Chavia Zagita Aprilani

7211413070

Akuntansi B 2013

BAB 13 - RENCANA AUDIT DAN PROGRAM AUDIT SECARA KESELURUHAN

Halaman 550 – 552 (13-23, 13-24, 13-25, 13-26)

13-23

a. Pernyataan berikut merupakan pengujian pengendalian yang paling tepat

(2) Pengujian pengendalian meliputi pengamatan atas pemisahan tugas yang

tepat.

b. Yang paling tidak mungkin dalam pengujian pengendalian internal adalah

(4) Konfirmasi.

c. Tujuan utama dari pelaksanaan pengujian pengendalian adalah untuk memperoleh

(1) Tingkat kepastian yang layak bahwa pengendalian internal klien telah

beroperasi secara efektif atas dasar yang konsisten selama tahun

bersangkutan.

d. Pernyataan berikut ini biasanya dianggap sebagai prosedur pengujian pengendalian

(3) Menguji tanda tangan pada cek.

13-24

a. Suatu pendekatan yang logis secara konseptual bagi evaluasi auditor atas

pengendalian internal terdiri dari empat langkat berikut ini:

I. Menentukan pengendalian internal yang dapat mencegah atau mendeteksi

kekeliruan dan kecurangan.

II. Mengidentifikasi defisiensi pengendalian untuk menentukan dampaknya terhadap

sifat, penetapan waktu, atau luas prosedur audit yang harus diterapkan dan saran

yang harus diberikan kepada klien.

III. Menentukan apakah prosedur yang diperlukan telah ditetapkan dan diikuti dengan

memuaskan

IV. Mempertimbangkan jenis kekeliruan dan kecurangan yang dapat terjadi.

Bagaimana urutan empat langkah yang harus dilaksanakan ?

(4) IV, I, III, dan II

b. Urutan langkah dalam mengumpulkan bukti sebagai dasar bagi pendapat audit adalah

(3) Penilaian awal atas risiko pengendalian, pengujian pengendalian, dan

pengujian substantif.

13-25

No

.

Posedur Audit Jenis Pengujian Jenis Bukti

Audit

1. Memfoot neraca saldo utang usaha dan

membandingkan totalnya dengan buku

besar.

Pengujian

rincian saldo

Rekalkulasi

2. Memeriksa faktur vendor untuk

memverifikasi saldo akhir utang usaha.

Pengujian

rincian saldo

Dokumentasi

3. Membandingkan saldo beban pajak gaji

dengan tahun sebelumnya. Perbandingan

itu mempergitungkan kenaikan tarif

pajak gaji.

Prosedur

analitis

Prosedur

Analitis

4. Memeriksa inisial auditor internal pada

rekonsiliasi bank bulanan sebagai

indikasi apakah rekonsiliasi itu telah

direview.

Pengujian

pengendalian

Dokumentasi

5. Memeriksa faktur vendor dan

dokumentansi lain yang mendukung

transaksi yang tercatat dalam jurnal

akuisisi.

Pengujian

substantif atas

transaksi

Dokumentasi

6. Mengalikan tingkat komisi dengan total

penjualan dan membandingkan hasilnya

dengan beban komisi.

Prosedur

analitis

Rekalkulasi

7. Memeriksa faktur vendor dan dokumen

pendukung lainnya untuk menentukan

apakah jumlah yang besar dalam akun

perbaikan dan pemeliharaan harus

dikapitalisasi.

Pengujian

rincian saldo

Dokumentasi

8. Membahas tugas-tugas klerk pengeluaran

kas dengannya dan mengamati apakah ia

bertanggung jawab untuk menangani kas

Pengujian

pengendalian

Pengamatan

atau menyiapkan rekonsiliasi bank.

9. Mengonfirmasikan saldo utang usaha

secara langsung dengan pemasok.

Pengujian

rincian saldo

Konfirmasi

10. Menghitung urutan cek dalam jurnal

pengeluaran kas untuk menentukan

apakah ada yang dihilangkan.

Pengujian

pengendalian

Dokumentasi

11. Menanyakan tentang review bulanan oleh

penyedia utang usaha atas laporan

pengecualian yang dibuat – komputer

menyangkut laporan penerimaan dan

pesanan pembelian yang belum

dicocokan dengan vendor faktur.

Pengujian

pengendalian

Tanya jawab

dengan klien