i

“ANALISIS SISTEM PENGENDALIAN INTERNAL TERHADAP

KREDIT MODAL KERJA PADA PT. BANK RAKYAT INDONESIA

(PERSERO) TBK KC AMBON”

SKRIPSI

Untuk Memenuhi Salah Satu Persyaratan Mencapai

Derajad Sarjana Ekonomi

Oleh :

FITRIYANTI MALAWAT

09620123

FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS

UNIVERSITAS MUHAMMADIYAH MALANG

2014

i

ii

iii

iv

v

KATA PENGANTAR

Assalamu’alaikum Wr.Wb.

Dengan memanjatkan puji dan syukur kehadirat Allah SWT yang telah

memberikan rahmat dan hidayah-Nya, sehingga penulis dapat menyelesaikan

karya ilmiah ini sebagai tugas akhir di Fakultas Ekonomi Universitas

Muhammadiyah Malang dengan judul “ANALISIS SISTEM PENGENDALIAN

INTERNAL TERHADAP KREDIT MODAL KERJA PADA PT. BANK

RAKYAT INDONESIA (PERSERO) TBK KC AMBON”. Penulis menyadari

sepenuhnya bahwa dalam penyusunan skripsi ini jauh dari kesempurnaan. Hal ini

dikarenakan terbatasnya kemampuan dan pengetahuan yang ada pada diri penulis.

Namun demikian, dalam menyususn skripsi ini penulis telah berusaha semaksimal

mungkin untuk menyelasaikannya.

Disamping itu, bantuan dari berbagai pihak sangat berperan dalam proses

penyusunan skripsi. Oleh karena itu, dengan rasa penuh hormat, tulus dan ikhlas

penulis haturkan terima kasih kepada:

1. DR. Nazaruddin Malik, M.Si selaku Dekan Fakultas Ekonomi dan Bisnis

Universitas Muhammadiyah Malang.

2. Dra. Siti Zubaidah, M.M., Ak., CA selaku Ketua Jurusan Akuntansi Fakultas

Ekonomi Universitas Muhammadiyah Malang yang telah memberikan izin

untuk menyusun skripsi.

3. Drs. Setu Setyawan, M.M selaku Dosen Pembimbing I yang telah banyak dan

tidak bosan-bosannya memberikan masukan dan bimbingan mengenai

penulisan skripsi.

4. Drs. A. Waluya Jati, M.M selaku pembimbing II yang telah membimbing

dengan sabar dan memberikan masukan dalam penyelesaian penulisan skripsi.

5. Ibu Endang Dwi Wahyuni, Dra.,Ak,M.Si selaku Dosen Wali Akuntansi kelas

C angkatan 2009 selama penulis dibangku kuliah.

vi

6. Bapak Jantje Sapiya selaku Kepala bagian Account Officer yang telah

berkenan memberikan izin untuk melakukan penelitian di PT. Bank Rakyat

Indonesia (persero) tbk KC Ambon tersebut.

7. Ayahku tercinta Abu Bakar Malawat, ibuku tercinta M. Muna Elly, kakakku

yang tampan A.Novan Malawat dan Ikramullah Malawat, dan adikku yang

tampan dan manis M.Irvan Malawat dan Uun Rahmawati Malawat yang telah

memberikan banyak do’a, dorongan dan materiel baik dalam penyelesaian

penulisan skripsi maupun selama proses perkuliahan.

8. Om Nyong Malawat selaku saudara dan juga karyawan PT. Bank Rakyat

Indonesia (persero) tbk KC Ambon terima kasih atas bimbingan informasi dan

pengetahuan mengenai dunia perkreditan perbankan.

9. Seluruh keluarga besar yang telah memberikan dukungan sehingga dapat

menyelesaikan skripsi ini.

10. Sahabat tersayang dan terspesial Melawati Maulida Karepesina (ella) dan

Hawa Aryanti Laitupa (wache) terima kasih sudah memberikan semangat

selama menyelesaikan skripsi dan menjadi sahabat dan saudara yang terbaik.

11. Teman-teman tersayang Siti Nabila Qomariah Ohorella (chachox), Nur Ubay

Saniapon (cha nue), Nea Shadien (Nea), Nur Rahmawati Laitupa (ati), Siti

Hawa Maruapey (wawa), Sartika Duwila (aii), Riksan Wali (rix), Yanti Arief

Wamnebo (anti) dan Marina Ayu Wigustiana Lutfi (ayu).

12. Teman-teman 09 Salsafira Marssy (adhe ia), Sitti Rugaya Surniah (yaya), Nur

Aini Wamnebo (Anien), Nayu Mukadar (nhara), dan Whatty Lessy (iweth).

13. Teman-teman kelas C Akuntansi 2009 Iria De Jesus Cardoso (didi), Mutiara

devi (devi), Maruf guhir, Kharisa Hendra, Irvan dan Reda terimakasih sudah

memberikan semangat selama menyelesaiakan skripsi dan menjadi teman

terbaik selama di bangku kuliah.

14. Pihak-pihak lain yang tidak dapat saya sebutkan satu per satu atas segala

bantuan moril maupun material demi terselesaikannnya penulisan skripsi ini,

semoga Allah memberikan rahmatnya kepada kalian semua.

vii

Akhirnya penulis berharap semoga hasil penelitian ini dapat memberikan

pemahaman tentang sistem pengendalian internal dan juga bermanfaat bagi pihak

pengelola PT. Bank Rakyat Indonesia (persero) tbk KC Ambon sebagai

pertimbangan untuk menilai layak atau tidak kredit tersebut diberikan kepada

debitur.

Malang, 6 November 2014

Peneliti,

viii

ix

DAFTAR ISI

LEMBAR PESETUJUAN ............................................................................. i

LEMBAR PENGESAHAN .......................................................................... ii

KARTU KENDALI BIMBINGAN SKRIPSI ............................................. iii

KATA PENGANTAR ................................................................................... v

PERNYATAAN ORISINILITAS SKRIPSI ............................................... viii

DAFTAR ISI .................................................................................................. ix

DAFTAR GAMBAR .....................................................................................

ABSTRAK .....................................................................................................

BAB I PENDAHULUAN ............................................................................... 1

A. Latar Belakang .............................................................................. 1

B. Rumusan Masalah ......................................................................... 4

C. Batasan Masalah............................................................................. 4

D. Tujuan Penelitian .......................................................................... 4

E. Manfaat Penelitian ........................................................................ 5

BAB II TINJAUAN PUSTAKA DAN HIPOTESIS ................................... 6

A. Landasan Penelitian Terdahulu .................................................... 6

B. Landasan Teori ............................................................................. 7

1. Sistem Pengendalian Intern .................................................... 7

2. Bank ....................................................................................... 9

3. Kredit ..................................................................................... 14

BAB III METODE PENELITIAN ............................................................... 23

A. Lokasi Penelitian .......................................................................... 23

B. Jenis Penelitian ............................................................................. 23

C. Jenis Dan Sumber Data ................................................................ 23

D. Teknik Pengumpulan Data ........................................................... 24

E. Teknik Analisis Data .................................................................... 24

x

BAB IV PEMBAHASAN .............................................................................. 26

A. Gambaran Umum Perusahaan ...................................................... 26

1. Sejarah Singkat Perusahaan .................................................. 26

2. Profil PT. Bank Rakyat Indonesia (persero )

Cabang Ambon ..................................................................... 28

3. Lokasi Perusahaan ................................................................. 29

B. Data Penelitian ............................................................................. 29

1. Struktur organisasi sistem dan prosedur pengeluaran kredit.. 29

2. Sistem dan Prosedur Pengeluaran Kredit .............................. 33

3. Praktek Yang Sehat Pada PT. Bank Rakyat Indonesia

(persero) tbk Cabang Ambon ................................................ 38

4. Karyawan yang berkualitas .................................................. 39

C. Analisis dan Pembahasan ............................................................. 40

1. Analisis Sistem Pengendalian Internal Terhadap Kredit

Modal Kerja pada PT. Bank Rakyat Indonesia (persero)

KC Ambon ............................................................................ 40

BAB V PENUTUP .......................................................................................... 47

A. Kesimpulan ................................................................................... 47

B. Saran ........................................................................................ 48

DAFTAR PUSTAKA

LAMPIRAN

xi

DAFTAR GAMBAR

Gambar 4.1 Strukur Organisasi Sistem dan Prosedur Pengeluaran Kredit ..... 30

xii

DAFTAR PUSTAKA

Dendawijaya. 2001. Manajemen Perbankan. Ghalia Indonesia. Jakarta.

Halim, Abdul. 1995. Auditing I. Edisi pertama. UPP AMP YKPN

Ismail. 2011. Manajemen perbankan. Edisi pertama. Jakarta

Kasmir. 2000 . Manajemen Perbankan. Edisi Enam. Raja Grafindo Persada.

Jakarta

Mulyadi. 2001. Sistem informasi akuntansi. Edisi Ketiga. Salemba Empat. Jakarta

Mulyono. 2002. Aplikasi Akuntansi Manajemen: Dalam Praktek Perbankan. Edisi

Tiga. Yogjakarta

Suhardjono. 2003. Manajemen

Perkreditan Usaha Kecil dan Menengah. Unit Penerbit

dan Percetakan (UPP) AMP YKPN. Yogyakarta.

Suyatno. 1993. Dasar-dasar Perkreditan. Edisi ketiga. Jakarta

Undang-Undang Republik Indonesia tentang Perbankan. Undang-Undang

Republik Indonesia Nomor 10 Tahun 1998