analisis pengaruh suku bunga, car, fdr, npf size …eprints.ums.ac.id/60731/2/halaman depan.pdf ·...
TRANSCRIPT
i
ANALISIS PENGARUH SUKU BUNGA, CAR, FDR, NPF
dan Size TERHADAP Return On Asset (ROA) BANK UMUM
SYARIAH
(Studi Empiris yang terdaftar pada Bursa Efek Indonesia
periode 2012-2016)
SKRIPSI
Diajukan untuk Penyusunan Skripsi Jenjang Strata I pada Fakultas Ekonomi dan
Bisnis Universitas Muhammadiyah Surakarta
Oleh:
LABBAIKA DWI AYU RAHMAWATI
B200140303
PROGRAM STUDI AKUNTANSI
FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS
UNIVERSITAS MUHAMMADIYAH SURAKARTA
2018
ii
iii
iv
v
MOTTO
“ Sebelum memilih pastikan kamu sudah mempertimbangan masak
masak frekuensi yang akan kamu terima. Sehingga, tidak akan ada
penyesalan yang kamu rasakan kelak.”
(Mary Anne Radmacher)
“Berusahalah untuk tidak menjadi manusia yang berhasil tapi
berusahalah menjadi manusia yang berguna.”
(Einstein)
“Dalam menjalani hidup, kita akan dihadapkan dengan berbagai pilihan.
Baik pilihan yang mudah diputuskan, sampai pilihan yang sangat sulit
bahkan mungkin membutuhkan pengorbanan.”
(Penulis)
vi
PERSEMBAHAN
Dengan mengucapkan syukur kepada Allah SWT atas segala nikmat serta
karunia-Nya sehingga terselesaikan skripsi ini, maka karya sederhana ini
kupersembahkan untuk:
Allah SWT yang selalu memberi kemudahan disetiap jalan yang ku ambil,
selalu memberi nikmat, karunia serta hidayah-Nya sehingga skripsi ini
dapat terselesaikan.
Rasullullah SAW semoga shalawat dan salam selalu tercurah kepada
Beliau Nabi Muhammad SAW, keluarga serta sahabat.
Ibu dan Bapak tercinta, yang telah memberikan kasih sayang, segala
dukungan, dan cintakasih yang tiada terhingga yang tidak mungkin dapat
kubalas hanya dengan selembar kertas yang bertuliskan kata cinta dan
persembahan. Terima kasih kau berikan aku sebuah kehidupan,
membimbingku, menguatkan aku saat aku merasa putus asa sehingga aku
bisa sampai di titik ini.
Aulianisa Febri Rahmadhani, Salsabila Firdaus Rahmaputri dan Mujadid
Imamul Haq kakakku dan Adikku yang menjadi harapan dan
kebanggaanku yang selalu memberi dukungan untukku dan menjadi
keluarga kecilku selama ini.
Kawan-kawan seperjuangan BAROKAHWATI (Ovi, Diana, Defi, Debby
dan Praba) yang telah memberikan semangat, perhatian, dukungan,
kebersamaan, suka dan duka, dan menjadi keluarga kecilku selama ini.
vii
Teman teman Akuntansi kelas H yang telah memberikan semangat,
dukungan dan kebersamaan selama kita berada di bangku kuliah ini.
Almamaterku Universitas Muhammadiyah Surakarta.
viii
KATA PENGANTAR
Assalamu’alaykum Wr. Wb
Dengan mengucapkan syukur alhamdulillah atas kehadirat Allah SWT
yang telah memberikan rahmat, hidayah dan inayah-Nya, sehingga penulis dapat
menyelesaikan skripsi yang berjudul “ANALISIS PENGARUH SUKU
BUNGA, CAR, FDR, NPF DAN Size TERHADAP Return On Asset (ROA)
BANK UMUM SYARIAH (Studi Empirisyang terdaftar pada Bursa efek
Indonesia periode 2012-2016)”.
Skripsi ini disusun dan diajukan untuk memenuhi tugas dan sebagai salah
satu syarat dalam menyelesaikan studi pada Program Sarjana (S1) Fakultas
Ekonomi dan Bisnis Program Studi akuntansi Universitas Muhammadiyah
Surakarta.
Dalam penyususnan skripsi ini, penulis banyak menerima bantuan baik
secara langsung maupun tidak langsung dari berbagai pihak, sehingga skripsi ini
dapat terselesaikan. Pada kesempatan ini penulis menyampaikan ucapan terima
kasih kepada:
1. Bapak Dr. Syamsudiin, MM selaku Dekan Fakultas Ekonomi dan
Bisnis Universitas Muhammadiyah Surakarta.
2. Bapak Dr. Fatchan Ahyani, SE, M.Si selaku Ketua Program Studi
Akuntansi Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Muhammadiyah
Surakarta.
ix
3. Bapak Dr. Fauzan, M.Si, Ak, M.Si selaku sekretaris Program Studi
Akuntansi Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Muhammadiyah
Surakarta.
4. Bapak Dr. Fauzan, M.Si, Ak, selaku Pembimbing Utama yang dengan
sabar telah memberikan pengarahan, bimbingan dan dorongan selama
proses penyusunan skripsi.
5. Ibu Dr. Erma Setyowati, Ak., MM selaku Pembimbing Akademik yang
selalu memberikan arahan dan bimbingan.
6. Seluruh Dosen program Studi Akuntansi Fakultas Ekonomi dan Bisnis
Universitas Muhammadiyah Surakarta yang telah memberikan ilmu
pengetahuan yang sangat bermanfaat bagi penulis.
7. Ibu dan Bapak yang selalu mendoakan, selalu memberikan kasih
sayang, dukungan, semangat, motivasi sehingga penulis dapat
menyelesaikan skripsi dan studi di Universitas Muhammadiyah
Surakarta.
8. Kakakku dan Adikku Aulianisa Febri Rahmadani, Salsabila Firdaus
Rahmaputri dan Mujadid Imamul Haq saudaraku yang selalu
memberikan dorongan serta motivasi dalam penyelesaian skripsi ini.
9. Keluarga kecilku, kawan seperjuanganku, BAROKAHWATI ( Ovi
Itsnaini Uliynuha,Diana Putri Pratiwi, Defi Virda Vanda Pratiwi,
Debby Dwi Aryani Dan Prabawati Try Hapsari) Canda tawa, suka
duka bersama kalian adalah kenangan terindah selama satu periode,
bahkan tidak berbatas waktu.
x
10. Kekasihku Suprianto, terimakasih telah menemani selama ini dan atas
waktu yang telah diberikan kepada penulis. Serta kebaikan kebaikan
lainnya yang tidak dapat penulis srbutkan satu-persatu.
11. Teman-teman Akuntansi Kelas H 2014, Ajeng, Sendy, Luluk, Ranis,
Puteri,Yuni, Nia, Inas, Kiky, Reni, Katin, Cindy, Dewi, Dika, Ana,
Ayu dan yang tidak dapat penulis sebutkan satu-persatu. Terima kasih
telah membantuku saat menempuh pendidikan selama ini.
12. Semua pihak yang telah membantu dalam penulisan skripsi ini yang
tidak bisa penulis sebutkan satu per satu. Semoga Allah SWT
membalas segala kebaikan yang kalian berikan.
Penulis menyadari bahwa penelitian ini masih jauh dari sempurna.
Oleh karena itu, kritik dan saran yang membangun sangat penulis harapkan untuk
hasil penulisan yang lebih baik lagi di masa mendatang. Terima kasih.
Surakarta, 08 Maret 2018
Penulis
Labbaika Dwi Ayu Rahmawati
xi
DAFTAR ISI
HALAMAN JUDUL ................................................................................................ i
HALAMAN PERSETUJUAN ................................................................................ ii
HALAMAN PENGESAHAN ................................................................................ iii
PERNYATAAN KEASLIAN SKRIPSI........................................................ ........iv
MOTTO. .................................................................................................................. v
PERSEMBAHAN .................................................................................................. vi
KATA PENGANTAR ......................................................................................... viii
DAFTAR ISI .......................................................................................................... xi
DAFTAR TABEL ................................................................................................ xiv
DAFTAR GAMBAR ............................................................................................. xv
DAFTAR LAMPIRAN ....................................................................................... xvi
ABSTRAK .......................................................................................................... xvii
ABSTRACT ....................................................................................................... xviii
BAB I PENDAHULUAN ........................................................................................ 1
A. Latar Belakang Masalah ....................................................................... 1
B. Rumusan Masalah................................................................................. 6
C. Tujuan Penelitian .................................................................................. 7
D. Manfaat Penelitian ................................................................................ 7
E. Sistematika Penulisan ........................................................................... 8
BAB II TINJAUAN PUSTAKA ............................................................................ 10
A. Landasan teori ..................................................................................... 10
1. Grand Teory ................................................................................... 10
2. Bank Umum Syariah ...................................................................... 11
3. Profitabilitas ................................................................................... 17
4. Suku Bunga .................................................................................... 18
5. Capital Adequacy Ratio (CAR) ..................................................... 19
6. Financing Deposit Ratio (FDR) ..................................................... 20
xii
7. Non Performing Financing (NPF) .................................................. 22
8. Size ................................................................................................. 23
9. Penelitian Terdahulu ...................................................................... 23
10. Kerangka Pemikiran ....................................................................... 27
11. Pengembangan Hipotesis ............................................................... 28
A. Pengaruh Suku Bunga terhadap ROA Bank Umum Syariah .... 28
B. Pengaruh CAR terhadap ROA Bank Umum Syariah ................ 29
C. Pengaruh FDR terhadap ROA Bank Umum Syariah ................ 30
D. Pengaruh NPF terhadap ROA Bank Umum Syariah ................. 31
E. Pengaruh Size terhadap ROA Bank Umum Syariah .................. 31
BAB III METODE PENELITIAN......................................................................... 33
A. Desain Penelitian ................................................................................ 33
B. Populasi .............................................................................................. 34
C. Sampel dan Teknik Pengambilan Sampel .......................................... 34
D. Data dan Sumber Data ........................................................................ 36
E. Definisi Operasional dan Pengukuran Variabel ................................. 36
1. Variabel Dependen ....................................................................... 37
a. Return on Asset ...................................................................... 37
2. Variabel Independen ..................................................................... 37
a. Suku Bunga............................................................................. 37
b. Capital Adequacy Ratio .......................................................... 38
c. Financing Deposit Ratio ......................................................... 39
d. Non Performing Financing ..................................................... 39
e. Ukuran Perusahaan ................................................................. 40
F. Metode Analisis Data ......................................................................... 40
1. Pengujian Deskriptif ..................................................................... 41
2. Pengujian Asumsi Klasik.............................................................. 41
a. Uji Normalitas ........................................................................ 41
b. Uji Multikolinearitas............................................................... 42
c. Uji Heteroskedastisias ............................................................ 42
xiii
d. Uji Autokorelasi ..................................................................... 43
3. Analisis Regresi Berganda ............................................................ 43
4. Hasil Uji Hipotesis........................................................................ 44
a. Uji F ......................................................................................... 44
b. Uji Koefisien Determinasi (R2) ............................................... 45
c. Uji t .......................................................................................... 46
BAB IV ANALISIS DATA DAN PEMBAHASAN ............................................. 47
A. Deskripsi Obyek Penelitian ................................................................ 47
B. Statistik Deskriptif .............................................................................. 48
C. Hasil Uji Asumsi Klasik ..................................................................... 49
1. Uji Normalitas .............................................................................. 49
2. Uji Multikolinearitas..................................................................... 50
3. Uji Heteroskedastisitas ................................................................. 50
4. Uji Autokorelasi ........................................................................... 52
D. Hasil Uji Hipotesis.............................................................................. 52
1. Uji F .............................................................................................. 54
2. Uji Koefisien Determinasi (R2) .................................................... 56
3. Uji t ............................................................................................... 56
E. Pembahasan ........................................................................................ 58
1. Pengaruh Suku Bunga terhadap ROA Bank Umum Syariah ....... 58
2. Pengaruh CAR terhadap ROA Bank Umum Syariah ................... 59
3. Pengaruh FDR terhadap ROA Bank Umum Syariah ................... 60
4. Pengaruh NPF terhadap ROA Bank Umum Syariah .................... 61
5. Pengaruh Size terhadap ROA Bank Umum Syariah ..................... 62
BAB V PENUTUP ................................................................................................. 64
A. Kesimpulan ........................................................................................ 64
B. Keterbatasan Penelitian ...................................................................... 65
C. Saran ................................................................................................... 65
DAFTAR PUSTAKA
LAMPIRAN
xiv
DAFTAR TABEL
Tabel 2.1 Kriteria tingat profitabilitas berdasarkan ROA ...................................... 18
Tabel 2.2 kriteria penilaian peringat FDR ............................................................. 22
Tabel 2.3 kriteria penilaian peringat NPF .............................................................. 23
Tabel 3.1 kriteria sampel penelitian ....................................................................... 35
Tabel 3.2 bank syariah di Indonesia ....................................................................... 35
Tabel 4.1 pemilihan sampel ................................................................................... 48
Tabel 4.2 statistik deskriptif ................................................................................... 49
Tabel 4.3 hasil uji normalitas ................................................................................. 49
Tabel 4.4 hasil uji multikolinearitas ....................................................................... 50
Tabel 4.5 Hasil Uji heteroskedastisitas - uji glejser ............................................... 51
Tabel 4.6 Hasil Uji heteroskedastisitas - uji glejser ............................................... 51
Tabel 4.7 Hasil Uji Autokorelasi ........................................................................... 52
Tabel 4.8 Hasil Uji Hipotesis ................................................................................. 53
Tabel 4.9 Hasil Uji F .............................................................................................. 55
Tabel 4.10 Hasil Uji Koefisien Determinasi (R2) .................................................. 56
Tabel 4.11 Hasil Uji t ............................................................................................. 57
xv
DAFTAR GAMBAR
Gambar 2.1 Kerangka Pemikiran ........................................................................... 28
xvi
DAFTAR LAMPIRAN
Lampiran 1 Nama Bank Umum Syariah Sampel Periode 2012-2016
Lampiran 2 Tabulasi Data
Lampiran 3 Hasil Uji Statistik Deskriptif
Lampiran 4 Hasil Uji Normalitas
Lampiran 5 Hasil Uji Multikolinearitas
Lampiran 6 Hasil Uji Heteroskedastisitas
Lampiran 7 Hasil Uji Autokorelasi
Lampiran 8 Hasil Uji Hipotesis
Lampiran 9 Hasil Uji F
Lampiran 10 Hasil Uji Koefisien Determinasi (R2)
Lampiran 11 Hasil Uji t
Lampiran 12 Tabel Durbin Watson
Lampiran 13 Tabel t
Lampiran 14 Validasi Data Skripsi
xvii
ABSTRAK
Penelitian ini bertujuan untuk menganalisis pengaruh suku bunga,
Capital Adequacy Ratio (CAR) , Rasio financing to Deposit Ratio (FDR), Non
Performing Financing (NPF) dan Size terhadap Return On Asset (ROA) Bank
Umum Syariah (studi empiris yang terdaftar pada Bursa Efek Indonesia periode
2012-2-16).
Populasi dari penelitian ini adalah seluruh bank umum syariah yang
terdaftar pada Bursa Efek Indonesia periode 2012-1016. Sampel dari penelitian ini
terdapat 4 bank umum syariah antara lain : Bank Mandiri Syariah, Bank Mega
Syariah, Bank Muamallat dan Bank BNI Syariah. Dalam penelitian ini, hipotesis
diuji dengan menggunakan regresi berganda.
Hasil penelitian menunjukkan bahwa suku bunga, Rasio financing to
Deposit Ratio (FDR), Size berpengaruh terhadap Return On Asset (ROA) Bank
Umum Syariah. Sementara itu, Capital Adequacy Ratio (CAR) dan Non
Performing Financing (NPF) tidak berpengaruh terhadap Return On Asset (ROA)
Bank Umum Syariah.
Kata kunci : suku bunga, Capital Adequacy Ratio (CAR) , Rasio financing to
Deposit Ratio (FDR), Non Performing Financing (NPF), Size
dan Return On Asset (ROA)
xviii
ABSTRACT
This study aims to analyze the influence of interest rate, Capital
Adequacy Ratio (CAR), Financing to Deposit Ratio (FDR), Non Performing
Financing (NPF) and Size to Return On Assets (ROA) of Sharia Commercial Bank
(Empirical study listed on Stock Exchange Indonesia Securities period 2012-2-
16).
The population of this study are all sharia commercial banks listed on
the Indonesia Stock Exchange period 2012-1016. Sample of this research are 4
syariah commercial bank, among others: Bank Mandiri Syariah, Bank Mega
Syariah, Bank Muamallat and Bank BNI Syariah. In this study, hypotheses were
tested using multiple regression.
The results showed that the interest rate, Ratio financing to Deposit
Ratio (FDR), Size effect on Return On Assets (ROA) Sharia Commercial Bank.
Meanwhile, Capital Adequacy Ratio (CAR) and Non Performing Financing (NPF)
have no effect on Return On Assets (ROA) of Sharia Commercial Bank.
.
Keywords: interest rate, Capital Adequacy Ratio (CAR) , Rasio financing to
Deposit Ratio (FDR), Non Performing Financing (NPF), Size dan
Return On Asset (ROA)