analisis rasio camel terhadap prediksi …repository.ump.ac.id/538/1/cover_iis isma...

ANALISIS RASIO CAMEL TERHADAP PREDIKSI KEBANGKRUTAN

PADA BANK UMUM YANG TELAH GO PUBLIC

DI BURSA EFEK INDONESIA

SKRIPSI

Disusun untuk Memenuhi Sebagian Syarat Mencapai Derajat Sarjana S-1

Oleh :

IIS ISMA APRITA

1002010040

PROGRAM STUDI MANAJEMEN SI

FAKULTAS EKONOMI

UNIVERSITAS MUHAMMADIYAH PURWOKERTO

2014

2

PERSETUJUAN SKRIPSI




Oleh :

IIS ISMA APRITA

1002010040

SKRIPSI

Diperiksa dan disetujui oleh:

Pembimbing,

(Ahmad Darmawan, SE.,M.Si)

NIK/NIP. 2160148

ii

Analisa rasio Camel..., Iis Isma Aprita, Ekonomi UMP, 2014

3




Oleh :

IIS ISMA APRITA

1002010040

Telah dipertahankan di depan Panitia Ujian Skripsi

Pada hari Selasa, 18 Maret 2014

SUSUNAN UJIAN PANITIA SKRIPSI

Ketua Skertaris

Dekan, Kaprodi,

(Iwan Fakhrudin,S.E.,M.Si) (Hermin Endratno, S.E.,M.Si)

NIK/NIP. 2160186 NIK/NIP. 2160289

Penguji I Penguji II

(Wida Purwidianti,S.E.,M.Sc) (Drs.Suyoto M.Si)

NIK/NIP. 2160230 NIP/NIK. 2160189

Mengetahui

Dekan Fakultas Ekonomi

Universitas Muhammadiyah Purwokerto

(Iwan Fakhrudin,S.E.,M.Si)

NIK/NIP. 2160186

iii


4

SURAT PERNYATAAN KEASLIAN SKRIPSI

Yang bertanda tangan di bawah ini, saya:

Nama : Iis Isma Aprita

NIM :1002010040

Program Studi : Manajemen S1

Fakultas : Ekonomi

Universitas : Muhammadiyah Purwokerto

Menyatakan dengan sebenar-benarnya bahwa skripsi ini adalah hasil kraya

sendiri bukan hasil jiplakan dari hasil kraya orang lain.

Demikian pernyataan ini saya nyatakan secara jujur, dan apabila kelak

dikemudian hari terbukti ada unsur penjiplakan, maka saya bersedia

mempertanggungjawabkan sesuai dengan ketentuan berlaku.

Purwokerto,

Yang Menyatakan,

(Iis Isma Aprita)

NIM : 1002010040

iv


5

HALAMAN PERSEMBAHAN

Skripsi ini kupersembahkan untuk:

Ayah dan Ibuku tercinta

“Ya Allah semoga jalan hidupku seperti dalam doa dan harapan yang

mereka curahkan kepada-Mu dalam setiap saat”

Serta

Seluruh orang yang kusayang

“Bukan bagaimana cara mereka menyayangiku tapi bagaimana cara

mereka mengenamgku menjadi sosok yang mereka sayangi”

v


6

MOTTO

Jangan mengeluh, karena tidak ada hal yang paling melelahkan

kecuali menjalani hidup dengan keluhan.

Tuhan selalu melihat apa yang kita lakukan, tetap berusaha, dan

berdoa karena tidak ada hal yang sia-sia.

Tuhan selalu punya cara sendiri untuk menyayangi umat-Nya.

Kesalahan bukan selalu dari perilaku tapi niat awal dalam

memulainya.

Meskipun hidup tidak selalu sesuai mimpi janganlah takut untuk

bermimpi, karena segala sesuatu berawal dari mimpi.

vi


7

An Analysis of CAMEL Ratio to the Bankruptcy Prediction on the Go Public

Banks in Indonesia Stock Exchange

ABSTRACT

This research is aimed to test the measurement of financial ratios of CAR

(Capital Adequacy Ratio), BDR (Bad Debt Ratio), PPPAP (Fulfillment of

Productive Asset Elimination), NPM (Net Profit Margin), ROA (Return On

Assets), BOPO (Operational Expense and Operational Revenue), LDR (Loan to

Deposit Ratio), and NCM (Nett Call Money). The sampling of this method was by

purposive sampling with 120 go public bank companies in Indonesia Stock

Exchange in 2008-2012 with some determined criteria. The analysis method used

for the hypotheses was logistic regression.

This result of this research showed that the financial ratio of CAR, BDR,

PPPAP, NPM, BOPO, LDR, and NCM could not predict the banks with

bankruptcy, because it had the sig value of > 0,05. Then the result of the logistic

regression showed the prediction ability of 8 free variables to the bankrupt banks

with 62,3%.

Keywords : Bankruptcy, Financial Ratio

vii


8




ABSTRAK

Penelitian ini dilakukan untuk menguji pengukuran rasio-rasio keuangan

CAR (Capital Adequacy Ratio), BDR (Bad Debt Ratio), PPPAP (Pemenuhan

Penyisihan Penghapusan Aktiva Produktif), NPM (Net Profit Margin), ROA

(Return On Assets), BOPO (Biaya Operasional Pendapatan Operasional), LDR

(Loan to Deposito Ratio), dan NCM (Nett Call Money). Pengambilan sampel

pada penelitian ini menggunakan metode purposive sampling, sampel sebanyak

120 perusahaan perbankkan yang telah go public di Bursa Efek Indonesia periode

2008-2012 dan diambil sesuai dengan kriteria yang telah ditentukan. Metode

analisis yang digunakan untuk menguji hipotesis penelitian adalah regresi logistik.

Hasil penelitian menunjukan bahwa rasio CAR, BDR, PPPAP, NPM,

ROA, BOPO, LDR, dan NCM tidak mampu untuk memprediksi bank yang

mengalami kebangkrutan, karena nilai sig. > 0,05. Kemudian hasil estimasi

regresi logistik menunjukan kemampuan prediksi dari 8 variabel bebas tersebut

terhadap kebangkrutan bank sebesar 62,3%.

Kata Kunci : Kebangkrutan, Rasio Keuangan.

viii


9

KATA PENGANTAR

Puji dan syukur hanya kepada Tuhan Yang Maha Esa yang selalu

melimpahkan rahmat dan karunia-Nya, sehingga penulis dapat menyelesaikan

skripsi ini dengan judul “Analisis Rasio CAMEL Terhadap Prediksi

Kebangkrutan Pada Bank Umum yang Go Public Pada Bursa Efek Indonesia”

sebagai salah satu syarat untuk menyelesaikan Program Sarjana (S1) Jurusan

Manajemen Fakultas Ekonomi Universitas Muhammadiyah Purwokerto.

Penulis menyadari bahwa skripsi ini tidak mungkin terselesaikan tanpa

adanya dukungan, bantuan, bimbingan, nasehat, dan doa dari berbagai pihak

selama proses penyusunan skripsi ini. Dalam kesempatan ini penulis

mengucapkan terima kasih setulus-tulusnya kepada :

1. Rektor Universitas Muhammadiyah Purwokerto, Dr. H. Syamsuhadi Irsyad,

M.H

2. Dekan Fakultas Ekonomi Universitas Muhammadiyah Purwokerto, Iwan

Fakhrudin, SE., M.Si.

3. Bapak Ahmad Darmawan, SE.,M.Siselaku dosen pembimbing yang telah

memberikan arahan dari awal hingga akhir penulisan skripsi ini.

4. Ibu Wida Purwidianti, SE.,M.Sc dan Dr.Suyoto…selaku penguji yang

memberikan saran utuk penyelesaian skripsi ini.

5. Ketua Program Studi Manajemen S1 Fakultas Ekonomi Universitas

Muhammadiyah Purwokerto, Hermin Endratno, SE., M.Si

6. Seluruh dosen dan staf Fakultas Ekonomi Universitas Muhammadiyah

Purwokerto.

7. Orang tua dan keluarga besar yang tidak pernal lelah untuk memberi

semangat dan doa sehingga penulis mampu menyelesaikan skripsi dengan

baik.

8. Cici Filyani yang selalu mendukung dan memberikan bantuan dalam

penyelesaian skripsi ini.

ix


10

9. Teman-teman Manajemen angkatan 2010 dan KKN yang telah memberikan

semangat dan dukungan agar saya dapat cepat menyelesaikan skripsi ini.

10. Semua pihak yang tidak dapat disebutkan oleh penulis satu per satu yang

telah membantu penulis menyelesaikan skripsi ini.

Penulis menyadari bahwa skripsi ini tidak lepas dari kekurangan dan

keterbatasan.Namun, penulis berharap semoga skripsi ini dapat ikut memberikan

sumbangan terhadap pengembangan ilmu pengetahuan dan dapat berguna bagi pihak-

pihak yang berkepentingan.

Purwokerto, Maret 2014

Penulis

x


11

DAFTAR ISI

Halaman

HALAMAN JUDUL ....................................................................................... i

HALAMAN PERSETUJUAN ........................................................................ ii

HALAMAN PENGESAHAN KELULUSAN UJIAN ................................... iii

PERNYATAAN KEASLIAN SKRIPSI ......................................................... iv

HALAMAN PERSEMBAHAN ..................................................................... v

HALAMAN MOTTO ..................................................................................... vi

ABSTRACT ...................................................................................................... vii

ABSTRAK ...................................................................................................... viii

KATA PENGANTAR .................................................................................... ix

DAFTAR ISI . .................................................................................................. xi

DAFTAR TABEL . .......................................................................................... xiii

DAFTAR LAMPIRAN . .................................................................................. xiv

BAB I PENDAHULUAN ............................................................................... 1

1.1 Latar Belakang Masalah ................................................................. 1

1.2 Rumusan Masalah .......................................................................... 5

1.3 Batasan Masalah ............................................................................. 6

1.4 Tujuan Penelitian ............................................................................ 7

1.5 Manfaat Penelitian .......................................................................... 8

BAB II TINJAUAN PUSTAKA ..................................................................... 9

2.1 Kajian Teoritis ................................................................................. 9

2.1.1 Lembaga Keuangan Bank ...................................................... 9

2.1.2 Bank Umum ........................................................................... 12

2.1.3 Laporan Keuangan ................................................................ 14

2.1.4 Rasio Keuangan ..................................................................... 16

2.1.5 Rasio Keuangan Perbankan.................................................... 17

2.1.6 Kebangkrutan ......................................................................... 23

2.1.7 Manfaat Rasio Keuangan dalam Memprediksi Kebangkrutan 24

2.2 Kerangka Pemikiran ....................................................................... 27

2.3 Hipotesis ......................................................................................... 29

xi


12

BAB III METODOLOGI PENELITIAN ...................................................... 31

3.1 Jenis Penelitian ............................................................................... 31

3.2 Objek Penelitian ............................................................................. 31

3.3 Data yang Diperlukan ...................................................................... 31

3.3.1 Jenis Data ............................................................................... 31

3.3.2 Data yang Diperlukan ............................................................ 32

3.3.3 Metode Pengumpulan Data ................................................... 32

3.4 Populasi dan Sampel ....................................................................... 32

3.5 Definisi Operasional ....................................................................... 34

3.6 Metode Analisis Data ..................................................................... 37

3.6.1 Regresi Logistik .................................................................... 37

BAB IV HASIL DAN PEMBAHASAN ....................................................... 44

4.1 Hasil Penelitian ............................................................................... 44

4.2 Analisis Data .................................................................................. 44

4.2.1 Analisis Deskriptif ............................................................... 44

4.2.2 Analisis Regresi Pengujian Hipotesis ................................... 51

4.2.3 Menguji Koefisien Secara Regresi ........................................ 55

4.3 Pembahasan .................................................................................... 60

BAB V SIMPULAN DAN SARAN ................................................................ 66

5.1 Simpulan ......................................................................................... 66

5.2 Saran . .............................................................................................. 66

DAFTAR PUSTAKA ..................................................................................... 67

LAMPIRAN-LAMPIRAN

xii


13

DAFTAR TABEL

Halaman

Tabel 4.1 Klasifikasi Jumlah Observasi ........................................................... 42

Tabel 4.2 Statistik DeskriptifBank Tidak Bangkrut ......................................... 43

Tabel 4.3 Statistik Deskriptif Bank Bangkrut .................................................. 44

Tabel 4.4Model Summary ................................................................................ 50

Tabel 4.5Omnibus Tests of model Coefficients ................................................ 50

Tabel 4.6 Hosmer and Lemeshow Test ............................................................ 51

Tabel 4.7 Klasifikasi Variabel.......................................................................... 52

Tabel 4.8 Hasil Pengujian Regresi Logistik ..................................................... 53

xiii


14

DAFTAR LAMPIRAN

Lampiran 1 Daftar Sampel Bank

Lampiran 2 Hasil Perhitungan Rasio Keuangan Tahun 2008 Bank Bangkrut

Lampiran 3 Hasil Perhitungan Rasio Keuangan Tahun 2008 Bank Tidak

Bangkrut



Bangkrut



Bangkrut



Bangkrut



Bangkrut

Lampiran 12 Jumlah Aktiva Produktif Tahun 2008-2012 Bank Bangkrut

Lampiran 13 Jumlah Aktiva Produktif Tahun 2008-2012 Bank Tidak Bangkrut.

Lampiran 14 Jumlah Aktiva Produktif Yang Diklasifikasikan Tahun 2008-2012

Bank Bangkrut

Lampiran 15 Jumlah Aktiva Produktif Yang Diklasifikasikan Tahun 2008-2012

Bank Tidak Bangkrut

Lampiran 16 Jumlah Penyisishan Penghapusan Aktiva Produktif Yang Wajib

Dibentuk Tahun 2008-2012 Bank Bangkrut

Lampiran 17 Jumlah Penyisishan Penghapusan Aktiva Produktif Yang Wajib

Dibentuk Tahun 2008-2012 Bank Tidak Bangkrut

Lampiran 18 Jumlah Modal Tahun 2008-2012 Bank Bangkrut

Lampiran 19 Jumlah Modal Tahun 2008-2012 Bank Tidak Bangkrut

Lampiran 20 Jumlah ATMR Tahun 2008-2012 Bank Bangkrut

Lampiran 21 Jumlah ATMR Tahun 2008-2012 Bank Tidak Bangkrut

xiv


15

Lampiran 22 Jumlah agunan Tahun 2008-2012 Bank Bangkrut

Lampiran 23 Jumlah agunan Tahun 2008-2012 Bank Tidak Bangkrut

Lampiran 24 Jumlah Laba Bersih Tahun 2008-2012 Bank Bangkrut

Lampiran 25 Jumlah Laba Bersih Tahun 2008-2012 Bank Tidak Bangkrut

Lampiran 26 Jumlah Pendapatan Operasional (pendapatan Bunga) Tahun 2008-

2012 Bank Bangkrut

Lampiran 27 Jumlah Pendapatan Operasional (pendapatan Bunga) Tahun 2008-

2012 Bank Bangkrut

Lampiran 28 Jumlah Biaya Operasional Tahun 2008-2012 Bank Bangkrut

Lampiran 29 Jumlah Biaya Operasional Tahun 2008-2012 Bank Tidak Bangkrut

Lampiran 30 Jumlah Pendapatan Operasional Tahun 2008-2012 Bank Bangkrut

Lampiran 31 Jumlah Pendapatan Operasional Tahun 2008-2012 Bank Tidak

Bangkrut

Lampiran 32 Jumlah Laba Sebelum Pajak Tahun2008-2012 Bank Bangkrut

Lampiran 33 Jumlah Laba Sebelum Pajak Tahun2008-2012 Bank Tidak

Bangkrut

Lampiran 34 Total Aktiva Tahun 2008-2012 Bank Bangkrut

Lampiran 35 Total Aktiva Tahun 2008-2012 Bank Tidak Bangkrut

Lampiran 36 Jumlah Kredit Yang Diberikan Tahun 2008-2012 Bank Bangkrut

Lampiran 37 Jumlah Kredit Yang Diberikan Tahun 2008-2012 Bank Tidak

Bangkrut

Lampiran 38 Jumlah Dana Pihak Ketiga Tahun 2008-2012 Bank Bangkrut

Lampiran 39 Jumlah Dana Pihak Ketiga Tahun 2008-2012 Bank Tidak Bangkrut

Lampiran 40 Jumlah Penempatan Pada Bank Lain Tahun 2008-2012 Bank

Bangkrut

Lampiran 41 Jumlah Penempatan Pada Bank Lain Tahun 2008-2012 Bank Tidak

Bangkrut

Lampiran 42 Jumlah Aktiva Lancar Tahun 2008-2012 Bank Bangkrut

Lampiran 43 Jumlah Aktiva Lancar Tahun 2008-2012 Bank Tidak Bangkrut

Lampiran 44 Tabel Hasil Klasifikasi Jumlah Observasi

Lampiran 45 Tabel Statistik Deskriptif Bank Bangkrut

xv


16

Lampiran 46 Tabel statistik Deskriptif Bank Tidak Bangkrut

Lampiran 47 Tabel Iteration Historya,b,c

Lampiran 48 Tabel Summary

Lampiran 49 Tabel Omnimbus Test of Model Coefficients

Lampiran 50 Tabel Hosmer and Lemeshow Test

Lampiran 51 Tabel Classification Tablea

Lampiran 52 Tabel Variabel in the Equation

Lampiran 53 Tabel Chi Square

xvi


analisis rasio camel terhadap prediksi …repository.ump.ac.id/538/1/cover_iis isma...

Documents