SIKLUS BUKU BESAR DAN PELAPORAN

Amir Hidayatulloh, S.E., M.Sc

Prodi Akuntansi

Universitas Ahmad Dahlan

Siklus Buku Besar dan Pelaporan

Terdiri atas kegiatan pengolahan data yang berkaitan dengan proses pemutakhiran rekening-rekening buku besar dan pembuatan laporan yang merupakan ikhtisar hasil operasi perusahaan.

SUMBER INFORMASI SIKLUS BUKU BESAR DAN PELAPORAN

INFORMASI TENTANG TRANSAKSI REGULER

INFORMASI TENTANG KEGIATAN INVESTASI DAN PENDANAAN

ANGKA-ANGKA ANGGARAN YANG DIHASILKAN OLEH BAGIAN ANGGARAN

PENYESUAIAN YANG DIHASILKAN OLEH BAGIAN AKUNTANSI

AKTIVITAS-AKTIVITAS SIKLUS BUKU BESAR DAN LAPORAN

PEMUTKAHIRAN REKENING BUKU BESAR

PEMBUKUAN TRANSAKSI PENYESUAIAN

PENYUSUNAN LAPORAN KEUANGAN

PENYUSUNAN LAPORAN MANAJERIAL

PEMUTAKHIRAN REKENING BUKU BESAR

• PEMUTAKHIRAN REKENING BUKU BESAR merupakan posting yang berasal dari dua sumber yaitu siklus transaksi rutin dan kepala bagianbagian (transaksi non rutin)

Siklus pendapatanSiklus pengeluaran

Sistem akuntansi biayaSistem penggajian

Pengeluaraan atau penarikan obligasiPengeluaran atau penastikan saham

Jurnal yang digunakan untukmemutakhiran buku besardapat didokumentasikan

pada voucher (untuk sistemmanual)

Pembukuan Transaksi Penyesuaian

Data penyesuaian berasal dari kepala bagian keuangan setelah selesainyadibuatnya neraca saldo

accrual

Correction

Deffereals Estimates

Revaluation

Accrual

• Accrual adalah jurnal yang dibuat pada akhir periode untuk mencatattransaksi yang telah terjadi, namun belum dilakukan pembayaran ataubelum ada penerimaan kas.

Contoh: pendapatan bunga dan utang gaji

Deffereals

• Deffereals merupakan jurnal yang dibuat pada akhir periode untukmencatat transaksi perubahan satatus kas yang telah diterima ataudibayarkan sebelum jasa diberikan atau diterima.

Contoh: pengakuan terhadap pendapatan atau biaya yang telah diterimakasnya atau dibayarkan sebelum akhir periode, dan pada akhir periode inisebagaian diantaranya telah diakui

Estimates

• Estimates merupakan jurnal yang dibuat pada akhir periode untuk mencatattransaksi biaya yang terjadi dalam beberapa periode tertentu.

Contoh: biaya depresiasi dan biaya kerugian piutang

Revaluation

• Revaluation merupakan jurnal yang dibuat pada akhir periode untukmencatat selisih antara angka yang tercatat dan angka dari hasilperhitungan fisik aktiva atau sebagai akibat perubahan kebijakan akuntansiyang dilakukan.

Contoh: terjadi selisih antara hasil perhitungan fisik persediaan dengancatatan persediaan

Correction

• Correction merupakan jurnal yang dibuat pada akhir periode untukmencatat koreksi kesalahan dalam rekening-rekening buku besar

Penyusunan Laporan KeuanganL

apo

ran

Lab

aR

ug

iMenggunakan data dari saldo-saldorekening pendapatandan biaya yang tercantum dalamneraca saldo setelahdisesuaikan

Ner

aca

Dua alternative yang dilakukan:

1. Menyusun terlebihdahulu laporanperubahan modal, kemudian menyusunneraca denganmenggunakan data pada neraca saldosetelah disesuaikanditambah data darilaporan modal

2. Menutup buku danmenyusun neraca

Lap

ora

nA

rus

Kas

laporan ini disusundenganmenggunakan data dari neraca dan labarugi yang ditambahinformasi mengenaikegiataan pendanaandan investasi

Penyusunan Laporan Manajerial

• Laporan manajemen dibagi menjadi 2:

1. Laporan kontrol buku besar (berupa daftar jurnal voucher yang diurutkanatas dasar nomor urut, nomor rekening, tangga, dan daftar saldorekening). Laporan ini digunakan untuk mengecek ketelitian proses posting

2. Laporan Anggaran (digunakan untuk keperluan perencanaan danpenilaian kinerja).

Anggaran OperasionalBerisi anggaran pengeluarandan pendapatan untuk setiap

unit dalam organisasi

Anggaran Pengeluaran ModalMenunjukan rencana arus

masuk dan arus keluar untuksetiap proyek

Anggaran Arus KasMembandingkan estimasi

arus kas dengan rencana dandigunakan untuk menentukan

kebutuhan kas

Peluang dan Pemanfaatan Teknologi Informasi

Ketepatan waktupemutkahiran buku

besar

Proses penutupanbuku bulanan

Pembuatan laporankeuangan