bab iii pembahasan - repository.bsi.ac.id...20036 mie sedap kari kental/40 dus 10 83.425 85.000...

BAB III

PEMBAHASAN

3.1. Tinjauan Perusahaan

Seiring berkembangnya zaman banyak sekali berdiri perusahaan dengan

jenis usah yang bermacam-macam di seluruh penjuru dunia khususnya di negara

Indonesia. Salah satunya adalah jenis perusahaan dagang yang kegiatan utamanya

menjual produk dagangan tanpa memproduksi barang dagangannya sendiri,

melainkan perusahaan membeli dari perusahaan lain lalu dijual kembali dengan

maksud memperoleh keuntungan dari barang dagangan yang di jualnya, seperti

Toko Andri yang juga ikut serta dalam meramaikan persaingan dalam dunia bisnis

dengan berbagai inovasi yang ditawarkan.

3.1.1. Sejarah Institusi/Perusahaan

Toko Andri merupakan toko sembako yang berada di Kp.Tanah Tinggi

Bekasi utara dan sudah memiliki izin usaha dari pemerintah dengan nomor SIUP

: 503.09/1-1694/BPMPPT/PK-00/X/2014. Toko Andri merupakan perusahan yang

bergerak di bidang penjualan sembako seperti makanan minuman dan kebutuhan

pokok lainnya, Bangunan Toko Andri berdiri sejak tahun 2003 pada tanggal 13

Juli mulai beroprasi (berjualan). Toko Andri Sembako ini di pimpin oleh Bapak

Maman, serta istri pemilik Toko ibu Mami Hamalia, dan tiga karyawan. Nama

Toko Andri sendiri di ambil dari nama anak pertamanya yang juga berperan di

perusahaan tersebut dalam membantu kegiatan usaha milik orang tuanya yaitu

bapak maman dan ibu Mami Hamalia.

3.1.2. Struktur Organisasi Dan Fungsi

Berikut ini merupakan struktur organisasi dari Toko Andri:

Sumber : Toko Andri

Gambar III.1 Struktur Organisasi

Berikut ini merupakan fungsi struktur organisasi dari Toko Andri:

1. Pemilik Toko

Memberi arahan serta informasi penting yang berkaitan dengan tempat

usaha, memimpin toko dengan kebijakan yang telah titentukannya, pemilik

toko juga bertugas mengambil keputusan penting, mengawasi tugas

Bpk. Maman

(pemilik Toko Andri)

Ibu. Mami Hamalia

(pengelola)

Daman

kasir

Pri

Pelayan

Ujang

Pelayan

karyawan dan mengecek laporan keuangan serta laporan persediaan

barang dagang.

2. Pengelola Toko

Bertanggung jawab mengelola/memanage toko agar berkembang sesuai

dengan apa yang diharapkan.

3. Kasir

Bertugas melayani pembayaran penjualan serta membuat laporan

keuangan harian

4. Pelayan

Bertugas melayani pelanggan, memajang barang dagangan dan

memastikan persediaaan

3.2. Tinjauan Kasus

Berkembangnya suatu usaha dari tingkat sederhana ketingkat yang lebih

luas dan maju tidak lepas dari kualitas kerja perusahaan. Kualitas laporan

keuangan yang baik tidak mungkin dapat terwujud tanpa sistem penjagaan dan

pengawasan serta prosedur kerja yang benar. Banyak perusahaan yang belum

terorganisir dalam pengolahan laporan keuangan,baik saat terjadi pembelian,

penjualan dan transaksi lainnya yang berhubungan dengan laporan keuangan. Hal

itu mengakibatkan tidak seimbangnya saldo baik dilaporan neraca maupun

laporan laba rugi. Seperti Toko Andri yang masih melakukan pengolahan data

transaksi secara manual. Sering terjadinya kesalahan ketika menjurnal atau juga

sering lupa memasukan transaksi kedalam jurnal, sehingga hal itu dapat

menimbulkan tidak maksimalnya laporan keuangan yang dihasilkan perusahaan.

3.3. Pencatatan Akuntansi Manual

A. Saldo Awal

Berikut ini merupakan data saldo awal pada bulan April 2019:

1. Saldo Awal Akun

Tabel III.1

Saldo Awal per April 2019

No. Akun Nama Akun Debet Kredit

110-20 Kas 63.122.447

130-20 Piutang Dagang 10.000.000

140-10 Persediaan Barang Dagang 155.574.802

140-20 Perlengkapan Toko 4.000.000

170-30 Peralatan Toko 4.800.000

170-31 Akum. Peny Peralatan Toko

2.099.999

170-50 Kendaraan 130.000.000

170-51 Akum. Peny Kendaraan

31.499.999

210-20 Hutang Dagang

24.925.000

310-20 Modal

308.972.251

TOTAL 367.497.249 367.497.249

2. Saldo Awal Piutang Dagang

Tabel III.2

Saldo Awal Piutang Dagang per April 2019

No Nama Pelanggan No Invoice Saldo Piutang

1 Toko Kiki INV-01 2.500.000

2 Toko Bunga INV-02 4.425.000

3 Toko Arka INV-03 1.800.000

4 Toko Ani INV-04 1.275.000

Total Piutang 10.000.000

3. Saldo Awal Hutang Dagang

Tabel III.3

Saldo Awal Hutang Dagang per April 2019

No Nama Supplier Invoice Jumlah Dagang

1 PT. Fajar Mas Gemilang FJG-01 9.010.000

2 Unilever ULI-02 7.360.000

3 PT. Indomarco IDM-03 6.055.000

4 Depot Air DA-04 2.500.000

Total Piutang 24.925.000

4. Saldo Awal Aktiva Tetap

Tabel III.4

Saldo Awal Aktiva Tetap per April 2019

Asset Umur

Tanggal

Beli

Harga

Perolehan Peny./Bulan Akum.Penyusutan

Mesin

Kasir 5 05/01/2017 2.000.000 33.333 933.333

Ac 5 07/04/2017 2.800.000 46.666 1.166.666

Total Peralatan 4.800.000 80.000 2.099.999

Asset Umur

Tanggal

Beli

Harga

Perolehan Peny./Bulan Akum.Penyusutan

Motor 10 02/06/2016 20.000.000 166.666 5.833.333

Mobil 10 08/01/2017 110.000.000 916.666 25.666.666

Total Kendaraan 130.000.000 1.083.332 31.499.999

5. Saldo Awal Persediaan Barang Dagang

Tabel III.5

Saldo Awal Persediaan Barang Dagang per April 2019

Kode Nama Barang Satuan Qty

Harga

Pokok Harga Jual Total

100311 Gula GMP Kg 3000 12.600 15.000 37.800.000

100493 Indomie Goreng/40 Dus 110 89.225 92.000 9.814.750

100506 Indomie Soto/40 Dus 79 83.975 86.000 6.634.025

106661 Indomie Kari Ayam/40 Dus 82 90.125 92.500 7.390.250

100488 Indomie Ayam Bawang/40 Dus 69 83.975 86.000 5.794.275

20030 Mie Sedap Goreng/40 Dus 15 88.880 91.000 1.333.200

20032 Mie Sedap Soto/40 Dus 12 83.975 85.000 1.007.700

20034 Mie Sedap KariAyam/40 Dus 10 83.425 85.000 834.250

20036 Mie Sedap Kari Kental/40 Dus 10 83.425 85.000 834.250

20038 Mie Sedap Ayam Bawang/40 Dus 10 83.425 85.000 834.250

2109 Tropical 1L/12 Pcs 725 10.795 13.000 7.826.375

2119 Tropical 2L/6 Pcs 36 20.090 26.000 723.240

608046 Kecap Sedap 225ml ref/24 Pcs 300 7.200 8.500 2.160.000

AAC310 Kapal Api mix 25gr/120 Rcng 1308 9.700 11.000 12.687.600

AAD311 ABC Susu 32gr/120 Rcng 654 9.700 11.000 6.343.800

668790 Dancow Instan Sacht/12 Rcng 44 28.700 30.000 1.262.800

808880 So Klin Liquid 26ml Sacht/5 Pak 70 9.700 11.000 679.000

515981 Rinso 48gr/24 Rcng 650 4.700 5.500 3.055.000

413980 Daia Sacht 60gr/12 Rcng 90 4.700 5.500 423.000

1009885 Attack Jazz 1 1000/24 Rcng 798 4.700 5.500 3.750.600

60381 Ekonomi EK350/12 Rcng 120 4.000 5.000 480.000

67172 Ekonomi EK 900/12 Pcs 120 4.200 5.500 504.000

110213 Marjan 460ml/12 Btl 550 16.200 18.000 8.910.000

150003 ABC Squash Delight 525ml/12 Btl 280 10.700 12.000 2.996.000

351108 Teh Pucuk Harum /24 Dus 300 51.700 55.000 15.510.000

110642 Minute Maid Pulpy/24 Dus 50 35.000 38.000 1.750.000

WCC8 Chocolatos Dark 1000/6 Pak 10 16.500 18.000 165.000

MAJU8 Gery Salut Keju 1000/8 Pak 20 16.500 18.000 330.000

WCG4 Gery Chocolatos 500/24 Pak 30 9.700 11.000 291.000

667890 Sun Kara 65ml/36 Pcs 87 2.200 3.000 191.400

111110 Pocari Kaleng /24 Klng 150 4.791 5.500 718.650

586016 Cingku Kaleng/24 Klng 127 5.000 6.000 635.000

500278 Larutan Kaleng/24 Klng 453 4.500 5.500 2.038.500

500261 Larutan Botol Besar/24 Btl 50 5.500 7.000 275.000

890008 Susu Beruang/30 Klng 360 7.800 8.500 2.808.000

59309 Sabun Lifeboy/ 72 Pcs 170 2.350 3.000 399.500

7658 Sabun Shinzui/144 Pcs 155 3.300 4.000 511.500

706081 Pepsodent 75gr/72 Pcs 149 3.458 4.500 515.242

100144 ciptadent 75gr/6 Pcs 76 2.760 3.500 209.760

200745 Top Susu/10 Rcng 16 9.000 10.000 144.000

609234 Top White/10 Rcng 13 9.060 10.000 117.780

G001 Air Gunung 240/48 Dus 110 14.500 17.000 1.595.000

G002 Air Gunung 600ml/24 Dus 60 23.500 27.000 1.410.000

PTR01 Panther Mix Fruit/24 Dus 55 17.500 20.000 962.500

DJG02 Donald Jelly Gum/6 Dus 7 53.000 56.000 371.000

201534 Potabee/10 Rcng 12 16.250 18.500 195.000

120469 Hit Kaleng 415ml/12 Klng 15 23.507 26.000 352.605

Total 155.574.802

B. Transaksi Toko Andri periode Mei 2019

Berikut ini transaksi-transaksi yang terjadi pada Toko Andri periode Mei 2019:

1) Tanggal 01/05/2019

Tabel III.6

Transaksi Penjualan Tunai

a. Menjual barang dagang secara tunai kepada Toko Kiki

Kode Nama Barang Satuan Qty Harga Jual

Jumlah Harga

Jual

100311 Gula GMP Kg 200 15.000 3.000.000

106661 Indomie Kari Ayam/40 Dus 52 92.500 4.810.000

2119 Tropical 2L/6 Pcs 3 26.000 78.000

AAC310 Kapal Api mix 25gr/120 Rcng 20 11.000 220.000

100493 Indomie Goreng/40 Dus 5 92.000 460.000

Total 8.568.000

Tabel III.7


b. Menjual barang dagang secara tunai kepada Pelanggan Umum


Jumlah Harga

Jual

100311 Gula GMP Kg 200 15.000 3.000.000

100506 Indomie Soto/40 Dus 3 86.000 258.000

AAD311 ABC Susu 32gr/120 Rcng 60 11.000 660.000

668790 Dancow Instan Sacht/12 Rcng 30 30.000 900.000

Total 4.818.000

c. Membayar air, listrik, telpon kepada PLN Rp, 800.000 melalui kas

Tabel III.8

Transaksi Pembelian Kredit

d. Membeli barang dagang secara Kredit dari Unilever

Kode Nama Barang Satuan Qty HPP Jumlah HPP

706081 Pepsodent 75gr/72 Pcs 50 3.458 172.900

59309 Sabun Lifeboy/ 72 Pcs 50 2.350 117.500

515981 Rinso 48gr/24 Rcng 60 4.700 282.000

Total 572.400

2) Tanggal 02/05/2019

Tabel III.9


a. Menjual barang dagang secara tunai kepada Pelanggan Umum


Harga

Jual

Jumlah Harga

Jual

20036 Mie Sedap Kari Kental/40 Dus 5 85.000 425.000

515981 Rinso 48gr/24 Rcng 40 5.500 220.000

67172 Ekonomi EK 900/12 Pcs 20 5.500 110.000

890008 Susu Beruang/30 Klng 98 8.500 833.000

Total 1.588.000

a. Membayar hutang secara tunai kepada UNILEVER sebesar Rp, 7.360.000

melalui kas

3) Tanggal 03/05/2019

Tabel III.10


a. Menjual barang dagang secara tunai kepada Toko Arka


Harga

Jual

Jumlah Harga

Jual



413980 Daia Sacht 60gr/12 Rcng 20 5.500 110.000

100144 ciptadent 75gr/6 Pcs 37 3.500 129.500

Total 735.500

4) Tanggal 04/05/2019

Tabel III.11


a. Menjual barang dagang secara tunai kepada Toko Bunga


Jumlah Harga

Jual

100506 Indomie Soto/40 Dus 2 86.000 172.000

20030 Mie Sedap Goreng/40 Dus 2 91.000 182.000

1009885 Attack Jazz 1 1000/24 Rcng 50 5.500 275.000

AAD311 ABC Susu 32gr/120 Rcng 120 11.000 1.320.000

Total 1.949.000

Tabel III.12


b. Menjual barang dagang secara tunai kepada Toko Ani


Jumlah Harga

Jual

106661 Indomie Kari Ayam/40 Dus 4 92.500 370.000

100311 Gula GMP Kg 100 15.000 1.500.000

200745 Top Susu/10 Rcng 4 10.000 40.000

Total 1.910.000

Tabel III.13

Transaksi Pembelian Tunai

c. Membeli barang dagang secara Tunai dari Depot Air Rp. 3,765,000


G001 Air Gunung 240/48 Dus 100 14.500 1.450.000

G002 Air Gunung 600ml/24 Dus 50 23.500 1.175.000

PTR01 Panther Mix Fruit/24 Dus 50 17.500 875.000

DJG02 Donald Jelly Gum/6 Dus 5 53.000 265.000

Total 3.765.000

5) Tanggal 05/05/2019

Tabel III.14




Jumlah Harga

Jual


2119 Tropical 2L/6 Pcs 5 26.000 130.000

515981 Rinso 48gr/24 Rcng 70 5.500 385.000

890008 Susu Beruang/30 Klng 70 8.500 595.000

Total 1.757.500

b. Membayar hutang secara Tunai kepada Depot Air sebesar Rp, 2.500.000

melalui kas

6) Tanggal 06/05/2019

Tabel III.15


a. Menjual barang dagang secara tunai Kepada Toko Arka


Jumlah Harga

Jual

100311 Gula GMP Kg 50 15.000 750.000

100488 Indomie Ayam Bawang/40 Dus 20 86.000 1.720.000

608046 Kecap Sedap 225ml ref/24 Pcs 40 8.500 340.000

2109 Tropical 1L/12 Pcs 50 13.000 650.000

Total 3.460.000

7) Tanggal 07/05/2019

Tabel III.16




Jumlah Harga

Jual

100506 Indomie Soto/40 Dus 3 86.000 258.000

2109 Tropical 1L/12 Pcs 50 13.000 650.000



Total 1.518.000

b. Diterima uang dari Toko Kiki atas pelunasan piutang sebesar Rp,

2.500.000

dengan invoice INV-01

c. Membeli pita tinta untuk mesin kasir sebesar Rp, 100.000 kepada IRFAN

Foto Copy

8) Tanggal 08/05/2019

Tabel III.17




Jumlah Harga

Jual

668790 Dancow Instan Sacht/12 Rcng 7 30.000 210.000

AAD311 ABC Susu 32gr/120 Rcng 80 11.000 880.000

100311 Gula GMP Kg 50 15.000 750.000

890008 Susu Beruang/30 Klng 120 8.500 1.020.000

Total 2.860.000

9) Tanggal 09/05/2019

Tabel III.18


a. Menjual barang dagang secara tunai kepada Toko Ani


Jumlah Harga

Jual

808880 So Klin Liquid 26ml Sacht/5 Pak 15 11.000 165.000

100311 Gula GMP Kg 50 15.000 750.000


Total 1.285.000

Tabel III.19



Kode Nama Barang Satuan Qty Harga Jual Jumlah Harga Jual

515981 Rinso 48gr/24 Rcng 40 5.500 220.000

7658 Sabun Shinzui/144 Pcs 6 4.000 24.000

1009885 Attack Jazz 1 1000/24 Rcng 30 5.500 165.000

Total 409.000

10) Tanggal 10/05/2019

Tabel III.20




Jumlah Harga

Jual

100488 Indomie Ayam Bawang/40 Dus 7 86.000 602.000

515981 Rinso 48gr/24 Rcng 50 5.500 275.000


Total 2.092.000

Tabel III.21


b. Menjual barang dagang secara tunai kepada Toko Arka


Jumlah Harga

Jual

120469 Hit Kaleng 415ml/12 Klng 9 26.000 234.000

60381 Ekonomi EK350/12 Rcng 30 5.000 150.000

G001 Air Gunung 240/48 Dus 50 17.000 850.000

Total 1.234.000

Tabel III.22

Transaksi Pembelian Tunai

c. Membeli barang dagang secara Tunai dari Depot Ria Rp. 2,554,400


351108 Teh Pucuk Harum /24 Dus 50 51.088 2.554.400

Total 2.554.400

11) Tanggal 11/05/2019

Tabel III.23



Kode Nama Barang Satuan Qty Harga Jumlah Harga

Jual Jual


515981 Rinso 48gr/24 Rcng 50 5.500 275.000

67172 Ekonomi EK 900/12 Pcs 15 5.500 82.500

Total 727.500

12) Tanggal 12/05/2019

Tabel III.24




Jumlah Harga

Jual

100311 Gula GMP Kg 50 15.000 750.000


60381 Ekonomi EK350/12 Rcng 20 5.000 100.000

586016 Cingku Kaleng/24 Klng 8 6.000 48.000

Total 1.358.000

b. Membeli bensin untuk motor sebesar Rp, 50.000 melalui kas

13) Tanggal 13/05/2019

Tabel III.25




Jumlah Harga

Jual

100506 Indomie Soto/40 Dus 3 86.000 258.000


67172 Ekonomi EK 900/12 Pcs 20 5.500 110.000

200745 Top Susu/10 Rcng 7 10.000 70.000

Total 768.000

14) Tanggal 14/05/2019

Tabel III.26




Jumlah Harga

Jual

100488 Indomie Ayam Bawang/40 Dus 10 86.000 860.000

100311 Gula GMP Kg 70 15.000 1.050.000

2109 Tropical 1L/12 Pcs 100 13.000 1.300.000


Total 3.315.000

b. Diterima uang dari Toko Bunga atas INV-02 sebesar Rp, 4.425.000

c. Membeli bensin untuk mobil sebesar Rp,200.000 melalui kas

15) Tanggal 15/05/2019 Tabel III.27




Jumlah Harga

Jual

20032 Mie Sedap Soto/40 Dus 4 85.000 340.000

100311 Gula GMP Kg 50 15.000 750.000

AAD311 ABC Susu 32gr/120 Rcng 200 11.000 2.200.000

110213 Marjan 460ml/12 Btl 100 18.000 1.800.000

Total 5.090.000

b. Membayar hutang secara tunai dengan IDM-03 sebesar Rp, 5.000.000

kepada PT. Indomarco melalui kas

c. Diterima uang dari Toko Bunga atas pelunasan piutang sebesar Rp,

4.425.000

dengan invoice INV-02

16) Tanggal 16/05/2019

Tabel III.28




Jumlah Harga

Jual

20038 Mie Sedap Ayam Bawang/40 Dus 5 85.000 425.000

2119 Tropical 2L/6 Pcs 10 26.000 260.000

1009885 Attack Jazz 1 1000/24 Rcng 40 5.500 220.000


Total 1.505.000

b. Membeli air galon pada depo turlan @(10) sebesar Rp, 50.000 melalui kas

17) Tanggal 17/05/2019

Tabel III.29




Jumlah Harga

Jual



100311 Gula GMP Kg 50 15.000 750.000

706081 Pepsodent 75gr/72 Pcs 31 4.500 139.500

Total 1.604.500

18) Tanggal 18/05/2019

Tabel III.30




Jumlah Harga

Jual


60381 Ekonomi EK350/12 Rcng 40 5.000 200.000

110213 Marjan 460ml/12 Btl 90 18.000 1.620.000


Total 2.506.000

19) Tanggal 19/05/2019

Tabel III.31




Jumlah Harga

Jual

100311 Gula GMP Kg 50 15.000 750.000



100506 Indomie Soto/40 Dus 5 86.000 430.000

Total 4.390.000

Tabel III.32




Jumlah Harga

Jual

67172 Ekonomi EK 900/12 Pcs 15 5.500 82.500



Total 1.160.500

20) Tanggal 20/05/2019

Tabel III.33




Jumlah Harga

Jual


2109 Tropical 1L/12 Pcs 70 13.000 910.000

1009885 Attack Jazz 1 1000/24 Rcng 70 5.500 385.000

515981 Rinso 48gr/24 Rcng 30 5.500 165.000

Total 2.104.000

Tabel III.34


b. Menjual barang dagang secara tunai kepada Toko Bunga


Jumlah Harga

Jual

500261 Larutan Botol Besar/24 Btl 12 7.000 84.000

150003 ABC Squash Delight 525ml/12 Btl 60 12.000 720.000

586016 Cingku Kaleng/24 Klng 80 6.000 480.000

Total 1.284.000

c. Membayar hutang secara tunai dengan FJG-01 sebesar Rp, 9.010.000 kepada PT. Fajar Mas Gemilang melalui kas

21) Tanggal 21/05/2019

Tabel III.35




Jumlah Harga

Jual

100311 Gula GMP Kg 50 15.000 750.000

100506 Indomie Soto/40 Dus 4 86.000 344.000


1009885 Attack Jazz 1 1000/24 Rcng 100 5.500 550.000

67172 Ekonomi EK 900/12 Pcs 20 5.500 110.000


Total 2.434.000

Tabel III.36




Jumlah Harga

Jual


110642 Minute Maid Pulpy/24 Dus 20 38.000 760.000

WCG4 Gery Chocolatos 500/24 Pak 12 11.000 132.000

667890 Sun Kara 65ml/36 Pcs 30 3.000 90.000

Total 1.206.000

22) Tanggan 22/05/2019

Tabel III.37




Jumlah Harga

Jual


100311 Gula GMP Kg 80 15.000 1.200.000


AAC310 Kapal Api mix 25gr/120 Rcng 150 11.000 1.650.000

Total 3.730.000

b. Membeli pita tinta untuk mesin kasir sebesar Rp, 100.000 kepada IRFAN Foto Copy

23) Tanggal 23/05/2019

Tabel III.38


a. Menjual barang dagang secara tunai kepada Toko Bunga


Jumlah Harga

Jual

110213 Marjan 460ml/12 Btl 70 18.000 1.260.000

2109 Tropical 1L/12 Pcs 50 13.000 650.000

100506 Indomie Soto/40 Dus 4 86.000 344.000


Total 2.854.000

Tabel III.39


b. Menjual barang dagang secara tunai kepada Toko Kiki


Jumlah Harga

Jual



WCC8 Chocolatos Dark 1000/6 Pak 4 18.000 72.000

Total 5.024.000

c. Membeli kertas struk kasir @20 pcs sebesar Rp, 50.000 kepada IRFAN

Foto Copy melaui kas

24) Tanggal 24/05/2019

Tabel III.40




Jumlah Harga

Jual

100506 Indomie Soto/40 Dus 5 86.000 430.000


1009885 Attack Jazz 1 1000/24 Rcng 60 5.500 330.000

MAJU8 Gery Salut Keju 1000/8 Pak 7 18.000 126.000

Total 3.174.000

Tabel III.41




Jumlah Harga

Jual

100144 ciptadent 75gr/6 Pcs 14 3.500 49.000

500278 Larutan Kaleng/24 Klng 200 5.500 1.100.000


Total 1.229.000

25) Tanggal 25/05/2019

Tabel III.42




Jumlah Harga

Jual


2109 Tropical 1L/12 Pcs 80 13.000 1.040.000

100311 Gula GMP Kg 100 15.000 1.500.000

Total 3.460.000

Tabel III.43




Jumlah Harga

Jual

G001 Air Gunung 240/48 Dus 15 17.000 255.000

201534 Potabee/10 Rcng 7 18.500 129.500

100506 Indomie Soto/40 Dus 3 86.000 258.000


Total 677.500

c. membeli bensin untuk motor sebesar Rp, 50.000 melalui kas

26) Tanggal 26/05/2019

Tabel III.44




Jumlah Harga

Jual

100506 Indomie Soto/40 Dus 5 86.000 430.000


100311 Gula GMP Kg 50 15.000 750.000


Total 8.330.000

27) Tanggan 27/05/2019

Tabel III.45


a. Menjual barang dagang secara tunai kepada Toko Bungan


Jumlah Harga

Jual

110642 Minute Maid Pulpy/24 Dus 20 38.000 760.000


100506 Indomie Soto/40 Dus 4 86.000 344.000


Total 1.646.500

Tabel III.46




Jumlah Harga

Jual

111110 Pocari Kaleng /24 Klng 55 5.500 302.500

706081 Pepsodent 75gr/72 Pcs 40 4.500 180.000

G001 Air Gunung 240/48 Dus 10 17.000 170.000

Total 652.500

28) Tanggal 28/05/2019

Tabel III.47




Harga

Jual Jumlah Harga Jual


100311 Gula GMP Kg 200 15.000 3.000.000

1009885 Attack Jazz 1 1000/24 Rcng 50 5.500 275.000

110213 Marjan 460ml/12 Btl 100 18.000 1.800.000

Total 5.348.000

Tabel III.48




Harga

Jual

Jumlah Harga

Jual

WCG4 Gery Chocolatos 500/24 Pak 13 11.000 143.000

500278 Larutan Kaleng/24 Klng 197 5.500 1.083.500

609234 Top White/10 Rcng 7 10.000 70.000

Total 1.296.500

c. Membayar service mobil kepada bengkel ucok sebesar Rp, 700.000

melalui kas

d. Membayar service motor kepada bengkel ucok sebesar Rp, 300.000

melalui kas

29) Tanggal 29/05/2019

Tabel III.49




Harga

Jual

Jumlah Harga

Jual

100311 Gula GMP Kg 100 15.000 1.500.000

MAJU8 Gery Salut Keju 1000/8 Pak 10 18.000 180.000

111110 Pocari Kaleng /24 Klng 60 5.500 330.000


Total 2.310.000

Tabel III.50




Harga

Jual

Jumlah Harga

Jual

20034 Mie Sedap KariAyam/40 Dus 5 85.000 425.000

2109 Tropical 1L/12 Pcs 150 13.000 1.950.000

WCC8 Chocolatos Dark 1000/6 Pak 4 18.000 72.000

Total 2.447.000





Harga

Jual

Jumlah Harga

Jual




Total 703.500

Tabel III.52




Harga

Jual

Jumlah Harga

Jual



351108 Teh Pucuk Harum /24 Dus 10 55.000 550.000

Total 846.000

Tabel III.53


c. Menjual barang dagang secara tunai kepada Toko Ani


Harga

Jual

Jumlah Harga

Jual

100311 Gula GMP Kg 50 15.000 750.000

110213 Marjan 460ml/12 Btl 100 18.000 1.800.000

20032 Mie Sedap Soto/40 Dus 3 85.000 255.000

Total 2.805.000





Harga

Jual

Jumlah Harga

Jual



515981 Rinso 48gr/24 Rcng 30 5.500 165.000


Total 992.000

Tabel III.55


b. Menjual barang dagang secara tunai kepada Toko Kiki


Jumlah Harga

Jual


667890 Sun Kara 65ml/36 Pcs 38 3.000 114.000

100311 Gula GMP Kg 60 15.000 900.000

Total 1.750.000

Tabel III.56


c. Menjual barang dagang secara tunai kepada Pelanggan Umum

Kode Nama Barang Satuan Qty Harga Jual Jumlah Harga

Jual


500278 Larutan Kaleng/24 Klng 5 5.500 27.500

351108 Teh Pucuk Harum /24 Dus 10 55.000 550.000

Total 797.500

d. Membayar gaji karyawan sebanya 3 karyawan Rp, 6.000.000 memlalui

kas

e. Menerima pendapatan sewa pajangan dari PT. INDOMARCO sebesar Rp,

4.000.000

a. Jurnal Pembelian

Tabel III.57

Jurnal Pembelian per Mei 2019

Tanggal No

Faktur Keterangan

Debit Kredit

Persediaan

barang

dagang Serba/i Hutang Dagang

01/05/2019 ULI-02 UNILEVER 572.400

572.400

Total 572.400

Table III.58

Rekapitulasi Jurnal Pembelian per Mei 2019

Kode

Akun Nama Akun Debet Kredit

140-10 Persediann Barang Dagang 572.400


572.400

Total

572.400

b. Jurnal Penerimaan Kas

Tabel III.59

Jurnal Kas Masuk per Mei 2019

Tanggal No.

Faktur

Ketera

ngan

Debit Kredit

Kas HPP

Persediaan

Barang

Dagang

Penjualan

Serba-Serbi

A

k

u

n

Jumlah

01/05/2019 PJ01-01

penjualan

barang

8.568.000

7.906.895

7.906.895

8.568.000

PJ01-02 penjualan barang

4.818.000

4.214.925

4.214.925

4.818.000

02/05/2019 PJ02-01

penjualan

barang

1.588.000

1.453.525

1.453.525

1.588.000

03/05/2019 PJ03-01 penjualan barang

735.500

657.795

657.795

735.500

04/05/2019 PJ04-01

penjualan

barang

1.949.000

1.744.710

1.744.710

1.949.000


1.910.000

1.656.500

1.656.500

1.910.000

05/05/2019 PJ05-01

penjualan

barang

1.757.500

1.606.325

1.606.325

1.757.500


3.460.000

3.137.250

3.137.250

3.460.000

07/05/2019 PJ07-01

penjualan

barang

1.518.000

1.323.675

1.323.675

1.518.000

PU07-01 piutang dagang

2.500.000 2.500.000

08/05/2019 PJ08-01

penjualan

barang

2.860.000

2.542.900

2.542.900

2.860.000


1.285.000

1.136.000

1.136.000

1.285.000

PJ09-02

penjualan

barang

409.000

348.800

348.800

409.000


2.092.000

1.880.325

1.880.325

2.092.000

PJ10-02

penjualan

barang

1.234.000

1.056.563

1.056.563

1.234.000


727.500

658.500

658.500

727.500

12/05/2019 PJ12-01

penjualan

barang

1.358.000

1.196.125

1.196.125

1.358.000


768.000

689.925

689.925

768.000

14/05/2019 PJ14-01

penjualan

barang

3.315.000

2.883.500

2.883.500

3.315.000

15/05/2019 PJ15-01

penjualan

barang

5.090.000

4.525.900

4.525.900

5.090.000

PU15-01

piutang

dagang

4.425.000 4.425.000


1.505.000

1.331.025

1.331.025

1.505.000

17/05/2019 PJ17-01

penjualan

barang

1.604.500

1.367.698

1.367.698

1.604.500


2.506.000

2.239.200

2.239.200

2.506.000

19/05/2019 PJ19-01

penjualan

barang

4.390.000

4.081.000

4.081.000

4.390.000

PJ19-02

penjualan

barang

1.160.500

994.100

994.100

1.160.500


2.104.000

1.850.225

1.850.225

2.104.000

PJ20-02

penjualan

barang

1.284.000

1.108.000

1.108.000

1.284.000


2.434.000

2.160.025

2.160.025

2.434.000

PJ21-02

penjualan

barang

1.206.000

1.094.400

1.094.400

1.206.000


3.730.000

3.255.500

3.255.500

3.730.000

23/05/2019 PJ23-01

penjualan

barang

2.854.000

2.544.650

2.544.650

2.854.000


5.024.000

4.737.350

4.737.350

5.024.000

24/05/2019 PJ24-01

penjualan

barang

3.174.000

2.834.975

2.834.975

3.174.000


1.229.000

1.004.640

1.004.640

1.229.000

25/05/2019 PJ25-01

penjualan

barang

3.460.000

3.015.850

3.015.850

3.460.000


677.500

610.675

610.675

677.500

26/05/2019 PJ26-01

penjualan

barang

8.330.000

7.578.875

7.578.875

8.330.000


1.646.500

1.552.525

1.552.525

1.646.500

PJ27-02

penjualan

barang

652.500

546.825

546.825

652.500


5.348.000

4.641.640

4.641.640

5.348.000

PJ28-02

penjualan

barang

1.296.500

1.076.020

1.076.020

1.296.500


2.310.000

1.979.960

1.979.960

2.310.000

PJ29-02

penjualan

barang

2.447.000

2.102.375

2.102.375

2.447.000


703.500

643.125

643.125

703.500

PJ30-02

penjualan

barang

846.000

784.000

784.000

846.000

PJ30-03

penjualan

barang

2.805.000

2.501.925

2.501.925

2.805.000

31/05/2019 PJ31-01

penjualan

barang

992.000

872.760

872.760

992.000

PJ31-02

penjualan

barang

1.750.000

1.553.400

1.553.400

1.750.000

PJ31-03

penjualan

barang

797.500

733.500

733.500

797.500

SW31-01

Pendapatan

Sewa

4.000.000 4.000.000

Total 124.634.500 101.416.381 101.416.381 113.709.500

- 10.925.000

Tabel III.60

Rekapitulasi Jurnal Kas Masuk per Mei 2019

No. Akun Nama Akun Debet Kredit

110-20 Kas 124.634.500

510-10 HPP 101.416.381

140-10 Persediaan Barang Dagang

101.416.381

410-10 Penjualan Barang

113.709.500

130-20 Piutang

6.925.000

410-11 Pendapatan Sewa Pajangan

4.000.000

Total 226.050.881 226.050.881

c. Jurnal Kas Keluar

Tabel III.61

Jurnal Kas Keluar per Mei 2019

Tanggal Keterangan

Debet Kredit

Hutang

Dagang

Persediaan Akun Jumlah

Pot.

Pembelian Kas

01/05/2019 Biaya Listrik, Air, telepon

800.000

800.000

02/05/2019 Hutang Dagang

7.360.000

7.360.000

04/05/2019 Persediaan

3.765.000

3.765.000


2.500.000

2.500.000

07/05/2019 Beli Pita Tinta

100.000

100.000

10/05/2019 Persediaan

2.554.400

2.554.400

12/05/2019 Beli Bensin Motor

50.000

50.000

14/05/2019 Beli Bensin Mobil

200.000

200.000


5.000.000

5.000.000

16/05/2019 Beli Air Galon

50.000

50.000


9.010.000

9.010.000

22/05/2019 Beli Pita Tinta

100.000

100.000

23/05/2019 Beli Kertas Struk

50.000

50.000

25/05/2019 Beli Bensin Motor

50.000

50.000

28/05/2019 Biaya Service Mobil

700.000

700.000

28/01/2019 Biaya Service Motor

300.000

300.000

31/05/2019 Gaji Karyawan

6.000.000

6.000.000

Total

23.870.000

6.319.400

-

8.400.000 -

38.589.400

Tabel III.62

Rekapitulasi Jurnal Kas Keluar per Mei 2019

Kode

Akun Keterangan Debet Kredit

110-20 Kas

38.589.400

610-30 Biaya Listrik, Air, Telepon 800.000

170-40 Perlengkapan 250.000

210-20 Hutang Dagang 23.870.000

140-10 Persediaan 6.319.400

610-61 Biaya Bensin Kendaraan 300.000

610-62 Biaya Service Kendaraan 1.000.000

660-10 Biaya Air Galon 50.000

610-10 Biaya Gaji 6.000.000

Total 38.589.400 38.589.400

d. Buku besar

Tabel III.63

Buku Besar per Mei 2019

Nama Akun : Kas

Tanggal Keterangan Debet Kredit Saldo

Debet Kredit

April 30 Saldo Awal

63.122.447

Mei 31 Penerimaan Kas 124.634.500

187.756.947

Mei 31 Pengeluaran Kas

38.589.400 149.167.547

Total 149.167.547

Nama Akun:Piutang Dagang


Debet Kredit

April 30 saldo awal

10.000.000

Mei 31 Penjualan

10.000.000

Mei 31 Penerimaan Kas

6.925.000 3.075.000

Total 3.075.000 -

Nama Akun : Persediaan Barang Dagang


Debet Kredit

April 30 saldo awal

155.574.802

Mei 31

penerimaan

kas

101.416.381 54.158.421

Mei 31

Pengeluaran

Kas 6.319.400

60.477.821

pembelian 572.400

61.050.221

Total 61.050.221

Nama Akun : Perlengkapan Toko


Debet Kredit

April 30 saldo awal

4.000.000

Mei 31

pengeluarn

kas 250.000

4.250.000

Total 4.250.000 -

Nama Akun : Peralatan

Toko


Debet Kredit

April 30 saldo awal

4.800.000

Total 4.800.000 -

Nama Akun : Akum,Penyusutan

Peralatan


Debet Kredit

April 30 saldo awal

2.099.999

Total - 2.099.999

Nama Akun : Kendaraan


Debet Kredit

April 30 saldo awal

130.000.000

Total 130.000.000 -

Nama Akun : Akum,

Penyusutan Kendaraan


Debet Kredit

April 30 Saldo Awal

31.499.999

Total

31.499.999

Nama Akun : Hutang

Dagang


Debet Kredit

April 30 saldo awal

24.925.000

Mei 31 pengeluaran kas 23.870.000

1.055.000

Mei 31 Pembelian

572.400

1.627.400

Total

1.627.400

Nama Akun : modal


Debet Kredit

April 30 Saldo Awal

308.972.251

Total - 308.972.251

Nama Akun : HPP


Debet Kredit

Mei 31 Penerimaan Kas 101.416.381

101.416.381

Total 101.416.381 -

Nama Akun : Penjualan Barang


Debet Kredit


113.709.500

113.709.500

113.709.500

Total - 113.709.500

Nama Akun : By. Listrik, Air, Telepon


Debet Kredit

Mei 31 Pengeluaran Kas 800.000

800.000

Total 800.000 -

Nama Akun : By. Bensin Kendaraan


Debet Kredit


300.000

Total 300.000 -

Nama Akun : By. Service Kendaraan


Debet Kredit

Mei 31 Pengeluaran Kas 1.000.000

1.000.000

Total 1.000.000 -

Nama Akun : By. Air Galon


Debet Kredit


50.000

Total 50.000 -

Nama Akun : By. Gaji Karyawan


Debet Kredit

Mei 31 Pengeluaran Kas 6.000.000

6.000.000

Total 6.000.000 -

Nama Akun : Pendapatan Sewa Pajangan


Debet Kredit


4.000.000 - 4.000.000

Total - 4.000.000

Tabel III.64

Neraca Saldo per Mei 2019

No.

Akun Keterangan Debet Kredit

110-20 Kas 149.167.547




170-30 Peralatan 4.800.000

170-31 Akum. Peny Peralatan

2.099.999

170-50 Kendaraan 130.000.000


31.499.999


1.627.400

310-20 Modal

308.972.251

310-20 HPP 101.416.381


113.709.500

610-30 Biaya Air, Listrik, Telepon 800.000




610-10 Biaya Gaji Karyawan 6.000.000


4.000.000

Total 461.909.149 461.909.149

Berikut ini adalah daftar penyesuaian yang harus dilakukan Toko Andri

per 30 April 2019 :

Table III.65

Transaksi Di sesuaikan

Transaksi Yang Disesuaikan

AJP-01 Beban penyusutan peralatan perbulan sebesar Rp. 79.999

AJP-02 Beban penyusutan kendaraan perbulan sebesar Rp. 1.083.332

AJP-03 Perlengkapan yang masih tersisa sebesar Rp. 3.000.000

Tabel III.66

Ayat Jurnal Penyesuaian per Mei 2019

Tanggal Keterangan Ref Debet Kredit

Apr-19

30 Beban Penyusutan Peralatan

79.999

Akum. Penyusutan Peralatan

79.999

30 Beban Penyusutan Kendaraan

1.083.332

Akum. Penyusutan Kendaraan

1.083.332

30 Beban Perlengkapan

1.250.000

Perlengkapan

1.250.000

Jumlah 2.413.331 2.413.331

Tabel III.67

Neraca Lajur per Mei 2019

No Akun

Keterangan Neraca Saldo Jurnal Penyesuaian Neraca Saldo Disesuaikan Laba Rugi Neraca

Debet Kredit Debet Kredit Debet Kredit Debet Kredit Debet Kredit

110-20 Kas 149.167.547

149.167.547

149.167.547


3.075.000

3.075.000


61.050.221

61.050.221


1.250.000 3.000.000

3.000.000

170-30 Peralatan 4.800.000

4.800.000

4.800.000

170-31 Akum. Peny Peralatan

2.099.999

79.999

2.179.998

2.179.998

170-50 Kendaraan 130.000.000

130.000.000

130.000.000


31.499.999

1.083.332

32.583.331

32.583.331


1.627.400

1.627.400

1.627.400

310-20 Modal

308.972.251

308.972.251

308.972.251

310-20 HPP 101.416.381

101.416.381

101.416.381


113.709.500

113.709.500

113.709.500

610-30 Biaya Air, Listrik, Telepon 800.000

800.000

800.000


300.000

300.000


1.000.000

1.000.000


50.000

50.000

610-10 Biaya Gaji Karyawan 6.000.000

6.000.000

6.000.000


4.000.000

4.000.000

4.000.000

660-11 Beban Penyusutan Peralatan

79.999

79.999

79.999

660-13 Beban Penyusutan Kendaraan

1.083.332

1.083.332

1.083.332

660-12 Beban Perlengkapan

1.250.000

1.250.000

1.250.000

Total 461.909.149 461.909.149 2.413.331 2.413.331 463.072.480 463.072.480 111.979.712 117.709.500 351.092.768 345.362.980

Laba

5.729.788

5.729.788

Total

117.709.500 117.709.500 351.092.768 351.092.768

Tabel III.68

Laporan Laba Rugi

Laporan Laba Rugi

Pendapatan Penjualan 113.709.500

Pendapatan Sewa Pajangan 4.000.000

Total Pendapatan

117.709.500

Beban-Beban HPP 101.416.381

Biaya Air, Listrik, Telepon 800.000

Biaya Bensin Kendaraan 300.000

Biaya Service Kendaraan 1.000.000

Biaya Air Galon 50.000

Biaya Gaji Karyawan 6.000.000

Pembelian

Beban Penyusutan

Peralatan 79.999

Beban Penyusutan

Kendaraan 1.083.332

Beban Perlengkapan 1.250.000

Total Beban

111.979.712

Laba Bersih

5.729.788

Tabel III.69

Laporan Perubahan

Laporan Perubahan

Modal

Modal Awal 30 April 2019

308.972.251

Laba Bersih

5.729.788

Modal Akhir 31 Mei 2019 314.702.039

Tabel III.70

Laporan Neraca

Aktiva Kewajiban + Modal

Aktiva lancar

Hutang

Kas 149.167.547

hutang dagang 1.627.400

Piutang Dagang 3.075.000

Pers. Barang Dagang 61.050.221

Perlengkapan Toko 3.000.000

Total Aktiva Lancar

216.292.768 Total hutang

1.627.400

Aktiva Tetap

Modal Akhir 314.702.039

Peralatan Toko 4.800.000

Akum, peny Peralatan (2.179.998)

Kendaraan 130.000.000

Akum, peny Kendaraan (32.583.331)

Total Aktiva Tetap

100.036.671 Total modal

314.702.039

Total Aktiva

316.329.439 Total Hutang + modal

316.329.439

3.4.Pencatatan Dengan Tool Aplikasi

3.4.1. Setup Awal

a. Membuat Data Base Perusahaan

1) Klik Start > All Programs > Zahir Accounting 5.1 > Membuat Data Baru

Gambar III.2 Form Menu Awal

2) Setelah muncul Form Informasi Perusahaan seperti gambar dibawah ini,

isi data informasi perusahaan lalu klik Lanjutkan:

Gambar III.3 Form Informasi Perusahaan

3) Pada form Periode Akuntansi pastikan untuk memasukan periode

akuntansi sesuai dengan periode akuntansi perusahaan seperti gambar

dibawah ini, lalu klik tombol lanjutkan untuk menuju kelangkah

berikutnya.

Gambar III.4 Form Periode Akuntansi

4) Setelah itu, akan muncul form yang berisi konfirmasi akhir, seperti

gambar berikut lalu klik proses:

Gambar III.5 form Konfirmasi Akhir

5) Selanjutnya akan muncul form jenis usaha, pada form ini dapat memilih

bidang usaha sesuai dengan kebutuhan lalu klik Lanjutkan.

Gambar III.6 Form Jenis Usaha

6) Pada form setup mata uang fungsional ubah kode mata uang, nama mata

uang, dan simbol seperti gambar dibawah ini lalu klik Lanjutkan >

Selesai.

Gambar III.7 Form Mata Uang Fungsional

b. Membuat Kode Account

Pilih menu Data-data > klik Data Rekening > klik Baru (jika ingin

menambahkan) / klik Edit (jika ingin merubah) > klik Hapus (jika ingin

menghapus akun yang tidak dibutuhkan lagi). Input untuk menambah akun

baru tampak pada gambar berikut. Klik Rekam.

Gambar III.8 Form Tambah Akun Baru

Semua akun yang ditambahkan dan di edit akan masuk ke daftar akun sesuai

dengan akun yang dibutuhkan dalam suatu transaksi seperti tampak pada

gambar berikut :

Gambar III.9 Form Daftar Akun

c. Membuat Kode Supplier

Klik Data-data > Data Nama Alamat > Klik Baru > isi Data Nama dan Alamat,

pada kolom Tipe jika ini data supplier maka plilih Tipe Vendor seperti gambar

dibawah ini, lalu klik Rekam.

Gambar III.10 Form Data Nama dan Alamat Supplier

Semua Data Supplier yang ditambahkan akan masuk ke daftar Data Pemasok

seperti tampak pada gambar berikut :

Gambar III.11 Form Data Pemasok

d. Membuat Kode Customer


pada kolom Tipe jika ini data Customer maka pilih Tipe Customer seperti

gambar di bawah ini, lalu klik Rekam.

Gambar III.12 Form Data Nama dan Alamat Customer

Semua data customer yang ditambahkan akan masuk ke daftar Data Pelanggan

seperti tampak pada gambar berikut :

Gambar III.13 Form Data Pelanggan

e. Membuat Kode Karyawan


pada kolom Tipe jika ini data Karyawan maka pilik Tipe Employer seperti

gambar dibawah ini, lalu klik Rekam.

Gambar III.14 Form Data Karyawan

Semua data Karyawan yang ditambahkan akan masuk ke daftar Data Karyawan

seperti tampak pada gambar berikut:

Gambar III.15 Form Data Karyawan

f. Membuat Satuan Pengukuran

Klik Data-data > Satuan Pengukuran > Klik Baru maka akan muncul kolom

Data Satuan Pengukuran, isi kolom satuan pengukuran seperti gambar di

bawah ini > klik Rekam.

Gambar III.16 Form Data Satuan Pengukuran

Semua data satuan pengukuran yang ditambahkan akan masuk ke daftar Data

Satuan Pengukuran seperti tampak pada gambar berikut:

Gambar III.17 Daftar Satuan Pengukuran

g. Membuat Data Persediaan Barang Dagang

Klik Data-data > Data Produk > klik Baru maka akan muncul kolom Data

Produk, isi kolom Data Barang/persediaan sesuai dengan produk barang seperti

gambar dibawah ini > klik Rekam.

Gambar III.18 Form Data Barang / Persediaan

Semua data barang/persediaan yang ditambahkan akan masuk ke dalam Daftar

Barang seperti tampak pada gambar berikut:

Gambar III.19 Form Daftar Barang

3.4.2. Input Saldo Awal

a. Input Saldo Awal Akun

Klik Setting > Saldo Awal > Saldo Awal Akun (Input saldo awal akun sesuai

dengan akun yang digunakan, setelah selesai di input perhatikan bagian bawah

kolom jika nominalnya 0 (nol) berarti salso awal akun seimbang seperti yang

tampak pada gambar berikut) > Klik Rekam.

Gambar III.20 Form Mengisi Saldo Awal Akun

b. Input Saldo Awal Hutang

Klik Setting > Saldo Awal > Saldo Awal Hutang Usaha (Input saldo awal

hutang sesuai dengan hutang yang ada seperti yang tampak pada gambar

berikut ini) > Klik Rekam.

Gambar III.21 Form Entri Saldo Awal Hutang Usaha

Semua data saldo awal hutang usaha yang di tambahkan akan masuk ke dalam

Daftar Saldo Awal Hutang Usaha seperti tampak pada gambar berikut :

Gambar III.22 Form Mengisi Saldo Awal Hutang Usaha

c. Input Saldo Awal Piutang

Klik Setting > Saldo Awal > Saldo Awal Piutang Usaha (Input saldo awal akun

piutang sesuai dengan piutang yang ada sperti yang tampak pada gambar

berikut ini) > Klik Rekam.

Gambar III.23 Form Entri Saldo Awal Piutang Usaha

Semua data saldo awal piutang usaha yang ditambahkan akan masuk ke dalam

Daftar Saldo Awal Piutang Usaha seperti tampak pada gambar berikut:

Gambar III.24 Form Mengisi Saldo Awal Piutang Usaha

d. Input Saldo Awal Persediaan

Klik Setting > Saldo Awal > Saldo Awal Persediaan (Input saldo awal

persediaan sesuai dengan persediaan barang dagang yang ada seperti yang

tampak pada gambar berikut ini) > Klik Rekam

Gambar III.25 Form Entri Saldo Awal Persediaan

Semua data saldo awal persediaan yang ditambahkan akan masuk ke dalam

Daftar Saldo Awal Persediaan seperti tampak pada gambar berikut:

Gambar III.26 Form Mengisi Saldo Awal Persediaan

3.4.3. Input Data Transaksi

a. Transaksi Penjualan

1) Transaksi Penjualan Tunai

Tanggal 01 Mei 2019


Jumlah

Harga Jual

100311 Gula GMP Kg 200 15.000 3.000.000

106661 Indomie Kari Ayam/40 Dus 52 92.500 4.810.000

2119 Tropical 2L/6 Pcs 3 26.000 78.000



Total 8.568.000

Langkah : Modul Data Transaksi > klik Pengiriman Barang (Invoicing) > klik

Rekam.

Catatan: Karena ini merupakan penjualan tunai maka pada checkbox Invoice,

Jasa, dan Tunai pilih hanya bagian Invoice dan Tunainya saja.

Gambar III.27 Form Pengiriman Barang Secara Tunai (Invoicing)

Semua data penjualan yang di tambahkan akan masuk ke dalam daftar

Transaksi penjualan Klik Modul Penjualan > pada kolom Daftar Transaksi klik

menu mengirim barang maka akan muncul tampilan font seperti tampak pada

gambar berikut:

Gambar III.28 Form Rekap Penjualan Tunai

Langkah : Pilih Modul Laporan > klik Laporan Penjualan > klik Jurnal

Penjualan.

Untuk hasilnya dapat dilihat pada gambar berikut:

Gambar III. 29 Form Jurnal Penjualan

b. Transaksi Pembelian

1) Transaksi Pembelian Kredit

Tanggal 01 Mei 2019

Membeli barang dagang secara kredit dari Unilever


706081 Pepsodent 75gr/72 Pcs 50 3.458 172.900


515981 Rinso 48gr/24 Rcng 60 4.700 282.000

Total 572.400

Langkah: Pilih Modul Pembelian > Penerimaan Barang > Isi data sesuai

Transaksi > Klik Rekam.

Catatan: karena pembelian ini merupakan pembelian kredit maka di checkbox

cukup klik invoice saja.

Gambar III.30 Form Penerimaan Barang Secara Kredit

2) Transaksi Pembelian Tunai

Tanggal 04 Mei 2019

membeli barang dagang secara tunai dari Depot Air


G001 Air Gunung 240/48 Dus 100 14.500 1.450.000




Total 3.765.000

Catatan: karena pembelian ini merupakan pembelian Tunai maka di checkbox

klik Invoice, dan Tunai saja.

Gambar III.31 Form Penerimaan Barang Secara Tunai

Setelah semua transakasi pembelian selesai di input, maka untuk menampilkan

semua daftar transaksi pembelian klik modul pembelian > pada kolom daftar

transaksi dan cetak faktur klik menu penerimaan barang maka akan muncul

tampilan font seperti gambar berikut:

Gambar III.32 Form Daftar Transaksi Pembelian

Untuk melihat jurnal dari transaksi pembelian tunai dan kredit bisa di lakukan

dengan langkah sebagai berikut : Pilih Modul Laporan > klik Laporan

Pembelian > Klik Jurnal Pembelian.

Untuk hasilnya dapat di lihat pada gambar berikut:

Gambar III.33 Form Jurnal Pembelian

c. Transaksi Kas Masuk (Pembayaran Piutang Usaha dan Pendapatan Sewa)

Langkah : Pilih Menu Penjualan > Pembayaran Piutang Usaha > isi Data

sesusai Transaksi > klik Rekaman

1) Berikut ini adalah transaksi pembayaran piutang:

Tanggal 07 Mei 2019

Diterima uang dari Toko Kiki atas pelunasan piutang sebesar Rp,

2.500.000

dengan INV-01

Gambar III.34 Form Pembayaran Piutang

Setelah semua transaksi pembayaran piutang usaha di input, maka untuk

menampilkan semua daftar transaksi Klik Modul Penjualan pilih daftar

Transaksi dan cetak faktur > klik Transaksi Pembayaran Piutang Usaha.

Daftar Transaksi Pembayaran Piutang Usaha seperti gambar berikut :

Gambar III.35 Form Transaksi Pembayaran Piutang

2) Berikut ini adalah transaksi Pendapatan Sewa.

Tanggal 31 05 2019

Langkah: Pilih Menu Kas & Bank > Kas Masuk > isi Data sesusai

Transaksi > klik Rekaman

Menerima pendapatan sewa pajangan dari PT.INDOMARCO sebesar Rp,

4.000.000

Gambar III.36 Form Kas Masuk

Setelah transaksi pendapatan sewa di input, maka untuk menampilkan

daftar transaksi Klik Modul Kas & Bank pilih daftar Transaksi dan cetak

faktur > klik Transaksi Kas Masuk.

Daftar Transaksi Pendapatan Sewa sebagai berikut:

Gambar III.37 Form Transaksi Kas Masuk

Untuk melihat jurnal dari transaksi Pembayaran Piutang Usaha dan

Pendapatan Sewa dapat di lakukan sebagai berikut:

Langakah : Pilih Modul Laporan > klik Laporan Kas & Bank > klik Jurnal

Kas Masuk.

Untuk hasilnya dapat di lihat pada gambar berikut:

Gambar III.38 Form Junal Kas Masuk

d. Transaksi Kas Keluar

1) Pembayaran Hutang Usah

Tanggal 02 Mei 2019

Membayar hutang secara tunai sebesar Rp, 7.360.000 kepada ULI-02

melalui kas

Langkah: Pilih Menu Pembelian > Pembayaran Hutang Usaha > Isi Data

sesuai Transaksi > klik Rekam.

Gambar III.39 Form Pembayaran Hutang

Setelah semua transaksi pembayaran hutang di input, maka untuk

menampilkan semua daftar transaksi klik Modul Pembelian > pilih Daftar

Transaksi dan Cetak Faktur > Daftar Transaksi Pembayaran Hutang Usaha

seperti gambar berikut:

Gambar III.40 Form Transaksi Pembayaran Hutang

Untuk melihat jurnal dari transaksi Pembayaran Hutang Usaha bisa

dilakukan dengan langkah sebagai berikut : pilih Modul Laporan > Hutang

Usaha > Laporan Hutang Usaha > klik Pembayaran Hutang dan Mata Uang

Dasar


Gambar III.41 Form Pembayaran Hutang-Mata Uang Dasar

2) Pembelian dan Pembayaran

Berikut ini adalah transaksi kas keluar.

1. membayar air, listrik, telpon kepada PLN Rp, 800.000

2. membeli pita tinta untuk mesin kasir sebesar Rp, 100.000 kepada IRFAN

Foto Copy

3. membeli bensin untuk motor sebesar Rp, 50.000 melalui kas

4. membeli bensin untuk mobil sebesar Rp,200.000 melalui kas

5. membeli air galon pada depo turlan sebanyak (10) Rp, 50.000 melalui

kas

6. membeli pita tinta untuk mesin kasir sebesar Rp, 100.000 kepada IRFAN

Foto Copy

7. membeli kertas struk kasir sebanyak 20 pcs Rp, 50.000 kepada Irfan

Foto Copy melaui kas

8. membeli bensin untuk motor sebesar Rp, 50.000 melalui kas

9. membayar service mobil kepada bengkel ucok sebesar Rp, 700.000

melalui kas

10. membayar service motor kepada bengkel ucok sebesar Rp, 300.000

melalui kas

11. membayar gaji karyawan sebanya 3 karyawan Rp, 6.000.000

memlalui kas

Langkah : klik menu Kas & Bank > pilih Kas Keluar > isi Data Sesuai

Transaksi > klik Rekam.

Tanggal 01 Mei 2019 Membayar air, listrik, telepon kepada PLN Rp,

800.000 melalui kas

Gambar III.42 Form Kas Keluar (pembayaran PLN)

Setelah transaksi kas keluar di input, maka untuk menampilkan semua daftar

transaksi dapat di input di Modul Kas & Bank > Transaksi Kas Keluar

seperti yang tampak pada gambar berikut:

Gambar III.43 Form Transaksi Kas Keluar

Untuk melihat jurnal dari transaksi Kas Keluar bisa dilakukan dengan langkah

sebagai berikut : pilih Modul Laporan > klik Laporan Kas & Bank > klik Jurnal

Kas Keluar.


Gambar III.44 Form Jurnal Kas Keluar

3) Transaksi pada penyesuaian

Berikut adalah transaksi ayat jurnal penyesuaian yang terjadi pada bulan

April 2019

Langkah : pilih Menu Buku Besar > Transaksi Jurnal Umum > isi data

sesuai Transaksi > Klik Rekam.

a) Pada tanggal 31 Mei 2019, diketahui peralatan perusahaan disusutkan

nilainya sebesar Rp. 79.999

Gambar III. 45 Form Jurnal Umum

b) Pada Tanggal 31 Mei 2019, diketahui kendaraan oprasional perusahaan

disusutkan nilainya sebesar Rp. 1.083.332


c) Pada Tangga 31 Mei 2019, diketahui perlengkapan Toko berkurang

nilainya sebesar Rp, 1.250.000


Setelah transaksi pada penyesuaian selesai di input, maka untuk

menampilkan semua daftar transaksi klik Modul Buku Besar > Daftar

Transaksi Jurnal maka akan muncul daftar transaksi seperti pada

gambar berikut :

Gambar III.48 Form Daftar Transaksi Jurnal Umum

Untuk melihat jurnal dari transaksi Jurnal Umum bisa di lakukan dengan langkah

sebagai berikut : pilih Modul Laporan > klik Laporan Buku Besar > klik Jurnal

Umum.

Gambar III.49 Form Daftar Jurnal Umum

3.4.4. Laporan

1. Laporan Laba Rugi

Langkah-langkah

untuk melihat laporan laba rugi pilih Modul Laporan > klik Laporan

Keuangan > klik Laporan Laba Rugi Standar, maka akan menghasilkan

laporan laba-rugi seperti gambar berikut:

Gambar III.50 Form Laporan Laba Rugi

2. Laporan Neraca

Langkah-langkah untuk melihat laporan neraca adalah pilih Modul Laporan

> klik Laporan Keuangan > klik Laporan Neraca Standar, maka akan

menghasilkan laporan laba-rugi seperti gambar berikut :

Gambar III.51 Form Laporan Neraca

Gambar III.52 Form Laporan Neraca

3.4.5. Analisis Laporan Keuangan

Langkah : klik Modul Laporan > klik Analisa Bisnis

Berikut ini merupakan hasil analisa laporan keuangan Toko Andri Mei 2019

:

Gambar III.53 Form Laporan Keuangan Analisa Grafik

Keterangan:

1. Current Ratio : Rasio yang menyatakan perbandingan antara aktiva lancar

dengan hutang lancar. Ini berarti setiap satu Rp hutang lancar di jamin oleh

Rp,13.106 aktiva lancar.

2. Quick Ratio : Perbandingan antara jumlah aktica lancar (selain persediaan)

dengan hutang lancar. Ini berarti setiap satu Rp hutang lancar dijamin oleh

Rp,93.54 aktiva lancar (tanpa persediaan).

3. Cash Ratio : Perbandingan antara jumlah kas dan efek terhadap hutang lancar,

menyatakan kemampuan sesungguhnya dalam memenuhi hutang jangka

pendek tepat waktu, ini berarti setiap satu Rp hutang lancar dijamin oleh

Rp,91,66 kas dan efek.

4. Perputaran Piutang : merupakan perbandingan antara total penjualan dengan

rata-rata piutang dalam satu tahun menujukan bahwa penagihan piutang kira-

kira 76.56 kali dapat dilakukan dalam setahun.

5. Working Capital to Total Asset : Merupakan perbandingan antara harta lancar

di kurangi hutang lancar terhadap total asset (harta yang dimiliki).

6. Net Margin Ratio : Merupakan perbandingan antara laba usha ( sebelum bunga

dan pajak) dengan total pejualan.

7. Debt to Equity Ratio : Merupakan perbandingan antara total hutang dengan

modal sendiri, ini berarti setiap satu Rp hutang di jamin oleh Rp,0.53 modal

sendiri.

8. Debt to Capital Asset : Merupakan perbandingan antar total hutang dengan

aktiva (harta perushaan). Ini berarti setiap satu Rp hutang dijamin oleh Rp,0.51

aktiva (harta perusahaan).

9. Operating Ratio : Merupakan perbandingan antara (harga pokok penjualan dan

biaya operasi) dengan total penjualan.

10. Long Term Debt to Equity : Merupakan perbandingan antara hutang jangka

panjang dengan modal sendiri.

11. Long Term Debt to Total asset : Merupakan perbandingan antara hutang jangka

panjang dengan asset (harta perusahaan).

12. Gross Margin Ratio : Merupakan perbandingan antara laba kotor (penjualan di

kurangi harga pokok penjualan) dengan total penjualan.

13. Return On Equity : Merupakan perbandingan antara laba bersih (sesudah

pajak) dengan modal sendiri.

14. Return On Asset : Merupakan perbandingan antara laba bersih (sesudah pajak)

dengan total asset (harta yang dimiliki).

bab iii pembahasan - repository.bsi.ac.id...20036 mie sedap kari kental/40 dus 10 83.425 85.000...

Documents