auditinternal_181

Laporan Tahunan BCA 2012 181

Laporan Keuangan Konsolidasian Data PerusahaanAnalisa dan Pembahasan Manajemen

- akibat penerimaan bingkisan tersebut

diyakini menimbulkan dampak negatif

dan mempengaruhi keputusan

Perseroan, dan

- harga bingkisan tersebut di luar batas

yang wajar

Maka anggota jajaran Perseroan yang

menerima bingkisan tersebut harus

segera mengembalikan bingkisan tersebut

disertai penjelasan secara sopan bahwa

seluruh jajaran Bank tidak diperkenankan

menerima bingkisan.

Berkenaan dengan hal tersebut di atas, dan

komitmen BCA dalam melaksanakan GCG

maka diwajibkan:

1. Seluruh jajaran Perseroan harus

mengetahui, memahami dan

melaksanakan Ketentuan tersebut

dengan penuh tanggung jawab dan tanpa

pengecualian.

2. Untuk mendukung pelaksanaan ketentuan

tersebut maka seluruh anggota Dewan

Komisaris, Direksi dan pejabat eselon

1 (S1) sampai eselon 5 (S5) diwajibkan

untuk membuat pernyataan tahunan

yang memuat semua keadaan atau situasi

yang memungkinkan timbulnya benturan

kepentingan.

Sanksi Pelanggaran:

1. Ketentuan ini bersifat mengikat dan harus

dipahami serta dilaksanakan sungguh-

sungguh oleh seluruh jajaran Perseroan

sebagai bagian dari Kode Etik Bankir

BCA dan dalam rangka mendukung

pelaksanaan prinsip-prinsip GCG.

2. Apabila terjadi pelanggaran atau

ketidakpatuhan terhadap kebijakan ini,

maka pelanggarnya dapat dikenai sanksi

sesuai dengan tingkat pelanggarannya.

Hal tersebut sebagai salah satu upaya

pencegahan terjadinya gratifikasi yang

dilarang oleh peraturan perundang-undangan

yang berlaku sehingga Direksi BCA sejak

tahun 2003 telah mengeluarkan Surat

Keputusan yang mendukung anti gratifikasi

tersebut dilaksanakan ke seluruh jajaran

Perseroan dan hal tersebut sudah menjadi

budaya BCA untuk tidak menerima pemberian

atau imbalan dari nasabah, debitur, vendor,

rekanan, mitra kerja dan pihak ketiga lainnya

atas jasa yang diberikan oleh karyawan BCA

dalam menjalankan tugasnya.

FUNGSI AUDIT INTERNAL

Divisi Audit Internal dibentuk untuk

memberikan nilai tambah dan meningkatkan

operasional BCA melalui kegiatan audit

(assurance) dan konsultasi (consulting) yang

independen dan obyektif.

Dalam melaksanakan fungsinya, Divisi Audit

Internal melakukan penilaian atas kecukupan

dan efektivitas proses manajemen risiko,

pengendalian internal, dan tata kelola serta

memberikan konsultasi bagi pihak intern BCA

yang membutuhkan.

Struktur dan Kedudukan Divisi Audit Internal

Kepala Divisi Audit Internal bertanggung jawab

kepada Presiden Direktur. Untuk mendukung

independensi dan menjamin kelancaran audit

serta wewenang dalam memantau tindak

lanjut atas hasil audit, maka Kepala Divisi

Audit Internal dapat berkomunikasi langsung

dengan Dewan Komisaris atau Komite Audit

untuk menginformasikan berbagai hal yang

berhubungan dengan audit. Pemberian

informasi tersebut harus dilaporkan kepada

Presiden Direktur dengan tembusan kepada

Direktur Kepatuhan.

Laporan Tahunan BCA 2012182

Pendahuluan Tinjauan Bisnis Pendukung Bisnis Tinjauan Tata Kelola Perusahaan

Posisi Divisi Audit Internal pada Struktur Organisasi BCA

RUPS

Presiden Direktur

Direktur Lain Direktur Kepatuhan

Divisi AuditInternal

Dewan Komisaris

Komite Audit

Keterangan:

-------- = Garis komunikasi/penyampaian informasi

Bagan Organisasi Divisi Audit Internal

Divisi AuditInternal

Sub-Divisi Audit

Kantor Pusat

Sub-Divisi Audit

Cabang

Sub-Divisi Audit Kredit

Sub-Divisi Audit

Teknologi Informasi

Biro Anti Fraud

Pengendalian Mutu dan

Pengembangan Audit

Tugas dan Tanggung Jawab Divisi Audit

Internal

1. Menyusun dan melaksanakan rencana

audit internal tahunan berbasis risiko dan

melaporkan realisasinya.

2. Menguji dan mengevaluasi proses

manajemen risiko (risk management),

pengendalian internal (internal control),

dan proses tata kelola (governance) untuk

menilai kecukupan dan efektivitasnya.

3. Melaksanakan pengkajian kualitas kredit.

4. Memberikan rekomendasi perbaikan dan

informasi obyektif tentang kegiatan yang

diperiksa.

5. Melaksanakan investigasi/pemeriksaan

khusus berdasarkan permintaan Dewan

Komisaris, Direksi, Komite Audit, unit

kerja atau adanya indikasi tertentu.

6. Memantau, menganalisis dan melaporkan

pelaksanaan tindak lanjut yang telah

dilakukan auditee atas rekomendasi hasil

audit.

7. Berperan sebagai konsultan bagi pihak

internal BCA yang membutuhkan,

terutama yang menyangkut ruang lingkup

tugas Audit Internal.

8. Menyusun program untuk mengevaluasi

mutu kegiatan audit internal yang

dilakukan.



Standar Pelaksanaan

Kegiatan Divisi Audit Internal berpedoman

pada Manual Kerja dan Piagam Audit Internal

sebagaimana ditetapkan dalam Surat Keputusan

Direksi nomor 074A/SK/DIR/2012 tanggal 30

April 2012 yang disusun berdasarkan Standar

Pelaksanaan Fungsi Audit Intern Bank (SPFAIB)

dari Bank Indonesia dan ketentuan mengenai

Pembentukan dan Pedoman Penyusunan

Piagam Audit Internal dari Bapepam dan LK.

Sebagai acuan ke arah global best practices,

Divisi Audit Internal juga menggunakan standar

dan kode etik yang diterbitkan oleh The Institute

of Internal Auditors (IIA) serta Information

System Audit & Control Association (ISACA).

Efektivitas pelaksanaan fungsi Divisi Audit

Internal dan kepatuhannya terhadap SPFAIB

dikaji ulang oleh pihak eksternal yang

independen sekurang-kurangnya sekali dalam

3 (tiga) tahun. Kaji ulang terakhir oleh pihak

eksternal terlaksana akhir tahun 2010.

Ruang Lingkup

Ruang lingkup Divisi Audit Internal meliputi

kegiatan segenap Kantor Cabang, Kantor

Wilayah, Divisi, Satuan Kerja dan Unit Bisnis di

Kantor Pusat, Anak Perusahaan, serta kegiatan

BCA yang dialih-dayakan pada pihak ketiga

(outsourced).

Independensi

Divisi Audit Internal independen terhadap unit

kerja operasional. Kepala Divisi Audit Internal

bertanggung jawab langsung kepada Presiden

Direktur dan dapat berkomunikasi langsung

dengan Dewan Komisaris dan Komite Audit.

Pertemuan periodik Divisi Audit Internal dengan

Presiden Direktur dan Komite Audit terlaksana

setiap bulan dan dengan Dewan Komisaris

setiap semester.

Pengangkatan, penggantian, atau

pemberhentian Kepala Divisi Audit Internal

dilakukan oleh Presiden Direktur dengan

persetujuan Dewan Komisaris, dan dilaporkan

kepada Bank Indonesia serta Bapepam dan LK.

Saat ini, Kepala Divisi Audit Internal dijabat

oleh Jacobus Sindu Adisuwono sejak tanggal 1

November 2008 sebagaimana penetapan Surat

Keputusan Pengangkatan Karyawan nomor

1390/SK/DHR/A/2008 tanggal 24 Oktober 2008

yang ditandatangani Presiden Direktur dan telah

mendapatkan persetujuan Dewan Komisaris.

Beliau memiliki pengalaman yang memadai

di bidang audit internal dan telah memperoleh

sertifikasi profesi audit internal yaitu Certified

Internal Auditor (CIA) dan Qualified Internal

Auditor (QIA). Pengalaman kerja beliau di

bidang audit internal perbankan mencakup

audit teknologi informasi, audit general cabang,

pengembangan audit, audit general kantor

pusat dan terakhir audit perkreditan.

Divisi Audit Internal didukung sebanyak 166

(seratus enam puluh enam) orang auditor

(posisi 31 Desember 2012) dengan jenjang

jabatan, pengalaman, pendidikan dan kualifikasi/

sertifikasi yang beragam, yaitu:

Jenjang Jabatan:

s +EPALA$IVISI ORANGs 7AKIL+EPALA$IVISI ORANGs Audit Adviser 16 orang s Senior Audit Officer 29 orangs Audit Officer 34 orangs Associate Audit Officer 69 orangs Assistant Audit Officer 11 orangs Staf Senior 3 orang

Pengalaman:

s TAHUN ORANGs TAHUN ORANGs TAHUN ORANGs 15 tahun 48 orang

Pendidikan Akademis:

s 3 ORANGs 3 ORANGs $ ORANG

Sertifikasi Profesi:

s Qualified Internal Auditor 49 orangs Certified Information System Auditor 2 orangs Certified Internal Auditor 2 orang

Laporan Tahunan BCA 2012184

Pendahuluan Tinjauan Bisnis Pendukung Bisnis Tinjauan Tata Kelola Perusahaan

Pelaporan

Divisi Audit Internal menyampaikan laporan

kepada:

1. Dewan Komisaris, Komite Audit dan

Direksi yang terdiri dari:

a. Laporan Hasil Audit

b. Rangkuman Laporan Tindak Lanjut

atas Hasil Audit

c. Laporan Realisasi Kegiatan Audit

2. Bank Indonesia tentang pelaksanaan

fungsi Audit Internal yang terdiri dari:

a. Laporan Pelaksanaan dan Pokok-Pokok

Hasil Audit Internal.

b. Laporan khusus mengenai setiap

temuan Audit Internal yang

diperkirakan dapat mengganggu

kelangsungan usaha Perseroan.

c. Laporan Hasil Kaji Ulang pihak

eksternal yang memuat pendapat

tentang hasil kerja Divisi Audit

Internal dan kepatuhannya terhadap

SPFAIB serta perbaikan yang mungkin

dilakukan.

Pelaksanaan Audit 2012

Kegiatan Divisi Audit Internal tahun 2012

difokuskan pada hal-hal berikut:

1. Memperbaharui Strategic Audit Plan 2012-

2014 dengan berpedoman pada Rencana

Bisnis Bank 2012-2014 dan ekspektasi

Dewan Komisaris, Komite Audit dan

Direksi yang disampaikan dalam berbagai

kesempatan.

2. Memberi fokus audit pada strategi

bisnis BCA yang terkait pengembangan

dan pemasaran produk dan jasa, serta

pengembangan kelembagaan dan sumber

daya manusia.

3. Melaksanakan pendekatan end-to-

end process audit terhadap kegiatan

pengembangan relationship banking dan

peningkatan fungsi intermediasi.

4. Menilai penerapan proses Penilaian

Tingkat Kesehatan Bank sehubungan

dengan peraturan Bank Indonesia No.

13/1/PBI/2011, tanggal 5 Januari 2011

perihal Risk-Based Bank Rating.

5. Melaksanakan audit terhadap kegiatan

yang dialih-dayakan (outsourced

activities) khususnya kegiatan yang

mendukung transaction banking, seperti:

Pengelolaan cash pooling, pengisian kas

dan pengelolaan mesin ATM, pemasangan

dan pemeliharaan EDC.

6. Meningkatkan efektivitas metodologi

melalui pengembangan dan pelaksanaan

continuous auditing untuk mendukung

peran audit sebagai early warning

system.

7. Menjalankan enhancement aplikasi

electronic working paper untuk

meningkatkan pemanfaatan teknologi

informasi dalam pelaksanaan audit.

8. Menjalankan program Control Self

Assessment (CSA) di 55 cabang untuk

kegiatan operasional dan 19 cabang untuk

kegiatan perkreditan.

9. Melakukan penyesuaian (alignment)

dengan Satuan Kerja Manajemen Risiko

mengenai penggunaan skala dan tingkat

risiko (risk scale and risk grading) dalam

pengukuran risiko temuan audit.

10. Menyusun rencana dan menjalankan

proyek pengembangan mutu audit dalam

penerapan audit berbasis risiko (risk-based

audit) melalui empat tahapan program

pelatihan, pertemuan interaktif dan

bimbingan dalam pelaksanaan dengan

bantuan konsultan.

Fokus Rencana Audit 2013

1. Memberi fokus audit tahun 2013 pada

strategi bisnis Perseroan yang terkait

peningkatan kredit (konsumer, ritel

komersial dan korporasi), peningkatan

inovasi electronic channel, pengembangan

customized branch dan jaringan kantor

cabang.

2. Melaksanakan pendekatan end-to-

end process audit terhadap system

development life cycle, dan pengadaan

barang dan jasa teknologi informasi.

3. Melaksanakan audit aplikasi inti Integrated

Deposit System dan Integrated Loan

System.



4. Melanjutkan proyek pengembangan mutu

audit terkait penerapan risk-based audit

approach dengan bantuan konsultan.

FUNGSI AUDIT EKSTERNAL

Dalam rangka memenuhi penerapan fungsi

Audit Ekstern yang sesuai dengan Peraturan

Bank Indonesia No. 3/22/PBI/2001 tentang

Transparansi Kondisi Keuangan Bank dan

Surat Edaran Bank Indonesia No. 3/32/DPNP

tentang Hubungan antara Bank, Kantor

Akuntan Publik dan Bank Indonesia, maka:

1. Laporan Keuangan BCA telah diaudit

oleh Akuntan Publik yang independen,

kompeten, profesional, dan obyektif, serta

menggunakan kemahiran profesional

secara cermat dan seksama (due

professional care).

2. Akuntan Publik yang ditunjuk oleh BCA

melakukan audit sesuai dengan standar

profesional, perjanjian kerja, dan ruang

lingkup audit.

3. Sesuai keputusan RUPS Tahunan,

penunjukan Kantor Akuntan Publik dan

penentuan biaya dilakukan oleh Dewan

Komisaris dengan memperhatikan

rekomendasi Komite Audit.

4. Penunjukan Kantor Akuntan Publik

dilakukan sesuai dengan ketentuan yang

berlaku, antara lain:

s -ERUPAKAN+ANTOR!KUNTAN0UBLIKDANAkuntan Publik (partner in-charge)

yang terdaftar di Bank Indonesia. BCA

hanya mengikutsertakan 4 (empat)

Kantor Akuntan Publik terbesar yang

terdaftar di Bank Indonesia.

s 4IDAK MEMBERIKAN JASA LAIN KEPADABCA pada tahun tersebut sehingga

terhindar dari kemungkinan benturan

kepentingan.

s +ANTOR !KUNTAN 0UBLIK HANYAmemberikan jasa audit paling lama

dilakukan untuk periode audit 5

(lima) tahun buku berturut-turut.

Kantor Akuntan Publik Siddharta &

Widjaja yang berafiliasi dengan KPMG

International, ditunjuk sebagai auditor

BCA untuk melakukan audit atas

laporan keuangan BCA untuk tahun

buku yang berakhir 31 Desember

2012, dengan perkiraan imbalan jasa

sebesar US$ 465.000 (tidak termasuk

PPN).

5. BCA memberikan kuasa kepada Kantor

Akuntan Publik untuk menyampaikan

laporan keuangan yang telah diaudit

(audit report) disertai dengan Surat

Komentar (Management Letter) kepada

Bank Indonesia paling lambat 4 (empat)

bulan setelah tahun buku. Disamping itu,

mengacu kepada peraturan Bapepam

dan LK No. I.E, BCA melakukan publikasi

hasil laporan keuangan yang telah diaudit

paling lambat 3 (tiga) bulan setelah tahun

buku.

Kantor Akuntan Publik dan Akuntan Publik yang Telah Mengaudit Laporan Keuangan BCA

2012 2011 2010

Kantor Akuntan Publik Siddharta & Widjaja Purwantono, Suherman & Surja

Purwantono, Suherman & Surja

Akuntan Publik Elisabeth Imelda Peter Surja Peter Surja

auditinternal_181

Documents