KOMPETENSI DASAR:

Menyiapkan dokumen transaksi pemungutan dan pemotongan Pajak Penghasilan (PPh). Menyiapkan Surat Pemberitahuan (SPT) Tahunan Pajak Penghasilan pasal 21. Menyiapkan Surat Pemberitahuan (SPT) Tahunan Pajak Penghasilan Wajib Pajak Badan Menyiapkan Surat Pemberitahuan (SPT) Tahunan Pajak Penghasilan Wajib Pajak Pribadi Menyiapkan Surat Pemberitahuan (SPT) masa Pjak Pertambahan Nilai (PPN) dan Pajak Penjualan atas barang mewah (PPn BM)

PENGERTIAN PAJAK

• Pajak adalah iuran rakyat pada kas negara berdasarkan undang-undang (yang dapat

dipaksakan) dengan tidak mendapat jasa timbal (kontraprestasi) yang langsung dapat ditunjukkan

dan yang digunakan untuk membayar pengeluaran umum.

• Pajak adalah peralihan kekayaan dari pihak rakyat kepada kas negara untuk membiayai pengeluaran

rutin dan “surplusnya” digunakan untuk “public saving” yang merupakan sumber utama untuk

membiayai “public investment”.

UNSUR-UNSUR PAJAK

1. Iuran dari rakyat kepada negara2. Berdasarkan undang-undang3. Tanpa jasa timbal yang secara langsung

dapat ditunjuk4. Digunakan untuk membiayai rumah tangga

negara

FUNGSI PAJAK1. FUNGSI BUDGETAIR--Pajak

sebagai sumber dana bagi pemerintah untuk membiayai pengeluaran-pengeluarannya.

2. FUNGSI REGULER--Pajak berfungsi sebagai alat untuk mengatur atau melaksanakan kebijakan pemerintah dalam bidang sosial dan ekonomi.

“PAJAK MENJAGA STABILITAS PEREKONOMIAN

NEGARA”

PAJAK

PENDAPATANTERBESAR

PENGELUARAN

PEMBANGUNAN

JEMBATAN, SEKOLAH, RUMAH SAKIT, PELABULAN, PASAR, BANDARA,

PEREKONOMIAN STABIL

TRANSPORTASI LANCAR ALIRAN BARANG LANCARKEBUTUHAN MASYARAKAT TERPENUHIKUALITAS SDM MENINGKATKESEJAHTERAAN MASYARAKAT MENINGKAT

TRANSPORTASI LANCAR ALIRAN BARANG LANCARKEBUTUHAN MASYARAKAT TERPENUHIKUALITAS SDM MENINGKATKESEJAHTERAAN MASYARAKAT MENINGKAT

SYARAT-SYARAT PEMUNGUTAN PAJAK

• Syarat keadilan• Syarat yuridis

• Syarat ekonomis• Sistem pemungutan harus

sederhana• Syarat pemungutan tidak

boleh mengganggu perekonomian negara

1. Menurut golongannya:a. pajak langsung, yaitu pajak yang harus dipikul sendiri oleh wajib pajak dan tidak dapat dibebankan atau dilimpahkan kepada orang lain, contoh PPh.b. Pajak Tidak langsung, yaitu pajak yang pada akhirnya dapat dibebankan atau dilimpahkan kepada orang lain, contoh PPn

2. Menurut Sifatnya:a Pajak Subyektif, adalah pajak yang berpangkal pada subyeknya, yaitu dengan memperhatikan keadaan diri wajib pajakb. Pajak obyektif, adalah pajak yang berpangkal pada obyeknya, tanpa memperhatikan keadaan diri wajib pajak

3. Menurut lembaga yang memungutnya:a. pajak pusat, yaitu pajak yang dipungut oleh pempus dan digunakan untuk membiayai rumah tangga negara, contoh PPh, PPn, PPn-BM, PBB, Bea materaib. Pajak daerah, yaitu pajak yang dipungut oleh pemerintah daerah dan digunakan untuk membiayai rumah tangga daerah, contoh PKB, BBNKB, Pajak Hotel dan Restoran, Pajak Penerangan Jalan dll

NOMOR POKOK WAJIB PAJAK (NPWP)

• NPWP adalah suatu sarana administrasi perpajakan yang dipergunakan sebagai tanda

pengenal diri atau identitas WP• Fungsi: sebagai tanda pengenal diri atau

identitas WP dan untuk menjaga ketertiban dalam pembayaran pajak dan dalam

pengawasan administrasi perpajakan

Timbulnya utang pajak

Timbulnya utang pajak

Hapusnya utang pajak

Hapusnya utang pajak

Sistem pemu-ngutan

Sistem pemu-ngutan

Tata cara pemu-ngutan

Tata cara pemu-ngutan

Macam2 tarif pajakMacam2

tarif pajak

Asas pemu-ngutan

Asas pemu-ngutan

Pajak Negara (Pajak Pusat) Pajak yang dipungut oleh Direktorat Jendral Pajak: Pajak Penghasilan Pajak Pertambahan Nilai Pajak Bumi dan Bangunan Bea Materai Bea Lelang Pajak yang dipungut oleh Direktorat Jendral Bea Cukai: Bea masuk (Pajak Impor) Bea Kluar (Pajak ekspor) PPN BM Pajak yang dipungut oleh Direktorat Jendral Moneter Pajak atas Minyak Bumi dan Gas

Timbulnya utang pajak

Timbulnya utang pajak

Hapusnya utang pajak

Hapusnya utang pajak

Sistem pemu-ngutan

Sistem pemu-ngutan

Tata cara pemu-ngutan

Tata cara pemu-ngutan

Macam2 tarif pajakMacam2

tarif pajak

Asas pemu-ngutan

Asas pemu-ngutan

Pajak Daerah

Pajak Tingkat Provinsi:Pajak Kendaraan Bermotor Bea Balik Nama Kendaraan BermotorBea Balik Nama TanahPajak Ijin Penangkapan Ikan

Pajak Tingkat Kabupaten:Pajak atas reklamaPajak pembangunanPajak JalanPajak RadioPajak AnjingPajak atas pertunjukan dan keramaian umumPajak potong hewan

Timbulnya utang pajak

Timbulnya utang pajak

Hapusnya utang pajak

Hapusnya utang pajak

Sistem pemu-ngutan

Sistem pemu-ngutan

Tata cara pemu-ngutan

Tata cara pemu-ngutan

Penagihan utang pajak

Penagihan utang pajak

Asas pemu-ngutan

Asas pemu-ngutan

HAPUSNYA UTANG PAJAK

1. PEMBAYARAN1. PEMBAYARAN

3. KOMPENSASI/ KELEBIHAN PEMBAYARAN

HORIZONTAL VERTIKAL

3. KOMPENSASI/ KELEBIHAN PEMBAYARAN

HORIZONTAL VERTIKAL

4. PEMBEBASAN DAN PENGHAPUSAN:KARENA PERMOHONANKARENA PEREKONOMIAN KURANG

4. PEMBEBASAN DAN PENGHAPUSAN:KARENA PERMOHONANKARENA PEREKONOMIAN KURANG

2. DALUWARSA (5 TAHUN)

2. DALUWARSA (5 TAHUN)

Timbulnya utang pajak

Timbulnya utang pajak

Hapusnya utang pajak

Hapusnya utang pajak

Sistem pemu-ngutan

Sistem pemu-ngutan

Tata cara pemu-ngutan

Tata cara pemu-ngutan

Macam2 tarif pajakMacam2

tarif pajak

Asas pemu-ngutan

Asas pemu-ngutan

ASAS PEMUNGUTAN PAJAK

ASAS DOMISILIASAS DOMISILI

ASAS SUMBERASAS SUMBER

ASAS KEBANGSAAN

ASAS KEBANGSAAN

Siapapun yang bertempat tinggal atau berkedudukan di Indonesia dikenakan pajak atas segala penghasilan baik

yang diperoleh di Indonesia atau dari luar Indonesia

Siapapun yang bertempat tinggal atau berkedudukan di Indonesia dikenakan pajak atas segala penghasilan baik

yang diperoleh di Indonesia atau dari luar Indonesia

Siapapun yang berpenghasilan di Indonesia akan dikenakan pajak penghasilan di Indonesia baik yang

tinggal di Indonesia atau di luar Indonesia.

Siapapun yang berpenghasilan di Indonesia akan dikenakan pajak penghasilan di Indonesia baik yang

tinggal di Indonesia atau di luar Indonesia.

Asas yang berdasarkan kebangsaan atau nationaliteit ini menghubungkan pengenaan pajak dengan kebangsaan

suatu negara.

Asas yang berdasarkan kebangsaan atau nationaliteit ini menghubungkan pengenaan pajak dengan kebangsaan

suatu negara.

Timbulnya utang pajak

Timbulnya utang pajak

Hapusnya utang pajak

Hapusnya utang pajak

Sistem pemu-ngutan

Sistem pemu-ngutan

Tata cara pemu-ngutan

Tata cara pemu-ngutan

Macam2 tarif pajakMacam2

tarif pajak

Asal pemu-ngutan

Asal pemu-ngutan

SISTEM PEMUNGUTAN PAJAK

OFFICIAL ASSESSMENT SYSTEM

yang menentukan besarnya pajak terutang adalah fiscus

(pemungut pajak)

OFFICIAL ASSESSMENT SYSTEM

yang menentukan besarnya pajak terutang adalah fiscus

(pemungut pajak)

SEMI SELF ASSESSMENT SYSTEM

Yang menentukan besarnya pajak terutang adalah kedua pihak (wajib pajak dan fiscus)

SEMI SELF ASSESSMENT SYSTEM

Yang menentukan besarnya pajak terutang adalah kedua pihak (wajib pajak dan fiscus)

FULL SELF ASSESSMENT SYSTEM

yang menentukan besarnya pajak terutang adalah wajib

pajak itu sendiri

FULL SELF ASSESSMENT SYSTEM

yang menentukan besarnya pajak terutang adalah wajib

pajak itu sendiri

WITH HOLDING SYSTEMyang menentukan besarnya pajak terutang adalah pihak

ketiga bukan wajib pajak atau fiscus

WITH HOLDING SYSTEMyang menentukan besarnya pajak terutang adalah pihak

ketiga bukan wajib pajak atau fiscus

Timbulnya utang pajak

Timbulnya utang pajak

Hapusnya utang pajak

Hapusnya utang pajak

Sistem pemu-ngutan

Sistem pemu-ngutan

Tata cara pemu-ngutan

Tata cara pemu-ngutan

Macam2 tarif pajakMacam2

tarif pajak

Asal pemu-ngutan

Asal pemu-ngutan

MACAM-MACAM TARIF PAJAK

TARIF PAJAKTARIF PAJAK

TARIF PAJAK PROPOSIONAL/

SEBANDING

TARIF PAJAK PROGRESIF

TARIF PAJAK DEGRESIF

TARIF PAJAK TETAP

Tarif pajak dengan persentase yang tetap berapapun jumlah yang dikenakan pajak

Tarif dengan persentase yang semakin meningkat seiring meningkatnya jumlah yang dikenakan

Tarif yang dikenakan selalu dalam jumlah yang sama berapapun besarnya nilai yang dikenakan pajak

Tarif dengan persentase yang menurun walaupun jumlah yang dikenakan meningkat

Syarat untuk mendapatkan NPWP bagi Orang Pribadi adalah sebagai berikut :•Untuk Orang Pribadi yang berstatus sebagai Pegawai atau Karyawan :a)Fotocopy KTP.b)Surat keterangan sebagai pegawai atau karyawan dari perusahaan tempat pegawai atau karyawan tersebut bekerja (ditandatangani oleh pimpinan perusahaan).•Untuk Orang Pribadi yang berstatus sebagai Pengusaha dan atau Pekerjaan Bebas :a)Fotocopy KTP.Tempat pendaftaran NPWP adalah sebagai berikut :•Kantor Pelayanan Pajak (KPP)•Kantor Pelayanan Penyuluhan Konsultasi Perpajakan (KP2KP).

Syarat Pendaftaran Nomor Pokok Wajib Pajak (NPWP) Bagi Badan

Setiap Badan (PT, CV, Yay, Kop dll) yang didirikan di Indonesia dengan akte pendirian wajib mendaftarkan diri menjadi wajib pajak.Syarat untuk mendapatkan NPWP bagi Badan Usaha adalah sebagai berikut :•Fotocopy Akte pendirian dan perubahan atau surat keterangan penunjukan dari kantor pusat bagi bentuk usaha tetap;•Fotocopy NPWP Pimpinan/Penanggung Jawab Badan;•Fotocopy Kartu Tanda Penduduk bagi penduduk Indonesia, atau paspor bagi orang asing sebagai penanggung jawab.Tempat pendaftaran NPWP adalah sebagai berikut :•Kantor Pelayanan Pajak (KPP)•Kantor Pelayanan Penyuluhan Konsultasi Perpajakan (KP2KP).

1 2 3

4

5 6

7 8

9

10

11

12

P R O G R E S I F

B I

Y J S

B U G D E T E R C R

R K U E

I P T K P P U S A T

D I R

I F D O M I S I L I

S P B

E N U

K O N T R A P R E S T A S I

D W I

A P