tugas audit - yudi pratiwi christianty 11900008

Data MhsTUGAS LAB AUDITNAMA:YUDI PRATIWI CHRISTIANTYNPM:11900008JURUSAN:D3 AKUNTANSIKELAS:SORE

&C&"Times New Roman,Regular"&12&A&C&"Times New Roman,Regular"&12Page &P

NS 2012-2011Yudi Pratiwi Christianty 11900008PT PETANERACA SALDO31 DESEMBER 2012 DAN 2011NO. AKUNKETERANGAN2012DR/CR2011DR/CR101-01KAS BESAR15,508,0008,000,000101-02KAS KECIL1,250,0001,250,000102-01BANK BINI104,100,150157,000,000102-02BANK MANDI25,062,62520,695,350102-03BANK CAB127,500,000100,000,000103-01DEPOSITO BERJANGKA194,500,000200,000,000104-01PIUTANG DAGANG898,725,250849,792,298104-02PIUTANG LAIN-LAIN14,940,00029,426,195105-01PERSEDIAAN BARANG DAGANG1,182,050,0001,136,000,000106-01SEWA DIBAYAR DI MUKA20,000,0000.0106-02ASURANSI DIBAYAR DI MUKA3,000,0000.0106-03-1PAJAK DIBAYAR DI MUKA-220.00.0106-03-2PAJAK DIBAYAR DI MUKA-230.00.0106-03-3PAJAK DIBAYAR DI MUKA-250.00.0106-03-4PPN MASUKAN0.00.0108-00PERLENGKAPAN KANTOR5,917,5007,500,000111-00INVESTASI343,750,000257,500,000201-01TANAH775,000,000775,000,000202-01BANGUNAN DAN PRASARANA650,000,000650,000,000202-02AKUMULASI PENYUSUTAN(90,833,300)(67,708,300)203-01KENDARAAN BERMOTOR288,500,000288,500,000203-02AKUMULASI PENYUSUTAN(163,516,600)(104,016,600)204-01PERALATAN KANTOR DAN TOKO38,500,00019,500,000204-02AKUMULASI PENYUSUTAN(12,575,400)(10,275,000)301-01UTANG DAGANG(287,500,000)(421,259,006)302-01UTANG LAIN-LAIN(15,687,992)(14,605,913)303-01-1UTANG PAJAK-21(5,781,800)(6,977,923)303-01-2UTANG PAJAK-230.00.0303-01-3UTANG PAJAK-25/29(12,432,126)(19,450,491)303-01-4PPN KELUARAN(8,850,000)(5,894,624)304-01BIAYA YANG MASIH HARUS DIBAYAR(62,403,400)(93,000,000)310-01UTANG SEWA GUNA USAHA-LANCAR0.00.0310-02UTANG BANK LANCAR0.00.0410-01UTANG SEWA GUNA USAHA-JANGKA PANJANG0.00.0410-02UTANG BANK -JANGKA PANJANG0.00.0501-00MODAL SAHAM(1,000,000,000)(1,000,000,000)601-00SALDO LABA(2,756,975,986)(2,192,800,419)701-00PENJUALAN(5,547,000,000)(5,737,251,350)702-00RETUR PENJUALAN55,047,00015,653,500703-00DISKON PENJUALAN11,094,0000.0801-00BEBAN POKOK PENJUALAN4,422,500,0004,377,276,195830-01GAJI610,000,000600,000,000830-02PROMOSI0.02,572,920830-03PERJALANAN DINAS & AKOMODASI2,600,0001,200,000830-04PEMELIHARAAN & REPARASI14,928,8048,405,054830-05JASA PROFESIONAL20,435,4000.0830-06ASURANSI0.02,000,000830-07JAMUAN DAN REPRESENTASI25,000,0005,600,500830-08SEWA GUNA USAHA6,847,5000.0830-09PERLENGKAPAN KANTOR1,000,0001,251,500830-10TELEPON, FAKS, DAN POS3,513,5002,350,600830-11LISTRIK DAN AIR562,500500,600830-12PENYUSUTAN84,925,40065,250,000830-15LAIN-LAIN1,500,0002,511,000902-01BEBAN BUNGA0.01,864,000920-00LABA / RUGI VALUTA ASING0.01,300,600901-01PENDAPATAN BUNGA(29,133,025)(8,654,500)930-01BEBAN PAJAK PENGHASILAN44,432,00093,993,814


A2.1Yudi Pratiwi Christianty 11900008KETERANGANREF.KKPER AUDIT31/12/2011PER KLIEN31/12/2012PAREPER AUDIT31/12/2012Dr.Cr.ASETAset lancarKas dan setara kas486,945,350467,920,775Piutang usaha849,792,298898,725,250Piutang lain-lain29,426,19514,940,000Persediaan1,136,000,0001,182,050,000Beban dibayar di muka23,000,000Perlengkapan7,500,0005,917,500Total Aset lancar2,509,663,8432,592,553,525^Învestasi257,500,000343,750,000Aset tetapHarga Perolehan1,733,000,0001,752,000,000Akumulasi Penyusutan181,999,900266,925,300Nilai Buku1,551,000,1001,485,074,700^^TOTAL ASET4,318,163,9434,421,378,225Klien:Dibuat oleh:Diperiksa oleh:IndeksPT PETAA2.1Skedul:Tanggal:Tanggal:Periode:Kertas Kerja Neraca31/12/2012


A2.2Yudi Pratiwi Christianty 11900008KETERANGANREF.KKPER AUDIT31/12/2011PER KLIEN31/12/2012PAREPER AUDIT31/12/2012Dr.Cr.KEWAJIBAN DAN EKUITAS PEMEGANG SAHAMKewajiban lancarUtang usaha421,259,006287,500,000Utang Lain-lain14,605,91315,687,992Utang pajak32,323,03827,063,926Biaya yang masih harus dibayar93,000,00062,403,400Utang jangka panjang yang jatuh tempo dalam waktu 1 tahunUtang sewa guna usaha-lancar0.00.0Total kewajiban lancar561,187,957392,655,318^^Kewajiban tidak lancarUtang jangka panjang yang telah dikurangi bagian yang jatuh tempo dalam waktu 1 tahun0.00.0Utang sewa guna usaha-jangka panjang0.00.0Total kewajiban tidak lancar0.00.0^ÊKUITASModal saham Rp.10.000 per lembar1,000,000,0001,000,000,000Saldo laba ditahan2,756,975,9863,028,722,907Total Ekuitas3,756,975,9864,028,722,907Total kewajiban dan ekuitas4,318,163,9434,421,378,225Klien:Dibuat oleh:Diperiksa oleh:IndeksPT PETAA2.2Skedul:Tanggal:Tanggal:Periode:Kertas Kerja Neraca31/12/2012


A3.1Yudi Pratiwi Christianty 11900008KETERANGANREF.KKPER AUDIT31/12/2011PER KLIEN31/12/2012PAREPER AUDIT31/12/2012Dr.Cr.PENJUALAN5,721,597,8505,480,859,000BEBAN PENJUALAN4,377,276,1954,422,500,000LABA KOTOR1,344,321,6551,058,359,000^^BEBAN USAHA691,642,174771,313,104LABA USAHA652,679,481287,045,896^^PENDAPATAN DAN BEBAN LAINLABA/RUGI VALUTA ASING1,300,6000.0PENDAPATAN BUNGA8,654,50029,133,025BEBAN BUNGA1,864,0000.0BEBAN (PENDAPATAN) LAIN-LAIN, BERSIH(5,489,900)(29,133,025)..LABA SEBELUM PAJAK658,169,381316,178,921^^BEBAN PAJAK PENGHASILAN93,993,81444,432,000^^LABA BERSIH564,175,567271,746,921^^Klien:Dibuat oleh:Diperiksa oleh:IndeksPT PETAA3.1Skedul:Tanggal:Tanggal:Periode:Kertas Kerja Laba Rugi31/12/2012


A3.2Yudi Pratiwi Christianty 11900008KETERANGANREF.KKPER AUDIT31/12/2011PER KLIEN31/12/2012PAREPER AUDIT31/12/2012Dr.Cr.SALDO AWAL TAHUN2,192,800,4192,756,975,986LABA BERSIH TAHUN BERJALAN564,175,567271,746,921SALDO AKHIR TAHUN2,756,975,9863,028,722,907Klien:Dibuat oleh:Diperiksa oleh:IndeksPT PETAA3.2Skedul:Tanggal:Tanggal:Periode:Kertas Kerja Laba Rugi31/12/2012


ARP1.1Yudi Pratiwi Christianty 11900008KETERANGANREF.KKPER AUDIT31/12/2011PER KLIEN31/12/2012Naik (Turun)Rp.%ASETAset lancarKas dan setara kas486,945,350Piutang usaha849,792,298Piutang lain-lain29,426,195Persediaan1,136,000,000Beban dibayar di mukaPerlengkapan7,500,000Total Aset lancar2,509,663,843Învestasi257,500,000Aset tetapHarga Perolehan1,733,000,000Akumulasi Penyusutan181,999,900Nilai Buku1,551,000,100^TOTAL ASET4,318,163,943Klien:Dibuat oleh:Diperiksa oleh:IndeksPT PETAARP1.1Skedul:Tanggal:Tanggal:Periode:Prosedur Penelaahan Analitis Neraca31/12/2012


ARP1.2Yudi Pratiwi Christianty 11900008KETERANGANREF.KKPER AUDIT31/12/2011PER KLIEN31/12/2012Naik (Turun)Rp.%KEWAJIBAN DAN EKUITAS PEMEGANG SAHAMKewajiban lancarUtang usaha421,259,006Utang Lain-lain14,605,913Utang pajak32,323,038Biaya yang masih harus dibayar93,000,000Total kewajiban lancar561,187,957^ÊKUITASModal saham Nilai nominal Rp.10.000 per saham1,000,000,000Saldo laba ditahan2,756,975,986Total Ekuitas3,756,975,986Total kewajiban dan ekuitas4,318,163,943Klien:Dibuat oleh:Diperiksa oleh:IndeksPT PETAARP1.2Skedul:Tanggal:Tanggal:Periode:Prosedur Penelaahan Analitis Neraca31/12/2012


ARP1.3Yudi Pratiwi Christianty 11900008KETERANGANREF.KKPER AUDIT31/12/2011PER KLIEN31/12/2012Naik (Turun)Rp.%PENJUALAN5,721,597,850BEBAN PENJUALAN4,377,276,195LABA KOTOR1,344,321,655BEBAN OPERASI691,642,174LABA OPERASI652,679,481PENDAPATAN DAN BEBAN LAINLABA/RUGI VALUTA ASING1,300,600PENDAPATAN BUNGA8,654,500BEBAN BUNGA1,864,000BEBAN (PENDAPATAN) LAIN-LAIN, BERSIH(5,489,900).LABA SEBELUM PAJAK658,169,381BEBAN PAJAK PENGHASILAN93,993,814LABA BERSIH564,175,567Klien:Diperiksa oleh:IndeksPT PETAARP1.3Skedul:Tanggal:Periode:Prosedur Penelaahan Analitis Laba Rugi31/12/2012


PA-PiutangYudi Pratiwi Christianty 11900008No.PROSEDUR AUDITDikerjakan oleh:IndeksParafPIUTANG USAHA1.Minta daftar piutang usaha terdiri atas nama, alamat pelanggan, nomor faktur, tanggal faktur dan jumlahnya, serta cocokkan dengan saldo di buku besar.2.Pelajari kebijakan akuntansi perusahaan mengenai pengakuan pendapatan dan cocokkan apakah sesuai dengan prinsip akuntansi yang berlaku umum serta pelajari juga kebijakan pemberian kredit dan jangka waktu pembayarannya3.Lakukan analisis rasio mengenai perputaran piutang (receivable turnover) dan prosedur analitis mengenai fluktuasi piutang dengan perbandingan tahun sebelumnya.4.Lakukan konfirmasi dengan memilih sampel yang representatif. Pemilihan tanggal konfirmasi dapat dilakukan juga atas saldo sebelum tanggal neraca dan untuk mendapatkan keyakinan atas kebenaran saldo piutang per tanggal neraca, lakukan prosedur tambahan (misalnya dengan melakukan penelitian pada buku besar atas transaksi yang terjadi antara tanggal yang saldonya dikonfirmasi dengan tanggal neraca).5.Tindaklanjuti setiap jawaban konfirmasi dan apabila terdapat selisih diminta atau teliti keterangan dari klien.6.Bila konfirmasi yang dikirim tidak diterima jawaban atau tidak dapat dilakukan konfirmasi, lakukan alternatif prosedur lainnya (misalnya dengan memeriksa bukti dasar pencatatan dan uji penerimaan pembayaran piutangnya).7.Lakukan subsequent receipt test terhadap pembayaran piutang setelah tanggal neraca.8.Perhatikan retur penjualan yang besar sesudah tanggal neraca.9.Uji pisah batas penjualan (sales cut-off) dengan memeriksa faktur penjualan beberapa hari sesudah dan sebelum tanggal neraca.10.Teliti perjanjian-perjanjian yang berkaitan dengan penjaminan piutang usaha, misalnya kredit bank dan anjak piutang, serta sajikan informasi yang memadai mengenai hal tersebut pada laporan keuangan.11.Verifikasi apakah pencadangan piutang tak tertagih sudah cukup memadai dan sesuai dengan kebijakan perusahaan. Waspadalah terhadap saldo-saldo lama yang masih terutang (outstanding).12.Bila dalam pemeriksaan ditemukan ada hal-hal yang perlu perhatian dari para partner, ungkapkanlah hal tersebut dalam HAL-HAL YANG PERLU PERHATIAN PARA PARTNER [MAPs].13.Buatlah daftar koreksi dan kesimpulan hasil pemeriksaan serta saran-saran untuk pihak manajemenKlien:Dibuat oleh:Diperiksa oleh:IndeksPT PETASkedul:Tanggal:Tanggal:Periode:Siklus Penjualan dan Penagihan Piutang Usaha31/12/2012


PA-Piutang2Yudi Pratiwi Christianty 11900008No.PROSEDUR AUDITDikerjakan oleh:IndeksParafPAJAK PERTAMBAHAN NILAI (PPN)-KELUARAN1.Periksa apakah klien telah dikukuhkan sebagai Pengusaha Kena Pajak (PKP).2.Lakukan Rekonsiliasi antara penjualan yang menjadi objek PPN dengan jumlah PPN yang dipungut menurut Surat Perintah Membayar (SPM) atau buku besar.3.Periksa apakah klien telah melaporkan PPN secara bulanan ke kantor pajak melalui mekanisme SPM bulanan.4.Minta daftar rekonsiliasi PPN antara menurut SPM bulanan dengan buku besar, khususnya untuk bulan penutup buku, dan teliti penyebabnya apabila ada perbedaan.5.Test check secara sampling faktur pajak masukan yang asli yang akan dikompensasikan dengan PPN keluaran khususnya untuk jumlah yang material.6.Untuk kepentingan neraca lakukan set-off antara PPN masukan dengan keluaran.PENJUALAN1.Siapkan skedul utama dari penjualan.2.Minta buku penjualan / jurnal penjualan serta cocokkan dengan buku besar.3.Lakukan penelaahan analitis (analytical review) untuk mengetahui sebab-sebab naik turunnya penjualan selama periode berjalan/fluktuasi penjualan untuk klasifikasi produk yang dijual serta bandingkan dengan hasil tahun sebelumnya.4.Minta informasi ke pihak manajemententang siapa yang berwenang menetapkan harga jual, apa dasarnya, dan apakah klien mempunyai suatu standar harga serta bandingkan kebijakan harga tersebut dengan tahun sebelumnya.5.Yakinkan bahwa semua penjualan telah dicatat dengan lengkap dan tepat dengan memeriksa secara sampling bukti penjualan seperti faktur, surat jalan, bukti penerimaan kas/bank. Pastikan metode pengakuan pendapatan telah sesuai dengan kebijakan akuntansinya. Sampling tersebut biasa dilakukan dengan memeriksa beberapa bukti penjualan setiap bulannya atau secara penuh untuk beberapa bulan terutama yang mempunyai tingkat penjualan tinggi.6.Waspada terhadap dokumen penjualan yang tidak berurut, hubungkan pemeriksaan tersebut dengan pergerakan persediaan untuk mendeteksi adanya penjualan yang tidak dibukukan.7.Periksa secara sampling harga satuan yang tercantum dalam faktur/nota debit dengan daftar harga/kontrak (bila ada), perkalian banyaknya barang dengan harga satuan, penjumlahan dan pengurangan/potongan, serta persetujuan atas syarat-syarat penjualannya.8.Waspada juga terhadap kemungkinan adanya harga transfer (transfer pricing) untuk penjualan ke perusahaan afiliasi; juga terhadap penjualan yang tidak dipungut PPN, lakukan rekonsiliasi penjualan meurut buku besar dan yang dilaporkan menurut SPT Masa PPN.9.Selama beberapa hari sebelum dan setelah penutupan tahun, bandingkan buku penjualan dan transfer pembukuannya ke jurnal dan buku besar serta yakinkan bahwa semua pencatatan telah dilakukan dalam periode yang bersangkutan.10.Waspada terhadap retur penjualan yang besar apabila terjadi setelah tanggal neraca. Adakan pengujian untuk pendekatan akun persediaan, piutang usaha, serta penerimaan kas/bank sehubungan dengan retur penjualan tersebut.11.Periksa kecermatan pembukuan hasil penjualan cicilan, konsinyasi, penjualan sewa beli, pemborongan dengan jangka pembayaran/penyerahan lebih dari satu tahun; cocokkan dengan kontrak penjualan yang telah dibuat dan bandingkan realisasi dengan kontrak tersebut.12.Pastikan bahwa semua hal-hal yang perlu diungkapkan dalam laporan keuangan telah diperoleh informasi secukupnya pada saat kerja lapangan (field work).13.Buat daftar koreksi yang diperlukan serta simpulkan dan komentar hasil pemeriksaan.Klien:Dibuat oleh:Diperiksa oleh:IndeksPT PETASkedul:Tanggal:Tanggal:Periode:Siklus Penjualan dan Penagihan Piutang Usaha31/12/2012


EYudi Pratiwi Christianty 11900008KETERANGANREF.KKPER KLIEN31/12/2012PAREPER AUDIT31/12/2012PER AUDIT31/12/2011Dr.Cr.Piutang Usaha898,725,250849,792,298Piutang lain-lain14,940,00029,426,195913,665,250879,218,493^^Klien:Dibuat oleh:Diperiksa oleh:IndeksPT PETAESkedul:Tanggal:Tanggal:Periode:Piutang Usaha31/12/2012


E1Yudi Pratiwi Christianty 11900008KETERANGANREF.KKPER KLIEN31/12/2012PAREPER AUDIT31/12/2012Dr.Cr.PT Andalas0.0PT Bengkulu59,400,000Toko Cintaku0.0PD. Durian0.0Toko Enggano55,000,000Toko Flamingo87,900,000PT Horas124,475,000PT Ikan0.0PT Jambu165,575,250Toko Kelapa36,750,000Toko Lemon42,500,000PT Manggis125,375,000Toko Nangka0.0PD. Sirsak51,750,000PT Pepaya122,500,000PD. Rambutan27,500,000898,725,250^Klien:Dibuat oleh:Diperiksa oleh:IndeksPT PETAE1Skedul:Tanggal:Tanggal:Periode:Piutang31/12/2012


EEYudi Pratiwi Christianty 11900008KETERANGANNama PelangganAlamatPER KLIEN31/12/2012HasilKonfirmasiPerbedaanPenerimaan setelah Tanggal Neraca s.d. Januari 2013IIIIII1.PT BengkuluJl. Anggrek No. 35 Surabaya59,400,0002.Toko EngganoJl. Lumba-lumba No. 9 Jakarta55,000,0003.Toko FlamingoJl. Barat No. 5 Jakarta87,900,0004.PT HorasJl. Sudirman No. 16 Semarang124,475,0005.PT JambuJl. Siswa No. 47 Jakarta165,575,2506.Toko KelapaJl. Alam No. 8 Bandung36,750,0007.Toko LemonJl. Paku Bumi No. 11 Jakarta42,500,0008.PT ManggisJl. Pintu No. 2 Jakarta125,375,0009.PD. SirsakJl. Lontar No. 95 Yogyakarta51,750,00010.PT PepayaJl. Penyu No.25 Surabaya122,500,00011.PD. RambutanJl. Delima No. 21 Jakarta27,500,000898,725,250^Klien:Dibuat oleh:Diperiksa oleh:IndeksPT PETAEESkedul:Tanggal:Tanggal:Periode:Daftar Konfirmasi dan Penerimaan Tagihan Setelah Tanggal Neraca31/12/2012


EE1Yudi Pratiwi Christianty 11900008Tanggal pengiriman konfirmasi :( x )Pengiriman pertama :15 Januari 2012( )Pengiriman kedua :Jumlah KonfirmasiJumlah (Rp.)Persentasi (%)Tahun BerjalanPersentasi (%) Tahun LaluSaldo menurut konfirmasiSelisih yang dilaporkan:Hasil konfirmasiSelisih dengan catatan klienKembali melalui posTidak kembaliTotal yang dikirimTotal piutang usahaPersentase konfirmasi yang dikirim Terhadap total piutang usahaKlien:Dibuat oleh:Diperiksa oleh:IndeksPT PETAEE1Skedul:Tanggal:Tanggal:Periode:Ringkasan Hasil dari konfirmasiPositif Piutang Usaha31/12/2012


EE2Yudi Pratiwi Christianty 11900008Tanggal pengiriman konfirmasi :( )Pengiriman pertama :( x )Pengiriman kedua :15 Februari 2012Jumlah KonfirmasiJumlah (Rp.)Persentasi (%)Tahun BerjalanPersentasi (%) Tahun LaluSaldo menurut konfirmasiSelisih yang dilaporkan:Hasil konfirmasiSelisih dengan catatan klienKembali melalui posTidak kembaliTotal yang dikirimTotal piutang usahaPersentase konfirmasi yang dikirim Terhadap total piutang usahaKlien:Dibuat oleh:Diperiksa oleh:IndeksPT PETAEE2Skedul:Tanggal:Tanggal:Periode:Ringkasan Hasil dari konfirmasiPositif Piutang Usaha31/12/2012


PL1Yudi Pratiwi Christianty 11900008KETERANGANREF.KKPER KLIEN31/12/2012PAREPER AUDIT31/12/2012PER AUDIT31/12/2011Dr.Cr.Penjualan5,547,000,0005,737,251,350Retur penjualan(55,047,000)(15,653,500)Diskon penjualan(11,094,000)0.05,480,859,0005,721,597,850^^Klien:Dibuat oleh:Diperiksa oleh:IndeksPT PETAPL1Skedul:Tanggal:Tanggal:Periode:Penjualan31/12/2012


PL1.1Yudi Pratiwi Christianty 11900008SURAT JALAN (SJ)FakturNamaPelangganJumlah (Rp.)TanggalPencatatanTanggalNo.TanggalNo.Klien:Dibuat oleh:Diperiksa oleh:IndeksPT PETAPL1.1Skedul:Tanggal:Tanggal:Periode:Uji atas Pisah Batas Penjualan31/12/2012


TOC1Yudi Pratiwi Christianty 11900008No.Surat JalanFakturNamaPelangganJumlah(Rp.)BuktiPendukungOtorisasiFootingPeriksa Pencatatan keNo.TanggalNo.TanggalBukuPenj.KartuPiutangBukuBesarKlien:Dibuat oleh:Diperiksa oleh:IndeksPT PETATOC1Skedul:Tanggal:Tanggal:Periode:Uji Transaksi Penjualan dan Piutang31/12/2012


tugas audit - yudi pratiwi christianty 11900008

Documents