Laporan Hasil Pengawasan Atas Akuntabilitas Keuangan Negara/Daerah Tahun 2016 Perwakilan BPKP Daerah Istimewa Yogyakarta

i

KATA PENGANTAR

Peraturan Pemerintah Nomor 60 Tahun 2008 tentang Sistem Pengendalian Intern

Pemerintah (SPIP), Peraturan Presiden Nomor 192 Tahun 2014 tentang Badan Pengawasan

Keuangan dan Pembangunan, Instruksi Presiden Nomor 4 Tahun 2011 tentang Percepatan

Peningkatan Kualitas Akuntabilitas Keuangan Negara, dan Instruksi Presiden Nomor 2

Tahun 2014 tentang Aksi Pencegahan dan Instruksi Presiden Nomor 9 Tahun 2014 tentang

Peningkatan Kualitas Sistem Pengendalian Intern dan Keandalan Penyelenggaraan Fungsi

Pengawasan Intern Dalam Rangka Mewujudkan Kesejahteraan Rakyat memberikan amanah

kepada BPKP untuk melaksanakan pengawasan intern atas akuntabilitas keuangan negara dan

pembinaan penyelenggaraan SPIP dalam rangka mewujudkan tata kelola pemerintahan yang

baik dan bersih.

Dalam menunaikan amanah tersebut, BPKP melakukan pengawasan dan pembinaan

yang meliputi kegiatan audit, evaluasi, reviu, investigasi, bimbingan teknis, dan asistensi

kepada kementerian/lembaga dan pemerintah daerah. Hasil pengawasan dan pembinaan

tersebut diharapkan dapat memberikan informasi yang berharga kepada para pemangku

kepentingan (stakeholders) serta memberikan keyakinan yang memadai atas kualitas

akuntabilitas keuangan negara/daerah dan penyelenggaraan SPIP pada kementerian/lembaga

dan pemerintah daerah.

BPKP selaku auditor intern pemerintah telah dan akan terus berkomitmen untuk

mendukung tugas-tugas pemerintahan melalui penyediaan jasa pemberian jaminan

(assurance) dan konsultasi (consulting) kepada kementerian/lembaga dan pemerintah daerah

yang berorientasi pada peningkatan akuntabilitas keuangan negara/daerah, mendukung

pencapaian prioritas nasional dengan menekankan pada pencapaian efektivitas, efisiensi, dan

kehematan serta peningkatan tata kelola pemerintahan.

Laporan hasil pengawasan Perwakilan BPKP Daerah Istimewa Yogyakarta Tahun

2016 di wilayah Daerah Istimewa Yogyakarta berisi rangkuman informasi atas hasil

pengawasan dan pembinaan sebagai media pertanggungjawaban atas pelaksanaan tugas

pengawasan intern akuntabilitas keuangan negara/daerah terhadap satuan kerja

kementerian/lembaga (instansi vertikal) dan unit kerja di lingkungan pemerintah daerah di

wilayah Daerah Istimewa Yogyakarta.

Laporan Hasil Pengawasan Atas Akuntabilitas Keuangan Negara/Daerah Tahun 2016 Perwakilan BPKP Daerah Istimewa Yogyakarta

ii

Laporan ini disajikan dalam empat dimensi pengawasan, yaitu pengawalan

pembangunan nasional, peningkatan ruang fiskal, pengamanan aset negara/daerah, dan

perbaikan sistem tata kelola (governance system).

Akhir kata, semoga laporan hasil pengawasan ini dapat memberikan informasi yang

bermanfaat bagi Gubernur dalam pengambilan keputusan strategis, khususnya dalam

peningkatan kualitas akuntabilitas keuangan negara/daerah, serta pembangunan daerah pada

umumnya.

Yogyakarta, 19 Januari 2017

Kepala Perwakilan

Tytut Ratih Kusumo

NIP 19571101 198311 2 001

Laporan Hasil Pengawasan Atas Akuntabilitas Keuangan Negara/Daerah Tahun 2016 Perwakilan BPKP Daerah Istimewa Yogyakarta

iii

Fokus pengawasan BPKP di wilayah Daerah Istimewa Yogyakarta Tahun 2016 adalah

pengawalan akuntabilitas program pembangunan nasional, peningkatan kontribusi ruang

fiskal, pengamanan aset negara, dan peningkatan governance system.

A. Pengawalan Akuntabilitas Program Pembangunan Nasional

Pengawasan bertujuan untuk mendukung pencapaian program prioritas pembangunan

nasional dengan mengidentifikasi permasalahan dan kendala yang mungkin timbul dan

memberikan saran perbaikan. Pengawasan dilakukan melalui audit kinerja dan audit

keuangan untuk menilai efektivitas, efisiensi dan keekonomisan (3E) suatu

program/kegiatan pada bidang ketahanan pangan nasional, energi, maritim kesehatan,

pendidikan, pengentasan kemiskinan, dan infrastruktur di wilayah Daerah Istimewa

Yogyakarta.

1. Bidang Ketahanan Pangan Nasional

Pengawasan dilakukan melalui kegiatan evaluasi atas program ketahanan pangan pada

tiga pemerintah daerah dan empat BUMN penyedia dan penyalur bibit dan pupuk yang

beroperasi di wilayah Daerah Istimewa Yogyakarta, serta monitoring dan evaluasi

kegiatan prioritas nasional Kantor Staf Presiden (KSP) pada Dinas Pertanian Daerah

Istimewa Yogyakarta.

Permasalahan yang dijumpai dalam bidang ketahanan pangan antara lain:

a. Daerah Istimewa Yogyakarta belum menetapkan Lahan Pertanian Pangan

Berkelanjutan (LPPB) sesuai Perda Daerah Istimewa Yogyakarta Nomor 10 Tahun

2011.

b. Pengadaan alat dan mesin pertanian (alsintan) oleh Kementerian Pertanian belum

didistribusikan.

c. Perbedaan data luasan areal lahan pertanian pada Kabupaten Sleman dan Kulon

Progo antara Dinas Pertanian, Dinas Pekerjaan Umum, BPS dan Kantor Pertanahan.

d. Penyaluran pupuk bersubsidi oleh PT Petrokimia Gresik Persero dan PT Sriwidjaja

kepada petani belum sepenuhnya mengacu pada Rencana Definitif Kebutuhan

Kelompok (RDKK) dan adanya alih fungsi lahan pertanian menjadi non pertanian.

RINGKASAN EKSEKUTIF

Laporan Hasil Pengawasan Atas Akuntabilitas Keuangan Negara/Daerah Tahun 2016 Perwakilan BPKP Daerah Istimewa Yogyakarta

iv

e. Realisasi produksi dan distribusi benih padi, jagung, dan kedelai tidak memenuhi

target serta varietas benih belum sesuai permintaan petani.

Terkait hal tersebut, kami menyarankan kepada Gubernur Daerah Istimewa

Yogyakarta agar melakukan koordinasi kepada para Bupati untuk segera melaksanakan

Perda Daerah Istimewa Yogyakarta nomor 10 tahun 2011 tentang perlindungan lahan

pertanian pangan berkelanjutan (LPPB).

Saran perbaikan untuk BUMN terkait telah kami sampaikan kepada pimpinan masing-

masing BUMN.

2. Maritim

Pengawasan dilakukan atas pelayanan pada dua pemerintah daerah bidang

kemaritiman dan atas program pembangunan bidang kelautan dan perikanan.

Permasalahan yang dijumpai dalam bidang maritim antara lain:

a. Pelabuhan perikanan Tanjung Adikarto di Kabupaten Kulon Progo belum dapat

difungsikan karena fasilitas belum lengkap.

b. Adanya illegal fishing di wilayah perairan Kabupaten Gunungkidul.

c. Bantuan Sarana Penangkapan Ikan berupa kapal dan mesin kapal dari Kementerian

Kelautan dan Perikanan kepada pemerintah Kabupaten Bantul belum diterima.

Terkait hal tersebut, kami menyarankan kepada Gubernur Daerah Istimewa

Yogyakarta untuk:

a. Menyusun kebijakan untuk melanjutkan pembangunan Tanjung Adikarto beserta

fasilitas lain yang dibutuhkan.

b. Mengupayakan kecukupan SDM pengawas dan sarana prasarana untuk menangani

illegal fishing serta menyelenggarakan pengawasan bersama instansi pemerintah

terkait dalam rangka menangani illegal fishing melalui koordinasi dengan

Pemerintah Kabupaten Gunungkidul.

c. Memonitor pelaksanaan bantuan sarana penangkapan ikan pada Kabupaten Bantul.

3. Pariwisata

Evaluasi lintas sektor kepariwisataan menjumpai permasalahan sebagai berikut:

a. Sarana jalan dan kualitas pelayanan angkutan darat menuju destinasi tempat wisata

kurang memadai.

b. Atraksi wisata masih relatif kurang dan belum memiliki jadwal pertunjukan tetap.

Laporan Hasil Pengawasan Atas Akuntabilitas Keuangan Negara/Daerah Tahun 2016 Perwakilan BPKP Daerah Istimewa Yogyakarta

v

c. Harga tiket masuk pada lokasi wisata bagi wisatawan mancanegara dianggap

diskriminatif terutama yang dikelola oleh Kementerian Lingkungan Hidup dan

Kehutanan serta PT Taman Wisata Candi.

Terkait hal tersebut, kami menyarankan kepada Gubernur Daerah Istimewa

Yogyakarta agar menginstruksikan kepada Kepala Dinas Pariwisata Daerah Istimewa

Yogyakarta untuk:

a. Menyelenggarakan event seni dan budaya secara rutin dan terjadwal

b. Memberikan masukan kepada Kementerian Lingkungan Hidup dan Kehutanan serta

PT TWC mengenai keluhan perbedaan harga tiket oleh wisatawan mancanegara.

c. Mengusulkan untuk menambah fasilitas wisata dan moda angkutan darat untuk

wisatawan.

4. Infrastruktur

Hal-hal yang dijumpai pada pengawasan bidang infrastruktur antara lain:

a. Hasil audit kinerja pengembangan infrastruktur sosial ekonomi wilayah (PISEW)

menunjukkan bahwa capaian kinerja penyelenggaraan Program PISEW tahun 2016

pada Daerah Istimewa Yogyakarta adalah sebesar 90,98% atau masuk kategori

berhasil.

b. Penyediaan infrastruktur pelayanan air minum oleh PDAM di wilayah Daerah

Istimewa Yogyakarta telah mencapai rata-rata cakupan layanan air minum sampai

dengan semester I tahun 2016 sebesar 34,01% dari jumlah penduduk. Sedangkan

capaian cakupan pelayanan teknis yang dilakukan oleh PDAM adalah sebesar

48,17% dari jumlah penduduk.

c. Pemerintah Pusat pada Tahun 2016 telah mencanangkan Program Hibah Air

Minum Bagi Masyarakat Berpenghasilan Rendah dengan sumber dana dari APBN

Tahun 2016. Seluruh pemerintah kabupaten di wilayah DIY yang mengikuti

program hibah air minum telah melakukan penyetoran penyertaan modal kepada

PDAM.

5. Pendidikan

Hal-hal yang dijumpai pada pengawasan bidang pendidikan antara lain:

a. Pelaksanaan program Bantuan Pemerintah dan Bantuan Sosial pada masih

ditemukan item pekerjaan rehabilitasi kelas dan pembangunan ruang kelas

kurang/tidak dilaksanakan oleh sekolah.

Laporan Hasil Pengawasan Atas Akuntabilitas Keuangan Negara/Daerah Tahun 2016 Perwakilan BPKP Daerah Istimewa Yogyakarta

vi

b. Pemetaan atas pengelolaan dana transfer ke daerah bidang pendidikan (DAK, TP

dan Tamsil Guru Pegawai Negeri Sipil Daerah) pada Kabupaten Kulon Progo dan

Gunungkidul per 31 Maret 2016 menemukan adanya sisa anggaran, diantaranya

adalah sisa anggaran TP dan Tamsil Guru PNSD yang cukup untuk membayar

kekurangan bayar guru PNSD.

c. Monitoring dan evaluasi program dan kegiatan prioritas nasional Kantor Staf

Presiden (KSP) bidang pendidikan menunjukkan bahwa seluruh target program

telah tercapai 100%, kecuali pemberian bantuan kepada siswa yang orang tuanya

tidak mampu melalui KIP, karena pemutakhiran data sasaran penerima KIP

dilakukan oleh pusat dan tidak semua kabupaten mempunyai data penerima KIP.

Terhadap hal tersebut kepada Gubernur Daerah Istimewa Yogyakarta kami

sarankan agar berkoordinasi dengan Kementerian Pendidikan dan Kebudayaan

tentang pelaksanaan Program Indonesia Pintar Tahun 2016.

d. Pemantauan UN SMP Tahun ajaran 2015/2016 menyimpulkan bahwa pelaksanaan

UN telah sesuai dengan Prosedur Operasional Standar Penyelenggaraan Ujian

Nasional namun masih ada permasalahan terkait kesalahan dalam naskah UN,

pengawas ujian tidak tertib dalam mencatat permasalahan dalam berita acara, dan

kurangnya antisipasi dalam pelaksanaan UNBK seperti penyediaan komputer,

listrik mati. Untuk itu kami menyarankan kepada Gubernur Daerah Istimewa

Yogyakarta agar memonitor pelaksanaan tindak lanjutnya yang dilakukan oleh

Dinas Pendidikan Kota Yogyakarta.

e. Pelaksanaan Audit atas aset bermasalah pada Universitas Gadjah Mada,

Universitas Negeri Yogyakarta, dan Institut Seni Indonesia Yogyakarta

menyimpulkan bahwa aset bermasalah adalah sebagai berikut:

1) Universitas Gadjah Mada dengan nilai bangunan sebesar

Rp370.402.245.127,00 yang terdiri dari Rumah Sakit Akademik (RSA)

terhenti pembangunannya tahun 2012, dan Asrama Mahasiswa Sendowo dan

Kinanti 1 terhenti pembangunannya tahun 2010.

2) Universitas Negeri Yogyakarta dengn nilai bangunan sebesar

Rp19.959.242.360,00 yang terdiri dari gedung pendukung pembinaan karakter

mahasiswa terhenti pembangunannya tahun 2015, dan gedung perkuliahan

pasca sarjana yang tahun 2016 masih dalam proses pembangunan.

Laporan Hasil Pengawasan Atas Akuntabilitas Keuangan Negara/Daerah Tahun 2016 Perwakilan BPKP Daerah Istimewa Yogyakarta

vii

3) Institut Seni Indonesia Yogyakarta dengan nilai bangunan sebesar

Rp86.333.896.401,00 yang terdiri dari gedung asrama mahasiswa dan gedung

laboratorium seni terhenti pembangunannya tahun 2013.

f. Pelaksanaan audit tujuan tertentu atas saldo aset lancar, aset tetap, dan aset lainnya

serta monitoring inventarisasi barang milik negara (BMN) pada Universitas Negeri

Yogyakarta, Universitas Pembangunan Nasional Veteran Yogyakarta, dan Institut

Seni Indonesia Yogyakarta menyimpulkan bahwa:

1) Inventarisasi BMN belum dilaksanakan sesuai ketentuan

2) Penyajian akun aset masih dijumpai kelemahan sehingga dilakukan koreksi

pada pencatatan laporan keuangan

3) Pengelolaan rekening yang berasal dari dana sebelum UPN Veteran menjadi

perguruan tinggi negeri belum diungkapkan dalam laporan keuangan.

6. Kesehatan

Hal-hal yang dijumpai pada pengawasan bidang kesehatan antara lain:

a. Hasil Audit Kinerja atas Program Jaminan Kesehatan Nasional menunjukkan skor

69,66 atau kategori cukup. Belum optimalnya capaian kinerja, disebabkan fasilitas

infrastruktur kesehatan belum sesuai standar, pembayaran kapitasi/klaim tidak tepat

waktu, aplikasi P-Care belum sempurna, ketepatan pelaporan JKN, dan

keterlambatan datangnya obat dari e-purchasing.

Terkait hal tersebut kepada Gubernur Daerah Istimewa Yogyakarta kami sarankan

agar:

1) Memonitor pelaksanaan tindak lanjut dari Bupati Kulon Progo dan Bupati

Gunungkidul untuk perbaikan pengelolaan program JKN terkait dengan data

peserta bayar iuran (PBI), fasilitas dan peralatan pada RSUD dan Puskesmas

sesuai Permenkes nomor 75 Tahun 2014 serta alokasi anggaran untuk

peningkatan SDM.

2) Menginstruksikan Kepala Dinas Kesehatan Daerah Istimewa Yogyakarta untuk

berkoordinasi dengan Kementerian Kesehatan terkait laporan penyelenggaraan

JKN yang memuat perencanaan dan pelaksanaan termasuk program

pengendalian/ pencegahan fraud.

b. Hasil audit pengelolaan kepesertaan JKN Kabupaten Gunungkidul untuk menilai

kewajaran database kepesertaan JKN Tahun 2015 dan 2016 yang meliputi

Laporan Hasil Pengawasan Atas Akuntabilitas Keuangan Negara/Daerah Tahun 2016 Perwakilan BPKP Daerah Istimewa Yogyakarta

viii

kepesertaan PBI APBN dan APBD, kepesertaan penerima upah dan distribusi Kartu

Indonesia Sehat bagi peserta PBI dijumpai permasalahan sebagai berikut:

1) Data peserta PBI APBN tahun 2015 dan 2016 belum ter-update dalam database

kepesertaan JKN Kabupaten Gunungkidul sebanyak 3.672 orang yang terdiri

peserta ganda, peserta meninggal dan peserta pegawai pemerintah Non PNS

yang masuk APBN.

2) Data peserta PBI APBD tahun 2016 belum ter-update dalam database

kepesertaan JKN Kabupaten Gunungkidul sebanyak 1.139 orang.

3) Perbedaan data kepesertaan JKN PBI APBD tahun 2015 menurut BPJS

Kesehatan dengan SK Bupati Gunungkidul.

4) Peserta ganda PBI APBD tahun 2016 menurut SK Bupati Gunungkidul.

5) Peserta pejabat daerah dan PNSD belum terdaftar di BPJS sebanyak 818 orang.

6) Perbedaan peserta JKN perangkat desa/ pegawai pemerintah non PNS menurut

SK Bupati Gunungkidul dan BPJS.

Terhadap pemasalahan tersebut telah direkomendasikan kepada Bupati Gunungkidul

dan instansi terkait untuk memperbaiki pemasalahan tersebut.

7. Pengentasan Kemiskinan

Hal-hal yang dijumpai pada pengawasan bidang pengentasan kemiskinan antara lain:

a. Hasil audit kinerja aksesibilitas masyarakat miskin terhadap kegiatan ekonomi

produktif melalui Kelompok Usaha Bersama (KUBE) Tahun 2016 dengan uji petik

pada Kabupaten Gunungkidul dan Sleman menyimpulkan bahwa Kabupaten

Gunungkidul memiliki skor 67,88 atau kategori cukup berhasil sedangkan

Kabupaten Sleman memiliki skor 60,01 atau kategori cukup berhasil.

b. Kegiatan monitoring dan evaluasi program dan kegiatan prioritas nasional (KSP)

pada Dinas Sosial Tahun 2016 dilaksanakan untuk melakukan monev atas

penyaluran raskin, penyaluran Keluarga Harapan (PKH), penyaluran bantuan

rehabilitasi sosial bagi tidak layak huni (RS-RTLH) bagi fakir miskin dan

penyaluran bantuan stimulan usaha ekonomi produktif (UEP KUBE).

c. Pelaksanaan evaluasi pengelolaan bencana dengan kegiatan pendampingan

pengelolaan Dana Siap Pakai (DSP) dalam rangka penanganan siaga darurat

bencana kekeringan Daerah Istimewa Yogyakarta, dan audit operasional atas

pengelolaan dan pertanggungjawaban Dana Penguatan Kelembagaan (DPK) pada

Laporan Hasil Pengawasan Atas Akuntabilitas Keuangan Negara/Daerah Tahun 2016 Perwakilan BPKP Daerah Istimewa Yogyakarta

ix

BPBD Kabupaten Gunungkidul ditemui permasalahan terkait penetapan lokasi

pembangunan sarana air bersih, Berita Acara Hasil Pemeriksaan lapangan,

administrasi pertanggungjawaban dan HPS yang tidak disusun secara cermat.

Rekomendasi terkait telah disampaikan kepada kepala BPBD Daerah Istimewa

Yogyakarta dan BPBD Kabupaten Gunungkidul.

8. Pengawasan Program Prioritas Daerah

Pengawasan dilakukan dengan kegiatan evaluasi perencanaan among tani dagang layar

dan evaluasi perencanaan dana keistimewaan Pemerintah Daerah Istimewa Yogyakarta

yang menemui permasalahan sebagai berikut:

a Program among tani dagang layar belum tercantum dalam dokumen perencanaan

Pemerintah Daerah disebabkan belum disusunnya grand-design konsep among

tani dagang layar yang akan menjadi acuan dalam proses perencanaan dan

kebijakan. Pemerintah pusat telah dan sedang menyediakan sarana/prasarana

yang mendukung konsep among tani dagang layar berupa akses Jalan Lintas

Selatan DIY, Pelabuhan perikanan Tanjung Adikarto dan Bandara Internasional.

Kepada Bappeda pemerintah daerah terkait kami telah menyarankan untuk

mengidentifikasi potensi-potensi yang berorientasi pada pengembangan pantai

selatan, dan menyelaraskan konsep among tani dagang layar dalam dokumen

perencanaan.

b Evaluasi perencanaan dana keistimewaan dilaksanakan dengan melakukan

penelaahan dokumen-dokumen perencanaan dengan hasil sebagai berikut.

1) Rencana Program dan Kegiatan Lima Tahunan Urusan Keistimewaan Tahun

2018-2022 tidak memuat indikator keberhasilan program.

2) Kabupaten/ kota belum menyampaikan usulan program dan kegiatan dana

keistimewaan TA 2018.

3) Koordinasi antara BAPPEDA DIY, BAPPEDA Kabupaten/Kota, SKPD

Teknis Pengampu Dana Keistimewaan (PA/KPA) belum memadai.

4) Target indikator kinerja capaian program dan indikator hasil dana

keistimewaan tidak dirumuskan dan sulit diukur.

Saran perbaikan telah disampaikan kepada pimpinan instansi terkait.

Laporan Hasil Pengawasan Atas Akuntabilitas Keuangan Negara/Daerah Tahun 2016 Perwakilan BPKP Daerah Istimewa Yogyakarta

x

B. Peningkatan Kontribusi Ruang Fiskal

1. Pengawasan Optimalisasi Penerimaan Daerah

Pengawasan optimalisasi pendapatan asli daerah (PAD) dilaksanakan pada tiga

kabupaten yaitu Kabupaten Bantul, Kabupaten Sleman dan Kabupaten Kulon Progo

dengan uji petik pada pajak hotel, pajak restoran, pajak hiburan dan retribusi daerah.

Dari hasil pengawasan dijumpai permasalahan pengelolaan data wajib pajak belum

memadai, SDM dan pedoman pemeriksaan pajak belum memadai, pemerintah daerah

belum memiliki infrastruktur kelembagaan belum memadai, dan pemerintah daerah

belum dapat memungut retribusi pengendalian menara telekomunikasi. Saran

perbaikan terkait telah kami sampaikan kepada kepala daerah dan pimpinan SKPD

terkait.

2. Pengawasan Proyek Berbantuan Luar Negeri

Hasil audit keuangan atas 9 kegiatan/proyek berbantuan luar negeri (loan)

menghasilkan potensi penghematan pengeluaran negara sebesar Rp74.809.852,00.

3. Monitoring dan Evaluasi Dana Alokasi Khusus

Monitoring dan evaluasi DAK tahun 2016 dilaksanakan pada bidang infrastruktur

pendidikan, infrastruktur kesehatan dan infrastruktur pekerjaan umum di dua

kabupaten yaitu Kabupaten Gunungkidul dan Kabupaten Kulon Progo dengan hasil

adanya efisiensi kegiatan sebesar Rp53.346.994,63 yang telah disetor ke rekening kas

daerah.

C. Pengamanan Aset Negara/Daerah

Pengawasan atas pengamanan aset negara dilakukan bersama dengan Aparat Penegak

Hukum (APH), yaitu Kepolisian dan Kejaksaan selama Tahun 2016 memperoleh

potensi penyelamatan keuangan negara sebesar Rp1.690.189.167,93; yang sebagian

besar modus pelanggaran tindak pidana korupsi (TPK) yang terjadi pada kegiatan

pengelolaan sewa aset, kegiatan penggunaan dana padat karya, penggunaan dana hibah

daerah, penerimaan dana pendidikan non kedinasan dan kegiatan land management and

policy development program (LMPDP). Kegiatan pengawasan tersebut meliputi audit

Investigatif, audit penghitungan kerugian keuangan negara (PKKN), dan pemberian

keterangan ahli (PKA).

BPKP juga melaksanakan pengamanan aset negara melalui kegiatan Cleareance Aset

pada Perum Bulog Divre Daerah Istimewa Yogyakarta; reviu proyek strategis nasional

Laporan Hasil Pengawasan Atas Akuntabilitas Keuangan Negara/Daerah Tahun 2016 Perwakilan BPKP Daerah Istimewa Yogyakarta

xi

(PSN) pada proyek persiapan pembangunan bandara baru internasional Yogyakarta pada

PT Angkasa Pura I (Persero); dan evaluasi Kinerja Program Kemitraan dan Bina

Lingkungan (PKBL) pada PT Permodalan Nasional Mandiri (Persero) cabang

Yogyakarta.

D. Peningkatan Governance System

Kegiatan pengawasan dalam rangka peningkatan kualitas governance system di wilayah

Daerah Istimewa Yogyakarta, dilakukan melalui kegiatan assurance dan consulting yang

bertujuan untuk meningkatkan kualitas pelaporan keuangan dan kinerja, penguatan

kapabilitas Aparat Pengawas Intern Pemerintah (APIP) dan penguatan proses tata kelola

pemerintah dan korporasi dengan hasil sebagai berikut:

1. Upaya peningkatan kualitas pelaporan keuangan pemerintah daerah di wilayah Daerah

Istimewa Yogyakarta menunjukkan adanya kemajuan yaitu seluruh LKPD Tahun 2015.

Kegiatan pengawasan yang dilakukan BPKP meliputi:

a Memberikan asistensi pengelolaan keuangan daerah dan menyediakan aplikasi

SIMDA (Sistem Informasi Manajemen Daerah) yang dikembangkan secara

mandiri oleh BPKP.

b Melaksanakan Audit atas laporan keuangan proyek yang dibiayai oleh Pinjaman

dan Hibah Luar Negeri (PHLN) yang berlokasi di wilayah Daerah Istimewa

Yogyakarta.

c Memberikan asistensi pengelolaan keuangan BLUD dalam hal penyusunan dokumen

tata kelola BLUD dan peningkatan kualitas pelaporan keuangan BLUD. BPKP

juga mengembangkan aplikasi Sistem Informasi Akuntansi BLUD (SIA BLUD)

untuk memudahkan BLUD menyusun laporan keuangan yang berfungsi juga

sebagai laporan dukungan bagi laporan keuangan pemerintah daerah. Pola

Pengelolaan Keuangan Badan Layanan Umum Daerah (PPK BLUD) memberikan

fleksibilitas kepada BLUD untuk mengelola keuangannya pelayanan diharapkan

menjadi lebih baik dan lebih cepat.

d Melaksanakan pendampingan dan fasilitasi inputing penyerapan anggaran dan

pengadaan barang/jasa yang dilaksanakan setiap triwulan untuk mempercepat

pelaporan informasi penyerapan APBD. Pada tahun 2016 kegiaan tersebut

dilaksanakan di kantor Perwakilan BPKP Derah Istimewa Yogyakarta.

Laporan Hasil Pengawasan Atas Akuntabilitas Keuangan Negara/Daerah Tahun 2016 Perwakilan BPKP Daerah Istimewa Yogyakarta

xii

e Melaksanakan bimbingan dan konsultasi pengelolaan keuangan desa kepada

aparat di Kabupaten dan Desa (piloting) di Daerah Istimewa Yogyakarta. Pada

tahun 2016 dilakukan kerjasama antara Pemerintah Daerah Istimewa Yogyakarta

dan Perwakilan BPKP Daerah Istimewa Yogyakarta dalam Pengawalan

Pengelolaan Keuangan Desa dengan Siskeudes bagi aparat di kecamatan di empat

kabupaten. BPKP telah berkoordinasi dengan Kementerian Dalam Negeri untuk

mengembangkan aplikasi SIMDA Desa bagi pengelolaan keuangan desa.

2. Peningkatan kualitas pelaporan kinerja ditunjukkan dari hasil penilaian Kementerian

PAN dan RB atas Akuntabilitas Kinerja Instansi Pemerintah (AKIP) dan hasil

penilaian Kemendagri atas Laporan Kinerja Penyelenggaraan Pemerintah Daerah

(LKPPD). Hasil evaluasi SAKIP pemerintah daerah di wilayah Daerah Istimewa

Yogyakarta menunjukkan, satu pemerintah daerah berhasil mempertahankan nilai A,

tiga pemerintah daerah berhasil meningkatkan dari B menjadi BB, dan satu

pemerintah daerah berhasil meningkatkan nilai dari CC menjadi B. Sedang hasil

evaluasi LKPPD menunjukkan, semua pemerintah daerah berhasil meningkatkan nilai

kinerja dari nilai paling kecil tahun 2014 sebesar 3,0417 menjadi paling kecil tahun

2015 sebesar 3,4813.

BPKP melakukan kegiatan pengawasan dengan menjadi narasumber dalam

penyusunan LKjIP pemerintah daerah.

3. Kapabilitas Aparat Pengawasan Intern Pemerintah (APIP) di wilayah Daerah

Istimewa Yogyakarta sampai dengan tahun 2016 menunjukkan adanya perbaikan

yaitu satu inspektorat berhasil meningkat dari level 2 dengan catatan menjadi level 2

penuh, satu inspektorat bertahan pada level 2 penuh, sedangkan empat inspektorat

lainnya masih bertahan pada level 2 dengan catatan perbaikan.

BPKP mendorong percepatan peningkatan kapabilitas APIP di wilayah Daerah

Istimewa Yogyakarta untuk mencapai level 2 penuh dan menuju level 3 melalui

berbagai kegiatan pembinaan, antara lain bimtek peningkatan tata kelola APIP, diklat

peningkatan kapabilitas APIP, workshop penilaian mandiri kapabilitas APIP,

narasumber pelatihan/peningkatan kompetensi pada inspektorat daerah, serta evaluasi

kapabilitas APIP.

Laporan Hasil Pengawasan Atas Akuntabilitas Keuangan Negara/Daerah Tahun 2016 Perwakilan BPKP Daerah Istimewa Yogyakarta

xiii

Beberapa hal yang menjadi kendala dalam peningkatan kapabilitas APIP untuk

mencapai level 2 penuh dan menuju level 3 antara lain sebagai berikut:

a. Kurang kuatnya komitmen beberapa kepala daerah dalam mendorong peningkatan

peran dan kapabilitas APIP.

b. Kurang kuatnya kesadaran pimpinan SKPD tentang manfaat dan pentingnya fungsi

pengawasan dan sistem pengendalian intern dalam mendorong terwujudnya tujuan,

sasaran, tugas dan fungsi SKPD dalam mewujudkan tujuan penyelenggaraan

pemerintah daerah secara keseluruhan.

c. Kurang memadainya ketersediaan sumber daya manusia, anggaran dan sarana

prasarana dibandingkan dengan beban penugasan pengawasan yang harus

dilaksanakan sehingga pelaksanaan pengawasan kurang memenuhi standar yang

berlaku.

Guna mempercepat peningkatan kapabilitas APIP di wilayah Daerah Istimewa

Yogyakarta kami menyarankan kepada Gubernur agar:

a. mendorong komitmen para kepala daerah untuk meningkatkan kapabilitas APIP

antara lain dengan menyediakan sumber daya manusia yang memadai dari sisi

jumlah maupun kompetensi, anggaran dan sarana prasarana yang memadai untuk

melaksanakan kegiatan pengawasan dengan baik.

b. mendorong para kepala daerah untuk mendayagunakan fungsi pengawasan oleh

Inspektorat untuk mewujudkan tata kelola pemerintahan yang baik dan bersih.

4. BPKP sebagai pembina SPIP yang merupakan amanah PP Nomor 60 Tahun 2008,

melakukan penguatan tata kelola pemerintah dan korporasi dengan mendukung

penerapan SPIP di lingkungan K/L dan Pemda melalui kegiatan pendampingan dalam

upaya mencapai Wilayah Tertib Administrasi (WTA), opini WTP, dan Wilayah Bebas

dari Korupsi (WBK). Pencapaian tata kelola pemerintah diantaranya dapat

diindikasikan pada level maturitas SPIP.

Hasil evaluasi maturitas penyelenggaraan SPIP di wilayah Daerah Istimewa

Yogyakarta menunjukkan perbaikan. Empat pemerintah daerah sudah berada pada

level tiga atau terdefinisi, sedangkan dua pemerintah daerah masih berada pada level

satu atau rintisan.

Upaya BPKP untuk penguatan tata kelola pemerintah dan korporasi antara lain

dengan:

a. Pembinaan Sistem Pengendalian Intern Pemerintah (SPIP).

Laporan Hasil Pengawasan Atas Akuntabilitas Keuangan Negara/Daerah Tahun 2016 Perwakilan BPKP Daerah Istimewa Yogyakarta

xiv

b. Evaluasi Sistem Pengendalian Internal Korporasi

c. Evaluasi Kinerja BUMD-BLUD.

d. Implementasi Good Corporate Governance (Khusus BUMN/D).

e. Pencegahan Tindak Pidana Korupsi melalui penerapan strategi edukatif (pre-

emptif) dan strategi preventif.

Laporan Hasil Pengawasan Atas Akuntabilitas Keuangan Negara/Daerah Tahun 2016 Perwakilan BPKP Daerah Istimewa Yogyakarta

xv

DAFTAR ISI

Kata Pengantar...................................................................................................................... i

Ringkasan Eksekutif............................................................................................................. iii

Daftar Isi............................................................................................................................... xv

Daftar Tabel.......................................................................................................................... xvi

Bab I Gambaran Umum Pengawasan

A Peran BPKP.................................................................................................... 1

B Arah Kebijakan dan Strategi Pengawasan..................................................... 1

C Pelaksanaan Kegiatan Pengawasan................................................................ 3

D Dukungan Sumber Daya................................................................................ 3

Bab II Hasil Pengawasan terhadap Akuntabilitas Pengelolaan Keuangan dan

Pembangunan Nasional

A Pengawalan Akuntabilitas Program Pembangunan Nasional

1 Ketahanan Pangan Nasional.................................................................... 4

2 Maritim.................................................................................................... 6

3 Pariwisata................................................................................................. 7

4 Infrastruktur............................................................................................. 8

5 Pendidikan................................................................................................ 10

6 Kesehatan................................................................................................. 12

7 Pengentasan Kemiskinan......................................................................... 14

8 Pengawasan Program Prioritas Daerah.................................................... 15

B Peningkatan Kontribusi Ruang Fiskal

1 Pengawasan Optimalisasi Penerimaan Daerah........................................ 18

2 Pengawasan Proyek Berbantuan Luar Negeri.......................................... 18

3 Monitoring dan Evaluasi Dana Alokasi Khusus...................................... 19

C Pengamanan Aset Negara/Daerah

1 Audit Investigatif..................................................................................... 20

2 Audit Penghitungan Kerugian Keuangan Negara (PKKN)..................... 20

3 Pemberian Keterangan Ahli (PKA)......................................................... 22

D Peningkatan Governance System

1 Peningkatan Kualitas Pelaporan Keuangan............................................. 27

2 Peningkatan Kualitas Pelaporan Kinerja................................................. 34

3 Penguatan Kapabilitas Aparat Pengawasan Intern Pemerintah............... 35

4 Penguatan Tata Kelola Pemerintah dan Korporasi.................................. 38

Laporan Hasil Pengawasan Atas Akuntabilitas Keuangan Negara/Daerah Tahun 2016 Perwakilan BPKP Daerah Istimewa Yogyakarta

xvi

DAFTAR TABEL

Tabel 1 Anggaran dan Realisasi Anggaran Pengawasan Tahun 2016

Tabel 2 Cakupan Layanan Air Minum Tahun 2016

Tabel 3 Kegiatan Reviu atas Laporan Verifikasi Hibah Air Minum Tahun 2016

Tabel 4 Rekapitulasi Potensi Penyelamatan Keuangan Negara

Tabel 5 Audit Penghitungan Kerugian Keuangan Negara

Tabel 6 Pemberian Keterangan Ahli

Tabel 7 Opini LKPD Tahun 2014 dan 2015

Tabel 8 Peningkatan Kualitas Pengelolaan Keuangan BLUD pada tahun 2016

Tabel 9 Skor Hasil Evaluasi SAKIP Pemerintah Daerah Tahun 2014-2015

Tabel 10 Skor Hasil Evaluasi LKPPD Tahun 2014-2015

Tabel 11 Hasil Evaluasi Kapabilitas APIP tahun 2015 dan 2016

Tabel 12 Hasil Maturitas SPIP Pemerintah Daerah Tahun 2016

Tabel 13 Hasil Evaluasi SPI PDAM

Tabel 14 Hasil Evaluasi Kinerja BLUD

Tabel 15 Hasil Evaluasi Kinerja PDAM Tahun 2013-2015

Laporan Hasil Pengawasan Atas Akuntabilitas Keuangan Negara/Daerah Tahun 2016 Perwakilan BPKP Daerah Istimewa Yogyakarta

1

GAMBARAN UMUM PENGAWASAN

A. PERAN BPKP

Dalam rangka melaksanakan amanah Peraturan Pemerintah Nomor 6 tahun 2008 tentang

Sistem Pengendalian Intern Pemerintah (SPIP), Peraturan Presiden Nomor 192 tahun 2014

tentang Badan Pengawasan Keuangan dan Pembangunan, Instruksi Presiden Nomor 9 tahun

2014 tentang Peningkatan Kualitas Sistem Pengendalian Intern dan Keandalan

Penyelenggaraan Fungsi Pengawasan Intern Dalam Rangka Mewujudkan Kesejahteraan

Rakyat dan Instruksi Presiden Nomor 1 tahun 2016 tentang Percepatan Pelaksanaan Proyek

Strategis Nasional, Badan Pengawasan Keuangan dan Pembangunan (BPKP) mengarahkan

kebijakan dan strategi pengawasan BPKP dalam mendukung terwujudnya sasaran

pembangunan nasional, yaitu pembangunan tata kelola pemerintahan yang bersih, efektif dan

terpercaya.

Keberadaan Perwakilan BPKP di daerah dimaksudkan untuk memberikan kontribusi nyata

kepada Pemerintah Daerah dalam upaya mewujudkan visi dan misinya melalui pelaksanaan

kebijakan pengawasan dan pembinaan terhadap satuan kerja Kementrian/Lembaga dan

Pemerintah Daerah di wilayah tugasnya. Juga berperan melakukan pengawasan intern

terhadap akuntabilitas keuangan dan pembinaan penyelenggaraan SPIP pada satuan kerja

Kementrian/Lembaga/Pemerintah Daerah di wilayah kerja Perwakilan BPKP Daerah

Istimewa Yogyakarta untuk mewujudkan tata pemerintahan yang baik dan bersih.

Perwakilan BPKP Daerah Istimewa Yogyakarta melaksanakan peran pengawasan dan

pembinaan pada:

1. Satuan Kerja pada Pemerintah Daerah

2. Satuan Kerja Kementrian/Lembaga

3. Perguruan Tinggi Negeri

4. BUMN/BUMD

B. ARAH KEBIJAKAN DAN STRATEGI PENGAWASAN BPKP

Kebijakan dan strategi pengawasan BPKP diserahkan untuk mendukung terwujudnya sasaran

pembangunan nasional, yaitu pembangunan tata kelola pemerintah yang bersih, efektif dan

terpercaya.

1

Laporan Hasil Pengawasan Atas Akuntabilitas Keuangan Negara/Daerah Tahun 2016 Perwakilan BPKP Daerah Istimewa Yogyakarta

2

Sebagai unit kerja, Perwakilan BPKP Daerah Istimewa Yogyakarta melaksanakan kegiatan

pengawasan dan pembinaan berdasarkan kebijakan yang ditetapkan oleh BPKP Pusat.

Penetapan kebijakan pengawasan dan pembinaan didasarkan pada ruang lingkup peran BPKP

sebagaimana tertuang dalam Peraturan Pemerintah Nomor 60 Tahun 2008 tentang Sistem

Pengendalian Intern Pemerintah (SPIP) mencakup:

1. Pengawasan intern terhadap akuntabilitas keuangan Negara atas kegiatan tertentu yang

meliputi kegiatan yang bersifat lintas sektoral, kegiatan kebendaharaan umum Negara

berdasarkan penetapan oleh Menteri Keuangan selaku Bendahara Umum Negara, dan

kegiatan lain berdasarkan penugasan dari presiden.

2. Pembinaan penyelenggaraan SPIP meliputi penyusunan pedoman teknis penyelenggaraan

SPIP, sosialisasi, pendidikan dan pelatihan, pembimbingan dan konsultasi, serta

peningkatan kompetensi auditor aparat pengawasan intern pemerintah (APIP).

Selain itu, untuk dapat memberikan kontribusi pada penyelenggaraan tugas pemerintah,

penyusunan kebijakan pengawasan dan pembinaan, BPKP juga memperhatikan amanah yang

diberikan kepada BPKP melalui berbagai peraturan perundangundangan sebagai berikut:

1. Peraturan Pemerintah nomor 60 Tahun 2008 tentang Pedoman Evaluasi Penyelenggaraan

Pemerintah Daerah.

2. Peraturan Presiden Nomor 192 Tahun 2014 tahun 2014 tentang Badan Pengawasan

Keuangan dan Pembangunan.

3. Instruksi Presiden Nomor 9 Tahun 2014 tentang Peningkatan Kualitas Sistem

Pengendalian Intern dan Keandalan Penyelenggaraan Fungsi Pengawasan Intern Dalam

Rangka Mewujudkan Kesejahteraan Rakyat.

4. Instruksi Presiden Nomor 55 Tahun 2012 tentang strategi Nasional Pencegahan dan

Pemberantasan Korupsi Jangka panjang Tahun 2012 2025.

5. Instruksi Presiden Nomor 4 Tahun 2011 tentang Percepatan Peningkatan Kualitas

Akuntabilitas Keuangan Negara.

6. Instruksi Presiden Nomor 7 Tahun 2015 tentang Aksi Pencegahan dan Pemberantasan

Korupsi Tahun 2015.

Kebijakan dan strategi pengawasan BPKP diarahkan untuk mendukung terwujudnya sasaran

pembangunan nasional, yaitu pembangunan tata kelola pemerintahan yang bersih, efektif,

demokratis dan terpercaya. Kegiatan pengawasan BPKP juga diarahkan untuk mencapai

terwujudnya pengawasan intern pemerintah, penguatan pengawasan terhadap kinerja

pembangunan nasional, kebijakan dalam penerapan pengawasan intern yang independen,

Laporan Hasil Pengawasan Atas Akuntabilitas Keuangan Negara/Daerah Tahun 2016 Perwakilan BPKP Daerah Istimewa Yogyakarta

3

profesional dan sinergis, serta kebijakan penerapan sistem manajemen kinerja pembangunan

nasional yang efesien dan efektif.

C. PELAKSANAAN KEGIATAN PENGAWASAN

Pelaksanaan kegiatan dikelompokan kedalam empat dimensi pengawasan yaitu: Pengawalan

Akuntabilitas Program Pembangunan Nasional, Peningkatan Kontribusi Ruang Fiskal,

Pengamanan Aset Negara, dan Peningkatan Governance System. Kegiatan pengawasan dalam

tahun 2016 sebanyak 552 penugasan pengawasan (pp) atau 221,69% dari target (PKPT) tahun

2016 sebanyak 249 penugasan pengawasan (pp).

D. DUKUNGAN SUMBER DAYA

Perwakilan BPKP Daerah Istimewa Yogyakarta didukung oleh sumberdaya manusia

sebanyak 136 orang, dengan komposisi jabatan fungsional auditor (jfa) sebanyak 96 orang

(70,59%), struktural 5 orang (3,68%), pejabat fungsional umum 31 orang (22,79%), pranata

komputer 2 orang (1,47%) dan analis kepegawaian 2 orang (1,47%).

Dalam pelaksanaan tugas pengawasan Perwakilan BPKP Daerah Istimewa Yogyakarta juga

didukung dengan dana yang cukup memadai. Sampai akhir tahun 2016 jumlah penyerapan

dana sebesar Rp27.001.103.547,00 atau 92% dari anggaran sebesar Rp29.259.286.000,00.

Tabel 1 Anggaran dan Realisasi Anggaran Pengawasan

Tahun 2016

No Uraian Anggaran Realisasi

Jumlah Jumlah %

1 Rekomendasi hasil pengawasan 2.453.797.000,00 1.877.546.000,00 76,51

2 Rekomendasi pembinaan penyelenggaraan

SPIP

632.756.000,00 619.480.000,00 97,90

3 Rekomendasi pembinaan kapabilitas APIP 124.258.000,00 118.293.000,00 95,20

Jumlah 3.209.811.000,00 2.615.319.000,00 81.48

Laporan Hasil Pengawasan Atas Akuntabilitas Keuangan Negara/Daerah Tahun 2016 Perwakilan BPKP Daerah Istimewa Yogyakarta

4

Hasil Pengawasan terhadap

Akuntabilitas Pengelolaan Keuangan dan Pembangunan Nasional

Laporan Hasil Pengawasan BPKP di wilayah Daerah Istimewa Yogyakarta Tahun 2016

disajikan dalam 4 fokus pengawasan, yaitu pengawalan akuntabilitas program pembangunan

nasional, peningkatan kontribusi ruang fiskal, pengamanan aset negara, dan peningkatan

governance system, dengan rincian sebagai berikut.

A. Pengawalan Akuntabilitas Program Pembangunan Nasional

Perwakilan BPKP Daerah Istimewa Yogyakarta melakukan pengawasan terhadap beberapa

program pembangunan nasional yang menjadi prioritas utama pemerintah. Tujuan

pengawasan ini adalah untuk mendukung pencapaian program prioritas pemerintah dengan

mengidentifikasi permasalahan dan kendala yang mungkin timbul dan memberikan saran

perbaikan untuk tercapainya tujuan program pembangunan nasional. Pengawasan didasarkan

pada penilaian atas efektivitas, efisiensi, dan keekonomisan (3E) pelaksanaan

program/kegiatan melalui audit kinerja dan audit keuangan. Pengawasan dilakukan terhadap

prioritas pembangunan pada bidang ketahanan pangan nasional, energi, maritim kesehatan,

pendidikan, pengentasan kemiskinan, dan infrastruktur di wilayah Daerah Istimewa

Yogyakarta.

1. Bidang Ketahanan Pangan Nasional

Ketahanan pangan merupakan salah satu penentu dalam stabilitas nasional. Untuk

mewujudkan ketahanan pangan perlu adanya dukungan semua unsur dalam pemerintahan

termasuk BUMN yang bergerak dalam penyediaan dan penyaluran bibit serta pupuk.

BUMN yang selama ini mendukung program ketahanan pangan adalah PT Pupuk

Sriwidjaja Palembang, PT Pupuk Petrokimia Gresik, PT Pertani (Persero), dan PT Sang

Hyang Seri (Persero).

BUMN tersebut mendapat penugasan PSO (Public Service Obligation) dari pemerintah

c.q. Kementerian Pertanian untuk penyediaan pupuk bersubsidi untuk sektor pertanian

termasuk menjalankan program Kementerian BUMN yaitu Program Gerakan Peningkatan

Produksi Pangan berbasis Korporasi (GP3K) serta Program Penyediaan Benih

Berkualitas.

2

Laporan Hasil Pengawasan Atas Akuntabilitas Keuangan Negara/Daerah Tahun 2016 Perwakilan BPKP Daerah Istimewa Yogyakarta

5

BUMN tersebut berkewajiban memastikan ketersediaan pupuk bersubsidi dan benih

berkualitas dengan prinsip 6 Tepat (jenis, jumlah, tempat, mutu, waktu dan harga).

Perwakilan BPKP Daerah Istimewa Yogyakarta dalam rangka mendukung program

ketahanan pangan di wilayah Daerah Istimewa Yogyakarta telah melakukan kegiatan

sebagai berikut:

a. Evaluasi Program Ketahanan Pangan Tahun 2016 pada Daerah Istimewa Yogyakarta

b. Evaluasi Program Ketahanan Pangan Tahun 2016 Kabupaten Sleman

c. Evaluasi Program Ketahanan Pangan Tahun 2016 Kabupaten Kulon Progo

d. Monitoring dan Evaluasi Pengawasan dan Kegiatan Prioritas Nasional Kantor Staf

Presiden (KSP) pada Dinas Pertanian Daerah Istimewa Yogyakarta

e. Reviu Program Ketahanan Pangan tahun 2015 dan semester I tahun 2016 di wilayah

Daerah Istimewa Yogyakarta dilakukan pada:

1) PT Pupuk Sriwidjaja Palembang

2) PT Pupuk Petrokimia Gresik

3) PT Pertani (Persero)

4) PT Sang Hyang Seri (Persero)

Dari berbagai kegiatan yang dilaksanakan tersebut dijumpai permasalahan yang perlu

mendapat perhatian pemerintah Provinsi atau Pusat antara lain:

a. Daerah Istimewa Yogyakarta belum menetapkan Lahan Pertanian Pangan

Berkelanjutan (LPPB) sesuai Perda Daerah Istimewa Yogyakarta Nomor 10 Tahun

2011.

b. Pengadaan alat dan mesin pertanian (alsintan) oleh Kementerian Pertanian belum

didistribusikan kepada petani, antara lain traktor tangan roda dua, rice transplanter,

pompa besar, dan traktor roda 4.

c. Terdapat perbedaan data luasan areal lahan pertanian pada Kabupaten Sleman dan

Kulon Progo antara Dinas Pertanian, Dinas Pekerjaan Umum, BPS dan Kantor

Pertanahan.

d. Penyaluran pupuk bersubsidi oleh PT Petrokimia Gresik Persero dan PT Sriwidjaja

kepada petani belum sepenuhnya mengacu pada Rencana Definitif Kebutuhan

Kelompok (RDKK) dan adanya alih fungsi lahan pertanian menjadi non pertanian.

e. Realisasi produksi dan distribusi benih padi, jagung, dan kedelai tidak memenuhi target

karena PT Sang Hyang Sri (Persero) dan PT Pertani (Persero) mengalami kendala

Laporan Hasil Pengawasan Atas Akuntabilitas Keuangan Negara/Daerah Tahun 2016 Perwakilan BPKP Daerah Istimewa Yogyakarta

6

keuangan dan kurang koordinasi dengan pemerintah kabupaten dalam penerbitan SK

Calon Petani Calon Lahan (CPCL) serta varietas benih belum sesuai permintaan petani.

Terkait hal tersebut, kami sarankan kepada Gubernur Daerah Istimewa Yogyakarta agar

melakukan koordinasi kepada para Bupati untuk segera melaksanakan Perda Daerah

Istimewa Yogyakarta nomor 10 tahun 2011 tentang perlindungan lahan pertanian pangan

berkelanjutan (LPPB).

Sedangkan untuk meningkatkan efektivitas penyaluran pupuk bersubsidi BPKP telah

menyarankan kepada empat BUMN terkait agar menghitung kebutuhan pupuk

berdasarkan kebutuhan riil petani yang disusun secara berkelompok dalam bentuk RDKK,

termasuk menyediakan bibit sesuai varietas yang dibutuhkan petani dan sesuai jadwal

tanam, serta melakukan koordinasi dengan pemerintah kabupaten terkait penerbitan

CPCL.

2. Maritim

Dalam bidang kemaritiman, Perwakilan BPKP Daerah Istimewa Yogyakarta telah

melakukan pengawasan melalui beberapa kegiatan sebagai berikut:

a. Audit Kinerja Pelayanan Pemerintah Daerah Bidang Kemaritiman TA 2015 pada

Pemerintah Daerah Istimewa Yogyakarta.

b. Audit Kinerja Pelayanan Pemerintah Daerah Bidang Kemaritiman TA 2015 pada

Kabupaten Gunungkidul.

c. Evaluasi Program Pembangunan Bidang Kelautan dan Perikanan pada Kabupaten

Bantul.

Dari berbagai kegiatan yang dilaksanakan tersebut dijumpai permasalahan yang perlu

mendapat perhatian pemerintah Provinsi atau Pusat antara lain:

a. Pelabuhan Tanjung Adikarto di Kabupaten Kulon Progo belum dapat difungsikan

sebagai pelabuhan perikanan karena fasilitas yang diperlukan belum lengkap.

b. Ditemukan adanya illegal fishing di wilayah perairan Kabupaten Gunungkidul.

c. Bantuan Sarana Penangkapan Ikan berupa kapal 10 GT dan mesin kapal dari

Kementerian Kelautan dan Perikanan belum diterima oleh Dinas Kelautan dan

Perikanan Kabupaten Bantul.

Laporan Hasil Pengawasan Atas Akuntabilitas Keuangan Negara/Daerah Tahun 2016 Perwakilan BPKP Daerah Istimewa Yogyakarta

7

Terkait hal tersebut, kami sarankan kepada Gubernur Daerah Istimewa Yogyakarta untuk:

a. Menyusun kebijakan untuk melanjutkan pembangunan Tanjung Adikarto beserta

fasilitas-fasilitas pelabuhan yang diperlukan sehingga dapat segera dioperasionalkan.

b. Berkoordinasi dengan Pemerintah Kabupaten Gunungkidul dalam mengupayakan

kecukupan SDM pengawas dan sarana prasarana untuk menangani illegal fishing serta

menyelenggarakan pengawasan bersama instansi pemerintah terkait dalam rangka

menangani illegal fishing.

c. Memonitor pelaksanaan bantuan sarana penangkapan ikan pada Kabupaten Bantul.

3. Pariwisata

Dalam bidang pariwisata, Perwakilan BPKP Daerah Istimewa Yogyakarta telah

melakukan pengawasan berupa kegiatan evaluasi lintas sektor kepariwisataan.

Tujuan evaluasi lintas sektor kepariwisataan adalah untuk memperoleh gambaran

pelaksanaan kegiatan-kegiatan lintas sektor pariwisata terutama terkait dengan efektivitas

kegiatan pemasaran mancanegara dan kegiatan dukungan yang telah dilakukan oleh

pemerintah daerah dan instansi terkait.

Dari kegiatan yang dilaksanakan tersebut dijumpai permasalahan yang perlu mendapat

perhatian pemerintah Provinsi atau Pusat antara lain:

a. Sarana jalan dan kualitas pelayanan angkutan darat menuju destinasi tempat wisata

kurang memadai.

b. Atraksi wisata masih relatif kurang dan belum memiliki jadwal tetap pertunjukan.

c. Harga tiket masuk pada lokasi wisata bagi wisatawan mancanegara dianggap

diskriminatif terutama yang dikelola oleh Kementerian Lingkungan Hidup dan

Kehutanan serta PT Taman Wisata Candi.

Terkait hal tersebut, kami sarankan kepada Gubernur Daerah Istimewa Yogyakarta agar

menginstruksikan kepada Kepala Dinas Pariwisata Daerah Istimewa Yogyakarta untuk:

a. Menyelenggarakan event seni dan budaya secara rutin dan terjadwal

b. Memberikan masukan kepada Kementerian Lingkungan Hidup dan Kehutanan serta PT

TWC mengenai keluhan perbedaan harga tiket oleh wisatawan mancanegara.

c. Mengusulkan untuk menambah fasilitas wisata dan moda angkutan darat untuk

wisatawan.

Laporan Hasil Pengawasan Atas Akuntabilitas Keuangan Negara/Daerah Tahun 2016 Perwakilan BPKP Daerah Istimewa Yogyakarta

8

4. Infrastruktur

Dalam bidang infrastruktur, Perwakilan BPKP Daerah Istimewa Yogyakarta telah

melakukan pengawasan berupa kegiatan audit kinerja pengembangan infrastruktur sosial

ekonomi wilayah (PISEW).

Pengembangan Infrastruktur Sosial Ekonomi Wilayah (PISEW) merupakan program yang

dilaksanakan untuk mendukung kebijakan Pemerintah dalam meningkatkan dan

mengembangkan infrastruktur yang mendorong pertumbuhan ekonomi kawasan

permukiman di kecamatan, serta meningkatkan kualitas permukiman pedesaan.

Capaian kinerja penyelenggaraan Program PISEW tahun 2016 pada Daerah Istimewa

Yogyakarta adalah sebesar 90,98% atau masuk kategori berhasil. Dari penilaian tersebut

indikator efektivitas dan efisiensi pelaksanaan program serta ketaatan terhadap peraturan

perundang-undangan adalah komponen yang berhasil kinerjanya, sedangkan pada

indikator keandalan pelaporan kegiatan PISEW dinilai kurang behasil.

Terhadap capaian yang belum optimal tersebut, telah kami sarankan kepada

penanggungjawab program/kegiatan agar melengkapi dokumen atau laporan pelaksanaan

kegiatan sesuai dengan pedoman.

Keberhasilan pembangunan bidang infrastruktur juga dapat dilihat dari tingkat cakupan

pelayanan air minum yang dapat dinikmati oleh masyarakat, baik yang disediakan oleh

PDAM maupun dengan sistem penyediaan air minum lainnya. Penyediaan infrastruktur

pelayanan air minum oleh PDAM, di wilayah Daerah Istimewa Yogyakarta telah

mencapai rata-rata cakupan layanan air minum sampai dengan semester I tahun 2016

sebesar 34,01% dari jumlah penduduk. Sedangkan capaian cakupan pelayanan teknis yang

dilakukan oleh PDAM adalah sebesar 48,17% dari jumlah penduduk dengan rincian

sebagaimana dapat dilihat pada tabel 2 di bawah ini :

Tabel 2 Cakupan Layanan Air Minum Tahun 2016

No

PDAM

Cakupan Pelayanan (%) Kuantitas air

(m3/pelanggan/bln) Kontinuitas

air (jam/hari) Cakupan Administratif

Cakupan Teknis

1 Kota Yogyakarta 44,29 44,29 18,21 23,99 2 Kabupaten Sleman 15,14 15,54 15,22 24,00 3 Kabupaten Gunungkidul 48,14 61,60 15,33 19,56 4 Kabupaten Bantul 23,10 52,72 13,61 22,40 5 Kabupaten Kulon Progo 39,40 66,72 13,89 23,37

Rata-Rata 34,01 48,17 15,25 22,66

Laporan Hasil Pengawasan Atas Akuntabilitas Keuangan Negara/Daerah Tahun 2016 Perwakilan BPKP Daerah Istimewa Yogyakarta

9

Dalam rangka peningkatan cakupan layanan air minum pemerintah pusat telah

mencanangkan Program Hibah Air Minum Bagi Masyarakat Berpenghasilan Rendah.

Program hibah air minum tersebut merupakan pemberian hibah dari Pemerintah Pusat

kepada Pemerintah Daerah yang bersumber dari dana APBN 2016. Pemerintah Daerah

dipersyaratkan melakukan investasi melalui penyertaan modal kepada PDAM, yang

selanjutnya PDAM melaksanakan pemasangan sambungan rumah sesuai kriteria penerima

manfaat dan kriteria teknis sambungan rumah (SR). Terkait pelaksanaan program ini,

BPKP melakukan reviu atas laporan hasil verifikasi pelaksanaan program hibah air

minum yang dilaksanakan oleh konsultan.

Pada tahun 2016 Perwakilan BPKP Daerah Istimewa Yogyakarta melakukan reviu atas

laporan hasil verifikasi hibah air minum pada empat kabupaten di Daerah Istimewa

Yogyakarta yaitu:

Tabel 3 Kegiatan Reviu atas Laporan Verifikasi Hibah Air Minum

Tahun 2016

No PDAM

Nilai Penyertaan

Modal (Rp)

Target Sambungan Rumah (SR)

Realisasi Sambungan Rumah (SR)

%

1 PDAM Kabupaten Sleman

7.578.900.000 1.850 1.813 98,00

2 PDAM Kabupaten Bantul

4.500.000.000 1.500 1.558 103,87

3 PDAM Kabupaten Gunungkidul

3.500.000.000 1.166 1.169 100,26

4 PDAM Kabupaten Kulon Progo

1.050.000.000 350 376 107,43

Jumlah 16.628.900.000 4.866 4.916 101,03

Berdasarkan hasil reviu tersebut dapat disampaikan bahwa:

a. Seluruh pemerintah kabupaten di wilayah Daerah Istimewa Yogyakarta yang

mengikuti program hibah air minum telah melakukan penyetoran penyertaan modal

kepada PDAM. Nilai penyertaan modal Pemerintah Kabupaten Sleman sebesar

Rp7.578.900.000,00 melebihi nilai surat penetapan pemberian hibah (SPPH) sebesar

Rp5.500.000,00. Sedangkan realisasi sambungan rumah hanya sebanyak 1.813 SR

dari target sesuai ketentuan SPPH sebanyak 1.850 SR.

b. Penetapan baseline belum dilaksanakan dengan cermat yang terlihat dari adanya

penerima manfaat yang memperoleh lebih dari satu sambungan rumah

c. Terdapat penerima manfaat tidak sesuai baseline.

Laporan Hasil Pengawasan Atas Akuntabilitas Keuangan Negara/Daerah Tahun 2016 Perwakilan BPKP Daerah Istimewa Yogyakarta

10

5. Pendidikan

Dalam bidang pendidikan, Perwakilan BPKP Daerah Istimewa Yogyakarta telah

melakukan pengawasan berupa kegiatan monitoring bantuan pemerintah dan bantuan

sosial di lingkungan Ditjen Pendidikan, pemetaan atas pengelolaan dana transfer ke

Daerah (DTKD) bidang pendidikan, monitoring dan evaluasi program KSP bidang

pendidikan, pemantauan ujian nasional SMP, audit aset bermasalah, dan audit tujuan

tertentu atas saldo aset pada Kemenristek dikti, dengan rincian sebagai berikut:

a. Monitoring Bantuan Pemerintah dan Bantuan Sosial pada Dinas Pendidikan Kabupaten

Sleman

Sasaran monitoring adalah bantuan pemerintah berupa sarpras pendidikan dan bansos

Program Indonesia Pintar (PIP) TA 2016 yang dikelola dan disalurkan oleh Direktorat

Jenderal Pendidikan Dasar dan Menengah Kementerian Pendidikan dan Kebudayaan

(SD, SMP, SMA dan SMK).

Pada Kabupaten Sleman jumlah sekolah penerima bantuan pemerintah sebanyak

60 sekolah dengan total bantuan yang telah disalurkan sebesar Rp14.816.562.506,00.

Sedangkan jumlah siswa penerima Kartu Indonesia Pintar dan Bantuan Program

Indonesia Pintar sebanyak 1.979 siswa.

Permasalahan yang perlu mendapat perhatian antara lain:

1) Beberapa item pekerjaan rehabilitasi kelas dan pembangunan ruang kelas

kurang/tidak dilaksanakan pada tiga sekolah.

2) Administrasi belum tertib terjadi pada 10 sekolah.

3) Kewajiban perpajakan belum dipungut dan atau disetor ke kas negara pada enam

sekolah sebesar Rp60.646.769,00.

Terhadap permasalahan tersebut, telah kami sarankan kepada Kepala Dinas Pendidikan

Kabupaten Sleman dan masing-masing Kepala Sekolah, untuk memperbaiki

permasalahan tersebut.

b. Pemetaan atas pengelolaan dana transfer ke daerah bidang pendidikan

Dari hasil pemetaan atas pengelolaan dana transfer ke daerah bidang pendidikan (DAK,

TP dan Tamsil Guru Pegawai Negeri Sipil Daerah) pada Kabupaten Kulon Progo dan

Gunungkidul per 31 Maret 2016 ditemukan adanya sisa anggaran sebagai berikut:

1) Sisa anggaran DAK sebesar Rp44.526.280.166,78.

2) Sisa anggaran Tunjangan Profesi Guru sebesar Rp261.965.037.725,00.

3) Sisa anggaran Tambahan Penghasilan Guru PNSD sebesar Rp2.914.086.478,00.

Laporan Hasil Pengawasan Atas Akuntabilitas Keuangan Negara/Daerah Tahun 2016 Perwakilan BPKP Daerah Istimewa Yogyakarta

11

Sisa anggaran pada TP dan Tamsil Guru PNSD telah mencukupi untuk membayar

kekurangan bayar guru PNSD.

c. Monitoring dan Evaluasi Program dan Kegiatan Prioritas Nasional Kantor Staf

Presiden (KSP) Bidang Pendidikan

Ruang lingkup kegiatan monev antara lain berupa pemberian bantuan kepada siswa

yang orang tuanya tidak mampu melalui Kartu Indonesia Pintar (KIP), penggunaan

ujian nasional bebasis komputer (UNBK) dan pelaksanaan pendidikan gratis melalui

Bantuan Operasional Sekolah (BOS).

Hasil monitoring menunjukkan bahwa seluruh target program telah tercapai 100%,

kecuali pemberian bantuan kepada siswa yang orang tuanya tidak mampu melalui KIP,

karena pemutakhiran data sasaran penerima KIP dilakukan oleh pusat dan tidak semua

kabupaten mempunyai data penerima KIP.

Terhadap hal tersebut kepada Gubernur Daerah Istimewa Yogyakarta kami sarankan

agar berkoordinasi dengan Kementerian Pendidikan dan Kebudayaan tentang

pelaksanaan Program Indonesia Pintar Tahun 2016.

d. Pemantauan Pelaksanaan UN SMP

Pemantauan pelaksanaan UN SMP dilaksanakan pada lima sekolah, dengan jumlah

peserta UN sebanyak 1.355 siswa.

Dari hasil pemantauan UN SMP dapat disimpulkan antara lain:

1) Pelaksanaan UN Tahun ajaran 2015/2016 telah berjalan sesuai dengan Prosedur

Operasional Standar Penyelenggaraan Ujian Nasional

2) Terdapat permasalahan pada pelaksanaan UN TA 2015/2016 yaitu terdapat

beberapa kesalahan dalam naskah UN, pengawas ujian tidak tertib dalam mencatat

permasalahan dalam berita acara, dan kurangnya antisipasi dalam pelaksanaan

UNBK seperti penyediaan komputer dan listrik mati.

Terkait hal tersebut, kami sarankan agar Gubernur Daerah Istimewa Yogyakarta

memonitor pelaksanaan tindak lanjut yang dilakukan oleh Dinas Pendidikan Kota

Yogyakarta.

e. Audit Aset Bermasalah

Audit atas aset bermasalah bertujuan untuk memperoleh informasi mengenai kondisi

aset bermasalah/mangkrak dan belum terselesaikan sebagai bahan bagi pemerintah

dalam menetapkan prioritas dan kebijakan penyelesaian pembangunan dan penyediaan

anggaran.

Laporan Hasil Pengawasan Atas Akuntabilitas Keuangan Negara/Daerah Tahun 2016 Perwakilan BPKP Daerah Istimewa Yogyakarta

12

Kegiatan audit aset bermasalah dilaksanakan pada Universitas Gadjah Mada,

Universitas Negeri Yogyakarta, dan Institut Seni Indonesia Yogyakarta, dengan nilai

aset bermasalah sebagai berikut:

1) Universitas Gadjah Mada dengan nilai bangunan sebesar Rp370.402.245.127,00

yang terdiri dari Rumah Sakit Akademik (RSA) terhenti pembangunannya tahun

2012, dan Asrama Mahasiswa Sendowo dan Kinanti 1 terhenti pembangunannya

tahun 2010.

2) Universitas Negeri Yogyakarta dengn nilai bangunan sebesar Rp19.959.242.360,00

yang terdiri dari gedung pendukung pembinaan karakter mahasiswa terhenti

pembangunannya tahun 2015, dan gedung perkuliahan pasca sarjana yang tahun

2016 masih dalam proses pembangunan.

3) Institut Seni Indonesia Yogyakarta dengan nilai bangunan sebesar

Rp86.333.896.401,00 yang terdiri dari gedung asrama mahasiswa dan gedung

laboratorium seni terhenti pembangunannya tahun 2013.

f. Audit tujuan tertentu atas saldo aset lancar, aset tetap, dan aset lainnya serta monitoring

inventarisasi barang milik negara (BMN)

Audit tujuan tertentu atas saldo aset lancar, aset tetap, dan aset lainnya bertujuan untuk

menilai kewajaran penyajian pos-pos aset lancar, aset tetap, dan aset lainnya dalam

laporan keuangan serta melakukan monitoring terhadap proses inventarisasi BMN.

Kegiatan ini dilaksanakan pada Universitas Negeri Yogyakarta, Universitas

Pembangunan Nasional Veteran Yogyakarta, dan Institut Seni Indonesia Yogyakarta.

Dari berbagai kegiatan yang dilaksanakan tersebut dijumpai permasalahan yang perlu

mendapat perhatian antara lain :

1) Inventarisasi BMN belum dilaksanakan sesuai ketentuan

2) Penyajian akun aset masih dijumpai kelemahan sehingga dilakukan koreksi pada

pencatatan laporan keuangan

3) Pengelolaan rekening yang berasal dari dana sebelum UPN Veteran menjadi

perguruan tinggi negeri belum diungkapkan dalam laporan keuangan.

6. Kesehatan

Dalam bidang kesehatan, Perwakilan BPKP Daerah Istimewa Yogyakarta telah

melakukan pengawasan berupa audit kinerja terhadap Program Jaminan Kesehatan

Laporan Hasil Pengawasan Atas Akuntabilitas Keuangan Negara/Daerah Tahun 2016 Perwakilan BPKP Daerah Istimewa Yogyakarta

13

Nasional (JKN) dan audit pengelolaan kepesertaan JKN, dengan penjelasan sebagai

berikut:

a. Audit Kinerja atas Program Jaminan Kesehatan Nasional

Jaminan Kesehatan Nasional (JKN) adalah program pemerintah yang bertujuan

memberikan kepastian jaminan kesehatan yang menyeluruh bagi seluruh rakyat

Indonesia untuk dapat hidup sehat, produktif dan sejahtera.

Hasil audit kinerja JKN Tahun 2015 mencapai skor 69,66 atau kategori cukup. Belum

optimalnya capaian kinerja, disebabkan fasilitas infrastruktur kesehatan belum sesuai

standar, pembayaran kapitasi/klaim tidak tepat waktu, aplikasi P-Care belum

sempurna, ketepatan pelaporan JKN, dan keterlambatan datangnya obat dari e-

purchasing.

Terkait hal tersebut kepada Gubernur Daerah Istimewa Yogyakarta kami sarankan

agar:

1) Memonitor pelaksanaan tindak lanjut dari Bupati Kulon Progo dan Bupati

Gunungkidul untuk perbaikan pengelolaan program JKN terkait dengan data

peserta bayar iuran (PBI), fasilitas dan peralatan pada RSUD dan Puskesmas sesuai

Permenkes nomor 75 Tahun 2014 serta alokasi anggaran untuk peningkatan SDM.

2) Menginstruksikan Kepala Dinas Kesehatan Daerah Istimewa Yogyakarta untuk

berkoordinasi dengan Kementerian Kesehatan terkait laporan penyelenggaraan

JKN yang memuat perencanaan dan pelaksanaan termasuk program pengendalian/

pencegahan fraud.

b. Audit Pengelolaan kepesertaan JKN Kabupaten Gunungkidul

Audit pengelolaan kepesertaan JKN untuk menilai kewajaran database kepesertaan

JKN Tahun 2015 dan 2016 yang meliputi kepesertaan PBI APBN dan APBD,

kepesertaan penerima upah dan distribusi Kartu Indonesia Sehat bagi peserta PBI.

Dari kegiatan yang dilaksanakan tersebut dijumpai permasalahan yang perlu mendapat

perhatian pemerintah Provinsi atau Pusat antara lain:

1) Data peserta PBI APBN tahun 2015 dan 2016 belum ter-update dalam database

kepesertaan JKN Kabupaten Gunungkidul sebanyak 3.672 orang yang terdiri

peserta ganda, peserta meninggal dan peserta pegawai pemerintah Non PNS yang

masuk APBN.

2) Data peserta PBI APBD tahun 2016 belum ter-update dalam database kepesertaan

JKN Kabupaten Gunungkidul sebanyak 1.139 orang.

Laporan Hasil Pengawasan Atas Akuntabilitas Keuangan Negara/Daerah Tahun 2016 Perwakilan BPKP Daerah Istimewa Yogyakarta

14

3) Perbedaan data kepesertaan JKN PBI APBD tahun 2015 menurut BPJS Kesehatan

dengan SK Bupati Gunungkidul.

4) Peserta ganda PBI APBD tahun 2016 menurut SK Bupati Gunungkidul.

5) Peserta pejabat daerah dan PNSD belum terdaftar di BPJS sebanyak 818 orang.

6) Perbedaan peserta JKN perangkat desa/ pegawai pemerintah non PNS menurut SK

Bupati Gunungkidul dan BPJS.

Tehadap permasalahan tersebut telah direkomendasikan kepada Bupati Gunungkidul

dan Instansi terkait untuk memperbaiki permasalahan tersebut.

7. Pengentasan Kemiskinan

Perwakilan BPKP Daerah Istimewa Yogyakarta dalam rangka mendukung program

pengentasan kemiskinan telah melakukan kegiatan sebagai berikut:

a. Audit Kinerja Aksesibilitas Masyarakat Miskin terhadap kegiatan Ekonomi Produktif

melalui Kelompok Usaha Bersama (KUBE) Tahun 2016.

Audit kinerja aksesibilitas masyarakat miskin bertujuan untuk menilai keberhasilan

pelaksanaan program yang meliputi perencanaan, pelaksanaan dan pelaporan program,

yang dilakukan secara uji petik pada Kabupaten Gunungkidul dan Sleman.

Hasil audit kinerja aksesibilitas masyarakat miskin pada Kabupaten Gunungkidul

mencapai skor 67,88 atau kategori cukup berhasil, sedangkan pada Kabupaten Sleman

mencapai skor 60,01 atau kategori cukup berhasil.

Belum optimalnya capaian kinerja disebabkan KUBE baru dibentuk pada saat proposal

diajukan, belum dilakukan pemetaan usaha kelompok KUBE dan mitra kerja, belum

disalurkannya honor pendamping, dan pendamping kurang memahami pembuatan

laporan sesuai dengan juknis KUBE.

b. Monitoring dan Evaluasi Program dan Kegiatan Prioritas Nasional (KSP) pada Dinas

Sosial Tahun 2016

Pengawasan atas program prioritas kemiskinan berupa monitoring terhadap program

prioritas pembangunan nasional, diuraikan sebagai berikut:

1) Tersalurkannya raskin kepada 288.391 Rumah Tangga Sasaran-Penerima Manfaat

(RTS-PM) telah terealisasi 100%.

2) Target pelaksanaan penyaluran Program Keluarga Harapan (PKH) sebesar 28.118

RTSM telah terealisasi 28.092 RTSM atau 99,91%.

Laporan Hasil Pengawasan Atas Akuntabilitas Keuangan Negara/Daerah Tahun 2016 Perwakilan BPKP Daerah Istimewa Yogyakarta

15

3) Bantuan rehabilitasi sosial bagi tidak layak huni (RS-RTLH) bagi fakir miskin

terealisasi 100% yaitu terselesaikannya rehabilitasi rumah tidak layak huni sebanyak

90 unit.

4) Bantuan stimulan usaha ekonomi produktif (UEP KUBE) dengan target

terlaksananya asistensi sosial dan stimulan UEP bagi fakir miskin sebanyak 60

KUBE perdesaan dan 60 KUBE perkotaan belum terlaksana, karena masih dalam

proses pembukaan rekening pada Bank BRI.

c. Evaluasi Pengelolaan Bencana

Evaluasi terhadap pengelolaan Bencana pada BPKP Daerah Istimewa Yogyakarta

dilaksanakan pada kegiatan pendampingan pengelolaan Dana Siap Pakai (DSP) dalam

rangka penanganan siaga darurat bencana kekeringan Daerah Istimewa Yogyakarta,

dan audit operasional atas pengelolaan dan pertanggungjawaban Dana Penguatan

Kelembagaan (DPK) pada BPBD Kabupaten Gunungkidul.

Dari hasil evaluasi terhadap pengelolaan bencana pada Badan Penanggulangan

Bencana Daerah (BPBD) ditemui permasalahan sebagai berikut:

1) Penetapan lokasi pembangunan sarana air bersih tidak tepat sasaran.

2) Berita Acara Hasil Pemeriksaan lapangan belum menggambarkan keadaan yang

sebenarnya.

3) Administrasi pertanggungjawaban tidak tertib dan tidak benar.

4) HPS tidak disusun secara cermat.

Terkait permasalahan tersebut telah direkomendasikan kepada kepala BPBD Daerah

Istimewa Yogyakarta dan BPBD Kabupaten Gunungkidul untuk menyelesaikan

permasalahan tersebut.

8. Pengawasan Program Prioritas Daerah

Perwakilan BPKP Daerah Istimewa Yogyakarta dalam rangka pengawasan program

prioritas daerah telah melakukan evaluasi perencanaan among tani dagang layar dan

evaluasi perencanaan dana keistimewaan Pemerintah Daerah Istimewa Yogyakarta.

a. Evaluasi Perencanaan Among Tani Dagang Layar

Among Tani Dagang Layar merupakan paradigma baru yang merupakan shifting of

mind (pergeseran pola pikir masyarakat), bukan menjadikan masyarakat petani

menjadi masyarakat nelayan, tetapi merupakan satu kesatuan yang memiliki arti

adanya kegiatan usaha pertanian (AT) dan kelautan (DL) yang dilaksanakan oleh

Laporan Hasil Pengawasan Atas Akuntabilitas Keuangan Negara/Daerah Tahun 2016 Perwakilan BPKP Daerah Istimewa Yogyakarta

16

pemangku kepentingan secara simultan, bersama-sama, terintegrasi dan berkolaborasi

membentuk sinergi dalam pengembangan potensi PANSELA (pantai selatan)

Yogyakarta dalam sebuah konsep program yang besar dan mendasar.

Perwakilan BPKP Daerah Istimewa Yogyakarta sebagai auditor internal pemerintah

tahun 2016 melaksanakan evaluasi program Among Tani Dagang Layar di Daerah

Istimewa Yogyakarta, Kabupaten Kulon Progo dan Kabupaten Gunungkidul.

Program tersebut belum tercantum dalam dokumen perencanaan Pemerintah Daerah

disebabkan belum dapat mewujudkan konsep among tani dagang layar dengan

menyusun grand-design konsep among tani dagang layar yang akan menjadi acuan

dalam proses perencanaan dan kebijakan dalam merwujudkan konsep among tani

dagang layar. Namun pemerintah pusat saat ini telah menyediakan sarana/prasarana

yang mendukung konsep among tani dagang layar antara lain sebagai berikut:

1) Terwujudnya akses Jalan Lintas Selatan DIY sepanjang 125,125 km dari

Karangnongko Kulon Progo sampai dengan Jerukwudel Kabupaten Gunungkidul

dan sampai Kabupaten Wonogiri.

2) Dibangunnya Pelabuhan Tanjung Adikarto selain sebagai Pelabuhan Pendaratan

Ikan bagi nelayan di Pantai Selatan DIY, diharapkan akan berubah/dan

berkembang menjadi Pelabuhan kapal-kapal besar yang akan melintasi Pantai

Selatan DIY.

3) Proses pembangunan Bandara Internasional yang akan meningkatkan pelayanan

penerbangan masuk keluar wilayah DIY.

Kami menyarankan agar memerintahkan Bappeda Pemerintah Daerah Istimewa

Yogyakarta, Pemda Kulonprogo, pemda Gunungkidul untuk:

1) Mengidentifikasi potensi-potensi yang ada di wilayah Kabupaten Kulon Progo

yang berorientasi pada pengembangan pantai selatan.

2) Menyelaraskan konsep among tani dagang layar dalam dokumen perencanaan

Kabupaten setelah ditetapkan dalam dokumen perencanaan Pemerintah Daerah

Istimewa Yogyakarta serta menetapkan peraturan daerah yang mendasari

perwujudan among tani dagang layar.

b. Evaluasi Perencanaan Dana Keistimewaan Pemerintah Daerah Istimewa Yogyakarta

Evaluasi perencanaan dana keistimewaan dilaksanakan dengan melakukan penelaahan

dokumen-dokumen perencanaan secara uji petik dan wawancara. Penelaahan

dokumen perencanaan meliputi RPJMD DIY Tahun 2012-2017, IKU Gubernur Tahun

Laporan Hasil Pengawasan Atas Akuntabilitas Keuangan Negara/Daerah Tahun 2016 Perwakilan BPKP Daerah Istimewa Yogyakarta

17

2012-2017, RKPD DIY tahun 2017 dan RKA Tahun 2017 program/ kegiatan usulan

beberapa kabupaten.

Sedangkan wawancara dilakukan di BAPPEDA DIY, BAPPEDA Kabupaten

Gunungkidul dan BAPPEDA Kabupaten Kulon Progo.

Hasil Evaluasi Perencanaan Dana Keistimewaan sebagai berikut:

1) Rencana Program dan Kegiatan Lima Tahunan Urusan Keistimewaan Tahun

2018-2022 tidak memuat indikator keberhasilan program.

2) Kabupaten/ kota belum menyampaikan usulan program dan kegiatan dana

keistimewaan TA 2018.

3) Koordinasi antara BAPPEDA DIY, BAPPEDA Kabupaten/Kota, SKPD Teknis

Pengampu Dana Keistimewaan (PA/KPA) belum memadai.

4) Target indikator kinerja capaian program dan indikator hasil dana keistimewaan

tidak dirumuskan dan sulit diukur

Untuk meningkatkan kualitas perencanaan program dan kegiatan urusan keistimewaan

kami telah menyarankan kepada Sekretaris Daerah Istimewa Yogyakarta agar

menginstruksikan kepada Kepala BAPPEDA untuk:

1) Melengkapi rencana program dan kegiatan lima tahunan urusan keistimewaan

dengan indikator keberhasilan capaian program yang dijabarkan untuk lima tahun.

2) Mentaati ketentuan tata kala proses perencanaan dana keistimewaan seperti diatur

dalam Peraturan Gubernur nomor 33 tahun 2016 tentang pengelolaan dana

keistimewaan dengan melibatkan fungsi perencanaan di kabupaten/kota.

3) Mendokumentasikan tahap desk evaluation dalam bentuk berita acara atau

dokumen sejenis sebagai pelaksanaan pengendalian intern.

4) Menyampaikan usulan program dan kegiatan dana keistimewaan yang telah

disetujui oleh Pemerintah Pusat kepada Bupati/Walikota yang ditembuskan

kepada BAPPEDA kabupaten/kota yang bersangkutan.

5) Menelaah kembali pernyataan indikator program dan hasil yang sulit diukur dan

mengkomunikasikan kepada PA/KPA.

6) Memerintahkan PA/KPA agar melengkapi dan memperbaiki indikator-indikator

agar memenuhi kriteria spesifik, realistis, terukur dan dapat dicapai.

Laporan Hasil Pengawasan Atas Akuntabilitas Keuangan Negara/Daerah Tahun 2016 Perwakilan BPKP Daerah Istimewa Yogyakarta

18

B. Peningkatan Kontribusi Ruang Fiskal

Kegiatan pengawasan dalam rangka peningkatan ruang fiskal bertujuan untuk meningkatkan

penerimaan negaea dan menjaga pengeluaran negara dalam batas kewajaran dan dilakukan

secara efisien, dilakukan melalui kegiatan pengawasan optimalisasi penerimaan daerah,

pengawasan proyek berbantuan luar negeri dan monitoring dan evaluasi Dana Alokasi

Khusus tahun 2015.

1. Pengawasan Optimalisasi Penerimaan Daerah

Dalam rangka optimalisasi penerimaan daerah, Perwakilan BPKP Daerah Istimewa

Yogyakarta telah melakukan pengawasan optimalisasi pendapatan asli daerah (PAD)

pada tiga kabupaten yaitu Kabupaten Bantul, Kabupaten Sleman dan Kabupaten Kulon

Progo.

Ruang lingkup pengawasan adalah pendapatan asli daerah tahun anggaran 2015 dan 2016

untuk jenis pajak hotel, pajak restoran, pajak hiburan dan retribusi daerah yang dilakukan

secara uji petik atau sampel.

Dari hasil pengawasan dijumpai permasalahan sebagai berikut:

a. Pengelolaan data wajib pajak belum memadai untuk mendukung penyusunan

potensi PAD. Dinas Pendapatan Daerah belum melakukan pengumpulan data

wajib pajak secara komprehensif.

b. Pemeriksaan pajak dilaksanakan belum berdasarkan pedoman pemeriksaan yang

dibakukan dan pelatihan bagi pemeriksa pajak belum terprogram secara kontinyu.

c. Pemerintah daerah belum memiliki infrastruktur kelembagaan yang memadai

untuk mengoptimalkan penerimaan pendapatan asli daerah dari pajak.

d. Pemerintah daerah belum dapat memungut retribusi pengendalian menara

telekomunikasi karena belum ditetapkannya peraturan yang mengatur tentang

pemungutan retribusi tersebut.

Terhadap permasalahan tersebut serta saran perbaikannya telah kami sampaikan kepada

kepala daerah dan pimpinan SKPD terkait.

2. Pengawasan Proyek Berbantuan Luar Negeri

Perwakilan BPKP Daerah Istimewa Yogyakarta telah melakukan audit keuangan atas

program/proyek berbantuan luar negeri (loan) sebanyak 9 kegiatan/proyek. Pelaksanaan

audit keuangan mencakup audit terhadap kewajaran penyajian laporan keuangan

Laporan Hasil Pengawasan Atas Akuntabilitas Keuangan Negara/Daerah Tahun 2016 Perwakilan BPKP Daerah Istimewa Yogyakarta

19

program, penilaian terhadap efektivitas internal control, kinerja program, serta ketaatan

terhadap ketentuan program. Kegiatan audit menghasilkan potensi penghematan

pengeluaran negara sebesar Rp74.809.852,00.

3. Monitoring dan Evaluasi Dana Alokasi Khusus

Monitoring dan evaluasi DAK pada pemerintah provinsi/kabupaten/kota di wilayah

Daerah Istimewa Yogyakarta dilakukan untuk menilai kelayakan laporan output DAK

yang dibuat pemerintah provinsi/kabupaten/kota yang hasilnya akan digunakan sebagai

dasar penentuan jumlah penggantian DAK. Monitoring dan evaluasi DAK tahun 2016

dilaksanakan pada bidang infrastruktur pendidikan, infrastruktur kesehatan dan

infrastruktur pekerjaan umum di dua kabupaten yaitu Kabupaten Gunungkidul dan

Kabupaten Kulon Progo.

Hasil monitoring dan evaluasi DAK diperoleh efisiensi kegiatan sebesar

Rp53.346.994,63 yang telah disetor ke rekening kas daerah dengan rincian:

- Kabupaten Gunungkidul sebesar Rp44.576.416,00

- Kabupaten Kulon Progo sebesar Rp8.770.518,63

Pemerintah daerah masih dapat mengoptimalkan efisiensi pengeluaran keuangan negara/

daerah melalui upaya perbaikan sebagai berikut:

a. Menyempurnakan SOP pemeriksaan dan penerimaan barang.

b. SKPD penerima DAK agar melakukan identifikasi penilaian risiko dan membuat

rencana tindak pengendaliannya.

c. Bapedda agar melakukan verifikasi dan validasi secara cermat atas data yang

diperoleh untuk penganggaran dan pelaporan DAK.

C. Pengamanan Aset Negara/Daerah

Pengawasan atas pengamanan aset negara dilakukan bersama dengan Aparat Penegak

Hukum (APH), yaitu Kepolisian dan Kejaksaan dengan tujuan memberikan kontribusi

dalam upaya penyelamatan keuangan negara melalui audit investigatif dan audit

penghitungan kerugian keuangan negara (PKKN), serta pemberian keterangan ahli.

Dari hasil audit diperoleh potensi penyelamatan keuangan negara sebesar

Rp1.690.189.167,93; yang sebagian besar modus pelanggaran tindak pidana korupsi (TPK)

yang terjadi pada kegiatan pengelolaan sewa aset, kegiatan penggunaan dana padat karya,

penggunaan dana hibah daerah, penerimaan dana pendidikan non kedinasan dan kegiatan

land management and policy development program (LMPDP).

Laporan Hasil Pengawasan Atas Akuntabilitas Keuangan Negara/Daerah Tahun 2016 Perwakilan BPKP Daerah Istimewa Yogyakarta

20

Penyelamatan aset negara/daerah dilakukan melalui penerapan strategi represif atas

permintaan penyidik, meliputi audit investigatif atas kasus atau perkara yang berindikasi

tindak pidana korupsi, dan bantuan penghitungan kerugian keuangan negara, disajikan pada

tabel berikut.

Tabel 4 Rekapitulasi Potensi Penyelamatan Keuangan Negara

No. Uraian Jumlah Kasus

Nilai Potensi Ketugian (Rp)

1. Audit Investigatif 2 348.921.867,50

2. Audit Perhitungan Kerugian Keuangan Negara

6 1.341.267.300,43

Jumlah 8 1.690.189.167,93

1. Audit Investigatif

Perwakilan BPKP Daerah Istimewa Yogyakarta dalam tahun 2016 telah melakukan audit

investigatif terhadap dua laporan/kasus dan ditemukan indikasi kerugian keuangan negara

sebesar Rp348.921.867,50 dengan rincian sebagai berikut:

a. Dugaan TPK dalam Program Penataan Sarana Usaha Pedagang Kaki Lima (PKL) TA

2015 pada Kabupaten Bantul berupa penyimpangan dari ketentuan yang berlaku pada

program tersebut, dengan melakukan mark up pada laporan pertanggungjawaban

penggunaan dana hibah yang mengakibatkan terjadinya kerugian negara sebesar

Rp43.710.000,00. Kasus tersebut masih dalam proses penyidikan.

b. Dugaan TPK pungutan desa dalam Kegiatan LMPDP di Desa Karangtengah, Wonosari

Kabupaten Gunungkidul, TA 2007-2008 berupa penyimpangan kegiatan dari ketentuan

yang berlaku, yang mengakibatkan kerugian negara sebesar Rp305.211.867,50. Kasus

tersebut masih dalam proses penyelidikan.

2. Audit Penghitungan Kerugian Keuangan Negara (PKKN)

Perwakilan BPKP Daerah Istimewa Yogyakarta melakukan audit dalam rangka

penghitungan kerugian keuangan negara atas enam kasus untuk menyatakan pendapat

mengenai nilai kerugian negara yang timbul dari kasus penyimpangan guna mendukung

tindakan litigasi atas permintaan APH. Total nilai kerugian negara sebesar

Rp1.341.267.300,43 dengan rincian sebagai berikut:

Laporan Hasil Pengawasan Atas Akuntabilitas Keuangan Negara/Daerah Tahun 2016 Perwakilan BPKP Daerah Istimewa Yogyakarta

21

Tabel 5 Audit Penghitungan Kerugian Keuangan Negara

No. Instansi Jumlah Kasus

Nilai Kerugian (Rp)

a. Provinsi 1 53.200.000,00 b. Kabupaten/Kota 2 203.157.770,43 c. K/L 2 1.049.684.700,00 d. BUMD 1 35.224.830,00 Jumlah 6 1.341.267.300,43

Hasil audit PKKN tersebut berupa audit dalam rangka PKKN atas dugaan TPK dengan

rincian sebagai berikut:

a. Penyimpangan pengelolaan sewa aset milik Sekolah Tinggi Multi Media MMTC

(STMM MMTC) Yogyakarta berupa penginapan/guesthouse tahun 2007-2010 yang

terdiri dari penerimaan pajak sewa kamar dan penerimaan extra bed tidak

berdasarkan ketentuan, yang menimbulkan kerugian negara sebesar

Rp460.234.700,00.

b. Penyelewengan dana hibah Pemerintah Daerah Istimewa Yogyakarta Tahun Anggaran

2013 oleh ketua kelompok ternak sapi Subur Makmur Dusun Kepek I, Desa Kepek,

Kecamatan Wonosari, Kabupaten Gunungkidul yaitu dengan menggunakan dana

hibah tidak sesuai dengan Nota Perjanjian Hibah Daerah yang menimbulkan kerugian

negara sebesar Rp53.200.000,00.

c. Penyimpangan dana padat karya infrastruktur Desa Banjarejo, Kecamatan

Tanjungsari, Kabupaten Gunungkidul Tahun Anggaran 2015 yaitu dengan

menggunakan dana padat karya tidak sesuai ketentuan, yang menimbulkan kerugian

negara sebesar Rp126.754.141,00.

d. Penyimpangan pembangunan barak pengungsian/shelter Tirtomartani, Kalasan,

Sleman Tahun Anggaran 2012 yaitu berupa pekerjaan barak dan pekerjaan WC luar

yang menimbulkan kerugian negara sebesar Rp76.403.629,43.

e. Penyimpangan Penerimaan Dana Pendidikan non Kedinasan pada STMM MMTC

yang tidak disetorkan ke kas Negara sebagai PNBP tahun 2007 sampai dengan 2009,

yang menimbulkan kerugian negara sebesar Rp589.450.000,00.

f. Penyimpangan penggunaan uang operasional produksi pada Unit Pertambangan

PT AMI Tahun 2011 yang menimbulkan kerugian negara sebesar Rp35.224.830,00.

Laporan Hasil Pengawasan Atas Akuntabilitas Keuangan Negara/Daerah Tahun 2016 Perwakilan BPKP Daerah Istimewa Yogyakarta

22

3. Pemberian Keterangan Ahli (PKA)

Pemberian keterangan ahli bertujuan untuk memberikan pendapat berdasarkan keahlian di

bidang akuntansi dan auditing dalam suatu kasus TPK dan/atau perdata untuk membuat

jelas suatu kasus bagi penyidik dan/atau hakim.

Perwakilan BPKP Daerah Istimewa Yogyakarta melakukan kegiatan pemberian

keterangan ahli pada instansi penyidik kepolisan dan kejaksaan serta Pengadilan Tindak

Pidana Korupsi Yogyakarta sebanyak 13 kasus dengan rincian sebagaimana tampak pada

tabel 6 berikut.

Tabel 6 Pemberian Keterangan Ahli

No. Instansi Penyidik Jumlah Kasus

Nilai Kerugian (Rp)

1. Polres Kota Yogyakarta 1 142.576.400,00 2. Pengadilan Tipikor Yogyakarta 6 519.996.925,00 3. Polda D.I. Yogyakarta 3 1.100.615.000,00 4. Polres Bantul 1 35.224.830,00 5. Polres Gunungkidul 1 126.754.141,00 6. Kejaksaan Tinggi Yogyakarta 1 663.661.297,00 Jumlah 13 2.588.828.593,00

Pemberian keterangan ahli atas dugaan TPK dapat dijelaskan sebagai berikut:

a. PKA di depan Penyidik Polres Kota Yogyakarta sebanyak satu kasus atas perkara

TPK dugaan penyelewengan dana pada UPK BKM Semeru Kelurahan

Patangpuluhan Kecamatan Wirobrajan Kota Yogyakarta periode Januari 2009

sampai dengan 30 Juni 2011 dengan kerugian keuangan negara sebesar

Rp142.576.400,00.

b. PKA di Pengadilan Tipikor Yogyakarta sebanyak enam kasus yaitu:

1) Atas perkara dugaan TPK penyimpangan dana hibah Pemerintah Daerah

Istimewa Yogyakarta oleh ketua kelompok ternak Andini Makmur Desa

Karangtengah, Kecamatan Wonosari, Kabupaten Gunungkidul Tahun

Anggaran 2013 dengan kerugian keuangan negara sebesar Rp53.150.000,00.

2) Atas perkara dugaan TPK penyimpangan pengelolaan Pendapatan Asli Desa,

Desa Sriharjo, Kecamatan Imogiri, Kabupaten Bantul Tahun Anggaran 2008

sampai dengan 2013 dengan kerugian keuangan negara sebesar

Rp172.348.145,00.

Laporan Hasil Pengawasan Atas Akuntabilitas Keuangan Negara/Daerah Tahun 2016 Perwakilan BPKP Daerah Istimewa Yogyakarta

23

3) Atas perkara dugaan TPK penerimaan tunjangan suami yang tidak sesuai

ketentuan oleh seorang dosen salah satu kopertis di Yogyakarta dengan

kerugian negara sebesar Rp25.387.830,00.

4) Atas perkara dugaan TPK penyimpangan pengelolaan keuangan pada Unit

Pengelola Keuangan Badan Keswadayaan Masyarakat Kelurahan

Patangpuluhan sejak Januari 2009 sampai dengan Juni 2011, yang

menimbulkan kerugian negara sebesar Rp142.576.400,00.

5) Atas perkara dugaan TPK Penyimpangan Dana Desa Margosari Kecamatan

pengasih Kabupaten Kulon Progo Tahun Anggaran 2011 sampai dengan 2013

yang menimbulkan kerugian negara sebesar Rp73.334.550,00.

6) Atas perkara dugaan TPK penyimpangan dana Hibah PEMDA Daerah

Istimewa Yogyakarta Tahun Anggaran 2013 oleh ketua kelompok ternak sapi

Subur Makmur alamat Desa Kepek I, Kepek, Wonosari, Gunungkidul, yang

menimbulkan kerugian negara sebesar Rp53.200.000,00.

c. PKA di depan penyidik POLDA Daerah Istimewa Yogyakarta sebanyak tiga kasus

yaitu:

1) Atas perkara dugaan TPK penyimpangan pada ST MMTC kasus pemungutan

pajak sewa kamar selama tahun 2007 sampai dengan 2010 yang tidak sesuai

dengan ketentuan yang berlaku dan digunakan untuk kepentingan pribadi

serta penyimpangan pemungutan sewa ekstra bed periode tahun 2009 sampai

dengan 2013 yang tidak ada dasarnya dan penggunaannya tidak dapat

dipertanggungjawabkan dengan kerugian keuangan negara sebesar

Rp457.965.000,00.

2) Atas perkara dugaan TPK penyelewengan dana hibah Pemda Daerah

Istimewa Yogyakarta Tahun Anggaran 2013 oleh ketua kelompok ternak sapi

Subur Makmur Dusun Kepek I, Desa Kepek, Kecamatan Wonosari,

Kabupaten Gunungkidul yaitu dengan menggunakan dana hibah tidak sesuai

dengan Nota Perjanjian Hibah Daerah yang merugikan keuangan negara

sebesar Rp53.200.000,00.

3) Atas perkara dugaan TPK penyimpangan dana pendidikan non kedinasan

STMM MMTC tahun 2007 sampai dengan 2009 yang menimbulkan kerugian

negara sebesar Rp589.450.000,00.

Laporan Hasil Pengawasan Atas Akuntabilitas Keuangan Negara/Daerah Tahun 2016 Perwakilan BPKP Daerah Istimewa Yogyakarta

24

d. PKA di depan Penyidik Polres Bantul sebanyak dua kali terhadap kasus perkara

dugaan TPK penyelewengan uang untuk operasional produksi pada unit

pertambangan PT Anindya Mitra Internasional tahun 2011 yaitu untuk pembayaran

pembelian bahan baku batu grid kepada suplier dan untuk pembayaran pembelian

bahan baku yang merugikan negara sebesar Rp35.224.830,00.

e. PKA di depan Penyidik Polres Gunungkidul sebanyak dua kali terhadap kasus

dugaan TPK penyimpangan Dana Padat Karya Infrastruktur Desa Banjarejo,

Kecamatan Tanjungsari, Kabupaten Gunungkidul TA 2015, yang menimbulkan

kerugian negara sebesar Rp126.754.141,00.

f. PKA di depan Penyidik Kejaksaan Tinggi Yogyakarta sebanyak satu kasus

penyimpangan penge