i

PENGARUH KINERJA KEUANGAN PERBANKAN

TERHADAP PEMBIAYAAN MUDHARABAH PADA BANK

UMUM SYARIAH DI INDONEISA PERIODE 2010-2012

SKRIPSI

Oleh

EKA MEI FORESTIANA

NIM : 10520017

JURUSAN AKUNTANSI

FAKULTAS EKONOMI

UNIVERSITAS ISLAM NEGERI (UIN)

MAULANA MALIK IBRAHIM

MALANG

2014

ii

PENGARUH KINERJA KEUANGAN PERBANKAN

TERHADAP PEMBIAYAAN MUDHARABAH PADA BANK

UMUM SYARIAH DI INDONESIA PERIODE 2010-2012

SKRIPSI

Diajukan Kepada:

Universitas Islam Negeri (UIN) Maulana Malik Ibrahim Malang

untuk Memenuhi Salah Satu Persyaratan

dalam Memperoleh Gelar Sarjana Ekonomi (SE)

Oleh

EKA MEI FORESTIANA

NIM : 10520017

JURUSAN AKUNTANSI

FAKULTAS EKONOMI

UNIVERSITAS ISLAM NEGERI (UIN)

MAULANA MALIK IBRAHIM

MALANG

2014

iii

iv

LEMBAR PENGESAHAN

PENGARUH KINERJA KEUANGAN PERBANKAN

TERHADAP PEMBIAYAAN MUDHARABAH PADA BANK

UMUM SYARIAH DI INDONESIA PERIODE 2010-2012

SKRIPSI

Oleh

EKA MEI FORESTIANA

NIM : 10520017

Telah Dipertahankan di Depan Dewan Penguji

Dan Dinyatakan Diterima Sebagai Salah Satu Persyaratan

Untuk Memperoleh Gelar Sarjana Ekonomi (SE)

Pada tanggal 15 Juli 2014

Susunan Dewan Penguji : Tanda Tangan

1. Ketua

Zuraidah, SE., MSA : ( )

NIP. 19761210 200912 2 001

2. Dosen Pembimbing/Sekertaris

Ulfi Kartika Oktaviana, SE., M.Ec., Ak.,CA : ( )

NIP. 19761019 200801 2 011

3. Penguji Utama

Drs. H. Abdul Kadir Usri, MM., Ak : ( )

Mengetahui :

Ketua Jurusan Akuntansi,

Nanik Wahyuni, SE., M.Si., Ak.,CA

NIP. 19720322 200801 2 005

v

vi

PERSEMBAHAN

Tidak ada yang pernah tahu kemana hidup akan membawamu. Rhytme langkah kaki sendiri

pun demikian, melemparkan saya pada sebuah zona yang tidak biasa. Awalnya ini terasa

sangat asing, complicated, dan tidak mudah untuk melebur. Segala kompleksitas itu

memaparkan realita dan fakta yang terkadang masih sulit untuk saya pahami. Dengan

sangat bersusah payah akhirnya saya mampu tiba di penghujung. Sebuah survive-bilitas yang

penuh kebersyukuran. Tuhan terimakasih atas segala pembekalan indah ini. Terimakasih

sungguh, atas semua yang tidak bisa panjang lebar diungkapkan secara detail dari seorang

yang tidak seberapa ini. “Sesungguhnya pelindungku adalah Allah” (QS 7 : 196), zat Maha

Sempurna yang mengatur segalanya dengan jalan yang indah.

Skripsi ini saya persembahkan teruntuk kedua orang tua saya Sutikno dan Mesiati yang amat

saya cintai. Betapa segala pengorbanan tidak akan pernah bisa membalas segala bulir

keringat dan air mata. Bapak adalah ayah terhebat di seluruh negeri. Wajah datar

menyimpan kegelisahan ataukah perjuangan yang tidak pernah saya ketahui, namun tenang

temaram dengan penuh kesabaran dan pengertian luar biasa. Saya mencintai bapak dengan

segala kemasan canda gurau yang tidak pernah terlewat. Laki-laki utama dan pertama dalam

hidup saya yang tidak pernah akan terganti. Ibuk, adalah segalanya dalam hidup saya. Ibuk

telah menginjeksikan segala idealisme, prinsip, edukasi dan kasih sayang berlimpah. Ibuk

adalah inspirasi, reformasi, teman, sahabat, dan ketergantungan dengan seluruh kasih sayang

yang bercampur yang membentuk sosok yang selalu dibutuhkan. Doa dan pelukan Ibuk

menjadi obat terampuh dari obat apapun.

Terimakasih saya haturkan kepada pembimbing skripsi saya, Ibu Ulfi Kartika Oktaviana,

SE.,M.Ec.,Ak.,CA atas jadwal bimbingannya yang mungkin menyita waktu Ibu, untuk

pengertian luar biasa, ilmu, bimbingan, arahan, perhatian, dan dukungan penuhnya.

Terimakasih telah memperjuangkan, mempermudah, dan memahami seluk beluk kecemasan

saya. Kata maaf juga saya iringi sepanjang perjalanan bimbingan, maupun selama berstatus

sebagai mahasiswa. Berkat Ibu skripsi ini selesai, mengantarkan kelulusan disertai

kebahagiaan dari sambutan pihak keluarga.

vii

MOTTO

“Sesungguhnya bersama kesulitan itu pasti ada kemudahan. Oleh karena itu,

jika kamu telah selesai dari suatu tugas, kerjakan tugas lain dengan sungguh-

sungguh. Dan hanya kepada Tuhanmulah hendaknya kamu memohon dan

mengharap.” (Q.S Al-Insyirah : 6-8)

“...kaki yang akan berjalan lebih jauh, tangan yang akan berbuat lebih

banyak, mata yang akan menatap lebih lama, leher yang akan lebih sering

melihat ke atas, lapisan tekad yang seribu kali lebih keras dari baja, dan

hati yang akan bekerja lebih keras, serta mulut yang akan selalu berdoa...”

- 5 cm.

Jika benar dan baik cara penyikapan kita terhadap persoalan yang datang,

maka persoalan itu akan memberikan kekuatan kepada kita. Karena persoalan

sebenarnya adalah anugerah, sarana untuk melatih diri kita menjadi pribadi

yang lebih tangguh lagi. (KH. Abdullah Gymnastiar)

“ demi masa. Sesungguhnya manusia itu benar-benar dalam kerugian, kecuali

orang-orang yang beriman dan mengerjakan amal saleh dan nasehat menasehati

supaya mentaati kebenaran dan nasehat menasehati supaya menetapi kesabaran.

(Q.S Al’Ashr : 1-3)

viii

KATA PENGANTAR

Segala puji syukur kehadirat Allah SWT, karena atas rahmat dan hidayah-

Nya penelitian ini dapat terselesaikan dengan judul “Pengaruh Kinerja

Keuangan Perbankan Terhadap Pembiayaan Mudharabah Pada Bank Umum

Syariah Periode 2010-2012”

Sholawat dan salam semoga tetap tercurahkan kepada junjungan kita Nabi

besar Muhammad SAW yang telah membimbing kita dari kegelapan menuju

jalan kebaikan, yakni Din al-Islam.

Penulis menyadari bahwa dalam penyusunan tugas akhir skripsi ini tidak

akan berhasil dengan baik tanpa adanya bimbingan dan sumbangan pemikiran

dari berbagai pihak. Pada kesempatan ini penulis menyampaikan terima kasih

yang tak terhingga kepada :

1. Bapak Prof. Dr. H. Mudjia Rahardjo MSc, selaku Rektor Universitas

Islam Negeri (UIN) Maulana Malik Ibrahim Malang.

2. Bapak Dr. H. Salim Al-Idrus, MM., M.Ag, selaku Dekan Fakultas

Ekonomi Universitas Islam Negeri (UIN) Maulana Malik Ibrahim

Malang.

3. Ibu Nanik Wahyuni, SE.,M.Si.,Ak.,CA selaku Ketua Jurusan

Akuntansi Fakultas Ekonomi Universitas Islam Negeri (UIN) Maulana

Malik Ibrahim Malang.

4. Ibu Ulfi Kartika Oktaviana, SE.,M.Ec,Ak.,CA selaku dosen

pembimbing proposal dan skripsi yang selalu memberikan waktunya

untuk membimbing dan memotivasi penulis dalam menyelesaikan

proposal.

5. Bapak Ibu dosen UIN malang dan seluruh staf karyawan Fakultas

Ekonomi yang telah memberikan ilmu dan bantuan yang bermanfaat.

6. Kedua orang tua saya (Sutikno dan Mesiati) yang sangat saya cintai,

sayangi, kagumi, dan banggakan sebagai panutan dalam hidup.

ix

Terimakasih atas kasih sayang, perhatian, semangat, dan doa yang

tiada henti untuk mendoakan penulis agar selalu di jalan Allah SWT.

7. Semua keluarga Kakek, Nenek, Tante Kasih, Tante Jariyatin, adik-adik

serta keponakan yang selalu memberikan motivasi, bantuan, doa, dan

pengorbanan waktunya untuk mengantar jemput penulis dan mengurus

keperluan skripsi.

8. Mas Yopi Tri Prasetyo yang sangat pengertian dan perhatian kepada

adiknya. Kebaikan hati, ketegasan, semangat, dan semua hal yang

telah diajarkan kepada penulis. Sukses selalu Kakak.

9. Teman-teman kos Oppa Barji, special thanks to: Eva, Ria, dan Tyas.

Indah sekali rasanya dahulu bisa melewati hari-hari di Malang bersama

kalian semua dan ini akan menjadi sebuah kenangan indah yang tak

terlupakan.

10. Teman-teman Akuntansi angkatan 2010. Terimakasih untuk suka

maupun duka kita selama menjadi civitas akademika UIN Maulana

Malik Ibrahim Malang, semoga tali silaturahmi kita akan terus terjalin

sampai kapanpun.

11. Pihak-pihak yang tidak dapat disebutkan namanya satu per satu, suatu

kebahagiaan telah dipertemukan dan diperkenalkan dengan kalian

semua. Terimakasih banyak atas motivasi yang telah diberikan.

Akhirnya, dengan segala kerendahan hati penulis menyadari bahwa

penulisan skripsi ini masih jauh dari kata sempurna. Oleh karena itu

penulis mengharapkan kritik dan saran yang konstruktif demi

kesempurnaan penulisan ini. Penulis berharap semoga karya yang

sederhana ini dapat bermanfaat dengan baik bagi semua pihak. Amin ya

Robbal „Alamin…

Malang, 10 Juli 2014

Penulis

x

DAFTAR ISI

HALAMAN JUDUL ........................................................................................ i

LEMBAR PERSETUJUAN ............................................................................ ii

LEMBAR PENGESAHAN ............................................................................. iii

SURAT PERNYATAAN ................................................................................. iv

PERSEMBAHAN ............................................................................................. v

MOTTO .......................................................................................................... vi

KATA PENGANTAR ...................................................................................... vii

DAFTAR ISI ..................................................................................................... ix

DAFTAR TABEL ............................................................................................ xii

DAFTAR GAMBAR ........................................................................................ xiii

DAFTAR LAMPIRAN .................................................................................... xiv

ABSTRAK ........................................................................................................ xv

BAB I PENDAHULUAN

1.1 Latar Belakang ................................................................................. 1

1.2 Rumusan Masalah ............................................................................ 7

1.3 Tujuan Penelitian ............................................................................. 8

1.4 Manfaat Penelitian ........................................................................... 8

1.5 Batasan Masalah............................................................................... 9

BAB II KAJIAN PUSTAKA

2.1 Penelitian Terdahulu ........................................................................ 10

2.2 Landasan Teori ............................................................................... 21

2.2.1 Bank Syariah ......................................................................... 21

2.2.1.1 Fungsi Bank Syariah ................................................... 24

2.2.2 Pembiayaan ............................................................................ 24

2.2.2.1 Tujuan Pembiayaan ..................................................... 26

2.2.2.2 Pembiayaan Mudharabah ........................................... 27

2.2.2.3 Pembiayaan Dalam Perspektif Islam .......................... 28

2.2.3 Kinerja Keuangan Bank .......................................................... 30

2.2.3.1 Kinerja Keuangan Dalam Perspektif Islam ................. 30

2.2.4 Analisis Rasio Keuangan ........................................................ 32

2.2.5 Return On Assets (ROA) ......................................................... 34

xi

2.2.6 BOPO ...................................................................................... 35

2.2.7 Financing to Deposit Ratio (FDR) .......................................... 36

2.2.8 Non Performing Financing (NPF) .......................................... 38

2.2.9 Capital Adequacy Ratio (CAR) .............................................. 41

2.3 Kerangka Pemikiran ......................................................................... 43

2.4 Pengembangan Hipotesis ................................................................. 44

2.4.1 Pengaruh ROA terhadap Pembiayaan Mudharabah ............... 44

2.4.2 Pengaruh BOPO terhadap Pembiayaan Mudharabah ............. 45

2.4.3 Pengaruh FDR terhadap Pembiayaan Mudharabah ................ 45

2.4.4 Pengaruh NPF terhadap Pembiayaan Mudharabah ................ 46

2.4.5 Pengaruh CAR terhadap Pembiayaan Mudharabah ............... 47

BAB III METODE PENELITIAN

3.1 Lokasi dan Waktu Penelitian ........................................................... 49

3.2 Jenis dan Data Penelitian ................................................................. 49

3.3 Populasi dan Sampel Penelitian ....................................................... 50

3.4 Teknik Pengumpulan Data ............................................................... 51

3.5 Variabel Penelitian ........................................................................... 52

3.5.1 Variabel Bebas (Independent) ................................................. 52

3.5.2 Variabel Terikat (Dependent) ................................................. 52

3.6 Definisi Operasional Variabel .......................................................... 52

3.7 Metode Analisis Data ....................................................................... 56

3.7.1 Uji Asumsi Klasik ................................................................... 56

3.7.1.1 Uji Multikolonieritas ................................................... 57

3.7.1.2 Uji Autokorelasi ......................................................... 58

3.7.1.3 Uji Heteroskedastisitas ................................................ 59

3.7.1.4 Uji Normalitas ............................................................. 60

3.7.2 Regresi Linier Berganda ......................................................... 61

3.7.3 Pengujian Hipotesis ................................................................. 62

3.7.3.1 Uji F (Uji Simultan) .................................................... 62

3.7.3.2 Uji T (Uji Parsial)........................................................ 62

3.7.3.3 Uji R2

(Koefisien Determinasi) ................................... 63

xii

BAB IV: ANALISIS DATA DAN PEMBAHASAN

4.1 Deskripsi Objek Penelitian ............................................................... 64

4.2 Pengujian Statistik ............................................................................ 71

4.2.1 Uji Multikolonieritas ............................................................... 71

4.2.2 Uji Autokorelasi ...................................................................... 73

4.2.3 Uji Heteroskedastisitas ............................................................ 74

4.2.4 Uji Normalitas ......................................................................... 76

4.3 Persamaan Garis Linier Berganda .................................................... 77

4.4 Pengujian Hipotesis .......................................................................... 78

4.4.1 Uji F (Uji Simultan) ................................................................ 78

4.4.2 Uji T (Uji Parsial).................................................................... 79

4.4.3 Koefisien Determinasi ............................................................. 83

4.5 Pembahasan Hasil Penelitian ........................................................... 84

4.5.1 Return On Assets (ROA) ......................................................... 84

4.5.2 BOPO ..................................................................................... 86

4.5.3 Financing to Deposit Ratio (FDR) .......................................... 87

4.5.4 Non Performing Financing (NPF) .......................................... 89

4.5.5 Capital Adequacy Ratio (CAR) .............................................. 91

4.5.6 Variabel Independen Paling Berpengaruh .............................. 94

BAB V: PENUTUP

5.1 Kesimpulan ..................................................................................... 95

5.2 Implikasi Penelitian .......................................................................... 98

5.3 Saran ..................................................................................... 99

DAFTAR PUSTAKA

LAMPIRAN

xiii

DAFTAR TABEL

Tabel 2.1 Penenlitian Terdahulu ........................................................................ 15

Tabel 2.2 Perbandingan Sistem Bagi Hasil dan Bungan.................................... 23

Tabel 2.3 Indikator Kualitas Pembiayaan .......................................................... 38

Tabel 3.1 Sampel Penelitian ............................................................................... 51

Tabel 3.2 Identifikasi dan Definisi Operasional Variabel .................................. 55

Tabel 3.3 Uji Durbin – Watson (DW Test) ....................................................... 58

Tabel 4.1 Hasil Uji Multikolonieritas ................................................................ 72

Tabel 4.2 Hasil Uji Autokorelasi ....................................................................... 73

Tabel 4.3 Hasil Uji Heteroskedastisitas ............................................................. 75

Tabel 4.4 Hasil Uji Normalitas .......................................................................... 76

Tabel 4.5 Hasil Uji Regresi Linier Berganda ..................................................... 77

Tabel 4.6 Hasil Uji F (Simultan) ........................................................................ 78

Tabel 4.7 Hasil Uji T (Parsial) ........................................................................... 79

Tabel 4.8 Hasil Koefisien Determinasi .............................................................. 83

xiv

DAFTAR GAMBAR

Gambar 1.1 Penyaluran Dana BUS dan UUS .................................................... 2

Gambar 1.2 Perkembangan Pembiayaan Mudharabah dan Musyarakah .......... 3

Gambar 2.1 Kerangka Pemikiran ....................................................................... 43

xv

DAFTAR LAMPIRAN

Lampiran 1. Data Awal Penelitian

Lampiran 2. Data Hasil Olah Penelitian

Lampiran 3. Hasil Output SPSS

Lampiran 4. Bukti Konsultasi

Lampiran 5. Riwayat Perubahan Judul

Lampiran 6. Biodata Peneliti

xvi

ABSTRAK

Forestiana, Eka Mei. 2014. SKRIPSI. Judul: “Pengaruh Kinerja

Keuangan Perbankan Terhadap Pembiayaan Mudharabah

Pada Bank Umum Syariah di Indonesia Periode 2010-2012”

Pembimbing : Ulfi Kartika Oktaviana, SE.,M.Ec,Ak

Kata Kunci : Pembiayaan Mudharabah, Bank Umum Syariah, Kinerja

Keuangan

Penelitian ini bertujuan untuk menguji pengaruh ROA, BOPO, FDR, NPF,

dan CAR terhadap pembiayaan mudharabah pada perbankan syariah yang

terdaftar di Bank Indonesia (BI) periode 2010-2012. Populasi yang digunakan

dalam penelitian ini adalah Bank Umum Syariah di Indonesia periode 2010-2012.

Dengan menggunakan metode purpose sampling, diambil sampel BUS sebanyak

11 bank. Teknik analisis yang digunakan adalah regresi linier berganda.

Hasil penelitian menunjukkan bahwa ROA dan CAR berpengaruh positif

signifikan terhadap pembiayaan mudharabah dengan tingkat signifikansi 0.012

dan 0.022, dimana hasil penelitian ini sesuai dengan hipotesa yang diajukan.

BOPO berpengaruh negatif dan tidak signifikan terhadap pembiayaan

mudharabah ditunjukkan dengan tingkat signifikansi 0.191, hasil ini sesuai

dengan hipotesa penelitian. Sementara FDR dan NPF berpengaruh negatif

signifikan terhadap pembiayaan mudharabah dengan tingkat signifikansi 0.002

dan 0.003. Hipotesa yang diajukan untuk FDR sesuai dengan hasil penelitian,

sementara NPF hasil penelitian tidak sesuai dengan hipotesa yang diajukan.

Variabel NPF mempunyai pengaruh terbesar dibandingkan variabel lainnya

dengan nilai koefisien beta sebesar -0.938. Nilai NPF yang tinggi menyebabkan

bank lebih berhati-hati sehingga mengurangi alokasi dana dalam penyaluran

pembiayaan. Untuk meningkatkan penyaluran pembiayaan Bank Umum Syariah

harus melakukan penghimpunan dana secara optimal, mengoptimalkan kegunaan

sumber daya modal yang dimiliki, dan memiliki manajemen pembiayaan yang

baik agar NPF tetap berada dalam tingkat yang rendah dan dalam batas yang

disyaratkan oleh Bank Indonesia.

xvii

ABSTRACT

Forestiana, Eka Mei. 2014. THESIS. Title: “The Influence Financial

Performance Banking Toward Financing of Mudharabah on

General Sharia Based Bank in Indonesia in the 2010-2012

period”

Advisor : Ulfi Kartika Oktaviana, SE.,M.Ec,Ak.,CA

Key Word : Financing Mudharabah, General Sharia Based Bank, Financial

Performance

This research is aimed for finding the influence of ROA, BOPO, FDR, NPF,

and CAR toward financing of mudharabah on syariah banking that registered in

Indonesia Bank (the central bank) in the 2010-2012 period. A population that is

uses in this research is a general sharia-based bank in Indonesia in the 2010-2012

period. By using purpose sampling method that taken the BUS sample of 11

banks. Analytical techniques that used are multiple linear regression.

The result in this research showed that ROA and CAR has positive influence

on the significance of financing mudharabah by significance‟s level 0.012 and

0.022, in which this research result in appropriate with that hypothesis that

submitted. BOPO has negative and insignificant effect toward the mudharabah

finance that indicated by the significance level is 0.191, the results of this research

in appropriate with that hypothesis. While FDR and NPF have significance

negative effects in mudharabah finance by having significance level 0.002 and

0.003. That hypothesis which is submitted for FDR in appropriate with the results

of research, while the result of NPF research result doesn‟t appropriate with the

result hypothesis that has submitted. The variable of NPF has the biggest impact

than other variables which is has the value of the coefficients betas of -0.938. The

high value of NPF cause the bank more cautious, so that reduce the budget

allocated in financing distribution. To increase financing distribution of general

sharia bank must do fund accumulation optimally, optimize the used of capital

resources that we have and having a good management financing to remain NPF

in a low rate within the limitation that required by bank Indonesia.

xviii

ص البحثلخستم

ادلضاربة لتمويل األداء ادلايل للمصرف تأثري: "العنوان البحث اجلامعي. 2014. إيكامي فوريستيانا، "2012-2010 لفرتةل إندونيسيا يف العامة اإلسالميةك و النبيف

Ulfi Kartika Oktaviana, SE.,M.Ec,Ak : ادلشرف ادلالية ، الشؤون العامة اإلسالميةك و النبادلضاربة، متويل : الرئيسية الكلمات

ROA, BOPO, FDR, NPF & CARويهدف ىذا البحث اختبار تأثري من عام( BI )اإلندونيسيي البنك ادلسجلة يف ادلصرفية اإلسالمية على ادلضاربة على متويل،

العامة يف اإلسالميةك والسكان ادلستخدم يف ىذه الدراسة ىو النبو. 2012 حيت 2010القصدية العينات أخذ أساليب وعن طريقة استخدام. 2012-2010إندونيسيا يف الفرتة

(purpose sampling) ، التحليل وتقنيات. العامة اإلسالميةكوالنبمن عينات11يأخذ .( regresi linier berganda)ادلتعدد اخلطي اإلحندار: ادلستخدمة ىيادلضاربة على متويل كبريا إجيابيا يأثر ROA & CAR أن نتائج البحث على وأظهرت

. ادلقدم للفروض وفقا الدراسة كانت نتائج حبيث ،0.022 و 0.012 أمهية درجة معBOPO ىذه. 0,191أمهية متويل ادلضاربة ادلدلول من درجة على كبريا وليس سلبيا تأثر

متويل على كبريا وليس سلبيا تأثرFDR & NPF بينما. الدراسة فروضمع يوفق النتائج وفقاFDRادلقدم ل لفروضا كانقد و . 0,003 و 0,002 أمهية ادلضاربة ادلدلول من درجة

.البحث لنتائج متغريات تأثريا ىو أكرب NPF.ادلقدم مع الفروض يوفق ال NPFالبحث ل نتائج فبينما

قيمة .0,938- ( nilai koefisien beta)بيتا معامل قيمة ذات األخرى ادلتغريات مع بادلقارنةNPFتوزيع لـــأجل ترقية .التمويل توزيع يف األموال حبيث تقليل احتياطا أكثر البنك تسبب العالية وحتسني فائدة األمثل، النحو على األموال مجع إجراء على العامةاإلسالميةك والنبفيجب التمويل،

يف NPF اجليدة ألن يبقى ولديو إدارة التمويل األمثل ،النحو علىكةوملامل اليةسمأرالدلوارد ا .اإلندونيسيي البنك من ادلطلوب احلدود ويف ادلنخفض، ادلستوي