sejarah dan latar belakang perusahaan

A. SEJARAH DAN LATAR BELAKANG PERUSAHAANPT One Time adalah salah satu jenis perusahaan yang bergerak di bidang industry makanan dan minuman. Produk yang dihasilkan oleh PT ini adalah kue dengan 2 jenis, yaitu kue kering dengan merek Good Time. PT One Time didirikan pada tanggal 13 Agustus 2007, berdomisili di Jl. Raden Areng No. 93 Surabaya dengan No. Tlp (031) 1122234. PT One Time didirikan dengan akta notaris Indah Palupi SH Nomor 55661 di Surabaya. Akta ini disetujui oleh kementrian kehakiman dengan Nomor X1-18.005 pada tanggal 20 Agustus 2007. Selain itu, juga telah didaftarkan di Pengadilan Negeri Surabaya dengan Nomor 2384/2005 pada tanggal 10 September 2007 dan diumumkan dalam Tambahan Nomor 40 pada Berita Negara Nomor 2001 tanggal 12 September 2007. B. BERKAS PERMANENSebagai badan usaha yang sudah terdaftar dan diakui oleh Negara, berkas-berkas permanen yang dimiliki oleh PT One Time adalah sebagai berikut.1. Tanda Daftar Perusahaan2. SITU3. SIUP4. AMDAL5. NPWP6. AKTA NOTARISC. STRUKTUR ORGANISASIBerikut adalah struktur organisasi yang telah dibentuk oleh PT One Time beserta tugas, tanggung jawab, dan wewenang setiap anggota.

Gambar 1.1. STRUKTUR ORGANISASI PT ONETIME

StafAdministrasi PenjualanManajer umum dan personaliaManajer PemasaranDewan KomisarisRUPSDirektur UtamaStafStafStafKaryawanMandorManajer ProduksiManajer KeuanganKeuanganAkuntansiGudang barang JadiGudang Bahan BakuAdministrasi PembelianManajer Pembelian dan Persediaan

Uraian Tugas 1. Rapat Umum Pemegang Sahama. Meminta pertanggungjawaban mengenai jalannya kegiatan perusahaanb. Mengangkat dan memberhentikan dewan komisaris dan direktur utamac. Mengambil keputusan yang sangat penting bagi perkembangan perusahaan2. Dewan Komisarisa. Mengawasai pekerjaan direktur utamab. Memberikan pertimbangan dan nasihat kepada direktu utama dalam mencapai tujuan persahaan3. Direktur Utama (Bapak Antoni)a. Menetapkan rencana kerja dan melakukan pengawasan terhadap pelaksanaan rencana kerja secara keseluruhanb. Mendelegasikan wewenang dan tanggung jawab kepada masing-masing bagianc. Mengkoordinir dan mempertanggungjawabkan kepada dewan komisaris seluruh aktivitas perusahaan sesuai dengan rencana dan tujuan serta kebijakan yang digariskan oleh dewan komisarisd. Menjaga kelancaran operasional untuk jangka panjange. Bertanggung jawab atas segala akibat dari pengambilan keputusan atau kebijakan4. Manajer pembelian dan persediaan (Retno)a. Mengatur, menetapkan, dan mengawasi pembelianb. Mengatur pelaksanaan pembelian sesuai dengan harga dan kualitas yang memadai serta menjamin ketepatan waktu jumlah penerimaan barangc. Menerima permintaan pembelian barang-barang yang dibutuhkan dari setiap perusahaand. Menggunakan anggaran investasi (rencana pembelian) atas aktiva tetap sebagai alat pengendalian investasi atas aset tetape. Mengadakan hubungan koordinasi dengan manajer lainUntuk memperlancar Retno dalam menjalankan tugasnya, maka dibantu oleh:a. Administrasi pembelian1) Membuat order pembelian (Titik)2) Menandatangani dokumen-dokumen pembelian sebatas pada wewenang yang diberikan3) Mencatat jumlah pembelian4) Membuat laporan pembelian secara berkala untuk dipertanggungjawabkan kepada Retnob. Gudang bahan baku1) Melakukan pengawasan dan pemeriksaan secara keseluruhan terhadao keadaan persediaan barang jadi dalam hal penyimpanan, keadaan fisik, dan kuantitasnya2) Mencatat semua data permintaan dan pengeluaran barang dari gudang serta barang yang baru diterima dari pemasok3) Menerima barang yang dikirimkan dari pemasok dan mengecek kualitas dan kuantitasnya4) Melakukan pencatatan terhadap mutasi persediaan (Dika)5. Manajer Pemasaran (Kirana)a. Menentukan kebijakan pokok dalam bidang pemasaran dan memimpin pelaksanaannyab. Menyusun dan menetapkan rencana strategi, harga pemasaran yang realistis dan terpadu atas distribusi produk dan promosic. Menyusun dan menetapkan rencana program dan anggaran pemasaran berdasarkan kebijakan strategis yang telah ditetapkand. Mengawasi dan mengendalikan kegiatan pemasaran, menganalisis penyimpangan yang terjadi dan melakukan penyesuaiane. Mewakili perusahaan dalam bidang pemasaran untuk mencapai sasaran organisasif. Mengadakan hubungan koordinasi dengan manajer lainnyaUntuk memperlancar Kirana dalam menjalankan tugasnya, maka dibantu oleh:a. Administrasi penjualan1) Melakukan penjualan (Ahmad)2) Memeriksa limit kredit (Zaki)3) Membuat surat jalan4) Mencatat penjualan dalam buku penjualan5) Menginformasikan kepada sales bahwa bon tagihan sudah jatuh tempo baik pelanggan di wilayah surabaya maupun di luar Surabayab. Sales1) Mencari langganan baru dan menjaga relasi dengan pelanggan yang sudah ada2) Menangani protes dan keluhan pelanggan 3) Melakukan penagihan atas piutang kepada pelanggan6. Manajer umum dan Personalia (bapak Tyo)a. Mengirim dan mengawasi distribusi barang yang dipesan kepada langgananb. Merumuskan kebijakan perusahaan di bidang personaliac. Melaksanakan perencanaan serta seleksi karyawan sesuai dengan kualifikasi yang dibutuhkan oleh perusahaand. Membuat peringatan, teguran, dan penghargaan kepada karyawan baik yang berprestasi maupun yang tidak sesuai dengan catatan dan laporan prestasi karyawane. Mengadakan hubungan koordinasi dengan manajer lainf. Mengatur pembagian kerja karyawang. Menghitung gaji karyawan7. Manajer Keuangan (Bpk Antoni)a. Menganalisis laporan keuangan secara periodikb. Membuat laporan pertanggungawaban yang ditujukan kepada direktur utamac. Mengadakan hubungan koordinasi dengan manajer lainnyaUntuk memperlancar tugasnya, manajer keuangan dibantu oleh:a. Kepala Bagian Akuntansi (Friska)Kepala bagian akuntansi memiliki tugas untuk mengatur dan mengawasi pembukuan perusahaan serta mengerjakan tugas yang berhubungan dengan perpajakanb. Kepala Bagian Keuangan (Idrus)1) Mengatur penerimaan dan pengeluaran tunai2) Mengatur penerimaan atas penjualan kredit8. Manajer Produksi (Brian)a. Mengawasi dan melaksanakan kegiatan produksi perusahaanb. Menentukan jumlah produksi dan waktu produksic. Melakukan hubungan koordinasi dengan manajer lainnyaUntuk membantu manajer produksi dalam melaksanakan tugasnya, maka dibantu oleh mandor. Mandor pabrik memiliki tugas sebagai berikut:a. Merancang kebutuhan bahan baku, tenaga kerja, dan overhead pabrikb. Menentukan jadwal produksic. Melakukan pengecekan terhadap mesin maupun hal-hal lain yang menunjang keselamatan kerja

D. KEPEMILIKAN SAHAMSaham yang diterbitkan oleh PT One Time adalah jenis saham biasa dengan nilai nominal Rp 100.000 per lelmbar saham. Adapun pemegang saham PT One Time adalah sebagai berikut:NamaJumlah sahamharga/lembarJumlah

Syamsuni, SH 100.000 10.000 Rp 1.000.000.000

Suroto, MM 50.000 10.000 Rp 500.000.000

Nur Indah 20.000 10.000 Rp 200.000.000

Siti Fatimah 14.347 10.000 Rp 143.470.000

Jumlah 184.347 -Rp 1.843.470.000

E. Prosedur Penjualan Penjualan barang dagangan dilakukan secara kredit. Hal ini dilakukan karena PT One Time menjual barang dagangan ke distributor langsung, sehingga penjualan dilakukan dalam jumlah besar. Selain itu, kebijakan ini diambil untuk menarik minat para distributor untuk membeli produk perusahaan. Berikut adalah Flowchat Siklus Penjualan PT One Time

a. Kebijakan Manajemen Penjualan1. Produk roti yang diproduksi oleh PT. One Time dijual secara kredit ke Distributor besar. 2. PT. One Time menetapkan 6 hari kerja yaitu pada hari senin sampai hari sabtu untuk staf dan karyawannya, dengan jam kerja mulai jam 09.00WIB sampai 21.00 WIB.3. Ketika ada pesanan pelanggan, bagian penjualan akan melakukan pemeriksaan kredit dengan menggunakan catatan sejarah penjualan pelanggan tersebut untuk mengotorisasi transaksi.4. Piutang yang tidak tertagih selama 3 bulan, maka akun atas pelanggan yang bersangkutan dihapuskan dan pelanggan tersebut akan di-blacklist. Sedangkan apabila selama piutang berjalan, pelanggan bersangkutan bangkrut, maka akun atas pelanggan tersebut dihapus, dan bila pelanggan tersebut mampu membayar sebagian piutangnya, maka akun piutangnya akan dikembalikan sebesar kemampuan pelunasannya.5. Dokumen pengajuan kredit dibuat rangkap dua oleh bagian penjualan, dan selanjutnya akan diotorisasi oleh departemen penagihan. Persetujuan kredit akan diberikan dengan mengecek data pelanggan. Persetujuan kredit diberikan apabila pelanggan memenuhi 5C, antara lain:(a) Character (watak) Perusahaan harus mencari tahu sifat-sifat dari calon pelanggan. Hal ini terutama berhubungan dengan kemauan dari pelanggan untuk melakukan kewajiban-kewajibannya. Perusahan akan berusaha memberi kredit hanya kepada pelanggan yang memiliki komitmen yang tinggi terhadap persetujuan yang dibuat. Analisis ini lebih cenderung merupakan analisa kualitatif yang tidak terbaca dengan angka-angka yang disajikan. Tanpa itikad yang baik dari pelanggan lebih baik kredit tidak diberikan.(b) Capacity (kapasitas)Perusahaan berusaha mengetahui kemampuan pelanggan mengoperasikan perusahaannya sehingga dapat memenuhi kewajibannya terhadap perusahaan secara rutin dan pada saat jatuh tempo.(c) Capital (modal)Dapat dilihat posisi keuangan perusahaan dengan mengukur struktur modal dan tingkat likuiditasnya(d) Condition (kondisi)Analisis ini tidak hanya meliputi kondisi pelanggan, tetapi juga kondisi perekonomian secara keseluruhan(e) Collateral (jaminan)Penilaian ini meliputi penilaian terhadap jaminan berupa uang muka yang diberikan pelanggan sebagai pengaman kredit yang diberikan perusahaan.Apabila bagian kredit telah menyetujui pesanan pelanggan tersebut, otorisasi kredit akan diteruskan kepada pihak manajemen. Setelah disetujui oleh manajemen, maka pesanan pelanggan diproses oleh Sara yang kemudian menggunakan dokumen atas pengeluaran barang untuk mengambil pesanan pelanggan dari rak.Pabila bagian kredit tidak menyetujui pengajuan kredit tersebut, maka dokumen pengajuan kredit tersebut akan dikembalikan kepada bagian penjualan untuk diinformasikan kepada pelanggan. Sedangkan apabila hanya sebagian pesanan pelanggan yang disetujui sebagian dari seluruh pesanan yang diajukan, maka keputusan manajemen tersebut juga disampaikan ke bagian penjualan untuk diinformasikan ke pelanggan, apakah pelanggan setuju atau tidak atas keputusan tersebut. Apabila pelanggan setuju, maka pesanan pelanggan akan diproses.6. Bill of Lading yang dibuat rangkap empat diberikan ke kurir untuk ditandatangani sebagai tanda bahwa barang telah diserahkan ke perusahaan pengiriman untuk dikirim ke pelanggan. Dua rangkap dari dokumen yang telah ditandatangani tersebut diserahkan ke kurir bersamaan dengan slip pengepakan yang telah ditempel pada barang, sedangkan sisanya akan dikembalikan ke bagian pengiriman untuk disimpan dalam file, dan diserahkan ke Departemen Penagihan untuk dibuatkan jurnal penjualan.7. Faktur dibuat oleh departemen penjualan dan diserahkan ke Departemen Penagihan untuk disahkan, dokumen lain seperti BOL yang telah ditandatangani oleh perusahaan pengiriman dan pesanan penjualan akan menjadi dokumen sumber untuk memperbarui jurnal penjualan dan mengotorisasi faktur yang dibuat departemen penjualan.8. Di departemen Penagihan, dalam faktur yang telah disahkan, dicantumkan pula kartu pembayaran piutang yang berfungsi sebagai pencatatan besarnya piutang yang dibayar beserta saldo piutangnya. Faktur yang telah disahkan, direkap di akhir hari kerja sebagai dokumen sumber pembuatan jurnal penjualan. Faktur yang telah disahkan dan menunggu giliran pengirimannya, disimpan dulu di suatu file penyimpanan faktur yang belum dikirim. Ketika barang yang dipesan telah sampai di tangan pelanggan, faktur dikirim ke pelanggan melalui fax, tanpa kartu pembayaran piutang. Faktur diberi tanda berupa stempel SUDAH DIKIRIM yang menandakan bahwa faktur telah dijurnal ke jurnal penjualan dan dikirim ke pelanggan. Sedangkan faktur asli beserta kartu pembayaran piutang disimpan dalam file di departemen penagihan berdasarkan nomor faktur.9. Di departemen Pengendalian Persediaan, setelah buku besar pembantu persediaan diperbarui dibuatkan catatan berupa record persediaan pada akhir hari kerja. Record persediaan tersebut diserahkan pada departemen penjualan untuk kepentingan penerimaan pesanan penjualanb. Kebijakan dan Prosedur AkuntansiSetiap transaksi penjualan harus memenuhi prosedur dan dilengkapi dengan bukti transaksi sebagai berikut:1. Prosedur pesanan penjualan. Prosedur ini akan dilengkapi dengan dokumen Pesanan penjualan.2. Prosedur Persetujuan Kredit. Pelanggan yang memenuhi kualifikasi kredit akan mendapakan persetujuan kredit yang dibuktikan dengan dokumen persetujuan kredit dari bagian kredit perusahaan3. Prosedur Pengeluaran Barang. Pengiriman barang dilakukan setelah mendapatkan dokumen pengeluaran barang dari bagian gudang4. Proses titik penjurnalan dilakukan setelah bagian akuntansi mendapatkan faktur dan BOL. 5. Transaksi penjualan oleh perusahaan dilakukan dengan syarat FOB Destination Point dimana penjualan diakui setelah barang sampai di gudang pembeli. 6. Akun piutang dagang perusahaan dihitung berdasarkan saldo terakhir dan perusahaan tidak melakukan pencadangan atas piutang yan tak tertagih. Untuk piutang yang benar-benar tidah dapat ditagih, perusahaan melakukan penghapusan setelah mendapatkan informasi yang dianggap memadai untuk menghapus piutang tersebut.7. Persediaan dihitung berdasarkan nilai perolehan yang ditentukan dengan Metode FIFO dan dicatat dengan sistem perpetual.F. Prosedur Penerimaan KasSecara umum, penerimaan kas PT One Time merupakan hasil dari penerimaan piutang. Hal ini dikarenakan perusahaan menjual barang dagangan secara kredit. Berikut adalah flowchart dan kebijakan manajemen perusahaan terkait siklus penerimaan kas

a. Kebijakan Manajemen Penerimaan Kas1. PT. One Time hanya menerima pembayaran suatu transaksi melalui transfer dana di rekening bank atau melalui cek. Hal ini dilakukan untuk mengurangi risiko kehilangan aset kas2. Pelanggan yang melakukan pembayaran melalui transfer dana wajib menginformasikan transfer tersebut kepada pihak PT. One Time atas transaksi mereka dan mengirimkan salinan bukti transfer yang digunakan untuk memperbarui kartu pembayaran piutang. Kartu pembayaran piutang yang telah diperbaharui tersebut dikirim ke pelanggan melalui Feedex sebagai bukti pelunasan atas piutang mereka.3. Kartu pembayaran piutang merupakan dokumen yang mencantumkan besar pelunasan oleh pelanggan serta mencantumkan saldo piutang hingga tanggal pelunasan terakhir. Proses dilanjutkan dengan pembuatan daftar pembayaran piutang pada akhir hari kerja sebanyak tiga rangkap dan slip setoran sebanyak tiga rangkap. Salinan pertama daftar pembayaran piutang akan disimpan di file, salinan kedua akan diberikan ke bagian piutang usaha, dan sisanya diberikan kepada bagian kontroler.4. Cek maupun bukti pembayaran piutang bertindak sebagai dokumen sumber untuk proses penjurnalan yaitu jurnal penerimaan kas. Dokumen yang telah dicatat dalam jurnal penerimaan kas akan distempel SUDAH DIJURNAL untuk menghindari kesalahan dan pencatatan secara double, kemudian diarsipkan.5. Adanya pelanggan yang mentransfer dana atas pelunasan, mewajibkan pihak penerimaan kas untuk mencocokkan Rekening Koran dari pihak Bank dan merekonsiliasikan perbedaan atas penerimaan kas pada akhir bulan.6. Jika pelanggan membayar menggunakan cek, maka pembayaran diakui pada saat cek tersebut telah cair.b. Kebijakan Akuntansi1. Dokumen sumber terdiri dari cek dan faktur yang berasal dari pelanggan, dan daftar pembayaran yang berisi jumlah nominal yang dibayarkan oleh pelanggan dan berapa sisa piutang yang belum dibayarkan. 2. Setiap penerimaan Kas, akan dijurnal dalam jurnal khusus penerimaan kas3. Terdapat satu buah buku besar pembantu yang digunakan untuk merinci transaksi dalam siklus penerimaan kas, yaitu buku besar pembantu piutang usaha.4. Buku Besar Umum yang disiapkan oleh PT One Time digunakan sebagai akun pengendali dan sebagai dasar dalam menyiapkan laporan keuangan. 5. File yang digunakan berupa file tahun berjalan yang terdapat di departemen penerimaan kas, piutang, dan Buku Besar Umum. G. Pengeluaran KasSecara umum, transaksi pengeluaran kas digunakan untuk pembayaran utang dagang transaksi ekonomi lainnya. Setiap pengeluaran kas, harus dilengkapi dokumen berupa bukti pengeluaran kas, cek, dan voucher jurnal. Berikut adalah flowchart pengeluaran kas

a. Kebijakan manajemen pengeluaran kasSetiap pengeluaran kas harus mendapatkan otorisasi melalui bukti pengeluaran kas. Untuk memberikan pengendalian yang efektif di seluruh arus kas perusahaan, staf administrasi bagian pengeluaran kas seharusnya tidak menulis cek tanpa otorisasi yang jelas. Jurnal pengeluaran kas yang berisi nomor voucher mengotorisasi tiap cek dan merupakan jejak auditor untuk memverifikasi autekntikan setiap cek yang ditulis.b. Kebijakan Akuntansi Pengeluaran KasPengeluaran kas dari perusahaan dapat dilakukan melalui kas kecil, kas perusahaan, maupun cek/giro dengan ketentuan sebagai berikut:1) Setiap pengeluaran sampai dengan Rp 500.000,00 dapat dilakukan dengan menggunakan kas kecil2) Pengeluaran di atas Rp 500.000 dapat dilakukan dengan menggunakan kas perusahaan atau cek/giro.3) Setiap pengeluaran uang harus dibuatkan bukti pengeluaran kas yang dilengkapi tanggal pembayaran pada bukti pendukung.Kabijakan Akuntansi Kas Kecil1) Kas kecil menggunakan sistem berdasarkan sistem dana tetap sebesar Rp 1.000.0002) Pembayaran kas kecil hanya boleh dilakukan untuk transaksi sampai dengan Rp 500.0003) Pengeluaran kas kecil harus mendapat otorisasi4) Kas kecil diisi kembali apabila saldo kas udah minim, yaitu Rp 250.000 sehingga membutuhkan pengisian kembali dari kas besarKebijakan Akuntansi Kas Perusahaan1) Pengeluaran kas perusahaan hanya boleh dilakukan untuk transasksi lebih dari Rp 500.0002) Setiap transaksi pengeluaran kas perusahaan harus mendapatkan otorisasiKebijakan Akuntansi Kas Bank1) Pembukaan dan penutupan rekening Bank harus mendapatkan persetujuan dari dewan komisaris2) Penandatanganan cek/giro harus mendapatkan otorisasi3) Semua rekening bank dan cek yang dibatalkan distempel BATAL4) Setiap bulan di buat rekonsiliasi bank oleh bagian akuntansi dan diperiksaH. PembelianTransaksi pembelian atas persediaan bahan baku dilakukan hanya kepada tiga pemasok tetap dan dilakukan secara kredit. Pembelian dilakukan apabila terdapat permintaan pembelian dari bagian gudang. Transasksi pembelian diproses apabila terdapat dokumen yang memadai yaitu permintaan pembelian, order pembelian, faktur dan bukti penerimaan barang serta mendapatkan otorisasi dari pihak yang bersangkutan. Berikut adalah flowchart siklus pembelian

a. Kebijakan Manajemen Pembelian1) Fungsi pembelian dimulai dari identifiksi kebutuhan untuk menambah persediaan kembali melalui observasi catatan persediaan. Pengurangan persediaan terjadi karena adanya proses manufaktur. Informasi kebutuhan persediaan dikirim ke bagian pembelian. 2) Proses pembelian menentukan jumlah yang akan dipesan, memilih pemasok, dan membuat pesanan pembelian. Informasi tersebut akan dikirim ke pemasok.3) Setelah perusahaan menerima barang dari pemasok, selanjutkan diperiksa kualitas beserta jumlahnya kemudian dikirim ke gudang4) Informasi mengenai penerimaan barang digunakan untuk memperbarui catatan persediaan5) Faktur dari pemasok dan bukti penerimaan barang akan dicocokkan dengan order pembelian beserta surat permintaan pembelian guna memperbarui file persediaan dan utang dagang.b. Kebijakan Akuntansi PembelianSetiap pembelian harus memenuhi prosedur dan didukung bukti transaksi pembelian sebagai berikut:1) Prosedur permintaan pembelian (Surat permintaan pembelian)2) Prosedur Pesanan Pembelian (Dokumen order pembelian)3) Prosedur Pembelian (faktur)4) Prosedur penerimaan barang (laporan penerimaan barang)Kebijakan akuntansi Persediaan 1) Metode penilaian persediaan yang digunakan adalah menggunakan metode FIFO2) Metode pencatatan persediaan yang digunakan adalah metode perpetual, yaitu metode yang secara terus menerus melacak perubahan akun Persediaan (update persediaan setiap terjadi transaksi). I. Siklus KonversiSetiap proses produksi diawali dari identifikasi persediaan barang jadi dan perkiraan penjualan di masa mendatang. Berikut adalah Flowchat Siklus Konversi PT One Time.

a. b. Pengukuran :1. PT One Time mengadopsi sistem akuntansi berbasis proses dalam operasinya. Pencatatan biaya yang digunakan adalah menggunakan Variable Costing2. Metode penilaian persediaan yang digunakan adalah menggunakan metode FIFO3. Metode pencatatan persediaan yang digunakan adalah metode perpetual, yaitu metode yang secara terus menerus melacak perubahan akun Persediaan (update persediaan setiap terjadi transaksi). Sistem persediaan perpetual menyediakan catatan yang berkelanjutan tentang saldo baik dalam akun Persediaan maupun akun Harga Pokok Penjualan. Namun, tetap memerlukan perhitungan secara fisik untuk membandingkan antara pencatatan dan barang secara fisik yang ada di gudang.4. Seluruh transaksi yang digunakan oleh perusahaan adalah metode akrual basis, sehingga ketika ada transaksi secara kredit tetap dicatat. 5. Dasar yang digunakan untuk menghitung tarif BOP adalah berdasarkan dasar biaya Tenaga Kerja langsung. Dan untuk pemilihan tingkat aktivitas, PT. One Time menggunakan kapasitas normal.6. Pengukuran untuk pembelian (pembelian bahan baku) menggunakan metode bruto yang mana pembelian dicatat sebesar pembelian yang real tanpa dikurangi adanya diskon penjualan, tetapi diskon pembelian akan diakui ketika PT. One Time melakukan pembayran sesuai termin yang ditentukan pemasok.7. Pengukuran pendapatannya menggunakan metode bruto yang mana penjualan dicatat sebesar penjualan yang real tanpa dikurangi adanya diskon penjualan, tetapi diskon penjualan akan diakui ketika pelunasan piutang usaha oleh debitur dilakukan.

c. Pengakuan :a. Ketika bahan baku diterima artinya nilai saldo persediaan bahan baku meningkat. Setelah melakukan pemeriksaan seperlunya (melakukan penghitungan fisik dan membandingkannya dengan PO), bagian Penerimaan (Receiving) membuat jurnal penerimaan bahan baku dengan mendebet akun Persediaan Bahan Baku dan mengkredit akun Utang Usaha jika pembelian bahan baku dilakukan secara kredit atau mengkredit akun Kas jika pembelian bahan baku dilakukan secara tunai.b. Perusahaan mengakui adanya penggunaan bahan baku apabila telah terjadi pemakaian bahan baku. Ketika bahan baku keluar dari gudang menuju ke ruang produksi, artinya nilai saldo persediaan bahan baku menurun. Setelah di produksi bahan baku berubah bentuk menjadi Persediaan Barang Dalam Proses atau disebut juga Work-In-Process (WIP). c. Ada kalanya bahan baku mengalami kerusakan, usang atau hilang, dari waktu-ke-waktu. Risiko semacam itu tidak bisa dihndari dalam setiap operasional perusahaan. Merujuk pada prinsip kehati-hatian, perusahaan perlu membuat cadangan, sebagai antisipasi terhadap risiko semacam itu. Membuat cadangan dalam hal ini maksudnya, mengakui beban terlebih dahulu sebelum risiko itu benar-benar terjadi. Dan jika bahan baku benar-benar mengalami kerusakan, usang atau hilang bagian akuntan akan membuat jurnal penyesuaian untuk menghapus cadangan dan mengurangi saldo persediaan. d. Baik dalam perhitungan biaya berdasarkan pesanan dan perhitungan biaya berdasarkan proses, biaya aktual dari overhead pabrik diakumulasikan di perkiraan buku besar Pengendali Overhead pabrik, dan rincian biaya overhead pabrik diakumulasikan di buku pembantu atau catatan tambahan.e. Barang jadi dapat diakui jika proses produksi telah selesai dan barang sudah dikirim ke gudang barang jadi untuk selanjutnya siap dipasarkan beserta dokumen pengirimannya yang nantinya akan mempengaruhi pada catatan persediaan barang jadi oleh bagian gudang barang jadi. Dan jika ada penjualan maka saldo persediaan barang jadi akan berkurang.f. Jika ada kegagalan internal dalam proses produksi dan barang tersebut maka PT. One Time akan menjual barang cacat tersebut. Dan pendapatan dari penjualan barang cacat tersebut di masukkan ke dalam akun pendapatan lain-lain.

J. Kode Akun1-0000Aset

1-1000 Aset Lancar

1-1100 Kas Ditangan

1-1110 Kas Kecil

1-1120 Kas Perusahaan

1-1200 Kas di Bank

1-1300 Piutang Usaha

1-1400 Persediaan

1-1410 Persediaan Bahan Baku

1-1420 Persediaan Bahan Dalam Proses

1-1430 Persediaan Barang Jadi

1-1440Persediaan Bahan Penolong

1-1500 Perlengkapan

1-1600Sewa dibayar di muka

1-1700 PPN Masukan

1-2000 Aset Tidak Lancar

1-2100 Gedung

1-2110 Akumulasi Penyusutan Gedung Pabrik

1-2200 Mesin

1-2210 Akumulasi Penyusutan Mesin

2-0000 Liabilities

2-1000 Liabilities Jangka Pendek

2-1100 Hutang Dagang

2-1200 Hutang Gaji

2-1300 Hutang Pajak Penghasilan

2-1400 PPN Keluaran

2-1500Hutang PPN

2-2000 Liabilities Jangka Panjang

2-2100 Hutang Bank

3-0000Ekuitas

3-1000 Modal Saham

3-2000 Dividen

3-3000 Laba Ditahan

4-0000 Pendapatan

4-1000 Penjualan

4-2000 Diskon Penjualan

4-3000 Retur Penjualan

5-0000 Harga Pokok Penjualan

5-1000 Harga Pokok Produksi

5-1100BDP-Biaya Bahan Baku

5-1200BDP-Biaya Tenaga Kerja Langsung

5-1300BDP-Biaya Overhead pabrik

5-1400Biaya Overhead pabrik variabel yang Dibebankan

5-1500Biaya Overhead pabrik Sesungguhnya

5-1600Biaya overhead pabrik sesungguhnya variabel

5-1700Biaya overhead pabrik sesungguhnya tetap

5-1800Biaya pengemasan

5-1900Biaya penyusutan mesin pabrik

5-2000Biaya penyusutan Bangunan pabrik

5-2100Biaya Air dan listrik pabrik

5-2200Gaji dan upah

5-2300selisih BOP

5-2000 Diskon Pembelian

6-0000 Beban

6-1000 Beban Penjualan

6-1100 Beban gaji bagian penjualan

6-1200 Beban air, listrik, dan telepon

6-1210 Beban Pemakaian Perlengkapan Toko

6-1300 Beban Sewa Toko

6-1400Beban Promosi

6-1500 Beban lain-lain

6-2000 Beban Administrasi dan Umum

6-2100 Beban Gaji bagian Kantor

7-0000 Pendapatan di Luar Usaha

7-1000 Pendapatan Bunga Bank

8-0000 Beban di Luar Usaha

8-1000 Beban Bunga Bank

8-2000 Beban Adminitrasi Bank

8-2000 Beban Pajak Penghasilan

9-0000 Ikhtisar Laba Rugi

K. Transaksi dan Pembukuan Perusahaan Tahun 20131. Jurnal PenjualanPT ONE TIME

JURNAL PENJUALAN

Tahun 2013

halJP1

TanggalNo. BuktiKeteranganRefDr. Piutang UsahaDr. Harga Pokok PenjualanPPN Keluaran

Cr. PenjualanCr. Persediaan Barang JadiDr. Piutang Usaha

9/1/2013JP-0001PT PlutoC008250.000.000125.000.00025.000.000

22/1/2013JP-0002PT MerkuriusC001500.000.000250.000.00050.000.000

31/1/2013JP-0003PT Venus350.000.000175.000.00035.000.000

REKAPITULASI1.100.000.000550.000.000110.000.000

1-1300/4-10005-000/1-14302-1400

18/2/2013JP-0004PT MarsC003225.000.000112.500.00022.500.000

REKAPITULASI225.000.000112.500.00022.500.000

/1-1300/4-10005-000/1-14302-1400

8/3/2013JP-0005PT UranusC006150.000.00075.000.00015.000.000

28/3/2013JP-0006PT SaturnusC005250.000.000136.990.00025.000.000

29/3/2013JP-0007PT NeptunusC007150.000.00083.250.00015.000.000

REKAPITULASI550.000.000295.240.00055.000.000

1-1300/4-10005-000/1-14302-1400

12/4/2013JP-0008PT JupiterC004125.000.00069.375.00012.500.000

25/4/2013JP-0009PT UranusC006250.000.000127.005.00025.000.000

REKAPITULASI375.000.000196.380.00037.500.000

1-1300/4-10005-000/1-14302-1400

5/5/2013JP-0010PT PlutoC00850.000.00025.333.3335.000.000

REKAPITULASI50.000.00025.333.3335.000.000

1-1300/4-10005-000/1-14302-1400

12/6/2013JP-0011PT MerkuriusC00175.000.00038.000.0007.500.000

REKAPITULASI75.000.00038.000.0007.500.000

1-1300/4-10005-000/1-14302-1400

14/11/2013JP-0012PT JupiterC004100.000.00050.666.66710.000.000

18/11/2013JP-0013PT VenusC00225.000.00012.666.6672.500.000

31/11/2013JP-0014PT NeptunusC007150.000.00078.078.33315.000.000

REKAPITULASI275.000.000141.411.66727.500.000

1-1300/4-10005-000/1-14302-1400

2/12/2013JP-0015PT UranusC006150.000.00083.250.00015.000.000

9/12/2013JP-0016PT MerkuriusC001100.000.00027.750.00010.000.000

15/12/2013JP-0017PT JupiterC00450.000.00027.750.0005.000.000

19/12/2013JP-0018PT VenusC002100.000.00055.500.00010.000.000

29/12/2013JP-0019PT SaturnusC00550.000.00027.750.0005.000.000

REKAPITULASI450.000.000222.000.00045.000.000

1-1300/4-10005-000/1-14302-1400

2. 3. Jurnal PembelianPT ONE TIME

JURNAL PEMBELIAN

TAHUN 2013

HalJPB1

TanggalNo. BuktiKeteranganDebetKredit

RefPersediaan Bahan BakuPPN MasukanLain-lainUtang Dagang

KeteranganRefJumlah

28/1/2013110808001PT SentosaS004195.000.00019.500.000214.500.000

REKAPITULASI195.000.00019.500.000214.500.000

1-14101-17002-1100

FEBRUARI

REKAPITULASI------

15/3/2013110808002PT Mekar JayaS00170.000.0007.000.00077.000.000

REKAPITULASI70.000.0007.000.00077.000.000

1-14101-17002-1100

30/4/2013REKAPITULASI



31/11/2013110808003PT HarumS002120.000.00012.000.000132.000.000

REKAPITULASI120.000.00012.000.000132.000.000

1-14101-17002-1100

21/12/2013110808004PT SentosaS00485.000.0008.500.00093.500.000

25/12/2013110808005PT Sinar SaktiS00360.000.0006.000.00066.000.000

REKAPITULASI145.000.00014.500.000159.500.000

1-14101-17002-1100

4. Jurnal Penerimaan kasPT ONE TIME

JURNAL PENERIMAAN KAS

TAHUN 2013

HalJPK1

TanggalAkun Di KreditKreditDebet

No. BuktiRefLain-lainPiutangKas di BankDiskon Penjualan

KeteranganRefJumlah

15/1/2013BKM-0001APT MerkuriusC001 15.000.000 15.000.000

19/1/2013BKM-0001BPT PlutoC008 275.000.000 275.000.000

REKAPITULASI 290.000.000 290.000.000

1-1300 1-1200

2/2/2013BKM-0002PT JupiterC004 26.400.000 26.400.000

9/2/2013BKM-0003PT SaturnusC005 15.750.000 15.750.000

12/2/2013BKM-0004PT PlutoC008 30.325.000 30.325.000

23/2/2013BKM-0005PT VenusC002 421.100.000 421.100.000

REKAPITULASI 493.575.000 493.575.000

1-1300 1-1200

31/3/2013BKM-0006PT MerkuriusC001 400.000.000 400.000.000

REKAPITULASI 400.000.000 400.000.000

1-1300 1-1200

23/4/2013BKM-0007PT NeptunusC007 186.000.000 186.000.000

REKAPITULASI 186.000.000 186.000.000

1-1300 1-1200

5/5/2013BKM-0008PT UranusC006 200.000.000 200.000.000

23/5/2013BKM-0009PT MerkuriusC001 161.357.000 161.357.000

REKAPITULASI 361.357.000 361.357.000

1-1300 1-1200

20/6/2013BKM-0010PT Jupiter 137.500.000 137.500.000

30/6/2013REKAPITULASI 137.500.000 137.500.000

1-1300 1-1200

5/11/2013BKM-0011PT UranusC006 240.000.000 240.000.000

7/11/2013BKM-0012PT MarsC003 200.000.000 200.000.000

REKAPITULASI 440.000.000 440.000.000

1-1300 1-1200

13/12/2013BKM-0014PT NeptunusC007 165.000.000 165.000.000

28/12/2013BKM-0015PT JupiterC004 150.000.000 150.000.000

28/12/2013BKM-0016PT VenusC002 137.500.000 137.500.000

29/12/2013BKM-0017PT PlutoC008 55.000.000 55.000.000

30/12/2013BKM-0018PT MarsC003 102.000.000 102.000.000

REKAPITULASI 609.500.000 609.500.000

1-1300 1-1200

5. Jurnal Pengeluaran KasPT ONE TIME

JURNAL PENGELUARAN KAS

TAHUN 2013

halJKK1

TanggalNo. BuktiKeteranganDebetKredit

RefLain-lainUtang UsahaKas di BankKas Perusahaan

KeteranganRefJumlah

31/1/2013BKK-001Pembayaran GajiGaji dan upah5-2200140.000.000140.000.000

Beban Gaji Bagian Penjualan6-110018.000.00018.000.000

Beban Gaji Bagian Kantor6-210025.600.00025.600.000

31/1/2013BKK-002Pembayaran Air dan listrik pabrikBiaya air dan listrik pabrik5-21007.000.0007.000.000

31/1/2013BKK-003PengemasanBiaya Pengemasan5-18005.000.0005.000.000

31/1/2013BKP-001Angsuran PPh Pasal 25Hutang Pajak Penghasilan2-13003.000.0003.000.000

REKAPITULASI198.600.000-195.600.0003.000.000

1-12001-1120

28/2/2013BKK-004PT SantosaS004311.130.000311.130.000

28/2/2013BKK-005Pembayaran GajiGaji dan upah5-2200140.000.000140.000.000

Beban Gaji Bagian Penjualan6-110018.000.00018.000.000


28/2/2013BKK-006Pembayaran listrik dan air pabrikBiaya air dan listrik pabrik5-21004.500.0004.500.000



REKAPITULASI197.100.000311.130.000505.230.0003.000.000

2-11001-12001-1120

41.308BKK-008PT HarumS002246.100.000246.100.000

31/3/2013BKK-009Pembayaran GajiBeban Gaji Bagian Penjualan6-110018.000.00043.600.000

Beban Gaji Bagian Kantor6-210025.600.000

31/3/2013BKK-010Biaya Air. listrik. dan teleponBeban air. listrik. dan telepon6-12001.500.0001.500.000


REKAPITULASI48.100.000246.100.000291.200.0003.000.000

2-11001-12001-1120

41.278BKK-011PT Mekar JayaS001242.870.000242.870.000

41.398BKK-012Hutang BankHutang Bank2-2100350.000.000350.000.000

15/4/2013BKK-013Pembelian mesinMesin1-2200200.000.000200.000.000

30/4/2013BKK-014Pembayaran GajiBeban Gaji Bagian Penjualan6-110018.000.000




REKAPITULASI604.800.000242.870.000844.670.0003.000.000

2-11001-12001-1120





REKAPITULASI49.600.000-46.600.0003.000.000

1-12001-1120

41.431BKK-018PT Sinar SaktiS003176.500.000176.500.000



30/6/2013BKK-020Biaya air. listrik. dan teleponBeban air. listrik. dan telepon6-12004.200.0004.200.000


REKAPITULASI50.800.000-224.300.0003.000.000

2-11001-1200

31/7/2013BKK-021Pembayaran GajiBeban Gaji Bagian Penjualan6-110018.000.000-




REKAPITULASI48.100.000-45.100.0003.000.000

1-12001-1120





REKAPITULASI48.200.000-45.200.0003.000.000

1-12001-1120




30/9/2013BKP-001Angsuran PPh Pasal 25Hutang Pajak Penghasilan3.000.0003.000.000

REKAPITULASI49.600.000-46.600.0003.000.000

1-12001-1120





REKAPITULASI49.100.000-46.100.0003.000.000

1-12001-1120

20/11/2013BKK-029Perlengkapan kantorPerlengkapan kantor1-150015.000.00015.000.000

31/11/2013BKK-030Pembayaran GajiGaji dan upah5-2200140.000.000

Beban Gaji Bagian Penjualan6-110018.000.000


31/11/2013BKK-031Listrik dan airBiaya air dan listrik pabrik5-21005.000.0005.000.000



REKAPITULASI212.600.000-209.600.0003.000.000

1-12001-1120

30/12/2013BKK-033PT Harum100.000.000100.000.000

31/12/2013BKK-034Pembayaran GajiGaji dan upah5-2200140.000.000

Beban Gaji Bagian Penjualan6-110018.000.000


31/12/2013BKK-035Biaya listrik dan airBiaya air dan listrik pabrik5-2100500.000500.000



REKAPITULASI196.100.000100.000.000293.100.0003.000.000

2-11001-12001-1120

6. 7. Jurnal UmumPT ONE TIME

JURNAL UMUM

TAHUN 2013

HalJU1

TanggalNo. BuktiKeteranganRefDebetKredit

6/1/2013KBB 001Barang dalam proses-Biaya bahan baku5-1100 132.500.000

Persediaan Bahan Baku1-1410 132.500.000

7/1/2013KBP 001Biaya Overhead Pabrik Sesungguhnya5-1500 10.000.000

Persediaan Bahan Penolong1-1440 10.000.000

31/1/2013BKK-001Barang dalam Proses-Biaya tenaga kerja langsung 5-1200 125.000.000

Biaya overhead pabrik sesungguhnya5-1500 15.000.000

Gaji dan Upah 5-2200 140.000.000

31/1/2013Memo0001Barang dalam Proses-Biaya Overhead Pabrik 5-1300 20.000.000

Biaya overhead pabrik variabel yang dibebankan 5-1400 20.000.000

31/1/2013BKK-002Biaya Overhead Pabrik Sesungguhnya5-1500 7.000.000

Biaya air dan listrik pabrik5-2100 7.000.000

31/1/2013BKK-0003Biaya Overhead Pabrik Sesungguhnya5-15005000000

Biaya Pengemasan5-18005000000

31/1/2013BJ0001Persediaan Barang Jadi1-1430277500000

Barang dalam proses-Biaya Bahan Baku5-1100132500000

Barang dalam Proses-Biaya tenaga kerja langsung 5-1200125000000

Barang Dalam Proses- Biaya Overhead pabrik 5-130020000000

31/1/2013memo0005Biaya overhead pabrik sesungguhnya variabel5-1600 22.000.000

Biaya overhead pabrik sesungguhnya tetap5-1700 26.875.000

Biaya Overhead pabrik Sesungguhnya5-1500 48.875.000

31/1/2013memo0006Biaya overhead pabrik variabel yang dibebankan 5-140020000000

Selisih BOP 5-23002000000

Biaya Overhead Pabrik Sesungguhnya variabel5-160022000000

662875000662875000

HALJU3

FEBRUARI

7/2/2013KBB002Barang dalam proses-Biaya bahan baku5-1100 159.000.000


9/2/2013KBP002Biaya Overhead Pabrik Sesungguhnya5-1500 12.000.000




Gaji dan Upah 5-2200 140.000.000

28/2/2013memo0010Barang dalam Proses-Biaya Overhead Pabrik 5-1300 20.000.000





Biaya Pengemasan5-1800 6.000.000

28/2/2013BJ0002Persediaan Barang Jadi1-1430 304.000.000

Barang dalam proses-Biaya Bahan Baku5-1100 159.000.000

Barang dalam Proses-Biaya tenaga kerja langsung 5-1200 125.000.000

Barang Dalam Proses- Biaya Overhead pabrik 5-1300 20.000.000



Biaya Overhead pabrik Sesungguhnya5-150049375000

28/2/2013memo0012Biaya overhead pabrik variabel yang dibebankan 5-1400 20.000.000

Selisih BOP 5-2300 2.500.000

Biaya Overhead Pabrik Sesungguhnya variabel5-1600 22.500.000

717.375.000 717.375.000

NOVEMBER JU7

8/11/2013KBB0003Barang dalam proses-Biaya bahan baku5-1100 132.500.000


9/11/2013KBP0003Biaya Overhead Pabrik Sesungguhnya5-1500 10.000.000




Gaji dan Upah 5-2200 140.000.000

31/11/2013memo0040Barang dalam Proses-Biaya Overhead Pabrik 5-1300 20.000.000





Biaya Pengemasan5-1800 6.000.000

31/11/2013BJ0003Persediaan Barang Jadi1-1430 277.500.000

Barang dalam proses-Biaya Bahan Baku5-1100 132.500.000





Biaya Overhead pabrik Sesungguhnya5-1500 47.875.000

31/11/2013Biaya overhead pabrik variabel yang dibebankan 5-1400 20.000.000

Selisih BOP 5-2300 1.000.000

Biaya Overhead Pabrik Sesungguhnya variabel5-1600 21.000.000

JUMLAH 659.875.000 659.875.000

JU8

DESEMBER

10/12/2013 KBB-0004 Barang dalam proses-Biaya bahan baku 5-1100 198.750.000

Persediaan Bahan Baku 1-1410 198.750.000

11/12/2013 KBP-0004 Biaya Overhead Pabrik Sesungguhnya 5-1500 15.000.000

Persediaan Bahan Penolong 1-1440 15.000.000

31/12/2013 BKK-034 Barang dalam Proses-Biaya tenaga kerja langsung 5-1200 125.000.000

Biaya overhead pabrik sesungguhnya 5-1500 15.000.000

Gaji dan Upah 5-2200 140.000.000

31/12/2013 memo0046 Barang dalam Proses-Biaya Overhead Pabrik 5-1300 20.000.000


31/12/2013 BKK-035 Biaya Overhead Pabrik Sesungguhnya 5-1500 500.000

Biaya air dan listrik pabrik 5-2100 500.000

31/12/2013 BKK-036 Biaya Overhead Pabrik Sesungguhnya 5-1500 9.000.000

Biaya Pengemasan 5-1800 9.000.000

31/12/2013 BJ0004 Persediaan Barang Jadi 1-1430 343.750.000

Barang dalam proses-Biaya Bahan Baku 5-1100 198.750.000



31/12/2013 memo0047 Biaya overhead pabrik sesungguhnya variabel 5-1600 24.500.000

Biaya overhead pabrik sesungguhnya tetap 5-1700 26.875.000

Biaya Overhead pabrik Sesungguhnya 5-1500 51.375.000

31/12/2013 memo0048 Biaya overhead pabrik variabel yang dibebankan 5-1400 20.000.000

Selisih BOP 5-2300 4.500.000

Biaya Overhead Pabrik Sesungguhnya variabel 5-1600 24.500.000

802.875.000 802.875.000

8. Buku Besar UmumNama Akun:Kas Kecil

Kode Akun1-1110

TanggalKeteranganRefDebetKreditSaldo

DebetKredit

1/1/2013Saldo500000

9. 10. Buku Besar Pembantu PiutangNama Pelanggan:PT Merkurius

Kode Pelanggan:C001

Alamat:Surabaya

TanggalNo. BuktiKeteranganDebetKreditSaldo

1/1/2013-Saldo Awal26.357.000

15/1/2013BKM-0001Penerimaan Kas15.000.00011.357.000

22/1/2013JP-0002Penjualan550.000.000561.357.000


23/5/2013BKM-0009Penerimaan Kas161.357.000-

12/6/2013JP-0011Penjualan82.500.00082.500.000

9/12/2013JP-0016Penjualan110000000192.500.000

Nama Pelanggan:PT Venus

Kode Pelanggan:C002

Alamat:Surabaya


1/1/2013-Saldo Awal36.100.000

31/1/2013JP-0003Penjualan385.000.000421.100.000


18/11/2013JP-0013Penjualan27.500.00027.500.000

19/12/2013JP-0018Penjualan110.000.000137.500.000


Nama Pelanggan:PT Mars

Kode Pelanggan:C003

Alamat:Sidoarjo


1/1/2013-Saldo Awal54.500.000

18/2/2013JP-0004Penjualan247.500.000302.000.000



Nama Pelanggan:PT Jupiter

Kode Pelanggan:C004

Alamat:Sidoarjo


1/1/2013-Saldo Awal26.400.000

2/2/2013BKM-0002Penerimaan Kas26400000-

12/4/2013JP-0008penjualan137500000137500000

20/6/2013BKM-0010Penerimaan Kas1375000000

14/11/2013JP-0012penjualan110000000110000000

15/12/2013JP-0017penjualan55000000165000000

28/12/2013BKM-0015Penerimaan Kas15000000015000000

Nama Pelanggan:PT Saturnus

Kode Pelanggan:C005

Alamat:Gresik


1/1/2013-Saldo awal15.750.000

9/2/2013BKM-0003Penerimaan piutang15.750.000-

28/3/2013JP-0006Penjualan275.000.000275.000.000

29/12/2013JP-0019Penjualan55.000.000330.000.000

Nama Pelanggan:PT Uranus

Kode Pelanggan:C006

Alamat:Malang


1/1/2013-Saldo Awal-

8/3/2013JP-0005Penjualan165.000.000165.000.000

25/4/2013JP-0009Penjualan275.000.000440.000.000



31/11/2013JP-0015Penjualan165.000.000165.000.000

Nama Pelanggan:PT Neptunus

Kode Pelanggan:C007

Alamat:Pasuruan


1/1/2013-Saldo awal21.000.000

29/3/2013JP-0007Penjualan165.000.000186.000.000

23/4/2013BKM-0007Peneriman Piutang186.000.000-

31/11/2013JP-0014Penjualan165.000.000165.000.000

13/12/2013BKM-0014Peneriman Piutang165.000.000-

Nama Pelanggan:PT Pluto

Kode Pelanggan:C008

Alamat:Jember


1/1/2013-Saldo awal30.325.000

9/1/2013JP-0001Penjualan275.000.000305.325.000

19/1/2013BKM-0001BPenerimaan Kas275.000.00030.325.000


5/5/2013JP-0010Penjualan55.000.00055.000.000


11. Buku Besar Pembantu UtangNama Pemasok :PT Mekar Jaya

Kode Pemasok :S001

Alamat :Surabaya


1/1/2013-Saldo Awal165.870.000

15/3/2013110808002Pembelian77.000.000242.870.000

1/4/2013BKK-011pengeluaran kas242.870.000-

Nama Pemasok :PT Harum

Kode Pemasok :S002

Alamat :Surabaya


1/1/2013-Saldo Awal246.100.000

2/3/2013BKK-008Pengeluaran Kas246.100.000-

31/11/2013110808003Pembelian132.000.000132.000.000

30/12/2013BKK-033Pengeluaran Kas100.000.00032.000.000

Nama Pemasok :PT Sinar Sakti

Kode Pemasok :S003

Alamat :Gresik


1/1/2013-Saldo Awal176.500.000

31/5/2013BKK-018pengeluaran kas176.500.000-

25/12/2013110808005Pembelian66.000.00066.000.000

Nama Pemasok :PT Sentosa

Kode Pemasok :S004

Alamat :Lamongan


1/1/2013-Saldo Awal96.630.000

28/1/2013110808001Pembelian214.500.000311.130.000

28/2/2013BKK-004Pembayaran utang311.130.000-

21/12/2031110808004Pembelian93.500.00093.500.000

12. 13. Buku Besar Pembantu Persediaana. Persediaan Bahan BakuPT One Time

Buku Besar Pembantu Persediaan Bahan Baku (Tepung)

Tahun 2013

SatuanKarungKode1001

TanggalNo. BuktiKeteranganMasukKeluarSisa

UnitHarga/satJumlahUnitHarga/satJumlahUnitHarga/satJumlah

1/1/2013-Saldo awal1232250.000308.000.000

6/1/2013KBB 001Poduksi250250.00062.500.000982250.000245.500.000

28/1/2013110808001PT Sentosa600250.000150.000.000982250.000245.500.000

600250.000150.000.000

1.582395.500.000

7/2/2013KBB002Produksi300250.00075.000.000682250.000170.500.000

600250.000150.000.000

1.282320.500.000

8/11/2013KBB0003Produksi250250.00062.500.000432250.000108.000.000

600250.000150.000.000

1.032258.000.000

10/12/2013KBB-0004Produksi375250.00093.750.00057250.00014.250.000

600250.000150.000.000

657164.250.000

21/12/2013110808004PT Sentosa200250.00050.000.00057250.00014.250.000

600250.000150.000.000

200250.00050.000.000

857214.250.000

PT One Time

Buku Besar Pembantu Persediaan Bahan Baku (Telur)

Tahun 2013

SatuanKgKode1002



1/1/2013-Saldo awal500015.00075.000.000

6/1/2013KBB 001Produksi200015.00030000000300015.00045.000.000

28/2/2013110808001PT Sentosa2.00015.00030.000.0003.00015.00045.000.000

2.00015.00030.000.000

5.00075.000.000

7/2/2013KBB002Produksi2.40015.00036.000.00060015.0009000000

2.00015.00030.000.000

2.60039.000.000

15/3/2013110808002PT Mekar Jaya2.00015.00030.000.00060015.0009000000

2.00015.00030.000.000

2.00015.00030.000.000

4.60069.000.000

8/11/2013KBB003Produksi60015.0009.000.00060015.0009.000.000

1.40015.00021.000.0002.00015.00030.000.000

2.00030.000.0002.60039.000.000

31/11/2013110808003PT Harum4.00015.00060.000.00060015.0009.000.000

2.00015.00030.000.000

4.00015.00060.000.000

6.60099.000.000

10/12/2013KBB-0004Produksi60015.0009.000.000

2.00015.00030.000.000

40015.0006.000.000

3.00045.000.0003.60015.00054.000.000

21/12/2013110808004PT Sentosa1.00015.00015.000.0003.60015.00054.000.000

1.00015.00015.000.000

4.60030.00069.000.000

25/12/2013110808005PT Sinar Sakti200015.00030.000.0003.60015.00054.000.000

1.00015.00015.000.000

2.00015.00030.000.000

6.60099.000.000

PT One Time

Buku Besar Pembantu Persediaan Bahan Baku (Gula)

Tahun 2013

SatuanKgKode1003



1/1/2013-Saldo awal8.00010.00080.000.000

6/1/2013KBB 001Produksi4.00010.00040.000.0004.00010.00040.000.000

28/1/2013110808001PT sentosa1.50010.00015.000.0004.00010.00040.000.000

1.50010.00015.000.000

5.50055.000.000

7/2/2013KBB002Produksi4.00010.00040.000.00070010.0007.000.000

80010.0008.000.000

4.80048.000.000

15/3/2013110808002PT Mekar Jaya4.00010.00040.000.00070010.0007.000.000

4.00010.00040.000.000

4.70047.000.000

8/11/201370010.0007.000.000

3.30010.00033.000.000

4.00040.000.00070010.0007.000.000

31/11/2013110808003PT Harum6.00010.00060.000.00070010.0007.000.000

6.00010.00060.000.000

6.70067.000.000

10/12/2013KBB-0004Produksi70010.0007.000.000

5.30010.00053.000.000

6.00060.000.00070010.0007.000.000

21/12/2013110808004PT sentosa2.00010.00020.000.00070010.0007.000.000

2.00010.00020.000.000

2.70027.000.000

25/12/2013110808005PT Sinar Sakti3.00010.00030.000.00070010.0007.000.000

2.00010.00020.000.000

3.00010.00030.000.000

5.70057.000.000

b. Persediaan Barang JadiPT One Time

Buku Besar Pembantu Persediaan Barang Jadi

Tahun 2013

NamaGood Time

SatuanKardusKodeS001



1/1/2013-Saldo awal3.014250.000753.500.000

9/1/2013JP-0001PT Pluto500250.000125.000.0002.514250.000628.500.000

22/1/2013JP-0002PT Merkurius1.000250.000250.000.0001.514250.000378.500.000

31/1/2013BJ0001Barang Jadi1.000277.500277.500.0001.514250.000378.500.000

1.000277.500277.500.000

2.514656.000.000

31/1/2013JP-0003PT Venus700250.000175.000.000814250.000203.500.000

1.000277.500277.500.000

1.814481.000.000

18/2/2013JP-0004PT Mars450250.000112.500.000364250.00091.000.000

1.000277.500277.500.000

1.364368.500.000

28/2/2013BJ0002Barang Jadi1.200253.333304.000.000364250.00091.000.000

1.000277.500277.500.000

1.200253.333304.000.000

2.564672.500.000

8/3/2013JP-0005PT Uranus300250.0007500000064250.00016.000.000

1.000277.500277.500.000

1.200253.333304.000.000

28/3/2013JP-0006PT Saturnus64250.00016000000564277.500156510000

436277.5001209900001.200253.333304000000

5001369900001.764460.510.000

29/3/2013JP-0007PT Neptunus300277.50083250000264277.50073260000

1.200253.333304000000

1.464377.260.000

APRIL

12/4/2013JP-0008PT Jupiter250277.50069.375.00014277.5003885000

1.200253.333304000000

1.214307.885.000

25/4/2013JP-0009PT Uranus14277.5003.885.000

486253.333123.120.000714253.333180.880.000

500127.005.000

MEI

5/5/2013JP-0010PT pluto100253.33325.333.333614253.333155.546.667

JUNI

12/6/2013`JP-0011PT Merkurius150253.33338.000.000464253.333117.546.667

NOVEMBER

14/11/2013JP-0012PT Jupiter200253.33350.666.667264253.33366.880.000

18/11/2013JP-0013PT Venus50253.33312.666.667214253.33354.213.333

31/11/2013BJ0003Barang Jadi1.000277.500277.500.000214253.33354.213.333

1.000277.500277.500.000

1.214331.713.333

31/11/2013JP-0014PT Neptunus214253.33354.213.333

86277.50023.865.000

30078.078.333914277.500253.635.000

2/12/2013JP-0015PT Uranus300277.50083.250.000614277.500170.385.000

9/12/2013JP-0016PT Merkurius100277.50027.750.000514277.500142.635.000

15/12/2013JP-0017PT Jupiter100277.50027.750.000414277.500114.885.000

19/12/2013JP-0018PT Venus200277.50055.500.000214277.50059.385.000

29/12/2013JP-0019PT Saturnus100277.50027.750.000114277.50031.635.000

31/12/2-13BJ0004barang jadi1.500229.167343.750.000114277.50031.635.000

1.500229.167343.750.000

1.614375.385.000

14. 15. Laporan Harga Pokok ProduksiPT ONE TIME

LAPORAN HARGA POKOK PRODUKSI

UNTUK PERIODE TAHUN YANG BERAKHIR31 DESEMBER 2013 DAN 2012

Dengan Angka Perbandingan untuk tahun 2012

(Dinyatakan dalam rupiah)

20132012

Biaya Variabel

Persediaan produk dalam proses awal--

Biaya Produksi:

Biaya bahan baku622.750.000454.140.000

Biaya tenaga kerja langsung500.000.000180.000.000

Biaya overhead pabrik80.000.000180.730.500

Pembebanan selisih biaya overhead pabrik10.000.000-

Biaya produksi variabel1.212.750.000814.870.500

Biaya tetap

Biaya tenaga kerja tidak langsung60.000.00072.000.000

Biaya penyusutan mesin14.166.667100.000.000

biaya penyusutan gedung pabrik33.333.33342.500.000

214.500.000

Biaya Produksi1.320.250.0001.029.370.500

Persediaan produk dalam proses akhir--

Harga Pokok Produksi1.320.250.0001.029.370.500

16. Laporan Laba Rugi PT ONE TIME

LAPORAN LABA RUGI

UNTUK PERIODE TAHUN YANG BERAKHIR 31 DESEMBER 2013 DAN 2012



20132012

Penjualan3.100.000.0002.258.798.100

Retur dan potongan penjualan3.150.000

Penjualan bersih2.255.648.100

Harga Pokok Penjualan

Persediaan barang jadi awal753.500.000654.160.000

Harga pokok produksi1.320.250.0001.029.370.500

Barang siap dijual2.073.750.0001.683.530.500

Persediaan barang jadi akhir375.385.000753.500.000

Hara pokok penjualan1.698.365.000930.030.500

Laba kotor atas penjualan barang1.401.635.0001.325.617.600

Beban Usaha

Beban Penjulan

Beban gaji bagian penjualan216.000.000240.000.000

Beban air. listrik. dan telepon25.500.00031.780.000

Beban Pemakaian Perlengkapan Toko48.750.00037.150.000

Beban Sewa Toko55.000.00027.500.000

Beban lain-lain95.000.0003.410.000

Beban administrasi dan umum

Beban gaji bagian kantor307.200.000180.000.000

Jumlah beban usaha747.450.000519.840.000

Laba/Rugi Usaha654.185.000805.777.600

Beban di luar usaha

Beban Pajak Penghasilan163.546.250201.444.400

Laba Bersih490.638.750604.333.200

17. Laporan Perubahan EkuitasPT ONE TIME

LAPORAN PERUBAHAN EKUITAS




Modal SahamLaba ditahanTotal Ekuitas

Saldo awal. 1 Januari 20121.843.470.0001.432.544.8003.276.014.800

Laba Bersih tahun 2012-604.333.200604.333.200

Saldo akhir. 31 Desember 2012(Saldo Awal 1 Januari 2013)1.843.470.0002.036.878.0003.880.348.000

Laba Bersih Tahun 2013-490.638.750490.638.750

Dividen-

Saldo akhir. 31 Desember 20131.843.470.0002.527.516.7504.370.986.750

18. 19. Laporan Posisi KeuanganPT ONE TIME

LAPORAN POSISI KEUANGAN




2013201220132012

AsetKewajiban dan Ekuitas

Aset LancarKewajiban jangka pendek

Kas di tangan642.010.000678.010.000Hutang dagang191.500.000685.100.000

Kas di bank1.438.084.0001.313.452.000Hutang PPN257.000.000

Piutang702.500.000210.432.000Hutang Pajak Penghasilan171.046.25043.500.000

Persediaan Bahan Baku370.250.000463.000.000

Persediaan Bahan Dalam Proses--Kewajiban jangka panjang

Persediaan Barang Jadi375.385.000753.500.000Hutang bank800.034.0001.150.034.000

Persediaan Bahan Penolong3.000.00050.000.000

Perlengkapan29.338.00063.088.000

Sewa dibayar dimuka35.000.00090.000.000Ekuitas

Modal saham1.843.470.0001.843.470.000

Aset tetapLaba ditahan2.527.516.7502.036.878.000

Gedung2.000.000.0002.000.000.000

Akumulasi penyusutan Gedung Pabrik(600.000.000)(500.000.000)

Mesin1.050.000.000850.000.000

Akumulasi penyusutan mesin Pabrik(255.000.000)(212.500.000)

Jumlah5.790.567.0005.758.982.0005.790.567.0005.758.982.000

L. Penyelesaian Pemeriksaan1) PERSIAPAN AWAL Pemeriksaan audit dimulai pada tanggal 10 Januari 2014 dan berakhir pada 8 Maret 2014. PT One Time berlokasi di Jl. Raden Areng No. 93 Surabaya. merupakan perusahaan manufaktur yang memproduksi dan menjual kue bermerek Good Time. KAP Bimo & Rekan diberi tugas untuk memeriksa laporan keuangan tahun 2013. 1. Kertas Kerja Pemeriksaan Tahun BerjalanSewaktu memulai pemeriksaan. persiapkan kertas kerja pemeriksaan tahun berjalan. Secara umum. setiap kertas kerja pemeriksaan harus didukung dengan standart tickmark yang memperlihatkan hubungan dengan bukti pemeriksaan. Program audit merupakan bagian yang paling penting dalam pemeriksaan. karena itu berhati-hatilah dalam mempersiapkan program audit. Daftar untuk kertas kerja pemeriksaan pada PT One Time. yaitu:A1: Laporan AuditA2: Kertas Kerja NeracaA3: Kertas Kerja Laba RugiA4: Daftar Jurnal Koreksi dan ReklasifikasiA5: - Hasil dari peristiwa setelah tanggal neraca - Data yang penting untuk catatan atas laporan keuangan - Informasi penting lainnyaA6: - Catatan pemeriksaan dari senior Catatan pemeriksaan dari in-charge untuk menajer dan rekan (berisi ringkasan dari persoalan-persoalan penting yang perlu diketahui manajer dan rekan) Catatan review dari manajer dan rekanA7: -Laporan keuangan dan neraca saldo yang disiapkan oleh klien -Rekonsiliasi antara laporan keuangan dan neraca saldoB1: Surat pernyataan klienB2: Surat kepada manajemenB3: Surat penugasanB4: -Rencana pemeriksaan -Program audit -Perkiraan waktu pemeriksaanC: Kas dan setara kasCC: Daftar konfirmasi bankD: Surat BerhargaE: Piutang UsahaEE: Daftar konfirmasi utangF: PersediaanFF: Hasil observasi dari persediaanG: Beban dibayar dimukaH: InvestasiI: Rekening antar PerusahaanJ: Aset TetapJJ: Hasil inventaris asset tetapK: Aset tak berwujudL: Aset lainnyaM: Kewajiban jangka pendekMM: Hasil konfirmasi kewajiban jangka pendekN: Kewajiban jangka panjangNN: Hasil konfirmasi kewajiban jangka panjangO: Kewajiban jangka panjang lainnyaP: PerpajakanQ: Komitmen dan Kewajiban BersyaratR: EkuitasRR: Hasil Konfirmasi EkuitasPL 1: PenjualanPL 2: Beban Pokok PenjualanPL 3: Beban OperasionalPL 4: Penghasilan dan Beban lainnyaPL 5: Pajak penghasilan

2. Indeks Kertas Kerja Pemeriksaan Pos NeracaC: Kas dan Setara Kas (kertas kerja induk)C1: Kas PerusahaanC2: Kas kecilC3: Bank BCAPos Laba RugiPL1: Penjualan (Kertas kerja induk)PL1.1: Penjualan barang XPL1.2: Penjualan barang YLaporan KeuanganA1: Laporan audit (audit report)A2: Kertas kerja neracaA3: Kertas kerja laba rugiA4: Jurnal penyesuaian dan jurnal reklasifikasiA5: - Hasil-hasil dari peristiwa setelah tanggal neraca Data yang penting untuk catatan atas laporan keuangan Informasi penting lainnyaA6: - Catatan review dari senior Catatan pemeriksaan dari in-charge untuk manajer dan rekan Catatan review dari manajer dan rekanA7: - Laporan keuangan dan neraca saldo yang disiapkan oleh klien Rekonsiliasi antara laporan keuangan dan neraca saldoPenyelesaianB1: Surat pernyataan klienB2: Surat kepada manajemenB3: Surat penugasan dari klienB4: - Perencanaan audit Program audit Jangka Waktu yang Direncanakan dan yang sebenarnyaC: Kas dan setara kasCC: Daftar konfirmasi bankD: Investasi jangka pendekE: Piutang usahaEE: Daftar konfirmasi piutangF: PersediaanFF: Hasil observasi dari persediaanG: Beban dibayar dimukaH: InvestasiI: Rekening antar perusahaanJ: Aset tetapJJ: Hasil inventarisasi asset tetapK: asset tak berwujudL: Asset lainnyaM: Kewajiban lancar atau jangka pendekMM: Hasil konfirmasi kewajiban jangka pendekN: Kewajiban jangka panjangNN: Hasil konfirmasi kewajiban jangka panjangO: Kewajiban jangka panjang lainnyaP: PerpajakanQ: Komitmen dan kewajiban bersyaratR: EkuitasRR: Hasil Konfirmasi ekuitasPL1: PenjualanPL2: Beban Pokok penjualanPL3: Beban operasionalPL4: penghasilan dan beban lainnyaPL5: Pajak penghasilan

Tickmark Standart^: Fotting verified

sejarah dan latar belakang perusahaan

Documents