laporan keuangan lkm stw

23
MATERI PELATIHAN DIKLAT KOPERASI LKM PMK DKI LAPORAN KEUANGAN KOP. LKM PMK Oleh : Nur Juli Zar (Islamic Micro Finance Spesialist & Founder BMT Cengkareng Syariah Mandiri) 081808384330 / 021- 99898583 (Creator Group : “The Glory of Islamic Micro Finance (BMT)” di Facebook.com)

Upload: moer76

Post on 15-Jun-2015

682 views

Category:

Documents


26 download

TRANSCRIPT

Page 1: laporan keuangan lkm stw

MATERI PELATIHAN

DIKLAT KOPERASI LKM PMK DKI

LAPORAN KEUANGANKOP. LKM PMK

Oleh : Nur Juli Zar

(Islamic Micro Finance Spesialist & Founder BMT Cengkareng Syariah Mandiri)

081808384330 / 021- 99898583

(Creator Group : “The Glory of Islamic Micro Finance (BMT)” di Facebook.com)

Page 2: laporan keuangan lkm stw

Daftar Isi Kewajiban Laporan Keuangan Jenis Laporan Keuangan Pengguna Laporan Keuangan Fungsi laporan keuangan Komponen Neraca Komponen laba-Rugi / SHU Analisa laporan Keuangan

Page 3: laporan keuangan lkm stw

Kewajiban laporan Keuangan Laporan Berkala :

Laporan Bulanan Laporan Triwulan Laporan Tahunan

Laporan Bulanan Disampaikan paling lambat tanggal …

LaporanTriwulan Disampaikan selambat lambatnya 30 hr setelah periode bersangkutan

Laporan tahunan : disampaikan selambat lambatnya 3 bln sejak periode berakhir

Page 4: laporan keuangan lkm stw

Jenis Laporan Keuangan Neraca Perhitungan Hasil Usaha Laporan arus kas Laporan Perubahan Modal Laporan Tambahan :

Lap. Fortofolo Lap. Kesehatan Kop dll

Page 5: laporan keuangan lkm stw

Bentuk & penyajian Laporan Keuangan Ada perbaandingan antara periode

bln/thn ini dengan bln/thn lalu Penyajian pos neraca disusun

berdasarkan tingkat likuiditas dan jatuh temponya

Lap perhitungan hasil usaaha : menggambarkan pendapatan & beban yg berasal dari kegiatan utama & kegiatan lainya.

Page 6: laporan keuangan lkm stw

Pengguna laporan Keuangan Manajemen Pengurus, Pengawas Anggota Dinas yang membidangi, /

Kementrian Koperasi UPDB DKI Masyarakat

Page 7: laporan keuangan lkm stw

Fungsi laporan Keuangan Bagian dari laporan Pertanggung jawaban

Pengelola / Pengurus Bagian dari sistem pelaporan keuangan

koperasi yg ditujukan untuk pihak eksternal :1. Mengetahui kinerja koperasi2. Alat kontrol manajemen3. Informasi mengenai sumber dana &

Pengalokasiannya / harta yg dimiliki koperasi4. Produktifitas Koperasi & Partisipasi anggota5. dll

Page 8: laporan keuangan lkm stw

Bentuk Laporan Keuangan

Komponen Neraca Komponen lap. Hasil Usaha Komponen Arus Kas

Page 9: laporan keuangan lkm stw

Komponen NeracaLKM Koperasi …….Per tgl ……

NO. NAMA PERKIRAAN 2007 2006 NO NAMA PERKIRAAN 2007 2006

11.11.21.31.41.51.61.71.81.91.101.111.121.131.141.151.161.17

AKTIVAKasTab. Pada BankSurat BerhargaPiutang:Jual BeliPiutang Penyaluran dana Kerjasama Penyaluran dana Musyarakah(Penyisihan Penghapusan Aktiva Produktif)Persediaan (untuk dijual)SewaTagihan LainnyaPenyertaan Biaya Dibayar DimukaAktiva Tetap dan Inventaris(Akumulasi Penyusutan Aktiva Tetap dan Inventaris)Agunan Yang Diambil AlihAktiva lain-lain

22.12.22.32.42.52.72.833.13.23.33.43.53.63.7

KEWAJIBANKewajiban SegeraSimpananBeban Yang Masih Harus DibayarPenyaluran dana Yang DiterimaKewajiban Lain-lainJumlah KewajibanINVESTASI TIDAK TERIKATInvestasi BerjangkaJumlah Investasi Tidak TerikatEKUITAS / MODALSimpanan PokokSimpanan WajibModal HibahModal PenyertaanCadangan UmumCadangan Tujuan RisikoModal SumbanganSHU Belum dibagiJumlah Ekuitas

Jumlah Aktiva Jumlah Kewajiban,Investasi Tidak Terikat & Ekuitas

Page 10: laporan keuangan lkm stw

KOMPONEN POS-POS NERACA(Aktiva)

Kas Rek di Bank (giro atau Tabungan) Piutang (jual beli) Piutang Pinjaman Investasi / Penyaluran dana Kerjasama

Permodalan (Mudharabah) Penyaluran dana musyarakah Aktiva Sewa Aktiva tetap, Biaya dibayar di muka Aktiva Lain lain

Page 11: laporan keuangan lkm stw

Komponen Neraca ( Pasiva ) Kewajiban

• Kewajiban Segera• Simpanan sukarela

Investasi Tdk Terikat• Simpanan Berjangka

Modal :• Simpanan Pokok• Simpanan wajib• Modal Penyertaan• Hibah Donasi• Modal cadangan• SHU

Page 12: laporan keuangan lkm stw

NAMA PERKIRAAN 2008 2007

PENDAPATAN    

PENDAPATAN OPERASIONAL UTAMA    

Pendapatan dari Penyaluran Dana    

Pendapatan dari Penempatan pada Bank Syariah    

Total Pend. Operasi Utama    

Pend. Operasi Utama lainya    

Jasa Administrasi    

Total Pendapatan Operasi utama Lainnya    

Jumlah Pendapatan Operasi Utama    

Hak Bagi Hasil Investasi Tidak Terikat   

TOTAL PENDAPATAN    

   

BEBAN OPERASIONAL    

Beban Umum dan Administrasi    

Beban Gaji/Upah    

Jumlah Beban Operasional    

PENDAPATAN DAN BEBAN NON OPERASI    

Pendapatan Non Operasi    

Beban Non Operasi    

Hasil Usaha / Rugi Usaha ( Sebelum Pajak )    

Zakat    

Pajak    

SHU Bersih ( setelah Pajak )    

LAPORAN HASIL USAHA PERIODE ----SD ------

Page 13: laporan keuangan lkm stw

AnalisaLaporan Keuangan

LKM Kop PMK

AnalisaLaporan Keuangan

LKM Kop PMK

Page 14: laporan keuangan lkm stw

Likuiditas ( Cash Ratio )Likuiditas ( Cash Ratio )

Effisiensi ( BOPO )Effisiensi ( BOPO )

Return on Asset (ROA)Return on Asset (ROA)

1

2

3

4

9

Financing to Deposit Financing to Deposit RatioRatio

3

Capital Adequacy Ratio/CAR

Page 15: laporan keuangan lkm stw

1 LikuiditasLikuiditas

Aktiva LancarAktiva Lancar

Kewajiban LancarKewajiban Lancar

Rasio yangmemperlihatkan kemampuan Kop dalam menyediakan cadangan alat likuid untuk membayar kewajiban lancarnya

TipsSemakin tinggi prosentase rasionya maka semakin likuid pula dana yang dimiliki oleh lembaga. Sebaiknya dana yang harus tersedia di lembaga minimal 25%.

Page 16: laporan keuangan lkm stw

1 Likuiditas ( Cash Ratio)Likuiditas ( Cash Ratio)

Kas + Bank+ Alat Likuid LainyaKas + Bank+ Alat Likuid Lainya

Kewajiban LancarKewajiban Lancar

Prosentase Ideal Minimal 15 %.

Page 17: laporan keuangan lkm stw

Financing to Deposit Ratio Financing to Deposit Ratio ( FDR )( FDR )

2

Jum Peny. danaJum Peny. dana

Sumber Dana komersial / Dana Pihak IIISumber Dana komersial / Dana Pihak III

Rasio ini digunakan untuk dua kepentingan analisa :

1. Likuiditas

2. Penggalokasian Sumberdana Komersial / Akt Produktif

Tips :1. Likuiditas : Semakin Kecil Nilai Rasio semakin baik likuiditasnya2. Produktifitas : Semakin Besar rasio semakin Produktif.3. Rasio Ideal adalah titik optimum : 85% - 90%

Page 18: laporan keuangan lkm stw

Return on Return on AssetAsset

3

Laba OperasionalLaba Operasional

Total AssetTotal Asset

Rasio yang menunjukkan kemampuan lembaga dalam Produktifitas menghasilkan laba / Return

Hot TipsSemakin tinggi prosentase rasionya semakin baik, ( Rasio 2 % Untuk Koperasi sdh dianggap cukup baik )

Page 19: laporan keuangan lkm stw

4BOPOBOPOBiaya Operasional Pendapatan Biaya Operasional Pendapatan OperasionalOperasional

Biaya OperasionalBiaya Operasional

Pendapatan OperasionalPendapatan Operasional

Rasio yang menunjukkan Tingkat Effisiensi / Mengukur Besar kecilnya Biaya Operasional

TipsSemakin Kecil Rasio Semakin Effisien dan sebaliknya ( Ratio ideal 75% - 85% )

Page 20: laporan keuangan lkm stw

Capital Adequacy Ratio / CARCapital Adequacy Ratio / CAR( Rasio Kecukupan Modal )( Rasio Kecukupan Modal )

5

CAR Digunakan digunakan Untuk Mengukur kecukupan modal koperasi dalam

Untuk menghitung rasio ini ada beberapa langkah yang harus dilalui :

1.Hitung Aktiva Tertimbang Menurut Risiko

2.Hitung Modal yang dimiliki

3.Hitung CAR nya

Page 21: laporan keuangan lkm stw

AKTIVA TERTIMBANG MENURUT RISIKO (ATMR)

Aktiva Tertimbang Menurut Resiko ( ATMR )

 

No Komponen ATMR Jumlah Bobot ATMR

1 Kas 11,933,864 0% -

2 Simpanan di di Bank 40,000,000 20% 8,000,000

3 Simpanan Di Kop lain 10,000,000 30% 3,000,000

4 Penyaluran dana 1,090,000,000 100% 1,090,000,000

5 Investasi 15,000,000 100% 15,000,000

6 Aktiva tetap dan inventaris - 100% -

7 Aktiva lainya - 100% -

  Jumlah ATMR 1,166,933,864   1,116,000,000

Page 22: laporan keuangan lkm stw

Komponen Modal

Komponen Modal

       

1 Modal simpanan Pokok 30,000,000 100% 30,000,000

2 Simpanan Wajib 15,000,000 100% 15,000,000

3 Simpanan Pokok Khusus 50,000,000 100% 50,000,000

3 Modal Hibah / donasi 140,000,000 100% 140,000,000

4 Cadangan Umum - 100% -

6 Laba di tahan / shu 35,933,864 50% 17,966,932

     

  Jumlah Modal Inti 270,933,864   252,966,932

Page 23: laporan keuangan lkm stw

Perhitungan CAR

MODALMODAL

ATMRATMR

TipsSemakin Besar nilai l Rasio Semakin Baik, Artinya Lembaga memili modal yang besar dan cukup untuk keberlangsungan operasional lembaga

Rasio Ideal ( 15 – 20 % )