penyusunan laporan keuangan dengan …repo.polinpdg.ac.id/1109/1/tugas_akhir_mifta_ramadhani.pdf ·...

PENYUSUNAN LAPORAN KEUANGAN DENGAN

MENGGUNAKAN EXCEL FOR ACCOUNTING (EFA)

PADA CV. MITRA KARYA

OLEH

MIFTA RAMADHANI

1401072024

TUGAS AKHIR

Diajukan sebagai salah satu syarat memperoleh gelar Ahli Madya pada

program studi D III Akuntansi

KEMENTERIAN RISET, TEKNOLOGI DAN PENDIDIKAN TINGGI

POLITEKNIK NEGERI PADANG

JURUSAN AKUNTANSI

PADANG

2017

PENYUSUNAN LAPORAN KEUANGAN DENGAN

MENGGUNAKAN EXCEL FOR ACCOUNTING (EFA)

PADA CV. MITRA KARYA

OLEH

MIFTA RAMADHANI

1401072024

KEMENTERIAN RISET, TEKNOLOGI DAN PENDIDIKAN TINGGI


JURUSAN AKUNTANSI

2017

BERITA ACARA SIDANG

Tugas Akhir yang berjudul “Penyusunan Laporan Keuangan Dengan Menggunakan

Excel For Accounting (EFA) Pada CV. Mitra Karya” telah disidangkan dan

dipertanggungjawabkan oleh penulis di depan tim penguji dan dinyatakan LULUS

pada hari Sabtu tanggal 07 Oktober 2017

Ketua Tim penguji Sekretaris

Josephine Sudiman, SE., M.Acc., Ph.D., Ak Wiwik Andriani, SE., M.Si., Ak

Nip. 19781202 200012 2 001 Nip. 19770409 200003 2 003

Anggota I Anggota II

Rangga Putra Ananto, SE., M.Si., Ak Ulfi Maryati, SE., M.Ak., Ak

Nip. 19880818 201404 1 001 Nip. 19780922 200312 2 001

LEMBARAN PENGESAHAN

Saya menyatakan bahwa Tugas Akhir berjudul “Penyusunan Laporan KeuanganDengan Menggunakan Excel For Accounting (EFA) Pada CV. Mitra Karya” telahmelalui proses bimbingan yang layak, dan menurut pendapat saya telah memenuhisyarat untuk diajukan guna mendapatkan gelar Ahli Madya (A.Md)

Pembimbing I

Wiwik Andriani, SE., M.Si., AkNip. 19770409 200003 2 003

Saya menyatakan bahwa Tugas Akhir berjudul “Penyusunan Laporan KeuanganDengan Menggunakan Excel For Accounting (EFA) Pada CV. Mitra Karya” telahditulis menurut standar penulisan karya ilmiah, dan menurut pendapat saya telahmemenuhi syarat untuk diajukan guna mendapat gelar Ahli Madya (A.Md)

Pembimbing II

Irda Rosita, SE., M.Ec.St., AkNip. 19800422 200501 2 003

Tugas Akhir ini diajukan kepada jurusan Akuntansi dan telah memenuhi salah satusyarat untuk mendapatkan gelar Ahli Madya akuntansi (A.Md)

Ketua Jurusan

Sukartini, SE., M.Kom.AkNip. 19730225 200112 2 001


PERNYATAAN TENTANG HAK CIPTA DAN PENGGUNAAN TUGAS

AKHIR

Hak Cipta © 2017 Mifta Ramadhani

PENYUSUNAN LAPORAN KEUANGAN DENGAN MENGGUNAKAN

EXCEL FOR ACCOUNTING (EFA) PADA CV. MITRA KARYA

Tidak diperkenankan untuk memproduksi sebagian atau seluruh isi Tugas Akhir ini

dalam bentuk apapun tanpa izin tertulis dari pemegang hak cipta. Penggunaan Tugas

Akhir ini diatur sebagai berikut:

1. Pengutipan oleh penulis lain dalam tulisannya harus mencantumkan Tugas

Akhir ini sebagai sumber referensi.

2. Perpustakaan Politeknik Negeri Padang dan Ruang Referensi Jurusan

Akuntansi Politeknik Negeri Padang mempunyai hak untuk menyimpan

salinan Tugas Akhir ini baik dalam bentuk hard copy maupun soft copy.

3. Jika diperlukan, Perpustakaan Politeknik Negeri Padang dan Ruang Referensi

Jurusan Akuntansi Politeknik Negeri Padang mempunyai hak untuk

memperbanyak Tugas Akhir ini demi kepentingan akademis.

Padang, Oktober 2017

Dinyatakan oleh

Mifta Ramadhani, A.Md

No.BP: 1401072024

MIFTA RAMADHANI No. Alumni: 17010724

BIODATA

a) Tempat/Tgl.lahir: Padangpanjang, 10 Januari 1997 b) Nama

Orang Tua: Azwir S.Pd dan Elvi S.Pd c) Jurusan: Akuntansi d)

Program Studi D III Akuntansi e) No.BP 1401072024 f) Tgl.

Lulus: 07 Oktober 2017 g) Predikat Lulus: Sangat Memuaskan h)

IPK: 3.70 i) Lama Studi: 3 Tahun 1 Bulan j) Alamat Orang Tua:

Batipuh Kab. Tanah Datar

PENYUSUNAN LAPORAN KEUANGAN DENGAN MENGGUNAKAN EXCEL FOR

ACCOUNTING (EFA) PADA CV. MITRA KARYA

Tugas Akhir oleh: Mifta Ramadhani

Pembimbing: 1. Wiwik Andriani, SE., M.Si., Ak 2. Irda Rosita, SE., M.Ec.St., Ak

ABSTRAK

CV. Mitra Karya merupakan perusahaan yang bergerak pada bidang sablon, advertising

dan percetakan. Penelitian ini bertujuan untuk menyusun laporan keuangan yang sebelumnya

tidak dilakukan oleh pemilik sehingga keadaan keuangan usaha pemilik selama operasional usaha

tidak begitu efektif dan akurat. Berdasarkan penelitian yang telah dilakukan, penulis menemukan

bahwa pembukuan yang dilakukan oleh pemilik hanyalah secara sederhana yaitu mencatat kas

masuk dan kas keluar yang tidak dilakukan secara menyeluruh. Dalam tugas akhir ini penulis

memberikan usulan untuk melakukan pembukuan menurut standar akuntansi keuangan yaitu SAK

ETAP sehingga pemilik memiliki laporan keuangan selama operasional usaha, agar dapat

mengambil keputusan untuk perkembangan usaha kedepannya. Selanjutnya, laporan keuangan

tersebut disusun dengan menggunakan Excel for Accounting (EFA) yang dapat memudahkan

pemilik dalam memproyeksikan dan menghitung angka-angka yang berhubungan dengan

operasional usaha serta dapat meminimalisir resiko kesalahan yang mungkin terjadi agar laporan

keuangan tersusun sebagaimana mestinya.

Kata Kunci: Penyusunan Laporan Keuangan, SAK ETAP, Excel for Accounting

Tugas akhir ini telah dipertahankan di depan penguji dan dinyatakan lulus pada tanggal 07

Oktober 2017. Abstrak ini telah disetujui oleh penguji:

Tanda

Tangan

Nama

Terang

Josephine

Sudiman, SE.,

M.Acc., Ph.D., Ak

Wiwik Andriani,

SE., M.Si., Ak

Rangga Putra

Ananto, SE., M.Si.,

Ak

Ulfi Maryati, SE.,

M.Ak., Ak

Mengetahui:

Ketua Jurusan

Sukartini, SE., M.Kom., Ak

Nip. 19730225 200112 2 001 Tanda Tangan

Alumnus telah mendaftar:

Petugas

No. Alumni: NamaTanda Tangan

i

KATA PENGANTAR

Puji syukur penulis ucapkan ke hadirat Allah SWT, yang telah memberikan

rahmat dan karunia-Nya sehingga penulis dapat menyelesaikan tugas akhir ini dengan

judul “Penyusunan Laporan Keuangan Dengan Menggunakan Excel For

Accounting (EFA) Pada CV Mitra Karya”. Penulisan tugas akhir ini bertujuan

untuk memenuhi salah satu persyaratan dalam menyelesaikan pendidikan Diploma III

pada jurusan Akuntansi Politeknik Negeri Padang.

Disadari dalam penulisan tugas akhir ini penulis banyak dibantu oleh berbagai

pihak secara langsung ataupun tidak langsung, sehingga tugas akhir ini dapat

diselesaikan dengan baik. Oleh karena itu pada kesempatan ini penulis mengucapkan

terima kasih kepada:

1. Kedua Orang Tua tercinta dan Saudara Penulis yang selalu memberikan

dukungan, semangat dan doanya kepada penulis.

2. Bapak Aidil Zamri, S.T., M.T, Direktur Politeknik Negeri Padang.

3. Ibu Sukartini, SE., M. Kom., Ak, Ketua Jurusan Akuntansi Politeknik Negeri

Padang.

4. Ibu Wiwik Andriani, SE., M.Acc., Ak, Pembimbing I penulis yang telah

meluangkan waktu untuk membimbing dan memberikan pengarahan serta

motivasi kepada penulis sehingga tugas akhir ini dapat terselesaikan.

5. Ibu Irda Rosita, M.Ec.St., Ak, Pembimbing II penulis yang telah meluangkan

waktu untuk membiming dan memberikan pengarahan serta motivasi kepada

penulis sehingga tugas akhir ini dapat terselesaikan.

6. Segenap Dosen Pengajar staf Jurusan Akuntansi Politeknik Negeri Padang

yang telah membekali penulis dengan ilmu pengetahuan sehingga penulis

dapat menyelesaikan perkuliahan dan tugas akhir dengan baik.

7. Seluruh Civitas Akademik Akuntansi Politeknik Negeri Padang yang telah

membantu memberikan informasi dalam proses pelaksanaan tugas akhir.

8. Bapak Suhantoro selaku Pemilik CV Mitra Karya dan Ibu Resi selaku

koordinator order beserta seluruh Pekerja yang telah banyak membantu penulis

dalam tugas akhir ini.

9. Rekan-rekan mahasiswa Politeknik Negeri Padang, yang telah membantu

memberikan informasi dalam penulisan tugas akhir, mohon maaf atas segala

kekhilafan dan semoga kita semua meraih kesuksesan dalam segala hal.

10. Pihak-pihak lain yang telah membantu penulis dalam penyelesaian tugas akhir

ini yang tidak dapat penulis sebutkan satu-persatu.

Penulis sudah membuat tugas akhir ini sebaik-baiknya namun demikian

penulis menyadari bahwa tugas akhir ini masih jauh dari kata sempurna, dengan

tangan terbuka penulis menerima segala kritik dan saran yang membangun. Semoga

tugas akhir ini bermanfaat bagi pembaca dan tentunya bagi penulis sendiri.

Padang, Oktober 2017

Mifta Ramadhani

ii

DAFTAR ISI

HALAMAN JUDUL

HALAMAN PENGESAHAN

BERITA ACARA SIDANG TUGAS AKHIR

PERNYATAAN TENTANG HAK CIPTA

HALAMAN DEDIKASI DAN UCAPAN TERIMA KASIH

ABSTRAK

KATA PENGANTAR .................................................................................. i

DAFTAR ISI ................................................................................................. ii

DAFTAR GAMBAR .................................................................................... v

DAFTAR TABEL ........................................................................................ vi

DAFTAR LAMPIRAN ................................................................................. vii

BAB 1 PENDAHULUAN

1.1 Latar Belakang .................................................................................. 1

1.2 Rumusan Masalah ............................................................................. 4

1.3 Tujuan Penelitian .............................................................................. 4

1.4 Manfaat Penelitian ............................................................................ 4

1.5 Metode Penulisan .............................................................................. 5

1.6 Sistematika Penulisan ....................................................................... 6

BAB 2 TINJAUAN PUSTAKA

2.1 Pengertian Laporan Keuangan .......................................................... 8

2.2 Karakteristik Kualitatif Laporan ....................................................... 11

2.3 Siklus Akuntansi ............................................................................... 12

2.4 Akuntansi Biaya ................................................................................ 18

2.4.1 Pengertian Akuntansi Biaya ..................................................... 18

2.4.2 Klasifikasi Biaya ...................................................................... 18

2.4.3 Biaya Produksi ......................................................................... 21

2.4.4 Pencatatan Akuntansi Metode Harga Pokok Produksi ............ 23

2.5 Laporan Keuangan Perusahaan Manufaktur ..................................... 26

2.6 Microsoft Excel .................................................................................. 28

2.6.1 Mengenal Microsoft Excel ...................................................... 28

2.6.2 Unsur-unsur utama pada Microsoft Excel ............................... 29

2.6.3 Menginput data dalam sel ....................................................... 31

2.6.4 Fungsi-fungsi dalam Microsoft Excel ..................................... 31

2.6.5 Menu-menu pada Microsoft Excel ......................................... 33

2.7 Penyusunan Laporan Keuangan Dengan Excel For Accounting ...... 34

2.7.1 Cara Menjalankan Microsoft Excel ....................................... 34

2.7.2 Pembuatan Format Daftar Perkiraan ..................................... 34

2.7.3 Pembuatan Format Neraca Saldo .......................................... 35

2.7.4 Pembuatan Format Jurnal Kas atau Bank ............................. 35

2.7.5 Pembuatan Format Jurnal Umum ......................................... 36

2.7.6 Pembuatan Format Buku Besar ............................................ 37

iii

2.7.7 Pembuatan Format Neraca Lajur .......................................... 40

2.7.8 Pembuatan Format Laporan Harga Pokok Produksi ............... 41

2.7.9 Pembuatan Format Laporan Laba Rugi ................................. 41

2.7.10 Pembuatan Format Laporan Perubahan Modal ..................... 42

2.7.11 Perancangan Format Laporan Posisi Keuangan ................... 42

2.7.12 Perancangan Format Laporan Arus Kas ............................... 43

BAB 3 GAMBARAN UMUM PERUSAHAAN

3.1 Sejarah Perusahaan ........................................................................... 45

3.2 Gambaran Umum Perusahaan ........................................................... 45

3.3 Struktur Organisasi ........................................................................... 46

BAB IV PEMBAHASAN

4.1 Uraian Masalah ................................................................................. 48

4.2 Analisa Masalah ................................................................................ 48

4.3 Pemecahan Masalah .......................................................................... 48

4.3.1 Informasi Perusahaan ................................................................ 49

4.4 Ringkasan Transaksi ......................................................................... 57

4.4.1 Transaksi Bulan Desember 2016 ............................................ 57

4.4.2 Transaksi Bulan Januari 2017 ................................................. 62

4.5 Penyusunan Laporan Keuangan Menggunakan Excel for Accounting 66

4.5.1 Perancangan Format ................................................................ 66

a. Langkah Membuat Menu Hyperlink .................................... 66

b. Perancangan Format Daftar Perkiraan ................................. 66

c. Perancangan Format Daftar Aset ......................................... 67

d. Perancangan Format Neraca Saldo ...................................... 68

e. Perancangan Format Jurnal Kas atau Bank .......................... 69

f. Perancangan Format Jurnal Umum ...................................... 70

g. Perancangan Format Buku Besar ......................................... 70

h. Perancangan Format Neraca Lajur ....................................... 73

i. Perancangan Format Laporan Harga Pokok Produksi ......... 75

j. Perancangan Format Laporan Laba/Rugi ............................ 76

k. Perancangan Format Laporan Perubahan Ekuitas ............... 78

l. Perancangan Format Laporan Posisi Keuangan ................... 79

m. Perancangan Format Laporan Arus Kas .............................. 80

n. Perancangan Format Kartu Piutang ..................................... 81

4.5.2 Pengisian Data ......................................................................... 82

BAB V PENUTUP

5.1 Kesimpulan ........................................................................................ 87

5.2 Saran .................................................................................................. 89

Daftar Referensi

Lampiran

iv

DAFTAR GAMBAR

Gambar 2.1 Siklus Akuntansi .................................................................... 12

Gambar 4.1 Daftar Pemakaian Bahan dan Harga Beli Bahan ..................... 50

Gambar 4.2 Harga Jasa dan Harga Jual Produk ........................................... 50

Gambar 4.3 Jumlah Perlengkapan Jasa Terpakai ........................................ 62

Gambar 4.4 Format Daftar Perkiraan ........................................................... 67

Gambar 4.5 Format Daftar Aset .................................................................. 67

Gambar 4.6 Format Saldo Awal .................................................................. 68

Gambar 4.7 Format Jurnal Kas .................................................................... 69

Gambar 4.8 Format Jurnal Umum ............................................................... 70

Gambar 4.9 Format Buku Besar .................................................................. 71

Gambar 4.10 Format Neraca Lajur ................................................................ 73

Gambar 4.11 Format Laporan Harga Pokok Produksi ................................... 76

Gambar 4.12 Format Laporan Laba Rugi ...................................................... 77

Gambar 4.13 Format Laporan Perubahan Ekuitas ......................................... 78

Gambar 4.14 Format Laporan Posisi Keuangan ............................................ 79

Gambar 4.15 Format Kartu Piutang ............................................................... 81

v

DAFTAR TABEL

Tabel 2.1 Laporan Harga Pokok Produksi .................................................. 27

Tabel 2.2 Laporan Laba Rugi ..................................................................... 27

Tabel 4.3 Lapoean Perubahan Posisi Keuangan ......................................... 28

vi

DAFTAR LAMPIRAN

Lampiran 1 Daftar Perkiraan

Lampiran 2 Harga Pembelian Bahan

Lampiran 3 Daftar Perlengkapan dan Daftar Aset

Lampiran 4 Neraca Saldo

Lampiran 5 Laporan Biaya Pokok Produksi

Lampiran 6 Jurnal Kas di Tangan

Lampiran 7 Jurnal Kas di Bank

Lampiran 8 Jurnal Umum

Lampiran 9 Buku Besar

Lampiran 10 Neraca Lajur

Lampiran 11 Laporan Harga Pokok Produksi

Lampiran 12 Laporan Laba Rugi

Lampiran 13 Laporan Perubahan Modal

Lampiran 14 Laporan Posisi Keuangan

Lampiran 15 Laporan Arus Kas

Lampiran 16 Jurnal Penjualan

Lampiran 17 Jurnal Manual Transaksi

Lampiran 18 Surat Keterangan Permintaan Data

Lampiran 19 Bukti Pesanan Cetak Soal Desember 2016

Lampiran 20 Daftar Aset Tetap yang Disetujui Pemilik

Lampiran 21 Transaksi Desember 2016 dan Januari 2017 yang Disetuji Pemilik

Lampiran 22 Contoh Kartu Nama dan Medali

1

BAB I

PENDAHULUAN

1.1 LATAR BELAKANG

Penggunaan komputer pada berbagai bidang sangat membantu pekerjaan. Hal itu pun

termasuk dalam bidang ekonomi. Banyak pelaku ekonomi menggunakan komputer

dengan fungsi salah satunya adalah untuk pengolahan proses akuntansi seperti

membukukan transaksi keuangan dengan tujuan untuk mempermudah, mempercepat

dan menghemat biaya. Pengguaan komputer untuk pengolahan proses akuntansi

adalah suatu kebutuhan besar. Oleh karena itu, sangat diperlukan pengenalan

penggunaan komputer di bidang akuntansi sedini mungkin kepada para pemakai

akuntansi agar mereka mempunyai wawasan yang luas tentang penggunaan komputer

dalam proses akuntansi dan dapat memanfaatkan komputer dalam prakter kerja

akuntansi secara maksimal.

Penggunaan komputer akuntansi akan mempermudah proses penyusunan

laporan keuangan. Komputer akuntansi menciptakan sistem akuntansi yang mudah

dan praktis, sehingga tidak ada alasan untuk mengatakan bahwa komputer akuntansi

sulit untuk diterapkan. Bagian utama yang dilakukan dalam komputerisasi akuntansi

adalah menginput transaksi. Menyusun laporan keuangan menggunakan komputer

dapat mempermudah sehingga memperoleh informasi keuangan di media yang

praktis. Kecepatan dan akurasi merupakan sumbangan yang nyata dari komputer

akuntansi.

Dengan perkembangan teknologi informasi yang sedemikian canggih, maka

sekarang komputer menjadi alat yang sangat penting dalam kegiatan operasional

2

perusahaan terutama dalam penyusunan laporan keuangan. Akan tetapi, tidak semua

perusahaan telah menggunakan komputer dalam penyusunan laporan keuangannya.

Padahal dengan menggunakan teknologi komputer dapat membantu serta

mempermudah perusahaan dalam menyusun laporan keuangan.

Penyusunan laporan keuangan dapat dilakukan dengan beberapa program,

seperti Microsoft Acces, Microsoft Excel, Accurate, MYOB Accounting, dan lain-lain.

Salah satu yang paling banyak digunakan saat ini adalah program Excel for

Accounting (EFA). EFA merupakan salah satu program aplikasi komputer yang dapat

digunakan dalam mengolah data dan menyajikan laporan keuangan perusahaan.

Dengan Excel for Accounting (EFA), data keuangan dapat diolah secara cepat dan

akurat, sehigga menghemat waktu, aktivitas dan kegiatan operasional perusahaan.

Banyak aplikasi yang menjadi sarana dalam penyusunan laporan keuangan,

namun penulis memilih menggunakan Microsoft Excel karena penulis merasa

Microsoft Excel cocok digunakan untuk perusahaan yang belum pernah membuat

laporan keuangan sebelumnya, dan kemungkinan kesalahan pada aplikasi ini lebih

kecil dibandingkan aplikasi lainnya. Walaupun ada kemungkinan kesalahan dalam

pencatatan transaksi, pada aplikasi ini pengguna langsung bisa menghapus kesalahan

sebelumnya, dan memperbaiki kembali tanpa harus menghapus transaksi-transaksi

terkait, dan Microsoft Excel akan me-refresh sehingga tabel akan terupdater otomatis.

Penyusunan laporan keuangan menggunakan Microsoft Excel akan mempermudah

perusahaan karena format yang sudah dilengkapi dengan rumus, bisa digunakan

secara berkala.

CV Mitra Karya merupakan perusahaan yang bergerak pada sektor percetakan

yang memberikasan jasa cetak seperti pencetakan spanduk, soal, kalender dan kartu

nama. CV Mitra Karya juga memproduksi map wisuda dan medali yang merupakan

3

usaha mengolah barang setengah jadi menjadi barang jadi (manufaktur). Produk

tersebut dihasilkan dari pesanan yang diterima dari instansi maupun dari masyarakat

umum. CV Mitra Karya beralamat di Jalan Gajah Mada No. 20B, RT 002, Kelurahan

Kampung Olo, Kecamatan Nanggalo Kota Padang yang sejak awak pendirian usaha,

pemilik tidak melakukan pembukuan secara menyeluruh.

Untuk masalah pembukuan, pemilik hanya mencatat kas masuk dan kas keluar

dari biaya-biaya selama kegiatan usaha yang itupun tidak semua biaya diperhitungkan.

Hal tersebut diketahui penulis dari hasil wawancara yang telah dilakukan langsung

dengan pemilik usaha dan koordinator order yaitu Bapak Suhantoro dan Ibu Resi yang

telah meluangkan waktunya kepada penulis. Pembukuan yang telah dilakukan pemilik

tersebut terlihat dengan jelas tidak begitu akurat terhadap perhitungan laba yang

didapat dan biaya-biaya yang dikeluarkan selama kegiatan usaha.

Setelah itu, di dalam penyusunan laporan keuangan harus menunjukkan

keadaan keuangan perusahaan yang sebenarnya juga bertujuan untuk mendapatkan

perhitungan laba secara akurat serta biaya-biaya yang dikeluarkan secara menyeluruh

selama kegiatan usaha agar pemilik dapat mengambil langkah-langkah untuk

peningkatan usaha di masa yang akan datang. Berdasarkan uraian di atas, maka

penulis akan membahas masalah yang dihadapi oleh pemilik usaha tersebut dalam

bentuk Tugas Akhir yang diberi judul:

“Penyusunan Laporan Keuangan Dengan Menggunakan Excel for Accounting

(EFA) Pada CV Mitra Karya”

4

1.2 RUMUSAN MASALAH

Berdasarkan uraian dalam latar belakang di atas, maka rumusan masalah dalam

penulisan Tugas Akhir ini yaitu “Bagaimana penyusunan laporan keuangan pada CV

Mitra Karya dengan menggunakan aplikasi Microsoft Excel?”

1.3 TUJUAN PENELITIAN

Tujuan yang ingin dicapai dalam penulisan Tugas Akhir ini adalah “Penyusunan

laporan keuangan pada CV Mitra Karya dengan menggunakan Aplikasi Microsoft

Excel.”

1.4 MANFAAT PENELITIAN

Dari hasil penelitian diharapkan akan memperoleh manfaat sebagai berikut:

a. Bagi Penulis

Memperoleh ilmu menggunakan Microsoft Excel For Accounting (EFA)

dalam penyusunan laporan keuangan sesuai Standar Akuntansi yang

berlaku ke dalam praktek sesungguhnya.

b. Bagi Perusahaan

Perusahaan bisa melihat kondisi keuangan perusahaan dan hasil laporan

keuangan yang disajikan dan harapannya bisa menjadi pedoman bagi

perusahaan untuk menyusun laporan keuangan menggunakan Microsoft

Excel For Accounting (EFA) di masa yang akan datang.

c. Bagi Politeknik Negeri Padang

Sebagai referensi bagi kalangan akademis umumnya mahasiswa untuk

mengembangkan teori dan aplikasi Microsoft Excel For Accounting

(EFA).

5

1.5 METODE PENULISAN

a. Metode Pengumpulan Data

Metode pengumpulan data yang penulis gunakan dalam melakukan

penulisan ini adalah dengan studi langsung turun ke lapangan. Studi

lapangan yang penulis lakukan yaitu melakukan wawancara dengan

pemilik perusahaan dan melakukan observasi terhadap kegiatan

perusahaan.

1. Wawancara

Penulis melakukan wawanca dengan pimpinan (pemilik) usaha serta

dengan pihak-pihak yang terkait mengenai informasi yang dibutuhkan

di dalam penulisan tugas akhir, seperti mengajukan beberapa

pertanyaan tentang keadaan dan kegiatan usaha dari awal beroperasi

hingga saat ini, sehingga masalah-masalah yang dihadapi oleh

pemilik usaha selama ini dapat dipahami oleh penulis.

2. Observasi

Penulis melakukan pengamatan langsung terhadap kondisi CV Mitra

Karya serta mendapatkan data-data yang dibutuhkan.

b. Metode Analisa Data

Metode analisa data yang penulis lakukan yaitu membandingkan teori

yang didapat selama perkuliahan dengan praktek yang ada di lapangan.

6

1.6 SISTEMATIKA PENULISAN

Dalam penulisan Tugas Akhir ini, dapat diuraikan secara ringkas tentang sistematika

penulisan yang terdiri dari lima bab yaitu:

BAB I PENDAHULUAN

Bab ini berisikan pembahasan tentang latar belakang,

perumusan masalah, tujuan penulisan, kontribusi penulisan,

metode penulisan dari sistematika penulisan.

BAB II TINJAUAN PUSTAKA

Bab ini berisikan tentang pengertian akuntansi, siklus

akuntansi, laporan keuangan, jenis-jenis laporan keuangan,

dan tentang aplikasi komputer akuntansi Microsoft Excel For

Accounting (EFA).

BAB III GAMBARAN UMUM PERUSAHAAN

Bab ini berisikan mengenai gambaran umum perusahaan

yang meliputi sejarah berdirinya, kegiatan umum operasional

dan struktur organisasi perusahaan.

BAB IV PEMBAHASAN MASALAH

Dalam bab ini akan dibahas mengenail uraian permasalahan,

analisis terharap penyusunan laporan keuangan, pemecahan

masalah yang dihadapi CV. Mitra Karya serta penyusunan

Laporan Keuangan dengan menggunakan Microsoft Excel

For Accounting (EFA), sehingga menghasilkan laporan

keuangan yang sesuai dengan Standar Akuntansi Keuangan

yang berlaku serta petunjuk pemakaian program tersebut.

7

BAB V PENUTUP

Bab ini berisi kesimpulan dari permasalahan yang telah

dibahas, di samping itu penulis juga menyampaikan saran-

saran yang ditujukan kepada perusahaan mengenai

penggunaan Microsoft Excel For Accounting (EFA) sebagai

aplikasi komputer akuntansi.

8

BAB II

TINJAUAN PUSTAKA

2.1 PENGERTIAN LAPORAN KEUANGAN

Laporan keuangan pada dasarnya adalah hasil dari proses akuntansi yang dapat

digunakan sebagai alat komunikasi antara data keuangan dan aktivitas suatu

perusahaan dengan pihak yang berkepentingan dengan data atau aktivitas dari

perusahaan tersebut (Munawir, 2004:2)

Menurut Standar Akuntansi Keuangan, laporan keuangan merupakan bagian dari

proses pelaporan keuangan. Laporan keuangan yang lengkap biasanya meliputi

neraca, laporan laba rugi, laporan perubahan posisi keuangan yang dapat disajikan

dalam berbagai cara. Misalnya, sebagai laporan arus kas atau laporan arus dana,

catatan dan laporan lain serta materi penjelasan yang merupakan bagian integral dari

laporan keuangan. Di samping itu juga termasuk skedul dan informasi tambahan yang

berkaitan dengan laporan tersebut, misalnya informasi keuntungan segmen industri

serta pengungkapan pengaruh harga.

Menurut Ikatan Akuntansi Indonesia dalam SAK ETAP (2009), laporan keuangan

adalah bagian dari proses pelaporan keuangan, dan laporan keuangan yang lengkap

meliputi:

a. Neraca

Neraca merupakan bagian dari pelaporan keuangan suatu perusahaan yang

dihasilkan pada suatu periode akuntansi yang menunjukkan posisi

keuangan perusahaan pada akhir periode tersebut.

9

Neraca minimal mencakup pos-pos berikut:

- Kas dan setara kas;

- Piutang usaha dan piutang lainnya;

- Persediaan;

- Properti investasi;

- Aset tetap;

- Aset tidak berwujud;

- Utang usaha dan utang lainnya;

- Aset dan kewajiban pajak;

- Kewajiban diestimasi;

- Ekuitas.

b. Laporan Laba Rugi

Laporan laba rugi menyajikan hubungan antara penghasilan dan beban

dari entitas. Laba sering digunakan sebagai ukuran kinerja atau sebagai

dasar untuk pengukuran lain, seperti tingkat pengembalian investasi atau

laba per saham. Unsur-unsur laporan keuangan yang secara langsung

terkait dengan pengukuran laba adalah penghasilan dan beban.

Laporan laba rugi minimal mencakup pos-pos sebagai berikut:

- Pendapatan;

- Beban keuangan;

- Bagian laba atau rugi dari investasi yang menggunakan metode

ekuitas;

- Beban pajak;

- Laba atau rugi neto.

10

c. Laporan Perubahan Ekuitas

Dalam laporan ini menunjukkan:

- Seluruh perubahan dalam ekuitas untuk suatu periode, termasuk di

dalamnya pos pendapatan dan beban yang diakui secara langsung

dalam ekuitas untuk periode tersebut, pengaruh perubahan kebijakan

akuntansi dan koreksi kesalahan yang diakui dalam periode tersebut,

atau

- Perubahan ekuitas selain perubahan yang timbul dari transaksi dengan

permilik dalam kapasitasnya sebagai pemilik termasuk jumlah

investasi, perhitungan dividen dan distribusi lain ke pemilik ekuitas

selama suatu periode.

d. Laporan Arus Kas

Laporan arus kas menyajikan informasi perubahan histori atas kas dan

setara kas entitas, yang menunjukkan secara terpisah perubahan yang

terjadi selama satu periode dari aktivitas operasi, inventasi, dan

pendanaan.

e. Catatan atas Laporan Keuangan

Catatan atas laporan keuangan berisi informasi sebagai tambahan

informasi yang disajikan dalam laporan keuangan. Catatan atas laporan

keuangan memberikan penjelasan naratif atau rincian jumlah yang

disajikan dalam laporan keuangan dan informasi pos-pos yang tidak

memenuhi kriteria pengakuan dalam laporan keuangan.

11

2.2 KARAKTERISTIK KUALITATIF LAPORAN

Menurut Dwi Martani dkk (2012:36) karakteristik kualitatif sebagai berikut:

Laporan keuangan berisikan informasi keuangan yang pada hakikatnya adalah

informasi kuantitatif. Agar informasi tersebut berguna bagi pemakai informasi

tersebut harus memenuhi karakteristik kualitatif. Ada 4 (empat) karakteristik yaitu:

a. Dapat dipahami

Laporan keuangan harus dapat dipahami oleh para pemakai agar dapat

digunakan untuk pengambilan keputusan. Untuk dapat dipahami, para

pemakai laporan keuangan diasumsikan memiliki pengetahuan yang

memadai tentang aktivitas ekonomi, bisnis, akuntansi, serta kemauan

untuk mempelajari informasi.

b. Relevan

Relevan berhubungan dengan kegunaan informasi tersebut dalam

pengambilan keputusan. Informasi dikatakan relevan jika informasi

tersebut mempengaruhi keputusan ekonomi pemakai sehingga dengan

membantu mengevaluasi peristiwa masa lalu, masa kini, atau masa depan,

menegaskan atau mengoreksi hasil evaluasi di masa lalu. Informasi

akuntansi sering digunakan untuk memprediksi kinerja dan posisi

keuangan di masa depan seperti kemampuan entitas membayar deviden

dan utang yang akan jatuh tempo.

c. Keandalan

Informasi memiliki kualitas andal jika bebas dari pengertian yang

menyesatkan, kesalahan material, dan dapat diandalkan pemakainya

sebagai penyajian yang tulus atau jujur (faithfulrepresentation) dari yang

seharusnya disajikan atau yang secara wajar diharapkan dapat disajikan.

12

d. Dapat dibandingkan

Untuk dapat menganalisis tren kinerja entitas dan melihat posisi dalam

lingkungan usaha, pemakai perlu membandingkan laporan keuangan

entitas antarperiode dan membandingkannya dengan entitas lain. Tujuan

perbandingan antarperiode dengan entitas lain, maka pengukuran dan

penyajian dari transaksi dan peristiwa lain yang serupa harus dilakukan

secara konsisten antarperiode dan konsisten dengan entitas lain.

2.3 SIKLUS AKUNTANSI

Transaksi

Jurnal Umum

Buku Besar

Neraca Saldo

Jurnal Penyesuian

Neraca Lajur

Neraca Akhir atau

Neraca Awal Periode

Berikutnya

Jurnal Pembalik

Jurnal Penutup

Harga Pokok

Penjualan(HPP)

Laporan Keuangan

Neraca

Laporan Laba/Rugi

Perubahan Modal

Gambar 2.1: Siklus Akuntansi

Sumber: http://akuntansi-id.com/354-siklus-akuntansi

Proses akuntansi terdiri dari kegiatan-kegiatan sebagai berikut:

2.3.1 Pembuatan dan Penerimaan Bukti Transaksi

Setiap melakukan transaksi perlu ada bukti. Kegunaan bukti transaksi tersebut adalah

untuk memastikan keabsahan transaksi yang dicatat. Disamping itu bukti transaksi

dapat digunakan sebagai rujukan, apabila terjadi kesalahan dikemudian hari. Bukti-

http://akuntansi-id.com/354-siklus-akuntansi

13

bukti yang dibuat dan disediakan oleh perusahaan sendiri disebut bukti internal.

Sedangkan bukti yang berasal dari luar perusahaan disebut bukti eksternal. Dimana

bukti-bukti tersebut meliputi:

a. Bukti Pengeluaran Uang

Merupakan bukti yang pengeluarannya berupa kwitansi yang

ditandatangani oleh penerima. Jika pengeluaran uang dilakukan dengan

cek, maka strook yang tertinggal dalam buku cek dapat dijadikan sebagai

salah satu bukti transaksi.

b. Bukti Penerimaan Uang

Pada waktu menerima uang, perusahaan harus membuat kwitansi sebagai

bukti bahwa uang telah diterima.

c. Bukti Transaksi Lain

Disamping bukti penerimaan dan pengeluaran uang, suatu perusahaan

mungkin memiliki transaksi lain, misalkan penjualan kredit. Transaksi ini

perlu juga dibuatkan buktinya, misalnya dengan faktur penjualan. Selain

itu juga ada faktur pembelian yang diterima dari pemasok atas pembelian

barang dagang secara kredit.

2.3.2 Pencatatan Dalam Jurnal (Buku Harian)

Jurnal merupakan catatan akuntansi yang digunakan untuk mencatat transaksi

keuangan perusahaan. Secara umum jurnal merupakan formulir khusus untuk

mencatat transaksi yang terjadi dalam perusahaan, dimana jurnal ini terdiri dari nama

perkiraan dan jumlah yang harus didebit dan dikredit. Proses penjurnalan dapat

dilakukan dalam lima langkah sebagai berikut:

a. Mengidentifikasikan transaksi dari bukti transaksi (source documents),

seperti faktur, bukti penyetoran bank, dan kuitansi.

14

b. Tentukan akun-akun apa yang dipengaruhi oleh transaksi tersebut dan dari

kelompok mana (aset, liabilitas, dan ekuitas).

c. Tentukan apakah akun-akun yang bersangkutan bertambah atau

berkurang.

d. Gunakan aturan debit dan kredit.

e. Mencatat dalam jurnal pada sisi debit dan pada sisi kredit termasuk

keterangan ringkas untuk ayat jurnal tersebut.

Jurnal terdiri atas 2 jenis, yaitu:

1. Jurnal Umum

Jenis jurnal ini digunakan jika transaksi perusahaan masih sedikit atau

transaksi yang jarang terjadi.

2. Jurnal Khusus

Apabila transaksi yang harus dicatat dalam jumlah banyak, maka

penggunaan jurnal umum menjadi kurang efisien. Jadi, perusahaan

menggunakan jurnal khusus. Jurnal khusus terbagi empat, yaitu:

i. Jurnal Penerimaan Kas

Merupakan jurnal yang digunakan untuk mencatat transaksi yang

berhubungan dengan kas masuk, seperti; penerimaan piutang dan

penjualan tunai.

ii. Jurnal Pengeluaran Kas

Merupakan jurnal yang digunakan untuk mencatat transaksi yang

berhubungan dengan kas keluar, seperti pembelian barang dagang

secara tunai, dan pembiayaan.

15

iii. Jurnal Penjualan

Merupakan jurnal yang digunakan untuk mencatat transaksi

penjualan barang dagang secara kredit saja, sedangkan penjualan

tunai dicatat pada jurnal penerimaan kas.

iv. Jurnal Pembelian

Merupakan jurnal yang digunakan untuk mencatat transaksi

pembelian barang dagang secara kredit saja sedangkan pembelian

secara tunai dicatat dalam pengeluaran kas.

2.3.3 Pemindah bukuan (Posting) ke Buku Besar

Buku besar (general ledger) adalah kumpulan dari akun-akun yang saling

berhubungan dan merupakan satu kesatuan tersendiri yang digunakan untuk

meringkas kegiatan perusahaan, volume, dan informasi yang diperlukan. Setelah bukti

transaksi dicatat dalam jurnal, selanjutnya memindahkan data yang terdapat dalam

akun yang bersangkutan di buku besar. Tahap ini disebut juga dengan

pemindahbukuan ke buku besar atau posting. Posting adalah prosedur pemindahan

data ke jurnal, ke akun-akun yang bersangkutan di buku besar.

2.3.4 Penyusunan Neraca Saldo

Neraca saldo (trial balance) adalah saldo akun-akun yang ada dalam buku besar

perusahaan pada waktu tertentu yang dicatat secara sistematis menurut kode, debit,

dan kredit. Neraca saldo juga merupakan titik awal yang baik untuk penyusunan

laporan keuangan.

2.3.5 Jurnal Penyesuaian

Hal yang penting adalah mengumpulkan data yang diperlukan untuk membuat jurnal

penyesuaian karena beberapa transaksi yang dicatat pada tanggal terjadinya masih

belum sesuai dengan keadaan yang sebenarnya pada akhir periode. Selain itu disusun

16

neraca saldo yang telah disesuaikan yang merupakan saldo-saldo yang akan

dilaporkan dalam neraca dan laporan laba rugi. Kemudian barulah dimulai dengan

penyusunan neraca lajur. Alasan kenapa ayat jurnal penyesuaian dibuat yaitu,

(Soemarso, 2004:124):

a. Keadaan dimana suatu transaksi telah terjadi, tetapi belum dicatat dalam

perkiraan.

b. Menyangkut keadaan dimana suatu transaksi telah dicatat dalam

perkiraan, tetapi saldonya perlu dikoreksi untuk mencerminkan keadaan

yang sebenarnya.

2.3.6 Pembuatan Neraca Lajur

Neraca lajur (worksheet) adalah formulir berkolom yang digunakan sebagai kertas

kerja dalam penyusunan laporan keuangan. Neraca lajur digunakan untuk memeriksa

ketepatan perhitungan yang dilakukan secara logis. Neraca lajur ini memiliki beberapa

jenis yaitu neraca lajur delapan kolom yang terdiri dari neraca saldo, jurnal

penyesuaian, perhitungan laba rugi, dan neraca. Disamping itu ada juga yang 10

kolom atau 12 kolom yang hanya digunakan oleh perusahaan manufaktur.

Pada perusahaan dagang biasanya digunakan neraca lajur 10 kolom yang

terdiri dari: Neraca saldo, jurnal penyesuaian, neraca saldo yang disesuaikan,

perhitungan laba rugi, neraca. (Soemarso, 2004:128):

Neraca saldo disesuaikan mencakupi seluruh informasi yang diperlukan untuk

membuat laporan keuangan, selanjutnya yaitu memindahkan saldo setiap akun yang

ada ke kolom laporan keuangan yang tepat. Aturan pemindahan didasarkan pada jenis

akun yang bersangkutan. Akun-akun aktiva, kewajiban, dan modal dipindahkan ke

kolom neraca. Tetapi akun modal dan prive ke kolom neraca, mereka juga digunakan

dalam penyusunan laporan perubahan modal.

17

Laba atau rugi bersih dapat dicari dengan mengurangkan jumlah debit pada

jumlah kredit kolom laporan laba rugi. Apabila kolom kredit lebih besar dibandingkan

dengan jumlah kolom debit, maka kelebihan ini adalah laba bersih, sebaliknya jika

kolom debit lebih besar dari kolom kredit maka sisanya disebut rugi.

2.3.7 Pembuatan Laporan Keuangan

Laporan keuangan adalah merupakan hasil akhir dari proses akuntansi. Laporan

keuangan inilah yang menjadi bahan informasi bagi para pemakainya. Selain sebagai

informasi, laporan keuangan sebagai pertanggungjawaban dan dapat menggambarkan

indikator kesuksesan suatu perusahaan untuk mencapai tujuannya.

Sebagai sumber informasi, laporan keuangan harus disajikan secara wajar,

transparan, mudah dipahami, dan dapat diperbandingkan dengan tahun sebelumnya,

ataupun antar perusahaan sejenis. Tujuan laporan keuangan menurut PSAK No. 1

adalah menyediakan informasi yang menyangkut posisi keuangan, kinerja, serta

perubahan posisi keuangan suatu perusahaan yang bermanfaat bagi sejumlah besar

pemakai dalam pengambilan keputusan ekonomi.

2.3.8 Pembuatan Jurnal Penutup

Jurnal penutup adalah ayat jurnal yang disusun untuk memindahkan saldo perkiraan

sementara sehingga perusahaan dapat mengetaui laba/rugi perusahaan.

2.3.9 Pembuatan Neraca Saldo Setelah Penutupan

Neraca saldo setelah penutupan dibuat untuk mengecek keseimbangan debit dan kredit

rekening-rekening yang masih terbuka. Neraca saldo setelah penutupan hanya berisi

rekening-rekening riil saja, sedangkan rekening nominal sudah ditutup.

2.3.10 Pembuatan Jurnal Balik

Tahapan diselenggarakan semata-mata hanya untuk mempermudah penyelenggaraan

akuntansi pada periode berikutnya sebelum penjurnalan transaksi.

18

2.4 AKUNTANSI BIAYA

Akuntansi biaya yaitu sebagai alat untuk memonitor dan merekam transaksi biaya

secara sistematis dan juga menyajikan informasi biaya dalam bentuk laporan biaya.

2.4.1 Pengertian Akuntansi Biaya

Akuntansi biaya adalah proses pelacakan, pencatatan, pengalokasian, pelaporan serta

analisis terhadap bermacam-macam biaya yang berhubungan dengan aktifitas atau

kegiatan dari suatu perusahaan atau organisasi untuk menghasilkan barang dan jasa

(Kholmi dan Yuningsih, 2009:1)

2.4.2 Klasifikasi Biaya

Menurut Firdaus (2009) klasifikasi biaya diperlukan untuk menyajikan data biaya agar

berguna bagi manajemen dalam menentukan tujuannya.

a. Berdasarkan objek biaya dapat dikelompokkan menjadi:

1. Biaya bahan langsung atau disebut juga dengan biaya bahan baku

merupakan biaya perolehan dari seluruh bahan langsung menjadi

bagian yang integral membentuk barang jadi atau bahan baku yang

mudah ditelusuri ke barang jadi.

2. Biaya tenaga kerja langsung merupakan upah dari semua tenaga kerja

langsung yang secara fisik baik menggunakan tangan maupun mesin

ikut dalam proses produksi untuk menghasilkan produk jadi. Biaya

overhead pabrik merupakan semua biaya untuk memproduksi suatu

produk selain dari bahan langsung dan tenga kerja langsung. BOP

dapat dibebankan ke produk dengan cara langsung maupun tidak

langsung.

19

b. Berdasarkan perilaku biaya dapat dikelompokkan menjadi:

1. Biaya variabel (variabel cost) merupakan biaya-biaya yang dalam

total

berubah secara langsung dengan adanya perubahan tingkat kegiatan

atau volume, baik volume produksi maupun penjualan (Firdaus,

2009).

2. Biaya tetap (fixed cost) merupakan biaya-biaya yang secara total tetap

tidak berubah dengan adanya perubahan tingkat kegiatan atau volume

dalam batas-batas dari tingkat kegiatan yang relevan dalam periode

tertentu (Firdaus, 2009).

3. Biaya semi variabel (semi variabel cost) merupakan biaya-biaya yang

mempunyai atau mengandung unsur tetap dan unsur variabel

(Firdaus, 2009).

c. Berdasarkan periode akuntansi dikelompokkan menjadi:

1. Biaya produk, biaya ini sama dengan biaya produksi yaitu bahan

langsung, tenga kerja langsung dan overhead pabrik, saat terjadi

biaya-biaya ini dialokasikan sebagai persediaan, tetapi bila terjadi

penjualan maka biaya persediaan akan menjadi harga pokok

penjualan yang akan dibandingkan dengan pendapatan yang

terealisasi dari penjualan tersebut.

2. Biaya periode, biaya-biaya yang tidak berkaitan dengan persediaan

atau produk tetapi berhubungan dengan periode waktu atau periode

akuntansi. Contoh biaya ini adalah biaya pemasaran dan biaya

administrasi.

20

d. Menurut fungsi manajemen atau jenis kegiatan fungsional dikelompokkan

menjadi:

1. Biaya produksi merupakan biaya-biaya yang terjadi untuk

menghasilkan produk hingga siap dijual.

2. Biaya penjualan merupakan biaya-biaya yang terjadi untuk menjual

suatu produk atau jasa.

3. Biaya umum merupakan biaya administrasi untuk memimpin,

mengendalikan, dan menjalankan suatu perusahaan.

e. Berdasarkan pengaruh manajemen terhadap biaya dikelompokkan

menjadi:

1. Biaya terkendali (controllable cost) merupakan biaya yang secara

langsung dapat dipengaruhi seorang manajer tingkatan tertentu dalam

jangka waktu tertentu.

2. Biaya tidak terkendali (uncontrollable cost) merupakan biaya yang

tidak dapat dipengaruhi oleh seorang manajer atau pejabat tingkat

tertentu.

f. Berdasarkan periode akuntansi dikelompokkan menjadi:

1. Pengeluaran modal (capital expenditure) merupakan pengeluaran

yang memberi manfaat pada beberapa periode akuntansi, suatu

pengeluaran dikelompokkan sebagai capital expenditure jika

pengeluaran ini memberi manfaat lebih dari satu periode akuntansi,

jumlah nya relatif besar dan pengeluaran ini tidak rutin.

2. Pengeluaran penghasilan (revenue expenditure) merupakan

pengeluaran yang menjadi beban pada periode tersebut dan

dicantumkan dalam income statement. Suatu pengeluaran

21

dikelompokkan sebagai pengeluaran expenditure jika pengeluaran

memberi manfaat pada periode terjadinya pengeluaran, jumlah relatif

kecil dan bersifat rutin.

Menurut Firdaus (2009) Akuntansi Biaya lebih rinci menyajikan persediaan dalam

perusahaan manufaktur yang dikelompokkan menjadi 3 bagian yaitu:

a. Persediaan bahan baku yang merupakan persediaan untuk bahan baku

yang belum diolah dalam proses produksi.

b. Persediaan barang dalam proses yang merupakan persediaan untuk barang

yang pada saat pelaporan masih dalam/harus dilakukan proses produksi.

c. Persediaan barang jadi yang merupakan akun persediaan untuk siap dijual.

2.4.3 Biaya Produksi

Menurut Siregar,dkk (2013:28-29) “Biaya-biaya yang terjadi dalam perusahaan

manufaktur selama periode disebut biaya manufaktur (manufacturing cost), atau lebih

dikenal dengan biaya produksi”. Biaya produksi adalah biaya yang terjadi untuk

mengubah bahan baku menjadi barang jadi. Apabila biaya yang di klasifikasikan

berdasarkan elemen biaya produksi maka dibagi menjadi 4:

a. Biaya bahan baku (direct material) adalah bahan mentah yang digunakan

untuk memproduksi barang jadi, yang secara fisik dapat diidentifikasi

pada barang jadi.

b. Biaya bahan penolong (indirect material) adalah bahan-bahan yang

digunakan untuk menyelesaikan suatu produk, tetapi pemakaiannya kecil

atau pemakaiannya sangat rumit dikenali di produk jadi.

c. Biaya tenaga kerja merupakan gaji atau upah karyawan bagian produksi.

Biaya ini dibedakan menjadi:

22

1. Biaya tenaga kerja langsung adalah gaji atau upah tenaga kerja yang

dipekerjakan untuk memproses bahan menjadi barang jadi.

2. Biaya tenaga kerja tidak langsung merupakan gaji atau upah tenga

kerja bagian produksi yang tidak terlibat langsung dalam proses

pengerjaan bahan menjadi produk jadi.

d. Biaya overhead pabrik yaitu biaya tidak langsung dari produk atau semua

biaya produksi selain dari biaya bahan baku dan biaya tenaga kerja

langsung atau biaya tidak dapat secara mudah dan akurat ditelusuri ke

produk. Contohnya biaya penyusutan mesin dan biaya gaji manajer pabrik.

BOP dibebankan ke produk dengan menggunakan tarif, karena tidak

semua BOP diketahui pada saat produk selesai dibuat, sementara setiap

produk mengkonsumsi BOP yang berbeda.

Penentuan tarif BOP sebagai berikut:

Dasar pembebanan yang dapat digunakan adalah:

a. Jam kerja langsung

b. Jam mesin

c. Unit produksi

d. Biaya bahan baku

e. Biaya tenaga kerja

Tarif BOP = BOP yang dianggarkan

Dasar Pembebanan

23

2.4.4 Pencatatan Akuntansi Metode Harga Pokok Produksi

a. Pencatatan akuntansi metode harga pokok proses dan pesanan.

Akuntansi biaya bahan baku

Untuk pembelian bahan baku dicatat dengan jurnal sebagai berikut:

Metode Perpetual

Metode Periodik

Sedangkan untuk penggunaan bahan baku dicatat dengan jurnal:

Jurnal untuk mencatat pemakaian bahan penolong:

b. Akuntansi biaya tenaga kerja

Jurnal untuk mencatat biaya tenaga kerja yang terutang adalah:

D)Persediaan Bahan Baku XXX

(K)Utang Usaha/Kas XXX

(D)Pembeliaan XXX

(K)Utang Usaha/Kas XXX

(D)Barang dalam proses XXX

(K)Persediaan Bahan Baku XXX

(D)BOP Sesungguhnya XXX

(K)Persediaan Bahan Penolong XXX

(D)Gaji dan upah XXX

(K)Utang Gaji dan upah XXX

24

Jurnal untuk mencatat distribusi biaya tenaga kerja:

Jurnal untuk mencatat pembayaran gaji dan upah:

c. Akuntansi biaya overhead pabrik

Jurnal untuk mencatat pembebanan BOP dan pesanan produk:

Jurnal untuk mencatat BOP sesungguhnya:

Jurnal BOP yang dibebankan ditutup ke BOP sesungguhnya apabila

lebih:

(D)Gaji dan Upah XXX

(K)Kas XXX

(D)Barang dalam proses XXX

(D)BOP Sesungguhnya XXX

(D)Biaya Adm dan Umum XXX

(D)Biaya Pemasaran XXX

(K)Gaji dan Upah XXX

(D)BDP-BOP XXX

(K)BOP dibebankan XXX

(D)BOP sesungguhnya XXX

(K)Macam-macam biaya XXX

(D)BOP dibebankan XXX

(K)Selisih BOP XXX

(K)BOP sesungguhnya XXX

25

Jurnal BOP yang dibebankan ditutup ke BOP sesungguhnya apabila

kurang:

Jurnal untuk menutup selisih lebih ke harga pokok penjualan:

Jurnal untuk menutup selisih kurang ke harga pokok penjualan:

d. Akuntansi untuk produk jadi

Jurnal untuk mencatat persediaan produk jadi adalah:

e. Akuntansi untuk harga pokok produk dalam proses

Jurnal untuk mencatat kemungkinan produk belum selesai diproses

adalah:

(D)BOP dibebankan XXX

(D)Selisih BOP XXX

(K)BOP sesungguhnya XXX

(D)Selisih BOP XXX

(K)Harga Pokok Penjualan XXX

(D)Harga Pokok Penjualan XXX

(K)Selisih BOP XXX

(D)Persediaan Barang Jadi XXX

(K)BDP-BBB XXX

(K)BDP-BTKL XXX

(K)BDP-BOP XXX

(D)Persediaan Produk dalam proses XXX

(K)BDP-BBB XXX

(K)BDP-BTKL XXX

(K)BDP-BOP XXX

26

f. Akuntansi untuk pesanan yang dijual

Jurnal untuk mencatat pesanan yang telah terjual:

2.5 LAPORAN KEUANGAN PERUSAHAAN MANUFAKTUR

Laporan keuangan perusahan manufaktur mirip dengan laporan keuangan perusahaan

dagang. Perbedaan utamanya terletak pada bagian aktiva lancar di neraca. Di neraca

persediaan akhir diklasifikasikan dan diurut sebagai berikut:

a. Persediaan bahan baku

b. Persediaan barang dalam proses

c. Persediaan Barang Jadi

Semua jenis persediaan dilaporkan dan dikelompokkan ke dalam aset

lancar. Sedangkan pada perusahaan dagang persediaan yang ada di aset

lancar hanya satu yaitu persediaan barang dagang. Persediaan juga terletak

pada harga pokok penjualan seperti berikut:

(D)Piutang Dagang/Kas XXX

(K)Penjualan XXX

(D)Harga Pokok Penjualan XXX

(K)Persediaan Barang Jadi XXX

27

Tabel 2.1 Laporan Harga Pokok Produksi

Tabel 2.2 Laporan Laba Rugi

28

Tabel 2.3 Laporan Perubahan Posisi Keuangan

2.6 MICROSOFT EXCEL

Microsoft Excel adalah sebuah program aplikasi lembar kerja spreadsheet yang dibuat

dan didistribusikan oleh Microsoft Corporation yang dijalankan pada Microsoft

Windows dan Mac OS. Aplikasi ini memiliki fitur kalkulasi, yang untuk sampai saat

ini Microsoft Excel populer digunakan dalam komputer mikro.

2.6.1 Mengenal Microsoft Excel

Microsoft Excel adalah sebuah aplikasi atau software spreadsheet (lembar kerja

elektronik) canggih yang paling banyak digunakan pada saat ini. Microsoft excel

memiliki kemampuan dalam menghitung, memproyeksikan, menganalisa dan mampu

mempresentasikan data.

29

2.6.2 Unsur-unsur utama pada Microsoft Excel antara lain:

1. Judul

Judul menampilkan program dan dokumen aktif atau nama file dari lembar

kerja yang sedang aktif, serta program untuk penyimpanan file,

membatalkan kegiatan yang dilakukan.

2. Office Button

Berisi barisan perintah untuk mengoperasikan program yang standar

seperti membuat dokumen baru, membuka dokumen lama, menyimpan

hasil kerja, mencetak dan mempublish dokumen.

30

3. Akses Cepat Toolbar

Merupakan sarana yang disediakan Microsoft Excel untuk mempercepat

akses berkomunikasi dengannya seperti menyimpan, mencetak dan

sebagainya.

4. Toolbar

Merupakan deretan tool-tool (gambar-gambar) yang mewakili perintah

dan berfungsi untuk mempermudah dan mengefisienkan pengoperasian

program.

5. Help

Bila kita ingin bertanya sesuatu, maka ketik pertanyaan anda pada tempat

tersebut. Maka Microsoft Excel akan memberikan alternatif jawaban

terhadap pertanyaan yang dimaksud.

6. Lembar Kerja (Worksheet)

Baris ini berisikan informasi halam, section, letak insertion point dan

tombol pengendali.

7. Cell

Cell merupakan Nomor Baris dan Nomor Kolom

8. Colomn Heading

Berisi tentang petunjuk kolom pada lembar kerja sheet yang aktif. Jumlah

kolom yang tersedia adalah 250 kolom.

9. Sel

Penggabungan baris dan kolom pada sheet.

10. Range

Penggabungan antar sel atau beberapa sel pada lembar sheet.

31

2.6.3 Menginput data dalam sel

Langkah-langkah dalam menginput sel:

1. Pilih/klik sel atau tempat data yang akan dimasukkan.

2. Ketikan data yang akan dimasukkan.

3. Tekan enter untuk mengakhirinya.

4. Untuk mengedit data yang telah diketik, tekan F2 atau double klik di sel

yang ingin diedit.

2.6.4 Fungsi-fungsi dalam Microsoft Excel

a. Fungsi SUM

Fungsi yang digunakan untuk menjumlahkan nilai-nilai yang terdapat pada

beberapa sel dalam satu range tertentu. Rumus: =SUM(range)

g. Fungsi IF

Fungsi logika yang digunakan untuk menentukan suatu keputusan

berdasarkan suatu kondisi tertentu. Fungsi ini akan menghasilkan suatu

nilai atau jawaban jika sesuai dengan kriteria yang disyaratkan. Rumus:

=IF(kondisi; kemungkinan 1; kemungkinan 2)

Fungsi IF dapat dikembangkan lagi dengan memanfaatkan fungsi lain,

sperti fungsi OR atau fungsi AND.

Rumus gabungan IF dan OR: =IF(OR(kondisi 1; kondisi 2); kemungkinan

1; kemungkinan 2)

Rumus gabungan IF dan AND: =IF(AND(kondisi 1; kondisi 2);

kemungkinan 1; IF(AND(kondisi 1; kondisi 2); kemungkinan 1;

kemungkinan 2)

32

c. Fungsi SUMIF

Adalah fungsi yang digunakan untuk menjumlahkan nilai yang terdapat

pada beberapa sel dalam suatu range tertentu dengan kriteria tertentu yang

telah dihubungkan dengan range kriterianya. Rumus: =SUMIF(Range;

Kriteria; Sum_range)

Range adalah range yang berisi data-data yang akan dievaluasi. Kriteria

adalah syarat dari sel yang akan dijumlahkan. Sum_range adalah sel-sel

yang isinya akan dijumlah dan berhubungan dengan sel-sel pada range

yang sesuai dengan kriteria yang diberikan.

d. Fungsi SUBTOTAL

Fungsi yang akan menghasilkan nilai subtotal dalam sebuah daftar atau

database. Fungsi ini secara otomatis akan terbentuk apabila bekerja dalam

suatu daftar atau database dengan menggunakan menu Data > Subtotal.

Fungsi ini juga dapat digunakan berkaitan dengan tampilan data hasil daru

suatu filter. Rumus: =SUBTOTAL(Function_number; Ref)

e. Fungsi VLOOKUP

Fungsi yang digunakan untuk mencari data yang cocok dan sesuai dengan

kolom paling kiri atau paling awal dari suatu range atau database, yang

selanjutnya akan menampilkan isi field dari kolom yang kita sebutkan.

Rumus: =VLOOKUP(Field_kunci; Tabel arrya; Nomor kolom; Tingkat

ketetapan)

Field kunci adalah nilai yang dijadikan patokan dalam pencairan dan nilai

tersebut harus dijadikan kolom paling awal dalam suatu range tabel array.

Tabel array adalah range yang memuat data-data yang akan dicari dengan

lookup dan field kunci termasuk dalam range tabel array dengan urutan

33

sebagai kolom paling kiri. Tingkat ketepatan adalah argument yang akan

menentukan tingkat ketepatan dalam pencarian data, jika diisi FALSE

maka pencarian diinginkan kepada jawaban yang tepat, jika diisi TRUE

atau diabaikan saja maka pencarian diinginkan kepada jawaban yang

terdekat jika angka yang tepat tidak ada.

f. Fungsi antar sheet

Pembuatan rumus fungsi yang berada pada satu sheet dengan yang berbeda

sheet, pada dasarnya isi formulirnya sama. Contoh rumus adalah seperti:

1. Dalam satu sheet : =SUM(A1:A4)

2. Berbeda sheet : =SUM(sheet1!A1:A4)

3. Dalam satu sheet : =SUMIF(A1:A4,”A”,B1:B4)

4. Berbeda sheet : =SUMIF(sheet1!A1:A4,”A”,sheet1B1:B4)

2.6.5 Menu-menu pada Microsoft Excel

Adapun menu-menu yang digunakan dalam Excel for Accounting sebagai berikut:

a. Menu Edit > Copy dan Menu edit > Paste

Digunakan untuk membuat salinan (copy) dari suatu sel ke sel yag lain.

b. Menu format > Sheet > Rename

Menu ini digunakan untuk mengganti nama sheet.

c. Menu insert > Name > define

Menu ini digunakan untuk memberi nama pada suatu sel atau range.

d. Menu Data > filter > auto Filter

Menu ini digunakan untuk membuat filter (penyaring) data pada suatu tabel.

34

2.7 PENYUSUNAN LAPORAN KEUANGAN DENGAN EXCEL FOR

ACCOUNTING (EFA)

Didalam kegiatan perusahaan, pihak manajemen akan lebih mudah untuk menyusun

laporan keuangan dengan menggunakan salah satu aplikasi program akuntansi yaitu

Excel For Accounting yang telah dijelaskan karakteristik fungsi maupun manfaat pada

bagian sebelumnya. Penyusunan laporan keuangan memungkinkan pihak manajemen

untuk melihat keadaan keuangan perusahaan dari pencatatan transaksi,

pengelompokkan, merekapitulasi, mem-posting, hingga menyusun setiap-setiap akun

yang telah disesuaikan sehingga menjadi laporan keuangan. Adapaun langkah-langkah

penyusunan laporan keuangan dengan Excel For Accounting sebagai berikut:

2.7.1 Cara Menjalankan Microsoft Excel

Adapun langkah-langkah untuk menjalankan Microsoft excel yaitu:

a. Klik tombol start pada taskbar, lalu arahkan pointer mouse ke folder

program

b. Pada menu yang muncul, klik icon Microsoft excel

c. Muncul jendela awal Microsoft excel

2.7.2 Pembuatan Format Daftar Perkiraan

Adapun langkah-langkah untuk membuat format daftar perkiraan yaitu:

a. Buat daftar perkiraan pada sheet 1

b. Ganti nama sheet 1 dengan nama “perkiraan”

c. Berilah identitas pada range format daftar perkiraan tersebut dengan cara :

1. Block range A5:D39 pada format daftar perkiraan

2. Letakkan kursor pada field nama sel (formula bar) dan beri nama

“perkiraan”.

3. Tekan enter.

35

2.7.3 Pembuatan Format Neraca Saldo

Adapun langkah-langkah untuk membuat format neraca saldo yaitu:

a. Buat format neraca saldo pada sheet 2 dengan mengcopy data yang ada

pada sheet perkiraan

b. Ganti sheet 2 dengan nama “NS”

c. Block range A7:C34 pada sheet NS

d. Letakkan kursor pada field nama sel (formula bar) dan beri nama

“neracasaldo”

e. Pada tab per, ketikan tanggal neraca saldo dibuat dengan format tanggal

(ddmmmyy). Ex : 1 januari 2014

f. Pada kolom saldo, ketikan saldo awal dari neraca di masing-masing

perkiraan.

2.7.4 Pembuatan Format Jurnal Kas atau Bank

Adapun langkah-langkah untuk membuat format jurnal kas atau bank yaitu:

a. Buat format jurnal kas pada sheet 3

b. Ganti nama sheet 3 dengan “KAS” atau “BANK”

c. Pada baris 3 untuk membuat periode bulan transaksi, buat rumus sbb:

=IF(NS!C4=””;””;UPPER(“BULAN:“&TEXT(NS!C4;””;”mmmmyyy”)

&””)

Ket : Pada sheet NS, pada tab Per sudah diketi tanggal neraca saldo, Ex: 1

Januari 2014 maka pada baris 3 sheet NS akan keluar kalimat : BULAN

JANUARI 2014

d. Buatlah rumus-rumus fungsi pada sel berikut:

Rumus pada kolom saldo (Sel I8):

=IF(OR(G8<>””;H8<>””);I7+G8-H8;0)

36

Artinya: Jika sel G8 atau sel H8 tidak sama dengan kosong, maka

hitunglah sel I7+G8-H8, jika tidak maka tulislah 0. Kemudian copy rumus

kebawah.

e. Buatlah rumus pada baris Jumlah di kolom Kas Debit (Sel G63):

=SUBTOTAL(9;G8:G62)

f. Kemudian copy rumus kesamping untuk kolom Kas yang ada di kredit

g. Buatlah filter dengan memblok range dari A8:A52, kemudian klik menu

Data > filter > Auto filter atau untuk office 2007, klik menu Data > Filter

h. Buatlah tombol pada kolom perk DB untuk memilih nomor perkiraan yag

diinginkan dengan cara sbb:

1. Klik menu data > Data Validation

2. Klik tab setting

3. Pada baris allow, pilih List

4. Pada baris source, ketik =nomorperkiraan, sesuai dengan nama

range untuk nama perkiraan yang sudah dibuat sebelumnya

5. Klik OK

i. Buat juga tombol pada perk KR, caranya sama seperti Perk DB

2.7.5 Pembuatan Format Jurnal Umum

Adapun langkah-langkah untuk membuat format jurnal memorial yaitu:

a. Buat format jurnal umum pada sheet 4

b. Ganti nama sheet 4 dengan nama “JU”

c. Pada baris 3 untuk membuat periode bulan transaksi, buat rumus sbb:

=IF(NS!C4=””;””;UPPER(“BULAN : ”&TEXT(NS!C4;”mmmm

yyy”)&””))

d. Buatlah rumus pada baris jumlah di kolom jumlah debit sbb:

37

= SUBTOTAL(9;F8:F52)

e. Kemudian copy rumus kesamping untuk kolom jumlah yang ada di kredit

f. Buatlah filter dengan memblok range dari A8:A52, kemudian klik menu

Data > filter > Auto filter atau untuk office 2007, klik menu Data > Filter

g. Buatlah tombol pada kolom uraian untuk memilih nama perkiraan yag



2. Klik tab setting

3. Kada baris allow, pilih List

4. Pada baris source, ketik= namaperkiraan, sesuai dengan nama range

untuk nama perkiraan yang sudah dibuat sebelumnya

5. Klik OK.

h. Buatlah tombol pada kolom perk DB untuk memilih nomor perkiraan yag



2. Klik tab setting

3. Pada baris allow, pilih List

4. Pada baris source, ketik = nomorperkiraan, sesuai dengan nama

range untuk nama perkiraan yang sudah dibuat sebelumnya

5. Klik OK

i. Buat juga tombol pada perk KR, caranya sama seperti Perk DB

2.7.6 Pembuatan Format Buku Besar

Adapun langkah-langkah untuk membuat format buku besar yaitu:

a. Buat format Buku Besar pada sheet 5

b. Ganti nama sheet 5 dengan nama “BB”

38

c. Buatlah tombol pada baris No. Perkiraan untuk memilih nomor perkiraan

yang diinginkan, caranya sama dengan pembuatan tombol pada per DB

pada sheet JU

d. Buatlah rumus fungsi pada sel berikut:

1. Pada baris nama perkiraan (sel D7):

=VLOOKUP(D6;perkiraan;2;FALSE)

2. Pada baris perkiraan D/K (sel D8):

=IF(VLOOKUP(D6;perkiraan;3;FALSE)=”D”;”debit”;”kredit”)

3. Pada kolom debit dengan sumber jurnal adalah Kas (sel E10):

=SUMIF(kas!$E$8:$E$13;D6;kas!$G$8:$G$13)+

SUMIF(kas!$E$8:$E$13;D6;kas!$H$8:$H$13)

4. Pada kolom kredit dengan sumber jurnal adalah Kas (sel F10):

=SUMIF(kas!$F$8:$F$13;D6;kas!$G$8:$G$13)+

SUMIF(kas!$F$8:$F$13;D6;kas!$H$8:$H$13)

5. Pada kolom Debit dengan sumber jurnal adalah Bank (sel E11):

=SUMIF(Bank!$E$9:$E$25;D6;Bank!$G$9:$G$25)+

SUMIF(Bank!$E$9:$E$25;D6;Bank!$H$9:$H$25)

6. Pada kolom kredit dengan sumber jurnal adalah Bank (sel F11):

=SUMIF(Bank!$F$9:$F$25;D6;Bank!$G$9:$G$25)+

SUMIF(Bank!$F$9:$F$25;D6;Bank!$H$9:$H$25)

7. Pada kolom debit dengan sumber jurnal Jpb (sel E12):

=SUMIF(JPb!$E$8:$E$10;D6;JPb!$G$8:$G$10)+

SUMIF(JPb!$H$8:$H$10;D6;JPb!$J$8:$J$10)

8. Pada kolom kredit dengan sumber jurnal Jpb (sel F12):

=SUMIF(JPb!$F$8:$F$10;D6;JPb!$G$8:$G$10)+

39

SUMIF(JPb!$I$8:$I$10;D6;JPb!$J$8:$J$10)

9. Pada kolom debit dengan sumber jurnal Jpn (sel E13):

=SUMIF(JPn!$E$8:$E$10;D6;JPn!$G$8:$G$10)+

SUMIF(JPn!$H$8:$H$10;D6;JPn!$J$8:$J$10)

10. Pada kolom kredit dengan sumber jurnal Jpn (sel F13):

=SUMIF(JPn!$F$8:$F$10;D6;JPn!$G$8:$G$10)+

SUMIF(JPn!$I$8:$I$10;D6;JPn!$J$8:$J$10)

11. Pada kolom debit dengan sumber jurnal JU (sel E14):

=SUMIF(JU!$E$8:$E$57;D6;JU!$F$8:$F$57)

12. Pada kolom kredit dengan sumber jurnal JU (sel F14):

=SUMIF(JU!$G$8:$G$57;D6;JU!$H$8:$H$57)

13. Rumus saldo awal pada baris jumlah (sel D13):

=VLOOKUP(D6;neracasaldo;3;FALSE)

14. Rumus jumlah pada kolom Debit (sel E13):

=SUM(E10:E15)

15. Rumus jumlah pada kolom kredit (sel F13):

=SUM(F10:F15)

16. Rumus untuk saldo akhir (sel G13):

=IF(D8="debit";D16+E16-F16;IF(D8="kredit";D16-E16+F16))

e. Buatlah rumus link pada sel A13=D6

f. Kemudian perbanyaklah format perkiraan BB tersebut sesuai jumlah

daftar perkiraan. Adapun langkah-langkahnya sebagai berikut:

1. Blok range A6:G13

2. Copylah range tersebut dengan menekan CTRL + C

3. Kemudian letakkan kursor pada sel A15 yang akan dicopy

40

4. Tekan enter, begitu seterusnya

g. Setelah BB diperbanyak, kemudian isikan perkiraan BB tersebut sesuai

dengan daftar perkiraan.

2.7.7 Pembuatan Format Neraca Lajur

Adapun langkah-langkah untuk membuat format neraca lajur yaitu:

a. Buat format Neraca Saldo pada sheet 6

b. Ganti nama sheet 6 dengan nama “NL”

c. Pada baris 3 untuk membuat periode bulan transaksi, buat rumus berikut

ini:

= IF(NS!C4=””;””UPPER(“BULAN : “&TEXT(NS!C4;”mmmm

yyy”)&””))

Buatlah rumus sebagai berikut:

1. Sel B7 = VLOOKUP(A7;perkiraan;2;FALSE)

2. Sel C7 = VLOOKUP(A7;perkiraan;3;FALSE)

3. Sel D7

=IF(C7="D";SUMIF(BB!$A$5:$A$771;A7;BB!$G$5:$G$771);0)

4. Sel E7

=IF(C7="K";SUMIF(BB!$A$5:$A$771;A7;BB!$G$5:$G$771);0)

5. Sel F7 = VLOOKUP(A7;perkiraan;4;FALSE)

6. Sel G7 = IF($F7="LR";D7;0)

7. Sel H7 = IF($F7="LR";E7;0)

8. Sel I7 = IF($F7="NR";D7;0)

9. Sel J7 = IF($F7="NR";E7;0)

41

2.7.8 Pembuatan format Laporan Harga Pokok Produksi (HPP)

Laporan harga pokok produksi adalah laporan aktivitas suatu departemen produksi

selama satu periode. Laporan harga pokok produksi dibuat setiap akhir periode

(bulan). Adapun langkah-langkah untuk membuat format laporan harga pokok

produksi yaitu sebagai berikut:

a. Buatlah format laporan harga pokok produksi pada sheet 7

b. Ganti sheet 7 dengan nama “L. HPP”

c. Buatlah rumus fungsi pada sel berikut ini:

Rumus Saldo Persediaan Barang Dalam Proses Awal (sel G6):

='Saldo Awal'!C16

Rumus Saldo Biaya Bahan Baku (sel F8):

='J. Prod.'!G41

Rumus Saldo Biaya Tenaga Kerja Langsung(sel F9):

='J. Prod.'!I41

Rumus Saldo Biaya Overhead Pabrik (sel F10):

='J. Prod.'!K41

2.7.9 Pembuatan format Laporan Laba-Rugi

Adapun langkah-langkah untuk membuat format laporan laba-rugi yaitu:

a. Buatlah format Laporan Laba Rugi pada sheet 8

b. Ganti sheet 8 dengan nama “LR”, buatlah rumus fungsi pada sel berikut

ini:

1. Sel B6 =VLOOKUP(A6;perkiraan;2;FALSE)

2. Sel C6

=SUMIF(NL!$A$7:$A$102;$A6;NL!$D$7:$D$102)+

SUMIF(NL!$A$7:$A$102;$A6;NL!$E$7:$E$102)

42

2.7.10 Pembuatan Format Laporan Perubahan Modal

Adapun langkah-langkah untuk membuat format laporan perubahan modal yaitu:

a. Buatlah Format Laporan Perubahan Ekuitas pada sheet 9

b. Ganti sheet 9 dengan nama “LPM”

1. Rumus Sel B6 =VLOOKUP(A6;perkiraan;2;FALSE)

2. Rumus Sel C6

=SUMIF(NL!$A$7:$A$102;$A6;NL!$D$7:$D$102)+

SUMIF(NL!$A$7:$A$102;$A6;NL!$E$7:$E$102)

2.7.11 Pembuatan Format Laporan Posisi Keuangan

Adapun langkah-langkah untuk membuat format laporan posisi keuangan yaitu:

a. Buatlah Format Laporan Posisi Keuangan pada sheet 10

b. Gantilah nama sheet 10 dengan nama “LPK”

Buatlah rumus fungsi pada sel berikut ini:

Rumus sel B6

= VLOOKUP(A6;perkiraan;2;FALSE)

Rumus sel C6

=SUMIF(NL!$A$7:$A$102;$A6;NL!$D$7:$D$102)+SUMIF(NL!$A$7

:$A$102;$A6;NL!$E$7:$E$102)

Rumus Sel E6

=VLOOKUP(D6;perkiraan;2;FALSE)

Rumus Sel F6

=SUMIF(NL!$A$7:$A$102;$D6;NL!$D$7:$D$102)+

SUMIF(NL!$A$7:$A$102;$D6;NL!$E$7:$E$102)

43

2.7.12 Perancangan Format Laporan Arus Kas

Laporan arus kas digunakan untuk mengetahui arus kas yang masuk dan keluar secara

kumulatif. Adapun langkah-langkah untuk membuat format laporan arus kas yaitu:

a. Buatlah format laporan arus kas pada sheet 11

b. Ganti sheet 11 menjadi “LAK.”

c. Buatlah rumus fungsi pada sel berikut ini:

Rumus pada kolom Saldo Kas Awal Perusahaan (sel F6):

='Saldo Awal'!C10

Rumus pada kolom Saldo Penjualan (sel D10):

=SUMIF(Kas!$E$8:$E$214;LAK.!A10;Kas!$G$8:$G$214)+

SUMIF(Kas!$E$8:$E$214;LAK.!A10;Kas!$H$8:$H$214)+

SUMIF(Kas!$F$8:$F$214;LAK.!A10;Kas!$G$8:$G$214)+

SUMIF(Kas!$F$8:$F$214;LAK.!A10;Kas!$H$8:$H$214)

Rumus pada kolom Saldo Total Penambahan (sel E11):

=SUM(D10:D10)

Rumus pada kolom Saldo Perlengkapan Usaha (sel D13):





Rumus pada kolom Saldo Pembelian Bahan Baku (sel D14):





44

Rumus pada kolom Saldo Hutang Gaji (sel D16):





Rumus pada kolom Saldo Total Pengurangan (sel E25):

=SUM(D13:D24)

Rumus pada kolom Saldo Jumlah Kas Dari Aktivitas Operasi (sel F26):

=E11-E25

Rumus pada sel D30, D33, D39, D42:





Rumus pada Total Penambahan & Pengurangan (sel E32, E35, E41):

=SUM(D42:D42)

Rumus pada kolom Saldo Kas Perusahaan Akhir Periode (sel F44):

=SUBTOTAL(9;F6:F4)

45

BAB III

GAMBARAN PERUSAHAAN

3.1 SEJARAH PERUSAHAAN

CV. Mitra Karya merupakan perusahaan yang bergerak di bidang sablon, advertising

dan percetakan, perusahaan ini beralamat di Jalan Gajah Mada No. 20B, RT 002,

Kelurahan Kampung Olo, Kecamatan Nanggalo Kota Padang. Perusahaan ini

didirikan oleh Bapak Suhantoro pada tahun 1999, pada awal berdirinya perusahaan

ini bernama Mitra Printing yang bergerak pada bidang sablon dan advertising saja.

Seiring perkembangan zaman, pada tahun 2000 perusahaan ini mulai melebarkan

bidang usahanya yaitu dengan menambah sektor percetakan dan juga berganti nama

dengan Mitra Ofset. Pada tanggal 27 Juli tahun 2005, perusahaan ini semakin

berkembang pesat dan mulai berbadan hukum yang dikeluarkan oleh Notaris yang

bernama Indra Jaya SH dan berganti nama menjadi CV. Mitra Karya sampai saat

sekarang ini.

3.2 GAMBARAN UMUM PERUSAHAAN

CV Mitra Karya melaksanakan kegiatan operasional berdasarkan pesananan. Saat ini

CV Mitra Karya telah banyak bekerja sama dengan lembaga-lembaga perkantoran,

pendidikan dan lainnya, salah satu pelanggan yang telah bekerja sama dengan

perusahaan yaitu Politeknik Negeri Padang. Penjualan barang/jasa yang dihasilkan

perusahan dijual secara tunai dan kredit. Penjualan kredit disediakan untuk lembaga

yang sudah bekerja sama dengan perusahaan yang biasanya pembayaran dilakukan per

46

tri wulan. Selanjutnya untuk pembayaran gaji, pemilik membayarkan setiap awal

bulan dengan nomimal yang tetap per bulan nya untuk 3 orang karyawan.

3.3 STRUKTUR ORGANISASI

CV. Mitra Karya yang dipimpin oleh seorang direktur yaitu Bapak Suhantoro dan

mempunyai 7 orang karyawan di antaranya 4 orang karyawan tetap, berikut adalah

struktur organisasi CV. Mitra Karya:

Direktur

Bagian

AdministrasiBagian Produksi

Koordinator

Order

Pra Cetak Cetak Finishing

Adapun tugas dan tanggung jawab dari masing-masing bagian tersebut yaitu

sebagai berikut:

a. Direktur

Direktur mempunyai tanggungjawab untuk mengendalikan semua

kegiatan operasional perusahaan. Berikut adalah wewenang dan

tanggungjawab direktur adalah:

1. Menyusun rencana perusahaan.

2. Membuat kebijakan operasional perusahaan.

47

3. Mengawasi dan mengkoordinir kegiatan perusahaan.

b. Administrasi

Wewenang dan tanggungjawab bagian administrasi adalah sebagai

berikut:

1. Menerima dan melayani order penjualan (pemesanan dari pelanggan)

2. Menerima kas masuk dari penjualan.

3. Memberikan faktur penjualan dan kas dari hasil penjualan kepada

direktur.

c. Produksi

Wewenang dan tanggungjawab bagian produksi adalah sebagai berikut:

1. Bertanggung jawab atas kegiatan produksi.

2. Bertanggung jawab atas pengendalian bahan baku dan efisiensi

penggunaan tenaga kerja, mesin dan perlengkapan yang digunakan

saat produksi.

3. Melakukan pengecekan kembali untuk produk yang telah selasai

dikerjakan.

48

BAB IV

PEMBAHASAN

4.1 URAIAN MASALAH

CV. Mitra Karya bergerak di bidang percetakan yang mencetak berbagai jenis produk

seperti map wisuda, kalender, spanduk, soal dan lain-lain sesuai dengan pesanan.

Selama operasional usaha, pemilik belum menyusunan laporan keuangan. Pemilik

hanya memiliki satu pembukuan yang berguna untuk mencatat penerimaan kas dan

pengeluaran kas dari pembelian perlengkapan serta pembayaran beban yang itupun

tidak dicatat secara menyeluruh.

4.2 ANALISA MASALAH

Selama penulis melakukan pengamatan dan penelitian, penyusunan laporan keuangan

yang dilakukan oleh pemilik belum sesuai dengan standar akuntansi yang berlaku

umum. Dalam perhitungan laba, pemilik tidak memperhitungkan beban penyusutan

4.3 PEMECAHAN MASALAH

Berdasarkan uraian masalah di atas, penulis akan menyusun laporan keuangan CV

Mitra Karya agar sesuai dengan standar akuntansi keuangan yang berlaku umum

dengan menggunakan Excel for Accounting. Penyusunan laporan keuangan tersebut

dilakukan dengan cara menelusuri catatan-catatan yang berhubungan dengan

keuangan usaha, lalu mencatat transaksi ke dalam jurnal, posting ke buku besar,

membuat jurnal penyesuaian, mencatat neraca lajur, menyusun laporan keuangan dan

membuat ayat jurnal penutup. Adanya proses tersebut akan menghasilkan laporan

49

keuangan yang terdiri dari laporan laba rugi, laporan perubahan ekuitas, neraca, dan

laporan arus kas.

Penyusunan laporan keuangan menggunakan Excel for Accounting pada

dasarnya sama dengan penyusunan laporan keuangan secara manual namun dengan

menggunakan Excel for Accounting penyusunan laporan keuangan akan lebih mudah,

cepat dan akurat sehingga tersajikan dengan baik menurut SAK ETAP.

4.3.1 Informasi Perusahaan

CV Mitra Karya menyediakan jasa cetak spanduk, soal, kartu nama, kalender dan lain-

lain, khusus untuk cetak pencetakan spanduk, perusahaan melakukan pencetakan pada

tempat lain yang merupakan tempat usaha saudara pemilik, biaya cetak yang

dikeluarkan untuk 1 meter spanduk adalah Rp 20.000 dan dijual dengan harga Rp

50.000.

Perusahaan juga menerima pesanan berupa pengolahan barang setengah jadi

menjadi barang jadi seperti pembuatan medali dengan bahan baku kain, pin akrilik

dan pita sebagai bahan penolong, dan juga bisa membuat map wisuda dengan bahan

baku kertas flaminggo atau kain beludru, karton tebal dan pital sebagai bahan

penolong, bahan yang digunakan tergantung pada jenis pesanan pelanggan. Komposisi

bahan untuk beberapa produk manufaktur sesuai dengan hasil wawancara penulis

seperti gambar 4.1 disertai harga pembelian bahan (lampiran 2)

50

Gambar 4.1: Daftar Pemakaian Bahan dan Harga Beli Bahan

Untuk harga per jasa dan/atau per produk yang dihasilkan seperti gambar 4.2

Gambar 4.2: Harga per jasa dan harga jual produk

Tabel 4.1

Neraca Saldo Awal Desember

CV MITRA KARYA

NERACA SALDO

Per 01 Desember 2016

No.

Perk Nama Perkiraan Saldo

1-000 Aset

1-100 Aset Lancar

1-101 Kas di Tangan 10.000.000

Menu

51

1-102 Kas di Bank 53.920.834

1-103 Piutang Usaha

1-104 Perlengkapan Produksi 15.000

1-105 Perlengkapan Kantor 150.000

1-106 Perlengkapan jasa

1-110 Persediaan Bahan Baku

1-111 Persediaan Bahan Baku (Tinta)

1-112 Persediaan Bahan Baku (Kain)

1-113 Persediaan Bahan Baku (Karton Tebal)

1-114 Persediaan Bahan Baku (Pin Akrilik)

1-115 Persediaan Bahan Baku (Kertas Flaminggo)

1-120 Persediaan Bahan Penolong

1-121 Persediaan Bahan Penolong (Pita)

1-122 Persediaan Bahan Penolong (Kotak)

1-130 Persediaan Barang Dalam Proses

1-131 Persediaan Barang Dalam Proses Map Wisuda (1)

1-132 Persediaan Barang Dalam Proses Medali

1-140 Persediaan Barang Jadi

1-141 Persediaan Barang Jadi Map Wisuda (1)

1-142 Persediaan Barang Jadi Medali

1-200 Aset Tetap

1-210 Tanah 250.000.000

1-211 Bangunan 250.000.000

1-212 Akm. Peny. Bangunan (198.958.333)

1-213 Inventaris 1 21.000.000

1-214 Akm. Peny. Inventaris 1 (21.000.000)

1-215 Meja 3.500.000

1-216 Akm. Peny. Meja (875.000)

1-217 AC 5.000.000

1-218 Akm. Peny. AC (4.895.833)

1-219 Mesin Hotrpint 6.000.000

1-220 Akm. Peny. Hotprint (5.937.500)

1-221 Mesin Potong 20.000.000

1-222 Akm. Peny. Mesin Potong (19.791.667)

1-223 Mesin Cetak 45.000.000

1-224 Akm. Peny. Mesin Cetak (40.312.500)

1-225 Mesin Culator 48.000.000

1-226 Akm. Peny. Mesin Culator (42.500.000)

1-227 Mesin Fotocopy 11.000.000

1-228 Akm. Peny. Mesin Fotocopy (2.635.417)

1-229 Mesin Fotocopy Warna 70.000.000

1-230 Akm. Peny. Mesin Fotocopy Warna (16.770.833)

1-231 Kendaraan (Toyota Avanza) 150.000.000

52

1-232 Akm. Peny. Kendaraan (84.375.000)

2-000 Liabilitas

2-100 Kewajiban Lancar

2-110 Hutang Usaha

2-120 Hutang Gaji 3.600.000

2-121 Pendapatan Diterima Dimuka

3-000 Ekuitas

3-100 Modal 501.933.751

3-200 Prive

4-000 Pendapatan

4-101 Penjualan Barang Produksi

4-102 Pendapatan Jasa

5-000 Harga Pokok Penjualan & Produksi

5-100 Harga Pokok Penjualan

5-200 Harga Pokok Produksi

5-300 Biaya Tenaga Kerja Langsung

5-400 Biaya Overhead Pabrik

6-000 Beban & Biaya Operasional

6-101 Beban Penyusutan Bangunan (Tempat Produksi)

6-102 Beban Penyusutan Inventaris

6-103 Beban Penyusutan Peralatan

6-104 Beban Penyusutan Kendaraan

6-105 Beban Bahan Bakar

6-106 Beban Perawatan Mesin Hotprint

6-107 Biaya Cetak Spanduk

6-108 Biaya Gaji

6-109 Biaya Perlengkapan Produksi

6-110 Biaya Perlengkapan Kantor

6-111 Biaya Perlengkapan Jasa

6-112 Biaya Galon

6-113 Biaya Koran

6-114 Biaya Listrik

6-115 Biaya Lain-Lain

7-000 Other

7-100 Ikhtisar Laba-Rugi

53

CV. Mitra Karya tidak menyusun laporan keuangan, tapi hanya melakukan pencatatan

kas masuk dan kas keluar. Oleh sebab itu laporan posisi keuangan yang penulis

sajikan berdasarkan hasil wawancara penulis dengan pemilik, serta telah disetujui oleh

pemilik untuk disajikan. Informasi yang penulis peroleh dari keterangan tabel 4.1

diuraikan sebagai berikut:

a. Kas di tangan

Kas yang ada pada awal bulan Desember 2016 sebesar Rp 10.000.000

b. Kas di Bank

Kas Bank pada awal bulan Desember 2016 sebesar Rp 53.920.834

c. Piutang Usaha

Perusahaan tidak memiliki piutang pada awal Desember 2016. Piutang

biasanya muncul apabila pemesanan adalah instansi pendidikan dan

biasanya dibayar per tri wulan.

d. Perlengkapan

Perusahaan memiliki perlengkapan kantor seperti lem, bon (faktur),

perlengkapan produksi seperti cutter dan perlengkapan untuk jenis usaha

jasa seperti kertas. Bisa dilihat pada lampiran 3

e. Aktiva Tetap

Aset tetap adalah kekayaan yang dimiliki oleh pemilik secara fisik nyata,

digunakan untuk kegiatan operasional dan tidak dijadikan sebagai barang

dagang. Aktiva tetap memiliki umur ekonomis lebih dari satu tahun atau

lebih dari satu periode akuntansi juga mengalami penyusutan setiap

periodenya.

54

Aset tetap yang dimiliki oleh CV. Mitra Karya adalah inventaris, peralatan

dan kendaraan. Umur ekonomis dari aset tersebut ditetapkan berdasarkan

Pasal 11 (6) UU No. 36 tahun 2008, dimana umur ekonomis untuk

peralatan pabrik (kelompok I dan kelompok II) adalah 4 dan 8 tahun,

untuk kendaraan adalah 20 tahun. Taksiran umur ekonomi diasumsikan

berdasarkan pembelian aset baru sebagai pengganti aset lama yang

dilakukan perusahaan pada periode sebelumnya. Berikut adalah rincian

aset tetap yang dimiliki perusahaan (lampiran 3):

1. Tanah

Total harga perolehan : Rp 250.000.000

2. Bangunan

Tanggal perolehan : 01 Januari 2001


Penyusutan per tahun : Rp 250.000.000/20 = Rp 12.500.000

Penyusutan per bulan : Rp 12.500.000/12 = Rp 1.041.667

Total Penyusutan : 191 * Rp 1.041.667 = Rp 198.958.333

3. Meja

Tanggal perolehan : 01 Desember 2015


Penyusutan per tahun : Rp 3.500.000/4 = Rp 875.000

Pernyusutan per bulan : Rp 875.000/12 = Rp 72.917

Total penyusutan : 12 * Rp 72.917 = Rp 875.000

4. AC

Tanggal perolehan : 01 Desember 2015


55


Pernyusutan per bulan : Rp 1.250.000/12 = Rp 104.167

Total penyusutan : 47 * Rp 104.167 = Rp 4.895.833

5. Peralatan

Mesin Hotprint



Penyusutan per tahun : Rp 6.000.000/8 = Rp 750.000

Pernyusutan per bulan : Rp 750.000/12 = Rp 62.500


Mesin Potong




Penyusutan per bulan : Rp 2.500.000/12 = Rp 208.333,33

Total penyusutan : 95 * Rp 208.333,33 = Rp 19.791.667

Mesin Cetak

Tanggal perolehan : 01 Oktober 2009



Penyusutan per bulan : Rp 5.625.000/12 = Rp 468.750


Mesin Culator

Tanggal perolehan : 01 November 2009


56




Mesin Fotocopy






Mesin Fotocopy Warna






6. Kendaraan

Tanggal perolehan : 01 Juni 2012



Penyusutan per bulan : Rp 18.750.000/12 = Rp 1.562.500


f. Persediaan

Perusahaan tidak memiliki saldo awal untuk persediaan, karena koordinator

order membeli bahan ketika merima pesanan dari pelanggan.

57

g. Liabilitas

Untuk pembelian bahan baku dan bahan penolong ataupun keperluan

operasional usaha, pemilik selalu melakukan pembayaran secara tunai

menggunakan kas atau cek (kas bank) sehingga pemilik jarang memiliki

utang usaha. Untuk saldo hutang gaji muncul karena pemilik membayar

gaji karyawan setiap awal bulan selanjutnya, masing-masing gaji karyawan

adalah Rp 1.200.000 untuk 3 orang karyawan, sehingga hutang gaji pada

awal bulan Desember 2016 = 3 x Rp 1.200.000 = Rp 3.600.000

4.4 RINGKASAN TRANSAKSI

Pemilik melakukan transaksi pembelian bahan baku secara tunai dan untuk penjualan

secara umum secara tunai dan juga ada yang membeli secara kredit namun pelunasan

masih dalam bulan yang sama.

4.4.1 Transaksi Bulan Desember 2016

Tanggal 1/12/2016

- Pembayaran gaji Sabri Rp 1.200.000, gaji Felfa Rp 1.200.000, gaji

Indrawati Rp 1.200.000

- Bayar langganan koran Rp 110.000

- Isi ulang air galon Rp 16.000

- Diterima pesanan cetak spanduk ukuran 2,5 meter

- Bayar biaya cetak spanduk Rp 50.000

- Pelanggan mengambil spanduk dan membayar Rp 125.000

Tanggal 5/12/2016

- Diterima pesanan cetak spanduk ukuran 4m sebanyak 2 buah

58


- Pelanggan mengambil pesanan spanduk dan membayar Rp 400.000

- Pembelian perlengkapan kantor Rp 90.000

- Diterima pesanan ITP cetak kalender 2017 sebanyak 1000 unit dengan

harga Rp 5.000.000

- Isi ulang air galon Rp 16.000

Tanggal 6/12/2016

- Pembelian perlengkapan jasa, kertas a karton 310 gram Rp 1.225.000 dan

10 kaleng tinta Rp 1.000.000

Tanggal 7/12/2016

- Bayar biaya perawatan mesin hotprint Desember Rp 71.600

- Diterima pesanan cetak spanduk ukuran 1,75

Tanggal 8/12/2016

- Bayar biaya cetak spanduk ukuran 1,75 Rp 35.000


Tanggal 14/12/2016

- Diterima pesanan cetak spanduk ukuran 4 meter

- Diterima pesanan cetak spanduk ukuran 6,8 meter

Tanggal 15/12/2016

- Bayar biaya cetak spanduk 4 meter Rp 80.000


59

Tanggal 16/12/2016



- Diterima pesanan 1 kotak kartu nama

Tanggal 17/12/2016

- Pembelian kertas a karton 260 g dan 4 unit kotak Rp 28.000

(perlengkapan kartu nama)

Tanggal 18/12/2016

- Pelanggan mengambil 1 kotak kartu nama dan membayar Rp 30.000


- Diterima pesanan cetak soal Kecamatan Lembang Jaya 2016/2017

sebanyak 48.955 lembar beserta LJK sebanyak 26.081 lembar

- Diterima pesanan cetak soal Kecamatan Danau Kembar 2016/2017

sebanyak 36.655 lembar beserta LJK 19.537 lembar

- Diterima pesanan cetak soal Kecamatan Pantai Cermin 2016/2017


- Diterima pesanan cetak soal Kecamatan Hiliran Gumanti 2016/2017


Tanggal 19/12/2016

- Pembelian kertas HVS folio sebanyak 450 rim Rp 14.400.000

menggunakan cek (perlengkapan cetak soal)

- Diterima pesanan 1 kotak kartu nama

60


- Pelanggan mengambil pesanan cetak spanduk dan membayar Rp 200.000

Tanggal 20/12/2016

- Pelanggan mengambil pesanan 1 kotak kartu nama dan membayar Rp

30.000

Tanggal 23/12/2016

- Diterima pesanan medali wisuda UNP sebanyak 700 unit seharga Rp

8.750.000

Tanggal 24/12/2016

- Pembelian bahan pembuatan medali, kain Rp 700.000, pita Rp 216.000,

pin akrilik Rp 1.190.000

- Isi ulang galon Rp 16.000

- Bayar fotocopy Rp 36.000

- Dibuat dan disiapkan pesanan medali (UNP)

Tanggal 27/12/2016

- Dikeluarkan kas untuk pembelian lem dan bon (perlengkapan kantor) Rp

30.000

- Dikeluarkan kas untuk pembelian kuas (perlengkapan produksi) Rp

10.000

- Diterima pesanan cetak spanduk ukuran 5 meter sebanyak 2 dan ukuran 6

meter sebanyak 3 unit

61

Tanggal 28/12/2016

- Bayar biaya spanduk pesanan tanggal 27 Rp 560.000

- Pelanggan mengambil pesanan cetak spanduk dan membayar Rp

1.400.000

- Pelanggan (ITP) mengambil pesanan cetak kalender dan membayar Rp

5.000.000

- Diantarkan soal yang sudah dicetak dan diterima pembayaran melalui

rekening Rp 37.500.000

Tanggal 30/12/2016

- Diantarkan pesanan medali wisuda UNP (kredit)

- Prive Rp 3.000.000

Penyesuaian pada bulan Desember sebagai berikut:

a. Gaji karyawan terhutang Rp 3.600.000

b. Penyusutan bangunan sebesar Rp 1.041.667

c. Penyusutan Inventaris sebesar Rp 177.083

d. Penyusutan peralatan sebesar Rp 2.083.333

e. Penyusutan kendaraan (Toyota Avanza) Rp 1.562.500

f. Perlengkapan jasa yang terpakai sebesar Rp 17.701.000. Jumlah

perlengkapan jasa terpakai terangkum dalam gambar 4.3

g. Perlengkapan kantor yang terpakai sebesar Rp 30.000

62

Gambar 4.3: Jumlah Perlengkapan Jasa Terpakai

4.4.2 Transaksi bulan Januari 2017

Tanggal 1/1/2017

- Pembayaran gaji 3 orang karyawan @Rp 1.200.000

Tanggal 3/1/2017

- Diterima pesanan cetak spanduk ukuran 6 meter sebanyak 6 unit

Tanggal 4/1/2017

- Bayar langganan koran Rp 110.000

- Bayar biaya cetak spanduk pesanan tanggal 3 Rp 720.000

- Pembelian lem dan bon (perlengkapan kantor) Rp 30.000

- Pelanggan mengambil spanduk dan membayar Rp 1.800.000

Tanggal 5/1/2017


- Diterima pesanan map wisuda sebanyak 300 unit (ITP) dengan harga Rp

4.350.000

63

Tanggal 6/1/2017

- Bayar biaya cetak spanduk pesanan tanggal 5 Rp 600.000

- Pembelian bahan pembuatan map (ITP) kertas flaminggo Rp 2.520.000,

karton tebal Rp 390.000 menggunakan cek

- Pembelian pita 9 gulung Rp 810.000

- Biaya perawatan hotprint Rp 70.000

- Pelanggan mengambil spanduk dan membayar Rp 1.500.000


- Diterima pesanan cetak spanduk ukuran 4 meter dan 4,5 meter masing-

masing 1

Tanggal 7/1/2017

- Bayar biaya cetak spanduk ukuran 5 meter Rp 200.000

- Bayar biaya cetak spanduk ukuran 4 meter dan 4,5 meter Rp 170.000

- Dibuat dan disiapkan pesanan map wisuda (ITP)

- Pelanggan mengambil spanduk yang sudah dicetak dan membayar Rp

500.000 dan Rp 425.000

Tanggal 9/1/2017

- Isi ulang galon Rp 16.000

- Diterima pesanan spanduk ukuran 7 meter

Tanggal 10/1/2017

- Bayar biaya cetak spanduk ukuran 7 meter Rp 140.000


64

Tanggal 12/1/2017

- Diterima pesanan cetak spanduk ukuran 5 meter sebanyak 2 unit dan

ukuran 6,8 meter 1 unit

Tanggal 13/1/2017

- Bayar biaya cetak spanduk pesanan tanggal 12 sebesar Rp 336.000


Tanggal 14/1/12017

- Biaya hotprint map Rp 540.000

Tanggal 16/1/2017


Tanggal 17/1/2017



Tanggal 19/1/2017

- Diterima pesanan cetak kartu nama sebanyak 1 kotak

Tanggal 20/1/2017

- Diterima pesanan cetak kartu nama sebanyak 2 kotak

- Pembayaran listrik Rp 1.000.000

65

Tanggal 21/1/2017

- Pelanggan mengambil pesanan cetak kartu nama dan membayar Rp

30.000

Tanggal 22/1/2017

- Pelanggan mengambil pesanan cetak kartu nama dan membayar Rp

60.000

Tanggal 25/1/2017


- Bayar biaya cetak spanduk sebesar Rp 200.000

Tanggal 26/1/2017


- Pembelian plastik (perlengkapan produksi) Rp 137.500

Tanggal 27/1/2017

- Diantarkan pesanan map wisuda ITP (kredit)

Penyesuaian pada bulan Januari sebagai berikut:

a. Gaji karyawan terhutang Rp 3.600.000

b. Penyusutan bangunan sebesar Rp 1.041.667

c. Penyusutan Inventaris sebesar Rp 72.917

d. Penyusutan peralatan sebesar Rp 2.020.833

e. Penyusutan kendaraan (Toyota Avanza) Rp 1.562.500

f. Perlengkapan jasa terpakai sebesar Rp 51.000

66

g. Perlengkapan kantor yang terpakai sebesar Rp 30.000

4.5 PENYUSUNAN LAPORAN KEUANGAN MENGGUNAKAN EXCEL

FOR ACCOUNTING (EFA)

4.5.1 Perancangan Format

Dibawah ini merupakan langkah-langkah dalam perancangan format untuk

menyusun laporan keuangan dengan Excel for Accountings sebagai berikut:

a. Cara Membuat Menu Hyperlink

Adapun langkah-langkah membuat Hyperlink adalah sebagai berikut:

1. Ketikkan nama format yang ingin ditampilkan, misalnya: Daftar

Perkiraan

2. Klik kanan pada text, lalu pilih Hyperlink

b. Perancangan Format Daftar Perkiraan

Daftar perkiraan berisikan tentang nomor perkiraan, nama perkiraan,

perkiraan DB/KR dan perkiraan NR/LR. Langkah-langkahnya adalah

sebagai berikut:

1. Buat daftar perkiraan pada Sheet 2 seperti gambar 4.4

2. Ganti nama Sheet 2 menjadi “Perkiraan”

3. Berilah nama/identitas pada range format daftar perkiraan tersebut

dengan cara:

1) Blok range B6:E92 pada format daftar perkiraan

2) Letakkan kursor pada field nama sel (formula bar) dan beri

nama “Perkiraan”

3) Tekan Enter.

67

Gambar 4.4: Format Daftar Perkiraan

4. Lebih lengkapnya pada lampiran 1.

c. Perancangan Format Daftar Aset

Daftar aset berisi informasi tentang jenis aset, tanggal perolehan, umur

ekonomis, jumlah unit, harga perolehan, nilai residu, dan biaya

penyusutan. Langkah-langkahnya adalah sebagai berikut:

1. Buat daftar aset pada Sheet 3 seperti gambar 4.5 (lampiran 3)

2. Ganti nama Sheet 3 menjadi “Daftar Aset”

Gambar 4.5: Format Daftar Aset

68

d. Perancangan Format Neraca Saldo

Neraca saldo merupakan informasi mengenai kondisi keuangan

perusahaan pada awal periode. Langkah-langkahnya adalah sebagai

berikut:

1. Buat format neraca pada Sheet 7 seperti pada gambar 4.6

Gambar 4.6: Format Saldo Awal

Ganti nama Sheet dengan nama “Saldo Awal”

2. Tekan Enter.

3. Lebih lengkapnya terlampir pada lampiran 4

e. Perancangan Format Jurnal Kas atau Jurnal Bank

Jurnal kas digunakan untuk pencatatan kas masuk dan kas keluar.

Dengan adanya jurnal kas/bank, pemilik dapat mengetahui berapa kas

yang masuk dan kas keluar kapanpun, karena dalam jurnal tersebut

tercatat transaksi yang terjadi selama waktu operasional. Langkah-

langkahnya adalah sebagai berikut:

1. Buat jurnal kas pada Sheet 8 seperti gambar 4.7

69

Gambar 4.7: Format Jurnal Kas

2. Ganti nama Sheet menjadi “Kas”

3. Pada kolom perkiraan debit dan perkiraan kredit buat dala

validation dengan cara klik menu Data > Data Validation, pada

tampilan menu data validation ubah allow menjadi list, pada

kolom source ketik “=nomorperkiraan” lalu OK.

4. Buatlah rumus fungsi berikut ini:

Pada kolom Saldo (sel J7)

=IF(OR(H7<>"";I7<>"");J6+H7-I7;0)

Artinya jika sel H7 atau sel I7 tidak sama dengan kosong, maka

hitunglah sel J6+H7-I7, jika tidak maka tulislah 0

5. Kemudian copy rumus ke bawah

Pada kolom kas (sel H7 dan I7), buatlah rumus:

=SUBTOTAL(9;H7:H54)

Artinya jumlahkan sel H7 sampai sel H54 dengan memakai rumus

SUBTOTAL yang ke 9, yaitu fungsi SUM pada sel H54 buatlah

filter dengan memblok range dari B5:J54, kemudian klik menu

Data > Filter > Auto Filter

6. Lebih lengkapnya pada lampiran 6

70

f. Perancangan Format Jurnal Umum

Jurnal memorial digunakan untuk mencatat transaksi yang tidak dapat

dicatat pada jurnal khusus seperti penyesuaian, penutupan dan lainnya.

Langkah-langkahnya adalah sebagai berikut:

1. Buat format pada Sheet 10 seperti gambar 4.8

Gambar 4.8: Format Jurnal Memorial

2. Ganti nama Sheet 10 menjadi “J. Memorial”

3. Pada kolom perkiraan debit dan perkiraan kredit buat data

validation dengan cara klik menu Data > Data Validation, pada

tampilan menu data validation ubah allow menjadi list, pada

kolom source ketik “=nomorperkiraan” lalu OK.

4. Buatlah filter dengan memblok B7:G71, kemudian klik menu Data

> Filter > Auto Filter

5. Terlampir pada lampiran 8

g. Perancangan Format Buku Besar

Setelah bukti transaksi dicatat ke dalam jurnal, tahap selanjutnya

adalah memindahkan (posting) data yang terdapat dalam jurnal ke

71

dalam akun-akun yang bersangkutan di Buku Besar. Buku besar

merupakan kumpulan rekening-rekening yang digunakan untuk

menyortasi dan meringkas informasi yang telah dicatat dalam jurnal.

Data untuk mengisi buku besar ini diambil dari jurnal-jurnal yang

telah dibuat sebelumnya yang berisikan perkiraan-perkiraan yang

bersangkutan terhadap transaki yang dilakukan dan saldo yang

terdapat pada neraca awal juga terdapat pada buku besar.

Adapun langkah-langkahnya adalah sebagai berikut:

1. Buat format buku besar pada Sheet 12 seperti gambar 4.9

Gambar 4.9: Format Buku Besar

2. Ganti nama Sheet menjadi “BB”

3. Buat rumus-rumus fungsi pada sel berikut:

Pada baris Nama Perkiraan (sel E6):

=VLOOKUP(E5;Perkiraan;2;FALSE)

Artinya carilah data pada range Perkiraan (range yang sudah

diberi nama) pada bagian kolom 2 range Perkiraan tersebut

dengan patokan isi sel E5 sama dengan isi sel kolom awal range

Perkiraan dengan tepat.

72

Pada baris Perkiraan DB/KR (sel E7):

=IF(VLOOKUP(E5;Perkiraan;3;FALSE)="DB";"Debit";"Kredit")

Artinya carilah data pada range Perkiraan (range yang sudah

diberi nama) pada bagian kolom 3 range Perkiraan tersebut

dengan patokan isi sel E5 sama dengan isi sel kolom awal range

Perkiraan tersebut dengan tepat menghasilkan data “DB”, maka

tulislah “Debit”, jika tidak, maka tulislah “Kredit”.

Pada kolom Kas Debit (sel F9):

=SUMIF(Kas!$F$8:$F$53;BB!E5;Kas!$H$8:$H$53)+SUMIF(Ka

s!$F$8:$F$53;BB!E5;Kas!$I$8:$I$53)

Artinya jumlahkan sel range H8:H53 pada sheet Kas dengan

kriteria isi sel E5 yang terdapat pada range F8:F53 sheet Kas,

kemudian ditambah penjumlahan sel range I8:I53 pada sheet Kas

dengan kriteria isi sel E5 yang terdapat pada range F5:F53 pada

sheet Kas.

Pada kolom Kas Kredit (sel G9):

=SUMIF(Kas!$G$8:$G$53;BB!E5;Kas!$H$8:$H$53)+SUMIF(K

as!$G$8:$G$53;BB!E5;Kas!$I$8:$I$53)

Rumus kolom Saldo Awal (sel E17):

=VLOOKUP(E5;neracasaldo;3;FALSE)

Rumus Total (sel F17 dan G17):

=SUBTOTAL(9;F9:F15)

Rumus pada kolom Saldo Akhir (sel H17):

=IF(E7="Debit";D17+F17-G17;IF(E7="Kredit";D17-

F17+G17;0))

73

Artinya jika isi sel E7 adalah “Debit” maka hitunglah sel

D17+F17-G17, kemudian jika isi sel E7 adalah “Kredit” maka

hitunglah D17-F17+G17, jika tidak, maka tulislah 0.

4. Buatlah rumus link pada sel B17 =E5 untuk membantu pencarian

sel atau data saldo akhir (sel H17) sehingga dengan menggunakan

rumus fungsi vlookup, sel H17 yang berisi saldo akhir BB akan

dapat dicari dengan menggunakan patokan isi sel B17.

5. Kemudian perbanyak format Perkiraan BB dengan jumlah daftar

perkiraan. Adapun caranya adalah:

a. Blok range B5:H18, copy range tersebut dengan menekan

Ctrl+C

b. Kemudian paste pada sel yang dituju, Tekan Enter, begitu

seterusnya.

6. Setelah BB diperbanyak, isikan perkiraan BB tersebut sesuai

dengan daftar perkiraan

7. Lebih lengkapnya pada lampiran 9

h. Perancangan Format Neraca Lajur

Neraca lajur adalah kertas kerja yang dapat digunakan sebagai dasar

dalam penyusunan laporan keuangan. Data neraca lajur diambil dari

saldo buku besar. Langkah-langkahnya adalah sebagai berikut:

1. Buat format neraca lajur pada Sheet 13 seperti pada gambar 4.10

74

Gambar 4.10: Format Neraca Lajur

2. Ganti nama Sheet 13 menjadi “NL”

3. Buatlah rumus-rumus fungsi pada sel berikut:

Rumus pada kolom Nama Perkiraan (sel C8):

=VLOOKUP(B8;Perkiraan;2;FALSE)

Rumus pada kolom Perk. DB/KR (sel D8):


Rumus kolom Neraca Saldo Debit (sel E8):

=IF(D8="DB";SUMIF(BB!$B$5:$B$1000;NL!B8;BB!$H$5:$H$

1000);0)

Artinya jika isi sel D8 berisi “DB” maka jumlahkan sel range

H5:H1000 pada sheet BB dengan kriteria isi sel B8 yang terdapat

pada range B5:B1000 sheet BB, jika tidak maka tulislah 0.

Rumus kolom Neraca Saldo Kredti (sel F8):

=IF(D8="KR";SUMIF(BB!$B$5:$B$1000;NL!B8;BB!$H$5:$H$

1000);0)

Rumus kolom Perk. NR/LR (sel G8):


75

Rumus kolom Laba-Rugi Debit (sel H8):

=IF($G8="LR";E8;0)

Artinya jika isi sel G8 sama dengan “LR” maka tulislah dengan isi

sel E8, jika tidak maka tulislah 0.

Rumus kolom Laba-Rugi Kredit (sel I8):

=IF($G8="LR";F8;0)

Rumus kolom Neraca Debit (sel J8):

=IF($G8="NR";E8;0)

Rumus kolom Neraca Kredit (sel K8):

=IF($G8="NR";F8;0)

4. Kemudian copy rumus fungsi di atas pada sel di bawah berikutnya.

5. Setelah format neraca lajur selesai, isikan nomor perkiraan pada

kolom No. Perk

6. Lengkapnya terlampir pada lampiran 10

i. Perancangan Laporan Harga Pokok Produksi

Laporan Harga Pokok Produksi adalah laporan aktivitas suatu

departemen produksi pada saru periode. Laporan Harga Pokok

Produksi dibuat per akhir periode setiap bulan. Langkah-langkahnya

adalah sebagai berikut:

1. Buatlah format Laporan Harga Pokok Produksi pada Sheet 14

seperti gambar 4.11

76

Gambar 4.11: Format Laporan Harga Pokok Produksi

2. Ganti nama sheet menjadi “LHPP”

3. Buatlah rumus-rumus fungsi sebagai berikut:

Rumus Saldo Persediaan Barang Dalam Proses Awal (sel F7):

='Saldo Awal'!D26

Rumus Saldo Biaya Bahan Baku (sel E10):

='J.PRO Medali'!H8+'J.PRO Medali'!J8

Rumus Saldo Biaya Tenaga Kerja Langsung (sel E11):

='J.PRO Medali'!L8

Rumus Saldo Biaya Overhead Pabrik (sel E12):

='J.PRO Medali'!N8

4. Laporan Harga Pokok Produksi terlampir pada lampiran 11

j. Perancangan Format Laporan Laba Rugi

Laporan laba rugi digunakan untuk mengetahui apakah perusahaan

memperoleh laba atau rugi, serta berapa besar laba atau rugi yang

diperoleh pada periode laporang keuangan tersebut. Langkah-


77

1. Buat format Laporan Laba Rugi pada Sheet 15 seperti gambar 4.12

Gambar 4.12: Format Laporan Laba Rugi

2. Ganti sheet menjadi “LR”

3. Buatlah rumus-rumus fungsi pada sel berikut ini:

Rumus Saldo Penjualan (sel H7 dan H8):

=SUMIF(NL!$B$8:$B$102;B7;NL!$E$8:$E$102)+SUMIF(NL!$

B$8:$B$102;LR!B7;NL!$F$8:$F$102)

Rumus Saldo Persediaan BJ Awal (sel F11):

='Saldo Awal'!D29

Rumus Harga Pokok Produksi (sel F12):

=LHPP!F20

Rumus Persediaan BJ Akhir (sel G14):

=NL!E30

Rumus Harga Pokok Penjualan (sel H16):

=G13-G14

Rumus Laba Kotor (sel H18):

=H7+H8-H16

Rumus Saldo Beban-beban:

78

=SUMIF(NL!$B$8:$B$102;B22;NL!$E$8:$E$102)+SUMIF(NL!

$B$8:$B$102;LR!B22;NL!$F$8:$F$102)

Rumus Saldo Laba Operasi (sel H40):

=H18-H38


k. Perancangan Format Laporan Perubahan Ekuitas

Laporan perubahan modal disusun untuk menunjukkan perubahan

modal akibat laba atau rugi yang dapat menyebabkan penambahan

modal atau pengurangan modal yang dialami perusahaan. Langkah-


1. Buat format Laporan Perubahan Modal pada Sheet 16 seperti pada

gambar 4.13

Gambar 4.13: Format Laporan Perubahan Modal

2. Ganti nama sheet menjadi “LPE”

3. Buatlah rumus fungsi pada sel berikut:

Rumus kolom Saldo Modal (sel E7):


B$8:$B$102;B7;NL!$F$8:$F$102)

Rumus kolom Saldo Laba Bersih (D9):

79

=LR!H40

Rumus kolom Saldo Prive (D10):

=SUMIF(NL!$B$8:$B$102;B10;NL!$E$8:$E$102)+SUMIF(NL!

$B$8:$B$102;B10;NL!$F$8:$F$102)

Rumus kolom Saldo Modal Akhir (E13):

=SUBTOTAL(9;E7:E11)

4. Laporan Perubahan Modal terlampir pada lampiran 13

l. Perancangan Format Laporan Posisi Keuangan

Laporan posisi keuangan disusun berdasarkan datan yang diambil dari

neraca lajur pada kolom-kolom neraca. Laporan posisi keuangan

menggambarkan posisi keuangan per akhir periode setiap bulan.


1. Buat format Laporan Posisi Keuangan pada sheet 17 seperti pada

gambar 4.14

Gambar 4.14: Format Laporan Posisi Keuangan

2. Ganti nama sheet menjadi “LPK”

3. Blok range B7:G58, lalu letakkan kursor pada field nama dan beri

nama “LPK”

80

4. Buatlah filter dengan memblok range B7:G56, kemudian klik

menu Data > Filter > Auto Filter.

Buatlah rumus fungsi pada sel berikut ini:

Rumus pada kolom Nama Perkiraan (sel C8 dan F8):


Rumus pada kolom Saldo (sel D8 dan G8):


B$8:$B$102;B8;NL!$F$8:$F$102)

5. Kemudian copy rumus pada sel di bawah selanjutnya

6. Buat rumus pada kolom total saldo:

=SUBTOTAL(9;D8:D55)


m. Perancangan Laporan Arus Kas

Laporan arus kas digunakan untuk mengetahui arus kas yang masuk

dan keluar selama per akhir periode setiap bulan. Adapun langkah-


1. Buat format laporan arus kas pada Sheet 18

2. Ganti nama sheet 18 menjadi LAK

3. Buatlah rumus fungsi sel berikut ini:

Rumus pada kolom Saldo Awal Perusahaan (sel H7):

='Saldo Awal'!D9

Rumus pada kolom Saldo Penambahan (sel F12):

=SUMIF(Kas!$F$8:$F$45;LAK!B12;Kas!$H$8:$H$45)+SUMIF(

Kas!$F$8:$F$45;LAK!B12;Kas!$I$8:$I$45)+SUMIF(Kas!$G$8:$

G$45;LAK!B12;Kas!$H$8:$H$45)+SUMIF(Kas!$G$8:$G$45;LA

81

K!B12;Kas!$I$8:$I$45)+SUMIF(Bank!$F$8:$F$12;LAK!B12;Ba

nk!$H$8:$H$12)+SUMIF(Bank!$F$8:$F$12;LAK!B12;Bank!$I$

8:$I$12)+SUMIF(Bank!$G$8:$G$12;LAK!B12;Bank!$H$8:$H$1

2)+SUMIF(Bank!$G$8:$G$12;LAK!B12;Bank!$I$8:$I$12)

Rumus pada total penambahan (sel G15):

=SUM(F12:F14)

Rumus pada kolom Saldo Pengurangan (sel F18):

=SUMIF(Kas!$F$8:$F$44;LAK!B18;Kas!$H$8:$H$44)+SUMIF(

Kas!$F$8:$F$44;LAK!B18;Kas!$I$8:$I$44)+SUMIF(Kas!$G$8:$

G$44;LAK!B18;Kas!$H$8:$H$44)+SUMIF(Kas!$G$8:$G$44;LA

K!B18;Kas!$I$8:$I$44)+SUMIF(Bank!$F$8:$F$12;LAK!B18;Ba

nk!$H$8:$H$12)+SUMIF(Bank!$F$8:$F$12;LAK!B18;Bank!$I$

8:$I$12)+SUMIF(Bank!$G$8:$G$12;LAK!B18;Bank!$H$8:$H$1

2)+SUMIF(Bank!$G$8:$G$12;LAK!B18;Bank!$I$8:$I$12)

n. Perancangan Format Kartu Piutang

Digunakan untuk mengetahui piutang pelanggan setiap bulannya.


1. Buatlah format kartu piutang pada Sheet 19 seperti gambar 4.15

Gambar 4.15: Format Kartu Piutang

82

2. Ganti nama sheet menjadi “Kartu Piutang”

3. Buatlah rumus fungsi pada sel saldo akhir (sel E7):

=D7+SUMIF(Kas!$C$7:$C$53;Piutang!C7;Kas!$I$8:$I$53)+SU

MIF(JPn!$C$6:$C$20;Piutang!C7;JPn!$H$6:$H$20)+SUMIF(Ba

nk!$C$7:$C$23;Piutang!C7;Bank!$I$8:$I$23)SUMIF(Kas!$C$7:

$C$53;Piutang!C7;Kas!$H$8:$H$53)SUMIF(JPn!$C$6:$C$15;Pi

utang!C7;JPn!$H$6:$H$15)SUMIF(Bank!$C$7:$C$23;Piutang!C

7;Bank!$H$8:$H$23)

4. Enter.

4.5.2 Pengisian Data

Berdasarkan data yang telah diperoleh dari CV Mitra Karya, maka penulis akan

menyusun laporan keuangan dengan menggunakan program Excel for

Accounting. Tahap untuk penyusunan laporan dimulai dari pencatatan transaksi

ke dalam jurnal, kemudian posting ke buku besar sampai pada tahap pembuatan

laporan keuangan. Sebagai contoh penulis mengambil sebagian transaksi yang

ada pada bulan Desember 2016. Langkah-langkah yang dilakukan adalah

sebagai berikut:

a. Pembelian bahan baku untuk pesanan medali

(Pencatatan pada jurnal kas)

Persediaan BB Kain (1-112) Rp 700.000

Persediaan BB Pin Akrilik (1-114) Rp 1.190.000

Kas (1-101) Rp 1.890.000

b. Pembelian bahan penolong untuk pesanan medali


Persediaan BP Pita (1-121) Rp 216.000

83

Kas (1-101) Rp 216.000

c. Membuat pesanan medali

(Pencatatan pada jurnal umum)

Persediaan BDP Medali (1-132) Rp 3.506.000

Persediaan BB Kain (1-111) Rp 700.000

Persediaan BB Pin Akrilik (1-113) Rp 1.190.000

Persediaan BP Pita (1-121) Rp 216.000

Biaya lain-lain (6-117) Rp 1.400.000

(Pencatatan pada jurnal umum)

Persediaan BJ Meali (1-142) Rp 5.330.820

Persediaan BDP Medali (1-132) Rp 3.605.000

BOP Sesungguhnya (5-400) Rp 1.824.820

BOP Sesungguhnya (5-400) Rp 1.817.308

B. Penyusutan Bangunan (6-101) Rp 288.462

Perlengkapan Produksi (1-104) Rp 5.769

B. Listrik (6-116) Rp 138.462

Hutang Gaji (2-120) Rp 1.384.615

Pencatatan pada saat pesanan diambil

(Pencatatan pada jurnal penjualan)

Piutang Usaha (1-103) Rp 8.750.000

Penjualan Barang Produksi (4-101) Rp 8.750.000

(Pencatatan pada jurnal memorial)

Harga Pokok Penjualan (5-100) Rp 5.330.820

Persediaan BJ Medali (1-142) Rp 5.330.820

84

d. Pencatatan saat penerimaan kas dari jasa cetak


Kas (1-101) Rp 200.000

Pendapatan Jasa (4-102) Rp 200.000

e. Pengeluaran biaya untuk transaksi pembelian (kas/bank)

(Pembelian perlengkapan jasa)

Perlengkapan Jasa (1-106) Rp 1.225.000

Kas/Bank (1-102) Rp 1.225.000

(Pembelian perlengkapan kantor)

Perlengkapan Kantor (1-104) Rp 90.000

Kas/Bank (1-101) Rp 90.000

f. Ayat jurnal penyesuaian (jurnal umum)

Beban Penyusutan Bangunan (6-101) Rp 1.041.667

Akm. Peny. Bangunan (1-212) Rp 1.041.667

(Penyesuaian penyusutan bangunan)

Beban Penyusutan Inventaris (6-102) Rp 177.083

Akm. Peny. Meja (1-216) Rp 72.917

Akm. Penyu. AC (1-218) Rp 104. 167

(Penyesuaian penyusutan inventaris)

Beban Penyusutan Peralatan (6-103) Rp 2.083.333

Akm. Peny. Hotrpint (1-220) Rp 62.500

Akm. Peny. Mesin Potong (1-222) Rp 208.333

Akm. Peny. Mesin Cetak (1-224) Rp 468.750

Akm. Peny. Mesin Culator (1-226) Rp 500.000

Akm. Peny. Mesin Fotocopy (1-228) Rp 114.583

85

Akm. Peny. Mesin Fotocopy warna (1-230) Rp 729.167

(Penyesuaian penyusutan peralatan)

Beban Penyusutan Kendaraan (6-104) Rp 1.562.500

Akm. Peny. Kendaraan (1-232) Rp 1.562.500

(Penyesuaian penyusutan kendaraan)

Biaya Perlengkapan Jasa (6-111) Rp 17.701.000

Perlengkapan Jasa (1-106) Rp 17.701.000

(Penyesuaian perlengkapan jasa)

Biaya Gaji (6-108) Rp 3.600.000

Hutang Gaji (2-120) Rp 3.600.000

(Penyesuaian beban gaji karyawan)

g. Ayat jurnal penutup (jurnal umum)

Penjualan Barang Produksi (4-101) Rp 8.750.000

Pendapatan Jasa (4-102) Rp 43.937.500

Ikhtisar Laba Rugi (7-100) Rp 52.687.500

(Menutup akun penjualan dan pendapatan jasa)

Ikhtisan Laba Rugi (7-100) Rp 9.115.350

Beban Penyusutan Bangunan (6-101) Rp 753.205

Beban Penyusutan Meja (6-103) Rp 72.917

Beban Penyusutan AC (6-104) Rp 104.167

Beban Penyusutan Peralatan (6-105) Rp 2.083.333

Beban Penyusutan Kendaraan (6-106) Rp 1.554.988

Beban Bahan Bakar (6-107) Rp 300.000

Beban Perawatan Mesin Hotprint (6-108) Rp 71.600

Biaya Cetak Spanduk (6-109) Rp 1.101.000

86

Biaya Gaji (6-110) Rp 2.215.385

Biaya Galon (6-114) Rp 48.000

Biaya Koran (6-115) Rp 110.000

Biaya Listrik (6-116) Rp 361.538

Biaya Lain-lain (6-117) Rp 36.000

(Menutup akun beban dan biaya)


Harga Pokok Penjualan (5-100) Rp 5.330.820

(Menutup harga pokok penjualan)


Modal (3-100) Rp 20.813.547

(Menutup modal)

87

BAB V

PENUTUP

5.1 KESIMPULAN

Berdasarkan penjelasan yang telah dikemukakan penulis pada halaman sebelumnya

mengenai penyususan laporan keuangan dengan menggunakan Excel for Accounting

pada CV Mitra Karya, maka dapat disimpulkan bahwa:

a. Pemilik tidak melakukan pencatatan transaksi secara menyeluruh selama

operasional usaha berlangsung, pemilik hanya mencatatat kas masuk dari

penjualan barang pesanan dan pendapatan jasa serta kas keluar terhadap

biaya yang terjadi di dalam kegiatan operasional usaha yang juga tidak

semua pengeluaran kas terekap.

b. Pemilik tidak memperhitungkan penyusutan atas aset tetap yang dimiliki

sehingga akan berpengaruh terhadap jumlah laba atau rugi yang diperoleh

dari setiap kegiatan operasional usaha. Aset tetap disusutkan dengan

menggunakan metode garis lurus yaitu total harga perolehan dibagi umur

ekonomis dan selanjutnya dibagi perbulan.

c. Pembukuan yang dilakukan oleh pemilik belum sesuai dengan standar

akuntasi yang berlaku umum dimana pencatatan tidak dilakukan secara

menyeluruh terhadap kegiatan operasional usaha. Oleh sebab itu, aplikasi

program Excel for Accounting sangat dibutuhkan dalam penyusunan

laporan keuangan untuk melihat keadaan keuangan selama operasional

berlangsung

88

d. Setelah penulis menyusun laporan keuangan CV Mitra Karya

menggunakan Excel for Accounting untuk periode Desember dan Januari,

penulis mendapatkan Laba perusahaan bulan Desember sebesar Rp

20.813.547 dan Rp 4.528.583 untuk kerugian pada bulan Januari. Laporan

Posisi Keuangan bulan Desember sebesar Rp 523.347.298 dan Rp

515.818.715 untuk bulan Januari. Modal akhir bulan Desember sebesar Rp

519.747.298 dan Rp 512.218.715 untuk bulan Januari.

e. CV Mitra Karya terkadang mengalami kerugian karena pesanan yang

terjadi setiap bulannya memiliki frekuensi yang fluktuatif, pesanan dengan

frekuensi tinggi biasanya terjadi pada pertengahan Tahun Ajaran instansi

pendidikan seperti cetak soal ujian atau saat berakhirnya Tahun Ajaran

pada kampus-kampus dengan pesanan seperti map wisuda dan medali,

sedangkan biaya yang dikeluarkan setiap bulannya relatif sama.

f. Penyusulan laporan keuangan menggunakan Excel for Accounting

menghasilkan laporan keuangan berupa Laporan Posisi Keuangan,

Laporan Laba Rugi, Laporan Perubahan Ekuitas dan Laporan Arus Kas

sehingga pencatatan transaksi dan pelaporan menjadi lebih cepat dan

mudah.

89

5.2 SARAN

Berdasarkan kesimpulan di atas, maka penulis memberikan saran kepada pemilik CV

Mitra Karya, sebagai berikut:

a. Seharusnya pemilik melakukan pembukuan secara menyeluruh terhadap

kegiatan operasional usaha sehingga lebih mudah untuk penyusunan

laporan keuangan yang bertujuan untuk perkembangan usaha kedepannya.

b. Sebaiknya pemilik melakukan penyusunan laporan keuangan dengan

menggunakan program aplikasi Excel for Accounting agar penyusunan

yang dilakukan lebih mudah, cepat, dan akurat sehingga dapat terhindar

dari kesalahan pembukuan.

DAFTAR REFERENSI

Ahmad, Firdaus. 2009. Akuntansi Biaya, Edisi 2. Jakarta: Salemba Empat.

Ikatan Akuntan Indonesia (IAI). 2009. “Standar Akuntansi Keuangan Entitas Tanpa

Akuntabilitas Publik (SAK ETAP). Jakarta : Dewan Standar Akuntansi

Keuangan.

Martani, Dwi dkk. 2012. Akuntansi keuangan menengah. Jakarta : Salemba Empat.

Masiyah Kholmi, dan Yuningsih.2009. Akuntansi Biaya Edisi Revisi. Malang: UMM

Press.

Mulyadi. (2005). Akuntansi Biaya. Edisi Kelima. Badan Penerbitan Sekolah Tinggi

Ilmu Ekonomi YKPN. Yogyakarta.

Munawir. 2004. Analisan Laporan Keuangan. Yogyakarya: Liberty.

Siregar, Baldric, Suripto, Bambang, dkk. 2013. Akuntansi Biaya. Edisi Dua. Jakarta:

Salemba Empat.

Soemarso, SR. 2004. Akuntansi Suatu Pengantar. Buku Satu, Edisi Lima (Revisi).

Salemba Empat. Jakarta.

Sukartini, dkk. 2015. Modul Komputer Akuntansi I Edisi 3. Padang.

D/K NR/LR

1-000 Aset - -

1-100 Aset Lancar - -

1-101 Kas di Tangan DB NR

1-102 Kas di Bank DB NR

1-103 Piutang Usaha DB NR

1-104 Perlengkapan Produksi DB NR

1-105 Perlengkapan Kantor DB NR

1-106 Perlengkapan Jasa DB NR

1-110 Persediaan Bahan Baku - -

1-111 Persediaan Bahan Baku Kain DB NR

1-112 Persediaan Bahan Baku Karton Tebal DB NR

1-113 Persediaan Bahan Baku Pin Akrilik DB NR

1-114 Persediaan Bahan Baku Kertas Flaminggo DB NR

1-115 Persediaan Bahan Baku DB NR

1-120 Persediaan Bahan Penolong - -

1-121 Persediaan Bahan Penolong Pita DB NR

1-122 Persediaan Bahan Penolong Kotak DB NR

1-130 Persediaan Barang Dalam Proses - -

1-131 Persediaan Barang Dalam Proses Map Wisuda DB NR

1-132 Persediaan Barang Dalam Proses Medali DB NR

1-140 Persediaan Barang Jadi - -

1-141 Persediaan Barang Jadi Map Wisuda DB NR

1-142 Persediaan Barang Jadi Medali DB NR

1-200 Aset Tetap - -

1-210 Tanah DB NR

1-211 Bangunan DB NR

1-212 Akm. Peny. Bangunan DB NR

1-215 Meja DB NR

1-216 Akm. Peny. Meja DB NR

1-217 AC DB NR

1-218 Akm. Peny. AC DB NR

1-219 Mesin Hotprint DB NR

1-220 Akm. Peny. Mesin Hotprint DB NR

1-221 Mesin Potong DB NR

1-222 Akm. Peny. Mesin Potong DB NR

1-223 Mesin Cetak DB NR

1-224 Akm. Peny. Mesin Cetak DB NR

1-225 Mesin Culator DB NR

1-226 Akm. Peny. Mesin Culator DB NR

1-227 Mesin Fotocopy DB NR

1-228 Akm. Peny. Mesin Fotocopy DB NR

1-229 Mesin Fotocopy Warna DB NR

1-230 Akm. Peny. Mesin Fotocopy Warna DB NR

1-231 Kendaraan (Toyota Avanza) DB NR

1-232 Akm. Peny. Kendaraan DB NR

2-000 Liabilitas - -

2-100 Liabilitas Lancar - -

2-110 Hutang Usaha KR NR

Nomor dan Nama AkunPerkiraan

DAFTAR PERKIRAAN

CV MITRA KARYA

Menu

2-120 Hutang Gaji KR NR

2-121 Pendapatan Diterima Dimuka KR NR

3-000 Ekuitas - -

3-100 Modal KR NR

3-200 Prive DB NR

4-000 Pendapatan - -

4-101 Penjualan Barang Produksi KR LR

4-102 Pendapatan Jasa Cetak KR LR

4-103 Pendapatan Jasa Design KR LR

5-000 Harga Pokok Penjualan dan Produksi - -

5-100 Harga Pokok Penjualan DB LR

5-200 Harga Pokok Produksi DB LR

5-300 Biaya Tenaga Kerja Langsung DB LR

5-400 BOP Sesungguhnya DB LR

6-000 Beban dan Biaya Operasional - -

6-101 Beban Penyusutan Bangunan DB LR

6-103 Beban Penyusutan Meja DB LR

6-104 Beban Penyusan AC DB LR

6-105 Beban Penyusutan Peralatan DB LR

6-106 Beban Penyusutan Kendaraan DB LR

6-107 Beban Bahan Bakar DB LR

6-108 Beban Perawatan Mesin Hotprint DB LR

6-109 Biaya Cetak Spanduk DB LR

6-110 Biaya Gaji DB LR

6-111 Biaya Perlengkapan Produksi DB LR

6-112 Biaya Perlengkapan Kantor DB LR

6-113 Biaya Perlengkapan Jasa DB LR

6-114 Biaya Isi Ulang Galon DB LR

6-115 Biaya Koran DB LR

6-116 Biaya Listrik DB LR

6-117 Biaya Lian-lain DB LR

7-000 Other - -

7-100 Ihktisar Laba Rugi DB LR

Kain Karton TebalKertas

FlaminggoPita Pin Akrilik

2 Map Wisuda 1 1 buah 1 1 1 per 36 -

5 Medali 1 buah 1 per 30 - - 1 per 30 1

Satuan Harga/Satuan

1 Karton Tebal 1 unit 1.300

2 Kertas Flaminggo 1 unit 8.400

3 Pita 1 glg 9.000

4 Pin Akrilik 1 unit 1.700

5 Kain 1 ptg 1.000

CV MITRA KARYA

DAFTAR PEMAKAIAN BAHAN BAKU DAN BAHAN PENOLONG SEBELUM KONVERSI

Pembelian

No Nama Bahan

Bahan Penolong

No Produk Unit

Menu

Tahun Bulan Tahun Bulan

2 Meja Des-15 4 48 1 3.500.000 3.500.000 875.000 72.917 875.000

3 AC Jan-13 4 48 1 5.000.000 5.000.000 1.250.000 104.167 4.895.833

4 Mesin Hotprint Jan-09 8 96 1 6.000.000 6.000.000 750.000 62.500 5.937.500

5 Mesin Potong Jan-09 8 96 1 20.000.000 20.000.000 2.500.000 208.333 19.791.667

6 Mesin Cetak Okt-09 8 96 1 45.000.000 45.000.000 5.625.000 468.750 40.312.500

7 Mesin Culator Nov-09 8 96 1 48.000.000 48.000.000 6.000.000 500.000 42.500.000

8 Mesin Fotocopy Jan-15 8 96 1 11.000.000 11.000.000 1.375.000 114.583 2.635.417

9 Mesin Fotocopy warna Jan-15 8 96 1 70.000.000 70.000.000 8.750.000 729.167 16.770.833

10 Toyota Avanza Jun-12 8 96 1 150.000.000 150.000.000 18.750.000 1.562.500 84.375.000

11 Bangunan Jan-01 20 240 1 250.000.000 250.000.000 12.500.000 1.041.667 198.958.333

12 Tanah 250.000.000 250.000.000 - - -

No. Keterangan Kuantitas Harga/unit Jumlah

1 Cutter 3 5.000 15.000

No Keterangan Kuantitas Harga/unit Jumlah

1 ATK:

Kwitansi 1 15.000 15.000

Kalkulator 1 100.000 100.000

Stempel 1 25.000 25.000

Lem 2 5.000 10.000

CV MITRA KARYA

DAFTAR PERLENGKAPAN PRODUKSI

CV MITRA KARYA

DAFTAR PERLENGKAPAN KANTOR

CV MITRA KARYA

BULAN : DESEMBER 2016

DAFTAR ASET TETAP

Umur EkonomisNo. Aset Tetap

Beban PenyusutanTotal Penyusutan

Total Harga

PerolehanHarga Perolehan/UnitUnit

Tanggal

Perolehan

Menu

01 Desember 2016

No. Perk Saldo

1-000 Aset

1-100 Aset Lancar

1-101 Kas di Tangan 10.000.000

1-102 Kas di Bank 53.920.834

1-103 Piutang Usaha



1-106 Perlengkapan Jasa


1-111 Persediaan Bahan Baku Kain

1-112 Persediaan Bahan Baku Karton Tebal

1-113 Persediaan Bahan Baku Pin Akrilik

1-114 Persediaan Bahan Baku Kertas Flaminggo



1-121 Persediaan Bahan Penolong Pita

1-122 Persediaan Bahan Penolong Kotak


1-131 Persediaan Barang Dalam Proses Map Wisuda



1-141 Persediaan Barang Jadi Map Wisuda


1-200 Aset Tetap

1-210 Tanah 250.000.000

1-211 Bangunan 250.000.000


1-213 Inventaris 21.000.000

1-214 Akm. Peny. Inventaris (21.000.000)

1-215 Meja 3.500.000

1-216 Akm. Peny. Meja (875.000)

1-217 AC 5.000.000

1-218 Akm. Peny. AC (4.895.833)

1-219 Mesin Hotprint 6.000.000

1-220 Akm. Peny. Mesin Hotprint (5.937.500)

1-221 Mesin Potong 20.000.000


1-223 Mesin Cetak 45.000.000





CV MITRA KARYA

NERACA SALDO

Menu






2-000 Liabilitas

2-100 Liabilitas Lancar

2-110 Hutang Usaha

2-120 Hutang Gaji 3.600.000


3-000 Ekuitas

3-100 Modal 501.933.751

3-200 Prive

4-000 Pendapatan


4-102 Pendapatan Jasa Cetak

4-103 Pendapatan Jasa Design

5-000 Harga Pokok Penjualan dan Produksi




5-400 BOP Sesungguhnya

6-000 Beban dan Biaya Operasional

6-101 Beban Penyusutan Bangunan


6-103 Beban Penyusutan Meja

6-104 Beban Penyusan AC






6-110 Biaya Gaji




6-114 Biaya Isi Ulang Galon

6-115 Biaya Koran

6-116 Biaya Listrik

6-117 Biaya Lian-lain

7-000 Other

7-100 Ihktisar Laba Rugi

01 Januari 2017

No. Perk Saldo

1-000 Aset

1-100 Aset Lancar

1-101 Kas di Tangan 5.806.900

1-102 Kas di Bank 71.933.834

1-103 Piutang Usaha 8.750.000



1-106 Perlengkapan Jasa 14.000


1-111 Persediaan Bahan Baku Kain

1-112 Persediaan Bahan Baku Karton Tebal

1-113 Persediaan Bahan Baku Pin Akrilik

1-114 Persediaan Bahan Baku Kertas Flaminggo



1-121 Persediaan Bahan Penolong Pita

1-122 Persediaan Bahan Penolong Kotak


1-131 Persediaan Barang Dalam Proses Map Wisuda



1-141 Persediaan Barang Jadi Map Wisuda


1-200 Aset Tetap

1-210 Tanah 250.000.000

1-211 Bangunan 250.000.000


1-213 Inventaris 21.000.000

1-214 Akm. Peny. Inventaris (21.000.000)

1-215 Meja 3.500.000

1-216 Akm. Peny. Meja (947.917)

1-217 AC 5.000.000

1-218 Akm. Peny. AC (5.000.000)

1-219 Mesin Hotprint 6.000.000

1-220 Akm. Peny. Mesin Hotprint (6.000.000)

1-221 Mesin Potong 20.000.000


1-223 Mesin Cetak 45.000.000





CV MITRA KARYA

NERACA SALDO

Menu






2-000 Liabilitas

2-100 Liabilitas Lancar

2-110 Hutang Usaha

2-120 Hutang Gaji 3.600.000


3-000 Ekuitas

3-100 Modal 519.747.298

3-200 Prive

4-000 Pendapatan


4-102 Pendapatan Jasa Cetak

4-103 Pendapatan Jasa Design





5-400 BOP Sesungguhnya


6-101 Beban Penyusutan Bangunan


6-103 Beban Penyusutan Meja

6-104 Beban Penyusan AC






6-110 Biaya Gaji




6-114 Biaya Isi Ulang Galon

6-115 Biaya Koran

6-116 Biaya Listrik

6-117 Biaya Lian-lain

7-000 Other

7-100 Ihktisar Laba Rugi

Bangunan 750.000Rp 288.462Rp 412Rp

Biaya Perlengkapan 15.000Rp 5.769Rp 8Rp

Biaya Listrik 360.000Rp 138.462Rp 198Rp

BTKTL 3.600.000Rp 1.384.615Rp 1.978Rp

1.817.308Rp 2.596Rp

HPP

1 BB

Kain 700.000Rp

Pin Akrilik 1.190.000Rp

Total Biaya BB 1.890.000Rp

3 BOP

BP Pita 216.000Rp

Biaya Jahit 1.400.000Rp

Total BOP Penolong 1.616.000Rp

BTKTL 1.384.615Rp

Biaya Penyusutan Bangunan 288.462Rp

Biaya Perlengkapan Produksi 5.769Rp

Biaya Listrik 138.462Rp

Total BOP Pemakaian Bersama 1.817.308Rp

3.506.000Rp 1.817.308Rp 5.323.308Rp

CV MITRA KARYA

HARGA POKOK PRODUKSI MEDALI

700 80 208 38%

Pengalokasian Alokasi per UnitJumlah Produksi Lama PengerjaanJumlah Jam

KerjaPersentase

Bangunan 750.000Rp 208 38% 288.462Rp 962Rp

Biaya Perlengkapan 20.000Rp 80 100% 20.000Rp 67Rp

Biaya Listrik 720.000Rp 276.923Rp 923Rp

BTKTL 3.600.000Rp 1.384.615Rp 4.615Rp

Biaya Penyusutan Mesin Hotprint 62.500Rp 24.038Rp 80Rp

1.994.038Rp 6.647Rp

HPP

1 BB

Karton Tebal 390.000Rp

Kertas Flaminggo 2.520.000Rp

Total Biaya BB 2.910.000Rp

3 BOP

BP Pita 81.000Rp

Total BOP Penolong 81.000Rp

BTKTL 1.384.615Rp

Biaya Penyusutan Bangunan 288.462Rp

Biaya Perlengkapan Produksi 20.000Rp

Biaya Listrik 276.923Rp

Biaya Penyusutan Mesin Hotprint 24.038Rp

Total BOP Pemakaian Bersama 1.994.038Rp

2.991.000Rp 1.994.038Rp 4.985.038Rp

300

Pengalokasian

80

208 38%

Alokasi per UnitJumlah Produksi Lama PengerjaanJumlah Jam

KerjaPersentase

Debit Kredit

01/12/2016 Saldo Awal 10.000.000 10.000.000

01/12/2016 Pembayaran gaji 3 orang karyawan 2-120 Hutang Gaji 1-101 Kas di Tangan 3.600.000 6.400.000

01/12/2016 Biaya Langganan Koran 6-115 Biaya Koran 1-101 Kas di Tangan 110.000 6.290.000

01/12/2016 Isi ulang galon 6-114 Biaya Isi Ulang Galon 1-101 Kas di Tangan 16.000 6.274.000

01/12/2016 Biaya Cetak Spanduk 6-109 Biaya Cetak Spanduk 1-101 Kas di Tangan 50.000 6.224.000

01/12/2016 Penerimaan kas dari cetak spanduk 1-101 Kas di Tangan 4-102 Pendapatan Jasa Cetak 150.000 6.374.000

05/12/2016 Biaya Cetak Spanduk 6-109 Biaya Cetak Spanduk 1-101 Kas di Tangan 160.000 6.214.000


05/12/2016 Pembelian Perlengkapan Kantor 1-105 Perlengkapan Kantor 1-101 Kas di Tangan 90.000 6.524.000


06/12/2016 Pembelian 10 keleng tinta (perlengkapan produksi) 1-106 Perlengkapan Jasa 1-101 Kas di Tangan 1.200.000 5.308.000

07/12/2016 Perawatan mesin hotprint 6-108 Beban Perawatan Mesin Hotprint 1-101 Kas di Tangan 71.600 5.236.400

08/12/2016 Biaya cetak spanduk 6-109 Biaya Cetak Spanduk 1-101 Kas di Tangan 35.000 5.201.400






17/12/2016 Pembelian perlengkapan jasa (kertas a karton 260 gram) + 4 kotak 1-106 Perlengkapan Jasa 1-101 Kas di Tangan 28.000 5.584.900

18/12/2016 Penerimaan kas dari cetak kartu nama 1-101 Kas di Tangan 4-102 Pendapatan Jasa Cetak 30.000 5.614.900




20/12/2016 Pembayaran listrik 6-116 Biaya Listrik 1-101 Kas di Tangan 500.000 5.264.900

24/12/2016 Pembelian bahan-bahan untuk pesanan medali UNP (kain) 1-111 Persediaan Bahan Baku Kain 1-101 Kas di Tangan 700.000 4.564.900

24/12/2016 Pembelian pita 1-121 Persediaan Bahan Penolong Pita 1-101 Kas di Tangan 216.000 4.348.900

24/12/2016 Pembelian pin akrilik 1-113 Persediaan Bahan Baku Pin Akrilik1-101 Kas di Tangan 1.190.000 3.158.900


24/12/2016 Biaya fotocopi 6-117 Biaya Lian-lain 1-101 Kas di Tangan 36.000 3.106.900

27/12/2016 Pembelian bon 1-105 Perlengkapan Kantor 1-101 Kas di Tangan 10.000 3.096.900

27/12/2016 Pembelian kuas dan lem 1-104 Perlengkapan Produksi 1-101 Kas di Tangan 30.000 3.066.900


28/12/2016 Penerimaan kas dari cetak kalender 1-101 Kas di Tangan 4-102 Pendapatan Jasa Cetak 5.000.000 7.506.900

28/12/2016 Biaya jahit pesanan medali 6-117 Biaya Lian-lain 1-101 Kas di Tangan 1.400.000 6.106.900

30/12/2016 Kalkulasi bbm Desember 6-107 Beban Bahan Bakar 1-101 Kas di Tangan 300.000 5.806.900

-

-

Jumlah 6.437.500 10.630.600 5.806.900

Kode

PembantuTanggal


KAS

CV MITRA KARYA

SaldoKas

Perkiraan KRPerkiraan DBUraianDokumen

Menu

Debit Kredit

01/01/2017 Saldo Awal 5.806.900 5.806.900

01/01/2017 Pembayaran gaji 3 orang karyawan 2-120 Hutang Gaji 1-101 Kas di Tangan 3.600.000 2.206.900

04/01/2017 Biaya langganan koran 6-115 Biaya Koran 1-101 Kas di Tangan 110.000 2.096.900


04/01/2017 Pembelian bon 1-105 Perlengkapan Kantor 1-101 Kas di Tangan 15.000 1.361.900

04/01/2017 Pembelian lem 1-104 Perlengkapan Produksi 1-101 Kas di Tangan 15.000 1.346.900

04/01/2017 Penerimaan kas dari cetak spanduk (tanggal 3) 1-101 Kas di Tangan 4-102 Pendapatan Jasa Cetak 1.800.000 3.146.900


06/01/2017 Pembelian pita untuk bahan penolong map 1-121 Persediaan Bahan Penolong Pita 1-101 Kas di Tangan 81.000 2.465.900

06/01/2017 Biaya perawatan mesin hotprint 6-108 Beban Perawatan Mesin Hotprint 1-101 Kas di Tangan 70.000 2.395.900

06/01/2017 Penerimaan kas dari cetak spanduk (tanggal 6) 1-101 Kas di Tangan 4-102 Pendapatan Jasa Cetak 1.500.000 3.895.900












20/01/2017 Pembelian kertas a karton 260 gram Rp 16.000, tinta 1 kaleng, kotak 4 buah 1-106 Perlengkapan Jasa 1-101 Kas di Tangan 136.000 5.192.900

20/01/2017 Pembayaran listrik 6-116 Biaya Listrik 1-101 Kas di Tangan 1.000.000 4.192.900





26/01/2017 Pembelian plastik 1-106 Perlengkapan Jasa 1-101 Kas di Tangan 137.500 4.445.400

31/01/2017 Kalkulasi bbm 6-107 Beban Bahan Bakar 1-101 Kas di Tangan 300.000 4.145.400

-

-

-

-

-

-

-

Jumlah 6.305.000 7.966.500 4.145.400

Kode

PembantuTanggal

BULAN : JANUARI 2017

KAS

CV MITRA KARYA

SaldoKas


Menu

Debit Kredit

01/12/2016 Saldo Awal 53.920.834Rp 53.920.834Rp

06/12/2016 Pembelian perlengkapan jasa (kertas a karton 310 gram) 1-106 Perlengkapan Jasa 1-102 Kas di Bank 1.225.000Rp 52.695.834Rp

19/12/2016 Pembelian kertas HVS folio (450 rim) 1-106 Perlengkapan Jasa 1-102 Kas di Bank 14.400.000Rp 38.295.834Rp

19/12/2016 Pembelian amplop soal 1-106 Perlengkapan Jasa 1-102 Kas di Bank 862.000Rp 37.433.834Rp

29/12/2016 jasa cetak soal 1-102 Kas di Bank 4-102 Pendapatan Jasa Cetak 37.500.000Rp 74.933.834Rp

Prive 3-200 Prive 1-102 Kas di Bank 3.000.000Rp 71.933.834Rp

-Rp

Jumlah 37.500.000Rp 19.487.000Rp 71.933.834Rp

Kode

PembantuTanggal

CV MITRA KARYA

BANK


SaldoKas


Menu

Debit Kredit

01/01/2017 Saldo Awal 71.933.834Rp 71.933.834Rp

06/01/2017 Pembelian kertas flaminggo 1-114 Persediaan Bahan Baku Kertas Flaminggo 1-102 Kas di Bank 2.520.000Rp 69.413.834Rp

06/01/2017 Pembelian karton tebal 1-112 Persediaan Bahan Baku Karton Tebal 1-102 Kas di Bank 390.000Rp 69.023.834Rp

31/01/2017 Prive 3-200 Prive 1-102 Kas di Bank 3.000.000Rp 66.023.834Rp

-Rp

-Rp

-Rp

Jumlah -Rp 5.910.000Rp 66.023.834Rp

Kode

PembantuTanggal

CV MITRA KARYA

BANK


SaldoKas


Menu

Perk. DB Jumlah Perk. KR Jumlah

JURNAL UMUM

Produksi pesanan medali 1-132 Persediaan Barang Dalam Proses Medali 3.506.000Rp

1-111 Persediaan Bahan Baku Kain 700.000Rp

1-113 Persediaan Bahan Baku Pin Akrilik 1.190.000Rp

1-121 Persediaan Bahan Penolong Pita 216.000Rp

6-117 Biaya Lian-lain 1.400.000Rp

1-142 Persediaan Barang Jadi Medali 5.323.308Rp

1-132 Persediaan Barang Dalam Proses Medali 3.506.000Rp

5-400 BOP Sesungguhnya 1.817.308Rp

30/12/2016 Penjualan pesanan medali 5-100 Harga Pokok Penjualan 5.323.308Rp

1-142 Persediaan Barang Jadi Medali 5.323.308Rp

Penyesuaian BOP Sesungguhnya 5-400 BOP Sesungguhnya 1.817.308Rp

6-101 Beban Penyusutan Bangunan 288.462Rp

1-104 Perlengkapan Produksi 5.769Rp

6-116 Biaya Listrik 138.462Rp

2-120 Hutang Gaji 1.384.615Rp

31/12/2016 Penyusutan Bangunan 6-101 Beban Penyusutan Bangunan 1.041.667

1-212 Akm. Peny. Bangunan 1.041.667

31/12/2016 Penyusutan Meja 6-103 Beban Penyusutan Meja 72.917

1-216 Akm. Peny. Meja 72.917

Penyusutan AC 6-104 Beban Penyusan AC 104.167

1-218 Akm. Peny. AC 104.167

31/12/2016 Penyusutan Peralatan 6-105 Beban Penyusutan Peralatan 2.083.333

1-220 Akm. Peny. Mesin Hotprint 62.500

1-222 Akm. Peny. Mesin Potong 208.333

1-224 Akm. Peny. Mesin Cetak 468.750

1-226 Akm. Peny. Mesin Culator 500.000

1-228 Akm. Peny. Mesin Fotocopy 114.583

1-230 Akm. Peny. Mesin Fotocopy Warna 729.167

31/12/2016 Penyusutan Kendaraan 6-106 Beban Penyusutan Kendaraan 1.562.500

1-232 Akm. Peny. Kendaraan 1.562.500

31/12/2016 Perlengkapan kantor terpakai 6-112 Biaya Perlengkapan Kantor 30.000Rp

1-105 Perlengkapan Kantor 30.000Rp

Perlengkapan jasa terpakai 6-113 Biaya Perlengkapan Jasa 17.701.000Rp

1-106 Perlengkapan Jasa 17.701.000Rp

Hutang gaji 6-110 Biaya Gaji 2.215.385Rp


\

JURNAL PENUTUP

31/12/2016 4-101 Penjualan Barang Produksi 8.750.000Rp

4-102 Pendapatan Jasa Cetak 43.937.500Rp

7-100 Ihktisar Laba Rugi 52.687.500Rp



6-103 Beban Penyusutan Meja 72.917Rp

6-104 Beban Penyusan AC 104.167Rp

6-105 Beban Penyusutan Peralatan 2.083.333Rp

6-106 Beban Penyusutan Kendaraan 1.562.500Rp

6-107 Beban Bahan Bakar 300.000Rp

6-108 Beban Perawatan Mesin Hotprint 71.600Rp

6-109 Biaya Cetak Spanduk 1.101.000Rp

6-110 Biaya Gaji 2.215.385Rp

6-114 Biaya Isi Ulang Galon 48.000Rp

6-115 Biaya Koran 110.000Rp


6-117 Biaya Lian-lain 36.000Rp


5-100 Harga Pokok Penjualan 5.323.308Rp


3-100 Modal 20.813.547Rp

JURNAL PENYESUAIAN

CV MITRA KARYA

JURNAL MEMORIAL


Debit KreditTanggal Uraian

Menu

Perk. DB Jumlah Perk. KR Jumlah

JURNAL UMUM

1-131 Persediaan Barang Dalam Proses Map Wisuda2.991.000Rp

1-112 Persediaan Bahan Baku Karton Tebal 390.000Rp

1-114 Persediaan Bahan Baku Kertas Flaminggo 2.520.000Rp

1-121 Persediaan Bahan Penolong Pita 81.000Rp

1-141 Persediaan Barang Jadi Map Wisuda 4.985.038Rp

1-131 Persediaan Barang Dalam Proses Map Wisuda 2.991.000Rp


30/12/2016 Harga Pokok Penjualan 5-100 Harga Pokok Penjualan 4.985.038Rp

Persediaan Barang Jadi Map 1-141 Persediaan Barang Jadi Map Wisuda 4.985.038Rp

Penyesuaian BOP Sesungguhnya 5-400 BOP Sesungguhnya 1.994.038Rp





6-105 Beban Penyusutan Peralatan 24.038Rp

31/12/2016 Beban Penyusutan Bangunan 6-101 Beban Penyusutan Bangunan 1.041.667

Akm. Peny. Bangunan 1-212 Akm. Peny. Bangunan 1.041.667

31/12/2016 Beban Penyusutan Meja 6-103 Beban Penyusutan Meja 72.917

Akm. Peny. Meja 1-216 Akm. Peny. Meja 72.917

31/12/2016 Beban Penyusutan Peralatan 6-105 Beban Penyusutan Peralatan 1.812.500

Akm. Peny. Mesin Cetak 1-224 Akm. Peny. Mesin Cetak 468.750

Akm. Peny. Mesin Culator 1-226 Akm. Peny. Mesin Culator 500.000

Akm. Peny. Mesin Fotocopy 1-228 Akm. Peny. Mesin Fotocopy 114.583

Akm. Peny. Mesin Fotocopy Warna 1-230 Akm. Peny. Mesin Fotocopy Warna 729.167

31/12/2016 Beban Penyusutan Kendaraan 6-106 Beban Penyusutan Kendaraan 1.562.500

Akm. Peny. Kendaraan 1-232 Akm. Peny. Kendaraan 1.562.500

31/12/2016 Biaya Perlengkapan Kantor 6-112 Biaya Perlengkapan Kantor 30.000Rp

Perlengkapan Kantor 1-105 Perlengkapan Kantor 30.000Rp

Biaya Perlengkapan Jasa 6-113 Biaya Perlengkapan Jasa 51.000Rp

Perlengkapan jasa 1-106 Perlengkapan Jasa 51.000Rp

6-111 Biaya Perlengkapan Produksi 20000


Biaya Gaji 6-110 Biaya Gaji 2.215.385Rp

Hutang Gaji 2-120 Hutang Gaji 2.215.385Rp

\

JURNAL PENUTUP

31/12/2016 Penjualan Barang Produksi 4-101 Penjualan Barang Produksi 4.350.000Rp

Pendapatan Jasa 4-102 Pendapatan Jasa Cetak 6.305.000Rp

Ikhtisar Laba-Rugi 7-100 Ihktisar Laba Rugi 10.655.000Rp


Beban Penyusutan Bangunan 6-101 Beban Penyusutan Bangunan 753.205Rp

Beban Penyusutan Meja 6-103 Beban Penyusutan Meja 72.917Rp

Beban Penyusutan Peralatan 6-105 Beban Penyusutan Peralatan 1.788.462Rp

Beban Penyusutan Kendaraan 6-106 Beban Penyusutan Kendaraan 1.562.500Rp

Beban Bahan Bakar 6-107 Beban Bahan Bakar 300.000Rp

Biaya Cetak Spanduk 6-109 Biaya Cetak Spanduk 2.486.000Rp

Biaya Gaji 6-110 Biaya Gaji 2.215.385Rp

Biaya Galon 6-114 Biaya Isi Ulang Galon 16.000Rp

Biaya Koran 6-115 Biaya Koran 110.000Rp

Biaya Listrik 6-116 Biaya Listrik 723.077Rp


Harga Pokok Penjualan 5-100 Harga Pokok Penjualan 4.985.038Rp

Ikhtisar Laba-Rugi 7-100 Ihktisar Laba Rugi (4.528.583)Rp

Modal 3-100 Modal (4.528.583)Rp

JURNAL PENYESUAIAN

CV MITRA KARYA

JURNAL MEMORIAL


Debit KreditTanggal Uraian

Menu

Debit Kredit Debit Kredit Debit Kredit

1-000 Aset - -Rp -Rp - -Rp -Rp -Rp -Rp

1-100 Aset Lancar - -Rp -Rp - -Rp -Rp -Rp -Rp

1-101 Kas di Tangan DB 5.806.900Rp -Rp NR -Rp -Rp 5.806.900Rp -Rp

1-102 Kas di Bank DB 71.933.834Rp -Rp NR -Rp -Rp 71.933.834Rp -Rp

1-103 Piutang Usaha DB 8.750.000Rp -Rp NR -Rp -Rp 8.750.000Rp -Rp

1-104 Perlengkapan Produksi DB 39.231Rp -Rp NR -Rp -Rp 39.231Rp -Rp

1-105 Perlengkapan Kantor DB 220.000Rp -Rp NR -Rp -Rp 220.000Rp -Rp

1-106 Perlengkapan Jasa DB 14.000Rp -Rp NR -Rp -Rp 14.000Rp -Rp

1-110 Persediaan Bahan Baku - -Rp -Rp - -Rp -Rp -Rp -Rp

1-111 Persediaan Bahan Baku Kain DB -Rp -Rp NR -Rp -Rp -Rp -Rp

1-112 Persediaan Bahan Baku Karton Tebal DB -Rp -Rp NR -Rp -Rp -Rp -Rp

1-113 Persediaan Bahan Baku Pin Akrilik DB -Rp -Rp NR -Rp -Rp -Rp -Rp

1-114 Persediaan Bahan Baku Kertas Flaminggo DB -Rp -Rp NR -Rp -Rp -Rp -Rp

1-115 Persediaan Bahan Baku DB -Rp -Rp NR -Rp -Rp -Rp -Rp

1-120 Persediaan Bahan Penolong - -Rp -Rp - -Rp -Rp -Rp -Rp

1-121 Persediaan Bahan Penolong Pita DB -Rp -Rp NR -Rp -Rp -Rp -Rp

1-122 Persediaan Bahan Penolong Kotak DB -Rp -Rp NR -Rp -Rp -Rp -Rp

1-130 Persediaan Barang Dalam Proses - -Rp -Rp - -Rp -Rp -Rp -Rp

1-131 Persediaan Barang Dalam Proses Map Wisuda DB -Rp -Rp NR -Rp -Rp -Rp -Rp

1-132 Persediaan Barang Dalam Proses Medali DB -Rp -Rp NR -Rp -Rp -Rp -Rp

1-140 Persediaan Barang Jadi - -Rp -Rp - -Rp -Rp -Rp -Rp

1-141 Persediaan Barang Jadi Map Wisuda DB -Rp -Rp NR -Rp -Rp -Rp -Rp

1-142 Persediaan Barang Jadi Medali DB -Rp -Rp NR -Rp -Rp -Rp -Rp

1-200 Aset Tetap - -Rp -Rp - -Rp -Rp -Rp -Rp

1-210 Tanah DB 250.000.000Rp -Rp NR -Rp -Rp 250.000.000Rp -Rp

1-211 Bangunan DB 250.000.000Rp -Rp NR -Rp -Rp 250.000.000Rp -Rp

1-212 Akm. Peny. Bangunan DB (200.000.000)Rp -Rp NR -Rp -Rp (200.000.000)Rp -Rp

1-215 Meja DB 3.500.000Rp -Rp NR -Rp -Rp 3.500.000Rp -Rp

1-216 Akm. Peny. Meja DB (947.917)Rp -Rp NR -Rp -Rp (947.917)Rp -Rp

1-217 AC DB 5.000.000Rp -Rp NR -Rp -Rp 5.000.000Rp -Rp

1-218 Akm. Peny. AC DB (5.000.000)Rp -Rp NR -Rp -Rp (5.000.000)Rp -Rp

1-219 Mesin Hotprint DB 6.000.000Rp -Rp NR -Rp -Rp 6.000.000Rp -Rp

1-220 Akm. Peny. Mesin Hotprint DB (6.000.000)Rp -Rp NR -Rp -Rp (6.000.000)Rp -Rp

1-221 Mesin Potong DB 20.000.000Rp -Rp NR -Rp -Rp 20.000.000Rp -Rp

1-222 Akm. Peny. Mesin Potong DB (20.000.000)Rp -Rp NR -Rp -Rp (20.000.000)Rp -Rp

1-223 Mesin Cetak DB 45.000.000Rp -Rp NR -Rp -Rp 45.000.000Rp -Rp

1-224 Akm. Peny. Mesin Cetak DB (40.781.250)Rp -Rp NR -Rp -Rp (40.781.250)Rp -Rp

1-225 Mesin Culator DB 48.000.000Rp -Rp NR -Rp -Rp 48.000.000Rp -Rp

1-226 Akm. Peny. Mesin Culator DB (43.000.000)Rp -Rp NR -Rp -Rp (43.000.000)Rp -Rp

1-227 Mesin Fotocopy DB 11.000.000Rp -Rp NR -Rp -Rp 11.000.000Rp -Rp

No PerkPerk.

DB/KR

CV MITRA KARYA

NERACA LAJUR

UNTUK BULAN YANG BERAKHIR PADA 31 DESEMBER 2016

NeracaNeraca Saldo Perk.

NR/LR

Laba Rugi

Menu

1-228 Akm. Peny. Mesin Fotocopy DB (2.750.000)Rp -Rp NR -Rp -Rp (2.750.000)Rp -Rp

1-229 Mesin Fotocopy Warna DB 70.000.000Rp -Rp NR -Rp -Rp 70.000.000Rp -Rp

1-230 Akm. Peny. Mesin Fotocopy Warna DB (17.500.000)Rp -Rp NR -Rp -Rp (17.500.000)Rp -Rp

1-231 Kendaraan (Toyota Avanza) DB 150.000.000Rp -Rp NR -Rp -Rp 150.000.000Rp -Rp

1-232 Akm. Peny. Kendaraan DB (85.937.500)Rp -Rp NR -Rp -Rp (85.937.500)Rp -Rp

2-000 Liabilitas - -Rp -Rp - -Rp -Rp -Rp -Rp

2-100 Liabilitas Lancar - -Rp -Rp - -Rp -Rp -Rp -Rp

2-110 Hutang Usaha KR -Rp -Rp NR -Rp -Rp -Rp -Rp

2-120 Hutang Gaji KR -Rp 3.600.000Rp NR -Rp -Rp -Rp 3.600.000Rp

2-121 Pendapatan Diterima Dimuka KR -Rp -Rp NR -Rp -Rp -Rp -Rp

3-000 Ekuitas - -Rp -Rp - -Rp -Rp -Rp -Rp

3-100 Modal KR -Rp 501.933.751Rp NR -Rp -Rp -Rp 501.933.751Rp

3-200 Prive DB 3.000.000Rp -Rp NR -Rp -Rp 3.000.000Rp -Rp

4-000 Pendapatan - -Rp -Rp - -Rp -Rp -Rp -Rp

4-101 Penjualan Barang Produksi KR -Rp 8.750.000Rp LR -Rp 8.750.000Rp -Rp -Rp

4-102 Pendapatan Jasa Cetak KR -Rp 43.937.500Rp LR -Rp 43.937.500Rp -Rp -Rp

4-103 Pendapatan Jasa Design KR -Rp -Rp LR -Rp -Rp -Rp -Rp

5-000 Harga Pokok Penjualan dan Produksi - -Rp -Rp - -Rp -Rp -Rp -Rp

5-100 Harga Pokok Penjualan DB 5.323.308Rp -Rp LR 5.323.308Rp -Rp -Rp -Rp

5-200 Harga Pokok Produksi DB -Rp -Rp LR -Rp -Rp -Rp -Rp

5-300 Biaya Tenaga Kerja Langsung DB -Rp -Rp LR -Rp -Rp -Rp -Rp

5-400 BOP Sesungguhnya DB -Rp -Rp LR -Rp -Rp -Rp -Rp

6-000 Beban dan Biaya Operasional - -Rp -Rp - -Rp -Rp -Rp -Rp

6-101 Beban Penyusutan Bangunan DB 753.205Rp -Rp LR 753.205Rp -Rp -Rp -Rp

6-103 Beban Penyusutan Meja DB 72.917Rp -Rp LR 72.917Rp -Rp -Rp -Rp

6-104 Beban Penyusan AC DB 104.167Rp -Rp LR 104.167Rp -Rp -Rp -Rp

6-105 Beban Penyusutan Peralatan DB 2.083.333Rp -Rp LR 2.083.333Rp -Rp -Rp -Rp

6-106 Beban Penyusutan Kendaraan DB 1.562.500Rp -Rp LR 1.562.500Rp -Rp -Rp -Rp

6-107 Beban Bahan Bakar DB 300.000Rp -Rp LR 300.000Rp -Rp -Rp -Rp

6-108 Beban Perawatan Mesin Hotprint DB 71.600Rp -Rp LR 71.600Rp -Rp -Rp -Rp

6-109 Biaya Cetak Spanduk DB 1.101.000Rp -Rp LR 1.101.000Rp -Rp -Rp -Rp

6-110 Biaya Gaji DB 2.215.385Rp -Rp LR 2.215.385Rp -Rp -Rp -Rp

6-111 Biaya Perlengkapan Produksi DB -Rp -Rp LR -Rp -Rp -Rp -Rp

6-112 Biaya Perlengkapan Kantor DB 30.000Rp -Rp LR 30.000Rp -Rp -Rp -Rp

6-113 Biaya Perlengkapan Jasa DB 17.701.000Rp -Rp LR 17.701.000Rp -Rp -Rp -Rp

6-114 Biaya Isi Ulang Galon DB 48.000Rp -Rp LR 48.000Rp -Rp -Rp -Rp

6-115 Biaya Koran DB 110.000Rp -Rp LR 110.000Rp -Rp -Rp -Rp

6-116 Biaya Listrik DB 361.538Rp -Rp LR 361.538Rp -Rp -Rp -Rp

6-117 Biaya Lian-lain DB 36.000Rp -Rp LR 36.000Rp -Rp -Rp -Rp

7-000 Other - -Rp -Rp - -Rp -Rp -Rp -Rp

7-100 Ihktisar Laba Rugi DB -Rp -Rp LR -Rp -Rp -Rp -Rp

558.221.251Rp 558.221.251Rp 31.873.953Rp 52.687.500Rp 526.347.298Rp 505.533.751Rp

20.813.547Rp 20.813.547Rp

52.687.500Rp 52.687.500Rp 526.347.298Rp 526.347.298Rp Keseimbangan

Laba-Rugi

Keseimbangan

No. Perkiraan : 1-101 Kas di Tangan

Perkiraan DB/KR : Debit

Tanggal Sumber Jurnal Debit Kredit Saldo Akhir

Kas 6.437.500Rp 10.630.600Rp

Bank -Rp -Rp

JPn -Rp -Rp

J. Memorial -Rp -Rp

1-101 Kas di Tangan 6.437.500Rp 10.630.600Rp 5.806.900Rp

No. Perkiraan : 1-102 Kas di Bank



Kas -Rp -Rp

Bank 37.500.000Rp 19.487.000Rp

JPn -Rp -Rp

J. Memorial -Rp -Rp

1-102 Kas di Bank 37.500.000Rp 19.487.000Rp 71.933.834Rp

No. Perkiraan : 1-103 Piutang Usaha



Kas -Rp -Rp

Bank -Rp -Rp

JPn 8.750.000Rp -Rp

J. Memorial -Rp -Rp

1-103 Piutang Usaha 8.750.000Rp -Rp 8.750.000Rp

No. Perkiraan : 1-104 Perlengkapan Produksi



Kas 30.000Rp -Rp

Bank -Rp -Rp

JPn -Rp -Rp

J. Memorial -Rp 5.769Rp

1-104 Perlengkapan Produksi 30.000Rp 5.769Rp 39.231Rp

No. Perkiraan : 1-105 Perlengkapan Kantor



Kas 100.000Rp -Rp

Bank -Rp -Rp

JPn -Rp -Rp


1-105 Perlengkapan Kantor 100.000Rp 30.000Rp 220.000Rp

No. Perkiraan : 1-106 Perlengkapan Jasa



Kas 1.228.000Rp -Rp

Bank 16.487.000Rp -Rp

JPn -Rp -Rp

J. Memorial -Rp 17.701.000Rp

1-106 Perlengkapan Jasa 17.715.000Rp 17.701.000Rp 14.000Rp

No. Perkiraan : 1-111 Persediaan Bahan Baku Kain



Kas 700.000Rp -Rp

Bank -Rp -Rp

JPn -Rp -Rp


1-111 Persediaan Bahan Baku Kain 700.000Rp 700.000Rp -Rp

-Rp

Saldo Awal

15.000Rp

Saldo Awal

Saldo Awal

53.920.834Rp

Saldo Awal

-Rp

CV MITRA KARYA

BUKU BESAR


10.000.000Rp

Saldo Awal

Saldo Awal

150.000Rp

Saldo Awal

-Rp

Menu

No. Perkiraan : 1-112 Persediaan Bahan Baku Karton Tebal



Kas -Rp -Rp

Bank -Rp -Rp

JPn -Rp -Rp

J. Memorial -Rp -Rp

1-112 Persediaan Bahan Baku Karton Tebal -Rp -Rp -Rp

No. Perkiraan : 1-113 Persediaan Bahan Baku Pin Akrilik



Kas 1.190.000Rp -Rp

Bank -Rp -Rp

JPn -Rp -Rp


1-113 Persediaan Bahan Baku Pin Akrilik 1.190.000Rp 1.190.000Rp -Rp

No. Perkiraan : 1-114 Persediaan Bahan Baku Kertas Flaminggo



Kas -Rp -Rp

Bank -Rp -Rp

JPn -Rp -Rp

J. Memorial -Rp -Rp

1-114 Persediaan Bahan Baku Kertas Flaminggo -Rp -Rp -Rp

No. Perkiraan : 1-115 Persediaan Bahan Baku



Kas -Rp -Rp

Bank -Rp -Rp

JPn -Rp -Rp

J. Memorial -Rp -Rp

1-115 Persediaan Bahan Baku -Rp -Rp -Rp

No. Perkiraan : 1-121 Persediaan Bahan Penolong Pita



Kas 216.000Rp -Rp

Bank -Rp -Rp

JPn -Rp -Rp


1-121 Persediaan Bahan Penolong Pita 216.000Rp 216.000Rp -Rp

No. Perkiraan : 1-131 Persediaan Barang Dalam Proses Map Wisuda



Kas -Rp -Rp

Bank -Rp -Rp

JPn -Rp -Rp

J. Memorial -Rp -Rp

1-131 Persediaan Barang Dalam Proses Map Wisuda -Rp -Rp -Rp

No. Perkiraan : 1-132 Persediaan Barang Dalam Proses Medali



Kas -Rp -Rp

Bank -Rp -Rp

JPn -Rp -Rp

J. Memorial 3.506.000Rp 3.506.000Rp

1-132 Persediaan Barang Dalam Proses Medali 3.506.000Rp 3.506.000Rp -Rp

No. Perkiraan : 1-141 Persediaan Barang Jadi Map Wisuda



Kas -Rp -Rp

Saldo Awal

-Rp

Saldo Awal

Saldo Awal

-Rp

-Rp

-Rp

Saldo Awal

Saldo Awal

-Rp

Saldo Awal

-Rp

Saldo Awal

-Rp

Saldo Awal

Bank -Rp -Rp

JPn -Rp -Rp

J. Memorial -Rp -Rp

1-141 Persediaan Barang Jadi Map Wisuda -Rp -Rp -Rp

No. Perkiraan : 1-142 Persediaan Barang Jadi Medali



Kas -Rp -Rp

Bank -Rp -Rp

JPn -Rp -Rp

J. Memorial 5.323.308Rp 5.323.308Rp

1-142 Persediaan Barang Jadi Medali 5.323.308Rp 5.323.308Rp -Rp

No. Perkiraan : 1-210 Tanah



Kas -Rp -Rp

Bank -Rp -Rp

JPn -Rp -Rp

J. Memorial -Rp -Rp

1-210 Tanah -Rp -Rp 250.000.000Rp

No. Perkiraan : 1-211 Bangunan



Kas -Rp -Rp

Bank -Rp -Rp

JPn -Rp -Rp

J. Memorial -Rp -Rp

1-211 Bangunan -Rp -Rp 250.000.000Rp

No. Perkiraan : 1-212 Akm. Peny. Bangunan



Kas -Rp -Rp

Bank -Rp -Rp

JPn -Rp -Rp


1-212 Akm. Peny. Bangunan -Rp 1.041.667Rp (200.000.000)Rp

No. Perkiraan : 1-213 Inventaris



Kas -Rp -Rp

Bank -Rp -Rp

JPn -Rp -Rp

J. Memorial -Rp -Rp

1-213 Inventaris -Rp -Rp 21.000.000Rp

No. Perkiraan : 1-214 Akm. Peny. Inventaris



Kas -Rp -Rp

Bank -Rp -Rp

JPn -Rp -Rp

J. Memorial -Rp -Rp

1-214 Akm. Peny. Inventaris -Rp -Rp (21.000.000)Rp

No. Perkiraan : 1-215 Meja



Kas -Rp -Rp

Bank -Rp -Rp

JPn -Rp -Rp

J. Memorial -Rp -Rp

Saldo Awal

(21.000.000)Rp

Saldo Awal

250.000.000Rp

Saldo Awal

(198.958.333)Rp

Saldo Awal

21.000.000Rp

-Rp

Saldo Awal

250.000.000Rp

Saldo Awal

-Rp

Saldo Awal

1-215 Meja -Rp -Rp 3.500.000Rp

No. Perkiraan : 1-216 Akm. Peny. Meja



Kas -Rp -Rp

Bank -Rp -Rp

JPn -Rp -Rp


1-216 Akm. Peny. Meja -Rp 72.917Rp (947.917)Rp

No. Perkiraan : 1-217 AC



Kas -Rp -Rp

Bank -Rp -Rp

JPn -Rp -Rp

J. Memorial -Rp -Rp

1-217 AC -Rp -Rp 5.000.000Rp

No. Perkiraan : 1-218 Akm. Peny. AC



Kas -Rp -Rp

Bank -Rp -Rp

JPn -Rp -Rp


1-218 Akm. Peny. AC -Rp 104.167Rp (5.000.000)Rp

No. Perkiraan : 1-219 Mesin Hotprint



Kas -Rp -Rp

Bank -Rp -Rp

JPn -Rp -Rp

J. Memorial -Rp -Rp

1-219 Mesin Hotprint -Rp -Rp 6.000.000Rp

No. Perkiraan : 1-220 Akm. Peny. Mesin Hotprint



Kas -Rp -Rp

Bank -Rp -Rp

JPn -Rp -Rp


1-220 Akm. Peny. Mesin Hotprint -Rp 62.500Rp (6.000.000)Rp

No. Perkiraan : 1-221 Mesin Potong



Kas -Rp -Rp

Bank -Rp -Rp

JPn -Rp -Rp

J. Memorial -Rp -Rp

1-221 Mesin Potong -Rp -Rp 20.000.000Rp

No. Perkiraan : 1-222 Akm. Peny. Mesin Potong



Kas -Rp -Rp

Bank -Rp -Rp

JPn -Rp -Rp


1-222 Akm. Peny. Mesin Potong -Rp 208.333Rp (20.000.000)Rp

No. Perkiraan : 1-223 Mesin Cetak


Saldo Awal

3.500.000Rp

Saldo Awal

20.000.000Rp

Saldo Awal

(19.791.667)Rp

Saldo Awal

6.000.000Rp

Saldo Awal

(5.937.500)Rp

Saldo Awal

(4.895.833)Rp

(875.000)Rp

Saldo Awal

5.000.000Rp


Kas -Rp -Rp

Bank -Rp -Rp

JPn -Rp -Rp

J. Memorial -Rp -Rp

1-223 Mesin Cetak -Rp -Rp 45.000.000Rp

No. Perkiraan : 1-224 Akm. Peny. Mesin Cetak



Kas -Rp -Rp

Bank -Rp -Rp

JPn -Rp -Rp


1-224 Akm. Peny. Mesin Cetak -Rp 468.750Rp (40.781.250)Rp

No. Perkiraan : 1-225 Mesin Culator



Kas -Rp -Rp

Bank -Rp -Rp

JPn -Rp -Rp

J. Memorial -Rp -Rp

1-225 Mesin Culator -Rp -Rp 48.000.000Rp

No. Perkiraan : 1-226 Akm. Peny. Mesin Culator



Kas -Rp -Rp

Bank -Rp -Rp

JPn -Rp -Rp


1-226 Akm. Peny. Mesin Culator -Rp 500.000Rp (43.000.000)Rp

No. Perkiraan : 1-227 Mesin Fotocopy



Kas -Rp -Rp

Bank -Rp -Rp

JPn -Rp -Rp

J. Memorial -Rp -Rp

1-227 Mesin Fotocopy -Rp -Rp 11.000.000Rp

No. Perkiraan : 1-228 Akm. Peny. Mesin Fotocopy



Kas -Rp -Rp

Bank -Rp -Rp

JPn -Rp -Rp


1-228 Akm. Peny. Mesin Fotocopy -Rp 114.583Rp (2.750.000)Rp

No. Perkiraan : 1-229 Mesin Fotocopy Warna



Kas -Rp -Rp

Bank -Rp -Rp

JPn -Rp -Rp

J. Memorial -Rp -Rp

1-229 Mesin Fotocopy Warna -Rp -Rp 70.000.000Rp

No. Perkiraan : 1-230 Akm. Peny. Mesin Fotocopy Warna



Kas -Rp -Rp

Bank -Rp -Rp

JPn -Rp -Rp

70.000.000Rp

Saldo Awal

(42.500.000)Rp

Saldo Awal

11.000.000Rp

Saldo Awal

Saldo Awal

45.000.000Rp

Saldo Awal

48.000.000Rp

Saldo Awal

Saldo Awal

(2.635.417)Rp

Saldo Awal

(40.312.500)Rp


1-230 Akm. Peny. Mesin Fotocopy Warna -Rp 729.167Rp (17.500.000)Rp

No. Perkiraan : 1-231 Kendaraan (Toyota Avanza)



Kas -Rp -Rp

Bank -Rp -Rp

JPn -Rp -Rp

J. Memorial -Rp -Rp

1-231 Kendaraan (Toyota Avanza) -Rp -Rp 150.000.000Rp

No. Perkiraan : 1-232 Akm. Peny. Kendaraan



Kas -Rp -Rp

Bank -Rp -Rp

JPn -Rp -Rp


1-232 Akm. Peny. Kendaraan -Rp 1.562.500Rp (85.937.500)Rp

No. Perkiraan : 2-110 Hutang Usaha

Perkiraan DB/KR : Kredit


Kas -Rp -Rp

Bank -Rp -Rp

JPn -Rp -Rp

J. Memorial -Rp -Rp

2-110 Hutang Usaha -Rp -Rp -Rp

No. Perkiraan : 2-120 Hutang Gaji



Kas 3.600.000Rp -Rp

Bank -Rp -Rp

JPn -Rp -Rp


2-120 Hutang Gaji 3.600.000Rp 3.600.000Rp 3.600.000Rp

No. Perkiraan : 2-121 Pendapatan Diterima Dimuka



Kas -Rp -Rp

Bank -Rp -Rp

JPn -Rp -Rp

J. Memorial -Rp -Rp

2-121 Pendapatan Diterima Dimuka -Rp -Rp -Rp

No. Perkiraan : 3-100 Modal



Kas -Rp -Rp

Bank -Rp -Rp

JPn -Rp -Rp

J. Memorial -Rp -Rp

3-100 Modal -Rp -Rp 501.933.751Rp

No. Perkiraan : 3-200 Prive



Kas -Rp -Rp

Bank 3.000.000Rp -Rp

JPn -Rp -Rp

J. Memorial -Rp -Rp

3-200 Prive 3.000.000Rp -Rp 3.000.000Rp

Saldo Awal

-Rp

-Rp

-Rp

Saldo Awal

3.600.000Rp

Saldo Awal

Saldo Awal

(84.375.000)Rp

Saldo Awal

150.000.000Rp

(16.770.833)Rp

Saldo Awal

Saldo Awal

501.933.751Rp

No. Perkiraan : 4-101 Penjualan Barang Produksi



Kas -Rp -Rp

Bank -Rp -Rp

JPn -Rp 8.750.000Rp

J. Memorial -Rp -Rp

4-101 Penjualan Barang Produksi -Rp 8.750.000Rp 8.750.000Rp

No. Perkiraan : 4-102 Pendapatan Jasa Cetak



Kas -Rp 6.437.500Rp

Bank -Rp 37.500.000Rp

JPn -Rp -Rp

J. Memorial -Rp -Rp

4-102 Pendapatan Jasa Cetak -Rp 43.937.500Rp 43.937.500Rp

No. Perkiraan : 4-103 Pendapatan Jasa Design



Kas -Rp -Rp

Bank -Rp -Rp

JPn -Rp -Rp

J. Memorial -Rp -Rp

4-103 Pendapatan Jasa Design -Rp -Rp -Rp

No. Perkiraan : 5-100 Harga Pokok Penjualan



Kas -Rp -Rp

Bank -Rp -Rp

JPn -Rp -Rp

J. Memorial 5.323.308Rp -Rp

5-100 Harga Pokok Penjualan 5.323.308Rp -Rp 5.323.308Rp

No. Perkiraan : 5-200 Harga Pokok Produksi



Kas -Rp -Rp

Bank -Rp -Rp

JPn -Rp -Rp

J. Memorial -Rp -Rp

5-200 Harga Pokok Produksi -Rp -Rp -Rp

No. Perkiraan : 5-300 Biaya Tenaga Kerja Langsung



Kas -Rp -Rp

Bank -Rp -Rp

JPn -Rp -Rp

J. Memorial -Rp -Rp

5-300 Biaya Tenaga Kerja Langsung -Rp -Rp -Rp

No. Perkiraan : 5-400 BOP Sesungguhnya



Kas -Rp -Rp

Bank -Rp -Rp

JPn -Rp -Rp

J. Memorial 1.817.308Rp 1.817.308Rp

5-400 BOP Sesungguhnya 1.817.308Rp 1.817.308Rp -Rp

No. Perkiraan : 6-101 Beban Penyusutan Bangunan



Kas -Rp -Rp

Saldo Awal

Saldo Awal

-Rp

-Rp

Saldo Awal

-Rp

-Rp

-Rp

Saldo Awal

-Rp

Saldo Awal

Saldo Awal

Saldo Awal

-Rp

Saldo Awal

Bank -Rp -Rp

JPn -Rp -Rp

J. Memorial 1.041.667Rp 288.462Rp

6-101 Beban Penyusutan Bangunan 1.041.667Rp 288.462Rp 753.205Rp

No. Perkiraan : 6-102 Beban Penyusutan Inventaris



Kas -Rp -Rp

Bank -Rp -Rp

JPn -Rp -Rp

J. Memorial -Rp -Rp

6-102 Beban Penyusutan Inventaris -Rp -Rp -Rp

No. Perkiraan : 6-103 Beban Penyusutan Meja



Kas -Rp -Rp

Bank -Rp -Rp

JPn -Rp -Rp

J. Memorial 72.917Rp -Rp

6-103 Beban Penyusutan Meja 72.917Rp -Rp 72.917Rp

No. Perkiraan : 6-104 Beban Penyusan AC



Kas -Rp -Rp

Bank -Rp -Rp

JPn -Rp -Rp


6-104 Beban Penyusan AC 104.167Rp -Rp 104.167Rp

No. Perkiraan : 6-105 Beban Penyusutan Peralatan



Kas -Rp -Rp

Bank -Rp -Rp

JPn -Rp -Rp


6-105 Beban Penyusutan Peralatan 2.083.333Rp -Rp 2.083.333Rp

No. Perkiraan : 6-106 Beban Penyusutan Kendaraan



Kas -Rp -Rp

Bank -Rp -Rp

JPn -Rp -Rp


6-106 Beban Penyusutan Kendaraan 1.562.500Rp -Rp 1.562.500Rp

No. Perkiraan : 6-107 Beban Bahan Bakar



Kas 300.000Rp -Rp

Bank -Rp -Rp

JPn -Rp -Rp

J. Memorial -Rp -Rp

6-107 Beban Bahan Bakar 300.000Rp -Rp 300.000Rp

No. Perkiraan : 6-108 Beban Perawatan Mesin Hotprint



Kas 71.600Rp -Rp

Bank -Rp -Rp

JPn -Rp -Rp

J. Memorial -Rp -Rp

-Rp

Saldo Awal

-Rp

-Rp

Saldo Awal

-Rp

Saldo Awal

Saldo Awal

-Rp

Saldo Awal

-Rp

-Rp

Saldo Awal

Saldo Awal

6-108 Beban Perawatan Mesin Hotprint 71.600Rp -Rp 71.600Rp

No. Perkiraan : 6-109 Biaya Cetak Spanduk



Kas 1.101.000Rp -Rp

Bank -Rp -Rp

JPn -Rp -Rp

J. Memorial -Rp -Rp

6-109 Biaya Cetak Spanduk 1.101.000Rp -Rp 1.101.000Rp

No. Perkiraan : 6-110 Biaya Gaji



Kas -Rp -Rp

Bank -Rp -Rp

JPn -Rp -Rp


6-110 Biaya Gaji 2.215.385Rp -Rp 2.215.385Rp

No. Perkiraan : 6-111 Biaya Perlengkapan Produksi



Kas -Rp -Rp

Bank -Rp -Rp

JPn -Rp -Rp

J. Memorial -Rp -Rp

6-111 Biaya Perlengkapan Produksi -Rp -Rp -Rp

No. Perkiraan : 6-112 Biaya Perlengkapan Kantor



Kas -Rp -Rp

Bank -Rp -Rp

JPn -Rp -Rp


6-112 Biaya Perlengkapan Kantor 30.000Rp -Rp 30.000Rp

No. Perkiraan : 6-113 Biaya Perlengkapan Jasa



Kas -Rp -Rp

Bank -Rp -Rp

JPn -Rp -Rp


6-113 Biaya Perlengkapan Jasa 17.701.000Rp -Rp 17.701.000Rp

No. Perkiraan : 6-114 Biaya Isi Ulang Galon



Kas 48.000Rp -Rp

Bank -Rp -Rp

JPn -Rp -Rp

J. Memorial -Rp -Rp

6-114 Biaya Isi Ulang Galon 48.000Rp -Rp 48.000Rp

No. Perkiraan : 6-115 Biaya Koran



Kas 110.000Rp -Rp

Bank -Rp -Rp

JPn -Rp -Rp

J. Memorial -Rp -Rp

6-115 Biaya Koran 110.000Rp -Rp 110.000Rp

No. Perkiraan : 6-116 Biaya Listrik


-Rp

-Rp

-Rp

-Rp

Saldo Awal

Saldo Awal

Saldo Awal

-Rp

Saldo Awal

-Rp

Saldo Awal

Saldo Awal

-Rp

Saldo Awal

-Rp


Kas 500.000Rp -Rp

Bank -Rp -Rp

JPn -Rp -Rp


6-116 Biaya Listrik 500.000Rp 138.462Rp 361.538Rp

No. Perkiraan : 6-117 Biaya Lian-lain



Kas 1.436.000Rp -Rp

Bank -Rp -Rp

JPn -Rp -Rp


6-117 Biaya Lian-lain 1.436.000Rp 1.400.000Rp 36.000Rp

No. Perkiraan : 7-100 Ihktisar Laba Rugi



Kas -Rp -Rp

Bank -Rp -Rp

JPn -Rp -Rp

J. Memorial -Rp -Rp

7-100 Ihktisar Laba Rugi -Rp -Rp -Rp -Rp

Saldo Awal

-Rp

Saldo Awal

Saldo Awal

-Rp

Debit Kredit Debit Kredit Debit Kredit

1-000 Aset - -Rp -Rp - -Rp -Rp -Rp -Rp

1-100 Aset Lancar - -Rp -Rp - -Rp -Rp -Rp -Rp

1-101 Kas di Tangan DB 4.145.400Rp -Rp NR -Rp -Rp 4.145.400Rp -Rp

1-102 Kas di Bank DB 66.023.834Rp -Rp NR -Rp -Rp 66.023.834Rp -Rp

1-103 Piutang Usaha DB 13.100.000Rp -Rp NR -Rp -Rp 13.100.000Rp -Rp

1-104 Perlengkapan Produksi DB 14.231Rp -Rp NR -Rp -Rp 14.231Rp -Rp

1-105 Perlengkapan Kantor DB 205.000Rp -Rp NR -Rp -Rp 205.000Rp -Rp

1-106 Perlengkapan Jasa DB 236.500Rp -Rp NR -Rp -Rp 236.500Rp -Rp

1-110 Persediaan Bahan Baku - -Rp -Rp - -Rp -Rp -Rp -Rp

1-111 Persediaan Bahan Baku Kain DB -Rp -Rp NR -Rp -Rp -Rp -Rp

1-112 Persediaan Bahan Baku Karton Tebal DB -Rp -Rp NR -Rp -Rp -Rp -Rp

1-113 Persediaan Bahan Baku Pin Akrilik DB -Rp -Rp NR -Rp -Rp -Rp -Rp

1-114 Persediaan Bahan Baku Kertas Flaminggo DB -Rp -Rp NR -Rp -Rp -Rp -Rp

1-115 Persediaan Bahan Baku DB -Rp -Rp NR -Rp -Rp -Rp -Rp

1-120 Persediaan Bahan Penolong - -Rp -Rp - -Rp -Rp -Rp -Rp

1-121 Persediaan Bahan Penolong Pita DB -Rp -Rp NR -Rp -Rp -Rp -Rp

1-122 Persediaan Bahan Penolong Kotak DB -Rp -Rp NR -Rp -Rp -Rp -Rp

1-130 Persediaan Barang Dalam Proses - -Rp -Rp - -Rp -Rp -Rp -Rp

1-131 Persediaan Barang Dalam Proses Map Wisuda DB -Rp -Rp NR -Rp -Rp -Rp -Rp

1-132 Persediaan Barang Dalam Proses Medali DB -Rp -Rp NR -Rp -Rp -Rp -Rp

1-140 Persediaan Barang Jadi - -Rp -Rp - -Rp -Rp -Rp -Rp

1-141 Persediaan Barang Jadi Map Wisuda DB -Rp -Rp NR -Rp -Rp -Rp -Rp

1-142 Persediaan Barang Jadi Medali DB -Rp -Rp NR -Rp -Rp -Rp -Rp

-Rp

1-200 Aset Tetap - -Rp -Rp - -Rp -Rp -Rp -Rp

1-210 Tanah DB 250.000.000Rp -Rp NR -Rp -Rp 250.000.000Rp -Rp

1-211 Bangunan DB 250.000.000Rp -Rp NR -Rp -Rp 250.000.000Rp -Rp

1-212 Akm. Peny. Bangunan DB (201.041.667)Rp -Rp NR -Rp -Rp (201.041.667)Rp -Rp

1-215 Meja DB 3.500.000Rp -Rp NR -Rp -Rp 3.500.000Rp -Rp

1-216 Akm. Peny. Meja DB (1.020.833)Rp -Rp NR -Rp -Rp (1.020.833)Rp -Rp

1-217 AC DB 5.000.000Rp -Rp NR -Rp -Rp 5.000.000Rp -Rp

1-218 Akm. Peny. AC DB (5.000.000)Rp -Rp NR -Rp -Rp (5.000.000)Rp -Rp

1-219 Mesin Hotprint DB 6.000.000Rp -Rp NR -Rp -Rp 6.000.000Rp -Rp

1-220 Akm. Peny. Mesin Hotprint DB (6.000.000)Rp -Rp NR -Rp -Rp (6.000.000)Rp -Rp

1-221 Mesin Potong DB 20.000.000Rp -Rp NR -Rp -Rp 20.000.000Rp -Rp

1-222 Akm. Peny. Mesin Potong DB (20.000.000)Rp -Rp NR -Rp -Rp (20.000.000)Rp -Rp

1-223 Mesin Cetak DB 45.000.000Rp -Rp NR -Rp -Rp 45.000.000Rp -Rp

1-224 Akm. Peny. Mesin Cetak DB (41.250.000)Rp -Rp NR -Rp -Rp (41.250.000)Rp -Rp

1-225 Mesin Culator DB 48.000.000Rp -Rp NR -Rp -Rp 48.000.000Rp -Rp

1-226 Akm. Peny. Mesin Culator DB (43.500.000)Rp -Rp NR -Rp -Rp (43.500.000)Rp -Rp

1-227 Mesin Fotocopy DB 11.000.000Rp -Rp NR -Rp -Rp 11.000.000Rp -Rp

No PerkPerk.

DB/KR

CV MITRA KARYA

NERACA LAJUR

UNTUK BULAN YANG BERAKHIR PADA 31 JANUARI 2017

NeracaNeraca Saldo Perk.

NR/LR

Laba Rugi

Menu

1-228 Akm. Peny. Mesin Fotocopy DB (2.864.583)Rp -Rp NR -Rp -Rp (2.864.583)Rp -Rp

1-229 Mesin Fotocopy Warna DB 70.000.000Rp -Rp NR -Rp -Rp 70.000.000Rp -Rp

1-230 Akm. Peny. Mesin Fotocopy Warna DB (18.229.167)Rp -Rp NR -Rp -Rp (18.229.167)Rp -Rp

1-231 Kendaraan (Toyota Avanza) DB 150.000.000Rp -Rp NR -Rp -Rp 150.000.000Rp -Rp

1-232 Akm. Peny. Kendaraan DB (87.500.000)Rp -Rp NR -Rp -Rp (87.500.000)Rp -Rp

-Rp

2-000 Liabilitas - -Rp -Rp - -Rp -Rp -Rp -Rp

2-100 Liabilitas Lancar - -Rp -Rp - -Rp -Rp -Rp -Rp

2-110 Hutang Usaha KR -Rp -Rp NR -Rp -Rp -Rp -Rp

2-120 Hutang Gaji KR -Rp 3.600.000Rp NR -Rp -Rp -Rp 3.600.000Rp

2-121 Pendapatan Diterima Dimuka KR -Rp -Rp NR -Rp -Rp -Rp -Rp

-Rp

3-000 Ekuitas - -Rp -Rp - -Rp -Rp -Rp -Rp

3-100 Modal KR -Rp 519.747.298Rp NR -Rp -Rp -Rp 519.747.298Rp

3-200 Prive DB 3.000.000Rp -Rp NR -Rp -Rp 3.000.000Rp -Rp

-Rp

4-000 Pendapatan - -Rp -Rp - -Rp -Rp -Rp -Rp

4-101 Penjualan Barang Produksi KR -Rp 4.350.000Rp LR -Rp 4.350.000Rp -Rp -Rp

4-102 Pendapatan Jasa Cetak KR -Rp 6.305.000Rp LR -Rp 6.305.000Rp -Rp -Rp

4-103 Pendapatan Jasa Design KR -Rp -Rp LR -Rp -Rp -Rp -Rp

-Rp

5-000 Harga Pokok Penjualan dan Produksi - -Rp -Rp - -Rp -Rp -Rp -Rp

5-100 Harga Pokok Penjualan DB 4.985.038Rp -Rp LR 4.985.038Rp -Rp -Rp -Rp

5-200 Harga Pokok Produksi DB -Rp -Rp LR -Rp -Rp -Rp -Rp

5-300 Biaya Tenaga Kerja Langsung DB -Rp -Rp LR -Rp -Rp -Rp -Rp

5-400 BOP Sesungguhnya DB -Rp -Rp LR -Rp -Rp -Rp -Rp

-Rp

6-000 Beban dan Biaya Operasional - -Rp -Rp - -Rp -Rp -Rp -Rp

6-101 Beban Penyusutan Bangunan DB 753.205Rp -Rp LR 753.205Rp -Rp -Rp -Rp

6-103 Beban Penyusutan Meja DB 72.917Rp -Rp LR 72.917Rp -Rp -Rp -Rp

6-104 Beban Penyusan AC DB -Rp -Rp LR -Rp -Rp -Rp -Rp

6-105 Beban Penyusutan Peralatan DB 1.788.462Rp -Rp LR 1.788.462Rp -Rp -Rp -Rp

6-106 Beban Penyusutan Kendaraan DB 1.562.500Rp -Rp LR 1.562.500Rp -Rp -Rp -Rp

6-107 Beban Bahan Bakar DB 300.000Rp -Rp LR 300.000Rp -Rp -Rp -Rp

6-108 Beban Perawatan Mesin Hotprint DB 70.000Rp -Rp LR 70.000Rp -Rp -Rp -Rp

6-109 Biaya Cetak Spanduk DB 2.486.000Rp -Rp LR 2.486.000Rp -Rp -Rp -Rp

6-110 Biaya Gaji DB 2.215.385Rp -Rp LR 2.215.385Rp -Rp -Rp -Rp

6-111 Biaya Perlengkapan Produksi DB 20.000Rp -Rp LR 20.000Rp -Rp -Rp -Rp

6-112 Biaya Perlengkapan Kantor DB 30.000Rp -Rp LR 30.000Rp -Rp -Rp -Rp

6-113 Biaya Perlengkapan Jasa DB 51.000Rp -Rp LR 51.000Rp -Rp -Rp -Rp

6-114 Biaya Isi Ulang Galon DB 16.000Rp -Rp LR 16.000Rp -Rp -Rp -Rp

6-115 Biaya Koran DB 110.000Rp -Rp LR 110.000Rp -Rp -Rp -Rp

6-116 Biaya Listrik DB 723.077Rp -Rp LR 723.077Rp -Rp -Rp -Rp

6-117 Biaya Lian-lain DB -Rp -Rp LR -Rp -Rp -Rp -Rp

-Rp

7-000 Other - -Rp -Rp - -Rp -Rp -Rp -Rp

7-100 Ihktisar Laba Rugi DB -Rp -Rp LR -Rp -Rp -Rp -Rp

534.002.298Rp 534.002.298Rp 15.183.583Rp 10.655.000Rp 518.818.715Rp 523.347.298Rp

(4.528.583)Rp (4.528.583)Rp

10.655.000Rp 10.655.000Rp 518.818.715Rp 518.818.715Rp Keseimbangan

Laba-Rugi

Keseimbangan

No. Perk

1-132 Persediaan Barang Dalam Proses Medali -

Ditambah

1-110 Persediaan Bahan Baku 1.890.000Rp

5-300 Biaya Tenaga Kerja Langsung -Rp

5-400 Biaya Overhead Pabrik 3.433.308Rp

Total Biaya Produksi 5.323.308Rp

Total Biaya yang Diperhitungkan 5.323.308Rp

Dikurang

1-132 Persediaan Barang Dalam Proses Medali -Rp

5-200 Harga Pokok Produksi 5.323.308Rp

Saldo

CV MITRA KARYA

LAPORAN HARGA POKOK PRODUKSI

UNTUK BULAN YANG BERAKHIR PADA 31 DESEMBER 2016Menu

No. Perk

1-132 Persediaan Barang Dalam Proses Medali -

Ditambah

1-110 Persediaan Bahan Baku 2.910.000Rp

5-300 Biaya Tenaga Kerja Langsung -Rp


Total Biaya Produksi 4.985.038Rp

Total Biaya yang Diperhitungkan 4.985.038Rp

Dikurang



Saldo

CV MITRA KARYA

LAPORAN HARGA POKOK PRODUKSI

UNTUK BULAN YANG BERAKHIR PADA 31 JANUARI 2017Menu

No. Perkiraan

4-101 Penjualan Barang Produksi 8.750.000Rp



1-142 Persediaan Barang Jadi Medali (Awal) -Rp


5.323.308Rp

1-142 Persediaan Barang Jadi Medali (Akhir) -Rp


47.364.192Rp



6-102 Beban Penyusutan Inventaris -Rp








6-110 Biaya Gaji 2.215.385Rp

6-111 Biaya Perlengkapan Produksi -Rp

6-112 Biaya Perlengkapan Kantor 30.000Rp

6-113 Biaya Perlengkapan Jasa 17.701.000Rp




6-117 Biaya Lian-lain 36.000Rp

26.550.645Rp

20.813.547Rp

Saldo

CV MITRA KARYA

LAPORAN LABA-RUGI


No. Perkiraan

4-101 Penjualan Barang Produksi 4.350.000Rp



1-142 Persediaan Barang Jadi Medali (Awal) -Rp


4.985.038Rp

1-142 Persediaan Barang Jadi Medali (Akhir) -Rp


5.669.962Rp



6-102 Beban Penyusutan Inventaris -Rp


6-104 Beban Penyusan AC -Rp






6-110 Biaya Gaji 2.215.385Rp

6-111 Biaya Perlengkapan Produksi 20.000Rp

6-112 Biaya Perlengkapan Kantor 30.000Rp

6-113 Biaya Perlengkapan Jasa 51.000Rp




6-117 Biaya Lian-lain -Rp

10.198.545Rp

(4.528.583)Rp

Saldo

CV MITRA KARYA

LAPORAN LABA-RUGI


Perkiraan

3-100 Modal 501.933.751Rp

Laba Bersih 20.813.547Rp

3-200 Prive (3.000.000)Rp

Penambahan Modal 17.813.547Rp

Saldo Modal (Akhir Periode) 519.747.298Rp

Saldo

CV MITRA KARYA

LAPORAN PERUBAHAN MODAL


Perkiraan

3-100 Modal 519.747.298Rp

Rugi (4.528.583)Rp

3-200 Prive (3.000.000)Rp

Penambahan Modal (7.528.583)Rp

Saldo Modal (Akhir Periode) 512.218.715Rp

Saldo

CV MITRA KARYA

LAPORAN PERUBAHAN MODAL


1-000 Aset -Rp 2-000 Liabilitas -Rp

1-100 Aset Lancar -Rp 2-100 Liabilitas Lancar -Rp

1-101 Kas di Tangan 5.806.900Rp 2-110 Hutang Usaha -Rp

1-102 Kas di Bank 71.933.834Rp 2-120 Hutang Gaji 3.600.000Rp

1-103 Piutang Usaha 8.750.000Rp 2-121 Pendapatan Diterima Dimuka -Rp

1-104 Perlengkapan Produksi 39.231Rp 3-100 Modal 519.747.298Rp


1-106 Perlengkapan Jasa 14.000Rp

1-110 Persediaan Bahan Baku -Rp

1-111 Persediaan Bahan Baku Kain -Rp

1-112 Persediaan Bahan Baku Karton Tebal -Rp

1-113 Persediaan Bahan Baku Pin Akrilik -Rp

1-120 Persediaan Bahan Penolong -Rp

1-121 Persediaan Bahan Penolong Pita -Rp

1-130 Persediaan Barang Dalam Proses -Rp

1-131 Persediaan Barang Dalam Proses Map Wisuda -Rp


1-140 Persediaan Barang Jadi -Rp

1-141 Persediaan Barang Jadi Map Wisuda -Rp

1-142 Persediaan Barang Jadi Medali -Rp

1-200 Aset Tetap -Rp

1-210 Tanah 250.000.000Rp

1-211 Bangunan 250.000.000Rp

1-212 Akm. Peny. Bangunan (200.000.000)Rp

1-213 Inventaris 21.000.000Rp

1-214 Akm. Peny. Inventaris (21.000.000)Rp

1-215 Meja 3.500.000Rp

1-216 Akm. Peny. Meja (947.917)Rp

1-217 AC 5.000.000Rp

1-218 Akm. Peny. AC (5.000.000)Rp

1-219 Mesin Hotprint 6.000.000Rp

1-220 Akm. Peny. Mesin Hotprint (6.000.000)Rp

1-221 Mesin Potong 20.000.000Rp

1-222 Akm. Peny. Mesin Potong (20.000.000)Rp

1-223 Mesin Cetak 45.000.000Rp

1-224 Akm. Peny. Mesin Cetak (40.781.250)Rp

1-225 Mesin Culator 48.000.000Rp

1-226 Akm. Peny. Mesin Culator (43.000.000)Rp

1-227 Mesin Fotocopy 11.000.000Rp

1-228 Akm. Peny. Mesin Fotocopy (2.750.000)Rp

1-229 Mesin Fotocopy Warna 70.000.000Rp

1-230 Akm. Peny. Mesin Fotocopy Warna (17.500.000)Rp

1-231 Kendaraan (Toyota Avanza) 150.000.000Rp

1-232 Akm. Peny. Kendaraan (85.937.500)Rp

Total Aktiva 523.347.298Rp Total Pasiva 523.347.298Rp

CV MITRA KARYA

LAPORAN POSISI KEUANGAN


No. Perkiraan Saldo No. Perkiraan Saldo

Menu

1-000 Aset -Rp 2-000 Liabilitas -Rp

1-100 Aset Lancar -Rp 2-100 Liabilitas Lancar -Rp

1-101 Kas di Tangan 4.145.400Rp 2-110 Hutang Usaha -Rp

1-102 Kas di Bank 66.023.834Rp 2-120 Hutang Gaji 3.600.000Rp

1-103 Piutang Usaha 13.100.000Rp 2-121 Pendapatan Diterima Dimuka -Rp

1-104 Perlengkapan Produksi 14.231Rp 3-100 Modal 512.218.715Rp


1-106 Perlengkapan Jasa 236.500Rp

1-110 Persediaan Bahan Baku -Rp

1-111 Persediaan Bahan Baku Kain -Rp

1-112 Persediaan Bahan Baku Karton Tebal -Rp

1-113 Persediaan Bahan Baku Pin Akrilik -Rp

1-120 Persediaan Bahan Penolong -Rp

1-121 Persediaan Bahan Penolong Pita -Rp

1-130 Persediaan Barang Dalam Proses -Rp

1-131 Persediaan Barang Dalam Proses Map Wisuda -Rp


1-140 Persediaan Barang Jadi -Rp

1-141 Persediaan Barang Jadi Map Wisuda -Rp

1-142 Persediaan Barang Jadi Medali -Rp

1-200 Aset Tetap -Rp

1-210 Tanah 250.000.000Rp

1-211 Bangunan 250.000.000Rp

1-212 Akm. Peny. Bangunan (201.041.667)Rp

1-213 Inventaris 21.000.000Rp

1-214 Akm. Peny. Inventaris (21.000.000)Rp

1-215 Meja 3.500.000Rp

1-216 Akm. Peny. Meja (1.020.833)Rp

1-217 AC 5.000.000Rp

1-218 Akm. Peny. AC (5.000.000)Rp

1-219 Mesin Hotprint 6.000.000Rp

1-220 Akm. Peny. Mesin Hotprint (6.000.000)Rp

1-221 Mesin Potong 20.000.000Rp

1-222 Akm. Peny. Mesin Potong (20.000.000)Rp

1-223 Mesin Cetak 45.000.000Rp

1-224 Akm. Peny. Mesin Cetak (41.250.000)Rp

1-225 Mesin Culator 48.000.000Rp

1-226 Akm. Peny. Mesin Culator (43.500.000)Rp

1-227 Mesin Fotocopy 11.000.000Rp

1-228 Akm. Peny. Mesin Fotocopy (2.864.583)Rp

1-229 Mesin Fotocopy Warna 70.000.000Rp

1-230 Akm. Peny. Mesin Fotocopy Warna (18.229.167)Rp

1-231 Kendaraan (Toyota Avanza) 150.000.000Rp

1-232 Akm. Peny. Kendaraan (87.500.000)Rp

Total Aktiva 515.818.715Rp Total Pasiva 515.818.715Rp

CV MITRA KARYA

LAPORAN POSISI KEUANGAN


No. Perkiraan Saldo No. Perkiraan Saldo

Menu

No. Perkiraan

Laba Bersih 20.813.547Rp

Arus Kas Dari Aktivitas Operasi

Penambahan

6-101 Beban Penyusutan Bangunan 1.041.667Rp





4.864.584Rp

Pengurangan

3-200 Prive 3.000.000Rp

Perlengkapan 108.231Rp

1-103 Piutang Usaha 8.750.000Rp

11.858.231Rp

Penambahan Kas 13.819.900Rp

Kas Awal 63.920.834Rp

Kas Akhir 77.740.734Rp

CV MITRA KARYA

LAPORAN ARUS KAS


Saldo

Menu

No. Perkiraan

Laba Bersih (4.528.583)Rp

Arus Kas Dari Aktivitas Operasi

Penambahan

6-101 Beban Penyusutan Bangunan 1.041.667Rp


6-104 Beban Penyusan AC -Rp



4.489.583Rp

Pengurangan

3-200 Prive 3.000.000Rp

Perlengkapan 182.500Rp

1-103 Piutang Usaha 4.350.000Rp

7.532.500Rp

Penambahan Kas (7.571.500)Rp

Kas Awal 77.740.734Rp

Kas Akhir 70.169.234Rp

CV MITRA KARYA

LAPORAN ARUS KAS


Saldo

Menu

Tanggal Kode Pembantu Faktur Uraian Perk. DB Perk. KR Jumlah

30/12/2016 UNP 1-103 Piutang Usaha 4-101 Penjualan Barang Produksi 8.750.000

CV MITRA KARYA

JURNAL PENJUALAN

BULAN : DESEMBER 2016Menu

penyusunan laporan keuangan dengan …repo.polinpdg.ac.id/1109/1/tugas_akhir_mifta_ramadhani.pdf ·...

Documents