455,561,400.00Rp

Piutang Usaha 3,781,211,165.00Rp

Sewa Bangunan 29,166,670.00Rp

Kendaraan 19,275,000.00Rp

Komputer IT 9,105,000.00Rp

Perlengkapan Elektronik 2,685,000.00Rp

Perlengkapan Kantor 15,257,500.00Rp

Akumulasi Penyusutan (16,195,709.00)Rp

Hutang Usaha 1,901,398,130.00Rp

Modal 2,394,968,696.00Rp

Jumlah 4,296,366,826.00Rp 4,296,366,826.00Rp


Neraca Sesudah Penutupan

Per 28 Feb 2018

3.4. Pencatatan Dengan Tools Aplikasi

1. Informasi Umum Perusahaan

49

Koperasi Mitra Dhuafa adalah sebuah perusahaan yang bergerak dalam bidang

jasa simpan pinjam. Penulis mengambil sampel pada bulan Februari 2018.

Adapun data perusahaan sebagai berikut :

Nama perusahaan : Koperasi Mitra Dhuafa

Alamat Perusahaan : Jl. Raya Tulis Beji Rt 06 Rw 02, Batang 51261

Telepon : 0285-39705522

Periode Akuntansi : 01 Februari s/d 28 Februari

Koperasi Mitra Dhuafa menetapkan kebijakan sebagai berikut :

1. Dipergunakan jural umum untuk melakukan jurnal setiap transaksi yang ada.

2. Mata Uang yang digunakan adalah Rupiah.

3. Penyusutan atau depresiasi aktiva tetap dihitung dengan menggunakan garis

lurus.

4. Sistem Pengkodean:

a. Bukti Pembelian : FPB

b. Bukti Kas Masuk : BKM

c. Bukti Kas Keluar : BKK

50

2. Membuat Data Perusahan Baru

a. Klik Membuat Data Baru pada tampilan menu utama.

Gambar III.2. Jendela Menu Utama Zahir Accounting

b. Maka akan muncul jendela Informasi Perusahaan. Isi jendela informasi

perusahaan sesuai dengan data yang akan dibuat. Klik lanjutkan untuk

menuju ke langkah selanjutnya.

Gambar III.3. Jendela Penginputan Informasi Perusahaan

c. Akan muncul jendela dibawah ini untuk mengisi Periode Akuntansi. Pilih

periode akuntansi dibulan Februari, isi tahun 2018, dan tutup buku dibulan

Desember dan klik lanjutkan.

51

Gambar III.4. Jendela Penginputan Periode Akuntansi

d. Jika muncul tampilan jendela Konfirmasi Akhir seperti dibawah ini maka

klik proses.

Gambar III.5. Jendela Konfirmasi Akhir

e. Kemudian Klik lanjutkan

Gambar III.6. Jendela pemilihan Jenis Usaha

52

f. Setelah itu kita akan dibawa ke tampilan untuk pemilihan mata uang yang

digunakan oleh perusahan. Untuk memilih kode mata uang klik list of

currency. Dan klik lanjutkan.

Gambar III.7. Jendela pemilihan Mata Uang

g. Klik selesai untuk tahap akhir proses pembuatan data baru.

Gambar III.8. Jendela selesai proses pembuatan data baru

h. Berikut adalah tampilah program zahir standar edisi pendidikan, setelah

selesai melalui tahapan proses pembuatan data baru.

53

Gambar III.9. Tampilan setelah membuat data baru

3.4.1. Setup Awal

1. Membuat daftar akun

Aplikasi zahir telah menyediakan daftar akun secara lengkap, namun jika

daftar akun yang tersedia berbeda maka kita dapat menambah, mengedit dan

menghapus akun-akun yang tersedia.

a. Menampilkan Daftar Akun

Untuk melihat dan menambah daftar akun, pilih modul Data-data Data

Rekening.

Gambar III.10. Daftar Akun

54

b. Untuk Mengedit akun, pilih akun yang akan diubah klik edit kemudian isi

klasifikasi, kode akun, dan ubah nama akun setelah itu klik rekam.

Gambar III.11. Mengubah Akun

c. Jika Ingin membuat akun baru, maka klik tombol Baru lalu isi kolom

klasifikasi, kode akun, nama akun. Rekam untuk menyimpan.

Gambar III.12. Mengubah Akun

55

2. Membuat Data Master

Pilih Modul Data-data Data Nama Alamat. Klik Baru untuk membuat data

Customer, Vendor, dan Employee. Setelah nama semua di input maka klik

Rekam.

Gambar III.13. Membuat Data Customer

Gambar III.14. Membuat Data Vendor

56

Gambar III.15. Membuat Data Employee

3. Membuat Satuan Pengukuran

Untuk membuat satuan pengukuran Pilih Modul Data-data, Satuan Pengukuran,

kemudian klik Baru, dan Rekam jika sudah selesai.

Gambar III.16. Membuat Satuan Pengukuran

4. Membuat Kelompok Harta Tetap

Untuk membuat kelompok harta tetap pilih Modul Data-data kemudian klik

kelompok harta tetap, klik baru untuk membuat kelompok harta tetap, isi sesuai

kebutuhan dan klik rekam jika sudah selesai.

57

Gambar III.17. Membuat Kelompok Harta Tetap

Gambar III.18. Daftar Kelompok Harta Tetap

5. Membuat Data Harta Tetap

Pilih Modul Data-data klik Harta Tetap kemudian isi nama, kelompok, tanggal

beli, harga beli, nilai residu, dan umur ekonimis, klik hitung maka akan

terhitung secara otomatis penyusutannya, kemudian rekam.

58

Gambar III.19. Membuat Data Harta Tetap

Gambar III.20. Daftar Data Harta Tetap

3.4.2. Input Saldo Awal

a. Saldo Awal Akun

Untuk mengisi saldo awal akun maka klik Setting Saldo Awal Saldo Awal

Akun. Isi semua saldo awal yang ada, jika historical balancing sudah nol maka

saldo awal sudah benar. Klik rekam jika sudah selesai.

59

Gambar III.21. Pengisian Saldo Awal Akun

b. Saldo Awal Piutang Usaha

Untuk mengisi saldo awal piutang Usaha klik Setting Saldo Awal Saldo

Awal Piuatang Usaha, Isi semua Saldo awal piutang usaha, kemudian rekam

untuk menyimpan.

Gambar III.22. Pengisian Saldo Awal Piutang Usaha

60

Gambar III.23. Daftar Saldo Awal Piutang Usaha

c. Saldo Awal Hutang Usaha

Untuk mengisi Saldo Awal Hutang Usaha maka Klik Setting, Saldo Awal,

Saldo Awal Hutang Usaha kemudian klik Baru dan isi saldo awal hutang usaha

dan klik rekam untuk menyimpan.

Gambar III.24. Pengisian Saldo Awal Hutang Usaha

Gambar III.25. Daftar Saldo Awal Hutang Usaha

61

3.4.3. Input Data Transaksi

1. 01 Feb 2018 Penarikan tunai dari Bank sebesar Rp 115.100.000.

Pilih Kas & Bank Transfer Kas Dari: Bank BRI, Ke: Kas, Tanggal transaksi,

kemudiaan Ref jumlah yang di ambil, dan keterangan, klik Rekam.

Gambar III.26. Jendela Transfer Bank 01

2. 01 Feb 2018 Pembayaran Disburse kepada anggota sebesar Rp 115.100.000.

Pilih Modul Penjualan klik Pengiriman Barang (Invoicing), ceklis jasa dan invoice,

isi pada kolom Nama pelangan, Tanggal Faktur, Keterangan, kolom kode pilih akun

Kas, isi harga dan total dan Rekam.

Gambar III.27. Jendela Pengiriman Barang (Invoicing) 01

62

3. 01 Feb 2018 Penerimaan setoran dari anggota sebesar Rp. 110.287.000.

Pilih Modul Penjualan Pembayaran Piutang Akun Kas: Kas, Dari Peminjam

Umum, Tanggal, No Invoice, kemudian isi jumlah dibayar, Sebesar, klik Rekam.

Gambar III.28. Jendela Pembayaran Piutang 01

4. 01 Feb 2018 Pendapatan Bunga pinjaman sebesar Rp. 27.571.750

Karena dizahir tidak bias menghitung pendapatan bunga pinjaman secara otomatis,

maka dihitung secara manual yaitu 25% dari Penerimaan Piutang menggukan excel,

kemudian di input dizahir pada jurnal umum.

Pilih Modul Buku Besar Jurnal Umum, Referensi, Tanggal, Keterangan, Nama

Akun: Kas di debet dan Pendapatan Bungan Pinjaman di kredit, klik rekam.

Gambar III.29. Jendela Jurnal Umum 01

63

5. 01 Feb 2018 Membayar Biaya Santunan sebesar Rp. 262.200.

Pilih Modul Kas & Bank Kas Keluar Akun kas : Kas, Penerima : Anggota,

Cek No, Tanggal, Memo, Nama Akun : Biaya Santunan, Nilai. Rekam jika sudah

selesai.

Gambar III.30. Jendela Kas Keluar 01

6. 01 Feb 2018 Penyetoran Tunai Ke Bank sebesar Rp. 135.570.000.

Pilih Modul Kas & Bank Transfer Bank Dari: Kas, Ke: Bank BRI, Tanggal,

Ref dengan jumlah yang di transfer, dan keterangan, kemudian, klik rekam.


64

7. 01 Feb 2018 Pembayaran Biaya Konsumsi sebesar Rp. 20.000.

Pilih Modul Kas & Bank Kas Keluar Akun kas : Kas, Penerima : Alfamart,

Cek No, Tanggal, Memo, Nama Akun : Biaya Konsumsi, Nilai. Klik Rekam.


8. 01 Feb 2018 Membeli Perlengkapan Kantor sebesar Rp. 500.000.

Pilih Modul Kas & Bank Kas Keluar Akun kas : Kas, Penerima : Bejo, Cek

No, Tanggal, Memo, Nama Akun : Perlengkapan Kantor, Nilai. Klik Rekam.


65

9. 02 Feb 2018 Penerimaan Setoran Dari anggota sebesar Rp. 200.000.




10. 02 Feb 2018 Menerima Pendapatan Bunga Pinjaman sebesar Rp. 50.000.


Akun: Kas di debet dan Pendapatan Bunga Pinjaman di kredit, klik Rekam.


66

11. 02 Feb 2018 Membayar Biaya Transportasi sebesar Rp. 1.447.000.

Pilih Modul Kas & Bank Kas KeluarAkun kas : Kas, Penerima : Febia Mita, Cek

No, Tanggal, Memo, Nama Akun : Biaya Transportasi, Nilai. Rekam.


12. 02 Feb 2018 Membayar Biaya Perawatan Kendaraan sebesar Rp. 109.500.

Pilih Modul Kas & Bank Kas Keluar Akun kas : Kas, Penerima: SERVICE,

Cek No, Tanggal, Memo, Nama Akun: Biaya Perawatan Kendaraan, Nilai,Rekam.


67

13. 02 Feb 2018 Penyetoran Tunai Ke Bank sebesar Rp. 216.500.


Ref dengan jumlah yang di transfer, dan keterangan, klik rekam.


14. 05 Feb 2018 Penarikan tunai dari Bank sebesar Rp 85.400.000.

Pilih Kas & Bank Transfer Kas Dari: Bank BRI, Ke: Kas, Tanggal transaksi,

kemudiaan Ref jumlah yang di ambil, dan keterangan, klik Rekam.


68


Pilih Modul Penjualan Pengiriman Barang (Invoicing) ceklis jasa dan invoice,

isi pada kolom Nama pelangan, Tanggal Faktur, Keterangan, Kode: Kas, isi harga

dan total, klik Rekam.


16. 05 Feb 2018 Penerimaan Setoran Dari anggota sebesar Rp. 108.630.600.




69



Akun: Kas di debet dan Pendapatan Bunga Pinjaman di kredit klik Rekam.



Pilih Modul Kas & Bank Kas Keluar Akun kas : Kas, Penerima : Anggota, Cek

No, Tanggal, Memo, Nama Akun : Biaya Santunan, Nilai, Sebesar. Rekam.


70

19. 05 Feb 2018 Membeli Alat Tulis Kantor sebesar Rp. 1.887.900

Pilih Modul Kas & Bank Kas Keluar Akun kas: Kas, Penerima: AL MASHUR,

Tanggal, Memo, Nama Akun: Perlengkapan Kantor, Nilai. Rekam.


20. 05 Feb 2018 Penyetoran Tunai Ke Bank sebesar Rp. 133.514.000




71

21. 06 Feb 2018 Penarikan Tunai ke Bank sebesar Rp. 62.500.000

Pilih Modul Kas & Bank Transfer Bank Dari: Bank BRI, Ke: Kas, Tanggal,





isi pada kolom Nama pelangan, Tanggal Faktur, Keterangan, kolom kode: Kas,

harga dan total, klik Rekam.


72





24. 06 Feb 2018 Menerima Pendapatan Bunga Pinjaman sebesar Rp. 27.683.875.

Pilih Modul Buku Besar Jurnal Umum, Referensi, Tanggal, Keterangan, Kolom

Nama Akun: Kas di debet dan Pendapatan Bunga Pinjaman di kredit klik Rekam.

Gambar III..49Jendela Jurnal Umum 04

73





26. 06 Feb 2018 Pembelian 4 Jas hujan sebesar Rp. 350.000.

Pilih Modul Kas & Bank Kas Keluar Akun kas: Kas, Penerima: Toko Serba,

Cek No, Tanggal, Memo, Nama Akun : Biaya Kantor Lainnya, Nilai. Rekam.


74

27. 06 Feb 2018 Membeli Alat Tulis Kantor sebesar Rp. 30.000.


Cek No, Tanggal, Nama Akun : Perlengkapan Kantor, Nilai. Rekam.


28. 07 Feb 2018 Penarikan Tunai dari Bank sebesar Rp. 99.380.000




75




Kas, isi harga dan total, klik Rekam.






76









77

33. 07 Feb 2018 Pembayaran biaya konsumsi sebesar Rp. 625.000.

Pilih Modul Kas & Bank Kas Keluar Akun kas: Kas, Penerima: Toko Beras,

Cek No, Tanggal, Memo, Nama Akun : Biaya Konsumsi, Nilai, klik Rekam.






78

35. 08 Feb 2018 Pembayaran Disburse kepada anggota sebesar Rp 77.200.000



Kas, isi harga dan total, klik Rekam.






79





38. 08 Feb 2018 Penyetoran Tunai Ke Bank sebesar Rp. 136.637.500




80



Cek No, Tanggal, Nama Akun: Perlengkapan Kantor, Nilai. Rekam.


40. 09 Feb 2018 Pembayaran Cetak Foto sebesar Rp. 136.000.

Pilih Modul Kas & Bank Kas Keluar Akun kas: Kas, Penerima: Fotocopy Rafi,

Cek No, Tanggal, Memo, Nama Akun: Biaya Kantor Lainnya, Nilai. Rekam.


81

41. 09 Feb 2018 Pembayaran Biaya Transportasi sebesar Rp. 1.385.000.

Pilih Modul Kas & Bank Kas Keluar Akun kas : Kas, Penerima : Febia Mita

A, Cek No, Tanggal, Memo, Nama Akun : Biaya Transportasi, Nilai, klik rekam.


42. 09 Feb 2018 Penerimaan setoran dari anggota sebesar Rp. 315.000.




82




Gambar III.68 Jendela Jurnal Umum 07





83





46. 12 Feb 2018 Pembayaran Gaji OB Dan PPL sebesar Rp. 1.200.000.

Pilih Modul Kas & Bank Kas Keluar Akun kas: Kas, Penerima: OB dan PPL,

Cek No, Nama Akun: Biaya Pengeluaran Staf Cabang Lainnya, Nilai. Rekam.


84

47. 12 Feb 2018 Pembayaran Disburse kepada anggota sebesar Rp 91.500.000



Kas, isi harga dan total, kemudian klik Rekam.


48. 12 Feb 2018 Pembayaran Listrik, Air, dan Telepon sebesar Rp. 2.361.000.

Pilih Modul Kas & Bank Kas Keluar Akun kas : Kas, Penerima: PDAM, Cek

No, Tanggal, Nama Akun: Biaya Listrik, Air, dan Telepon, Nilai. Rekam.


85

49. 12 Feb 2018 Pembayaran Iuran Keamanan sebesar Rp. 30.000.

Pilih Modul Kas & Bank Kas Keluar Akun kas : Kas, Penerima: Petugas

Keamanan, Cek No, Tanggal, Nama Akun: Biaya Iuran Keamanan, Nilai. Rekam.






86









87

53. 12 Feb 2018 Membeli Perlengkapan Kantor sebesar Rp. 335.500


Cek No, Tanggal, Nama Akun: Perlengkapan Kantor, Nilai. Rekam.






88





56. 13 Feb 2018 Penarikan Tunai dari Bank sebesar Rp. 94.400.000.




89










90









91









92










93


Pilih Modul Kas & Bank Kas Keluar Akun kas : Kas, Penerima: Anggota, Cek

No, Tanggal, Memo, Nama Akun : Biaya Santunan, Nilai. Kemudian rekam.




Umum, Tanggal, No Invoice, kemudian isi jumlah dibayar, Sebesar, klik Rekam..


94









95








Gambar III.95. Jendela Jurnal Umun 13

96





Gambar III.96. Jendela Pengiriman Barang 09





97

73. 15 Feb 2018 Membayar Gaji Staf Magang sebesar Rp. 300.000.

Pilih Modul Kas & Bank Kas Keluar Akun kas : Kas, Penerima: Staf Magang,

Cek No, Tanggal, Memo, Nama Akun: Biaya Pengeluaran Staf Cabang Lainnya,

Nilai. Kemudian rekam.






98





76. 15 Feb 2018 Membayar BBM Mingguan sebesar Rp. 1.245.000.

Pilih Modul Kas & Bank Kas Keluar Akun kas: Kas, Penerima: Febia Mita,

Cek No, Tanggal, Memo, Nama Akun: Biaya Transportasi, Nilai, klik Rekam.


99









100










101









102

83. 19 Feb 2018 Pembelian Revill Toner sebesar Rp. 300.000.

Pilih Modul Kas & Bank Kas Keluar Akun kas: Kas, Penerima: Aston Printer,

Cek No, Tanggal, Nama Akun: Perlengkapan Kantor, Nilai,Rekam.


84. 19 Feb 2018 Pembelian Alat Tulis Kantor Rp. 292.200.


Cek No, Tanggal, Nama Akun: Perlengkapan Kantor, Nilai, Rekam.


103










104





88. 20 Feb 2018 Menerima Pendapatan Bunga Pinjaman sebesar Rp. 29.814.625




105





90. 20 Feb 2018 Membayar Biaya Kantor Lainnya sebesar Rp. 298.000.

Pilih Modul Kas & Bank Kas Keluar Akun kas : Kas, Penerima : JJ CELL,

Cek No, Tanggal, Memo, Nama Akun : Biaya Kantor Lainnya, Nilai, klik Rekam.


106






92. 21 Feb 2018 Membeli bingkisan untuk anggota sakit sebesar Rp. 205.200.

Pilih Modul Kas & Bank Kas Keluar Akun kas : Kas, Penerima: Anggota, Cek

No, Tanggal, Memo, Nama Akun: Biaya Santunan, Nilai. Kemudian rekam.


107









108









109






98. 22 Feb 2018 Membayar biaya perbaikan bangunan sebesar Rp. 550.000.

Pilih Modul Kas & Bank Kas Keluar Akun kas : Kas, Penerima: Tukang, Cek

No, Tanggal, Memo, Nama Akun: Biaya Perawatan Kantor, Nilai. Rekam.


110

99. 22 Feb 2018 Membayar santunan anggota meninggal sebesar Rp. 350.000.








111









112

103. 23Feb 2018 Penerimaan setoran dari anggota sebesar Rp. 102.000.


Umum, Tanggal, No Invoice, kemudian isi jumlah dibayar, klik Rekam.






113

105. 23 Feb 2018 Membayar BBM Mingguan sebesar Rp. 1.390.000.




106. 23 Feb 2018 Penyetoran Tunai Ke Bank sebesar Rp. 462.500.




114










115









116





112. 26 Feb 2018 Membeli kipas angin sebesar Rp. 253.000.

Pilih Modul Kas & Bank Kas Keluar Akun kas: Kas, Penerima: Anggota, Cek

No, Tanggal, Memo, Nama Akun : Biaya Kantor Lainnya, Nilai, klik Rekam.


117










118









119







Cek No, Tanggal, Nama Akun: Perlengkapan Kantor, Nilai, Rekam.


120










121






Pilih Modul Buku Besar Jurnal Umum,Referensi, Tanggal, Keterangan, Nama



122





124. 28 Feb 2018 Membayar BBM Mingguan sebesar Rp. 40.600.

Pilih Modul Kas & Bank Kas Keluar Akun kas: Kas, Penerima: Febia Mita,

Cek No, Tanggal, Memo, Nama Akun: Biaya Transportasi, Nilai, klik Rekam.


123

125. 28 Feb 2018 Membayar Fotocopy sebesar Rp. 12.400.

Pilih Modul Kas & Bank Kas Keluar Akun kas : Kas, Penerima: Fotocopy

Rafi, Cek No, Tanggal, Memo, Nama Akun: Biaya Kantor Lainnya, Nilai. Rekam.

Gambar III.150 Jendela Kas Keluar 32

126. 28 Feb 2018 Membayar Gaji Karyawan sebesar Rp. 12.400.

Pilih Modul Kas & Bank Kas Keluar Akun kas : Kas, Penerima : Febia Mita

A, Cek No, Tanggal, Memo, Nama Akun : Biaya Gaji, Nilai. Klik rekam.


124

127. 28 Membayar hutang kepada kantor pusat sebesar Rp. 700.000.000.

Pilih Modul Pembelian Pembayaran Hutang Akun kas : Bank BRI, Penerima :

Kantor Pusat, Cek No, Tanggal, Memo, No Invoice, Jumlah Dibayar, Sebesar,

kemudian rekam.

Gambar III.152. Jendela Pembayaran Piutang

128. Biaya Penyusutan Perkengkapan Kantor sebesar Rp. 2.000.000.

Pilih Modul Buku Besar Transaksi Jurnal Umum, rekam.


125

3.4.4. Laporan

1. Daftar Jurnal

133

2. Laba/Rugi

134

3. Neraca

135

3.4.5. Analisa Laporan Keuangan

a. Current Ratio

b. Quick Ratio

136

c. Cash Ratio

bab iii pembahasan - bina sarana informatika · 18 penarikan tunai dari bank sebesar rp 62.500.000...

Documents