ANALISIS KINERJA KEUANGAN BANK UMUM SYARIAH YANG

TERDAFTAR DI OTORITAS JASA KEUANGAN (OJK) DENGAN

METODE RGEC

SKRIPSI

Untuk Memenuhi Salah Satu Persyaratan Mencapai

Derajat Sarjana Ekonomi

Oleh:

MELISA ANDINI

201410170311411

PROGRAM STUDI AKUNTANSI

FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS

UNIVERSITAS MUHAMMADIYAH MALANG

2018

1

i

Kata Pengantar

Puji syukur penulis panjatkan kehadirat Allah SWT karena berkat Rahmat

dan Karunia-Nya penulis dapat menyelesaikan penyusunan skripsi ini. Shalawat

serta salam semoga senantiasa terlimpah curahkan kepada Nabi Muhammad

SAW. Sehingga Skiripsi dengan judul “Analisis Kinerja Keuangan Bank Umum

Syariah yang terdaftar di Otoritas Jasa Keuangan (OJK) dengan Metode RGEC”

dapat selesai dengan tepat waktu.

Penulisan skripsi ini diajukan untuk memenuhi salah satu syarat

memperoleh gelar Sarjana pada Progam Akuntansi Fakultas Ekonomi dan Bisnis

Universitas Muhammadiyah Malang. Dalam penyusunan dan penulisan skripsi ini

tidak terlepas dari bantuan, bimbingan serta dukungan dari berbagai pihak. Oleh

karena itu dalam kesempatan ini penulis dengan senang hati menyampaikan

terima kasih kepada yang terhormat:

1. Drs. H. Fauzan, M. Pd., selaku Rektor Universitas Muhammadiyah

Malang.

2. Dr. Idah Zuhroh, M.M., selaku Dekan Fakultas Ekonomi dan Bisnis

Universitas Muhammadiyah Malang.

3. Masiyah Kholmi, Dr., MM., Ak., CA,. selaku Ketua Jurusan Akuntansi

sekaligus Dosen Pembimbing I yang selalu sabar, tegas, dan bijaksana

dalam memberikan bimbingan, nasehat serta waktunya selama

penelitian dan penulisan skripsi ini.

ii

4. Setu Setyawan, Drs., MM., selaku Dosen Pembimbing II yang selalu

sabar, tegas, dan bijaksana dalam memberikan bimbingan, nasehat serta

waktunya selama penelitian dan penulisan skripsi ini.

5. Dra. Endang Dwi Wahyuni, M.Si., Ak., CA., dan Gina Harventy, S.E.,

M.Si. Ak., CA., selaku dosen penguji yang membantu lancarnya proses

siding.

6. A. Waluyo Jati, Drs., M.M., Ak., selaku dosen wali kelas Akuntansi H

angkatan 2014 yang selalu mencurahkan do’a, perhatian, dan ilmu yang

sangat berarti bagi penulis.

7. Ayah dan Ibu atas jasa-jasanya, kesabaran, ketegasan, dukungan,

dorongan, do’a dan tidak pernah lelah dalam mendidik dan memberi

cinta yang tulus dan ikhlas kepada penulis dan selalu memberikan

dukungan.

8. Kepada seluruh keluarga, Bibi tercinta Jumariyah, Saudara-saudara

saya Sita Alviana, Rica Octavia, Ravicha Meisi Ramadhani, Zaenal

Alim yang telah memberikan dukungan doanya.

9. Kepada Moch. Maulidin Firdaus yang selalu mendukung dan selalu

menjadi tempat mencurahkan keluh kesah dalam penulisan skripsi.

10. Seluruh teman kelas Akuntansi H angkatan 2014 atas kebersamaan dan

bantuan yang sangat berarti bagi penulis.

11. Sahabat yang turut mendukung proses berjalannya skripsi Rosyeka N.P,

Imanniar, Dinda Alfira, Setyawati, Anggun Diah, Diah Arianti, Sindi

Nunuk, Ida Rohmawati.

iii

12. Teman-teman seperjuangan bimbingan Bashirota Taqiyya, Ivon

Nurmas, Yeni, Ria

13. Semua pihak yang telah banyak membantu penulis dalam

menyelesaikan skripsi ini.

Terakhir semoga segala bantuan yang telah diberikan, sebagai amal soleh

senantiasa mendapat Ridho Allah SWT.Sehingga skripsi ini dapat bermanfaat

bagi penulis pada khususnya, dan bagi kita semua pada umumnya.

Malang, 30 Juli 2018

Penulis

iv

DAFTAR ISI

LEMBAR PENGESAHAN

KATA PENGANTAR ........................................................................................... i

DAFTAR ISI ......................................................................................................... iv

DAFTAR TABEL ................................................................................................ vi

DAFTAR LAMPIRAN ....................................................................................... vii

ABSTRAK .......................................................................................................... viii

BAB 1 PENDAHULUAN ...................................................................................... 1

A. Latar Belakang Masalah................................................................................ 1

B. Perumusan Masalah ...................................................................................... 6

C. Tujuan dan Manfaat Penelitian ..................................................................... 6

BAB II TEORI DAN KAJIAN PUSTAKA ......................................................... 7

A. Tinjauan Penelitian Terdahulu ...................................................................... 7

B. Tinjauan Pustaka ........................................................................................... 9

BAB III METODE PENELITIAN ..................................................................... 29

A. Obyek yang diteliti ...................................................................................... 29

B. Jenis Penelitian ............................................................................................ 29

C. Jenis dan Sumber Data ................................................................................ 29

D. Teknik Pengumpulan Data .......................................................................... 30

E. Teknik Analisis Data ................................................................................... 30

BAB IV HASIL PENELITIAN DAN PEMBAHASAN ................................... 33

A. Gambaran Umum Perusahaan ..................................................................... 33

B. Hasil Penelitian ........................................................................................... 34

C. Pembahasan ................................................................................................. 59

BAB V PENUTUP ................................................................................................ 62

A. Kesimpulan ................................................................................................. 62

B. Keterbatasan Penelitian ............................................................................... 63

C. Saran ........................................................................................................... 63

v

DAFTAR PUSTAKA ........................................................................................... 65

LAMPIRAN .......................................................................................................... 67

vi

DAFTAR TABEL

Tabel 2.1 Matrik Kriteria Penetapan Peringkat Profil Risiko (NPF) ..................... 19

Tabel 2.2 Matrik Kriteria Penetapan Peringkat Profil Risiko (FDR) .................... 20

Tabel 2.3 Matrik Kriteria Penetapan Peringkat Rentabilitas (ROA) ..................... 26

Tabel 2.4 Matrik Kriteria Penetapan Peringkat Rentabilitas (ROE) ...................... 27

Tabel 2.5 Matrik Kriteria Penetapan Peringkat Rentabilitas (BOPO) ................... 27

Tabel 2.6 Matrik Kriteria Penetapan Permodalan (CAR) ...................................... 28

Tabel 3.1 Matrik Kriteria Penetapan Peringkat Komposit ..................................... 31

Tabel 4.1 Hasil perhitungan rasio NPF Bank Umum Syariah ............................... 35

Tabel 4.2 Hasil perhitungan rasio FDR Bank Umum Syariah ............................... 37

Tabel 4.3 Hasil perhitungan rasio GCG Bank Umum Syariah .............................. 39

Tabel 4.4 Hasil perhitungan rasio ROA Bank Umum Syariah .............................. 51

Tabel 4.5 Hasil perhitungan rasio ROE Bank Umum Syariah .............................. 53

Tabel 4.6 Hasil perhitungan rasio BOPO Bank Umum Syariah ............................ 55

Tabel 4.7 Hasil penetapan peringkat komposit dengan metode RGEC (Risk

Profile, Good Corporate Governance, Earning, Capital) tahun 2013-2017 ........... 58

Tabel 4.8 Perhitungan nilai komposit Bank Umum Syariah ................................. 58

vii

DAFTAR LAMPIRAN

Lampiran 1: Ikhtisar Rasio Keuangan Bank Umum Syariah ................................. 67

Lampiran 2: Penetapan Peringkat Komposit Bank Umum Syariah ....................... 71

65

DAFTAR PUSTAKA

Abdaullah, M. A. 2010. Corporate Governance : Perbankan Syariah Di

Indonesia , Jogjakarta: Ar-Ruzz Media.

Abdullah, M . F. 2001. Dasar-dasar Manajemen Keuangan, Malang: UMM Pres.

Ali, Z. 2010. Hukum Perbankan Syariah, Jakarta: Sinar Grafika.

Alawiyah, T. 2016. “Analisis Tingkat Kesehatan Bank Dengan Menggunakan

Metode RGEC Pada Bank Umum Yang Terdaftar Di Bursa Efek

Indonesia Tahun 2012-2014”. Jurnal Pendidikan dan Ekonomi, Vol. 5,

No.2, hal:114-123.

Anan E,. & R. Albarqis. 2017. “Tingkat Kesehatan Bank Dengan Pendekatan

Metode RGEC Pada Bank Pembangunan Daerah DIY”. JRAK, Vol.13,

No.2, hlm:117-132.

Bank Indonesia, 2011. Surat Edaran Kepada Semua Bank Umum No.13/DPN,

Jakarta 2011 Tentang Penilaian Tingkat Kesehatan Bank Umum.

Bank Indonesia, 2011. Peraturan Bank Indonesia Nomor 13/1/PBI/2011 tanggal

05 Januari 2011. Perihal Tatacara Penilaian Tingkat Kesehatan Bank

Umum..

Bank Indonesia. 2013. Surat Edaran Bank Indonesia No.15/15/DPNP Tentang

Pelaksanaan Good Corporate Governance

Bank Indonesia. 2011. Surat Edaran Bank Indonesia No.13/24.DPNP Tentang

Penilaian Tingkat Kesehatan Bank Umum

Budisantoso, T., & Nuritomo. 2013. Bank dan Kelembagaan Keuangan Lain

Edisi 3, Jakarta: Salemba Empat.

Christian dkk 2017 “ Analisa Kesehatan Dengan Menggunakan Metode RGEC

Pada Bank BRI dan Mandiri Periode 2012-2015”. Jurnal EMBA, Vol.5

No.2, Hal. 530- 540.

Greuning, H. V., & Z. Iqbal. 2011. Analisis Risiko Perbankan Syariah, Jakarta:

Salemba Empat.

Kasmir, 2008. Bank dan Lembaga Keuangan Lainnya Edisi Revisi. Jakarta: PT

RajaGrafindo Persada.

Khalil M., & R. Fuadi. 2016. “Analisis Penggunaan Metode Risk Profile, Good

Corporate Governance, Earnings, dan Capital (RGEC) Dalam Mengukur

Kesehatan Bank Pada Bank Umum Syariah di Indonesia Periode 2012-

2014”. Jurnal Ilmiah Mahasiswa Ekonomi Akuntansi, Vol.1, No.1, hlm:

20-35

66

Lasta dkk. 2014.”Analisis Tingkat Kesehatan Bank Dengan Menggunakan

Pendekatan RGEC (Risk Profile, Good Corporate Governance,Earning

dan Capital)”. Jurnal Administrasi Bisnis (JAB), Vol.13,No.2, hlm: 1-10.

Machmud, A., & Rukmana. 2010. Bank Syariah (Teori, Kebijakan, dan Studi

Empiris di Indonesia. Jakarta: Erlangga.

Otoritas Jasa Keuangan . 2016, Peraturan Otoritas Jasa Keuangan Nomor:

03/POJK.03./2016 Tentang Bank Pembiayan Rakyat Syariah.

Pratiwi, Ika. Y. 2016. “Perkembanagan Bank Syariah di Indonesia”

https://www.kompasiana.com/ikayulip/perkembangan-bank-syariah-di-

indonesia_572ac4d3f1927349059f6b6f. (diakses pada 13 April 2018).

Prastyananta dkk. 2016. “Analisis Penggunaan Metode RGEC (Risk Profile,

Good Corporate Governance,Earning dan Capital) Untuk Mengetahui

Tingkat Kesehatan Bank (Studi Pada Bank Umum Yang Terdaftar di BEI

Periode 2012-2014)”.Jurnal Administrasi Bisnis (JAB), Vol. 35. No 2, hlm

: 68-76.

Rivai, V., & A. Arifin. 2010. Islamic Banking, Jakarta: Bumi Aksara.

Republik Indonesia. 2008. Undang-undang nomor 21 tahun 2008 tentang

Perbankan Syariah

Refmasari, V. A., & N. Setiawan. 2014. “Penilaian Tingkat Kesehatan Bank

Umum Menggunakan Metode RGEC dengan Cakupan Risk Profile,

Earnings, dan Capital pada Bank Pembangunan Daerah Provinsi Daerah

Istimewa Yogyakarta tahun 2012”. Jurnal Economia, Vol. 2, No. 1.

Sovia dkk. 2016.”Analisis Perbandingan Kinerja Keuangan Bank Konvensional

dan Bank Syariah Berdasarkan Rasio Keuangan Bank (Studi Empiris pada

Bank Konvensional yang terdaftar di BEI yang memiliki Bank Syariah

Periode 2012-2014)”. (Risk Profile, Good Corporate Governance,Earning

dan Capital). Jurnal Administrasi Bisnis (JAB), Vol. 37 No. 2

Usanti, T. P., & A. Shomad. 2013. Transaksi Bank Syariah. Jakarta: PT Bumi

Aksara.

Ulum , l., & A. Juanda. 2016. Metodologi Penelitian Akuntansi : Klinik Skripsi

Edisi 2, Malang: Aditya Media Publishing.

Umiyati. & Q. P. Faly. 2015. “Pengukuran Kinerja Bank Syariah dengan Metode

RGEC’’. Jurnal Akuntansi dan Keuangan Islam, Vol.2, No.2, hlm : 185-

201.

Usman, R. 2012. Aspek Hukum Perbankan Syariah, Jakarta: Sinar Grafika.

https://www.kompasiana.com/ikayulip/perkembangan-bank-syariah-di-indonesia_572ac4d3f1927349059f6b6fhttps://www.kompasiana.com/ikayulip/perkembangan-bank-syariah-di-indonesia_572ac4d3f1927349059f6b6f