i

ANALISIS RASIO KEUANGAN UNTUK MENILAI KINERJA

PERBANKAN PADA PT. BPR. KARTASURA SARIBUMI

SKRIPSI

Diajukan Untuk Melengkapi Tugas dan Syarat-Syarat Guna Memperoleh

Gelar Sarjana Ekonomi Jurusan Manajemen

Fakultas Ekonomi dan Bisnis

Universitas Muhammadiyah Surakarta

Disusun Oleh :

RATIH DEWI E

NIM : B100 090 067

UNIVERSITAS MUHAMMADIYAH SURAKARTA

FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS

2014

iv

MOTTO

“……..niscaya Allah akan meninggikan orang-orang yang beriman diantaramu

dan orang yang diberi ilmu pengetahuan beberapa derajat. Dan Allah Maha

Mengetahui apa yang kamu kerjakan”.

(Q.S. Al-Mujadilah: 58: 11)

Sesungguhnya sesudah kesulitan itu ada kemudahan, maka apabila kamu tyelah

selesai (dari suatu urusan) kerjakanlah dengan sungguh-sungguh (Urusan) yang

lain. Dan hanya kepada Tuhanmulah hendaknya kamu berharap

( Q.S. 94: 6-8 )

v

HALAMAN PERSEMBAHAN

Dengan penuh rasa hormat, cinta dan kasih sayang, skripsi ini penulis

persembahkan sebagai wujud bukti dan terimakasihku kepada:

1. Ayah dan bunda tercinta yang senantiasa memberikan segala doa, perhatian,

kasih sayang, pengorbanan dan dukungan yang begitu besar dalam hidupku.

2. Kakek Ariantika Elensia dan adik Alton Elektra yang sering berbeda pendapat

tetapi saya selalu menyayangimu.

3. Alm. Omku tercinta Muhammad Novan Perdana yang selama hidupnya selalu

memberikan semangat yang luar biasa.

4. Sahabatku Wheny, Adit, Kahantyan dan Ardin.

5. Seluruh teman-teman kelas B Manajemen angkatan 2009.

6. Almamater semoga dari sini saya menjadi orang yang berhasil

vi

KATA PENGANTAR

Assalamu’alaikum Wr.Wb

Dengan segala kerendahan hati, penulis mengucap syukur Alhamdulillah

kehadirat Allah SWT atas rahmat dan hidayahnya sehingga penulis dapat

menyelesaikan skripsi dengan judul “ANALISIS RASIO KEUANGAN

UNTUK MENILAI KINERJA PERBANKAN PADA PT. BPR.

KARTASURA SARIBUMI”. Skripsi ini disusun dengan tujuan untuk memenuhi

persyaratan dalam menyelesaikan Studi S-1 dan guna memperoleh gelar Sarjana

Ekonomi pada Program Studi Manajemen Fakultas Ekonomi Universitas

Muhammadiyah Surakarta.

Dalam menyelesaikan skripsi ini, tidak sedikit kesulitan yang ditemui oleh

penulis karena keterbatasan ilmu dan pengetahuan yang dimiliki penulis.

Sehingga dalam mencari solusinya penulis membutuhkan bantuan dari beberapa

pihak, untuk itu penulis mengucapkan terima kasih kepada :

1. Dr. Triyono, SE., Msi., selaku Dekan Fakultas Ekonomi Universitas

Muhammadiyah Surakarta.

2. Drs. Agus Muqorobin, M.M., Selaku Ketua Jurusan Manajemen Fakultas

Ekonomi Universitas Muhammadiyah Surakarta.

3. Prof. Dr. Wahyudin, SE., MS, Selaku Pembimbing Utama yang senantiasa

dengan penuh kesabaran memberikan bimbingan, arahan, dan nasihat kepada

penulis selama penyusunan skripsi ini. Dan juga beliau selaku Pembimbing

vii

Akademik yang selalu membimbing dan mengarahkan penulis selama

menempuh studi.

4. Para Dosen dan Staf pengajar di lingkungan Program Studi Manajemen

Fakultas Ekonomi Universitas Muhammadiyah Surakarta atas materi yang

selama ini diberikan kepada penulis.

5. Karyawan dan staf tata usaha di lingkungan Fakultas Ekonomi Universitas

Muhammadiyah Surakarta atas pelayanan dan kemudahan administrasinya.

6. Ayah dan bunda tercinta memberikan segala doa, perhatian, kasih sayang,

pengorbanan dan dukungan yang begitu besar dalam hidupku. Dan Kakek

Ariantika Elensia dan adik Alton Elektra yang saya selalu menyayangimu.

7. Sahabat-sahabatku Progdi Manajemen FE UMS angkatan 2009 khususnya

kelas B atas kerjasama dan dorongannya selama ini.

8. Semua pihak yang telah terlibat dan membantu dalam penyelesaian penulisan

skripsi ini yang tidak dapat penulis sebutkan satu persatu, hanya ucapan

terimakasih yang dapat penulis sampaikan

Semoga Allah SWT senantiasa melimpahkan rahmat dan anugrah-Nya

sebagai balasan atas bantuan dan amal baik Bapak/ibu/saudara semua. Akhirnya

penulis menyadari sepenuhnya bahwa dalam penulisan skripsi ini masih banyak

kekurangan baik yang disengaja maupun yang tidak disengaja serta jauh dari kata

sempurna, maka penulis mengharapkan kritik dan saran yang membangun dari

semua pihak untuk menyempurnakan penulisan-penulisan dikemudian hari.

Wassalamu’alaikum, Wr.Wb

Surakarta, Maret 2014

( Penulis )

viii

DAFTAR ISI

Halaman

HALAMAN JUDUL ................................................................................. i

HALAMAN PERSETUJUAN ................................................................. ii

HALAMAN PENGESAHAN .................................................................. iii

HALAMAN PERNYATAAN KEASLIAN SKRIPSI ............................. iv

HALAMAN MOTTO ............................................................................... v

HALAMAN PERSEMBAHAN ............................................................... vi

KATA PENGANTAR ............................................................................. vii

DAFTAR ISI ............................................................................................ ix

DAFTAR TABEL ..................................................................................... xi

DAFTAR GAMBAR ............................................................................... xiii

ABSTRAKSI ............................................................................................ xiv

BAB I. PENDAHULUAN ................................................................. 1

A. Latar Belakang Masalah ................................................. 1

B. Perumusan Masalah ........................................................ 4

C. Tujuan Penelitian ............................................................ 4

D. Manfaat Penelitian .......................................................... 4

BAB II. TINJAUAN PUSTAKA TENTANG RASIO

KEUANGAN ........................................................................ 5

A. Laporan Keuangan .......................................................... 5

B. Pengertian Kinerja .......................................................... 7

ix

C. Analisis Rasio Keuangan untuk Memprediksi Kinerja

Perusahaan ...................................................................... 9

D. Pengertian Bank dalam Sistem Perbankan ..................... 14

E. Bank Perkreditan Rakyat (BPR) .................................... 21

F. Penilaian Kinerja dan Analisis Rasio Keuangan dan

Macam-Macamnya ........................................................ 23

G. Penelitian Terdahulu ...................................................... 25

H. Kerangka Pemikiran ...................................................... 33

I. Hipotesis ........................................................................ 37

BAB III. METODOLOGI PENELITIAN ............................................ 38

A. Obyek Penelitian ............................................................ 38

B. Jenis dan Sumber ........................................................... 38

C. Populasi, Sampel dan Teknik Pengambilan Sampel ...... 38

D. Teknik Pengumpulan Data ............................................ 39

E. Statistik Deskriptif .......................................................... 39

F. Analisis Regresi Berganda .............................................. 39

G. Uji Ketepatan Parameter ................................................. 41

BAB IV. HASIL PENELITIAN DAN PEMBAHASAN ..................... 45

A. Gambaran Umum ............................................................ 45

B. Statistik Deskriptif Data Penelitian ................................ 61

C. Analisis Regresi Berganda .............................................. 63

D. Pembahasan ................................................................... 69

x

BAB V. PENUTUP ............................................................................. 87

A. Kesimpulan ..................................................................... 87

B. Saran ............................................................................... 88

DAFTAR PUSTAKA

LAMPIRAN

xi

DAFTAR TABEL

Halaman

Tabel 2.1. Penelitian Terdahulu ......................................................... 25

Tabel 4.1. Suku Bunga Kredit ........................................................... 57

Tabel 4.2. Rasio Keuangan BPR Kartasura Saribumi Tahun 2008-

2012 Per Semester ............................................................ 61

Tabel 4.3. Hasil Persamaan Regresi Linier Berganda ....................... 63

xii

DAFTAR GAMBAR

Halaman

Gambar 1. Struktur Organisasi PT. BPR Kartasura Saribumi

Kartasura ............................................................................ 48

xiii

ABSTRAK

Perusahaan perbankan yang didirikan bertujuan utama untuk bertahan hidup

dan memperoleh laba. Kondisi tingkat kesehatan diukur dengan rasio-rasio.

Penelitian ini bertujuan untuk menguji apakah rasio-rasio keuangan mempunyai

pengaruh terhadap kinerja perbankan.

Perumusan masalah sebagai berikut Apakah analisis rasio keuangan yang

ada di perbankan mempunyai pengaruh terhadap kinerja pada PT. BPR. Kartasura

Saribumi

Alat analisis yang digunakan adalah: 1) Analisis regresi berganda,

2) uji F, 3) uji t dan 4) uji R2 (Koefisien Determinasi).

Hasil analisis yang diperoleh : 1) Berdasarkan hasil analisis menunjukkan

bahwa hipotesis pertama yang menyatakan “Diduga analisis ratio keuangan yang

ada di perusahaan mempuyai pengaruh terhadap kinerja pada PT. BPR. Kartasura

Saribumi Sukoharjo secara individu” terbukti kebenarannya, dibuktikan dengan

hasil analisis uji t dapat diperoleh bahwa terdapat pengaruh antara Current Ratio,

Cash Ratio, Quick Ratio, DTAR, DER, TIER, Net Profit Margin, ROI terhadap

kinerja perusahaan yang ada di PT. BPR. Kartasura Saribumi secara individu. 2)

Berdasarkan hasil analisis menunjukkan bahwa hipotesis kedua yang menyatakan

“Diduga analisis ratio keuangan yang ada di perusahaan mempuyai pengaruh

terhadap kinerja pada PT. BPR. Kartasura Saribumi Sukoharjo secara simultan”

terbukti kebenarannya, dibuktikan dengan hasil anaslisi menggunakan uji F

diperoleh bahwa Current Ratio, Cash Ratio, Quick Ratio, DTAR, DER, TIER, Net

Profit Margin, ROI berpengaruh terhadap kinerja perusahaan yang ada di PT.

BPR. Kartasura Saribumi secara simultan. Dibuktikan dengan hasil perhitungan

Fhit sebesar 251,837. Ternyata besarnya Fhit terletak di daerah penolakan Ho, yaitu

Fhit lebih besar dari Ftabel atau 251,837 > 230,16. Sehingga secara bersama-sama

ada pengaruh yang signifikan Current Ratio (X1), Cash Ratio (X2), Quick Ratio

(X3), Debt To Total Assets Ratio (X4), Debt To Equity Ratio (X5), Time Interest

Earned Ratio (X6), Net Profit Margin (X7), dan Return On Investment (X8)

terhadap kinerja (Y).