SOAL LATIHAN (LANJUTAN DARI SOAL LATIHAN ANGGARAN PIUTANG)

PT Harimau Liar adalah perusahaan manufaktur dengan data penjualan tahun 2010 sbb.:

Periode Penjualan (unit) Mei 1,100 Juni 1,300 Juli 1,500 Agustus 1,800 September 2,000 Oktober 2,100 November 2,300 Desember 2,600

Harga setiap unit produk Rp 20.000 untuk bulan Juni dan setiap semester mengalami peningkatan 10%.

Data lainnya: 1 Saldo kas awal pada bulan Juli sebesar Rp 45.000.000 2 Biaya operasi perusahaan yang terjadi pada bulan Juli sampai bulan Oktober sebesar Rp 9.000.000, kecuali pada

bulan November dan Desember yang meningkat 15% 3 Pada bulan Oktober perusahaan membeli mobil seharga Rp 35.000.000. Dibayar tunai 45% sisanya dibayar dua

bulan kemudian. 4 Bulan Juli dan September perusahaan membayar pajak sebesar Rp 2.000.000. 5 Bulan Oktober perusahaan menjual mesin tua seharga Rp 20.000.000. 6 Membayar dividen dua kali sebesar Rp 1.500.000 pada bulan Maret dan September 7 Saldo kas minimum yang ditentukan adalah Rp 80.000.000 di mana kekurangannya akan ditutupi dengan menjual

surat berharga yang dimiliki dan dari pinjaman bank dengan bunga 24% p.a. yang akan dibayar bulan berikutnya. 8 Pembayaran pinjaman dapat dilakukan sekaligus ataupun dengan mengangsur setengahnya.

Kelebihan dana perusahaan dialokasikan pada investasi surat berharga yang akan mendapat keuntungan 3% setiap bulannya. Keuntungan akan diterima pada bulan berikutnya.

Buatlah Anggaran Kas Jangka Pendek periode Juli - Desember 2010 (data tambahan dari Soal Latihan Anggaran Piutang).

SOAL LATIHAN (LANJUTAN DARI SOAL LATIHAN ANGGARAN PIUTANG)

PT Harimau Liar adalah perusahaan manufaktur dengan data penjualan tahun 2010 sbb.:

Harga setiap unit produk Rp 20.000 untuk bulan Juni dan setiap semester mengalami peningkatan 10%.

Data lainnya: Saldo kas awal pada bulan Juli sebesar Rp 45.000.000 Biaya operasi perusahaan yang terjadi pada bulan Juli sampai bulan Oktober sebesar Rp 9.000.000, kecuali pada bulan November dan Desember yang meningkat 15% Pada bulan Oktober perusahaan membeli mobil seharga Rp 35.000.000. Dibayar tunai 45% sisanya dibayar dua bulan kemudian. Bulan Juli dan September perusahaan membayar pajak sebesar Rp 2.000.000. Bulan Oktober perusahaan menjual mesin tua seharga Rp 20.000.000. Membayar dividen dua kali sebesar Rp 1.500.000 pada bulan Maret dan September Saldo kas minimum yang ditentukan adalah Rp 80.000.000 di mana kekurangannya akan ditutupi dengan menjual surat berharga yang dimiliki dan dari pinjaman bank dengan bunga 24% p.a. yang akan dibayar bulan berikutnya. Pembayaran pinjaman dapat dilakukan sekaligus ataupun dengan mengangsur setengahnya. Kelebihan dana perusahaan dialokasikan pada investasi surat berharga yang akan mendapat keuntungan 3% setiap bulannya. Keuntungan akan diterima pada bulan berikutnya.

Buatlah Anggaran Kas Jangka Pendek periode Juli - Desember 2010 (data tambahan dari Soal Latihan Anggaran Piutang).

PT. Harimau Liar Anggaran Kas Jangka Pendek

Tahun 2010

Keterangan Juli Agustus September Oktober

Saldo Kas Awal 45,000,000 80,000,000 80,340,000 80,350,000 Penjualan 33,000,000 39,600,000 44,000,000 46,200,000 Pinjaman 13,000,000 Bunga Investasi 510,000 1,470,000

Saldo Kas Tersedia 91,000,000 119,600,000 124,850,000 128,020,000

Biaya Operasi (9,000,000) (9,000,000) (9,000,000) (9,000,000) Pembelian Mobil (15,750,000) Investasi (17,000,000) (32,000,000) (23,000,000) Pengembalian Pinjaman (13,000,000) Bunga Pinjaman (260,000) Pajak (2,000,000) (2,000,000) Dividen (1,500,000)

Saldo Kas Akhir 80,000,000 80,340,000 80,350,000 80,270,000

PT. Harimau Liar Anggaran Kas Jangka Pendek

Tahun 2010

November Desember

80,270,000 80,680,000 50,600,000 57,200,000

2,160,000 3,420,000

133,030,000 141,300,000

(10,350,000) (10,350,000) (19,250,000)

(42,000,000)

80,680,000 111,700,000

Soal Quiz

PT Luna Liar merencanakan penjualan pada bulan Januari s/d Juni 2011 sebagai berikut:

Januari Rp400,000,000 Februari Rp400,000,000 Maret Rp500,000,000 April Rp570,000,000 Mei Rp600,000,000 Juni Rp530,000,000

Sebanyak 30% merupakan penjualan kredit dengan syarat penagihan piutang: 80% diterima satu bulan setelah penjualan terjadi dan 20% diterima dua bulan setelah penjualan terjadi.

Pengeluaran: Januari Februari Maret April Mei Juni

1 Bahan Baku 90,000,000 150,000,000 150,000,000 170,000,000 190,000,000 150,000,000 2 Gaji 90,000,000 160,000,000 170,000,000 140,000,000 140,000,000 170,000,000 3 Lain-lain 60,000,000 160,000,000 150,000,000 100,000,000 120,000,000 120,000,000

Buatlah Anggaran Kas/Cash Budget bulan Januari s/d Juni 2011 dengan syarat sbb.: a Safety cash balance Rp 20.000.000 per bulan b Apabila defisit, maka diselesaikan dengan pinjaman dari bank dan apabila terdapat cukup dana maka akan digunakan untuk

melunasi/mengangsur utang bank yang dilakukan pada awal bulan. c Saldo akhir kas tahun 2010 sebesar Rp 70.000.000 d Bunga bank 24% p.a. yang harus dibayar pada bulan berikutnya e Pembayaran pajak pada bulan Mei sebesar Rp 110.000.000

PT. Luna Liar Anggaran Kas Jangka Pendek

Tahun 2011

Keterangan Januari Februari Maret April

Saldo Kas Awal 70,000,000 110,000,000 20,090,000 20,008,200 Penjualan 280,000,000 376,000,000 470,000,000 543,000,000 Pinjaman 4,090,000

Saldo Kas Tersedia 350,000,000 490,090,000 490,090,000 563,008,200

Biaya Bahan Baku (90,000,000) (150,000,000) (150,000,000) (170,000,000) Biaya Gaji (90,000,000) (160,000,000) (170,000,000) (140,000,000) Biaya Lain-Lain (60,000,000) (160,000,000) (150,000,000) (100,000,000) Pengembalian Pinjaman (4,090,000) Bunga Pinjaman (81,800) (81,800) Pajak

Saldo Kas Akhir 110,000,000 20,090,000 20,008,200 148,836,400

PT. Luna Liar Anggaran Kas Jangka Pendek

Tahun 2011

Mei Juni

148,836,400 175,636,400 586,800,000 549,200,000

735,636,400 724,836,400

(190,000,000) (150,000,000) (140,000,000) (170,000,000) (120,000,000) (120,000,000)

(110,000,000)

175,636,400 284,836,400