alk cb tugas 10 kel 2

8/18/2019 Alk Cb Tugas 10 Kel 2

1/13

Tinjauan Pustaka

Analisis Kredit

Disusun untuk memenuhi Tugas Mingguan mata kuliah Analisis Laporan

Keuangan

yang diampu oleh

Bapak Achmad Zaky,SE.,MSA.,Ak.,SAS.,MA.,A

!leh"

# $ede %oga Semaradana & '()*+*(**'''*'(

Angga Setyaan & '()*+*(*-'''**)

# ayan Budi Darmaan & '()*+*(*-'''*(*

JURUSAN AKUNTANSI

FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS

UNIVERSITAS BRAIJA!A MALAN"

TA#UN $%&'


2/13

ANALISIS KREDIT

A( Pen)ertian Kredit

Menurut /aymond 0. Kent dalam 1uku karangannya Money and

Banking, pengertian kredit adalah hak untuk menerima pem1ayaran atau

kea2i1an untuk melakukan pem1ayaran pada aktu diminta, atau pada

aktu yang akan datang, karena penyerahan 1arang31arang sekarang. Se1agai

kata 1enda, credible 1erarti dapat dipercaya. Se1enarnya, arti kata 4credit 5

sendiri adalah hutang, tetapi 1ermakna le1ih dari itu, yaitu penghargaan,

pu2ian, dan lain3lain. 6ika dilihat dan aspek 1ahasa, dapat dipahami 1aha

4Credit 5 1ukan sa2a 1erarti hutang, tetapi 2uga suatu 1entuk dari percaya.

Tentunya percaya yang dimaksud adalah 1aha pihak pem1eri kredit

7kreditur8 mempercayai pihak penerima kredit 7de1itur8. Dengan demikian

seseorang memperoleh kredit pada dasarnya adalah memperoleh

kepercayaan. dalam pengertian sehari3hari pengertian ini selan2utnya

1erkem1ang le1ih luas lagi antara lain" 7Mul2ono,'99(8

'. Kredit adalah kemampuan untuk melaksanakan suatu pem1elian atau

mengadakan suatu pin2aman dengan suatu 2an2i pem1ayarannya akan

dilakukan ditangguhkan pada suatu 2angka aktu yang disepakati.

+. Sedangkan pengertian yang le1ih mapan untuk kegiatan per1ankan di

#ndonesia, yaitu menurut :ndang3:ndang /epu1lik #ndonesia ;omor

'99< dalam pasal '= kredit adalah penyediaan uang atau tagihan yang

dapat dipersamakan 1erdasarkan persetu2uan atau kesepakatan pin2am

memin2am antara pihak 1ank dengan pihak lain yang mea2i1kan pihak pemin2am untuk melunasi utangnya setelah 2angka aktu tertentu dengan

pem1erian 1unga.

Dalam arti yang le1ih luas kredit adalah kemampuan untuk

melaksanakan suatu pem1erian atau mengadakan suatu pin2aman dengan

suatu 2an2i pem1ayarannya akan dilakukan pada suatu 2angka aktu yang

disepakati.


3/13

B( Maksud dan Tujuan Kredit

0em1erian kredit adalah untuk mem1erikan pelayanan kepada

masyarakat, pemerintah, dunia usaha ataupun perorangan. Ada dua >ungsi

pokok yang saling 1erkaitan dengan kredit adalah 7Sinungan,'99)8"

'. Profitability, yaitu tu2uan untuk memperoleh hasil dari kredit 1erupa

keuntungan yang diteguk dari pemungutan 1unga.

+. Safety, yaitu keamanan dari prestasi atau >asilitas yang di1erikan harus

1enar31enar tercapai tanpa ham1atan yang 1erarti.

0em1erian kredit yang dimaksud untuk memperoleh keuntungan maka

1ank hanya 1oleh meneruskan simpanan masyarakat kepada nasa1ahnya

dalam 1entuk kredit apa1ila nasa1ah yang akan menerima kredit itu mampu

dan mau mengem1alikan kredit yang telah diterimanya itu. Dari >aktor

kemauan dan kemampuan terse1ut, maka tersimpul suatu unsur keamanan

dan unsur keuntungan dari suatu kredit.

0enilaian kredit, atau dise1ut 2uga analisis kredit, dilakukan oleh suatu

tim atau 1agian dalam organisasi perkreditan terhadap permohonan kredit

yang dia2ukan dengan tu2uan untuk menilai kondisi calon de1itur. Analisa

kredit ini dimaksudkan agar pem1erian kredit terse1ut mencapai sasaran yang

le1ih terarah, mem1erikan hasil, dan aman. Dengan adanya analisis kredit

terse1ut diharapkan resiko de>ault yang dise1a1kan ketidakmampuan de1itur

memenuhi kea2i1annya sesuai yang disepakati se1agaimana tertuang dalam

per2an2ian kredit dapat diperkecil. Analisis kredit yang kurang akurat akan

menye1a1kan ter2adinya kredit yang 1ermasalah dan selan2utnya akan

mempengaruhi kualitas porto>olio kredit 1ank.

*( Ma+a,-Ma+a, Kredit

Terdapat 1ermacam3macam kredit, diantaranya"

'. 6enis32enis kredit yang secara umum dapat di1erikan oleh 1ank

+. Menurut 6enis Kredit %ang Di1iayai

(. Menurut /esiko 0em1iayaan

?. Macam3macam kredit menurut si>at penggunaan

). Macam @ macam kredit menurut keperluannya


4/13

. Macam3Macam Kredit Menurut 6angka aktu

'. 6enis32enis kredit yang secara umum dapat di1erikan oleh 1ank antara lain.

a. 0in2aman /ekening koran 70/K8

0in2aman rekening korang merupakan pin2aman revolving 2angka aktu

7satu tahun8 yang penarikannya dapat dilakukan setiap saat tanpa

pem1eritahuan terle1ih dahulu kepada pihak 1ank dengan mempergunakan

cek, 1ilyet giro atau alat perintah pem1ayaran lainnya. Tu2uan 0/K adalah

untuk mem1iayai modal ker2a.

1. 0in2aman Aksep

0in2aman Aksep 7DL8 adalah pin2aman reoling 2angka pendek 7satu

tahun8 yang penarikannya dapat dilakukan dengan pem1eritahuan terle1ih

dahulu kepada pihak 1ank. Tu2uan pin2aman ini adalah untuk mem1iayai

modal ker2a.

c. An2ak 0iutang

Casilitas an2ak piutang ini adalah piutang de1itur 7yang 1elum 2atuh

tempo8 di2ual kepada 1ank dan 1ank akan mem1eri dana sampai sekian

persen. Terdapat tiga pihak yang terli1at di dalam an2ak piutang, yaitu"

3 Cactor, yaitu pihak yang mengam1il alih piutang atau pem1eli

piutang.

3 lient, yaitu pihak yang men2ual piutang

3 De1itur, ini merupakan pihak yang memiliki hutang kepada client dan

merupakan o12ek transaksi an2ak piutang.

d. 0in2aman Sindikasi

0in2aman sindikasi adalah pin2aman komersial atau modal ker2a dimanadananya 1erasal dari 1e1erapa 1ank atau pem1iayaan secara 1ersama oleh

1e1erapa 1ank. 0in2aman ini dapat merupakan pin2aman inestasi untuk

mem1iayai suatu proyek 7misalnya pem1angunan hotel, pusat pertokoan

dan lain3lain8 atau untuk mem1iayai ke1utuhan modal ker2a.

Bank yang terga1ung dalam pin2aman sindikasi ini ada yang 1ertugas

se1agai lead 1ank dan participant 1ank. Lead 1ank yaitu pihak yang

menyediakan dana dalam porsi 1esar dalam sindikasi terse1ut


5/13

di1andingkan dengan lainnya 2uga sega1ai pengelola kegiatan sindikasi

terse1ut 1aik dalam hu1ungan dengan de1itur maupun terhadap peserta

sindikasi lainnya. 0articipant 1ank yaitu 1ank yang men2adi anggota

sindikasi dan 1ertugas hanya menyediakan dana sa2a.,

e. Term Loan

Term loan adalah pin2aman non reoling yang digunakan untuk

mem1iayai inestasi aktia tetap. 0encairan dananya dapat dilakukan

secara sekaligus atau 1ertahap sesuai dengan 2adal yang ditetapkan se2ak

dari aal dengan menyerahkan surat aksep senilai dana yang ditarik.

+. Menurut 6enis Kredit y ang Di1iayai

a. Kredit modal ker2a

Kredit modal ker2a yaitu kredit yang di1erikan oleh 1ank kepada

de1iturnya untuk memenuhi modal ker2anya. Kriteria dari modal ker2a

yaitu ke1utuhan modal yang ha1is dalam satu cycle usaha, hal ini kalau

dilihat dalam neraca suatu perusahaan akan 1erupa uang kas& 1ank

ditam1ah dengan piutang dagang ditam1ah dengan persediaan 1aik

persediaan 1arang 2adi, persediaan 1ahan dalam proses, persediaan 1ahan

1aku. Apa1ila di1icarakan modal ker2a 1ersih maka perlu dikurangi lagi

dengan current lia1ilitiesnya.

1. Kredit #nestasi

Kredit #nestasi yaitu kredit yang dikeluarkan oleh per1ankan untuk

pem1elian 1arang31arang modal yaitu tidak ha1is dalam satu siklus usaha,

maksudnya proses dari pengeluaran uang kas dan kem1ali men2adi uang

kas terse1ut akan memakan 2angka aktu yang cukup pan2ang setelahmelalui 1e1erapa kali perputaran. 7Mulyono, '99(8.

Misalnya seorang de1itur mendapatkan kredit untuk mendirikan pa1rik,

atau 1arang modal lainnya. :ang kas yang dikeluarkan untuk mem1eli

1arang31arang modal terse1ut akan 1aru dapat terhimpun kem1ali setelah

melalui proses depresiasi& deplesi& amortisasinya sesuai 2angka aktu

ekonomisnya 7economical useful life8 yamg mana dana depresiasi yang

1erupa out of pocket cost terse1ut dikumpulkan. 6adi ada + ciri pokok dari


6/13

kredit inestasi yaitu" 1arang yang akan di1eli merupakan 1arang31arang

modal dan 2angka aktunya cukup lama.

c. Kredit Konsumsi 70ersonal Loan8

Bentuk kredit yang di1erikan kepada perorangan ini 1ukan dalam rangka

untuk mendapatkan la1a tetapi untuk pemenuhan ke1utuhan konsumsi.

(. Menurut /esiko 0em1iayaan

a. Kredit dari Dana Bank yang Bersangkutan

Dasar dari kredit ini di1erikan atas dasar kemampuan dari 1ank yang

1ersangkutan didalam mengumpulkan dana dari masyarakat yang men2adi

nasa1ahnya 1aik 1erupa giro, deposito maupun modal sendiri dan

pin2aman3pin2aman lainnya.

1. Kredit dengan dana likuiditas Bank #ndonesia

Sesuai dengan >ungsinya 1ank se1agai agent of development khususnya

pada 1ank31ank pemerintah, maka dalam pengem1angan sektor3sektor

perekonomian tertentu 1ank sentral telah mem1erikan 1er1agai >asilitas

penyediaan 4Dana Likuiditas5.

c. Kredit Kelolaan

Kredit ini diperoleh 0emerintah #ndonesia dari Luar ;egri untuk

mem1antu 1er1agai pem1iayaan pem1angunan proyek3proyek sasta

ataupun pemerintah yang diu2udkan dalam 1entuk 1antuan kredit yang

disalurkan melalui sistem per1ankan.

?. Macam3Macam Kredit Menurut Si>at 0enggunaan

a. Kredit konsumti>Kredit konsumti> yaitu kredit yang digunakan oleh pemin2am untuk

keperluan konsumsi. Artinya uang kredit akan ha1is digunakan untuk

semua akan terpakai untuk memenuhi ke1utuhannya. Kredit ini tidak

1ernilai 1ila ditin2au dari segi utility uang.

1. Kredit produkti>

Kredit produkti> yaitu kredit yang ditu2ukan untuk keperluan produksi

dalam arti luas. Melalui kredit produkti> ini suatu utility uang dan 1arang


7/13

dapat terlihat dengan nyata. Tegasnya kredit ini digunakan untuk

peningkatan usaha 1aik usaha3usaha produksi, perdagangan, maupun

inestasi. Kredit produkti> yang disediakan dalam rangka menun2ang

program pem1angunan antara lain " Kredit #nestasi, Kredit Modal Ker2a

0ermanen 7KMK08, Kredit Bimas & #nmas, Kredit :saha Tani 7K:T8,

Kredit :saha Kecil 7K:K8.

). Macam @ Macam Kredit Menurut Keperluannya

a. Kredit 0roduksi & Eksploitasi

Kredit produksi yaitu kredit yang diperlukan perusahaan untuk

meningkatkan produksi 1aik peningkatan kuantitati> maupun peningkatan

kualitati>, Kredit ini dise1ut kredit Eksploitasi karena 1antuan modal ker2a

terse1ut digunakan untuk menutup 1iaya31iaya eksploitasi perusahaan

secara luas.

1. Kredit 0erdagangan

Kredit perdagangan yaitu kredit yang digunakan untuk keperluan

perdagangan pada umumnya yang 1erarti peningkatan dari suatu 1arang.

Kredit perdagangan ini dapat ter1agi dua yaitu Kredit 0erdagangan Dalam

;egeri dan Kredit 0erdagangan Luar ;egeri atau le1ih dikenl dengan

Kredit Ekspor dan #mpor.

c. Kredit #nestasi

Kredit inestasi yaitu kredit yang di1erikan 1ank untuk keperluan

penam1ahan modal guna mengadakan reha1ilitasi, perluasan usaha

ataupun mendirikan usaha proyek 1aru. iri dari kredit ini adalah

diperlukan untuk penanaman modal, mempunyai perencanaan yang terarahdan matang, dan aktu penyelesaian kredit 1er2angka menengah dan

pan2ang.

. Macam3Macam Kredit Menurut 6angka aktu

0em1edaan menurut 2angka aktu di #ndonesia, disesuaikan dengan

pengertian menurut pengaturan Bank #ndonesia, adalah se1agai 1erikut "


8/13

a. Kredit 6angka 0endek, yaitu kredit untuk 2angka aktu kurang dari pada '

tahun.

1. Kredit 6angka Menengah, yaitu kredit yang 1er2angka aktu antara +@?

tahun.

c. Kredit 6angka 0an2ang, yaitu kredit untuk aktu ) tahun atau le1ih.

D( Ke/ijakan Perkreditan di Ind0nesia

Tiga asas pokok yang harus diperhatikan dalam mem1erikan kredit,

adalah se1agai 1erikut " 7Mulyono, '99(8

a. Asas Likuiditas, Suatu asas yang mengharuskan 1ank untuk tetap dapat

men2aga tingkat likuiditasnya, karena suatu 1ank yang tidak likuid

aki1atnya akan sangat parah yaitu hilangnya kepercayaan dari nasa1ahnya

atau dari masyarakat luas.

1. Asas Sola1ilitas, :saha pokok per1ankan yaitu menerima simpanan dana

dari masyarakat dan disalurkan dalam 1entuk kredit.

c. Asas /enta1ilitas, Se1agaimana halnya pada setiap kegiatan usaha akan

selalu mengharapkan akan memperoleh la1a, 1aik untuk mempertahankan

eksistensinya maupun untuk keperluan untuk mengem1angkan dirinya.

E( Analisis Kredit Kuantitati1 dan Kualitati1

'. Analisis Kredit Kuantitati>

/asio3rasio keuangan yang sering digunakan untuk analisis keuangan

calon de1itur adalah rasio likuiditas, digunakan untuk mengukur likuiditas

perusahaan, antara lain"

3 Current Ratio" aktia lancar di1agi dengan pasia lancar. /asio inimenggam1arkan kemampuan untuk mem1ayar hutang yang segera

harus dipenuhi dengan aktia lancer.

3 Cash Ratio" kas ditam1ah sekuritas di1agi pasia lancar. /asio yang

digunakan untuk mengukur kemampuan perusahaan dalam mem1ayar

hutan yang segera dipenuhi dengan kas dan sekuritas.

3 Leverage ratio adalah rasio untuk mengukur se1erapa 2auh aktia

yang di1iayai dari hutang"


9/13

Debt Ratio" total hutang di1agi dengan asset. $am1aran dari seluruh

ke1utuhan dana yang di1iayai dengan hutang atau 1erapa modal

sendiri di1anding dengan hutang.

Debt to Equity" total hutang di1anding dengan euity. Setiap modal

sendiri yang men2amin seluruh hutang.

imes !nterest Earned " pro>it 1e>ore taes ditam1ah interest charges

dis1anding dengan interest charges. /asio ini mem1erikan gam1aran

1esarnya keuantungan untuk men2amin pem1ayaran 1unga hutang.

3 Activity ratio adalah rasio untuk mengukur se1erapa 2auh e>ektiitas

perusahaan dalam mengelola sum1er3sum1er keuangan"

!" #inventory turn over$" sales di1anding dengan inentory. :ntuk

mengetahui dana yang tertanam dalam persediaan 1arang 1erputar

dalam suatu periode tertentu.

%&C&P " /eceiea1le di1andingkan dengan sales per day. Adalah rasio

untuk mengetahui lama penagihan piutang 7rata3rata +* hari8

otal %sset urn "ver " Sales dis1anding dengan Total Aset. Adalah

rasio untuk mengetahui perputaran dari seluruh kekayaan 7rata3rata +

kali8

'orking Capital urn "ver " Sales di1andingkan dengan urrent

assets dikurangi urrent Lia1ilities. Merupakan rasio untuk

menun2ukkan perputaran dari modal ker2a dalam ' tahun.

3 Profitability ratio adalah rasio untuk menun2ukkan hasil akhir yang

dicapai mana2emen dari setiap ke1i2akan dan keputusannya"

Profit Margin Ratio" 0ro>it a>ter taes di1anding sales. /asio yang

dapat menggam1arkan hasil yang dicapai oleh setiap ke1i2akan dankeputusan mana2emen.

Return on %ssets" ;et 0ro>it A>ter Taes dis1anding dengan total asset.

/asio yang menun2ukkan kemampuan modal yang ditanam secara

keseluruhan untuk menghasilkan keuntungan.

Return on Equity" ;et 0ro>it A>ter Taes di1anding Euity. /asio yang

dapat menun2ukkan kemampuan modal sendiri untuk menghasilkan

keuntungan.


10/13

Dengan mengadakan analisis rasio akan diketahui posisi keuangan

perusahaan, le1ih3le1ih 2ika rasio dari 1e1erapa tahun, maka akan dapat

diketahui perkem1angan atau kecenderungan posisi keuangan perusahaan.

;amun, perlu diingat 1aha hasil analisis rasio terse1ut 1ukanlah merupakan

suatu alat yang dapat mem1erikan 2aa1an yang pasti untuk keputusan akhir

pem1erian kredit. Bidang31idang lain 2uga harus diteliti dengan saksama dan

analisis rasio haruslah hanya dianggap se1agai langkah permulaan dari proses

pengam1ilan keputusan untuk mem1erikan kredit.

+. Analisis Kredit Kualitati>

Analisa kualitati> merupakan penilaian atas aspek charakter dan capacity

mana2emen serta condition of economics. Be1erapa aspek yang dianalisa

antara lain"

a. Aspek Mana2emen

Caktor minimal yang dianalisa meliputi"

3 Karakter pengurus perusahaan.

0enilaian pengurus perusahaan, dimaksudkan adalah melakukan penilaian

atas atak, si>at, pemenuhan kea2i1an perushaan terhadap 1ank 7>inansial

dan administrasi8 serta sikap yang ditun2ukan dalam 1erhu1ungan dengan

1ank.

3 0ro>esionalisme

Fal yang perlu mendapat perhatian adalah riayat pendidikan= riayat

1isnis&peker2aan, leadership, skill dan lain3lain= reputasi usaha nasa1ah

7hu1ungannya dengan relasi usaha nasa1ah8= dan hu1ungan keluarga antar

pengurus.

b. Aspek 0roduksi

0enialaian3penilaian aspek teknis dapat mencakup antara lain"

3 Lokasi usaha

Fal yang perlu diperhatikan"

0eruntukan lokasi usaha

Kedekatan dengan 1ahan 1aku, daerah pemasaran, tenaga ker2a

Tidak 1ertentangan dengan agama, sosial, 1udaya dampak lingkungan


11/13

Tersediannya pengolahan lim1ah industri sesuai AMDAL.

3 Sum1er daya manusia

0enilaian diarahkan kepada si>at dan 2enis tenaga ker2a atau ahli yang ada

dan di1utuhkan, 1agaimana cara pemenuhannya, dari mana sum1ernya,

sesuaikan tenaga ker2a yang adaatau perencanaan pemakaian tenaga k2er2a

1aru dengan rencana ker2a atau produksi dan lain se1againya.

3 Kapasitas 0roduksi

Kapasitas produksi yaitu kemampuan teknis yang dimiliki oleh perushaan

didalam merealisasikan rencana ker2anya.

3 0roses 0roduksi

0enilaian proses produksi ditekankan pada"

Lamanya aktu yang diperlukan dalam proses produksi

ara pengaturan proses

Tek1ologi yang digunakan

Keseim1angan skala usaha

3 Casilitas 0emeliharaan

Casilitas pemeliharaan adalah ada tidaknya >asilitas pemeliharaan yang

dimiliki nasa1ah, 1agaimana peralatannya. 6ika tidak memiliki, 1agaimana

pemeliharaan terse1ut 1isa diperoleh agar peralatan produksi ter2amin

ke1eradaanya sehingga senantiasa alat produksi dapat 1er2alan dengan

1aik.

c. Aspek 0emasaran

0enilaian didasarkan atas kemampuan perusahaan memasarkan 1arang

produksi atau 2asa, hasil usahanya 1aik yang sekarang maupun yang

direncanakan. Caktor yang perlu diperhatikan dalam aspek pemasaran

antara lain"

3 Barang dan 2asa yang dipasarkan

3 Saluran distri1usi

d. Aspek Legal

Analisa terkait legalitas penduirian perusahaan, legalitas usaha dan

peri2inan, legalitas permohonan kredit, dan legalitas 1arang agunan.

e. Kondisi 0erekonomian


12/13

Bank melakukan analisa atas kondisi pasar didalam negeri maupun diluar

negeri, 1aik masa lalu maupun yang akan datang, sehingga dapat diketahui

prospek pemasaran dari hasil usaha de1itur yang di1iayai dengan kredit

dari 1ank.


13/13

DAFTAR PUSTAKA

Anonim. Pengertian (redit . +*'?.

http"&&.pengertianahli.com&+*'?&*?&pengertian3kredit3apa3itu3

kredit.htmlGH . Diakses pada - Desem1er +*').

Dr1anker. %nalisa (ualitatif dan (uantitatif (redit . +*'?.

http"&&1ankernote.com&analisa3kualitati>3dan3kuantitati>3kredit&. Diakses

pada - Desem1er +*').

Suryana, :2ang. Pengertian (redit )ungsi *nsur Macam (redit . +*'?.

http"&&u2angsuryana?.1logspot.com&+*'?&*+&pengertian3kredit3>ungsi3

unsur3macam.html. Diakses pada - Desem1er +*').

'ild, +on +& Subramanyam,(&R& -alsey,Robert )& )inancial Statement %nalyis&

.//0& +akarta1Salemba Empat&
http://www.pengertianahli.com/2014/04/pengertian-kredit-apa-itu-kredit.html#_http://www.pengertianahli.com/2014/04/pengertian-kredit-apa-itu-kredit.html#_http://bankernote.com/analisa-kualitatif-dan-kuantitatif-kredit/http://ujangsuryana46.blogspot.com/2014/02/pengertian-kredit-fungsi-unsur-macam.htmlhttp://ujangsuryana46.blogspot.com/2014/02/pengertian-kredit-fungsi-unsur-macam.htmlhttp://www.pengertianahli.com/2014/04/pengertian-kredit-apa-itu-kredit.html#_http://www.pengertianahli.com/2014/04/pengertian-kredit-apa-itu-kredit.html#_http://bankernote.com/analisa-kualitatif-dan-kuantitatif-kredit/http://ujangsuryana46.blogspot.com/2014/02/pengertian-kredit-fungsi-unsur-macam.htmlhttp://ujangsuryana46.blogspot.com/2014/02/pengertian-kredit-fungsi-unsur-macam.html

alk cb tugas 10 kel 2

Documents