-
BAB III
PEMBAHASAN
3.1. Tinjauan Perusahaan
Seiring berkembangnya zaman banyak sekali berdiri perusahaan dengan
jenis usah yang bermacam-macam di seluruh penjuru dunia khususnya di negara
Indonesia. Salah satunya adalah jenis perusahaan dagang yang kegiatan utamanya
menjual produk dagangan tanpa memproduksi barang dagangannya sendiri,
melainkan perusahaan membeli dari perusahaan lain lalu dijual kembali dengan
maksud memperoleh keuntungan dari barang dagangan yang di jualnya, seperti
Toko Andri yang juga ikut serta dalam meramaikan persaingan dalam dunia bisnis
dengan berbagai inovasi yang ditawarkan.
3.1.1. Sejarah Institusi/Perusahaan
Toko Andri merupakan toko sembako yang berada di Kp.Tanah Tinggi
Bekasi utara dan sudah memiliki izin usaha dari pemerintah dengan nomor SIUP
: 503.09/1-1694/BPMPPT/PK-00/X/2014. Toko Andri merupakan perusahan yang
bergerak di bidang penjualan sembako seperti makanan minuman dan kebutuhan
pokok lainnya, Bangunan Toko Andri berdiri sejak tahun 2003 pada tanggal 13
Juli mulai beroprasi (berjualan). Toko Andri Sembako ini di pimpin oleh Bapak
Maman, serta istri pemilik Toko ibu Mami Hamalia, dan tiga karyawan. Nama
Toko Andri sendiri di ambil dari nama anak pertamanya yang juga berperan di
perusahaan tersebut dalam membantu kegiatan usaha milik orang tuanya yaitu
bapak maman dan ibu Mami Hamalia.
-
3.1.2. Struktur Organisasi Dan Fungsi
Berikut ini merupakan struktur organisasi dari Toko Andri:
Sumber : Toko Andri
Gambar III.1 Struktur Organisasi
Berikut ini merupakan fungsi struktur organisasi dari Toko Andri:
1. Pemilik Toko
Memberi arahan serta informasi penting yang berkaitan dengan tempat
usaha, memimpin toko dengan kebijakan yang telah titentukannya, pemilik
toko juga bertugas mengambil keputusan penting, mengawasi tugas
Bpk. Maman
(pemilik Toko Andri)
Ibu. Mami Hamalia
(pengelola)
Daman
kasir
Pri
Pelayan
Ujang
Pelayan
-
karyawan dan mengecek laporan keuangan serta laporan persediaan
barang dagang.
2. Pengelola Toko
Bertanggung jawab mengelola/memanage toko agar berkembang sesuai
dengan apa yang diharapkan.
3. Kasir
Bertugas melayani pembayaran penjualan serta membuat laporan
keuangan harian
4. Pelayan
Bertugas melayani pelanggan, memajang barang dagangan dan
memastikan persediaaan
3.2. Tinjauan Kasus
Berkembangnya suatu usaha dari tingkat sederhana ketingkat yang lebih
luas dan maju tidak lepas dari kualitas kerja perusahaan. Kualitas laporan
keuangan yang baik tidak mungkin dapat terwujud tanpa sistem penjagaan dan
pengawasan serta prosedur kerja yang benar. Banyak perusahaan yang belum
terorganisir dalam pengolahan laporan keuangan,baik saat terjadi pembelian,
penjualan dan transaksi lainnya yang berhubungan dengan laporan keuangan. Hal
itu mengakibatkan tidak seimbangnya saldo baik dilaporan neraca maupun
laporan laba rugi. Seperti Toko Andri yang masih melakukan pengolahan data
transaksi secara manual. Sering terjadinya kesalahan ketika menjurnal atau juga
-
sering lupa memasukan transaksi kedalam jurnal, sehingga hal itu dapat
menimbulkan tidak maksimalnya laporan keuangan yang dihasilkan perusahaan.
3.3. Pencatatan Akuntansi Manual
A. Saldo Awal
Berikut ini merupakan data saldo awal pada bulan April 2019:
1. Saldo Awal Akun
Tabel III.1
Saldo Awal per April 2019
No. Akun Nama Akun Debet Kredit
110-20 Kas 63.122.447
130-20 Piutang Dagang 10.000.000
140-10 Persediaan Barang Dagang 155.574.802
140-20 Perlengkapan Toko 4.000.000
170-30 Peralatan Toko 4.800.000
170-31 Akum. Peny Peralatan Toko
2.099.999
170-50 Kendaraan 130.000.000
170-51 Akum. Peny Kendaraan
31.499.999
210-20 Hutang Dagang
24.925.000
310-20 Modal
308.972.251
TOTAL 367.497.249 367.497.249
2. Saldo Awal Piutang Dagang
Tabel III.2
Saldo Awal Piutang Dagang per April 2019
No Nama Pelanggan No Invoice Saldo Piutang
1 Toko Kiki INV-01 2.500.000
2 Toko Bunga INV-02 4.425.000
3 Toko Arka INV-03 1.800.000
4 Toko Ani INV-04 1.275.000
Total Piutang 10.000.000
-
3. Saldo Awal Hutang Dagang
Tabel III.3
Saldo Awal Hutang Dagang per April 2019
No Nama Supplier Invoice Jumlah Dagang
1 PT. Fajar Mas Gemilang FJG-01 9.010.000
2 Unilever ULI-02 7.360.000
3 PT. Indomarco IDM-03 6.055.000
4 Depot Air DA-04 2.500.000
Total Piutang 24.925.000
4. Saldo Awal Aktiva Tetap
Tabel III.4
Saldo Awal Aktiva Tetap per April 2019
Asset Umur
Tanggal
Beli
Harga
Perolehan Peny./Bulan Akum.Penyusutan
Mesin
Kasir 5 05/01/2017 2.000.000 33.333 933.333
Ac 5 07/04/2017 2.800.000 46.666 1.166.666
Total Peralatan 4.800.000 80.000 2.099.999
Asset Umur
Tanggal
Beli
Harga
Perolehan Peny./Bulan Akum.Penyusutan
Motor 10 02/06/2016 20.000.000 166.666 5.833.333
Mobil 10 08/01/2017 110.000.000 916.666 25.666.666
Total Kendaraan 130.000.000 1.083.332 31.499.999
5. Saldo Awal Persediaan Barang Dagang
Tabel III.5
Saldo Awal Persediaan Barang Dagang per April 2019
-
Kode Nama Barang Satuan Qty
Harga
Pokok Harga Jual Total
100311 Gula GMP Kg 3000 12.600 15.000 37.800.000
100493 Indomie Goreng/40 Dus 110 89.225 92.000 9.814.750
100506 Indomie Soto/40 Dus 79 83.975 86.000 6.634.025
106661 Indomie Kari Ayam/40 Dus 82 90.125 92.500 7.390.250
100488 Indomie Ayam Bawang/40 Dus 69 83.975 86.000 5.794.275
20030 Mie Sedap Goreng/40 Dus 15 88.880 91.000 1.333.200
20032 Mie Sedap Soto/40 Dus 12 83.975 85.000 1.007.700
20034 Mie Sedap KariAyam/40 Dus 10 83.425 85.000 834.250
20036 Mie Sedap Kari Kental/40 Dus 10 83.425 85.000 834.250
20038 Mie Sedap Ayam Bawang/40 Dus 10 83.425 85.000 834.250
2109 Tropical 1L/12 Pcs 725 10.795 13.000 7.826.375
2119 Tropical 2L/6 Pcs 36 20.090 26.000 723.240
608046 Kecap Sedap 225ml ref/24 Pcs 300 7.200 8.500 2.160.000
AAC310 Kapal Api mix 25gr/120 Rcng 1308 9.700 11.000 12.687.600
AAD311 ABC Susu 32gr/120 Rcng 654 9.700 11.000 6.343.800
668790 Dancow Instan Sacht/12 Rcng 44 28.700 30.000 1.262.800
808880 So Klin Liquid 26ml Sacht/5 Pak 70 9.700 11.000 679.000
515981 Rinso 48gr/24 Rcng 650 4.700 5.500 3.055.000
413980 Daia Sacht 60gr/12 Rcng 90 4.700 5.500 423.000
1009885 Attack Jazz 1 1000/24 Rcng 798 4.700 5.500 3.750.600
60381 Ekonomi EK350/12 Rcng 120 4.000 5.000 480.000
67172 Ekonomi EK 900/12 Pcs 120 4.200 5.500 504.000
110213 Marjan 460ml/12 Btl 550 16.200 18.000 8.910.000
150003 ABC Squash Delight 525ml/12 Btl 280 10.700 12.000 2.996.000
351108 Teh Pucuk Harum /24 Dus 300 51.700 55.000 15.510.000
110642 Minute Maid Pulpy/24 Dus 50 35.000 38.000 1.750.000
WCC8 Chocolatos Dark 1000/6 Pak 10 16.500 18.000 165.000
MAJU8 Gery Salut Keju 1000/8 Pak 20 16.500 18.000 330.000
WCG4 Gery Chocolatos 500/24 Pak 30 9.700 11.000 291.000
667890 Sun Kara 65ml/36 Pcs 87 2.200 3.000 191.400
111110 Pocari Kaleng /24 Klng 150 4.791 5.500 718.650
586016 Cingku Kaleng/24 Klng 127 5.000 6.000 635.000
500278 Larutan Kaleng/24 Klng 453 4.500 5.500 2.038.500
500261 Larutan Botol Besar/24 Btl 50 5.500 7.000 275.000
890008 Susu Beruang/30 Klng 360 7.800 8.500 2.808.000
59309 Sabun Lifeboy/ 72 Pcs 170 2.350 3.000 399.500
7658 Sabun Shinzui/144 Pcs 155 3.300 4.000 511.500
706081 Pepsodent 75gr/72 Pcs 149 3.458 4.500 515.242
100144 ciptadent 75gr/6 Pcs 76 2.760 3.500 209.760
200745 Top Susu/10 Rcng 16 9.000 10.000 144.000
609234 Top White/10 Rcng 13 9.060 10.000 117.780
G001 Air Gunung 240/48 Dus 110 14.500 17.000 1.595.000
-
G002 Air Gunung 600ml/24 Dus 60 23.500 27.000 1.410.000
PTR01 Panther Mix Fruit/24 Dus 55 17.500 20.000 962.500
DJG02 Donald Jelly Gum/6 Dus 7 53.000 56.000 371.000
201534 Potabee/10 Rcng 12 16.250 18.500 195.000
120469 Hit Kaleng 415ml/12 Klng 15 23.507 26.000 352.605
Total 155.574.802
B. Transaksi Toko Andri periode Mei 2019
Berikut ini transaksi-transaksi yang terjadi pada Toko Andri periode Mei 2019:
1) Tanggal 01/05/2019
Tabel III.6
Transaksi Penjualan Tunai
a. Menjual barang dagang secara tunai kepada Toko Kiki
Kode Nama Barang Satuan Qty Harga Jual
Jumlah Harga
Jual
100311 Gula GMP Kg 200 15.000 3.000.000
106661 Indomie Kari Ayam/40 Dus 52 92.500 4.810.000
2119 Tropical 2L/6 Pcs 3 26.000 78.000
AAC310 Kapal Api mix 25gr/120 Rcng 20 11.000 220.000
100493 Indomie Goreng/40 Dus 5 92.000 460.000
Total 8.568.000
Tabel III.7
Transaksi Penjualan Tunai
b. Menjual barang dagang secara tunai kepada Pelanggan Umum
Kode Nama Barang Satuan Qty Harga Jual
Jumlah Harga
Jual
100311 Gula GMP Kg 200 15.000 3.000.000
100506 Indomie Soto/40 Dus 3 86.000 258.000
AAD311 ABC Susu 32gr/120 Rcng 60 11.000 660.000
668790 Dancow Instan Sacht/12 Rcng 30 30.000 900.000
Total 4.818.000
c. Membayar air, listrik, telpon kepada PLN Rp, 800.000 melalui kas
Tabel III.8
Transaksi Pembelian Kredit
d. Membeli barang dagang secara Kredit dari Unilever
Kode Nama Barang Satuan Qty HPP Jumlah HPP
706081 Pepsodent 75gr/72 Pcs 50 3.458 172.900
-
59309 Sabun Lifeboy/ 72 Pcs 50 2.350 117.500
515981 Rinso 48gr/24 Rcng 60 4.700 282.000
Total 572.400
2) Tanggal 02/05/2019
Tabel III.9
Transaksi Penjualan Tunai
a. Menjual barang dagang secara tunai kepada Pelanggan Umum
Kode Nama Barang Satuan Qty
Harga
Jual
Jumlah Harga
Jual
20036 Mie Sedap Kari Kental/40 Dus 5 85.000 425.000
515981 Rinso 48gr/24 Rcng 40 5.500 220.000
67172 Ekonomi EK 900/12 Pcs 20 5.500 110.000
890008 Susu Beruang/30 Klng 98 8.500 833.000
Total 1.588.000
a. Membayar hutang secara tunai kepada UNILEVER sebesar Rp, 7.360.000
melalui kas
3) Tanggal 03/05/2019
Tabel III.10
Transaksi Penjualan Tunai
a. Menjual barang dagang secara tunai kepada Toko Arka
Kode Nama Barang Satuan Qty
Harga
Jual
Jumlah Harga
Jual
100493 Indomie Goreng/40 Dus 3 92.000 276.000
AAC310 Kapal Api mix 25gr/120 Rcng 20 11.000 220.000
413980 Daia Sacht 60gr/12 Rcng 20 5.500 110.000
100144 ciptadent 75gr/6 Pcs 37 3.500 129.500
Total 735.500
4) Tanggal 04/05/2019
Tabel III.11
Transaksi Penjualan Tunai
a. Menjual barang dagang secara tunai kepada Toko Bunga
-
Kode Nama Barang Satuan Qty Harga Jual
Jumlah Harga
Jual
100506 Indomie Soto/40 Dus 2 86.000 172.000
20030 Mie Sedap Goreng/40 Dus 2 91.000 182.000
1009885 Attack Jazz 1 1000/24 Rcng 50 5.500 275.000
AAD311 ABC Susu 32gr/120 Rcng 120 11.000 1.320.000
Total 1.949.000
Tabel III.12
Transaksi Penjualan Tunai
b. Menjual barang dagang secara tunai kepada Toko Ani
Kode Nama Barang Satuan Qty Harga Jual
Jumlah Harga
Jual
106661 Indomie Kari Ayam/40 Dus 4 92.500 370.000
100311 Gula GMP Kg 100 15.000 1.500.000
200745 Top Susu/10 Rcng 4 10.000 40.000
Total 1.910.000
Tabel III.13
Transaksi Pembelian Tunai
c. Membeli barang dagang secara Tunai dari Depot Air Rp. 3,765,000
Kode Nama Barang Satuan Qty HPP Jumlah HPP
G001 Air Gunung 240/48 Dus 100 14.500 1.450.000
G002 Air Gunung 600ml/24 Dus 50 23.500 1.175.000
PTR01 Panther Mix Fruit/24 Dus 50 17.500 875.000
DJG02 Donald Jelly Gum/6 Dus 5 53.000 265.000
Total 3.765.000
5) Tanggal 05/05/2019
Tabel III.14
Transaksi Penjualan Tunai
a. Menjual barang dagang secara tunai kepada Toko Kiki
Kode Nama Barang Satuan Qty Harga Jual
Jumlah Harga
Jual
106661 Indomie Kari Ayam/40 Dus 7 92.500 647.500
2119 Tropical 2L/6 Pcs 5 26.000 130.000
515981 Rinso 48gr/24 Rcng 70 5.500 385.000
890008 Susu Beruang/30 Klng 70 8.500 595.000
Total 1.757.500
-
b. Membayar hutang secara Tunai kepada Depot Air sebesar Rp, 2.500.000
melalui kas
6) Tanggal 06/05/2019
Tabel III.15
Transaksi Penjualan Tunai
a. Menjual barang dagang secara tunai Kepada Toko Arka
Kode Nama Barang Satuan Qty Harga Jual
Jumlah Harga
Jual
100311 Gula GMP Kg 50 15.000 750.000
100488 Indomie Ayam Bawang/40 Dus 20 86.000 1.720.000
608046 Kecap Sedap 225ml ref/24 Pcs 40 8.500 340.000
2109 Tropical 1L/12 Pcs 50 13.000 650.000
Total 3.460.000
7) Tanggal 07/05/2019
Tabel III.16
Transaksi Penjualan Tunai
a. Menjual barang dagang secara tunai kepada Pelanggan Umum
Kode Nama Barang Satuan Qty Harga Jual
Jumlah Harga
Jual
100506 Indomie Soto/40 Dus 3 86.000 258.000
2109 Tropical 1L/12 Pcs 50 13.000 650.000
AAC310 Kapal Api mix 25gr/120 Rcng 40 11.000 440.000
608046 Kecap Sedap 225ml ref/24 Pcs 20 8.500 170.000
Total 1.518.000
b. Diterima uang dari Toko Kiki atas pelunasan piutang sebesar Rp,
2.500.000
dengan invoice INV-01
c. Membeli pita tinta untuk mesin kasir sebesar Rp, 100.000 kepada IRFAN
Foto Copy
-
8) Tanggal 08/05/2019
Tabel III.17
Transaksi Penjualan Tunai
a. Menjual barang dagang secara tunai kepada Pelanggan Umum
Kode Nama Barang Satuan Qty Harga Jual
Jumlah Harga
Jual
668790 Dancow Instan Sacht/12 Rcng 7 30.000 210.000
AAD311 ABC Susu 32gr/120 Rcng 80 11.000 880.000
100311 Gula GMP Kg 50 15.000 750.000
890008 Susu Beruang/30 Klng 120 8.500 1.020.000
Total 2.860.000
9) Tanggal 09/05/2019
Tabel III.18
Transaksi Penjualan Tunai
a. Menjual barang dagang secara tunai kepada Toko Ani
Kode Nama Barang Satuan Qty Harga Jual
Jumlah Harga
Jual
808880 So Klin Liquid 26ml Sacht/5 Pak 15 11.000 165.000
100311 Gula GMP Kg 50 15.000 750.000
106661 Indomie Kari Ayam/40 Dus 4 92.500 370.000
Total 1.285.000
Tabel III.19
Transaksi Penjualan Tunai
b. Menjual barang dagang secara tunai kepada Pelanggan Umum
Kode Nama Barang Satuan Qty Harga Jual Jumlah Harga Jual
515981 Rinso 48gr/24 Rcng 40 5.500 220.000
7658 Sabun Shinzui/144 Pcs 6 4.000 24.000
1009885 Attack Jazz 1 1000/24 Rcng 30 5.500 165.000
Total 409.000
-
10) Tanggal 10/05/2019
Tabel III.20
Transaksi Penjualan Tunai
a. Menjual barang dagang secara tunai kepada Pelanggan Umum
Kode Nama Barang Satuan Qty Harga Jual
Jumlah Harga
Jual
100488 Indomie Ayam Bawang/40 Dus 7 86.000 602.000
515981 Rinso 48gr/24 Rcng 50 5.500 275.000
G002 Air Gunung 600ml/24 Dus 45 27.000 1.215.000
Total 2.092.000
Tabel III.21
Transaksi Penjualan Tunai
b. Menjual barang dagang secara tunai kepada Toko Arka
Kode Nama Barang Satuan Qty Harga Jual
Jumlah Harga
Jual
120469 Hit Kaleng 415ml/12 Klng 9 26.000 234.000
60381 Ekonomi EK350/12 Rcng 30 5.000 150.000
G001 Air Gunung 240/48 Dus 50 17.000 850.000
Total 1.234.000
Tabel III.22
Transaksi Pembelian Tunai
c. Membeli barang dagang secara Tunai dari Depot Ria Rp. 2,554,400
Kode Nama Barang Satuan Qty HPP Jumlah HPP
351108 Teh Pucuk Harum /24 Dus 50 51.088 2.554.400
Total 2.554.400
11) Tanggal 11/05/2019
Tabel III.23
Transaksi Penjualan Tunai
a. Menjual barang dagang secara tunai kepada Pelanggan Umum
Kode Nama Barang Satuan Qty Harga Jumlah Harga
-
Jual Jual
106661 Indomie Kari Ayam/40 Dus 4 92.500 370.000
515981 Rinso 48gr/24 Rcng 50 5.500 275.000
67172 Ekonomi EK 900/12 Pcs 15 5.500 82.500
Total 727.500
12) Tanggal 12/05/2019
Tabel III.24
Transaksi Penjualan Tunai
a. Menjual barang dagang secara tunai kepada Pelanggan Umum
Kode Nama Barang Satuan Qty Harga Jual
Jumlah Harga
Jual
100311 Gula GMP Kg 50 15.000 750.000
100493 Indomie Goreng/40 Dus 5 92.000 460.000
60381 Ekonomi EK350/12 Rcng 20 5.000 100.000
586016 Cingku Kaleng/24 Klng 8 6.000 48.000
Total 1.358.000
b. Membeli bensin untuk motor sebesar Rp, 50.000 melalui kas
13) Tanggal 13/05/2019
Tabel III.25
Transaksi Penjualan Tunai
a. Menjual barang dagang secara tunai kepada Toko Ani
Kode Nama Barang Satuan Qty Harga Jual
Jumlah Harga
Jual
100506 Indomie Soto/40 Dus 3 86.000 258.000
AAC310 Kapal Api mix 25gr/120 Rcng 30 11.000 330.000
67172 Ekonomi EK 900/12 Pcs 20 5.500 110.000
200745 Top Susu/10 Rcng 7 10.000 70.000
Total 768.000
14) Tanggal 14/05/2019
Tabel III.26
Transaksi Penjualan Tunai
a. Menjual barang dagang secara tunai kepada Toko Kiki
Kode Nama Barang Satuan Qty Harga Jual
Jumlah Harga
Jual
100488 Indomie Ayam Bawang/40 Dus 10 86.000 860.000
-
100311 Gula GMP Kg 70 15.000 1.050.000
2109 Tropical 1L/12 Pcs 100 13.000 1.300.000
59309 Sabun Lifeboy/ 72 Pcs 35 3.000 105.000
Total 3.315.000
b. Diterima uang dari Toko Bunga atas INV-02 sebesar Rp, 4.425.000
c. Membeli bensin untuk mobil sebesar Rp,200.000 melalui kas
15) Tanggal 15/05/2019 Tabel III.27
Transaksi Penjualan Tunai
a. Menjual barang dagang secara tunai kepada Pelanggan Umum
Kode Nama Barang Satuan Qty Harga Jual
Jumlah Harga
Jual
20032 Mie Sedap Soto/40 Dus 4 85.000 340.000
100311 Gula GMP Kg 50 15.000 750.000
AAD311 ABC Susu 32gr/120 Rcng 200 11.000 2.200.000
110213 Marjan 460ml/12 Btl 100 18.000 1.800.000
Total 5.090.000
b. Membayar hutang secara tunai dengan IDM-03 sebesar Rp, 5.000.000
kepada PT. Indomarco melalui kas
c. Diterima uang dari Toko Bunga atas pelunasan piutang sebesar Rp,
4.425.000
dengan invoice INV-02
16) Tanggal 16/05/2019
Tabel III.28
Transaksi Penjualan Tunai
a. Menjual barang dagang secara tunai kepada Pelanggan Umum
Kode Nama Barang Satuan Qty Harga Jual
Jumlah Harga
Jual
20038 Mie Sedap Ayam Bawang/40 Dus 5 85.000 425.000
2119 Tropical 2L/6 Pcs 10 26.000 260.000
1009885 Attack Jazz 1 1000/24 Rcng 40 5.500 220.000
PTR01 Panther Mix Fruit/24 Dus 30 20.000 600.000
Total 1.505.000
-
b. Membeli air galon pada depo turlan @(10) sebesar Rp, 50.000 melalui kas
17) Tanggal 17/05/2019
Tabel III.29
Transaksi Penjualan Tunai
a. Menjual barang dagang secara tunai kepada Pelanggan Umum
Kode Nama Barang Satuan Qty Harga Jual
Jumlah Harga
Jual
808880 So Klin Liquid 26ml Sacht/5 Pak 15 11.000 165.000
AAC310 Kapal Api mix 25gr/120 Rcng 50 11.000 550.000
100311 Gula GMP Kg 50 15.000 750.000
706081 Pepsodent 75gr/72 Pcs 31 4.500 139.500
Total 1.604.500
18) Tanggal 18/05/2019
Tabel III.30
Transaksi Penjualan Tunai
a. Menjual barang dagang secara tunai kepada Pelanggan Umum
Kode Nama Barang Satuan Qty Harga Jual
Jumlah Harga
Jual
106661 Indomie Kari Ayam/40 Dus 4 92.500 370.000
60381 Ekonomi EK350/12 Rcng 40 5.000 200.000
110213 Marjan 460ml/12 Btl 90 18.000 1.620.000
7658 Sabun Shinzui/144 Pcs 79 4.000 316.000
Total 2.506.000
19) Tanggal 19/05/2019
Tabel III.31
Transaksi Penjualan Tunai
a. Menjual barang dagang secara tunai kepada Toko Arka
Kode Nama Barang Satuan Qty Harga Jual
Jumlah Harga
Jual
-
100311 Gula GMP Kg 50 15.000 750.000
100493 Indomie Goreng/40 Dus 5 92.000 460.000
351108 Teh Pucuk Harum /24 Dus 50 55.000 2.750.000
100506 Indomie Soto/40 Dus 5 86.000 430.000
Total 4.390.000
Tabel III.32
Transaksi Penjualan Tunai
b. Menjual barang dagang secara tunai kepada Pelanggan Umum
Kode Nama Barang Satuan Qty Harga Jual
Jumlah Harga
Jual
67172 Ekonomi EK 900/12 Pcs 15 5.500 82.500
AAC310 Kapal Api mix 25gr/120 Rcng 80 11.000 880.000
59309 Sabun Lifeboy/ 72 Pcs 66 3.000 198.000
Total 1.160.500
20) Tanggal 20/05/2019
Tabel III.33
Transaksi Penjualan Tunai
a. Menjual barang dagang secara tunai kepada Pelanggan Umum
Kode Nama Barang Satuan Qty Harga Jual
Jumlah Harga
Jual
100493 Indomie Goreng/40 Dus 7 92.000 644.000
2109 Tropical 1L/12 Pcs 70 13.000 910.000
1009885 Attack Jazz 1 1000/24 Rcng 70 5.500 385.000
515981 Rinso 48gr/24 Rcng 30 5.500 165.000
Total 2.104.000
Tabel III.34
Transaksi Penjualan Tunai
b. Menjual barang dagang secara tunai kepada Toko Bunga
Kode Nama Barang Satuan Qty Harga Jual
Jumlah Harga
Jual
500261 Larutan Botol Besar/24 Btl 12 7.000 84.000
-
150003 ABC Squash Delight 525ml/12 Btl 60 12.000 720.000
586016 Cingku Kaleng/24 Klng 80 6.000 480.000
Total 1.284.000
c. Membayar hutang secara tunai dengan FJG-01 sebesar Rp, 9.010.000 kepada PT. Fajar Mas Gemilang melalui kas
21) Tanggal 21/05/2019
Tabel III.35
Transaksi Penjualan Tunai
a. Menjual barang dagang secara tunai kepada Toko Ani
Kode Nama Barang Satuan Qty Harga Jual
Jumlah Harga
Jual
100311 Gula GMP Kg 50 15.000 750.000
100506 Indomie Soto/40 Dus 4 86.000 344.000
808880 So Klin Liquid 26ml Sacht/5 Pak 20 11.000 220.000
1009885 Attack Jazz 1 1000/24 Rcng 100 5.500 550.000
67172 Ekonomi EK 900/12 Pcs 20 5.500 110.000
100493 Indomie Goreng/40 Dus 5 92.000 460.000
Total 2.434.000
Tabel III.36
Transaksi Penjualan Tunai
b. Menjual barang dagang secara tunai kepada Pelanggan Umum
Kode Nama Barang Satuan Qty Harga Jual
Jumlah Harga
Jual
DJG02 Donald Jelly Gum/6 Dus 4 56.000 224.000
110642 Minute Maid Pulpy/24 Dus 20 38.000 760.000
WCG4 Gery Chocolatos 500/24 Pak 12 11.000 132.000
667890 Sun Kara 65ml/36 Pcs 30 3.000 90.000
Total 1.206.000
22) Tanggan 22/05/2019
Tabel III.37
Transaksi Penjualan Tunai
a. Menjual barang dagang secara tunai kepada Pelanggan Umum
-
Kode Nama Barang Satuan Qty Harga Jual
Jumlah Harga
Jual
608046 Kecap Sedap 225ml ref/24 Pcs 60 8.500 510.000
100311 Gula GMP Kg 80 15.000 1.200.000
106661 Indomie Kari Ayam/40 Dus 4 92.500 370.000
AAC310 Kapal Api mix 25gr/120 Rcng 150 11.000 1.650.000
Total 3.730.000
b. Membeli pita tinta untuk mesin kasir sebesar Rp, 100.000 kepada IRFAN Foto Copy
23) Tanggal 23/05/2019
Tabel III.38
Transaksi Penjualan Tunai
a. Menjual barang dagang secara tunai kepada Toko Bunga
Kode Nama Barang Satuan Qty Harga Jual
Jumlah Harga
Jual
110213 Marjan 460ml/12 Btl 70 18.000 1.260.000
2109 Tropical 1L/12 Pcs 50 13.000 650.000
100506 Indomie Soto/40 Dus 4 86.000 344.000
150003 ABC Squash Delight 525ml/12 Btl 50 12.000 600.000
Total 2.854.000
Tabel III.39
Transaksi Penjualan Tunai
b. Menjual barang dagang secara tunai kepada Toko Kiki
Kode Nama Barang Satuan Qty Harga Jual
Jumlah Harga
Jual
100493 Indomie Goreng/40 Dus 6 92.000 552.000
351108 Teh Pucuk Harum /24 Dus 80 55.000 4.400.000
WCC8 Chocolatos Dark 1000/6 Pak 4 18.000 72.000
Total 5.024.000
c. Membeli kertas struk kasir @20 pcs sebesar Rp, 50.000 kepada IRFAN
Foto Copy melaui kas
24) Tanggal 24/05/2019
Tabel III.40
Transaksi Penjualan Tunai
a. Menjual barang dagang secara tunai kepada Pelanggan Umum
-
Kode Nama Barang Satuan Qty Harga Jual
Jumlah Harga
Jual
100506 Indomie Soto/40 Dus 5 86.000 430.000
AAC310 Kapal Api mix 25gr/120 Rcng 208 11.000 2.288.000
1009885 Attack Jazz 1 1000/24 Rcng 60 5.500 330.000
MAJU8 Gery Salut Keju 1000/8 Pak 7 18.000 126.000
Total 3.174.000
Tabel III.41
Transaksi Penjualan Tunai
b. Menjual barang dagang secara tunai kepada Pelanggan Umum
Kode Nama Barang Satuan Qty Harga Jual
Jumlah Harga
Jual
100144 ciptadent 75gr/6 Pcs 14 3.500 49.000
500278 Larutan Kaleng/24 Klng 200 5.500 1.100.000
7658 Sabun Shinzui/144 Pcs 20 4.000 80.000
Total 1.229.000
25) Tanggal 25/05/2019
Tabel III.42
Transaksi Penjualan Tunai
a. Menjual barang dagang secara tunai kepada Toko Ani
Kode Nama Barang Satuan Qty Harga Jual
Jumlah Harga
Jual
100493 Indomie Goreng/40 Dus 10 92.000 920.000
2109 Tropical 1L/12 Pcs 80 13.000 1.040.000
100311 Gula GMP Kg 100 15.000 1.500.000
Total 3.460.000
Tabel III.43
Transaksi Penjualan Tunai
b. Menjual barang dagang secara tunai kepada Pelanggan Umum
Kode Nama Barang Satuan Qty Harga Jual
Jumlah Harga
Jual
G001 Air Gunung 240/48 Dus 15 17.000 255.000
-
201534 Potabee/10 Rcng 7 18.500 129.500
100506 Indomie Soto/40 Dus 3 86.000 258.000
500261 Larutan Botol Besar/24 Btl 5 7.000 35.000
Total 677.500
c. membeli bensin untuk motor sebesar Rp, 50.000 melalui kas
26) Tanggal 26/05/2019
Tabel III.44
Transaksi Penjualan Tunai
a. Menjual barang dagang secara tunai kepada Pelanggan Umum
Kode Nama Barang Satuan Qty Harga Jual
Jumlah Harga
Jual
100506 Indomie Soto/40 Dus 5 86.000 430.000
AAC310 Kapal Api mix 25gr/120 Rcng 300 11.000 3.300.000
100311 Gula GMP Kg 50 15.000 750.000
351108 Teh Pucuk Harum /24 Dus 70 55.000 3.850.000
Total 8.330.000
27) Tanggan 27/05/2019
Tabel III.45
Transaksi Penjualan Tunai
a. Menjual barang dagang secara tunai kepada Toko Bungan
Kode Nama Barang Satuan Qty Harga Jual
Jumlah Harga
Jual
110642 Minute Maid Pulpy/24 Dus 20 38.000 760.000
413980 Daia Sacht 60gr/12 Rcng 15 5.500 82.500
100506 Indomie Soto/40 Dus 4 86.000 344.000
100493 Indomie Goreng/40 Dus 5 92.000 460.000
Total 1.646.500
Tabel III.46
Transaksi Penjualan Tunai
b. Menjual barang dagang secara tunai kepada Pelanggan Umum
Kode Nama Barang Satuan Qty Harga Jual
Jumlah Harga
Jual
-
111110 Pocari Kaleng /24 Klng 55 5.500 302.500
706081 Pepsodent 75gr/72 Pcs 40 4.500 180.000
G001 Air Gunung 240/48 Dus 10 17.000 170.000
Total 652.500
28) Tanggal 28/05/2019
Tabel III.47
Transaksi Penjualan Tunai
a. Menjual barang dagang secara tunai kepada Pelanggan Umum
Kode Nama Barang Satuan Qty
Harga
Jual Jumlah Harga Jual
20030 Mie Sedap Goreng/40 Dus 3 91.000 273.000
100311 Gula GMP Kg 200 15.000 3.000.000
1009885 Attack Jazz 1 1000/24 Rcng 50 5.500 275.000
110213 Marjan 460ml/12 Btl 100 18.000 1.800.000
Total 5.348.000
Tabel III.48
Transaksi Penjualan Tunai
b. Menjual barang dagang secara tunai kepada Pelanggan Umum
Kode Nama Barang Satuan Qty
Harga
Jual
Jumlah Harga
Jual
WCG4 Gery Chocolatos 500/24 Pak 13 11.000 143.000
500278 Larutan Kaleng/24 Klng 197 5.500 1.083.500
609234 Top White/10 Rcng 7 10.000 70.000
Total 1.296.500
c. Membayar service mobil kepada bengkel ucok sebesar Rp, 700.000
melalui kas
d. Membayar service motor kepada bengkel ucok sebesar Rp, 300.000
melalui kas
29) Tanggal 29/05/2019
-
Tabel III.49
Transaksi Penjualan Tunai
a. Menjual barang dagang secara tunai kepada Toko Arka
Kode Nama Barang Satuan Qty
Harga
Jual
Jumlah Harga
Jual
100311 Gula GMP Kg 100 15.000 1.500.000
MAJU8 Gery Salut Keju 1000/8 Pak 10 18.000 180.000
111110 Pocari Kaleng /24 Klng 60 5.500 330.000
150003 ABC Squash Delight 525ml/12 Btl 25 12.000 300.000
Total 2.310.000
Tabel III.50
Transaksi Penjualan Tunai
b. Menjual barang dagang secara tunai kepada Pelanggan Umum
Kode Nama Barang Satuan Qty
Harga
Jual
Jumlah Harga
Jual
20034 Mie Sedap KariAyam/40 Dus 5 85.000 425.000
2109 Tropical 1L/12 Pcs 150 13.000 1.950.000
WCC8 Chocolatos Dark 1000/6 Pak 4 18.000 72.000
Total 2.447.000
30) Tanggal 30/05/2019 Tabel III.51
Transaksi Penjualan Tunai
a. Menjual barang dagang secara tunai kepada Toko Arka
Kode Nama Barang Satuan Qty
Harga
Jual
Jumlah Harga
Jual
100493 Indomie Goreng/40 Dus 5 92.000 460.000
413980 Daia Sacht 60gr/12 Rcng 15 5.500 82.500
500261 Larutan Botol Besar/24 Btl 23 7.000 161.000
Total 703.500
Tabel III.52
Transaksi Penjualan Tunai
b. Menjual barang dagang secara tunai kepada Pelanggan Umum
Kode Nama Barang Satuan Qty
Harga
Jual
Jumlah Harga
Jual
-
150003 ABC Squash Delight 525ml/12 Btl 20 12.000 240.000
DJG02 Donald Jelly Gum/6 Dus 1 56.000 56.000
351108 Teh Pucuk Harum /24 Dus 10 55.000 550.000
Total 846.000
Tabel III.53
Transaksi Penjualan Tunai
c. Menjual barang dagang secara tunai kepada Toko Ani
Kode Nama Barang Satuan Qty
Harga
Jual
Jumlah Harga
Jual
100311 Gula GMP Kg 50 15.000 750.000
110213 Marjan 460ml/12 Btl 100 18.000 1.800.000
20032 Mie Sedap Soto/40 Dus 3 85.000 255.000
Total 2.805.000
31) Tanggal 31/05/2019 Tabel III.54
Transaksi Penjualan Tunai
a. Menjual barang dagang secara tunai kepada Pelanggan Umum
Kode Nama Barang Satuan Qty
Harga
Jual
Jumlah Harga
Jual
20030 Mie Sedap Goreng/40 Dus 2 91.000 182.000
608046 Kecap Sedap 225ml ref/24 Pcs 50 8.500 425.000
515981 Rinso 48gr/24 Rcng 30 5.500 165.000
AAC310 Kapal Api mix 25gr/120 Rcng 20 11.000 220.000
Total 992.000
Tabel III.55
Transaksi Penjualan Tunai
b. Menjual barang dagang secara tunai kepada Toko Kiki
Kode Nama Barang Satuan Qty Harga Jual
Jumlah Harga
Jual
100493 Indomie Goreng/40 Dus 8 92.000 736.000
667890 Sun Kara 65ml/36 Pcs 38 3.000 114.000
100311 Gula GMP Kg 60 15.000 900.000
Total 1.750.000
Tabel III.56
Transaksi Penjualan Tunai
c. Menjual barang dagang secara tunai kepada Pelanggan Umum
Kode Nama Barang Satuan Qty Harga Jual Jumlah Harga
-
Jual
AAC310 Kapal Api mix 25gr/120 Rcng 20 11.000 220.000
500278 Larutan Kaleng/24 Klng 5 5.500 27.500
351108 Teh Pucuk Harum /24 Dus 10 55.000 550.000
Total 797.500
d. Membayar gaji karyawan sebanya 3 karyawan Rp, 6.000.000 memlalui
kas
e. Menerima pendapatan sewa pajangan dari PT. INDOMARCO sebesar Rp,
4.000.000
a. Jurnal Pembelian
Tabel III.57
Jurnal Pembelian per Mei 2019
Tanggal No
Faktur Keterangan
Debit Kredit
Persediaan
barang
dagang Serba/i Hutang Dagang
01/05/2019 ULI-02 UNILEVER 572.400
572.400
Total 572.400
Table III.58
Rekapitulasi Jurnal Pembelian per Mei 2019
Kode
Akun Nama Akun Debet Kredit
140-10 Persediann Barang Dagang 572.400
210-20 Hutang Dagang
572.400
Total
572.400
-
b. Jurnal Penerimaan Kas
Tabel III.59
Jurnal Kas Masuk per Mei 2019
Tanggal No.
Faktur
Ketera
ngan
Debit Kredit
Kas HPP
Persediaan
Barang
Dagang
Penjualan
Serba-Serbi
A
k
u
n
Jumlah
01/05/2019 PJ01-01
penjualan
barang
8.568.000
7.906.895
7.906.895
8.568.000
PJ01-02 penjualan barang
4.818.000
4.214.925
4.214.925
4.818.000
02/05/2019 PJ02-01
penjualan
barang
1.588.000
1.453.525
1.453.525
1.588.000
03/05/2019 PJ03-01 penjualan barang
735.500
657.795
657.795
735.500
04/05/2019 PJ04-01
penjualan
barang
1.949.000
1.744.710
1.744.710
1.949.000
PJ04-02 penjualan barang
1.910.000
1.656.500
1.656.500
1.910.000
05/05/2019 PJ05-01
penjualan
barang
1.757.500
1.606.325
1.606.325
1.757.500
06/05/2019 PJ06-01 penjualan barang
3.460.000
3.137.250
3.137.250
3.460.000
07/05/2019 PJ07-01
penjualan
barang
1.518.000
1.323.675
1.323.675
1.518.000
PU07-01 piutang dagang
2.500.000 2.500.000
08/05/2019 PJ08-01
penjualan
barang
2.860.000
2.542.900
2.542.900
2.860.000
09/05/2019 PJ09-01 penjualan barang
1.285.000
1.136.000
1.136.000
1.285.000
PJ09-02
penjualan
barang
409.000
348.800
348.800
409.000
10/05/2019 PJ10-01 penjualan barang
2.092.000
1.880.325
1.880.325
2.092.000
PJ10-02
penjualan
barang
1.234.000
1.056.563
1.056.563
1.234.000
11/05/2019 PJ11-01 penjualan barang
727.500
658.500
658.500
727.500
12/05/2019 PJ12-01
penjualan
barang
1.358.000
1.196.125
1.196.125
1.358.000
13/05/2019 PJ13-01 penjualan barang
768.000
689.925
689.925
768.000
14/05/2019 PJ14-01
penjualan
barang
3.315.000
2.883.500
2.883.500
3.315.000
15/05/2019 PJ15-01
penjualan
barang
5.090.000
4.525.900
4.525.900
5.090.000
PU15-01
piutang
dagang
4.425.000 4.425.000
16/05/2019 PJ16-01 penjualan barang
1.505.000
1.331.025
1.331.025
1.505.000
17/05/2019 PJ17-01
penjualan
barang
1.604.500
1.367.698
1.367.698
1.604.500
18/05/2019 PJ18-01 penjualan barang
2.506.000
2.239.200
2.239.200
2.506.000
19/05/2019 PJ19-01
penjualan
barang
4.390.000
4.081.000
4.081.000
4.390.000
PJ19-02
penjualan
barang
1.160.500
994.100
994.100
1.160.500
-
20/05/2019 PJ20-01 penjualan barang
2.104.000
1.850.225
1.850.225
2.104.000
PJ20-02
penjualan
barang
1.284.000
1.108.000
1.108.000
1.284.000
21/05/2019 PJ21-01 penjualan barang
2.434.000
2.160.025
2.160.025
2.434.000
PJ21-02
penjualan
barang
1.206.000
1.094.400
1.094.400
1.206.000
22/05/2019 PJ22-01 penjualan barang
3.730.000
3.255.500
3.255.500
3.730.000
23/05/2019 PJ23-01
penjualan
barang
2.854.000
2.544.650
2.544.650
2.854.000
PJ23-02 penjualan barang
5.024.000
4.737.350
4.737.350
5.024.000
24/05/2019 PJ24-01
penjualan
barang
3.174.000
2.834.975
2.834.975
3.174.000
PJ24-02 penjualan barang
1.229.000
1.004.640
1.004.640
1.229.000
25/05/2019 PJ25-01
penjualan
barang
3.460.000
3.015.850
3.015.850
3.460.000
PJ25-02 penjualan barang
677.500
610.675
610.675
677.500
26/05/2019 PJ26-01
penjualan
barang
8.330.000
7.578.875
7.578.875
8.330.000
27/05/2019 PJ27-01 penjualan barang
1.646.500
1.552.525
1.552.525
1.646.500
PJ27-02
penjualan
barang
652.500
546.825
546.825
652.500
28/05/2019 PJ28-01 penjualan barang
5.348.000
4.641.640
4.641.640
5.348.000
PJ28-02
penjualan
barang
1.296.500
1.076.020
1.076.020
1.296.500
29/05/2019 PJ29-01 penjualan barang
2.310.000
1.979.960
1.979.960
2.310.000
PJ29-02
penjualan
barang
2.447.000
2.102.375
2.102.375
2.447.000
30/05/2019 PJ30-01 penjualan barang
703.500
643.125
643.125
703.500
PJ30-02
penjualan
barang
846.000
784.000
784.000
846.000
PJ30-03
penjualan
barang
2.805.000
2.501.925
2.501.925
2.805.000
31/05/2019 PJ31-01
penjualan
barang
992.000
872.760
872.760
992.000
PJ31-02
penjualan
barang
1.750.000
1.553.400
1.553.400
1.750.000
PJ31-03
penjualan
barang
797.500
733.500
733.500
797.500
SW31-01
Pendapatan
Sewa
4.000.000 4.000.000
Total 124.634.500 101.416.381 101.416.381 113.709.500
- 10.925.000
Tabel III.60
Rekapitulasi Jurnal Kas Masuk per Mei 2019
No. Akun Nama Akun Debet Kredit
110-20 Kas 124.634.500
510-10 HPP 101.416.381
140-10 Persediaan Barang Dagang
101.416.381
410-10 Penjualan Barang
113.709.500
-
130-20 Piutang
6.925.000
410-11 Pendapatan Sewa Pajangan
4.000.000
Total 226.050.881 226.050.881
c. Jurnal Kas Keluar
Tabel III.61
Jurnal Kas Keluar per Mei 2019
Tanggal Keterangan
Debet Kredit
Hutang
Dagang
Persediaan Akun Jumlah
Pot.
Pembelian Kas
01/05/2019 Biaya Listrik, Air, telepon
800.000
800.000
02/05/2019 Hutang Dagang
7.360.000
7.360.000
04/05/2019 Persediaan
3.765.000
3.765.000
05/05/2019 Hutang Dagang
2.500.000
2.500.000
07/05/2019 Beli Pita Tinta
100.000
100.000
10/05/2019 Persediaan
2.554.400
2.554.400
12/05/2019 Beli Bensin Motor
50.000
50.000
14/05/2019 Beli Bensin Mobil
200.000
200.000
15/05/2019 Hutang Dagang
5.000.000
5.000.000
16/05/2019 Beli Air Galon
50.000
50.000
20/05/2019 Hutang Dagang
9.010.000
9.010.000
22/05/2019 Beli Pita Tinta
100.000
100.000
23/05/2019 Beli Kertas Struk
50.000
50.000
25/05/2019 Beli Bensin Motor
50.000
50.000
28/05/2019 Biaya Service Mobil
700.000
700.000
28/01/2019 Biaya Service Motor
300.000
300.000
31/05/2019 Gaji Karyawan
6.000.000
6.000.000
Total
23.870.000
6.319.400
-
8.400.000 -
38.589.400
Tabel III.62
Rekapitulasi Jurnal Kas Keluar per Mei 2019
Kode
Akun Keterangan Debet Kredit
110-20 Kas
38.589.400
610-30 Biaya Listrik, Air, Telepon 800.000
-
170-40 Perlengkapan 250.000
210-20 Hutang Dagang 23.870.000
140-10 Persediaan 6.319.400
610-61 Biaya Bensin Kendaraan 300.000
610-62 Biaya Service Kendaraan 1.000.000
660-10 Biaya Air Galon 50.000
610-10 Biaya Gaji 6.000.000
Total 38.589.400 38.589.400
d. Buku besar
Tabel III.63
Buku Besar per Mei 2019
Nama Akun : Kas
Tanggal Keterangan Debet Kredit Saldo
Debet Kredit
April 30 Saldo Awal
63.122.447
Mei 31 Penerimaan Kas 124.634.500
187.756.947
Mei 31 Pengeluaran Kas
38.589.400 149.167.547
Total 149.167.547
Nama Akun:Piutang Dagang
Tanggal Keterangan Debet Kredit Saldo
Debet Kredit
April 30 saldo awal
10.000.000
Mei 31 Penjualan
10.000.000
Mei 31 Penerimaan Kas
6.925.000 3.075.000
Total 3.075.000 -
Nama Akun : Persediaan Barang Dagang
-
Tanggal Keterangan Debet Kredit Saldo
Debet Kredit
April 30 saldo awal
155.574.802
Mei 31
penerimaan
kas
101.416.381 54.158.421
Mei 31
Pengeluaran
Kas 6.319.400
60.477.821
pembelian 572.400
61.050.221
Total 61.050.221
Nama Akun : Perlengkapan Toko
Tanggal Keterangan Debet Kredit Saldo
Debet Kredit
April 30 saldo awal
4.000.000
Mei 31
pengeluarn
kas 250.000
4.250.000
Total 4.250.000 -
Nama Akun : Peralatan
Toko
Tanggal Keterangan Debet Kredit Saldo
Debet Kredit
April 30 saldo awal
4.800.000
Total 4.800.000 -
Nama Akun : Akum,Penyusutan
Peralatan
Tanggal Keterangan Debet Kredit Saldo
Debet Kredit
April 30 saldo awal
2.099.999
Total - 2.099.999
Nama Akun : Kendaraan
Tanggal Keterangan Debet Kredit Saldo
Debet Kredit
April 30 saldo awal
130.000.000
Total 130.000.000 -
Nama Akun : Akum,
-
Penyusutan Kendaraan
Tanggal Keterangan Debet Kredit Saldo
Debet Kredit
April 30 Saldo Awal
31.499.999
Total
31.499.999
Nama Akun : Hutang
Dagang
Tanggal Keterangan Debet Kredit Saldo
Debet Kredit
April 30 saldo awal
24.925.000
Mei 31 pengeluaran kas 23.870.000
1.055.000
Mei 31 Pembelian
572.400
1.627.400
Total
1.627.400
Nama Akun : modal
Tanggal Keterangan Debet Kredit Saldo
Debet Kredit
April 30 Saldo Awal
308.972.251
Total - 308.972.251
Nama Akun : HPP
Tanggal Keterangan Debet Kredit Saldo
Debet Kredit
Mei 31 Penerimaan Kas 101.416.381
101.416.381
Total 101.416.381 -
Nama Akun : Penjualan Barang
Tanggal Keterangan Debet Kredit Saldo
Debet Kredit
Mei 31 Penerimaan Kas
113.709.500
113.709.500
113.709.500
Total - 113.709.500
-
Nama Akun : By. Listrik, Air, Telepon
Tanggal Keterangan Debet Kredit Saldo
Debet Kredit
Mei 31 Pengeluaran Kas 800.000
800.000
Total 800.000 -
Nama Akun : By. Bensin Kendaraan
Tanggal Keterangan Debet Kredit Saldo
Debet Kredit
Mei 31 Pengeluaran Kas 300.000
300.000
Total 300.000 -
Nama Akun : By. Service Kendaraan
Tanggal Keterangan Debet Kredit Saldo
Debet Kredit
Mei 31 Pengeluaran Kas 1.000.000
1.000.000
Total 1.000.000 -
Nama Akun : By. Air Galon
Tanggal Keterangan Debet Kredit Saldo
Debet Kredit
Mei 31 Pengeluaran Kas 50.000
50.000
Total 50.000 -
Nama Akun : By. Gaji Karyawan
Tanggal Keterangan Debet Kredit Saldo
Debet Kredit
Mei 31 Pengeluaran Kas 6.000.000
6.000.000
Total 6.000.000 -
Nama Akun : Pendapatan Sewa Pajangan
Tanggal Keterangan Debet Kredit Saldo
Debet Kredit
Mei 31 Penerimaan Kas
4.000.000 - 4.000.000
Total - 4.000.000
-
Tabel III.64
Neraca Saldo per Mei 2019
No.
Akun Keterangan Debet Kredit
110-20 Kas 149.167.547
130-20 Piutang Dagang 3.075.000
140-10 Persediaan Barang Dagang 61.050.221
190-30 Perlengkapan Toko 4.250.000
170-30 Peralatan 4.800.000
170-31 Akum. Peny Peralatan
2.099.999
170-50 Kendaraan 130.000.000
170-51 Akum. Peny Kendaraan
31.499.999
210-20 Hutang Dagang
1.627.400
310-20 Modal
308.972.251
310-20 HPP 101.416.381
410-10 Penjualan Barang
113.709.500
610-30 Biaya Air, Listrik, Telepon 800.000
610-61 Biaya Bensin Kendaraan 300.000
610-62 Biaya Service Kendaraan 1.000.000
660-10 Biaya Air Galon 50.000
610-10 Biaya Gaji Karyawan 6.000.000
410-11 Pendapatan Sewa Pajangan
4.000.000
Total 461.909.149 461.909.149
Berikut ini adalah daftar penyesuaian yang harus dilakukan Toko Andri
per 30 April 2019 :
Table III.65
Transaksi Di sesuaikan
Transaksi Yang Disesuaikan
AJP-01 Beban penyusutan peralatan perbulan sebesar Rp. 79.999
AJP-02 Beban penyusutan kendaraan perbulan sebesar Rp. 1.083.332
AJP-03 Perlengkapan yang masih tersisa sebesar Rp. 3.000.000
-
Tabel III.66
Ayat Jurnal Penyesuaian per Mei 2019
Tanggal Keterangan Ref Debet Kredit
Apr-19
30 Beban Penyusutan Peralatan
79.999
Akum. Penyusutan Peralatan
79.999
30 Beban Penyusutan Kendaraan
1.083.332
Akum. Penyusutan Kendaraan
1.083.332
30 Beban Perlengkapan
1.250.000
Perlengkapan
1.250.000
Jumlah 2.413.331 2.413.331
-
Tabel III.67
Neraca Lajur per Mei 2019
No Akun
Keterangan Neraca Saldo Jurnal Penyesuaian Neraca Saldo Disesuaikan Laba Rugi Neraca
Debet Kredit Debet Kredit Debet Kredit Debet Kredit Debet Kredit
110-20 Kas 149.167.547
149.167.547
149.167.547
130-20 Piutang Dagang 3.075.000
3.075.000
3.075.000
140-10 Persediaan Barang Dagang 61.050.221
61.050.221
61.050.221
190-30 Perlengkapan Toko 4.250.000
1.250.000 3.000.000
3.000.000
170-30 Peralatan 4.800.000
4.800.000
4.800.000
170-31 Akum. Peny Peralatan
2.099.999
79.999
2.179.998
2.179.998
170-50 Kendaraan 130.000.000
130.000.000
130.000.000
170-51 Akum. Peny Kendaraan
31.499.999
1.083.332
32.583.331
32.583.331
210-20 Hutang Dagang
1.627.400
1.627.400
1.627.400
310-20 Modal
308.972.251
308.972.251
308.972.251
310-20 HPP 101.416.381
101.416.381
101.416.381
410-10 Penjualan Barang
113.709.500
113.709.500
113.709.500
610-30 Biaya Air, Listrik, Telepon 800.000
800.000
800.000
610-61 Biaya Bensin Kendaraan 300.000
300.000
300.000
610-62 Biaya Service Kendaraan 1.000.000
1.000.000
1.000.000
660-10 Biaya Air Galon 50.000
50.000
50.000
610-10 Biaya Gaji Karyawan 6.000.000
6.000.000
6.000.000
410-11 Pendapatan Sewa Pajangan
4.000.000
4.000.000
4.000.000
660-11 Beban Penyusutan Peralatan
79.999
79.999
79.999
660-13 Beban Penyusutan Kendaraan
1.083.332
1.083.332
1.083.332
660-12 Beban Perlengkapan
1.250.000
1.250.000
1.250.000
Total 461.909.149 461.909.149 2.413.331 2.413.331 463.072.480 463.072.480 111.979.712 117.709.500 351.092.768 345.362.980
Laba
5.729.788
5.729.788
Total
117.709.500 117.709.500 351.092.768 351.092.768
-
Tabel III.68
Laporan Laba Rugi
Laporan Laba Rugi
Pendapatan Penjualan 113.709.500
Pendapatan Sewa Pajangan 4.000.000
Total Pendapatan
117.709.500
Beban-Beban HPP 101.416.381
Biaya Air, Listrik, Telepon 800.000
Biaya Bensin Kendaraan 300.000
Biaya Service Kendaraan 1.000.000
Biaya Air Galon 50.000
Biaya Gaji Karyawan 6.000.000
Pembelian
Beban Penyusutan
Peralatan 79.999
Beban Penyusutan
Kendaraan 1.083.332
Beban Perlengkapan 1.250.000
Total Beban
111.979.712
Laba Bersih
5.729.788
Tabel III.69
Laporan Perubahan
Laporan Perubahan
Modal
Modal Awal 30 April 2019
308.972.251
Laba Bersih
5.729.788
Modal Akhir 31 Mei 2019 314.702.039
-
Tabel III.70
Laporan Neraca
Aktiva Kewajiban + Modal
Aktiva lancar
Hutang
Kas 149.167.547
hutang dagang 1.627.400
Piutang Dagang 3.075.000
Pers. Barang Dagang 61.050.221
Perlengkapan Toko 3.000.000
Total Aktiva Lancar
216.292.768 Total hutang
1.627.400
Aktiva Tetap
Modal Akhir 314.702.039
Peralatan Toko 4.800.000
Akum, peny Peralatan (2.179.998)
Kendaraan 130.000.000
Akum, peny Kendaraan (32.583.331)
Total Aktiva Tetap
100.036.671 Total modal
314.702.039
Total Aktiva
316.329.439 Total Hutang + modal
316.329.439
-
3.4.Pencatatan Dengan Tool Aplikasi
3.4.1. Setup Awal
a. Membuat Data Base Perusahaan
1) Klik Start > All Programs > Zahir Accounting 5.1 > Membuat Data Baru
Gambar III.2 Form Menu Awal
2) Setelah muncul Form Informasi Perusahaan seperti gambar dibawah ini,
isi data informasi perusahaan lalu klik Lanjutkan:
-
Gambar III.3 Form Informasi Perusahaan
3) Pada form Periode Akuntansi pastikan untuk memasukan periode
akuntansi sesuai dengan periode akuntansi perusahaan seperti gambar
dibawah ini, lalu klik tombol lanjutkan untuk menuju kelangkah
berikutnya.
Gambar III.4 Form Periode Akuntansi
4) Setelah itu, akan muncul form yang berisi konfirmasi akhir, seperti
gambar berikut lalu klik proses:
Gambar III.5 form Konfirmasi Akhir
5) Selanjutnya akan muncul form jenis usaha, pada form ini dapat memilih
bidang usaha sesuai dengan kebutuhan lalu klik Lanjutkan.
-
Gambar III.6 Form Jenis Usaha
6) Pada form setup mata uang fungsional ubah kode mata uang, nama mata
uang, dan simbol seperti gambar dibawah ini lalu klik Lanjutkan >
Selesai.
Gambar III.7 Form Mata Uang Fungsional
b. Membuat Kode Account
Pilih menu Data-data > klik Data Rekening > klik Baru (jika ingin
menambahkan) / klik Edit (jika ingin merubah) > klik Hapus (jika ingin
menghapus akun yang tidak dibutuhkan lagi). Input untuk menambah akun
baru tampak pada gambar berikut. Klik Rekam.
-
Gambar III.8 Form Tambah Akun Baru
Semua akun yang ditambahkan dan di edit akan masuk ke daftar akun sesuai
dengan akun yang dibutuhkan dalam suatu transaksi seperti tampak pada
gambar berikut :
-
Gambar III.9 Form Daftar Akun
c. Membuat Kode Supplier
Klik Data-data > Data Nama Alamat > Klik Baru > isi Data Nama dan Alamat,
pada kolom Tipe jika ini data supplier maka plilih Tipe Vendor seperti gambar
dibawah ini, lalu klik Rekam.
Gambar III.10 Form Data Nama dan Alamat Supplier
Semua Data Supplier yang ditambahkan akan masuk ke daftar Data Pemasok
seperti tampak pada gambar berikut :
-
Gambar III.11 Form Data Pemasok
d. Membuat Kode Customer
Klik Data-data > Data Nama Alamat > Klik Baru > isi Data Nama dan Alamat,
pada kolom Tipe jika ini data Customer maka pilih Tipe Customer seperti
gambar di bawah ini, lalu klik Rekam.
Gambar III.12 Form Data Nama dan Alamat Customer
Semua data customer yang ditambahkan akan masuk ke daftar Data Pelanggan
seperti tampak pada gambar berikut :
-
Gambar III.13 Form Data Pelanggan
e. Membuat Kode Karyawan
Klik Data-data > Data Nama Alamat > Klik Baru > isi Data Nama dan Alamat,
pada kolom Tipe jika ini data Karyawan maka pilik Tipe Employer seperti
gambar dibawah ini, lalu klik Rekam.
Gambar III.14 Form Data Karyawan
-
Semua data Karyawan yang ditambahkan akan masuk ke daftar Data Karyawan
seperti tampak pada gambar berikut:
Gambar III.15 Form Data Karyawan
f. Membuat Satuan Pengukuran
Klik Data-data > Satuan Pengukuran > Klik Baru maka akan muncul kolom
Data Satuan Pengukuran, isi kolom satuan pengukuran seperti gambar di
bawah ini > klik Rekam.
Gambar III.16 Form Data Satuan Pengukuran
-
Semua data satuan pengukuran yang ditambahkan akan masuk ke daftar Data
Satuan Pengukuran seperti tampak pada gambar berikut:
Gambar III.17 Daftar Satuan Pengukuran
g. Membuat Data Persediaan Barang Dagang
Klik Data-data > Data Produk > klik Baru maka akan muncul kolom Data
Produk, isi kolom Data Barang/persediaan sesuai dengan produk barang seperti
gambar dibawah ini > klik Rekam.
Gambar III.18 Form Data Barang / Persediaan
-
Semua data barang/persediaan yang ditambahkan akan masuk ke dalam Daftar
Barang seperti tampak pada gambar berikut:
-
Gambar III.19 Form Daftar Barang
-
3.4.2. Input Saldo Awal
a. Input Saldo Awal Akun
Klik Setting > Saldo Awal > Saldo Awal Akun (Input saldo awal akun sesuai
dengan akun yang digunakan, setelah selesai di input perhatikan bagian bawah
kolom jika nominalnya 0 (nol) berarti salso awal akun seimbang seperti yang
tampak pada gambar berikut) > Klik Rekam.
Gambar III.20 Form Mengisi Saldo Awal Akun
b. Input Saldo Awal Hutang
Klik Setting > Saldo Awal > Saldo Awal Hutang Usaha (Input saldo awal
hutang sesuai dengan hutang yang ada seperti yang tampak pada gambar
berikut ini) > Klik Rekam.
Gambar III.21 Form Entri Saldo Awal Hutang Usaha
-
Semua data saldo awal hutang usaha yang di tambahkan akan masuk ke dalam
Daftar Saldo Awal Hutang Usaha seperti tampak pada gambar berikut :
Gambar III.22 Form Mengisi Saldo Awal Hutang Usaha
c. Input Saldo Awal Piutang
Klik Setting > Saldo Awal > Saldo Awal Piutang Usaha (Input saldo awal akun
piutang sesuai dengan piutang yang ada sperti yang tampak pada gambar
berikut ini) > Klik Rekam.
Gambar III.23 Form Entri Saldo Awal Piutang Usaha
Semua data saldo awal piutang usaha yang ditambahkan akan masuk ke dalam
Daftar Saldo Awal Piutang Usaha seperti tampak pada gambar berikut:
-
Gambar III.24 Form Mengisi Saldo Awal Piutang Usaha
d. Input Saldo Awal Persediaan
Klik Setting > Saldo Awal > Saldo Awal Persediaan (Input saldo awal
persediaan sesuai dengan persediaan barang dagang yang ada seperti yang
tampak pada gambar berikut ini) > Klik Rekam
Gambar III.25 Form Entri Saldo Awal Persediaan
-
Semua data saldo awal persediaan yang ditambahkan akan masuk ke dalam
Daftar Saldo Awal Persediaan seperti tampak pada gambar berikut:
Gambar III.26 Form Mengisi Saldo Awal Persediaan
3.4.3. Input Data Transaksi
a. Transaksi Penjualan
1) Transaksi Penjualan Tunai
Tanggal 01 Mei 2019
Kode Nama Barang Satuan Qty Harga Jual
Jumlah
Harga Jual
100311 Gula GMP Kg 200 15.000 3.000.000
106661 Indomie Kari Ayam/40 Dus 52 92.500 4.810.000
2119 Tropical 2L/6 Pcs 3 26.000 78.000
AAC310 Kapal Api mix 25gr/120 Rcng 20 11.000 220.000
100493 Indomie Goreng/40 Dus 5 92.000 460.000
Total 8.568.000
Langkah : Modul Data Transaksi > klik Pengiriman Barang (Invoicing) > klik
Rekam.
-
Catatan: Karena ini merupakan penjualan tunai maka pada checkbox Invoice,
Jasa, dan Tunai pilih hanya bagian Invoice dan Tunainya saja.
Gambar III.27 Form Pengiriman Barang Secara Tunai (Invoicing)
Semua data penjualan yang di tambahkan akan masuk ke dalam daftar
Transaksi penjualan Klik Modul Penjualan > pada kolom Daftar Transaksi klik
menu mengirim barang maka akan muncul tampilan font seperti tampak pada
gambar berikut:
-
Gambar III.28 Form Rekap Penjualan Tunai
Langkah : Pilih Modul Laporan > klik Laporan Penjualan > klik Jurnal
Penjualan.
Untuk hasilnya dapat dilihat pada gambar berikut:
-
Gambar III. 29 Form Jurnal Penjualan
-
b. Transaksi Pembelian
1) Transaksi Pembelian Kredit
Tanggal 01 Mei 2019
Membeli barang dagang secara kredit dari Unilever
Kode Nama Barang Satuan Qty HPP Jumlah HPP
706081 Pepsodent 75gr/72 Pcs 50 3.458 172.900
59309 Sabun Lifeboy/ 72 Pcs 50 2.350 117.500
515981 Rinso 48gr/24 Rcng 60 4.700 282.000
Total 572.400
Langkah: Pilih Modul Pembelian > Penerimaan Barang > Isi data sesuai
Transaksi > Klik Rekam.
Catatan: karena pembelian ini merupakan pembelian kredit maka di checkbox
cukup klik invoice saja.
Gambar III.30 Form Penerimaan Barang Secara Kredit
2) Transaksi Pembelian Tunai
Tanggal 04 Mei 2019
-
membeli barang dagang secara tunai dari Depot Air
Kode Nama Barang Satuan Qty HPP Jumlah HPP
G001 Air Gunung 240/48 Dus 100 14.500 1.450.000
G002 Air Gunung 600ml/24 Dus 50 23.500 1.175.000
PTR01 Panther Mix Fruit/24 Dus 50 17.500 875.000
DJG02 Donald Jelly Gum/6 Dus 5 53.000 265.000
Total 3.765.000
Catatan: karena pembelian ini merupakan pembelian Tunai maka di checkbox
klik Invoice, dan Tunai saja.
Gambar III.31 Form Penerimaan Barang Secara Tunai
Setelah semua transakasi pembelian selesai di input, maka untuk menampilkan
semua daftar transaksi pembelian klik modul pembelian > pada kolom daftar
transaksi dan cetak faktur klik menu penerimaan barang maka akan muncul
tampilan font seperti gambar berikut:
-
Gambar III.32 Form Daftar Transaksi Pembelian
Untuk melihat jurnal dari transaksi pembelian tunai dan kredit bisa di lakukan
dengan langkah sebagai berikut : Pilih Modul Laporan > klik Laporan
Pembelian > Klik Jurnal Pembelian.
Untuk hasilnya dapat di lihat pada gambar berikut:
Gambar III.33 Form Jurnal Pembelian
c. Transaksi Kas Masuk (Pembayaran Piutang Usaha dan Pendapatan Sewa)
Langkah : Pilih Menu Penjualan > Pembayaran Piutang Usaha > isi Data
sesusai Transaksi > klik Rekaman
1) Berikut ini adalah transaksi pembayaran piutang:
-
Tanggal 07 Mei 2019
Diterima uang dari Toko Kiki atas pelunasan piutang sebesar Rp,
2.500.000
dengan INV-01
Gambar III.34 Form Pembayaran Piutang
Setelah semua transaksi pembayaran piutang usaha di input, maka untuk
menampilkan semua daftar transaksi Klik Modul Penjualan pilih daftar
Transaksi dan cetak faktur > klik Transaksi Pembayaran Piutang Usaha.
Daftar Transaksi Pembayaran Piutang Usaha seperti gambar berikut :
Gambar III.35 Form Transaksi Pembayaran Piutang
-
2) Berikut ini adalah transaksi Pendapatan Sewa.
Tanggal 31 05 2019
Langkah: Pilih Menu Kas & Bank > Kas Masuk > isi Data sesusai
Transaksi > klik Rekaman
Menerima pendapatan sewa pajangan dari PT.INDOMARCO sebesar Rp,
4.000.000
Gambar III.36 Form Kas Masuk
Setelah transaksi pendapatan sewa di input, maka untuk menampilkan
daftar transaksi Klik Modul Kas & Bank pilih daftar Transaksi dan cetak
faktur > klik Transaksi Kas Masuk.
Daftar Transaksi Pendapatan Sewa sebagai berikut:
-
Gambar III.37 Form Transaksi Kas Masuk
Untuk melihat jurnal dari transaksi Pembayaran Piutang Usaha dan
Pendapatan Sewa dapat di lakukan sebagai berikut:
Langakah : Pilih Modul Laporan > klik Laporan Kas & Bank > klik Jurnal
Kas Masuk.
Untuk hasilnya dapat di lihat pada gambar berikut:
Gambar III.38 Form Junal Kas Masuk
d. Transaksi Kas Keluar
1) Pembayaran Hutang Usah
Tanggal 02 Mei 2019
Membayar hutang secara tunai sebesar Rp, 7.360.000 kepada ULI-02
melalui kas
-
Langkah: Pilih Menu Pembelian > Pembayaran Hutang Usaha > Isi Data
sesuai Transaksi > klik Rekam.
Gambar III.39 Form Pembayaran Hutang
Setelah semua transaksi pembayaran hutang di input, maka untuk
menampilkan semua daftar transaksi klik Modul Pembelian > pilih Daftar
Transaksi dan Cetak Faktur > Daftar Transaksi Pembayaran Hutang Usaha
seperti gambar berikut:
Gambar III.40 Form Transaksi Pembayaran Hutang
-
Untuk melihat jurnal dari transaksi Pembayaran Hutang Usaha bisa
dilakukan dengan langkah sebagai berikut : pilih Modul Laporan > Hutang
Usaha > Laporan Hutang Usaha > klik Pembayaran Hutang dan Mata Uang
Dasar
Untuk hasilnya dapat dilihat pada gambar berikut:
Gambar III.41 Form Pembayaran Hutang-Mata Uang Dasar
2) Pembelian dan Pembayaran
Berikut ini adalah transaksi kas keluar.
1. membayar air, listrik, telpon kepada PLN Rp, 800.000
2. membeli pita tinta untuk mesin kasir sebesar Rp, 100.000 kepada IRFAN
Foto Copy
3. membeli bensin untuk motor sebesar Rp, 50.000 melalui kas
4. membeli bensin untuk mobil sebesar Rp,200.000 melalui kas
5. membeli air galon pada depo turlan sebanyak (10) Rp, 50.000 melalui
kas
6. membeli pita tinta untuk mesin kasir sebesar Rp, 100.000 kepada IRFAN
Foto Copy
-
7. membeli kertas struk kasir sebanyak 20 pcs Rp, 50.000 kepada Irfan
Foto Copy melaui kas
8. membeli bensin untuk motor sebesar Rp, 50.000 melalui kas
9. membayar service mobil kepada bengkel ucok sebesar Rp, 700.000
melalui kas
10. membayar service motor kepada bengkel ucok sebesar Rp, 300.000
melalui kas
11. membayar gaji karyawan sebanya 3 karyawan Rp, 6.000.000
memlalui kas
Langkah : klik menu Kas & Bank > pilih Kas Keluar > isi Data Sesuai
Transaksi > klik Rekam.
Tanggal 01 Mei 2019 Membayar air, listrik, telepon kepada PLN Rp,
800.000 melalui kas
Gambar III.42 Form Kas Keluar (pembayaran PLN)
Setelah transaksi kas keluar di input, maka untuk menampilkan semua daftar
transaksi dapat di input di Modul Kas & Bank > Transaksi Kas Keluar
seperti yang tampak pada gambar berikut:
-
Gambar III.43 Form Transaksi Kas Keluar
Untuk melihat jurnal dari transaksi Kas Keluar bisa dilakukan dengan langkah
sebagai berikut : pilih Modul Laporan > klik Laporan Kas & Bank > klik Jurnal
Kas Keluar.
Untuk hasilnya dapat dilihat pada gambar berikut:
-
Gambar III.44 Form Jurnal Kas Keluar
3) Transaksi pada penyesuaian
Berikut adalah transaksi ayat jurnal penyesuaian yang terjadi pada bulan
April 2019
-
Langkah : pilih Menu Buku Besar > Transaksi Jurnal Umum > isi data
sesuai Transaksi > Klik Rekam.
a) Pada tanggal 31 Mei 2019, diketahui peralatan perusahaan disusutkan
nilainya sebesar Rp. 79.999
Gambar III. 45 Form Jurnal Umum
b) Pada Tanggal 31 Mei 2019, diketahui kendaraan oprasional perusahaan
disusutkan nilainya sebesar Rp. 1.083.332
Gambar III. 46 Form Jurnal Umum
c) Pada Tangga 31 Mei 2019, diketahui perlengkapan Toko berkurang
nilainya sebesar Rp, 1.250.000
-
Gambar III. 47 Form Jurnal Umum
Setelah transaksi pada penyesuaian selesai di input, maka untuk
menampilkan semua daftar transaksi klik Modul Buku Besar > Daftar
Transaksi Jurnal maka akan muncul daftar transaksi seperti pada
gambar berikut :
Gambar III.48 Form Daftar Transaksi Jurnal Umum
Untuk melihat jurnal dari transaksi Jurnal Umum bisa di lakukan dengan langkah
sebagai berikut : pilih Modul Laporan > klik Laporan Buku Besar > klik Jurnal
Umum.
-
Gambar III.49 Form Daftar Jurnal Umum
3.4.4. Laporan
1. Laporan Laba Rugi
Langkah-langkah
untuk melihat laporan laba rugi pilih Modul Laporan > klik Laporan
Keuangan > klik Laporan Laba Rugi Standar, maka akan menghasilkan
laporan laba-rugi seperti gambar berikut:
-
Gambar III.50 Form Laporan Laba Rugi
2. Laporan Neraca
Langkah-langkah untuk melihat laporan neraca adalah pilih Modul Laporan
> klik Laporan Keuangan > klik Laporan Neraca Standar, maka akan
menghasilkan laporan laba-rugi seperti gambar berikut :
-
Gambar III.51 Form Laporan Neraca
-
Gambar III.52 Form Laporan Neraca
3.4.5. Analisis Laporan Keuangan
Langkah : klik Modul Laporan > klik Analisa Bisnis
Berikut ini merupakan hasil analisa laporan keuangan Toko Andri Mei 2019
:
-
Gambar III.53 Form Laporan Keuangan Analisa Grafik
Keterangan:
1. Current Ratio : Rasio yang menyatakan perbandingan antara aktiva lancar
dengan hutang lancar. Ini berarti setiap satu Rp hutang lancar di jamin oleh
Rp,13.106 aktiva lancar.
2. Quick Ratio : Perbandingan antara jumlah aktica lancar (selain persediaan)
dengan hutang lancar. Ini berarti setiap satu Rp hutang lancar dijamin oleh
Rp,93.54 aktiva lancar (tanpa persediaan).
3. Cash Ratio : Perbandingan antara jumlah kas dan efek terhadap hutang lancar,
menyatakan kemampuan sesungguhnya dalam memenuhi hutang jangka
pendek tepat waktu, ini berarti setiap satu Rp hutang lancar dijamin oleh
Rp,91,66 kas dan efek.
4. Perputaran Piutang : merupakan perbandingan antara total penjualan dengan
rata-rata piutang dalam satu tahun menujukan bahwa penagihan piutang kira-
kira 76.56 kali dapat dilakukan dalam setahun.
5. Working Capital to Total Asset : Merupakan perbandingan antara harta lancar
di kurangi hutang lancar terhadap total asset (harta yang dimiliki).
6. Net Margin Ratio : Merupakan perbandingan antara laba usha ( sebelum bunga
dan pajak) dengan total pejualan.
7. Debt to Equity Ratio : Merupakan perbandingan antara total hutang dengan
modal sendiri, ini berarti setiap satu Rp hutang di jamin oleh Rp,0.53 modal
sendiri.
-
8. Debt to Capital Asset : Merupakan perbandingan antar total hutang dengan
aktiva (harta perushaan). Ini berarti setiap satu Rp hutang dijamin oleh Rp,0.51
aktiva (harta perusahaan).
9. Operating Ratio : Merupakan perbandingan antara (harga pokok penjualan dan
biaya operasi) dengan total penjualan.
10. Long Term Debt to Equity : Merupakan perbandingan antara hutang jangka
panjang dengan modal sendiri.
11. Long Term Debt to Total asset : Merupakan perbandingan antara hutang jangka
panjang dengan asset (harta perusahaan).
12. Gross Margin Ratio : Merupakan perbandingan antara laba kotor (penjualan di
kurangi harga pokok penjualan) dengan total penjualan.
13. Return On Equity : Merupakan perbandingan antara laba bersih (sesudah
pajak) dengan modal sendiri.
14. Return On Asset : Merupakan perbandingan antara laba bersih (sesudah pajak)
dengan total asset (harta yang dimiliki).