i

EVALUASI SISTEM PEMBERIAN KREDIT DAN

PENERIMAAN ANGSURAN PADA KOPERASI MEKAR JAYA

USP DANA ASIA SRENGAT, BLITAR

SKRIPSI

Oleh

DAVID AL’ARIF PRADANA

NIM : 09520071

JURUSAN AKUNTANSI

FAKULTAS EKONOMI

UNIVERSITAS ISLAM NEGERI (UIN)

MAULANA MALIK IBRAHIM

MALANG

2013

ii

EVALUASI SISTEM PEMBERIAN KREDIT DAN

PENERIMAAN ANGSURAN PADA KOPERASI MEKAR JAYA

USP DANA ASIA SRENGAT, BLITAR

SKRIPSI

Diajukan Kepada:

Universitas Islam Negeri (UIN) Maulana Malik Ibrahim Malang

untuk Memenuhi Salah Satu Persyaratan

dalam Memperoleh Gelar Sarjana Ekonomi (SE)

Oleh

DAVID AL’ARIF PRADANA

NIM : 09520071

JURUSAN AKUNTANSI

FAKULTAS EKONOMI

UNIVERSITAS ISLAM NEGERI (UIN)

MAULANA MALIK IBRAHIM

MALANG

2013

iii

LEMBAR PERSETUJUAN

EVALUASI SISTEM PEMBERIAN KREDIT DAN

PENERIMAAN ANGSURAN PADA KOPERASI MEKAR JAYA

USP “DANA ASIA” SRENGAT, BLITAR

SKRIPSI

Oleh

DAVID AL’ARIF PRADANA

NIM : 09520071

Telah disetujui tanggal 27 Mei 2013

Dosen pembimbing,

Yuniarti Hidayah SP, SE., M.Bus, Ak.

NIP. 197606172008012020

Mengetahui:

Ketua Jurusan,

Hj. Meldona, SE., MM., Ak.

NIP. 19770702 200604 2 001

iv

LEMBAR PENGESAHAN

EVALUASI SISTEM PEMBERIAN KREDIT DAN

PENERIMAAN ANGSURAN PADA KOPERASI MEKAR JAYA

USP “DANA ASIA” SRENGAT BLITAR

SKRIPSI

Oleh

DAVID AL’ARIF PRADANA

NIM : 09520071

Telah Dipertahankan di Depan Dewan Penguji

Dan Dinyatakan Diterima Sebagai Salah Satu Persyaratan

Untuk Memperoleh Gelar Sarjana Ekonomi (SE)

Pada 27 Mei 2013

Susunan Dewan Penguji Tanda Tangan

1. Ketua

Drs. H. Abdul Kadir Usry., MM., AK : ( )

NIP.

2. Dosen Pembimbing/Sekertaris

Yuniarti Hidayah SP, SE., M.Bus, Ak. : ( )

NIP. 197606172008012020

3. Penguji Utama

H. Ahmad Jalaluddin, Lc, Ma : ( )

NIP. 197307192005011003

Disahkan Oleh:

Ketua Jurusan,

Hj. Meldona, SE., MM., Ak.

NIP. 19770702 200604 2 001

v

SURAT PERNYATAAN

Yang bertanda tangan dibawah ini:

Nama : David Al’arif Pradana

NIM : 09520071

Fakultas /Jurusan : Ekonomi/ Akuntansi

Menyatakan bahwa “skripsi” yang saya untuk memenuhi persyaratan

kelulusan pada Jurusan Akuntansi Fakultas Ekonomi Universitas Islam Negeri

(UIN) Maulana Malik Ibrahim Malang, dengan judul:

EVALUASI SISTEM PEMBERIAN KREDIT DAN PENERIMAAN

ANGSURAN PADA KOPERASI MEKAR JAYA USP DANA ASIA

SRENGAT, BLITAR.

Adalah hasil karya saya sendiri, bukan “duplikasi” dari karya orang lain.

Selanjutnya apabila dikemudian hari ada “klaim” dari pihak lain, bukan

menjadi tanggung jawab Dosen Pembimbing dan atau pihak Fakultas Ekonomi,

tetapi menjadi tanggung jawab saya sendiri.

Demikian surat pernyataan ini saya buat dengan sebenarnya dan tanpa

paksaan dari siapapun.

Malang, 27 Mei 2013

Hormat saya,

David Al’arif Pradana

NIM : 09520071

vi

KATA PENGANTAR

Segala puji syukur kami panjatkan kepada kehadirat Allah SWT, karena

atas rahmat dan hidayahnya penulis bisa menyelesaikan skripsi yang berjudul “

judul “EVALUASI SISTEM PEMBERIAN KREDIT DAN PENERIMAAN

ANGSURAN PADA KOPERASI MEKAR JAYA USP “DANA ASIA”

SRENGAT, BLITAR”.

Sholawat serta salam semoga tetap tercurahkan kepada Nabi besar

Muhammad SAW, yang mana beliau telah membawa kita dari zaman jahiliah

menuju zaman yang penuh dengan ilmu pengetahuan dan keislaman ini.

Penulisan skripsi ini dimaksudkan untuk memenuhi persyaratan guna

memperoleh gelar sarjana di Fakultas Ekonomi Jurusan Akuntansi Universitas

Islam Negeri Maulana Malik Ibrahim Malang.

Penulis menyadari bahwa penulisan skripsi ini tidak akan terwujud dengan

baik tanpa bantuan dari banyak pihak. Untuk itu penulis mengucapkan terima

kasih kepada:.

1. Bapak Prof. Dr. H. Mudjia Rahardjo MSc, selaku Rektor Universitas

Islam Negeri (UIN) Maulana Malik Ibrahim Malang.

2. Bapak Dr. H. Salim Al-Idrus, MM., M.Ag, selaku Dekan Fakultas

Ekonomi Universitas Islam Negeri (UIN) Maulana Malik Ibrahim

Malang.

3. Ibu Hj. Meldona, SE., MM., Ak., selaku Ketua Jurusan Akuntansi

Fakultas Ekonomi Universitas Islam Negeri (UIN) Maulana Malik

Ibrahim Malang.

4. Ibu Yuniarti Hidayah SP, SE., M.Bus, Ak. selaku dosen pembimbing

skripsi yang selalu memberikan waktunya untuk membimbing dan

memotivasi penulis dalam menyelesaikan skripsi.

vii

5. Bapak ibu dosen UIN malang dan seluruh staf karyawan Fakultas

Ekonomi.

6. Bapak Minal Faizin SE. Selaku ketua Koperasi Mekar Jaya USP Dana

Asia.

7. Bapak ibu staf dan karyawan Koperasi Mekar Jaya USP Dana Asia.

8. Kedua orang tua saya yang selalu memberikan motivasi dan doannya.

Penulis menyadari dalam laporan ini masih jauh dari kesempurnaan. Oleh

karena itu saran dan kritik positif yang membangun sangat kami harapkan dalam

perbaikan untuk selanjutnya.

Malang, 27 Mei 2013,

Penulis

viii

DAFTAR ISI

HALAMAN JUDUL ..............................................................................................i

LEMBAR PERSETUJUAN .................................................................. ...ii

LEMBAR PENGESAHAN .................................................................................iv

HALAMAN PERNYATAAN ..............................................................................V

KATA PENGANTAR ........................................................................................Vi

DAFTAR ISI ......................................................................................................Viii

DAFTAR TABEL ..................................................................................................x

DAFTAR GAMBAR ...........................................................................................xi

ABSTRAK............................................................................................................xii

BAB I. PENDAHULUAN .............................................................................. 1

1.1. Latar Belakang .............................................................................. 1

1.2. Rumusan Masalah .................................................................. 5

1.3. Tujuan Penelitian .................................................................. 6

1.4. Kegunaan Penelitian .................................................................. 6

1.5. Batasan Penelitian .................................................................. 7

BAB II. KAJIAN PUSTAKA .................................................................. 8

2.1. Hasil-Hasil Penelitian Terdahulu .......................................... 8

2.2. Kajian Teoritis .............................................................................. 12

2.2.1. Tinjauan Sistem Informasi akuntansi .............................. 12

2.2.2. Struktur Organisasi dan Job Description .......................... 26

2.2.3. Koperasi .................................................................. 28

ix

2.2.4. Kredit ............................................................................ 30

2.2.5.Perlakuan Akuntansi Untuk Pemberian Kredit Dan

Penerimaan Angsuran Pada Koperasi................................ 47

2.2.6. Perspektif Islam Tentang Hutang Piutang (Kredit).......... 50

2.3. Kerangka Berfikir ................................................................ 62

BAB III. METODE PENELITIAN ...................................................... 63

3.1. Jenis Dan Pendekatan Penelitian ................................63

3.2. Lokasi Penelitian............................................................................... 63

3.3. Objek dan Subjek Penelitian .......................................... 64

3.4. Data Dan Jenis Data .................................................................. 63

3.5. Teknik Pengumpulan Data ...................................................... 65

3.6. Analisa Data ............................................................................... 66

BAB IV. PAPARAN DATA DAN PEMBAHASAN HASIL PENELITIAN

4.1. Paparan Data Hasil Penelitian ....................................................... 67

4.1.1. Sejarah Berdirinya Instansi/ Perusahaan..............................67

4.1.2. Visi Dan Misi Instansi/Perusahaan..................................... 68

4.1.3. Struktur Organisasi Instansi/Perusahaan..............................69

4.1.4. Ruang Lingkup Kegiatan/Usaha Dari Instansi.....................78

4.1.5. Chart Of Account/ Bagan Kode Rekening ..........................80

4.1.6. Syarat Dan Kebijakan Dalam Prosedur Kredit ...................82

4.1.7. Sistem Pemberian Kredit......................................................86

4.1.8. Sistem Penerimaan Angsuran..............................................91

4.1.9. Sistem Pengambilan Jaminan...............................................94

x

4.1.10. Prosedur Memperpanjang Masa Pelunasan/Jatuh Tempo

Pinjaman...........................................................................97

4.1.11. Prosedur Penanganan Kredit Bermasalah........................100

4.1.12. Kinerja Koperasi Mekar Jaya USP Dana Asia di 3 Tahun

Terakhir..........................................................................102

4.2. Pembahasan Hasil Penelitian ......................................................106

4.2.1. Evaluasi Sistem Pemberian Kredit dan penerimaan

Angsuran...........................................................................106

4.2.2. Masalah Yang Ada Di Koperasi Mekar Jaya

USP Dana Asia ................................................................119

4.2.3. Perbaikan Sistem Pemberian Kredit Dan Penerimaan

Angsuran..........................................................................127

4.2.4. Hasil Dari Rekomendasi Perbaikan ...................................139

BAB V. PENUTUP ......................................................................................... 162

5.1. Kesimpulan ............................................................................. 162

5.2. Saran ..........................................................................................163

Daftar Pustaka

Lampiran-lampiran

xi

DAFTAR TABEL

Tabel 1.1 :Anggaran Pendapatan Kotor Dan Realisasai Pendapatan

KotorKoperasi Mekar Jaya USP Dana Asia..................................4

Tabel 1.2 :Piutang Yang Terealisasi Dan Piutang Yang Bermasalah

Koperasi Mekar Jaya USP Dana Asia ...........................................4

Tabel 2.1 :Hasil-Hasil Penelitian Terdahulu..................................................8

Tabel 4.1 :Data Jumlah Karyawan Dan Kompetensi Koperasi Mekar Jaya

USP Dana Asia.............................................................................77

Tabel 4.2 :Data Pengalaman Karyawan Koperasi Mekar Jaya USP Dana

Asia..............................................................................................77

Tabel 4.3 :Daftar Pinjaman dan SHU Koperasi Mekar Jaya USP Dana

Asia............................................................................................102

Tabel 4.4 :Anggaran Pendapatan Kotor Dan Realisasai Pendapatan Kotor

Koperasi Mekar Jaya USP Dana Asia........................................102

Tabel 4.5 :Daftar Kredit Bermasalah Koperasi Mekar Jaya USP Dana

Asia............................................................................................103

Tabel 4.6 :Daftar 10 Kredit Bermasalah TerbesarKoperasi Mekar Jaya USP

Dana AsiaDi Tahun 2012...........................................................103

Tabel 4.7 :Presentase Kredit Bermasalah Terhadap Jumlah Pinjaman

Koperasi Mekar Jaya USP Dana Asia........................................103

Tabel 4.8 :Piutang Yang Terealisasi Dan Piutang Yang Bermasalah

Koperasi Mekar Jaya USP Dana Asia........................................122

Tabel 4.9 :Anggaran Pinjaman Dan Realisasi PinjamanKoperasi Mekar Jaya

USP Dana Asia...........................................................................122

Tabel 4.10 :Presentase Perubahan Anggaran Pinjaman Dan Realisasi

Pinjaman Koperasi Mekar Jaya USP Dana Asia........................122

Tabel 4.11 :Daftar Pendapatan Kotor dan SHU Koperasi Mekar Jaya USP

Dana Asia...................................................................................123

Tabel 4.12 :Anggaran Pendapatan Kotor Dan Realisasai Pendapatan Kotor

Koperasi Mekar Jaya USP Dana Asia........................................123

xii

Tabel 4.13 :Piutang Yang Terealisasi Dan Piutang Yang Bermasalah Koperasi

Mekar Jaya USP Dana Asia.........................................................125

Tabel 4.14 :Daftar 10 Kredit Bermasalah Terbesar Koperasi Mekar Jaya USP

Dana AsiaDi Tahun 2012.............................................................126

Tabel 4.15 :Presentase Kredit Bermasalah Terhadap Jumlah PinjamanKoperasi

Mekar Jaya USP Dana Asia.........................................................126

Tabel 4.16 Daftar Pendapatan dan SHU Koperasi Mekar Jaya USP Dana

Asia...............................................................................................128

Tabel 4.17 :Data Jumlah Karyawan Dan Kompetensi USP Dana

Asia...............................................................................................129

Tabel 4.18 :Data Karyawan Dan Pengalaman Koperasi Mekar Jaya USP Dana

Asia...............................................................................................132

Tabel 4.19 :Daftar Pendapatan dan SHU Koperasi Mekar Jaya USP Dana

Asia...............................................................................................133

xiii

DAFTAR GAMBAR

Gambar 2.1 : Kerangka Berfikir........................................................................62

Gambar 4.1 : Struktur Organisasi Koperasi Mekar Jaya

USP Dana Asia...............................................................................69

Gambar 4.2 : Ilustrasi Sistem Pemberian Kredit Koperasi Mekar Jaya

USP Dana Asia...............................................................................90

Gambar 4.3 : Ilustrasi Sistem Penerimaan Angsuran Koperasi Mekar Jaya

USP Dana Asia...............................................................................93

Gambar 4.4 : Ilustrasi sistem pengambilan jaminan Koperasi Mekar Jaya

USP dana asia.................................................................................96

Gambar 4.5 : Ilustrasi Sistem Perpanjangan Masa Jatuh Tempo Pinjaman

USP Dana Asia...............................................................................99

Gambar 4.6 : Ilustrasi Flowacart Dari Sistem Penanganan Kredit

Bermasalah...................................................................................101

Gambar 4.7 : Struktur organisasi setelah perbaikan.........................................139

Gambar 4.8 : Flowcart sistem pemberian kredit..............................................152

Gambar 4.9 : Flowchart Penerimaan Angsuran...............................................154

Gambar 4.10 : Flowchart Penanganan Kredit Bermasalah................................155

Gambar 4.11 : Flowchart Pengambilan Jaminan................................................156

Gambar 4.12 : Flowchart Perpanjangan Masa Jatuh Tempo Pinjaman..............157

xiv

DAFTAR LAMPIRAN

Lampiran 1 : Surat Permohonan Pinjaman

Lampiran 2 : Form Analisa Pinjaman

Lampiran 3 : Form Putusan Pinjaman

Lampiran 4 : Surat Pernyataan Pinjaman

Lampiran 5 : Bukti Penerimaan Jaminan

Lampiran 6 : Surat Kuasa

Lampiran 7 : Pernyataan Keterangan Pinjaman

Lampiran 8 : Surat Pengakuan Hutang

Lampiran 9 : Bukti Kas Masuk

Lampiran 10 : Bukti Kas Keluar

Lampiran 11 : Buku Pinjaman

Lampiran 12 : Syarat Pengajuan Piutang Dll.

Lampiran 13 : Surat Peringatan

xv

ABSTRAKSI

David Al’arif Pradana. 2013, SKRIPSI. Judul: “Evaluasi Sistem Pemberian Kredit

dan Penerimaan Angsuran Pada Koperasi Mekar Jaya USP Dana

Asia Srengat, Blitar

Pembimbing : Yuniarti Hidayah SP, SE., M.Bus, Ak

Kata Kunci :Evaluasi, Sistem Pemberian Kredit, Sistem Penerimaan Angsuran,

dan Koperasi

Penelitian ini bertujuan mengevaluasi sistem yang diterapkan pada

koperasi simpan pinjam, khususnya dalam hal pelaksanaan pemberian kredit dan

penerimaan angsuran dengan cara membandingkan antara definisi teoritis yang

dikemukakan oleh para ahli dengan implementasi yang ada di koperasi, dan

memberikan rekomendasi terhadap pelaksanaan sistem pemberian kredit dan

penerimaan angsuran yang ada di Koperasi Mekar Jaya USP Dana Asia.

Penelitian ini menggunakan pendekatan deskriptif kualitatif melalui

observasi langsung, wawancara, dan evaluasi dokumentasi bisnis di koperasi.

Data diperoleh dalam bentuk sejarah singkat lembaga/perusahaan, formulir, buku

laporan harian dan struktur organisasi, deskripsi pekerjaan, bagan akun standar

dan kode rekening, kebijakan internal, prosedur, dan dokumentasi lainnya yang

diperlukan.

Hasil penelitian menunjukkan bahwa pelaksanaan sistem pemberian kredit

dan penerimaan angsuran pada Koperasi Mekar Jaya USP Dana Asia cukup

memadai. Namun, ada beberapa perbaikan yang harus dilakukan dalam hal

pengendalian internal untuk mengatasi kekosongan kasir sementara waktu,

pelaksanaan analisa kredit, penyesuaian dokumentasi kredit dengan struktur

organisasi, uraian tugas dan prosedur yang tersedia.

xvi

ABSTRACT

David Al'arif Pradana. 2013, THESIS. Title: "Evaluation of Loan and Installment

Receipt System at Mekar Jaya Cooperative USP Dana Asia, Srengat,

Blitar.

Supervisor: Yuniarti Hidayah SP, SE., M.Bus, Ak

Keywords: Evaluation, Loan System, Installment Receipt System, Cooperative

This research aims to evaluate the system applied in saving and loan

cooperative, especially in term of loan and installment receipt by comparing

theoretical definition stated by experts and the implementation in cooperative,

and to give recommendation to the application of loan and installment receipt

system in Cooperative Mekar Jaya USP Dana Asia.

The research uses a qualitative descriptive approach through direct

observation, interview, and business documentation evaluation in the cooperative.

The data is in the form of a brief history of institutions, forms, daily report and

organizational structure, job description, standart account chart and account

code, internal policies, procedures, and other required documentations.

The result indicates that the implementation of loan and installment

receipt system in Mekar Jaya USP Dana Asia is appropriate. However, there are

several improvements needed in the internal control dealing with temporary

vacant position of cashier, loan analysis implementation, adjustment of loan

documentation with the organization structure, job description and available

procedures.

xvii

الملخص

االقسدد يف اسددت ممويددو و تم النظدد تقيدي :"ادلوضددو أط وحة. مقدد . .2013.ديفيد ل ادد رر ندد د تع ونية ش كة

.”Mekar Jaya USP Dana Asia Srengat, Blitar”.

اذل اية : يونريتىادلش ر

.ي ش كة تع ونية والقسط ،التمويو ونظ م التقيي ، :البحث كلم ت

هت ر هذه ال راسة إىل تقيي النظ م ادلطبق الى تع وني ت االدخ ر واالئتم ، ال سيم من حيث تنفيذ توفري االئتم وال فعة إيص الت مبق رنة تع يف النظ ية اليت

نظ م التمويو وتق مي توصي ت نشأ تنفيذ ط حه اخلرباء مع تطبيق ت ادلوجودة التع ونية،ش كة تع ونية االقس يف است مو

.”Mekar Jaya USP Dana Asia”

وادلقددد ن ت ادلب شددد ة ادل حظدددة خددد مدددن الندددوا الوصدددف ادلدددنه ال راسدددة هدددذه تسدددت م لتددد ري مدددوج شددد و اليهددد احلصدددو مت الددديت البي نددد ت. التع ونيدددة الشددد ك ت مدددن والتقيدددي والتوثيدددق ختطديط الوظد ئف، وتوصديف التنظيمد ، واذلي دو اليوميدة التقد ري وكتد وأش ، الش كة،/ ادلؤسسة الوثدددد ئق مددددن وغريهدددد واإلجدددد اءات ال اخليددددة والسي سدددد ت احلسدددد ن ت وأرقدددد م احلسدددد ن ت مددددن قي سدددد .ادلطلونة

االقس يف ش كة تع ونية است منظ م التمويو و تنفيذ أ النت ئ وأظه ت ”Mekar Jaya USP Dana Asia”

ال اخليددة الضددوانط شدد ويف اخت ذهدد يتعددن الدديت التحسددين ت نعدد هندد ذلدد ، ومددع. دت مدد ك فيددة وتوصديف للهي دو، القد وثد ئق وتعد يو االئتمد ، حتليدو وتنفيدذ الوقد،، ذلد وحدى الفد ا دلع جلدة

.ادلت حة واإلج اءات التنظيمية الوظ ئف