MAKALAHPENGERTIAN , JENIS, PROSEDUR

PENYIMPANAN KAS BANK

Penyusun

Kelompok XV

DIKLAT AKUNTANSI SMK SCHOLL GRAND LAMPUNG

TAHUN 2006

i

KATA PENGANTAR

Dalam peningkatkan kualitas kegiatan belajar mengajar (KBM) pada sekolah menengah kejuruan (SMK) maka kami menyusun makalah.

Makalah ini disusun sebagai tuntunan penyampaian mata diklat akuntansi dengan judul “ Pengertian dan Jenis Kas Bank”. Sebagai acuannya adalah kurikulum sekolah menengah kejuruan (SMK) serta beberapa referensi yang pernah penulis baca dan pengalaman bekerja sama didalam lingkungan kerja.

Walau dalam penyususnan makalah ini sudah diupayakan secara maksimal dengan lampiran-lampiran yang mendukung penulis sadar masih terdapat kekurangan-kekurangan, oleh sebab itu saran dan kritik yang sifatnya membangun sangat diharapkan demi perbaikan penulisan selanjutnya. Sehingga makalah ini dapat bermanfaat bagi semua pihak.

Siliragung, 13 September 2013

Penulis

i

DAFTAR ISI

Kata pengantar…………………………………………………………………… i

Daftar isi…………………………………………………………………………. ii

BAB I : PENDAHULUAN1.1 Latar Belakang………………………………………………………. 11.2 Tujuan………………………………………………………………… 11.3 Manfaat……………………………………………………………….. 1

BAB II : PEMBAHASAN2.1 Pengertian…………………………………………………………….. 22.2 Jenis-Jenis Kas Bank…………………………………………………. 22.3 Prosedur Penerimaan Dan Pengeluaran Kas Dibank……………………….. 2

BAB III: PENUTUP3.1 Kesimpulan…………………………………………………………….. 43.2 Saran…………………………………………………………………… 4

i

BAB IPENDAHULUAN

1.1. LATAR BELAKANG

Makalah ini disusun guna melengkapi tugas mata pelajaran Akuntansi.

1.2. TUJUAN Penyusunan makalah ini bertujuan untuk membantu siswa agar lebih mudah memahami apa itu kas bank, apa jenis kas bank, dan bagaimana prosedur penyimpanan di kas bank.

1.3. MANFAAT

Siswa bisa memahami materi tentang kas bank dengan mudah.

i

BAB II

PEMBAHASAN

2.1 PENGERTIAN

Suatu perusahaan biasanya memiliki jumlah nominal kas yang cukup besar karena

akan digunakan untuk membeli barang dagangan, membayar utang, membayar gaji, atau

kegiatan perusahaan lainnya. Jumlah kas yang cukup besar sangat beresiko apabila

disimpan di perusahaan. Cara mengatasi hal tersebut, maka perusahaan membuka

rekening di bank untuk mengelola atau menyimpan uang tunainya.

Rekening kas perusahaan di bank disebut kas bank.

2.2 JENIS –JENIS KAS BANK

      Secara umum kas diartikan sebagai alat pertukaran yang digunakan untuk

pembayaran/pelunasan utang. Setoran ke bank sebesar nilai nominalnya. Secara fisik kas

meliputi

1. Uang kertas dan logam yang dikeluarkan oleh suatu negara baik berupa mata uang sendiri (rupiah) maupun mata uang asing (dolar dan yen).

2. Cek dan bilyet giro.3. simpanan di bank dalam bentuk giro.4. traveller's check, yaitu yang dikeluarkan khusus untuk perjalanan.5. money order, yaitu surat penting untuk membayar sejumlah uang tertentu

berdasarkan keperluan pengguna.6. cashier's chek, yaitu kas yang dibuat suatu bank untuk suatu saat dicaikab di bank

itu juga.7. bank draft, yaitu cek atau perintah membayar dari suatu bank yang mempunyai

rekening di bank lain, yang dikeluarkan atas permintaan seseorang atau nasabah melalui penyetoran terlebih dahulu.

2.3 PROSEDUR PENERIMAAN DAN PENGELUARAN KAS DIBANK

Untuk mencegah penyalahgunaan kas atau tidak terjadi kecurangan-kecurangan dalam pengelolaan kas perlu diadakan pengawasan kas yang meliputi :1.      Prosedur penerimaan kas bank

        Diadakan pembagian tugas antara fungsi penerimaan, pencataan, dan penyimpanan kas

        Setiap penerimaan kas dibuat bukti penerimaan kas, segera dicatat dan disetorkan ke bank

         Dibedakan antara fungsi pengelolaan kas dan pencatat kas         Dibuat laporan kas setiap hari         Diadakan kas opname secara intern tanpa memberitahuan terlebih dahulu

2.      Prosedur pengeluaran kas bank

i

         Semua persyaratan yang relative besar digunakan cek         Digunakan sistem Voucer untuk menjamin bahwa pengeluaran-pengeluaran

kas memang untuk pengeluaran perusahaan         Dipisahkan antara yang menulis, yang menandatangani dan mencatat

pengeluaran cek         Setiap hari diadakan laporan kas         Untuk pengeluaran yang relative kecil dibentuk dana kas kecil (Petty Cash)         Secara Insidental diadakan kas opname

BAB III

i

PENUTUPAN

3.1 KESIMPULAN Rekening kas perusahaan di bank disebut kas bank Jenis nya antara lain uang kertas/logam, cek dan bilyet giro,

simpanan dalam bentuk giro, traveller's check, money order, cashier's chek, bank draft,

Prosedur penerimaan kas bank:- Diadakan pembagian tugas antara fungsi penerimaan, pencataan, dan

penyimpanan kas- Setiap penerimaan kas dibuat bukti penerimaan kas, segera dicatat

dan disetorkan ke bank-   Dibedakan antara fungsi pengelolaan kas dan pencatat kas-  Dibuat laporan kas setiap hari- Diadakan kas opname secara intern tanpa memberitahuan terlebih

dahulu

3.3 SARANMakalah ini kurang begitu lengkap, sekiranya pembaca bisa menambahkan agar lebih lengkap dan terperinci.

i