laporan akuntabilitas kinerja instansi pemerintah ... bpkp ntb 2015.pdf · spi/p dengan kriteria...

BADAN PENGAWASAN KEUANGAN DAN PEMBANGUNAN

PERWAKILAN PROVINSI NUSA TENGGARA BARAT

LAPORAN AKUNTABILITAS

KINERJA INSTANSI PEMERINTAH

PERWAKILAN BPKP PROVINSI

NUSA TENGGARA BARAT

TAHUN 2015

NOMOR : LAKIP-015/PW23/6/2016

TANGGAL : 15 JANUARI 2016

i

BADAN PENGAWASAN KEUANGAN DAN PEMBANGUNANPERWAKILAN PROVINSI NUSA TENGGARA BARAT

KATA PENGANTAR

Laporan Akuntabilitas Kinerja Instansi Pemerintah (LAKIP) Perwakilan BPKP Provinsi

Nusa Tenggara Barat Tahun 2015 merupakan bentuk pertanggungjawaban

pelaksanaan penetapan kinerja (Tapkin) yang telah disepakati sebagaimana

diatur dalam Peraturan Menteri Negara Pendayagunaan Aparatur Negara dan

Reformasi Birokrasi Nomor 29 Tahun 2010 tentang Pedoman Penyusunan

Penetapan Kinerja dan Pelaporan Akuntabilitas Kinerja Instansi Pemerintah.

Sedangkan bagi stakeholders lainnya, LAKIP ini merupakan wujud

pertanggungjawaban atas perannya sebagai mitra kerja Pemerintah Pusat dan

Pemerintah Provinsi/ Kabupaten/Kota di wilayah Provinsi Nusa Tenggara Barat.

Target-target dalam Penetapan Kinerja (Tapkin) sifatnya mengikat untuk dicapai

dan dipertanggungjawabkan. Target-target tersebut secara kumulatif mengarah

pada sasaran dan tujuan organisasi. Untuk dapat mengetahui sejauh mana

pencapaian sasaran dan tujuan tersebut, maka perlu dilakukan pengukuran atas

realisasi capaian dibandingkan dengan target yang ditetapkan. Apabila terdapat

perbedaan (performance gap) yang secara signifikan kurang atau melebihi dari

target yang ditetapkan maka perlu diberikan penjelasan secukupnya sebagai

umpan balik dalam perencanaan berikutnya.

Kinerja Perwakilan BPKP Provinsi Nusa Tenggara Barat tahun 2015 menunjukkan

bahwa rata-rata capaian kinerja untuk IKU outcome mencapai 88,34% atau

kategori memuaskan, dengan tercapainya tiga dari empat indikator kinerja utama

(IKU) outcome. Belum tercapainya IKU outcome “Persentase Tingkat Kapabilitas

APIP (Level 3)” dikarenakan pencapaian atas outcome tersebut sangat tergantung

dengan pihak pemerintah daerah sebagai mitra dan butuh rentang waktu lebih

dari satu tahun untuk mencapainya. Target inipun rencananya dicapai maksimal

pada tahun 2019 sesuai dengan RPJMN.

Sementara rata-rata capaian IKU output telah mencapai 105,43% atau kategori

memuaskan, dengan tercapainya seluruh sasaran strategis dan Indikator Kinerja

Utama (IKU) output sesuai tapkin. Keberhasilan memenuhi target-target dalam

kontrak kinerja tersebut tentu bukan hal yang mudah, tetapi berkat kerja keras,

kerja tuntas, kerja cerdas, kerja ikhlas dan kerja penuh integritas dari seluruh jajaran

iii

DAFTAR ISI

KATA PENGANTAR .................................................................................................... i

DAFTAR ISI .................................................................................................................iii

DAFTAR TABEL ...........................................................................................................v

RINGKASAN EKSEKUTIF............................................................................................ vi

BAB I PENDAHULUAN

A. Tugas, Fungsi, dan Wewenang Organisasi ...................................................... 1

B. Aspek Strategis Organisasi.................................................................................. 4

C. Kegiatan dan Layanan Produk Organisasi...................................................... 6

D. Struktur Organisasi ............................................................................................... 7

E. Sistematika Penyajian ........................................................................................10

BAB II PERENCANAAN DAN PERJANJIAN KINERJAA. Rencana Strategis 2015 – 2019 .........................................................................11

1. Pernyataan Visi ............................................................................................11

2. Pernyataan Misi ...........................................................................................19

3. Tujuan Strategis ............................................................................................27

4. Sasaran Strategis .........................................................................................28

5. Indikator Kinerja Utama ..............................................................................28

6. Program dan Kegiatan...............................................................................30

B. Perjanjian Kinerja 2015 .......................................................................................33

BAB III AKUNTABILITAS KINERJAA. Capaian Kinerja..................................................................................................35

B. Analisis Capaian Kinerja ....................................................................................38

1. Sasaran Program 1 ......................................................................................38

2. Sasaran Program 2 ......................................................................................51

3. Sasaran Program 3 ......................................................................................53

4. Sasaran Program 4 ......................................................................................58

C. Realisasi Keuangan ............................................................................................61

BAB IV PENUTUPA. Simpulan Umum..................................................................................................64

B. Simpulan Capaian Kinerja.................................................................................65

C. Rencana Tindak..................................................................................................67

iv

LAMPIRAN 1. Capaian Indikator Kinerja Kegiatan Tahun 2015

LAMPIRAN 2. Perbandingan Realisasi IKK Tahun 2015 dengan Tahun 2014

LAMPIRAN 3. Daftar Opini BPK atas Laporan Keuangan Instansi Pemerintah Pusat

Tahun Buku 2014

LAMPIRAN 4. Daftar Opini BPK atas Laporan Keuangan Pemda di Wilayah Provinsi

Nusa Tenggara Barat Tahun 2014

LAMPIRAN 5. Daftar Opini atas LK BUMD/PDAM Tahun Buku 2014

LAMPIRAN 6. Daftar Nilai Good Corporate Governance BUMD Tahun Buku 2014

LAMPIRAN 7. Daftar Kinerja BUMD/PDAM Tahun Buku 2014

LAMPIRAN 8. Capaian Kinerja Output Tahun 2014

Capaian Kinerja Output Tahun 2015

LAMPIRAN 9. Perbandingan Realisasi Output Tahun 2015 dengan Tahun 2016

LAMPIRAN 10. Perkembangan Terget, Realisasi dan Capaian IKK Tahun 2015-2019

LAMPIRAN 11. Rekapitulasi Rekomendasi Hasil Pengawasan Tahun 2015 per Bidang

per Jenis Rekomendasi

v

DAFTAR TABEL

Tabel 1.1. Struktur Organisasi..........................................................................................8

Tabel 1.2. SDM Berdasarkan Jabatan...........................................................................8

Tabel 1.3. SDM Berdasarkan Strata Pendidikan ..........................................................9

Tabel 1.4. SDM Berdasarkan Usia...................................................................................9

Tabel 2.1. Indikator Kinerja Utama................................................................................29

Tabel 2.2. Indikator Kinerja Utama Dukungan Manajemen .....................................30

Tabel 2.3. Program, Sasaran Strategis dan Kegiatan ................................................32

Tabel 2.4. Perjanjian Kinerja 2015..................................................................................33

Tabel 3.1. Capaian Indikator Kinerja Utama...............................................................35

Tabel 3.2. Capaian Output ...........................................................................................36

Tabel 3.3. Realisasi Penyerapan Anggaran ................................................................37

Tabel 3.4. Daftar Opini BPK atas LKPD .........................................................................41

Tabel 3.5. Level Kapabilitas APIP di Wilayah Nusa Tenggara Barat ........................55

Tabel 3.6. Komitmen Peningkatan Kapabilitas APIP..................................................56

Tabel 3.7. Anggaran dan Realisasi Keuangan per Program....................................60

Tabel 3.8. Anggaran dan Realisasi Keuangan per jenis Belanja .............................60

Laporan Akuntabilitas Kinerja Perwakilan BPKP Provinsi Nusa Tenggara Barat Tahun 2015

vi

RINGKASAN EKSEKUTIF

Badan Pengawasan Keuangan dan Pembangunan (BPKP) telah menyusun

Rencana Strategis (Renstra) Tahun 2015-2019 yang memuat visi, misi, tujuan,

sasaran, dan kegiatan, dilengkapi dengan indikator kinerja dan target yang

akan dicapai serta rencana pendanaan dalam tahun 2015-2019, yang

selanjutnya menjadi acuan bagi Perwakilan BPKP Provinsi Nusa Tenggara Barat

dalam menyusun Renstra Perwakilan BPKP Provinsi Nusa Tenggara Barat 2015-

2019, termasuk rencana pendanaan sekaligus sebagai acuan dalam

melaksanakan kinerjanya.

Dalam tahun 2015 Perwakilan BPKP Provinsi Nusa Tenggara Barat telah

merumuskan empat sasaran program. Perumusan sasaran program diikuti

dengan penyesuaian Indikator Kinerja Utama (IKU) sebagai dasar pengukuran

capaian sasaran program.

Laporan Akuntabilitas Kinerja Instansi Pemerintah (LAKIP) Perwakilan BPKP Provinsi

Nusa Tenggara Barat Tahun 2015 ini merupakan salah satu media yang

menunjukkan kesiapan Perwakilan BPKP Provinsi Nusa Tenggara Barat untuk

mampu menjawab pertanyaan atas pencapaian kinerja tahun 2015. LAKIP ini

juga sebagai alat kendali dan alat pengukuran kinerja secara kuantitatif menuju

terwujudnya akuntabilitas keuangan Negara yang berkualitas.

Keberhasilan capaian sasaran program diukur dengan IKU yang

menggambarkan peran Perwakilan BPKP Provinsi Nusa Tenggara Barat dalam

memberikan nilai tambah bagi stakeholders. Pengukuran capaian kinerja

sasaran program meliputi pengukuran atas realisasi 4 IKU outcome dan 7 IKU

output yang telah ditetapkan dalam Penetapan Kinerja Provinsi Nusa Tenggara

Barat Tahun 2015. Pengukuran kemudian dilanjutkan dengan analisis, khususnya

terhadap IKU yang menyimpang jauh dari targetnya.

Kinerja Perwakilan BPKP Provinsi Nusa Tenggara Barat tahun 2015 menunjukkan

bahwa rata-rata capaian kinerja untuk IKU outcome mencapai 88,34% atau

kategori memuaskan, dengan tercapainya tiga dari empat indikator kinerja

utama (IKU) outcome. Belum tercapainya IKU outcome “Persentase Tingkat

Kapabilitas APIP (Level 3)” dikarenakan pencapaian atas outcome tersebut

sangat tergantung dengan pihak pemerintah daerah sebagai mitra dan butuh


vii

rentang waktu lebih dari satu tahun untuk mencapainya. Target inipun

rencananya dicapai maksimal pada tahun 2019 sesuai dengan RPJMN.

Sementara rata-rata capaian IKU output telah mencapai 105,43% atau kategori

memuaskan, dengan tercapainya seluruh Sasaran Strategis dan Indikator Kinerja

Utama (IKU) output sesuai tapkin.

Capaian indikator kinerja utama tahun 2015 diuraikan sebagai berikut:

1. Persentase Perbaikan Tata Kelola Manajemen Risiko dan Pengendalian

Intern Pengelolaan Keuangan Negara

Capaian IKU guna mendukung sasaran program “Persentase Perbaikan Tata

Kelola Manajemen Risiko dan Pengendalian Intern Pengelolaan Keuangan

Negara” sebanyak 1 (satu) IKU adalah sebesar 101,65%. Capaian ini

didasarkan pada 37 tindak lanjut atas 91 rekomendasi yang disampaikan

Perwakilan BPKP Provinsi Nusa Tenggara Barat atau sebesar 40,66%,

dibandingkan dengan target tahun 2015 sebesar 40%.

2. Persentase Penerapan Kelima Unsur SPIP pada K/L/Pemda/Efektivitas SPI

Korporasi secara Memadai

Sasaran program “Persentase Penerapan Kelima Unsur SPIP pada

K/L/Pemda/Efektivitas SPI Korporasi secara Memadai” belum dapat tercapai

pada tahun 2015 dikarenakan pencapaiannya IKU ini sangat tergantung

dengan pihak pemerintah daerah sebagai mitra dan butuh rentang waktu

lebih dari satu tahun untuk mencapainya. Upaya yang telah dilakukan

Perwakilan BPKP Provinsi Nusa Tenggara Barat antara lain melakukan

pembinaan SPIP pada pemerintah daerah maupun K/L serta evaluasi dan

penilaian tingkat penyelenggaraan SPIP untuk mengetahui kelemahan-

kelemahan dalam penyelenggaraan SPIP sekaligus memberikan

rekomendasi perbaikan dalam upaya untuk menerapkan kelima unsur SPIP

secara memadai.

Capaian IKU guna mendukung sasaran program “Persentase Penerapan

Kelima Unsur SPIP pada K/L/Pemda/efektivitas SPI Korporasi secara

Memadai” sebanyak 1 (satu) IKU adalah sebesar 135,84%. Capaian ini

didasarkan pada 36 K/L/P/Korporasi yang telah menerapkan kelima unsur

SPI/P dengan kriteria minimal cukup memadai, dibandingkan dengan 53


viii

K/L/P/Korporasi yang dilakukan evaluasi/penilaian penerapan SPI/Pnya oleh

Perwakilan BPKP Provinsi Nusa Tenggara Barat pada tahun 2015.

Perwakilan BPKP Provinsi Nusa Tenggara Barat melakukan evaluasi dan

penilaian tingkat maturitas penyelenggaraan SPI/P pada 6 (enam)

pemerintah daerah, 12 korporasi, dan 35 K/L. Hasil penilaian maturitas SPIP

pada 6 pemda menunjukkan 2 (dua) pemda berada pada level 1 dan 4

(empat) pemda berada pada level 2 atau cukup memadai. Hasil penilaian

SPI pada 12 korporasi di wilayah Provinsi Nusa Tenggara Barat menunjukkan 1

korporasi berada pada kriteria cukup memadai, 3 korporasi berada pada

kriteria kurang memadai dan 8 korporasi berada pada kriteria tidak

memadai. Hasil penilaian SPIP pada 35 K/L (instansi vertikal) di wilayah

Provinsi Nusa Tenggara Barat menunjukkan 8 K/L berada pada kriteria belum

memadai, 9 K/L berada pada kriteria kurang memadai, 29 K/L berada pada

kriteria cukup memadai dan 7 K/L berada pada kriteria memadai. Secara

keseluruhan, tingkat penyelenggaraan SPI/P pada K/L/P/Korporasi di wilayah

Provinsi Nusa Tenggara Barat berada pada kriteria cukup memadai.

3. Persentase Tingkat Kapabilitas APIP (Level 3)

Sasaran program “Persentase Tingkat Kaabilitas APIP (Level 3)” belum dapat

tercapai pada tahun 2015 dikarenakan pencapaiannya IKU ini sangat

tergantung dengan pihak pemerintah daerah sebagai mitra dan akan sulit

tercapai dalam rentang waktu satu tahun. Upaya yang telah dilakukan

Perwakilan BPKP Provinsi Nusa Tenggara Barat antara lain melakukan

pembinaan berupa bimbingan teknis pada instansi APIP sekaligus

melakukan pendampingan dalam self assessment peningkatan tingkat

kapabilitas APIP untuk mengetahui kelemahan-kelemahan dalam

peningkatan kapabilitas APIP sekaligus memberikan rekomendasi perbaikan

dalam upaya untuk mencapai tingkat kapabilitas APIP level III.

Sampai dengan tahun 2015 belum terdapat APIP di wilayah Provinsi Nusa

Tenggara Barat yang mencapai kapabilitas level 3, namun demikian proses

kegiatan peningkatan Kapabilitas APIP terhadap 11 APIP Prov/Kab/Kota

sudah berhasil/terdapat peningkatan leveling yaitu dari Level 1 ke Level 2

sebanyak 3 Inspektorat yaitu Inspektorat Provinsi Nusa Tenggara Barat,

Inspektorat Kabupaten Sumbawa dan Inspektorat Kota Bima, terdapat 2


ix

Inspektorat yang telah bertahan di level 2 yaitu Inspektorat Kabupaten

Lombok Timur dan Inspektorat Kabupaten Lombok Tengah serta satu

inspektorat berpotensi untuk menuju level 3 di tahun 2016 yaitu Inspektorat

Kabupaten Lombok Barat.

4. Persepsi Kepuasan Layanan Ketatausahaan

Capaian IKU guna mendukung sasaran program “Persepsi Kepuasan

Layanan Ketatausahaan” sebanyak 1 (satu) IKU adalah sebesar 115,86%.

Capaian ini didasarkan pada hasil survei yang dilakukan dengan metode

kuisioner kepada pegawai di lingkungan Perwakilan BPKP Provinsi Nusa

Tenggara Barat terkait kepuasan pada aspek layanan keuangan,

kepegawaian, umum (sarana prasarana) dan program dan pelaporan. Hasil

pengolahan data dengan tabulasi menunjukkan tigkat kepuasan pegawai

atas keempat aspek tersebut mencapai 8,11 pada skala Likert 1-10, atau

mencapai 115,86% dari target sebesar 7 pada skala Likert.

Capaian IKU ini didukung dengan terealisasinya 64 laporan dukungan

manajemen BPKP, 61 unit alat pengolah data BPKP, 50 unit alat rumah

tangga BPKP serta selesainya pembangunan konstruksi gedung Perwakilan

sampai dengan tahap struktur bangunan dan atap.

Keseluruhan program yang dilaksanakan Perwakilan BPKP Provinsi Nusa Tenggara

Barat pada tahun 2015 menggunakan dana sebesar Rp40.205.682.095,00 dari

anggaran sebesar Rp40.880.218.000,00 atau tercapai 98,35%.

Secara umum, seluruh sasaran program yang didukung dengan IKU output tahun

2015 telah tercapai sesuai dengan targetnya, namun masih terdapat satu IKU

outcome yang belum mencapai target. Untuk itu, Perwakilan BPKP Provinsi Nusa

Tenggara Barat akan melakukan langkah-langkah perbaikan kinerja yaitu

dengan meningkatkan pelayanan berupa pembinaan penyelenggaraan SPIP

secara intensif bagi K/L/Pemda/Korporasi dan pembinaan dalam rangka

peningkatan kapabilitas APIP Daerah di wilayah Provinsi Nusa Tenggara Barat.


1

BAB I

PENDAHULUAN

Badan Pengawasan Keuangan dan Pembangunan (BPKP) merupakan

Lembaga Pemerintah Non Kementerian (LPNK) dengan tugas utama membantu

Presiden mengawasi pengelolaan dan pertanggungjawaban keuangan negara

dan pembangunan nasional agar sesuai dengan ketentuan peraturan

perundang-undangan yang berlaku sekaligus memberi masukan bagi

penyusunan kebijakan terkait.

Tugas, fungsi dan wewenang Perwakilan BPKP Provinsi Nusa Tenggara Barat

(NTB), aspek strategis organisasi, kegiatan dan layanan produk BPKP, struktur

organisasi dan komposisi pegawai, serta sistematika penyajian Laporan

Akuntabilitas Kinerja Instansi Pemerintah Tahun 2015 diuraikan sebagai berikut:

A. Tugas, Fungsi, dan Wewenang Organisasi

Bab I Pasal 2 Peraturan Presiden Republik Indonesia Nomor 192 Tahun 2014

tentang Badan Pengawasan Keuangan dan Pembangunan (BPKP)

menyatakan bahwa “BPKP mempunyai tugas menyelenggarakan urusan

pemerintahan di bidang pengawasan keuangan negara/ daerah dan

pembangunan nasional”. Selanjutnya, dalam melaksanakan tugasnya, BPKP

menyelenggarakan fungsi:

1. Perumusan kebijakan nasional pengawasan intern terhadap akuntabilitas

keuangan negara/daerah dan pembangunan nasional meliputi kegiatan

yang bersifat lintas sektoral, kegiatan kebendaharaan umum negara

berdasarkan penetapan oleh Menteri Keuangan selaku Bendahara Umum

Negara, dan kegiatan lain berdasarkan penugasan dari Presiden;

2. Pelaksanaan audit, reviu, evaluasi, pemantauan, dan kegiatan pengawasan

lainnya terhadap perencanaan, pelaksanaan dan pertanggungjawaban

akuntabilitas penerimaan negara/daerah dan akuntabilitas pengeluaran

keuangan negara/daerah serta pembangunan nasional dan/atau kegiatan

lain yang seluruh atau sebagian keuangannya dibiayai oleh anggaran

negara/daerah dan/atau subsidi termasuk badan usaha dan badan lainnya


2

yang didalamnya terdapat kepentingan keuangan atau kepentingan lain

dari Pemerintah Pusat dan/atau Pemerintah Daerah serta akuntabilitas

pembiayaan keuangan negara/ daerah;

3. Pengawasan intern terhadap perencanaan dan pelaksanaan pemanfaatan

aset negara/daerah;

4. Pemberian konsultansi terkait dengan manajemen risiko, pengendalian

intern, dan tata kelola terhadap instansi/badan usaha/badan lainnya dan

program/ kebijakan pemerintah yang strategis;

5. Pengawasan terhadap perencanaan dan pelaksanaan program dan/atau

kegiatan yang dapat menghambat kelancaran pembangunan, audit atas

penyesuaian harga, audit klaim, audit isvestigatif terhadap kasuskasus

penyimpangan yang berindikasi merugikan keuangan negara/daerah, audit

penghitungan kerugian keuangan negara/daerah, pemberian keterangan

ahli, dan upaya pencegahan korupsi;

6. Pengoordinasian dan sinergi penyelenggaraan pengawasan intern

terhadap akuntabilitas keuangan negara/daerah dan pembangunan

nasional bersamasama dengan aparat pengawasan intern pemerintah

lainnya;

7. Pelaksanaan reviu atas laporan keuangan dan laporan kinerja pemerintah

pusat;

8. Pelaksanaan sosialisasi, pembimbingan, dan konsultansi penyelenggaraan

sistem pengendalian intern kepada instansi pemerintah pusat, pemerintah

daerah, dan badan-badan yang di dalamnya terdapat kepentingan

keuangan atau kepentingan lain dari Pemerintah Pusat dan/atau

Pemerintah Daerah;

9. Pelaksanaan kegiatan pengawasan berdasarkan penugasan Pemerintah

sesuai peraturan perundangundangan;

10. Pembinaan kapabilitas pengawasan intern pemerintah dan sertifikasi

jabatan fungsional auditor;

11. Pelaksanaan pendidikan, pelatihan, penelitian, dan pengembangan di

bidang pengawasan dan sistem pengendalian intern pemerintah;

12. Pembangunan dan pengembangan, serta pengolahan data dan informasi

hasil pengawasan atas penyelenggaraan akuntabilitas keuangan negara

Kementerian/Lembaga dan Pemerintah Daerah;


3

13. Pelaksanaan pengawasan intern terhadap pelaksanaan tugas dan fungsi di

BPKP; dan

14. Pembinaan dan pelayanan administrasi umum di bidang perencanaan

umum, ketatausahaan, organisasi dan tatalaksana, kepegawaian,

keuangan, kearsipan, hukum, kehumasan, persandian, perlengkapan dan

rumah tangga.

Dalam menyelenggarakan fungsi tersebut, BPKP mempunyai kewenangan :

1. Penyusunan rencana nasional secara makro di bidangnya;

2. Perumusan kebijakan di bidangnya untuk mendukung pembangunan;

3. Penetapan sistem informasi di bidangnya;

4. Pembinaan dan pengawasan atas penyelenggaraan otonomi daerah yang

meliputi bimbingan, pelatihan, arahan, dan supervisi di bidangnya;

5. Penetapan persyaratan akreditasi lembaga pendidikan dan sertifikasi

tenaga profesional/ahli serta persyaratan jabatan di bidangnya;

6. Kewenangan lain sesuai dengan ketentuan peraturan perundang-

undangan yang berlaku, yaitu :

a. memasuki semua kantor, bengkel, gudang, bangunan, tempat-tempat

penimbunan, dan sebagainya;

b. meneliti semua catatan, data elektronik, dokumen, buku perhitungan,

surat-surat bukti, notulen rapat panitia dan sejenisnya, hasil survei

laporan-laporan pengelolaan, dan surat-surat lainnya yang diperlukan

dalam pengawasan;

c. pengawasan kas, surat-surat berharga, gudang persediaan dan lain-lain;

d. meminta keterangan tentang tindak lanjut hasil pengawasan, baik hasil

pengawasan BPKP sendiri maupun hasil pengawasan Badan Pemeriksa

Keuangan, dan lembaga pengawasan lainnya.

Selain itu, BPKP bertugas sebagai auditor intern pemerintah yang bertanggung-

jawab kepada Presiden sebagaimana diatur dalam Peraturan Pemerintah RI

Nomor 60 Tahun 2008 tentang Sistem Pengendalian Intern Pemerintah. Tugas

BPKP tersebut untuk mendukung akuntabilitas Presiden dalam pelaksanaan

pengelolaan keuangan negara melalui fungsi:

1. Pengawasan intern terhadap akuntabilitas keuangan negara atas kegiatan

tertentu yang meliputi:


4

a. Kegiatan yang bersifat lintas sektoral, yaitu kegiatan yang dalam

pelaksanaannya melibatkan dua atau lebih kementerian

negara/lembaga atau pemerintah daerah yang tidak dapat dilakukan

pengawasan oleh Aparat Pengawasan Intern Pemerintah kementerian

negara/lembaga, provinsi, atau kabupaten/kota karena keterbatasan

kewenangan.

b. Kegiatan kebendaharaan umum negara berdasarkan penetapan oleh

Menteri Keuangan selaku Bendahara Umum Negara(BUN). Khusus dalam

rangka pelaksanaan pengawasan intern atas kegiatan kebendaharaan

umum Negara, Menteri Keuangan melakukan koordinasi kegiatan yang

terkait dengan instansi pemerintah lainnya.

c. Kegiatan lain berdasarkan penugasan dari Presiden.

2. Pembinaan penyelenggaraan sistem pengendalian intern pemerintah.

3. Reviu atas Laporan Keuangan Pemerintah Pusat sebelum disampaikan

Menteri Keuangan kepada Presiden.

4. Penyampaian ikhtisar laporan hasil pengawasan yang bersifat nasional (dari hasil

pengawasan BPKP dan APIP lainnya).

Secara khusus, kedudukan Perwakilan BPKP Provinsi Nusa Tenggara Barat

merupakan instansi vertikal BPKP di daerah yang berada di bawah dan

bertanggung jawab kepada Kepala BPKP. Terkait kedudukan tersebut,

Perwakilan BPKP Provinsi Nusa Tenggara Barat mempunyai tugas melaksanakan

pengawasan keuangan dan pembangunan serta penyelenggaraan

akuntabilitas di daerah sesuai dengan peraturan perundang-undangan yang

berlaku.

B. Aspek Strategis Organisasi

Perwakilan BPKP Provinsi Nusa Tenggara Barat (NTB) yang dibentuk berdasarkan

Peraturan Kepala BPKP Nomor PER-955/K/SU/2011 tanggal 15 Agustus 2011

merupakan salah satu unit kerja BPKP. Sebagai unit kerja BPKP berarti Perwakilan

BPKP Provinsi Nusa Tenggara Barat juga adalah auditor intern pemerintah yang

memiliki dua peran, yaitu assurance dan consulting. Assurance meminta para

auditor intern untuk memberikan pendapatnya tentang kesesuaian


5

penyelenggaraan control, risk management dan governance process dengan

kualitas yang ditetapkan dengan kebijakan manajemen, standar atau norma

lainnya yang diberlakukan untuk praktik dimaksud. Peran consulting diarahkan

untuk memberikan rekomendasi terhadap praktik yang telah dilaksanakan oleh

manajemen. Kendati praktik sudah sesuai dengan kualitas (kebijakan

manajemen, standar atau norma lain), auditor intern, melalui peran consulting

masih dituntut untuk memberi rekomendasi yang dapat meningkatkan efisiensi

atau efektivitas kegiatan dimaksud. Perlu diperhatikan bahwa peran pemberian

jasa assurance dan jasa consultancy, berkonsentrasi pada tiga hal pokok: risk,

control dan governance process.

Berdasarkan uraian ringkas di atas, tugas dan fungsi Perwakilan BPKP Provinsi

Nusa Tenggara Barat sebagai unit kerja BPKP memiliki dua area dalam

melaksanakan perannya, yaitu pengawasan intern dan pembinaan

penyelenggaraan SPIP. Pengawasan intern meliputi assurance dan consulting

yang independen dan obyektif untuk menambah nilai dan meningkatkan

operasi Instansi/Satker Kementerian/Lembaga di daerah, BUMN/BUMD, serta

Pemerintah Provinsi/Kabupaten/Kota. Peran assurance tersebut bertujuan

memberikan keyakinan yang memadai tentang efektivitas proses governance

dan pengendalian serta manajemen risiko instansi pemerintah. Sedangkan

peran consulting memberikan saran dan masukan dan perbaikan dalam proses

governance dan pengendalian serta manajemen risiko instansi pemerintah.

Peran assurance dan consulting tersebut memberikan gambaran bahwa

Perwakilan BPKP Provinsi Nusa Tenggara Barat sebagai salah satu unit kerja BPKP

merupakan bagian dari pemerintah yang senantiasa berusaha memberikan

pelayanan yang profesional di bidang pengawasan dalam rangka mendukung

upaya pemerintah mewujudkan pemerintahan yang bersih, transparan,

akuntabel, dan partisipatif.

Peran pengawasan yang dijabarkan dalam kegiatan konsultatif dan assurance

tersebut merupakan dasar pengukuran capaian kinerja Perwakilan BPKP Provinsi

NTB. Keberhasilan capaian kinerja ditentukan juga oleh kinerja pihak-pihak yang

difasilitasi terkait dengan kegiatan konsultatif dan pihak-pihak yang dibantu,

serta penugasan audit keuangan maupun audit investigasi.


6

C. Kegiatan dan Layanan Produk Organisasi

Perwakilan BPKP Provinsi Nusa Tenggara Barat dalam melaksanakan tugas, fungsi

dan kewenangannya melaksanakan berbagai kegiatan, yaitu: audit; konsultasi,

asistensi dan evaluasi; pemberantasan KKN; serta pendidikan dan pelatihan

pengawasan.

1. Audit

Kegiatan audit mencakup:

a. Anggaran Pendapatan dan Belanja Negara (APBN).

b. Laporan Keuangan dan Kinerja BUMN/D/Badan Usaha Lainnya.

c. Pemanfaatan Pinjaman dan Hibah Luar Negeri.

d. Peningkatan Penerimaan Negara, termasuk Penerimaan Negara Bukan

Pajak (PNBP).

e. Audit Tindak Lanjut atas Temuan-temuan Pemeriksaan.

f. Audit Khusus (Audit Investigasi) untuk mengungkapkan adanya indikasi

praktik Tindak Pidana Korupsi (TPK).

g. Audit lainnya yang menurut pemerintah bersifat perlu dan urgent untuk

segera dilakukan.

2. Konsultasi, asistensi dan evaluasi

Di bidang konsultasi, asistensi dan evaluasi, Perwakilan BPKP Provinsi Nusa

Tenggara Barat berperan sebagai konsultan bagi para stakeholders menuju

tata pemerintahan yang baik (good governance), yang mencakup:

Akuntabilitas Kinerja Instansi Pemerintah (AKIP), Sistem Akuntansi Keuangan

Daerah (SAKD), Good Corporate Governance (GCG) pada Badan Usaha

Milik Negara/Badan Usaha Milik Daerah, Pembinaan Penyelenggaraan SPIP

serta Pembinaan Peningkatan Kapabilitas APIP.

3. Pemberantasan Korupsi

Di bidang perbantuan pemberantasan korupsi, Perwakilan BPKP Provinsi

Nusa Tenggara Barat membantu pemerintah memerangi praktik korupsi,

kolusi dan nepotisme dengan membentuk gugus tugas anti korupsi dengan

keahlian audit forensik. Dalam rangka penegakan hukum dan

pemberantasan KKN di Provinsi Nusa Tenggara Barat, Perwakilan BPKP

Provinsi Nusa Tenggara Barat telah bekerjasama dengan Kejaksaan Agung


7

dan Kepolisian RI. BPKP juga bekerjasama dengan Komisi Pemberantasan

Korupsi (KPK) yang tergabung dalam Koordinasi dan Supervisi Pencegahan

Korupsi (Korsupgah).

4. Pendidikan dan Pelatihan Pengawasan

Di bidang pendidikan dan pelatihan pengawasan, Perwakilan BPKP Provinsi

Nusa Tenggara Barat menjadi instansi pembina untuk mengembangkan

Jabatan Fungsional Auditor (JFA) di lingkungan Aparat Pengawasan Intern

Pemerintah (APIP) di Provinsi Nusa Tenggara Barat. Perwakilan BPKP Provinsi

Nusa Tenggara Barat juga sebagai kepanjangan tangan dari Pusat

Pendidikan dan Pelatihan Pengawasan (Pusdiklatwas) BPKP dan Pusat

Pembinaan (Pusbin) JFA dalam penyelenggaraan pendidikan dan

pelatihan, sertifikasi,dan pembinaan seluruh auditor APIP di Provinsi NTB.

D. Struktur Organisasi

Struktur Organisasi Perwakilan BPKP Provinsi Nusa Tenggara Barat yang baru

ditetapkan berdasarkan Keputusan Kepala BPKP Nomor 16 Tahun 2014 tanggal

16 Agustus 2014 sebagaimana telah diubah dengan Peraturan Kepala BPKP

Nomor 20 Tahun 2014 tanggal 23 September 2014 tentang Organisasi dan Tata

Kerja Perwakilan Badan Pengawasan Keuangan dan Pembangunan. Perwakilan

BPKP Provinsi Nusa Tenggara Barat adalah Perwakilan BPKP Tipe A. Perwakilan

BPKP Provinsi Nusa Tenggara Barat merupakan instansi vertikal BPKP di daerah

yang berada di bawah dan bertanggung jawab kepada Kepala BPKP.

Perwakilan BPKP Provinsi Nusa Tenggara Barat dipimpin oleh seorang Kepala

Perwakilan, yaitu Dr. Bonardo Hutauruk, Ak., M.M., berdasarkan Keputusan

Kepala BPKP Nomor KEP-108/K/SU/2015 tanggal 3 Juni 2015. Perwakilan BPKP

Provinsi Nusa Tenggara Barat beralamat di Jalan Sultan Salahuddin Nomor 23

Batudawa, Tanjung Karang, Kota Mataram.


8

Tabel 1.1.

Struktur Organisasi Perwakilan BPKP Provinsi Nusa Tenggara Barat

Sumber daya manusia (SDM) Perwakilan BPKP Provinsi Nusa Tenggara Barat

merupakan faktor penentu dalam mencapai keberhasilan organisasi.

Berikut informasi terkait dengan SDM Perwakilan BPKP Provinsi Nusa Tenggara

Barat per 31 Desember 2015:

Tabel 1.2.

SDM Perwakilan BPKP Provinsi Nusa Tenggara Barat

Berdasarkan Jabatan

SDM Perwakilan BPKP Provinsi Nusa Tenggara Barat berdasarkan komposisi

jabatan secara kuantitatif pada tahun 2015 mengalami peningkatan

dibandingkan tahun 2014, antara lain karena pada tahun 2015 terjadi mutasi

PFA pada internal BPKP.

Jabatan Tahun 2015 Tahun 2014

Orang % Orang %

Pejabat Struktural 5 7,58 5 9,09

Pejabat Fungsional Auditor (PFA) 54 81,82 43 78,18

Pejabat Fungsional Umum dan

lainnya

7 10,61 7 12,73

Jumlah 66 100,00 55 100,00


9

Tabel 1.3.


Berdasarkan Strata Pendidikan

Strata PendidikanTahun 2015 Tahun 2014

Orang % Orang %

S-3 1 1,52 0 0,00

S-2 6 9,09 3 5,45

S-1/DIV 43 65,15 28 50,91

DIII 12 18,18 20 36,36

SLTA 4 6,06 4 7,27

Jumlah 66 100,00 55 100,00

Berdasarkan strata pendidikan pada tahun 2015 mengalami kenaikan jumlah

secara keseluruhan dan pada masa mendatang jumlah ini diharapkan akan

terus bertambah dalam rangka peningkatan kompetensi pegawai.

Tabel 1.4.


Berdasarkan Usia

Usia Pegawai (Tahun)Tahun 2014 Tahun 2013

Orang % Orang %

51 s.d. 56 16 24,24 6 10,91

41 s.d. 50 14 21,21 9 16,36

31 s.d. 40 8 12,12 10 18,18

s.d. 30 28 42,42 30 54,55

Jumlah 66 100,00 55 100,00

Berdasarkan komposisi usia perlu mendapat perhatian, agar tidak terjadi

kekosongan jabatan sesuai kompetensi yang dibutuhkan.


10

E. Sistematika Penyajian

Laporan Akuntabilitas Kinerja Instansi Pemerintah Perwakilan BPKP Provinsi Nusa

Tenggara Barat Tahun 2015 merupakan bentuk pertanggungjawaban

pelaksanaan penetapan kinerja (Tapkin) yang telah disepakati sebagaimana

diatur dalam Peraturan Menteri Negara Pendayagunaan Aparatur Negara dan

Reformasi Birokrasi Nomor 29 Tahun 2010 tentang Pedoman Penyusunan

Penetapan Kinerja dan Pelaporan Akuntabilitas Kinerja Instansi Pemerintah.

Sistematika penyajian Laporan Akuntabilitas Kinerja Perwakilan BPKP Provinsi

Nusa Tenggara Barat Tahun 2015 adalah:

BAB I : PENDAHULUAN

Dalam bab ini diuraikan tugas, fungsi, dan wewenang organisasi, aspek strategis

organisasi, kegiatan dan layanan produk organisasi, struktur organisasi, dan

sistematika penyajian.

BAB II : PERENCANAAN DAN PERJANJIAN KINERJA

Dalam bab ini berisi uraian tentang rencana strategis 2015-2019 dan perjanjian

kinerja 2015.

BAB III : AKUNTABILITAS KINERJA

Dalam bab ini akan diuraikan mengenai capaian kinerja dan analisis kinerja.

BAB IV : PENUTUP

Dalam bab ini akan diuraikan secara ringkas akuntabilitas, perbaikan rencana,

pengukuran dan evaluasi kinerja, capaian sasaran strategis dari IKU beserta

hambatan pecapaiannya.


11

BAB II

PERENCANAAN DAN PERJANJIAN KINERJA

Perencanaan kinerja merupakan dasar bagi pelaksanaan kegiatan dalam satu

tahun anggaran. Penyusunan rencana kinerja tidak terlepas dari rencana

strategis yang telah ditetapkan selama lima tahun ke depan. Perwakilan BPKP

Provinsi Nusa Tenggara Barat sebagai salah satu unit kerja BPKP memiliki

program beserta kegiatan-kegiatannya yang mendukung pencapaian

perencanaan strategis BPKP secara keseluruhan.

Peraturan Pemerintah RI Nomor 60 Tahun 2008 tentang Sistem Pengendalian

Intern Pemerintah (SPIP) memosisikan BPKP sebagai pembina SPIP yang telah

dijabarkan dalam Renstra BPKP 2015-2019 dan diturunkan dengan Renstra

Perwakilan BPKP Provinsi Nua Tenggara Barat 2015-2019. Selain itu, selaku auditor

Presiden, BPKP mempunyai tugas untuk melakukan pengawasan intern

terhadap Akuntabilitas Keuangan Negara. Strategi Perwakilan BPKP Provinsi

Nusa Tenggara Barat dalam Renstra 2015–2019 juga menjadi strategi Perwakilan

BPKP Provinsi Nusa Tenggara Barat dalam rangka mencapai tujuan BPKP.

A. Rencana Strategis Perwakilan BPKP Provinsi Nusa Tenggara Barat

2015-2019

Keberadaan Perwakilan BPKP Provinsi Nusa Tenggara Barat sebagai Aparat

Pengawasan Intern Pemerintah (APIP) terpanggil untuk mampu menjadi yang

terdepan bagi pembaruan manajemen pemerintahan, serta mendorong

kelancaran dan keberhasilan tugas-tugas pemerintah dalam mewujudkan

pemerintahan yang baik, bersih dan bebas dari KKN. Terbitnya mandat sesuai

dengan Peraturan Pemerintah RI Nomor 60 Tahun 2008 menegaskan jati diri BPKP

sebagai Auditor Presiden yang mampu memberikan informasi dan solusi bagi

Presiden berdasarkan hasil-hasil pengawasan yang dilakukan.

1. Pernyataan Visi

“Auditor Internal Pemerintah RI Berkelas Dunia untuk Meningkatkan

Akuntabilitas Pengelolaan Keuangan dan Pembangunan Nasional di

Wilayah Nusa Tenggara Barat”


12

Pernyataan Visi Perwakilan BPKP Provinsi Nusa Tenggara Barat disusun seiring

dengan reformasi penyelenggaraan negara, adanya perubahan-

perubahan di berbagai lingkungan strategis, dan perubahan paradigma

baru di lingkungan BPKP. Mewujudkan visi tersebut merupakan tantangan

yang harus dihadapi oleh segenap personil Perwakilan BPKP Provinsi Nusa

Tenggara Barat. Perwakilan BPKP Provinsi Nusa Tenggara Barat selaku

pelaksana kegiatan BPKP di daerah, sepenuhnya menyelaraskan visi, misi,

tujuan dan sasaran yang ditetapkan BPKP sebagai landasan dalam

menyusun Renstra Perwakilan untuk menjalankan aktivitasnya.

Komitmen yang terkandung dalam pernyataan visi tersebut mempunyai

beberapa kata kunci, yaitu:

a. Auditor Internal Pemerintah

Terdapat dua kata kunci dalam frase auditor internal pemerintah yaitu

audit intern dan auditor pemerintah.

i) Audit Intern

Audit intern atau pengawasan intern yang diadopsi oleh BPKP

mengacu pada definisi Institute of Internal Auditor (IIA) tentang internal

auditing yaitu “an independent, objective assurance and consulting

activity designed to add value and improve an organization’s

operations. It helps an organization accomplish its objectives by

bringing a systematic, disciplined approach to evaluate and improve

the effectiveness of risk management, control, and governance

processes”.

Sesuai definisi tersebut, dua sifat aktifitas peran Perwakilan BPKP

Provinsi Nusa Tenggara Barat dalam melaksanakan pengawasan

intern yaitu sebagai pemberi jasa assurance dan pemberi jasa

consultancy. Melihat pendekatannya, pengawasan intern dimaksud

menuntut jasa assurance dan consultancy yang diperoleh dengan

pendekatan yang sistematis dan metodologis untuk mengevaluasi

dan meningkatkan efektivitas pengelolaan risiko, pengendalian dan

proses governance. Lebih spesifik lagi, untuk program atau kebijakan

pembangunan nasional, pengawasan intern Perwakilan BPKP Provinsi


13

Nusa Tenggara Barat menuntut penerapan pendekatan evaluasi (riset

sosial) untuk menghasilkan rekomendasi perbaikan atas ketiga hal

tersebut.

ii) Auditor Pemerintah

Auditor pemerintah mengacu kepada posisi Perwakilan BPKP Provinsi

Nusa Tenggara Barat sebagai aparat pengawasan intern pemerintah

yang bertanggung jawab langsung kepada Presiden sebagai

pemegang kekuasaan Pemerintah dalam bingkai Negara Kesatuan

Republik Indonesia. Sebagai Auditor Pemerintah, Perwakilan BPKP

Provinsi Nusa Tenggara Barat merupakan mata dan telinga Presiden

yang difungsikan untuk melihat dan mendengar secara langsung

fakta lapangan dan memberikan respon berupa informasi assurance

melalui suatu sistem pengawasan, dalam hal ini sistem informasi

akuntabilitas di Wilayah Provinsi Nusa Tenggara Barat.

Menteri atau Kepala Lembaga atau Kepala Daerah atau pada

tataran tertentu, Direktur Utama BUMN, adalah pembantu Presiden

atau delegatee kekuasaan Presiden. Demi kepentingan Presiden,

Perwakilan BPKP Provinsi Nusa Tenggara Barat juga berfungsi sebagai

mitra strategis KLPK dalam hal pemberian jasa consultancy. Jika

informasi assurance di atas menunjukkan adanya risiko terhadap

pencapaian tujuan program pemerintah, maka Perwakilan BPKP

Provinsi Nusa Tenggara Barat berfungsi memberikan rekomendasi

perbaikan untuk memitigasi risiko, dan memastikan tujuan program

pemerintah, dalam hal ini sasaran pembangunan nasional, dapat

tercapai.

Dalam posisi sebagai Auditor Presiden, Perwakilan BPKP Provinsi Nusa

Tenggara Barat mengemban amanah dan tanggung jawab yang

besar karena dituntut mampu mendeteksi berbagai potensi,

kelemahan maupun penyimpangan di bidang keuangan negara.

Dalam konteks tersebut, Perwakilan BPKP Provinsi Nusa Tenggara Barat

harus konsekuen untuk meyakini bahwa alasan keberadaannya

terutama bukan hanya untuk melaksanakan fungsi atestasi terhadap


14

asersi manajemen, tetapi juga menekankan upaya perbaikan

manajemen risiko, sistem pengendalian dan proses governance.

Visi Perwakilan BPKP Provinsi Nusa Tenggara Barat sebagai Auditor

Internal Pemerintah RI merupakan visi yang strategis dalam rangka

meningkatkan prinsip independensi, baik in fact maupun in

appearance terhadap semua instansi di bawah Presiden yaitu

kementerian, lembaga dan pemerintah daerah dan korporasi.Dengan

demikian, informasi yang dihasilkan dari proses/kegiatan pengawasan

oleh Perwakilan BPKP Provinsi Nusa Tenggara Barat diharapkan bersifat

obyektif, tidak bias dan tidak diintervensi oleh pihak-pihak lain yang

menciderai penegakan prinsip independensi.

b. Auditor Berkelas Dunia

Terdapat tiga aspek yang menunjukkan kualitas Perwakilan BPKP Provinsi

Nusa Tenggara Barat sebagai auditor internal berkelas dunia yaitu aspek

SDM, aspek organisasi dan aspek produk.

i) Profesionalisme Sumber Daya Manusia

Sumber daya Manusia (SDM) Perwakilan BPKP Provinsi Nusa Tenggara

Barat wajib menerapkan due professional care dalam setiap

pelaksanaan penugasan pengawasan dan wajib memenuhi

persyaratan minimal.Kedua persyaratan tersebut biasanya ditetapkan

dalam standar pengawasan yang berlaku bagi Perwakilan BPKP

Provinsi Nusa Tenggara Barat sebagai organisasi profesi.

SDM Perwakilan BPKP Provinsi Nusa Tenggara Barat yang memiliki

kompetensi minimal dalam bidang pengawasan, diarahkan menjadi

personel yang lebih memiliki kompetensi sesuai tujuan dan sasaran

strategis Perwakilan BPKP Provinsi Nusa Tenggara Barat. Kompetensi

yang memungkinkan kemahiran profesional dalam pelaksanaan

pengawasan intern, berdasarkan standard operating procedure (SOP)

yang berlaku dan memperhatikan standar audit dari AAIPI atau IIA,

dengan quality assurance berjenjang untuk memastikan kualitas

proses pelaksanaan pengawasan. Pemilihan obyek pengawasan


15

dilakukan sejak perencanaan stratejik sampai dengan perencanaan

tahunan dengan memperhatikan risiko (risk based planning).Demikian

juga, pelaksanaan pengawasannya tetap memperhatikan risiko

pengawasan (audit risk) untuk melindungi timbulnya gugatan pihak

ketiga.

ii) Kewenangan dan Kapabilitas Organisasi

Kewenangan Perwakilan BPKP Provinsi Nusa Tenggara Barat dalam

pengawasan program lintas di kementerian, lembaga dan

pemerintah daerah diwujudkan dalam pemberian kualitas yang

independen dan obyektif atas pengendalian intern yang diterapkan

dalam sertifikasi profesi pengawasan. Setiap auditor Perwakilan BPKP

Provinsi Nusa Tenggara Barat memiliki keahlian dan kapasitas yang

memadai dalam melakukan koordinasi dan kerjasama tim, paham

atas budaya organisasi serta sistem dan proses yang berlaku di

Perwakilan BPKP Provinsi Nusa Tenggara Barat. Di samping itu,

Perwakilan BPKP Provinsi Nusa Tenggara Barat selalu mengusahakan

peningkatan kompetensi dalam berbagai bidang terkait sehingga

meningkatkan kemampuan dalam mengidentifikasi masalah dan

solusinya serta memahami perubahan peraturan terkait dan standar

baru di bidang pengawasan.

Pengelolaan sumber daya manusia Perwakilan BPKP Provinsi Nusa

Tenggara Barat telah direncanakan untuk memenuhi kebutuhan

pengawasan dalam mencapai pengelolaan risiko, proses governance

yang efektif dan efisien serta tercapainya tujuan dan sasaran. Laporan

yang disampaikan kepada Menteri, Kepala Lembaga atau Kepala

Daerah yang bertanggung jawab langsung terhadap keberhasilan

program, diarahkan agar dapat memenuhi harapan Presiden sebagai

Kepala Pemerintahan RI terkait dengan kebijakan stratejik yang perlu

diperbaiki dari pelaksanaan program pembangunan nasional.

Pelaksanaan peran pengawasan intern tersebut telah dinyatakan

dalam audit charter yang telah mendefinisikan kewenangan, ruang

lingkup dan tanggung jawab Perwakilan BPKP Provinsi Nusa Tenggara


16

Barat. Pelaksanaan peran tersebut telah disetujui Presiden

sebagaimana tertuang dalam berbagai peraturan yang mendukung

peran Perwakilan BPKP Provinsi Nusa Tenggara Barat serta menjadi

landasan dan pedoman pelaksanaan peran pengawasan intern.

Untuk meningkatkan dan memperbaiki proses pengawasan selalu

dilakukan reviu dan melakukan pembelajaran dari proses

pengawasan yang berlangsung di negara-negara lain (best practices

benchmarking) melalui studi literatur maupun studi ke organisasi

internal audit negara yang bersangkutan. Dengan perbaikan yang

terus-menerus tersebut, diharapkan Perwakilan BPKP Provinsi Nusa

Tenggara Barat dapat menjadi pembina yang lebih kompeten bagi

aparat pengawasan pemerintah lainnya.

Kapabilitas pengelolaan organisasi dan profesional pengawasan

Perwakilan BPKP Provinsi Nusa Tenggara Barat diarahkan pada

kerangka penilaian Internal Audit Capability Model dengan target

minimal kapabilitas pada level 3 pada tahun 2019, dengan

karakteristik sebagai berikut:

1) Peran dan jasa pengawasan Perwakilan BPKP Provinsi Nusa

Tenggara Barat saat ini berupa jasa assurance & consulting

diarahkan menuju kepada peran sebagai penggerak perubahan

(Service and Role of Internal Audit Element).

2) Pengelolaan SDM Perwakilan BPKP Provinsi Nusa Tenggara Barat

diarahkan untuk membangun pegawai yang profesional,

meningkatkan koordinasi serta meningkatkan kompetensi dan

kerjasama tim (People Management Element).

3) Pengawasan intern Perwakilan BPKP Provinsi Nusa Tenggara Barat

dalam rencana strategi pengawasan berfokus pada kebutuhan

stakeholder dengan memperhatikan fokus prioritas dan risiko.

Memperbaiki metodologi pengawasan berdasarkan perbaikan

proses internal maupun praktek-praktek terbaik pengawasan

(Professional Practices Element).


17

4) Mengembangkan manajemen kinerja pengawasan baik organisasi

maupun individu, melalui SIM HP dan IPMS untuk kepentingan

manajemen hasil pengawasan maupun untuk manajemen sumber

daya pengawasan (Performance Management and

Accountability Element).

5) Sinergitas dengan aparat pengawasan intern pemerintah lainnya

dalam melakukan pengawasan lintas sektor dan menjadi mitra

pemerintah dalam tindak lanjut perbaikan manajemen hasil

pemeriksaan BPK RI. Sementara itu, hasil pengawasan Perwakilan

BPKP Provinsi Nusa Tenggara Barat berupa rekomendasi kepada

Presiden dan pimpinan daerah dalam rangka mewujudkan

hubungan yang harmonis dan efektif dengan mitra kerja

(Organizational Relationship and Culture Element).

6) Dalam kedudukannya sebagai auditor Presiden, Perwakilan BPKP

Provinsi Nusa Tenggara Barat melakukan pengawasan secara

independen dengan kewenangan dan kekuasaan mandiri

walaupun sebatas kegiatan lintas sektoral. Perwakilan BPKP Provinsi

Nusa Tenggara Barat aktif untuk melakukan pengawasan dalam

rangka meningkatkan pengendalian intern dalam memitigasi risiko,

meningkatkan kepatuhan dan mendorong tercapainya tujuan

organisasi (Governance Structure Element).

Pengembangan kapabilitas dan kapasitas pengawasan intern

Perwakilan BPKP Provinsi Nusa Tenggara Barat senantiasa dilakukan

dengan penerapan sistem pengendalian intern pemerintah, untuk

memberi keyakinan bahwa tujuan Perwakilan BPKP Provinsi Nusa

Tenggara Barat dapat tercapai. Penerapan sistem pengendalian

intern diarahkan pada penyelenggaraan yang efektif dengan

kerangka penilaian kematangan implementasi SPIP. Maturitas

penyelenggaraan SPIP ditargetkan berada padal level 3, dengan

karakteristik bahwa Perwakilan BPKP Provinsi Nusa Tenggara Barat

telah menetapkan kebijakan dan prosedur pengendalian untuk

semua kegiatan pokoknya, sebagai media pengendalian (control

design). Kebijakan dan prosedur atas kegiatan pengelolaan


18

keuangan dan atas beberapa kegiatan operasional telah mulai

dilaksanakan dan didokumentasikan secara konsisten.

iii) Leverage Rekomendasi Hasil Pengawasan

Dari sudut perannya, hasil pengawasan internal Perwakilan BPKP

Provinsi Nusa Tenggara Barat dapat berupa informasi assurance

dan/atau consultancy. Informasi assurance memberikan jaminan

kepada Presiden dan pembantunya bahwa tata kelola pemerintahan

atas seluruh program prioritas pembangunan telah dijalankan sesuai

dengan standar, aturan, kebijakan atau instrumen operasional

manajemen risiko dan governance lainnya. Informasi consultancy

berwujud rekomendasi tentang perbaikan manajemen risiko,

aktivitas pengendalian dan proses governance dalam

penyelenggaraan pemerintahan dan program pembangunan.

Kualitas informasi assurance dan rekomendasi strategis tersebut harus

sedemikian rupa sehingga mempunyai daya ungkit (leverage) yang

cukup signifikan dalam meningkatkan kinerja pemerintahan dan

program pembangunan.

c. Akuntabilitas Pengelolaan Keuangan dan Pembangunan Nasional

Terdapat dua ruang lingkup utama terkait dengan akuntabilitas

pengelolaan keuangan dan pembangunan. Pertama, terkait dengan

fungsi manajemen lingkup pengawasan intern yang meliputi

perencanaan, penganggaran, pelaksanaan, pelaporan dan

pertanggungjawaban. Kedua, terkait dengan lingkup APBN, pengawasan

intern akan meliputi fungsi penerimaan, program prioritas nasional dan

kebijakan fiskal. Pengawasan Perwakilan BPKP Provinsi Nusa Tenggara

Barat dilakukan untuk merespon permasalahan yang mengemuka pada

pembangunan nasional yang menjadi perhatian Presiden atau

masyarakat luas. Uraian lebih rinci dapat dilihat di tujuan dan sasaran

strategis.

Dengan kualitas tersebut, Perwakilan BPKP Provinsi Nusa Tenggara Barat

diharapkan dapat menjadi mitra srategis pemerintah daerah dalam

menyukseskan pembangunan nasional untuk kesejahteraan rakyat.


19

Visi Perwakilan BPKP Provinsi Nusa Tenggara Barat sebagai penjabaran Visi

BPKP yaitu “Auditor Internal Pemerintah Berkelas Dunia untuk Meningkatkan

Akuntabilitas Pengelolaan Keuangan dan Pembangunan Nasional di Wilayah

Provinsi Nusa Tenggara Barat” sejalan dengan Visi Pembangunan Nasional

Tahun 2015 � 2019. Hal tersebut dapat dibuktikan dari adanya persinggungan

antara peran BPKP dengan beberapa agenda prioritas Pembangunan

Nasional (NAWA CITA) antara lain agenda kedua yang isinya adalah

membuat pemerintah selalu hadir dengan membangun tata kelola

pemerintahan yang bersih, efektif, demokratis, dan terpercaya. Dalam

lingkup yang lebih spesifik, mempertimbangkan perubahan yang dinamis

serta tugas dan fungsi yang dilaksanakannya, Perwakilan BPKP Provinsi Nusa

Tenggara Barat mengambil peran penting yang mengerucut sebagai Auditor

Internal Pemerintah RI yang Selalu Hadir dalam Membangun Tata Kelola

Pemerintahan yang Bersih, Efektif dan Terpercaya.

2. Pernyataan Misi

Misi Perwakilan BPKP Provinsi Nusa Tenggara Barat merupakan

pengejawantahan tugas dan fungsi yang diamanatkan dalam peraturan

perundang-undangan, yaitu sebagai pelaksana fungsi pengawasan intern

sebagaimana diamanatkan oleh Peraturan Presiden Nomor 192 Tahun 2014,

Instruksi Presiden Nomor 9 Tahun 2014, serta Peraturan Pemerintah Nomor 60

Tahun 2008. Wilayah tugas dan kewenangan BPKP juga dinyatakan dalam

Undang Undang Nomor 30 Tahun 2002 dan Undang Undang Nomor 20 Tahun

1997. Rumusan misi Perwakilan BPKP Provinsi Nusa Tenggara Barat yang

merupakan turunan dari misi BPKP adalah:

1) Menyelenggarakan Pengawasan Intern terhadap Akuntabilitas

Pengelolaan Keuangan dan Pembangunan Nasional guna Mendukung

Tata Kelola Pemerintahan dan Korporasi yang Bersih dan Efektif di Wilayah

Nusa Tenggara Barat;

2) Membina Penyelenggaraan Sistem Pengendalian Intern Pemerintah yang

Efektif di Wilayah Nusa Tenggara Barat; dan

3) Mengembangkan Kapabilitas Pengawasan Intern Pemerintah yang

Profesional dan Kompeten di Wilayah Nusa Tenggara Barat.


20

Misi dan penjelasannya masing-masing diuraikan sebagai berikut:

1) Misi Pertama dan Penjelasannya

Misi pertama Perwakilan BPKP Provinsi Nusa Tenggara Barat yaitu

“Menyelenggarakan Pengawasan Intern terhadap Akuntabilitas

Pengelolaan Keuangan dan Pembangunan Nasional guna Mendukung

Tata Kelola Pemerintahan dan Korporasi yang Bersih dan Efektif di Wilayah

Nusa Tenggara Barat”. Misi ini mengandung dua hal yaitu tugas dan

fungsi serta manfaat Perwakilan BPKP Provinsi Nusa Tenggara Barat. Tugas

dimaksud adalah “Pengawasan intern terhadap akuntabilitas

pengelolaan keuangan dan pembangunan” dan manfaatnya yaitu

“mendukung tata kelola pemerintahan dan korporasi yang bersih dan

efektif”.

a. Pengawasan Intern Akuntabilitas Pengelolaan Keuangan dan

Pembangunan

Akuntabilitas

Pengawasan Intern Akuntabilitas Pengelolaan Keuangan dan

Pembangunan dalam misi ini akan bermuara pada pemberian

informasi assurance dan rekomendasi atas penyelenggaraan

akuntabilitas pengelolaan keuangan negara/daerah dan

pembangunan nasional. Prinsip dari akuntabilitas adalah kesiapan

pemerintah untuk merespon pertanyaan (scrutiny) masyarakat dan

stakeholder lainnya tentang pelaksanaan mandat dan penggunaan

sumber daya yang diamanatkan kepada penyelenggara

pemerintahan.

Untuk kesiapan ini, dan berdasarkan Peraturan Presiden Nomor 192

Tahun 2014, serta peraturan perundang-undangan lainnya tentang

fungsi pengawasan, Perwakilan BPKP Provinsi Nusa Tenggara Barat

menjadi mitra kerja Kepala KLPK melalui jasa assurance dan

consultancy. Jasa assurance mencakup pemberian informasi kepada

Presiden tentang capaian pelaksanaan tugas dari para mitra kerja

Perwakilan BPKP Provinsi Nusa Tenggara Barat tersebut. Sedangkan


21

jasa consultancy berwujud rekomendasi yang mempunyai daya

ungkit dalam peningkatan kinerja KLPK sebagai mitra kerja Perwakilan

BPKP Provinsi Nusa Tenggara Barat. Perwujudan peran pengawasan

intern tersebut sekurang-kurangnya harus memberikan keyakinan yang

memadai melalui informasi assurance atas ketaatan, kehematan,

efisiensi, dan efektivitas pencapaian tujuan penyelenggaraan tugas

dan fungsi instansi pemerintah dan sasaran pembangunan nasional.

Perwakilan BPKP Provinsi Nusa Tenggara Barat harus berperan aktif

dalam memberikan peringatan dini terhadap kemungkinan terjadinya

penyimpangan atau kecurangan, inefektivitas manajemen risiko, dan

kurang memadainya kualitas proses tata kelola penyelenggaraan

pemerintahan dan risiko tidak tercapainya Sasaran Pembangunan

Nasional dalam RPJMN 2015 � 2019.

Jasa assurance dan consultancy dihasilkan melalui pelaksanaan

kegiatan assurance dan konsultansi. Kegiatan dimaksud dapat

mengacu kepada PP 60 Tahun 2008, Peraturan Presiden Nomor 192

Tahun 2014 dan Instruksi Presiden Nomor 9 tahun 2014. PP 60/2008

memberi batasan pengawasan intern sebagai seluruh proses kegiatan

audit, reviu, evaluasi, pemantauan, dan kegiatan pengawasan lain

terhadap penyelenggaraan tugas dan fungsi organisasi dalam rangka

memberikan keyakinan yang memadai bahwa kegiatan telah

dilaksanakan sesuai dengan tolok ukur yang telah ditetapkan secara

efektif dan efisien untuk kepentingan pimpinan dalam mewujudkan

tata kepemerintahan yang baik.

Pengelolaan Keuangan dan Pembangunan

Sebagai auditor internal yang bertanggung jawab kepada Presiden,

BPKP melaksanakan fungsi pengawasan intern terhadap akuntabilitas

pengelolaan keuangan dan pembangunan. Dalam periode

sebelumnya fokus pengawasannya banyak diarahkan pada aspek

pengelolaan keuangan antara lain meliputi: pelaporan keuangan,

kebijakan fiskal, kebijakan alokasi atau transfer daerah, maka pada

periode 2015 � 2019, sesuai misi ini, sasaran program pengawasan


22

intern BPKP termasuk mengawal dan mendorong bagaimana program

pembangunan nasional dapat mencapai tujuannya dengan efektif

dan efisien.

Pengelolaan Keuangan Negara dan Daerah

Akuntabilitas Pengelolaan Keuangan dan Pembangunan mengikuti

kerangka APBN. Dalam hal pengelolaan keuangan, pengawasan

intern Perwakilan BPKP Provinsi Nusa Tenggara Barat akan berupaya

meningkatkan kualitas akuntabilitas Presiden sebagai pemegang

kekuasaan pemerintahan tertinggi di bidang keuangan dan atau

Menteri Keuangan selaku Bendahara Umum Negara.

Dalam hal pengawasan intern atas kualitas pelaporan, Perwakilan

BPKP Provinsi Nusa Tenggara Barat mendorong mitra kerjanya untuk

memenuhi persyaratan minimal kualitas laporan keuangan (LK) yang

direpresentasikan oleh opini WTP dari audit BPK atas LK KLPK. Kegiatan

pengawasan intern ini akan diarahkan bagi KLPK yang LK-nya belum

mendapatkan opini WTP dari BPK.

Pengawasan intern atas kualitas kebijakan fiskal diarahkan baik

kepada penerimaan negara dan belanja negara termasuk kebijakan

yang diterapkan untuk mengalokasikan belanja negara dan kebijakan

pembiayaan. Dalam kaitan ini pengawasan intern diarahkan untuk

menghasilkan rekomendasi perbaikan kebijakan Kebendaharaan

Umum Negara baik dari substansi formulasi maupun implementasi

kebijakan pengelolaan keuangan negara/ daerah termasuk

korporasinya. Kegiatan pengawasan atas pengelolaan keuangan

negara/daerah ini akan mencakup antara lain kebijakan: (a)

Pengawasan terhadap Peningkatan Penerimaan Negara/Daerah

untuk meningkatkan ruang fiskal, (b) Kebijakan Alokasi Anggaran

(transfer) daerah, (c) Perencanaan dan Pelaksanaan Pemanfaatan

Aset dan Kekayaan Negara/Daerah, (d) Pengelolaan Hutang, (e)

Pengelolaan Subsidi, dan (f) Pengelolaan Korporasi.


23

Pengelolaan Pembangunan Nasional

Terkait dengan pembangunan nasional, pengawasan intern dilakukan

secara menyeluruh mengikuti tahapan pengelolaan keuangan

negara, namun terfokus pada implementasi strategi pembangunan

nasional. Strategi pembangunan nasional membedakan tiga dimensi

pembangunan, yaitu: (1) dimensi pembangunan manusia yang

sifatnya wajib, (2) dimensi pembangunan sektor unggulan yang

sifatnya prioritas; dan (3) dimensi pemerataan dan kewilayahan. Untuk

melaksanakan strategi ini perlu menciptakan kondisi pendukung

sebagai prasyarat minimal yang harus terpenuhi. Indikator

pencapaian sasaran strategi pembangunan tersebut dituangkan

dalam Sasaran Pokok Pembangunan RPJMN 2015 � 2019.

Dalam APBN 2015, maupun RPJMN 2015-2019 terdapat beberapa

program lintas bidang dimana sasaran pokok program pembangunan

tersebut dirancang dilaksanakan oleh satu atau lebih KLPK. Dalam hal

ini, Perwakilan BPKP Provinsi Nusa Tenggara Barat akan memastikan

sejauh mana program lintas bidang tersebut dijalankan secara

terintegrasi dalam rangka mencapai tujuan dari program lintas bidang

tersebut. Arah Pengawasan Perwakilan BPKP Provinsi Nusa Tenggara

Barat selanjutnya adalah melaksanakan pemantauan, evaluasi dan

pengawasan sinergis bersama APIP KLPK untuk mengawal

pencapaian Sasaran Program yang bersifat program lintas bidang

dalam RPJMN.

Dengan kebijakan ini, pengawasan nasional pemerintah di daerah

diarahkan untuk melakukan pengawasan keuangan negara,

keuangan daerah dan pembangunan nasional secara komprehensif,

sinergis dan integratif. Perwakilan BPKP Provinsi Nusa Tenggara Barat

bekerjasama dengan APIP daerah terkait pengawalan pencapaian

sasaran pembangunan lintas sektor dalam RPJMN, APIP mengawal

pencapaian sasaran pembangunan terkait Pemerintah Daerahnya

masing-masing, sedangkan BPKP meningkatkan kapabilitas

pengawasan intern APIP daerah.


24

Pengawasan intern terhadap tahapan penyelenggaraan kegiatan

pembangunan juga mengikuti fungsi manajerial, mulai dari tahap

perencanaan, pelaksanaan, pengawasan, sampai dengan

pertanggungjawaban. Pengawasan intern diarahkan untuk

memastikan bahwa pengendalian intern sebagai proses yang integral

dengan kegiatan utama. Tindakan manajemen dalam tahapan ini

harus dirancang dan dilakukan secara memadai yang melibatkan

semua pihak untuk mencapai tujuan kegiatan, dalam kerangka

pengelolaan keuangan negara melalui pelaksanaan kegiatan secara

efisien dan efektif. Perwakilan BPKP Provinsi Nusa Tenggara Barat

berupaya memberi kepastian bahwa penyelenggaraan

pembangunan di Wilayah Provinsi Nusa Tenggara Barat telah

memenuhi aspek ketaatan, kehematan, efisiensi, dan efektivitas

dalam mencapai Sasaran Pokok Pembangunan dalam RPJMN 2015 �

2019.

Fokus pengawasan pada sasaran pembangunan nasional harus

konsisten dan sejalan dengan amanah pengawasan yang ditugaskan

kepada BPKP yaitu program atau kegiatan yang bersifat lintas sektor.

Dengan melakukan pengawasan intern terfokus pada pembangunan

nasional dan yang menjadi prioritas dan perhatian pemerintah,

Perwakilan BPKP Provinsi Nusa Tenggara Barat berkontribusi pada

pencapaian tujuan pemerintah dan pembangunan yaitu peningkatan

kesejahteraan masyarakat.

Tiga Strategi Pembangunan Nasional, Sembilan Agenda Prioritas

(Nawacita) dan Enam Sasaran Pokok Pembangunan merupakan

sarana untuk mewujudkan tujuan pemerintah. Dalam program ini

terdapat dua atau lebih KLPK yang bertanggung jawab mengelola

keuangan untuk pembangunan nasional. Masing-masing dibebankan

tanggung jawab untuk menyukseskan tujuan pembangunan nasional.

Tanggung jawab ini mengikuti struktur dan birokrasi KLPK sesuai

dengan kewenangan masing-masing. Pelaksanaan kewenangan ini

sering menghambat sinergisitas yang pada akhirnya menghambat


25

pencapaian tujuan semula. Kehadiran peran pengawasan intern yang

berkualitas dari BPKP diharapkan dapat menghasilkan rekomendasi

untuk peningkatan kinerja program pembangunan pusat, daerah dan

korporasi, termasuk rekomendasi perbaikan untuk mengatasi

hambatan kelancaran pembangunan.

b. Tata Kelola Pemerintahan dan Korporasi yang Bersih dan Efektif

Pengawasan intern terhadap akuntabilitas pengelolaan keuangan

dan pembangunan diselenggarakan untuk mendukung tata kelola

pemerintah yang bersih dan efektif, termasuk tata kelola korporasi.

Pengawasan intern Perwakilan BPKP Provinsi Nusa Tenggara Barat

diarahkan untuk memastikan bahwa governance process dalam

penyelenggaraan pemerintahan dan pembangunan di Wilayah

Provinsi Nusa Tenggara Barat telah berjalan secara partisipatif,

akuntabel, transparan dan efektif. Di samping itu, terdapat struktur

organisasi dan mekanisme yang melibatkan stakeholder kunci dalam

menetapkan dan mengawasi (oversee) tujuan pemerintah dan

pembangunan termasuk korporasi. Masyarakat juga diberi akses yang

cukup terhadap informasi anggaran dan target pemerintahan dan

pembangunan serta laporan pertanggungjawaban yang

memungkinkan mereka mengetahui sejauh mana tujuan

pemerintahan dan pembangunan tercapai. Dengan kerangka

transparansi tersebut, para penyelenggara menyiapkan diri untuk

menjelaskan capaian targetnya dan menjelaskan jika terjadi

kegagalan, alasan kegagalan pengelolaan keuangan dan

pembangunan atau menjelaskan ukuran pencapaian efektivitas

pencapaian tujuan dimaksud. Dengan menjaga partisipasi

masyarakat, transparansi dan akuntabilitas tersebut diharapkan

tercipta tata kelola pemerintahan dan korporasi yang bersih dan

efektif.


26

2) Misi Kedua dan Penjelasannya

Misi kedua Perwakilan BPKP Provinsi Nusa Tenggara Barat yaitu “Membina

Penyelenggaraan Sistem Pengendalian Intern Pemerintah yang Efektif di

Wilayah Nusa Tenggara Barat”. Misi dua ini terkait erat dengan Misi Satu.

Untuk menjamin pelaksanaan seluruh program dan kegiatan adalah

dalam rangka mencapai tujuan suatu organisasi, termasuk organisasi

pemerintahan dan pembangunan, dibutuhkan suatu sistem

pengendalian intern yang dapat memberi keyakinan memadai bahwa

kegiatan berjalan efektif dan efisien, diikuti dengan pelaporan keuangan

yang handal, penanganan aset yang aman dan taat terhadap

peraturan perundang-undangan. Berdasarkan PP 60 Tahun 2008, sistem

yang dimaksud adalah SPIP. Sesuai dengan PP tersebut, BPKP diberikan

mandat untuk melakukan pembinaan penyelenggaraan SPIP.

Pada periode 2015 – 2019, pembinaan penyelenggaraan SPIP diarahkan

untuk meningkatkan maturitas SPIP di tingkat KLPK bahkan hingga tingkat

program (prioritas) pembangunan nasional. Penyelenggaraan SPIP KLPK

memang bukan tanggung jawab BPKP, tetapi tanggung jawab masing-

masing KLPK. BPKP sebagai pembina penyelenggaraan SPIP maka seluruh

insan pengawasan di BPKP diarahkan untuk meningkatkan kualitas

pembinaan dari sekedar pelaksanaan tugas penyusunan pedoman dan

pelatihan SPIP, menjadi pengawal implementasi seluruh elemen SPIP di

seluruh kegiatan utama dan tindakan manajemen KLPK. Hal tersebut

dilakukan dengan membudayakan pengenalan dan pengendalian risiko

oleh semua personel dan pimpinan dalam pelaksanaan kegiatan

utamanya yang dituangkan dalam kebijakan dan prosedur pelaksanaan

kegiatan (SOP). Pengomunikasian dan evaluasi reguler terhadap

konsistensi kebijakan dan pelaksanaan kegiatan sesuai SOP diharapkan

menyadarkan personel dan pimpinan akan pencapaian tujuan

pemerintahan dan pembangunan, yang pada akhirnya akan

meningkatkan kematangan implementasi SPIP secara keseluruhan di

KLPK.


27

Dengan demikian, misi pembinaan penyelenggaraan SPIP ini terkait

langsung dengan misi 1 yaitu pengawasan intern terhadap akuntabilitas

pengelolaan keuangan dan pembangunan guna mewujudkan tata

kelola pemerintahan dan korporasi yang bersih dan efektif. Akan tetapi,

terdapat perbedaan karakteristik antara keduanya. Misi 1 menyangkut

penggunaan sumber daya pengawasan untuk penyelenggaraan fungsi

pengawasan keuangan dan pembangunan (pengawasan fungsional),

sedangkan misi 2 menyangkut penggunaan sumber daya pengawasan

untuk membangun sistem pengawasan itu sendiri, dalam hal ini Sistem

Pengendalian Intern. Sistem pengendalian intern, dalam sejarahnya

adalah bentuk lanjutan dari pengawasan melekat.

3) Misi Ketiga dan Penjelasannya

Misi ketiga Perwakilan BPKP Provinsi Nusa Tenggara Barat yaitu

“Mengembangkan Kapabilitas Pengawasan Intern Pemerintah yang

Profesional dan Kompeten di wilayah Nusa Tenggara Barat”. Misi ini juga

terkait dengan Misi Dua dan Misi Satu. Salah satu unsur penting SPIP, yaitu

Lingkungan Pengendalian, mewajibkan setiap pimpinan instansi

pemerintah untuk membentuk dan memelihara lingkungan pengendalian

yang menimbulkan perilaku positif dan kondusif untuk menerapkan

budaya pengendalian di lingkungan organisasinya. Upaya pembentukan

budaya kendali ini antara lain diselenggarakan melalui perwujudan peran

aparat pengawasan intern pemerintah (APIP) yang efektif. Untuk

mewujudkan peran APIP sebagai aparat pengawasan intern diperlukan

kapabilitas untuk menjalankan tugas dan fungsinya.

3. Tujuan Strategis

Tujuan strategis merupakan pengejawantahan visi dan misi yang telah

ditetapkan, dan berorientasi pada operasionalisasi visi dan misi. Tujuan

merupakan penjabaran atau implementasi dari pernyataan misi, yang akan

dicapai atau dihasilkan dalam jangka waktu satu sampai dengan lima

tahun.


28

Tujuan strategis yang ditetapkan mencakup :

1) Peningkatan Kualitas Akuntabilitas Pengelolaan Keuangan dan

Pembangunan Nasional yang Bersih dan Efektif di Wilayah Provinsi Nusa

Tenggara Barat;

2) Peningkatan Efektivitas Penyelenggaraan Sistem Pengendalian Intern

Pemerintah di Wilayah Provinsi Nusa Tenggara Barat; dan

3) Peningkatan Kapabilitas Pengawasan Intern Pemerintah yang

Profesional dan Kompeten di Wilayah Provinsi Nusa Tenggara Barat.

4. Sasaran Strategis

Sasaran strategis merupakan ukuran pencapaian dari tujuan dan

mencerminkan berfungsinya outcome dari semua program yang telah

ditetapkan.

Sasaran strategis yang ditetapkan mencakup:

1) Meningkatnya Kualitas Akuntabilitas Pengelolaan Keuangan dan

Pembangunan Nasional di Wilayah Nusa Tenggara Barat;

2) Meningkatnya Maturitas Sistem Pengendalian Intern pada Pemerintah

Daerah dan Korporasi dan Program Prioritas Pembangunan Nasional di

Wilayah Nusa Tenggara Barat; dan

3) Meningkatnya Kapabilitas Pengawasan Intern Pemerintah pada

Pemerintah Daerah di Wilayah Nusa Tenggara Barat.

5. Indikator Kinerja Utama

Indikator Kinerja Utama (IKU) Perwakilan BPKP Provinsi Nusa Tenggara Barat

merupakan indikator kinerja yang berada pada perspektif manfaat bagi

stakeholders yang menunjukkan peran utama Perwakilan BPKP Provinsi Nusa

Tenggara Barat dalam pengawasan akuntabilitas keuangan Negara,

pembinaan penyelenggaraan SPIP dan pembinaan APIP di Provinsi Nusa

Tenggara Barat.

Indikator kinerja utama merupakan ukuran keberhasilan dari tujuan dan

sasaran strategis Perwakilan BPKP Provinsi Nusa Tenggara Barat. IKU terbagi

menjadi dua perspektif, yang pertama bersifat outward looking yaitu

perspektif manfaat langsung bagi stakeholders eksternal yang menunjukkan


29

peran utama Perwakilan BPKP Provinsi Nusa Tenggara Barat dalam

pengawasan akuntabilitas keuangan negara dan pembinaan

penyelenggaraan SPIP. Perspektif kedua bersifat inward looking yang

menunjukkan manfaat bagi stakeholders internal Perwakilan BPKP Provinsi

NTB. Penetapan indikator dilakukan dengan mempertimbangkan tujuan dan

sasaran strategis dan kegiatan-kegiatan yang mendukung tujuan strategis.

Indikator ini digunakan untuk mengukur keberhasilan sasaran strategis,

sedangkan keberhasilan kegiatan diukur dengan menggunakan indikator

keluaran (output).

Indikator-indikator kinerja utama Perwakilan BPKP Provinsi Nusa Tenggara Barat

dapat dilihat pada Tabel 2.1.

Tabel 2.1

Indikator Kinerja Utama (IKU)

Perwakilan BPKP Provinsi Nusa Tenggara Barat

No Indikator Kinerja Utama (IKU)

Tujuan 1: Peningkatan Kualitas Akuntabilitas Pengelolaan Keuangan dan

Pembangunan Nasional yang Bersih dan Efektif di Wilayah Provinsi Nusa

Tenggara Barat

Sasaran Strategis 1.1. Meningkatnya Kualitas Akuntabilitas Pengelolaan

Keuangan dan Pembangunan Nasional di Wilayah Provinsi Nusa Tenggara

Barat

(1) Persentase Perbaikan Tata Kelola, Manajemen Risiko dan

Pengendalian Intern Pengelolaan Keuangan Negara

Tujuan 2: Peningkatan Efektivitas Penyelenggaraan Sistem Pengendalian

Intern Pemerintah di Wilayah Provinsi Nusa Tenggara Barat

Sasaran Strategis 2.1. Meningkatnya Maturitas Sistem Pengendalian Intern

pada Pemerintah Daerah dan Korporasi dan Program Prioritas

Pembangunan Nasional di Wilayah Nusa Tenggara Barat

(1) Persentase Penerapan kelima Unsur SPIP pada K/L/Pemda/

Efektivitas SPI Korporasi secara memadai


30

Tujuan 3: Peningkatan Kapabilitas Pengawasan Intern Pemerintah yang

Profesional dan Kompeten di Wilayah Provinsi Nusa Tenggara Barat

Sasaran Strategis 3.1. Meningkatnya Kapabilitas Pengawasan Intern

Pemerintah pada Pemerintah Daerah di Wilayah Nusa Tenggara Barat

(1) Persentase Tingkat Kapabilitas APIP Pemda (Level 3)

Selain ketiga indikator kinerja utama (IKU) tersebut, terdapat juga indikator

kinerja yang bersifat dukungan manajemen, seperti dalam tabel 2.2 berikut:

Tabel 2.2

Indikator Kinerja Utama (IKU) Dukungan Manajemen


No Indikator Kinerja Utama (IKU)

Sasaran Kegiatan 1: Tersedianya Dukungan Manajemen dan pelaksanaan

tugas teknis dalam mencapai kepuasan pelanggan

(1) Jumlah Layanan Dukungan Manajemen Perwakilan BPKP

Sasaran Kegiatan 2: Termanfaatkannya Aset secara Optimal dalam

mencapai Kepuasan Layanan Kesesmaan 7 Skala Likert

(1) Tersedianya Alat Pengolahan Data BPKP

(2) Tersedianya Alat Rumah Tangga BPKP

(3) Terlaksananya Pembangunan Konstruksi Gedung Perwakilan BPKP

6. Program dan Kegiatan

Perwakilan BPKP Provinsi Nusa Tenggara Barat sebagai unit kerja BPKP

melaksanakan program dan kegiatan berdasarkan tugas dan fungsinya

sesuai peraturan perundang-undangan yang berlaku. Program dan

kegiatan dalam lima tahun mendatang didasarkan pada mandat yang

diperoleh dari Peraturan Presiden RI Nomor 192 Tahun 2014, Peraturan

Pemerintah RI Nomor 60 Tahun 2008, dan peraturan perundangan lain

seperti Instruksi Presiden RI Nomor 5 Tahun 2004 tentang Percepatan

Pemberantasan Korupsi, Instruksi Presiden RI Nomor 1 Tahun 2014 tanggal 25


31

Januari 2014 tentang Aksi Pencegahan dan Pemberantasan Korupsi Tahun

2014, dan Peraturan Presiden RI Nomor 55 Tahun 2012 tentang Strategi

Nasional Pencegahan dan Pemberantasan Korupsi Jangka Panjang Tahun

2012-2025.

Program didefinisikan sebagai instrumen kebijakan yang berisi satu/lebih

kegiatan yang dilaksanakan oleh K/L untuk mencapai sasaran dan tujuan

serta memperoleh alokasi anggaran, dan/atau kegiatan masyarakat yang

dikoordinasikan oleh K/L. Perwakilan BPKP Provinsi Nusa Tenggara Barat

menetapkan satu program teknis dan dua program generik dengan

mempertimbangkan restrukturisasi program yang dirancang oleh Bappenas

bahwa setiap LPND menggunakan satu program teknis yang spesifik dan

satu atau beberapa program generik dengan nilai anggaran total sebesar

Rp40.880.218.000,00 yaitu:

1) Program teknis

Program Pengawasan Intern terhadap Akuntabilitas Pengelolaan

Keuangan Negara dan Pembangunan Nasional, Pembinaan

Penyelenggaraan SPIP dan Pengembangan Kapabilitas APIP dengan

anggaran sebesar Rp3.308.253.000,00.

2) Program generik, terdiri atas:

(1) Program Dukungan Manajemen dan Pelaksanaan Tugas Teknis Lainnya

dengan anggaran sebesar Rp10.869.705.000,00.

(2) Program Peningkatan Sarana dan Prasarana Aparatur Negara-BPKP

dengan anggaran sebesar Rp26.702.260.000,00.

Perwakilan BPKP Provinsi Nusa Tenggara Barat sebagai unit eselon II yang

bersifat memberikan pelayanan eksternal menggunakan satu program teknis

yang sama. Anggaran untuk kumpulan kegiatan dalam rangka mencapai

sasaran yang sama kemudian dialokasikan menurut indikator kinerja utama.

Program dan kegiatan yang dilaksanakan dalam rangka mendukung

sasaran strategis Perwakilan BPKP Provinsi Nusa Tenggara Barat tahun 2014

secara ringkas dapat dilihat pada Tabel 2.3.


32

Tabel 2.3.

Program, Sasaran Strategis, dan Kegiatan


No Kegiatan

Program 1: Program Pengawasan Intern Akuntabilitas Keuangan Negara

dan Pembinaan Penyelenggaraan Sistem Pengendalian Intern Pemerintah

1. Perbaikan Pengelolaan Keuangan Negara

(1) Bimbingan teknis/asistensi penyusunan LKKL

(2) Bimtek/asistensi penyusunan LKPD

(3) Pengawasan atas proyek PHLN

(4) Pengawasan atas kegiatan lintas sektoral

(5) Pengawasan atas permintaan presiden

(6) Pengawasan atas permintaan stakeholders

(7) Bimbingan teknis/asistensi penyusunan LK BUMD

(8) Pengawasan penerimaan negara

(9) Pengawasan atas kegiatan kebendaharaan umum negara

(10) Pengawasan atas kinerja BUMD

(11) Sosialisasi masalah korupsi

(12) Bimtek/asistensi implementasi FCP

(13) Evaluasi atas Hambatan Kelancaran Pembangunan, Audit

Penyesuaian Harga dan Audit Klaim

(14) Audit investigatif, penghitungan kerugian keuangan negara, dan

pemberian keterangan ahli atas permintaan instansi penyidik

(15) Audit investigasi atas permintaan instansi lainnya

2. Meningkatnya Kualitas Penerapan SPI KLPK serta meningkatnya

Upaya Pencegahan Korupsi

(1) Pembinaan penyelenggaraan SPIP bidang keuangan daerah

(2) Pembinaan penyelenggaraabn SPIP K/L

(3) Pembinaan penyelenggaraan SPI Korporasi


33

(4) Evaluasi dan Penilaian Tingkat Maturitas SPIP

3. Meningkatnya Kapabilitas Pengawasan Intern Pemda

(1) Bimbingan Teknis Peningkatan Kapabilitas APIP

(2) Pendampingan SA IACM Peningkatan Kapabilitas APIP

(3) Penyelenggaraan Diklat Pembentukan dan Ujian Sertifikasi

4. Meningkatnya Kualitas Layanan Dukungan Teknis Pengawasan

(1) Pengadaan alat pengolah data BPKP

(2) Pengadaan alat rumah tangga BPKP

(3) Pembangunan gedung Perwakilan BPKP

B. Perjanjian Kinerja 2015

Dokumen Penetapan Kinerja memuat pernyataan dan lampiran formulir yang

mencantumkan sasaran strategis, indikator kinerja utama organisasi, beserta

target kinerja dan anggaran merupakan suatu dokumen pernyataan kinerja/

kesepakatan kinerja/perjanjian kinerja, antara BPKP Pusat dengan Perwakilan

BPKP Provinsi Nusa Tenggara Barat. Target kinerja menunjukkan komitmen dari

pimpinan dan seluruh anggota organisasi untuk mencapai hasil yang diinginkan

dari setiap sasaran strategis sesuai indikator kinerja utama yang bersifat

outcome.

Pada tahun 2015, perjanjian kinerja atau dokumen Penetapan Kinerja yang

memuat 7 indikator kinerja yang digunakan untuk mengukur tercapainya 3

sasaran kegiatan dapat dilihat pada Tabel 2.4.

Tabel 2.4.

Perjanjian Kinerja Tahun 2015


No Indikator Kinerja Utama (IKU) Satuan Target

Sasaran Kegiatan: Tersedianya informasi hasil pengawasan dalam

mencapai perbaikan tata kelola, perbaikan sistem pengendalian intern

pengelolaan keuangan negara/daerah, dan peningkatan kapabilitas


34

No Indikator Kinerja Utama (IKU) Satuan Target

APIP

Output

(1) Rekomendasi Hasil Pengawasan Rekomendasi 91

(2) Rekomendasi Pembinaan

Penyelenggaraan SPI/SPIP

Rekomendasi 2

(3) Rekomendasi Pembinaan Kapabilitas APIP Rekomendasi 2

Sasaran Kegiatan: Tersedianya dukungan manajemen dan pelaksanaan

tugas teknis lainnya dalam mencapai kepuasan layanan

Output

(1) Jumlah Layanan Dukungan Manajemen

Perwakilan BPKP

Lap 60

Sasaran Kegiatan: Termanfaatkannya aset secara optimal dalam

mencapai kepuasan layanan kesesmaan 7 skala likert

Output

(1) Tersedianya Alat Pengolahan Data BPKP Unit 58

(2) Tersedianya Alat Rumah Tangga BPKP Unit 45

(3) Terlaksananya Pembangunan Konstruksi

Gedung Perwakilan BPKP

Unit 1


35

BAB IIIAKUNTABILITAS KINERJA

A. Capaian KinerjaPengukuran capaian kinerja tahun 2015 merupakan bagian dari

penyelenggaraan akuntabilitas kinerja tahunan Perwakilan BPKP Provinsi

Nusa Tenggara Barat. Pengukuran dilakukan terhadap capaian kinerja

output dan capaian kinerja outcome dibandingkan dengan target yang

telah diperjanjikan dalam dokumen perjanjian kinerja tahun 2015.

Perwakilan BPKP Provinsi Nusa Tenggara Barat sebagai unit kerja BPKP telah

merumuskan sasaran program dengan keberhasilan kinerja diukur

berdasarkan kinerja sasaran program pendukungnya. Capaian sasaran

program diindikasikan dengan capaian indikator kinerja utama (IKU) yaitu

indikator yang secara signifikan mempengaruhi capaian sasaran program.

Pengukuran capaian kinerja sasaran program meliputi identifikasi atas

realisasi IKU dan membandingkan dengan targetnya. Analisis lebih

mendalam dilakukan terhadap perkembangan capaian IKU dan efisiensi

penggunaan sumber dana dalam mencapai kinerja IKU.

Capaian IKU dan capaian output disajikan dalam tabel 3.1 dan tabel 3.2

sebagai berikut :

Tabel 3.1Capaian Indikator Utama

Sasaran Program Indikator Kinerja Utama Satuan Target RealisasiCapaian

(%)

Perbaikan Pengelolaan Keuangan Negara

Persentase Perbaikan Tata Kelola Manajemen Risiko dan Pengendalian Intern Pengelolaan Keuangan Negara

% 40 40,66 101,65

Meningkatnya Kualitas Penerapan SPI KLPK serta meningkatnya Upaya Pencegahan Korupsi

Persentase Penerapan Kelima unsur SPIP pada K/L/Pemda/Efektivitas SPI Korporasi secara Memadai

% 50 67,92 135,84

Meningkatnya Kapabilitas Pengawasan Intern Pemda

Persentase Tingkat Kapabilitas APIP Pemda (Level 3)

% 50 - -


36

Sasaran Program Indikator Kinerja Utama Satuan Target RealisasiCapaian

(%)

Meningkatnya Kualitas Layanan Dukungan Teknis Pengawasan

Persepsi Kepuasan Layanan Ketatausahaan

Skala likert1-10

7 8,11 115,86

Tabel 3.2Capaian Output

Sasaran Kegiatan Indikator Kinerja Output Satuan Target Realisasi Capaian %

Tersedianya informasi hasil pengawasan dalam mencapai perbaikan tatakelola, perbaikan sistem pengendalian intern pengelolaan keuangan negara/daerah, dan peningkatan kapabilitas APIP

Rekomendasi Hasil Pengawasan

Rekomendasi 91 91 100,00


Rekomendasi Pembinaan Penyelenggaraan SPIP/SPI



Rekomendasi Pembinaan Kapabilitas APIP


Tersedianya dukungan manajemen dan pelaksanaan tugas teknis lainnya dalam mencapai kepuasan layanan

Jumlah Layanan Dukungan Manajemen Perwakilan BPKP

Laporan 60 64 106,67

Tersedianya Alat Pengolah Data BPKP

Unit 58 61 105,17

Tersedianya Alat Rumah Tangga BPKP

Unit 45 50 111,11

Terlaksananya Pembangunan Konstruksi Gedung Kantor Perwakilan BPKP

m2 3.455 3.455 100,00





Termanfaatkannya aset secara optimal dalam mencapai kepuasan layanan kesesmaan


37

Sedangkan penyerapan dana baik yang berasal dari dana DIPA Perwakilan

BPKP Provinsi Nusa Tenggara Barat Tahun 2015 dan biaya pihak ketiga/dana

mitra disajikan sebagai berikut :

Tabel 3.3Realisasi Penyerapan Anggaran

DIPA Dana Mitra Jumlah

A.

1

1.1 Rekomendasi Hasil Pengawasan 2.811.014 383.582 3.194.596 B.

2

2.1 Rekomendasi Pembinaan Penyelenggaraan SPIP/SPI

151.580 - 151.580

C.

3

3.1 Rekomendasi Pembinaan Kapabilitas APIP

83.637 40.113 123.750

D.

4

4.1Jumlah Layanan Dukungan Manajemen Perwakilan BPKP

10.601.092 - 10.601.092

4.2 Tersedianya Alat Pengolah Data BPKP 469.491 - 469.491

4.3 Tersedianya Alat Rumah Tangga BPKP 181.775 - 181.775

4.4Terlaksananya Pembangunan Konstruksi Gedung Kantor Perwakilan BPKP

25.907.093 - 25.907.093

40.205.682 423.695 40.629.377


Indikator Kinerja Outcome(dalam ribuan)

No.

Perbaikan Pengelolaan Keuangan NegaraPersentase Perbaikan Tata Kelola, Manajemen Risiko, dan Pengendalian Intern Pengelolaan Keuangan Negara

Jumlah

Persentase Penerapan Kelima Unsur SPIP pada Pemda secara Memadai

Meningkatnya Kapabilitas Pengawasan Intern K/L/PPersentase Tingkat Kapabilitas APIP Pemda (Level 3)

Meningkatnya Kualitas Layanan Dukungan Teknis PengawasanPersepsi Kepuasan Layanan Kesesmaan


38

B. Analisis Capaian Kinerja

Sasaran program perbaikan pengelolaan keuangan negara terkait dengan

tujuan pertama BPKP yang dirujuk oleh Perwakilan BPKP Provinsi Nusa

Tenggara Barat dalam rencana strategis tahun 2015-2019 yaitu peningkatan

kualitas akuntabilitas pengelolaan keuangan dan pembangunan nasional

yang bersih dan efektif.

Sasaran program ini diindikasikan oleh satu IKU yaitu Persentase perbaikan

Tata Kelola, Manajemen Risiko, dan Pengendalian Intern Pengelolaan

Keuangan Negara. Pengukuran capaian dilakukan dengan menghitung

tindak lanjut rekomendasi hasil pengawasan terhadap jumlah rekomendasi

yang disampaikan dalam laporan hasil pengawasan dibandingkan dengan

targetnya. IKU dihitung total tindak lanjut atas rekomendasi dari masing-

masing Sasaran Kegiatan, bukan dari rata-rata tertimbang IKU per bidang.

Realisasi tahun 2015 IKU ini adalah sebanyak 37 tindak lanjut dari 91

Rekomendasi Hasil Pengawasan atau mencapai 40,66%.

Jika dibandingkan dengan target sebesar 40%, maka capaian IKU tahun

2015 adalah sebesar 101,65%.

Untuk mendukung capaian IKU tersebut, Perwakilan BPKP Provinsi Nusa

Tenggara Barat menghasilkan output berupa rekomendasi hasil

pengawasan sebanyak 91 rekomendasi atau 100% dari target sebanyak 91

rekomendasi hasil pengawasan.

Rincian capaian kinerja kegiatan, kinerja keuangan dan kinerja SDM serta

perbandingan dengan tahun 2014 dan target tahun 2016 disajikan pada

lampiran 1 dan 2.

Capaian kinerja tersebut didukung dengan tindak lanjut atas :

1. Rekomendasi Perbaikan Akuntabilitas Pelaporan

Sesuai dengan PP Nomor 60 Tahun 2008 tentang SIstem Pengendallian

Intern Pemerintah, mandate yang diberikan kepada Perwakilan BPKP

Sasaran Program 1



39

Provinsi Nusa Tenggara Barat sebagai kepanjangan tangan BPKP antara

lain melakukan pengawasan intern terhadap akuntabilitas keuangan

negara atas kegiatan yang bersifat lintas sektoral. Dengan PP tersebut,

BPKP mempunyai kewenangan yang lebih luas dan juga keunggulan

kompetensi dalam melakukan pengawasan intern yang bersifat lintas

sektoral dibandingkan dengan APIP lainnya.

Selama tahun 2015, Perwakilan BPKP Provinsi Nusa Tenggara Barat telah

melaksanakan kegiatan-kegiatan lintas sektoral dengan menghasilkan

rekomendasi-rekomendasi yang diharapkan dapat digunakan sebagai

perbaikan akuntabilitas pelaporan bagi mitra kerja.

Uraian ringkas tindak lanjut rekomendasi perbaikan akuntabilitas

pelaporan adalah sebagai berikut:

Bidang Pengawasan Instansi Pemerintah Pusat

Tahun 2015 Bidang Pengawasan Instansi Pemerintah Pusat

melaksanakan penugasan pengawasan kaitannya dengan

perbaikan akuntabilitas pelaporan dengan melakukan

pendampingan penyusunan laporan keuangan pada 8 (delapan)

instansi vertikal K/L di wilayah Provinsi Nusa Tenggara Barat.

Perbaikan akuntabilitas pelaporan keuangan telah dilakukan Unit

Akuntansi Wilayah (UAW) Pengelolaan Sumber Daya Air (PSDA)

KemenPUPERA Provinsi Nusa Tenggara Barat sebagai tindak lanjut

atas rekomendasi yang diberikan dengan menginstruksikan satker-

satker Kementerian Pekerjaan Umum dan Perumahan Rakyat di

wilayah Provinsi Nusa Tenggara Barat untuk melakukan perbaikan

pencatatan dan pelaporan keuangan. Sedangkan untuk satu

rekomendasi lainnya yaitu melakukan koordinasi dengan pemerintah

daerah untuk menyerahterimakan aset-aset yang berasal dari

program WRMP masih dalam proses tindak lanjut.

Daftar instansi vertikal yang mendapat pendampingan penyusunan

laporan keuangan TA 2014 serta opini atas laporan keuangan instansi

pemerintah pusat TA 2014 disajikan pada lampiran 3.


40

Bidang Pengawasan Akuntabilitas Pemerintah Daerah

a. Tahun 2015 Perwakilan BPKP Provinsi Nusa Tenggara Barat melakukan

pendampingan penyusunan action plan atas temuan hasil

pemeriksaan BPK dalam rangka peningkatan opini atas LKPD di

Kabupaten Lombok Timur dengan memberikan rekomendasi untuk

segera menyusun SOP dan Sisdur tentang pengelolaan piutang dan

penyisihan piutang tidak tertagih serta penghapusannya, yang

memuat cara pengadministrasian, pencatatan, dan pelaporannya,

serta dokumen-dokumen isian rekonsiliasi periodik atas piutang yang

sudah tertagih dan yang jatuh tempo.

Atas rekomendasi dari kegiatan tersebut, telah disusun SOP dan Sisdur

terkait.

b. Kegiatan Penyusunan Database Permasalahan Aset Tetap Pemerintah

Daerah di Wilayah se- Provinsi Nusa Tenggara Barat menghasilkan

rekomendasi untuk mendorong dan mewajibkan penggunaan SIMDA

BMD kepada semua pemerintah daerah di lingkungan Provinsi Nusa

Tenggara Barat untuk meningkatkan ketertiban pengelolaan Aset

Tetap. Sampai dengan akhir tahun 2015, seluruh pemerintah daerah di

wilayah Provinsi Nusa Tenggara Barat telah menggunakan aplikasi

SIMDA BMD.

Dukungan kegiatan tahun 2015, Perwakilan BPKP Provinsi Nusa Tenggara

Barat menghasilkan output berupa rekomendasi perbaikan akuntabilitas

pelaporan sebanyak 18 rekomendasi. Dari 18 rekomendasi tersebut

sebanyak 3 di antaranya telah ditindaklanjuti. Masih rendahnya tindak

lanjut atas rekomendasi perbaikan akuntabilitas pelaporan sampai

dengan akhir tahun 2015 ini dikarenakan sebagian besar rekomendasi

merupakan rekomendasi yang perbaikan dan implementasinya tidak

dapat diukur secara langsung pada tahun berjalan.

Pendampingan yang dilakukan Perwakilan BPKP Provinsi Nusa Tenggara

Barat kaitannya dengan perbaikan akuntabilitas pelaporan pada

pemerintah daerah menunjukkan hasil yang signifikan. Hal ini ditunjukkan


41

dengan berhasil diraihnya opini Wajar Tanpa Pengecualian (WTP) atas 9

(sembilan) Laporan Keuangan Pemerintah Daerah (LKPD) dan opini Wajar

Dengan Pengecualian (WDP) pada 2 (dua) LKPD lainnya, dengan rincian

sebagai berikut:

Tabel 3.4

Daftar Opini BPK atas LKPD

Pemerintah DaerahOpini Laporan Keuangan

TA 2013 TA 2014

Provinsi Nusa Tenggara Barat WTP WTP

Kabupaten Bima WDP WDP

Kabupaten Dompu WDP WTP

Kabupaten Lombok Barat WDP WTP

Kabupaten Lombok Tengah WTP WTP

Kabupaten Lombok Timur WDP WDP

Kabupaten Sumbawa WTP WTP

Kota Mataram WDP WTP

Kota Bima WDP WTP

Kabupaten Sumbawa Barat WDP WTP

Kabupaten Lombok Utara WDP WTP

Kontribusi Bidang APD Perwakilan BPKP provinsi Nusa Tenggara Barat

dalam mempertahankan dan meningkatkan LKPD dilakukan melalui

Bimtek aplikasi SIMDA Berbasis Akrual, dan pendampingan penyusunan

LKPD.

Daftar opini BPK atas LKPD TA 2014 secara lebih rinci disajikan pada

lampiran 4.

2. Rekomendasi Perbaikan Kebijakan dan Tata Kelola Kebendaharaan

Umum Negara

Pemerintah melalui PP Nomor 60 Tahun 2008 tentang Sistem Pengendalian

Intern Pemerintah, pasal 49 ayat 2 butir b. menegaskan bahwa BPKP

melakukan pengawasan intern terhadap akuntabilitas keuangan Negara

atas kegiatan Kebendaharaan Umum Negara dengan tujuan untuk

memberikan masukan kepada Menteri Keuangan. Menindaklanjuti


42

amanat tersebut, maka BPKP membentuk Indikator Kinerja Kegiatan

berupa “Rekomendasi Perbaikan Kebijakan dan Tata Kelola

Kebendaharaan Umum Negara”.

Kegiatan yang mendukung rekomendasi tersebut menghasilkan 7

rekomendasi dengan 2 di antaranya telah ditindaklanjuti, yaitu

pembentukan satgas SIMDA Desa di Kabupaten Lombok Utara yang

merupakan perbaikan atas rekomendasi dari kegiatan bimbingan teknis

pengelolaan keuangan desa dengan aplikasi SIMDA Desa, serta

melakukan koordinasi kepada instansi penitip (Kejaksaan dan Kepolisian)

untuk efektivitas pelaksanaan Peraturan Bersama Kepala Kepolisian RI,

Jaksa Agung RI, Komisi Pemberantasan Korupsi RI, Menteri Hukum dan

HAM RI, dan Menteri Keuangan RI tentang Sinkronisasi Ketatalaksanaan

Sistem Pengelolaan Benda Sitaan Negara dan Barang Rampasan Negara

dengan menegaskan kewajiban instansi penitip untuk memberikan

informasi secara periodik terkait status hukum barang sitaan yang

dititipkan pada Rupbasan yang merupakan perbaikan atas rekomendasi

dari kegiatan Audit Tujuan Tertentu atas Pengelolaan Benda Sitaan dan

Barang Rampasan Tahun 2015 pada Kementerian Hukum dan HAM RI di

Wilayah Provinsi Nusa Tenggara Barat. Sementara 5 rekomendasi lainnya

sedang dalam proses tindak lanjut.

Perwakilan BPKP Provinsi Nusa Tenggara Barat juga telah melakukan

pendampingan Integrasi SIMDA Keuangan dengan layanan CMS (Cash

Management System) Bank NTB sebagai Kasda Pemda pada Kota

Mataram, Kabupaten Lombok Barat, Kabupaten Sumbawa, Kabupaten

Lombok Utara, Provinsi Nusa Tenggara Barat dan Kabupaten Dompu.

Kegiatan tersebut sebagai bentuk komitmen Perwakilan BPKP Provinsi

Nusa Tenggara Barat dalam mendorong akuntabilitas & transparansi

manajemen keuangan Pemda.

3. Rekomendasi Perbaikan Kebijakan Korporasi

Tata Kelola Perusahaan yang Baik (Good Corporate Governance/GCG)

adalah struktur dan proses yang digunakan dan diterapkan organ

perusahaan (Rapat Umum Pemegang Saham, Dewan Komisaris, dan


43

Direksi) untuk meningkatkan pencapaian sasaran hasil usaha dan

mengoptimalkan nilai perusahaan bagi seluruh stakeholders,

berlandaskan peraturan perundang-undangan dan etika berusaha.

BUMN/BUMD karena sebagian besar modalnya merupakan milik

pemerintah dan atau pemerintah daerah berkewajiban menerapkan

GCG secara konsisten dan berkelanjutan.

Sebagai auditor internal pemerintah, terkait dengan perannya dalam

meningkatkan akuntabilitas Pemda dan pengelolaan BUMN/BUMD,

Perwakilan BPKP Provinsi Nusa Tenggara Barat perlu mendorong

pemerintah daerah untuk menerapkan SPM yang telah ditetapkan

Kementerian Teknis, dan mendorong BUMN/BUMD untuk menerapkan

GCG.

Selama tahun 2015 Perwakilan BPKP Provinsi Nusa Tenggara Barat

melakukan pendampingan kepada BUMD dalam rangka

penyelenggaraan korporasi yang baik. Hasil pendampingan tersebut

antara lain beberapa PDAM telah menggunakan aplikasi SIA PDAM,

penyusunan draft Corporate Plan, penyusunan infrastruktur GCG,

penyusunan draft kebijakan akuntansi mengenai kapitalisasi atas

pembelian barang/aset.

Rekomendasi Perbaikan Kebijakan Korporasi yang telah disampaikan

kepada mitra adalah sebanyak 7 rekomendasi dengan 2 di antaranya

telah ditindaklanjuti.

Daftar opini terhadap LK PDAM, skor GCG BUMD dan kinerja PDAM

disajikan pada lampiran 5, 6 dan 7.

4. Rekomendasi Perbaikan Kebijakan Keuangan Daerah

Capaian kinerja berupa tindak lanjut atas rekomendasi perbaikan

kebijakan keuangan daerah antara lain berupa :

a. Selama tahun 2015 telah dilaksanakan kegiatan Koordinasi Supervisi

dan Pencegahan Korupsi. Atas rekomendasi hasil kegiatan tersebut

Pemerintah Daerah telah menyampaikan rencana tindak. Koordinasi

dan Supervisi Pencegahan Korupsi (Korsupgah) tahun 2015


44

dilaksanakan di Kabupaten Lombok Utara dan Kabupaten Lombok

Timur. Tindak lanjut atas rekomendasi tersebut antara lain pengawasan

yang intensif oleh Inspektorat terhadap pelaksanaan proses

penyusunan APBD.

b. Beberapa Pemerintah Kabupaten/Kota telah melakukan perbaikan

penginputan transaksi SIMDA versi 2.7.0.5, mempercepat penyajian

kembali atas laporan keuangan tahun 2014, menyusun form dan

melakukan pencatatan piutang, melakukan monitoring atas

penatausahaan pendapatan.

Dua perbaikan di atas merupakan tindak lanjut dari 11 rekomendasi yang

diberikan. Sembilan rekomendasi lainnya masih dalam proses tindak

lanjut.

Untuk mendukung capaian kinerja tersebut Perwakilan BPKP Provinsi Nusa

Tenggara Barat menghasilkan output sebanyak 11 rekomendasi.

Kegiatan-kegiatan yang mendukung pencapaian output adalah

Kegiatan Korsupgah, Pendampingan penyusunan laporan keuangan

berbasis akrual, pendampingan implementasi aplikasi SIMDA dan SIMDA

Desa, pengawasan optimalisasi pendapatan asli daerah.

Belum seluruh rekomendasi Perbaikan Kebijakan Keuangan Daerah dapat

ditindaklanjuti, hal tersebut dsebabkan rekomendasi baru dapat

ditindaklanjuti di tahun berikutnya, belum dapat dimonitoring

perbaikannya di tahun berjalan.

5. Rekomendasi Perbaikan Kinerja Program Pembangunan Pusat, Daerah,

dan Korporasi

Berdasarkan PP No. 60 Tahun 2008 tentang Sistem Pengendalian Intern

Pemerintah, pasal 48 ayat 2 butir a dan pasal 50 ayat 1 butir a,

menyebutkan bahwa BPKP melakukan pengawasan intern antara lain

melalui audit kinerja. Oleh karena itu, audit kinerja pelayanan pemda

yang dilaksanakan BPKP mendukung pencapaian Sasaran Tersedianya

informasi hasil pengawasan dalam mencapai perbaikan tata kelola,


45

perbaikan sistem pengendalian intern pengelolaan keuangan

negara/daerah, dan peningkatan kapabilitas APIP.

Capaian kinerja, antara lain beberapa PDAM meningkatkan cakupan

pelayanan dengan menambah Sambungan Rumah (SR) pada tahun

berjalan sebagai upaya mewujudkan Millenium Development Goals

(MDG’S), meningkatkan penyediaan air minum bagi Masyarakat

Berpenghasilan Rendah (MBR), mengupayakan efisiensi biaya dan

peningkatan pendapatan melalui penyesuaian tarif, dan penambahan

sambungan baru, Corporate Plan periode 2016-2020 dan penyusunan

SOP semua pelayanan. Beberapa Rumas Sakit telah meningkatkan mutu

pelayanan baik dari segi SDM maupun sarana prasana yang mendukung

pelayanan, mengalokasikan dana untuk meningkatkan kompetensi

sumber daya manusia dalam menunjang kegiatan pengembangan

produk baru di bidang pelayanan, pengembangan sistem manajemen

dan penelitian, membuat dan melaksanakan program pemberian

penghargaan bagi pegawai teladan.

Dalam bidang kesehatan, Pemerintah Kabupaten Lombok Tengah telah

menuangkan seluruh indikator SPM berdasarkan Peraturan Menteri

Pendidikan dan Kebudayaan No. 23 Tahun 2013 tentang Perubahan atas

Peraturan Menteri Pendidikan Nasional Nomor 15 Tahun 2010 Tentang

Standar Pelayanan Minimal Pendidikan Dasar serta menuangkan target 5

tahun, dan menuangkan seluruh indikator SPM dan target 1 tahun dalam

dokumen RKPD untuk tahun berikutnya.

Selama tahun 2015 dukungan kegiatan yang telah dihasilkan 34

rekomendasi Perbaikan Kinerja Program Pembangunan Pusat, Daerah,

dan Korporasi dengan 10 rekomendasi yang telah ditindaklanjuti.

6. Rekomendasi Hambatan Kelancaran Pembangunan

Dalam tahun 2015, kegiatan pengawasan Bidang Investigasi Perwakilan

BPKP Provinsi Nusa Tenggara Barat kaitannya dengan hambatan

kelancaan pembangunan menghasilkan satu rekomendasi yaitu

menginventarisir dan menilai terkait permasalahan relokasi aset tetap

Pemerintah Kabupaten Lombok Barat di atas lahan Kerjasama


46

Operasional (KSO) PT. Patut Patuh Patju dengan PT. Bliss Pembangunan

Sejahtera dengan bangunan baru sebagai pengganti oleh pihak yang

independen atau expert sehingga mendapatkan nilai yang setara. Atas

rekomendasi tersebut belum dilakukan tindak lanjut.

7. Rekomendasi Keinvestigasian

Tindak lanjut atas rekomendasi keinvestigasian antara lain :

a. Dalam menuntaskan kasus tindak pidana korupsi (TPK), Aparat

Penegak Hukum (APH) memerlukan keahlian di bidang akuntansi dan

audit baik dalam tahap penyelidikan, penyidikan, penuntutan,

maupun pemeriksaan perkara TPK di persidangan. Perwakilan BPKP

Provinsi Nusa Tenggara Barat memiliki SDM yang mempunyai keahlian

di bidang akuntansi dan audit berperan aktif dalam pemberantasan

TPK. Oleh karena itu, permintaan dari APH untuk melaksanakan

kegiatan audit investigatif, audit dalam rangka penghitungan

kerugian keuangan negara, dan pemberian keterangan ahli selalu

direspon dengan maksimal.

Salah satu upaya perbaikan pengelolaan keuangan negara antara

lain dengan tertanganinya kasus TPK. Penanganan kasus yang

berindikasi TPK yang dilaksanakan oleh auditor Perwakilan BPKP

Provinsi Nusa Tenggara Barat menjadi lengkap setelah dilimpahkan

kepada Aparat Penegak Hukum (APH).

Selama tahun 2015 seluruh laporan maupun rekomendasi dari Hasil

Audit Investigatif (LHAI), Penghitungan Kerugian Keuangan Negara

(LHPKKN), serta pemberian keterangan ahli yang merupakan output

Perwakilan BPKP Provinsi Nusa Tenggara Barat telah dimanfaatkan

oleh instansi penyidik dalam menangani perkara tindak pidana

korupsi.

Laporan hasil audit yang diterbitkan dan diserahkan kepada penyidik

telah digunakan sebagai bukti surat dalam berkas perkara yang

bersangkutan, yang dapat digambarkan sebagai berikut:

LHAI serta LHPKKN dtindaklanjuti dengan pemberian keterangan ahli

kepada penyidik akan digunakan oleh penyidik sebagai bahan


47

penyusunan dakwaan dan alat bukti pada proses pemeriksaan di

persidangan.

Di samping itu, LHAI dan LHPKKN serta pemberian keterangan ahli

dalam sidang tindak pidana korupsi oleh Majelis Hakim juga

digunakan sebagai rujukan dalam tiap amar putusannya.

b. Proses pembangunan seringkali terhambat dan tidak terlaksana

sesuai dengan rencana yang telah ditetapkan oleh Pemerintah.

Terkait hal itu Perwakilan BPKP Provinsi Nusa Tenggara Barat berupaya

mengidentifikasi permasalahan yang mempengaruhi hambatan

tersebut serta mengupayakan penyamaan persepsi dengan pihak-

pihak terkait dalam kegiatan evaluasi hambatan kelancaran

pembangunan yang dapat digunakan sebagai bahan pertimbangan

penyelesaian masalah-masalah yang menghambat kelancaran

pembangunan/kegiatan tersebut.

c. Perikatan perjanjian (kontrak) antara instansi pemerintah atau

BUMN/D dengan pihak ketiga kadang-kadang terjadi klaim yang

disebabkan adanya perbedaan kondisi riil dengan kontrak atau

karena terjadi sesuatu hal yang tidak diperkirakan sebelumnya yang

mengakibatkan timbulnya kewajiban bagi pengguna jasa kepada

penyedia jasa. BPKP dapat melakukan audit atas pengajuan klaim

tersebut atas permintaan penanggungjawab kegiatan, pimpinan

instansi, BUMN/D, maupun penetapan pengadilan/badan arbitrase.

Hasil audit klaim akan digunakan olh auditan sebagai salah satu

bahan pertimbangan dalam pengambilan keputusan untuk

penyelesaian klaim

d. Dalam rangka pencapaian tujuan meningkatkan pemahaman

mengenai praktik-praktik penyelenggaraan good governance,

Perwakilan BPKP Provinsi Nusa Tenggara Barat turut berupaya

meningkatkan pemahaman publik terhadap permasalahan korupsi,

antara lain dengan melakukan sosialisasi kepada masyarakat melalui

kegiatan Sospak.


48

Capaian kinerja dari pemanfaatan rekomendasi keinvestigasian tersebut

didukung dengan capaian output kegiatan keinvestigasian sebanyak 20

rekomendasi yang terdiri atas satu rekomendasi hambatan kelancaran

pembangunan, 18 (delapan belas rekomendasi keinvestigasian) dan satu

rekomendasi dari hasil kegiatan FCP.

Kegiatan-kegiatan yang mendukung output keinvestigasian antara lain :

a. Audit Investigatif (AI)

Target Kegiatan Audit Investigatif dalam tahun 2015 adalah sebanyak

2 kegiatan atau laporan. Dari target tersebut direalisasi sebanyak 3

kegiatan yaitu Audit investigatif atas kasus dugaan tindak pidana

korupsi pembangunan landscape Kantor Bupati Lombok Utara TA

2013, Audit Investigatif atas dugaan TPK Pengadaan Baju Kaos BBGRM

Kabupaten Bima TA 2014 dan Audit Investigatif atas Kasus Dugaan TPK

pada Kegiatan Pengadaan Barang Pangan untuk Kesejahteraan

Sosial Tahap II Kabupaten Lombok Timur TA 2014.

b. Audit Penghitungan Kerugian Keuangan Negara (PKKN)

Target Kegiatan Audit Penghitungan Kerugian Keuangan Negara

dalam tahun 2015 adalah sebanyak 8 kegiatan. Dari target tersebut

direalisasi sebanyak 18 kegiatan yang menghasilkan 18 laporan

sekaligus rekomendasi dengan nilai kerugian negara sejumlah

Rp11.103.753.352,16 yang terdiri atas Rp10.088.057.826,20 belum

sidang, Rp450.202.673,00 dalam proses persidangan dan

Rp565.492.853,00 sudah merupakan vonis/putusan.

c. Pemberian Keterangan Ahli (PKA)

Selama tahun 2015, Perwakilan BPKP Provinsi Nusa Tenggara Barat

melakukan pemberian keterangan ahli di depan penyidik maupun di

depan persidangan sebanyak 32 kali. Jumlah ini melebihi target PKA

Bidang Investigasi tahun 2015 sebanyak 15 kali.

d. Audit Klaim

Telah dilaksanakannya kegiatan Audit Klaim dalam tahun 2015

sebanyak 1 kegiatan dari target sebanyak 1 kegiatan. Audit klaim


49

dilaksanakan atas pemutusan kerjasama pola BGS pembangunan

pasar Labuhan Lombok Kabupaten Lombok Timur.

e. Sosialisasi Program Anti Korupsi (Sospak)

Perwakilan BPKP Provinsi Nusa Tenggara Barat telah

menyelenggarakan 2 (dua) kegiatan sosialisasi anti korupsi bagi

siswa/pelajar SMA/SMK di Kota Mataram dan Gerung, Lombok Barat.

Sosialisasi program anti korupsi merupakan strategi edukatif, salah satu

pilar strategi (selain strategi preventif dan represif) pemberantasan

dan pencegahan tindak pidana korupsi. Sosialisasi Program Anti

Korupsi merupakan kegiatan lanjutan dari tahun tahun sebelumnya

dan akan terus dilaksanakan pada tahun tahun yang akan datang.

Diselenggarakannya kegiatan Sosialisasi Program Anti Korupsi

bertujuan memberikan edukasi kepada masyarakat tentang

permasalahan korupsi dan upaya yang dapat dilakukan untuk

memerangi korupsi. Tahun 2015 sosialisasi dilakukan kepada pelajar.

f. Fraud Control Plan (FCP)

Kegiatan Fraud Control Plan (FCP) dalam tahun 2015 telah

dilaksanakan dengan memberikan rekomendasi untuk melakukan

bimbingan teknis penyusunan sistem FCP atau sistem anti korupsi,

namun belum cukup respon dari pimpinan dan jajaran instansi/

satuan kerja untuk merancang dan menerapkan Fraud Control Plan

(FCP) pada instansinya. Kegiatan FCP tahun 2015 dilaksanakan di

RSUD Kota Mataram.

g. Audit Hambatan Kelancaran Pembangunan (HKP)

Bidang Investigasi Perwakilan BPKP Provinsi Nusa Tenggara Barat

melaksanakan satu penugasan pengawasan dalam kaitannya

dengan hambatan kelancaran pembangunan dan menyampaikan

satu rekomendasi strategis yaitu permasalahan relokasi aset tetap

Pemerintah Kabupaten Lombok Barat di atas lahan Kerjasama

Operasional (KSO) PT. Patut Patuh Patju dengan PT. Bliss

Pembangunan Sejahtera dengan bangunan baru sebagai pengganti

agar diinventarisir dan dinilai oleh pihak yang independen atau


50

ekspert sehingga mendapatkan nilai yang setara. Atas rekomendasi

tersebut belum dilakukan tindak lanjut.

8. Rekomendasi Perbaikan SPI Korporasi

Tata kelola yang baik di sektor korporasi diharapkan mampu untuk

meningkatkan efisiensi dan efektivitas pengelolaan investasi kekayaan

negara melalui penyelenggaraan usaha yang sehat, beretika dan

memiliki daya guna yang dikenal dengan istilah Good Corporate

Governance (GCG). Seiring dengan peran Perwakilan BPKP Provinsi Nusa

Tenggara Barat dalam mendukung tercapainya akuntabilitas

pengelolaan kekayaan negara dan daerah yang dipisahkan tersebut,

Perwakilan BPKP Provinsi Nusa Tenggara Barat berperan aktif dalam

kegiatan assessment, evaluasi, asistensi/pendampingan, dan bimbingan

teknis (Bimtek) penerapan Good Corporate Governance (GCG) pada

BUMN/BUMD/BUL.

Realisasi IKU didukung dengan dana sebesar Rp3.194.596.144,00 (yang terdiri

atas realisasi dana DIPA sebesar Rp2.811.014.194,00 dan dana mitra sebesar

Rp383.581.950,00) atau realisasi dana DIPA mencapai 91,95% dari anggaran

sebesar Rp3.057.086.000,00 dan SDM sebanyak 10.632 OH atau 131,75% dari

rencana sebanyak 8.070 OH.

Dari sisi penggunaan dana, IKU Persentase perbaikan Tata Kelola,

Manajemen Risiko, dan Pengendalian Intern Pengelolaan Keuangan Negara

sudah efisien. Kondisi ini tampak dari capaian IKU sebesar 101,65% lebih

tinggi dibandingkan dengan capaian penggunaan dana sebesar 91,95%.

Dari sisi penggunaan sumber daya manusia (OH), IKU Persentase perbaikan

Tata Kelola, Manajemen Risiko, dan Pengendalian Intern Pengelolaan

Keuangan Negara belum efisien. Kondisi ini tampak dari capaian IKU sebesar

101,65%, lebih rendah dibandingkan capaian OH sebesar 131,75%. Tingginya

capaian penggunaan sumber daya manusia dikarenakan banyaknya

penugasan pengawasan yang tidak direncanakan (nonPKPT) yang

dilaksanakan oleh Perwakilan BPKP Provinsi Nusa Tenggara Barat selama

tahun 2015.


51

Penyelenggaraan SPIP pada dasarnya merupakan tanggung jawab masing-

masing pimpinan lembaga, gubernur dan bupati/walikota. Perwakilan BPKP

Provinsi Nusa Tenggara Barat sebagai unit kerja BPKP sesuai PP Nomor 60

Tahun 2008 bertanggung jawab melakukan pembinaan. Pada prinsipnya

pembinaan SPIP diarahkan agar instansi pemerintah dapat

menyelenggarakan SPIP dalam rangka mencapai tujuannya melalui

kegiatan yang efektif dan efisien, keandalan pelaporan keuangan,

pengamanan asset Negara, dan ketaatan terhadap peraturan perundang-

undangan.

Sasaran program meningkatnya kualitas penerapan SPI KLPK serta

meningkatnya upaya pencegahan korupsi diindikasikan oleh satu indikator

kinerja utama yaitu Persentase Jumlah Pemda yang telah menerapkan

kelima Unsur SPIP pada Pemda secara memadai.

Tahun 2015, Perwakilan BPKP Provinsi Nusa Tenggara Barat telah melakukan

pendampingan penyusunan Rencana Tindak Perbaikan (RTP) baik di lingkup

SKPD maupun tingkat Pemerintah Kabupaten/Kota, melakukan pembinaan

penyelenggaraan SPIP pada pemda, evaluasi atas penyelenggaraan

tingkat maturitas SPIP, dan evaluasi penerapan SPI pada K/L dan korporasi

pada 35 K/L, 6 Pemda, dan 12 korporasi. Hasil penilaian maturitas SPIP pada

Sasaran Program 2

Meningkatnya Kualitas Penerapan SPI KLPK serta Meningkatnya Upaya Pencegahan Korupsi

Jumlah K/L/P/Korporasi yang telah menerapkan kelima unsur SPIP secara

memadai

% Capaian IKU = X 100%

Jumlah K//P/Korporasi di NTB yang dilakukan Penilaian SPI/P pada 2015


52

6 pemda menunjukkan 2 (dua) pemda berada pada level 1 dan 4 (empat)

pemda berada pada level 2 atau cukup memadai. Hasil penilaian SPI pada

12 korporasi di wilayah Provinsi Nusa Tenggara Barat menunjukkan 1

korporasi berada pada kriteria cukup memadai, 3 korporasi berada pada

kriteria kurang memadai dan 8 korporasi berada pada kriteria tidak

memadai. Hasil penilaian SPI pada 35 K/L (instansi vertikal) di wilayah Provinsi

Nusa Tenggara Barat menunjukkan 8 K/L berada pada kriteria belum

memadai, 9 K/L berada pada kriteria kurang memadai, 29 K/L berada pada

kriteria cukup memadai dan 7 K/L berada pada kriteria memadai. Secara

keseluruhan, tingkat penyelenggaraan SPI/P pada K/L/P/Korporasi di wilayah

Provinsi Nusa Tenggara Barat berada pada kriteria cukup memadai.

Untuk mendukung capaian IKU tersebut, Perwakilan BPKP Provinsi Nusa

Tenggara Barat menghasilkan output berupa rekomendasi pembinaan

SPIP/SPI sebanyak 2 rekomendasi atau 100% dari target sebanyak 2

rekomendasi. Rekomendasi tersebut yaitu melakukan finalisasi penyusunan

kebijakan dan prosedur yang ditetapkan untuk semua kegiatan pokok unit

organisasi sesuai PP Nomor 60 Tahun 2008 serta melakukan sosialisasi atau

diseminasi kebijakan dan prosedur kepada seluruh pegawai, dan

mengintegrasikan dan menginternalisasikan pengendalian intern sebagai

proses yang melekat/integral dengan proses kegiatan lainnya. Atas

rekomendasi tersebut, sampai dengan akhir tahun 2015 pemerintah daerah

di wilayah Provinsi Nusa Tenggara Barat sedang melakukan proses tindak

lanjut.

Realisasi IKU didukung 7 penugasan yang terdiri atas 3 penugasan yang

direncanakan (PKPT) dan 4 penugasan yang tidak direncanakan (nonPKPT)

dengan menggunakan dana sebesar Rp151.580.000,00 atau 92,45% dari

anggaran sebesar Rp163.958.000,00 dan SDM sebanyak 505 OH atau

110,26% dari rencana sebanyak 458 OH. Realisasi tersebut merupakan

realisasi penugasan yang dikhususkan untuk pembinaan dan evaluasi

maturitas SPIP Pemda. Sementara evaluasi SPI pada K/L dan Korporasi

dilakukan bersamaan (menyatu) dengan penugasan pengawasan lainnya.


53

Dari sisi penggunaan dana, IKU Jumlah Pemda yang telah menerapkan

kelima Unsur SPIP pada Pemda secara memadai sudah efisien. Kondisi ini

tampak dari capaian IKU output sebesar 100% lebih tinggi dibandingkan

dengan capaian penggunaan dana sebesar 92,45%.

Dari sisi penggunaan sumber daya manusia (OH), IKU Jumlah Pemda yang

telah menerapkan kelima Unsur SPIP pada Pemda secara memadai belum

efisien. Kondisi ini tampak dari capaian IKU output sebesar 100% lebih rendah

dibandingan capaian OH sebesar 110,26%.

Pelaksanaan audit intern di lingkungan instansi pemerintah dilakukan oleh

pejabat yang mempunyai tugas melaksanakan pengawasan dan telah

memenuhi syarat kompetensi keahlian sebagai auditor. Sebagai Aparat

Pengawasan Intern Pemerintah dituntut untuk bisa menjalankan fungsi dan

perannya sebagain pemberi jasa consultant dan assurance.

Sebagai organisasi pengawasan, salah satu faktor penentu keberhasilan

APIP adalah kompetensi dan professional sumber daya manusianya (SDM),

karena faktor manusia yang mengatur dan menggerakkan jalan organisasi,

SDM yang kompeten adalah SDM yang memiliki penguasaan teoritis,

didukung dengan pengalaman, dan mendapat pengakuan keahlian

spesifik berdasarkan standar yang berlaku umum dalam lingkungan

keahlisan tersebut, SDM yang professional adalah SDM yang mampu

melaksanakan tugas dengan baik sesuai dengan keahliannya.

Sasaran meningkatnya kapabilitas pengawasan intern K/L/P diindikasikan

oleh satu IKU yaitu persentase tingkat kapabilitas APIP Pemda (level 3).

Sasaran Program 3

Meningkatnya Kapabilitas Pengawasan Intern K/L/P

Jumlah APIP Pemda telah mencapai Kapabilitas Level 3

% Capaian IKU = X 100%

Jumlah Pemda


54

Sampai dengan tahun 2015 belum terdapat APIP di wilayah Provinsi Nusa

Tenggara Barat yang mencapai kapabilitas level 3, namun demikian proses

kegiatan peningkatan Kapabilitas APIP terhadap 11 APIP Prov/Kab/Kota

sudah berhasil/terdapat peningkatan leveling yaitu dari Level 1 ke Level 2

sebanyak 3 Inspektorat yaitu Inspektorat Provinsi Nusa Tenggara Barat,

Inspektorat Kabupaten Sumbawa dan Inspektorat Kota Bima, terdapat 2

Inspektorat yang telah bertahan di level 2 yaitu Inspektorat Kabupaten

Lombok Timur dan Inspektorat Kabupaten Lombok Tengah dan satu

inspektorat berpotensi untuk menuju level 3 yaitu Inspektorat Kabupaten

Lombok Barat.

Untuk mendukung proses kegiatan peningaktan kapabilitas APIP tersebut,

Perwakilan BPKP Provinsi Nusa Tenggara Barat menghasilkan output berupa

rekomendasi pembinaan kapabilitas APIP sebanyak 2 rekomendasi dan

sebanyak 1 rekomendasi telah ditindak lanjuti dalam rangka peningkatan

kapabilitas APIP. Rekomendasi yang telah ditindaklanjuti adalah telah

tersusunnya Piagam Audit Intern (Internal Audit Charter/IAC) pada seluruh

APIP daerah di wilayah Provinsi Nusa Tenggara Barat. Sementara

rekomendasi yang masih dalam proses tindak lanjut adalah pemenuhan

peningkatan anggaran pengawasan secara bertahap dan pemenuhan

auditor sesuai kebutuhan ideal Inpektorat Provinsi/Kabupaten/Kota.

Hambatan peningkatan kapabilitas APIP pada umumnya adalah :

a. Indepedensi dan objektivitas APIP belum diterapkan sepenuhnya;

b. Lemahnya implementasi kebijakan pengawasan dari tahap

perencanaan hingga tahap pelaporan;

c. Kurangnya alokasi anggaran belanja APIP dibandingkan dengan total

belanja dalam APBD;

d. Kurangnya implementasi kendali mutu sesuai dengan PermenpanRB

Nomor 19 tahun 2009;

e. Inkonsistensi implementasi kebijakan pengawasan; dan

f. Kurangnya kegiatan pengembangan kompetensi dan lemahnya

manajemen SDM APIP terutama rekrutmen, pola karier dan pola

mutasi/rotasi.


55

Realisasi IKU didukung dengan pelaksanaan 21 penugasan yang terdiri atas

5 penugasan direncanakan (PKPT) dan 16 penugasan tidak direncanakan

(nonPKPT) dengan menggunakan dana sebesar Rp83.637.228,00 atau

95,90% dari anggaran sebesar Rp87.209.000,00 dan SDM sebanyak 364 OH

atau 168,52% dari rencana sebanyak 216 OH.

Dari sisi penggunaan dana, IKU Jumlah APIP Pemda yang telah mencapai

level 3 sudah efisien. Kondisi ini tampak dari capaian penggunaan dana

sebesar 95,90% dengan realisasi adanya 3 (tiga) APIP Pemda yang

mengalami peningkatan level kapabilitas, 2 (dua) APIP Pemda yang berhasil

bertahan pada level 2, serta 1 (satu) APIP Pemda berpotensi untuk menuju

ke level 3.

Dari sisi penggunaan sumber daya manusia (OH), IKU Jumlah APIP Pemda

yang telah mencapai level 3 cukup efisien. Kondisi ini tampak dari capaian

OH sebesar 168,52% dengan realisasi adanya 3 (tiga) APIP Pemda yang

mengalami peningkatan level kapabilitas, 2 (dua) APIP Pemda yang berhasil

bertahan pada level 2, serta 1 (satu) APIP Pemda berpotensi untuk menuju

ke level 3.

Salah satu kegiatan dalam rangka peningkatan kapabilitas APIP yang

dilaksanakan Perwakilan BPKP Provinsi Nusa Tenggara Barat merupakan

pelaksanaan kegiatan atas tapkin Pusbin JFA. Hal ini sebagai bukti sinergitas

Perwakilan BPKP Provinsi Nusa Tenggara Barat dengan Pusbin JFA dalam

rangka peningkatan kapabilitas APIP.

Level kapabilitas APIP di wilayah Provinsi Nusa Tenggara Barat ditunjukkan

dari tabel 3.5. di bawah ini

Tabel 3.5

Level Kapabilitas APIP di Wilayah Provinsi Nusa Tenggara Barat

Inspektorat Posisi Jan’15 Posisi Des’15 Peningkatan

Provinsi Nusa Tenggara Barat Level 1 Level 2 Ya

Kota Mataram Level 1 Level 1 -

Kabupaten Lombok Barat Level 2 Level 2 -

Kabupaten Lombok Utara Level 1 Level 1 -


56

Inspektorat Posisi Jan’15 Posisi Des’15 Peningkatan

Kabupaten Lombok Tengah Level 2 Level 2 -

Kabupaten Lombok Timur Level 2 Level 2 -

Kabupaten Sumbawa Barat Level 1 Level 1 -

Kabupaten Sumbawa Level 1 Level 2 Ya

Kabupaten Bima Level 1 Level 1 -

Kabupaten Dompu Level 1 Level 1 -

Kota Bima Level 1 Level 2 Ya

Dalam rangka peningkatan sinergitas antar instansi APIP di wilayah Provinsi

Nusa Tenggara Barat, telah dibentuk dan dikukuhkan Asosiasi Auditor Intern

Pemerintah Indonesia (AAIPI) Wilayah Nusa Tenggara Barat oleh Gubernur

Nusa Tenggara Barat pada tanggal 16 September 2015. AAIPI NTB

diharapkan dapat menjadi wadah koordinasi antar instansi APIP di Wilayah

Provinsi Nusa Tenggara Barat dalam rangka efektivitas pengawasan intern

pemerintah untuk mendukung tercapainya tujuan nasional di wilayah Nusa

Tenggara Barat.

Selain itu, Perwakilan BPKP Provinsi Nusa Tenggara Barat juga menginisiasi

lahirnya komitmen pimpinan APIP se wilayah Provinsi Nusa Tenggara Barat

dalam rangka peningkatan kapabilitas instansinya masing-masing, sebagai

berikut:


57

Tabel 3.6

Komitmen Peningkatan Kapabilitas APIP

Peningkatan level kapabilitas APIP menunjukkan perbaikan setiap elemen

dalam APIP. Perwakilan BPKP Provinsi Nusa Tenggara Barat akan terus

melakukan pembinaan APIP daerah untuk mendukung tercapainya target

RPJMN 2015-2019 yaitu sebesar 85% APIP berada di level 3 selaras dengan

Grand Design Peningkatan Kapabilitas APIP 2015-2019.


58

Target outcome di tahun 2015 adalah sebesar 7,00 dari skala Likert 1-10.

Capaian kinerja outcome ini menunjukkan tingkat kepuasan atas pelayanan

ketatausahaan. IKU ini diukur dari tingkat kepuasan terhadap layanan

dukungan teknis pengawasan yang dberikan dari ketatausahaan.

Persepsi kepuasan terhadap suatu layanan sangat bergantung pada suatu

keadaan ketika keinginan, harapan, dan kebutuhan para penerima layanan

tersebut dapat terpenuhi. Pernyataan kepuasan atau ketidakpuasan

diperoleh melalui survei kepada para penerima layanan dengan metode

skala Likert 1-10. Perhitungan persepsi kepuasan terhadap layanan Bagian

Ketatausahaan dilaksanakan dengan metode penyebaran kuesioner secara

uji petik kepada para pegawai di unit kerja Perwakilan BPKP Provinsi Nusa

Tenggara Barat.

Dari survei atas persepsi penerima layanan tahun 2015, capaian IKU atas

layanan dukungan teknis pengawasan adalah sebesar 8,11 dari skala Likert

1-10 atau mencapai 115,86% dari target.

Faktor-faktor pendukung pencapaian target tersebut adalah kesiapan

sistem informasi, kesiapan sarana prasarana, kesiapan SDM Pelaksana dan

peningkatan kompetensi SDM pengelola secara berkesinambungan.

Persepsi kepuasan terhadap layanan tersebut meliputi :

a) Persepsi kepuasan terhadap layanan Subbag Kepegawaian

b) Persepsi kepuasan terhadap layanan Subbag Keuangan

c) Persepsi kepuasan terhadap layanan Subbag Umum

d) Persepsi kepuasan terhadap layanan Program dan Pelaporan dari Bidang

P3A

Capaian IKU ini menyerap dana sebesar Rp10.601.091.373,00 atau 97,53%

dari anggaran sebesar Rp10.869.705.000,00 dan SDM sebanyak 390 OH atau

108,33% dari rencana sebanyak 360 OH.

Sasaran Program 4



59

Dari sisi penggunaan dana, IKU meningkatnya kualitas layanan dukungan

teknis pengawasan sudah efisien. Kondisi ini tampak dari capaian IKU

sebesar 115,86% lebih tinggi dibandingkan dengan capaian penggunaan

dana sebesar 97,53%.

Dari sisi penggunaan sumber daya manusia (OH), IKU meningkatnya kualitas

layanan dukungan teknis pengawasan sudah efisien. Kondisi ini tampak dari

capaian IKU sebesar 115,86% lebih tinggi dibandingkan capaian OH sebesar

107,79%.

Untuk mendukung capaian sasaran meningkatnya kualitas layanan

dukungan teknis pengawasan di atas, Perwakilan BPKP Provinsi Nusa

Tenggara Barat menghasilkan output berupa :

a) Jumlah Layanan Dukungan Manajemen Perwakilan BPKP

Jumlah laporan dukungan manajemen Perwakilan BPKP Provinsi Nusa

Tenggara Barat selama tahun 2015 adalah sebanyak 64 laporan atau

107% dari target sebanyak 60 laporan.

b) Tersedianya alat pengolah data

Pada tahun 2015, Perwakilan BPKP Provinsi Nusa Tenggara Barat

menghasilkan output berupa alat pengolah data sebanyak 61 unit atau

105,17% dari target sebanyak 58 unit.

Realisasi output tersedianya alat pengolah data tersebut terdiri dari :

1) Pengadaan Printer sebanyak 3 unit;

2) Pengadaan Notebook sebanyak 14 unit;

3) Pengadaan LCD Proyektor sebanyak 3 unit;

4) Pengadaan All in Personal Computer sebanyak 8 unit;

5) Pengadaan Printer Laserjet sebanyak 8 unit;

6) Pengadaan mesin scanner sebanyak 8 unit;

7) Pengadaan Televisi sebanyak 1 unit;

8) Pengadaan UPS sebanyak 4 unit;

9) Pengadaan Printer Inkjet sebanyak 5 unit;

10) Pengadaan CCTV sebanyak 1 set;

11) Pengadaan video camera sebanyak 1 unit;

12) Pengadaan Layar LCD Proyektor sebanyak 3 unit; dan


60

13) Pengadaan Speaker active sebanyak 2 unit.

c) Tersedianya alat rumah tangga

Tahun 2015, Perwakilan BPKP Provinsi Nusa Tenggara Barat menghasilkan

output berupa alat rumah tangga sebanyak 50 unit atau 111,11% dari

target sebanyak 45 unit.

Realisasi output alat rumah tangga sebagai berikut :

1) Pengadaan Lemari Kayu sebanyak 7 unit;

2) Pengadaan Meja Kerja sebanyak 15 unit;

3) Pengadaan Kursi Kerja sebanyak 15 unit;

4) Pengadaan Sice sebanyak 2 unit;

5) Pengadaan Lemari Buku sebanyak 3 unit;

6) Pengadaan akuarium sebanyak 1 unit;

7) Pengadaan gordyn sebanyak 1 set;

8) Pengadaan Lemari Arsip sebanyak 2 unit;

9) Pengadaan Tabung Pemadam Kebakaran sebanyak 4 unit; dan

10) Pembangunan Konstruksi Gedung Perwakilan BPKP sebanyak 1 unit.

d) Terlaksananya Pembangunan Konstruksi Gedung Kantor Perwakilan BPKP

Tahun 2015 Perwakilan BPKP Provinsi Nusa Tenggara Barat telah

melaksanakan pembangunan konstruksi gedung perwakilan BPKP seluas

3.455 m2 atau 100% dari target seluas 3.455 m2. Target sebesar 3.455 m2

merupakan revisi atas target awal sebesar 5000 m2. Hal ini disebabkan

adanya kebijakan pembangunan konstruksi gedung yang semula

ditetapkan hanya satu tahun (2015), diubah menjadi dua tahun berjalan

(2015 dan 2016). Pengurangan anggaran pembangunan konstruksi

gedung yang ditetapkan dalam APBNP 2015 yang semula

Rp37.200.000.000,00 menjadi Rp26.032.560.000 sehingga dilakukan juga

revisi terhadap target sampai dengan akhir tahun 2015.


61

C. Realisasi Keuangan Anggaran Perwakilan BPKP Provinsi Nusa Tenggara Barat tahun 2015 sebesar

Rp40.880.218.000,00 dengan realisasi sebesar Rp40.205.682.095,00 atau

98,35%. Rincian per program dan per jenis belanja dapat dilihat pada Tabel

3.7 dan Tabel 3.8.

Tabel 3.7Anggaran dan Realisasi Keuangan Per Program

No. ProgramAnggaran

(Rp)

Realisasi

(Rp)

Capaian Thd

Anggaran

1 Dukungan Manajemen dan Pelaksanaan Tugas Teknis Lainnya-BPKP

37.571.965.000 37.159.450.673 98,90%

2 Pengawasan Intern Akuntabilitas Keuangan Negara dan Pembinaan Penyelenggaraan Sistem Pengendalian Intern Pemerintah

3.308.253.000 3.046.231.422 92,08%

Jumlah 40.880.218.000 40.205.682.095 98,35%

Dari tabel 3.7 menunjukkan realisasi anggaran untuk program Dukungan

Manajemen dan Pelaksana Tugas Teknis Lainnya sebesar Rp37.159.450.673,00

dari rencana sebesar Rp37.571.965.000,00 atau tercapai 98,90%, dan

program Pengawasan Intern Akuntabilitas Keuangan Negara dan

Pembinaan Penyelenggaraan Sistem Pengendalian Intern Pemerintah

sebesar Rp3.046.231.422,00 dari rencana sebesar Rp3.308.253.000,00 atau

tercapai 92,08%. Terdapat anggaran yang tidak terealisasi pada program

Pengawasan Intern Akuntabilitas Keuangan Negara dan Pembinaan

Penyelenggaraan Sistem Pengendalian Intern Pemerintah sebesar


62

Rp262.021.578,00 atau 7,92% disebabkan adanya efisiensi penggunaan

anggaran dalam belanja perjalanan dinas dan belanja bahan (ATK).

Tabel 3.8

Anggaran dan Realisasi Keuangan Per Jenis Belanja

No. Jenis Belanja Anggaran RealisasiCapaian Thd

Anggaran

1 Belanja Pegawai 9.094.358.000 9.004.397.089 99,01%

2 Belanja Barang 5.083.600.000 4.642.925.706 91,33%

3 Belanja Modal 26.702.260.000 26.558.359.300 99,46%

Jumlah 40.880.218.000 40.205.682.095 98,35%

Tabel 3.8 menunjukkan realisasi belanja pegawai sebesar Rp9.004.397.089,00

dari rencana sebesar Rp9.094.358.000,00, realisasi belanja barang sebesar

Rp4.642.925.706,00 dari rencana sebesar Rp5.083.600.000,00 dan realisasi

belanja modal sebesar Rp26.558.359.300,00 dari rencana sebesar

Rp26.702.260.000,00.


63

BAB IVPENUTUP

Sebagaimana diamanatkan dalam Peraturan Pemerintah Nomor 60 Tahun 2008

tentang Sistem Pengendalian Intern Pemerintah, dan Peraturan Presiden Nomor

192 Tahun 2015 tentang Badan Pengawasan Keuangan dan Pembangunan,

Perwakilan BPKP Provinsi Nusa Tenggara Barat selaku unit kerja BPKP melakukan

pembinaan SPIP, pembinaan kapabilitas APIP dan pengawasan intern terhadap

kegiatan lintas sektoral, kebendaharaan umum, dan kegiatan lain atas

penugasan Presiden. Fungsi pengawasan intern dilakukan melalui kegiatan

audit, reviu, evaluasi, pemantauan, dan kegiatan pengawasan lainnya.

Pengawasan intern terutama diarahkan untuk membantu Presiden,

Menteri/Pimpinan Lembaga, Gubernur, dan Bupati/Walikota dalam rangka

memperkuat efektivitas Sistem Pengendalian Intern Pemerintah.

Pertanggungjawaban pelaksanaan pengawasan intern, pembinaan SPIP dan

pembinaan APIP dilaporkan dalam LAKIP Perwakilan BPKP Provinsi Nusa

Tenggara Barat. Dalam pelaporan kinerja ini disajikan informasi kinerja yang

telah diperjanjikan disertai evaluasi dan analisis yang memadai sehingga dapat

dimanfaatkan untuk perbaikan kinerja ke depan.

Laporan Akuntabilitas Kinerja Perwakilan BPKP Provinsi Nusa Tenggara Barat

merupakan pertanggungjawaban kinerja BPKP dalam mencapai tujuan/sasaran

strategis serta sasaran kegiatan tahun 2015 dan mencerminkan sejauh mana

Sistem AKIP telah diimplementasikan. Beberapa perbaikan mendasar telah

dilakukan terhadap seluruh komponen Sistem AKIP yang meliputi perencanaan

kinerja, pelaporan kinerja, evaluasi kinerja, dan pencapaian sasaran organisasi.

Perwakilan BPKP Provinsi Nusa Tenggara Barat menggunakan acuan Rencana

Strategis (Renstra) Perwakilan BPKP Provinsi Nusa Tenggara Barat Tahun 2015-2019

dan Dokumen Indikator Kinerja Utama Perwakilan yang diselaraskan dengan

Renstra 2015-2019 dan Indikator Kinerja Utama BPKP Pusat sebagai bahan dalam

penyusunan perencanaan, perjanjian, dan pelaporan kinerjanya.

Perwakilan BPKP Provinsi Nusa Tenggara Barat telah memperbaiki pelaporan

realisasi kinerja tahun 2015 berdasarkan indikator hasil (outcome) dan bukan


64

hanya indikator keluaran dari proses/kegiatan (output). Hanya saja,

pembandingan realisasi pencapaian kinerja tahun 2015 dengan realisasi

pencapaian sebelumnya tidak dapat dilakukan dikarenakan perbedaan

sasaran kegiatan dan indikator kinerja utama.

A. Simpulan Umum

Berdasarkan pembahasan yang telah diuraikan dalam bagian sebelumnya

dapat disimpulkan bahwa:

1. Renstra Perwakilan BPKP Nusa Tenggara Barat Tahun 2015-2019 memiliki

sasaran program beserta IKU dengan maksud agar dapat dilakukan

penilaian terhadap pencapaian sasaran program. Untuk mencapai

sasaran program tersebut, Perwakilan BPKP Provinsi Nusa Tenggara Barat

melaksanakan 3 program teknis, yaitu Program Perbaikan Pengelolaan

Keuangan Negara, Program Meningkatnya Kualitas Penerapan SPI KLPK

serta Meningkatnya Upaya Pencegahan Korupsi, dan Program

Meningkatnya Kapabilitas Pengawasan Intern K/L/P, dan program

generik, yaitu Program Meningkatnya Kualitas Layanan Dukungan Teknis

Pengawasan.

2. Kesiapan organisasi BPKP dalam menghadapi perubahan yang terjadi,

khususnya bagi Perwakilan BPKP Provinsi Nusa Tenggara Barat diwujudkan

melalui tugas pengawasan lintas sektoral, pendampingan penyusunan

laporan keuangan pemerintah kabupaten/kota, pengawasan dan

pembinaan korporasi, pembinaan penyelenggaraan SPIP dan

peningkatan kapabilitas APIP, serta fungsi keinvestigasian.

3. Melalui strategi Pengawasan dalam rangka mencapai visi dan misi

Perwakilan BPKP Provinsi Nusa Tenggara Barat menetapkan 4 Indikator

Kinerja Utama.

a. Persentase perbaikan Tata Kelola, Manajemen Risiko, dan

Pengendalian Intern Pengelolaan Keuangan Negara;

b. Jumlah Pemda yang telah menerapkan kelima Unsur SPIP pada Pemda

secara memadai;

c. Persentase tingkat kapabilitas APIP Pemda (level 3);

d. Meningkatnya Kualitas Dukungan Teknis Pengawasan.


65

B. Simpulan Capaian Kinerja

1. Sasaran Program 1

Terdapat 37 tindak lanjut rekomendasi atau sebesar 40,66% dari target

sebesar 91 Rekomendasi Hasil Pengawasan. Jika dibandingkan dengan

target IKU sebesar 40%, maka capaian IKU tahun 2015 adalah sebesar

101,65%.


Hasil penilaian maturitas SPIP pada 6 pemda menunjukkan 2 (dua) pemda

berada pada level 1 dan 4 (empat) pemda berada pada level 2 atau

cukup memadai. Hasil penilaian SPI pada 12 korporasi di wilayah Provinsi

Nusa Tenggara Barat menunjukkan 1 korporasi berada pada kriteria

cukup memadai, 3 korporasi berada pada kriteria kurang memadai dan 8

korporasi berada pada kriteria tidak memadai. Hasil penilaian SPI pada 35

K/L (instansi vertikal) di wilayah Provinsi Nusa Tenggara Barat menunjukkan

8 K/L berada pada kriteria belum memadai, 9 K/L berada pada kriteria

kurang memadai, 29 K/L berada pada kriteria cukup memadai dan 7 K/L

berada pada kriteria memadai. Secara keseluruhan, tingkat

penyelenggaraan SPI/P pada K/L/P/Korporasi di wilayah Provinsi Nusa

Tenggara Barat berada pada kriteria cukup memadai.


Sampai dengan tahun 2015 belum ada APIP di wilayah Provinsi Nusa

Tenggara Barat yang telah mencapai kapabilitas level 3, namun demikian

proses kegiatan peningkatan Kapabilitas APIP terhadap 11 Provinsi/

Kabupaten/Kota sudah berhasil / ada peningkatan leveling yaitu dari

Level 1 ke Level 2 sebanyak 3 APIP, 2 APIP berhasil mempertahankan diri

pada level 2 dan satu berpotensi untuk menuju ke level 3.

Selain itu, Perwakilan BPKP Provinsi Nusa Tenggara Barat juga berhasil

menginisiasi lahirnya AAIPI Nusa Tenggara Barat dan menghasilkan

komitmen dari seluruh Pimpinan APIP se Provinsi Nusa Tenggara Barat

dalam rangka meningkatkan kapabilitasnya masing-masing.


Capaian IKU atas layanan dukungan teknis pengawasan sebesar 8,11 dari

skala Likert 1-10 atau mencapai 115,86% dari target sebesar 7 skala Likert.


66

Dukungan teknis pengawasan ini mencakup layanan kepegawaian,

keuangan, umum serta program dan pelaporan.

Capaian Kinerja tersebut didukung dengan capaian output sebagai berikut :

Secara umum, capaian kinerja Perwakilan BPKP Provinsi Nusa Tenggara Barat

telah memuaskan, namun terdapat satu sasaran program yang belum

tercapai “Kapabilitas APIP level 3”, hal tersebut disebabkan masih adanya

kelemahan APIP dalam mencapai kapabilitas level 3, antara lain:

a. Kurangnya alokasi dana anggaran belanja APIP dibandingkan dengan

total belanja dalam APBD;

Sasaran Kegiatan Indikator Kinerja Output Satuan Target Realisasi Capaian %


Rekomendasi Hasil Pengawasan



Rekomendasi Pembinaan Penyelenggaraan SPIP/SPI



Rekomendasi Pembinaan Kapabilitas APIP


Tersedianya dukungan manajemen dan pelaksanaan tugas teknis lainnya dalam mencapai kepuasan layanan

Jumlah Layanan Dukungan Manajemen Perwakilan BPKP

Laporan 60 64 106,67

Tersedianya Alat Pengolah Data BPKP

Unit 58 61 105,17

Tersedianya Alat Rumah Tangga BPKP

Unit 45 50 111,11

Terlaksananya Pembangunan Konstruksi Gedung Kantor Perwakilan BPKP

m2 3.455 3.455 100,00





Termanfaatkannya aset secara optimal dalam mencapai kepuasan layanan kesesmaan


67

b. Kurangnya kegiatan pengembangan kompetensi dan lemahnya

manajemen SDM APIP terutama rekrutmen, pola karier dan pola

mutasi/rotasi;

c. Belum diimplementasinya kebijakan pengawasan, termasuk aturan

implementasi kendali mutu pada pelaksanaan pengawasan oleh instansi

APIP.

C. Rencana Tindak

Di samping keberhasilan dalam capaian kinerja, kendala dalam capaian

kinerja seperti yang telah diuraikan di atas, terdapat kendala lain yaitu

Penetapan Kinerja (Tapkin) yang belum sepenuhnya mengakomodasi

permintaan Pemerintah Daerah. Oleh karena itu, kegiatan atas permintaan

tersebut umumnya tidak dimasukkan ke dalam Program Kerja Pembinaan

Pengawasan Tahunan (PKP2T).

Untuk mengatasi kendala-kendala tersebut, strategi yang akan dilaksanakan

adalah sebagai berikut:

1. Melakukan antisipasi permintaan penugasan berdasarkan data historis/

pengalaman tahun-tahun sebelumnya dan meningkatkan koordinasi

dengan Pemerintah Daerah/BUMN/BUMD/BLU untuk mengantisipasi/

memastikan permintaan penugasan berdasarkan Nota Kesepahaman

yang telah dilakukan.

2. Meningkatkan kualitas pendampingan kepada Pemerintah Daerah

maupun korporasi, terutama dalam pembinaan penyelenggaraan SPI/P

dan peningkatan kapabilitas APIP.

3. Meningkatkan jumlah dan kompetensi sumber daya manusia Perwakilan

BPKP Provinsi Nusa Tenggara Barat sehingga hasil penugasan

pengawasan dapat memiliki dampak/ outcome yang signifikan bagi

stakeholders. Hal ini antara lain dilakukan dengan cara mengikutsertakan

SDM dalam program pelatihan/seminar/workshop yang dapat

meningkatkan kompetensi SDM.

LAMPIRAN-LAMPIRAN

Lam

pira

n 1

/ 1

- 2

CA

PAIA

N IN

DIKA

TOR

KIN

ERJA

KEG

IATA

N (I

KK) O

UTC

OM

E DA

N O

UTPU

T TA

HUN

201

5PE

RWA

KILA

N B

PKP

PRO

VIN

SI N

USA

TEN

GG

ARA

BA

RAT

AN

GG

ARA

NRE

ALI

SASI

%RE

NC

AN

ARE

ALI

SASI

%1

23

45

67

89

1011

1213

1. P

erba

ikan

Pen

gelo

laan

Ke

uang

an N

egar

a

Pers

enta

se P

erba

ikan

Tat

a Ke

lola

M

anaj

emen

Risi

ko d

an P

enge

ndal

ian

Inte

rn P

enge

lola

an K

euan

gan

Neg

ara

%40

40,6

610

1,65

3.05

7.08

6.00

0

2.

811.

014.

194

91,9

5

8.07

0

10.6

32

13

1,75

2. M

enin

gkat

nya

Kual

itas

Pene

rapa

n SP

I KLP

K se

rta

men

ingk

atny

a Up

aya

Pe

nceg

ahan

Kor

upsi

Pers

enta

se P

ener

apan

Kel

ima

Unsu

r SPI

P pa

da

K/L

/Pem

da/

Efek

tivita

s SPI

Kor

pora

si se

cara

Mem

adai

%50

67,9

213

5,84

163.

958.

000

15

1.58

0.00

0

92,4

5

458

505

110,

26

3. M

enin

gkat

nya

Kapa

bilit

as

Peng

awas

an In

tern

Pem

da

Pers

enta

se T

ingk

at K

apab

ilitas

API

P (L

evel

3)

%50

--

87.2

09.0

00

83

.637

.228

95,9

0

216

364

168,

52

4. M

enin

gkat

nya

Kual

itas

Laya

nan

Duk

unga

n Te

knis

Peng

awas

an

Pers

epsi

Kepu

asan

Lay

anan

Ke

tata

usah

aan

Skal

a lik

ert 1

-10

78,

1111

5,86

Duk

unga

n M

anaj

emen

d

an P

elak

sana

an T

ugas

Te

knis

Lain

nya-

BPKP

37.5

71.9

65.0

00

37

.159

.450

.673

98,9

0

385

415

107,

79

JUM

LAH

88,3

4

40

.880

.218

.000

40.2

05.6

82.0

95

98

,35

9.

129

11

.916

130,

53

1.1.

Rek

omen

das

i Has

il Pen

gaw

asa

nRe

kom

end

asi

9191

100

2.74

9.01

4.19

4

83

,10%

8.07

0

10.6

32

13

1,75

1.2.

Rek

omen

das

i Pem

bina

an

Peny

elen

ggar

aan

SPIP

/SPI

Reko

men

das

i2

210

013

3.58

0.00

0

4,04

%45

8

50

5

11

0,26

1.3.

Rek

omen

das

i Pem

bina

an

Kapa

bilit

as A

PIP

Reko

men

das

i2

210

016

3.63

7.22

8

4,95

%21

6

36

4

16

8,52

Rata

-rat

a10

03.

308.

253.

000

3.04

6.23

1.42

2

92

,08%

8.74

4

11.5

01

13

1,53

2. T

erse

dia

nya

duk

unga

n m

anaj

emen

dan

pe

laks

anaa

n tu

gas t

ekni

s la

inny

a d

ala

m m

enca

pai

kepu

asan

laya

nan

2.1.

Jum

lah

Laya

nan

Duk

unga

n M

anaj

emen

Per

wak

ilan

BPKP

Lapo

ran

6064

106,

67D

ukun

gan

Man

ajem

en

dan

Pel

aksa

naan

Tug

as

Tekn

is La

inny

a-BP

KP10

.869

.705

.000

10.6

01.0

91.3

73,0

0

97

,53%

360

390

108,

33

Rata

-rat

a10

7

10

.869

.705

.000

10

.601

.091

.373

97,5

3%36

039

010

8,33

PRO

GRA

MKE

UAN

GA

N (R

p000

)SD

M (O

H)

OUT

CO

ME

Peng

awas

an In

tern

A

kunt

abilit

as K

euan

gan

Neg

ara

dan

Pem

bina

an

Peny

elen

ggar

aan

Sist

em

Peng

end

alia

n In

tern

Pe

mer

inta

h

OUT

PUT

SASA

RAN

PR

OG

RAM

/KEG

IATA

NIN

DIKA

TOR

KIN

ERJA

KEG

IATA

NSA

TUA

N

TARG

ETRE

ALI

SASI

%

CA

PAIA

N

1. T

erse

dia

nya

info

rmas

i has

il pe

ngaw

asan

dal

am

m

enca

pai p

erba

ikan

tata

ke

lola

, per

baik

an si

stem

pe

ngen

dal

ian

inte

rn

peng

elol

aan

keua

ngan

ne

gara

/dae

rah,

dan

pe

ning

kata

n ka

pab

ilitas

API

P

Peng

awas

an In

tern

A

kunt

abilit

as K

euan

gan

Neg

ara

dan

Pem

bina

an

Peny

elen

ggar

aan

Sist

em

Peng

end

alia

n In

tern

Pe

mer

inta

h

3.30

8.25

3.00

0

Lam

pira

n 1

/ 2

- 2

CA

PAIA

N IN

DIKA

TOR

KIN

ERJA

KEG

IATA

N (I

KK) O

UTC

OM

E DA

N O

UTPU

T TA

HUN

201

5PE

RWA

KILA

N B

PKP

PRO

VIN

SI N

USA

TEN

GG

ARA

BA

RAT

AN

GG

ARA

NRE

ALI

SASI

%RE

NC

AN

ARE

ALI

SASI

%1

23

45

67

89

1011

1213

PRO

GRA

MKE

UAN

GA

N (R

p000

)SD

M (O

H)SA

SARA

N

PRO

GRA

M/K

EGIA

TAN

INDI

KATO

R KI

NER

JA K

EGIA

TAN

SATU

AN

TA

RGET

REA

LISA

SI%

C

APA

IAN

3.1.

Ter

sed

iany

a al

at p

engo

laha

n d

ata

BPKP

Unit

5861

105,

1748

3.20

0.00

0

469.

491.

200

97

,16%

10

10

10

0,00

3.2.

Ter

sed

iany

a A

lat R

umah

Tang

ga

BPKP

Unit

4550

111,

1118

6.50

0.00

0

181.

775.

000

97

,47%

15

15

10

0,00

3.3.

Ter

laks

ana

nya

Pem

bang

unan

ko

nstru

ksi G

edun

g Pe

rwak

ilan

BPKP

Unit

11

100

26.0

32.5

60.0

00

25

.907

.093

.100

99,5

2%-

-

-

Rata

-rat

a10

5,43

26.7

02.2

60.0

00

26

.558

.359

.300

99,4

6%25

2510

0,00

JU

MLA

H40

.880

.218

.000

,00

40.2

05.6

82.0

95

98

,35%

9.12

9

11.9

16

13

0,53

3. T

erm

anfa

atka

nnya

Ase

t se

cara

opt

imal

dal

am

men

capa

i kep

uasa

n la

yana

n ke

sesm

aan

7 sk

ala

lik

ert

Duk

unga

n M

anaj

emen

d

an P

elak

sana

an T

ugas

Te

knis

Lain

nya-

BPKP

Lam

pira

n 2

/ 1

- 2

PERB

AN

DIN

GA

N R

EALI

SASI

IKK

TAHU

N 2

015

DEN

GA

N T

AHU

N 2

014

DA

N TA

RGET

TAHU

N 2

016

PERW

AKI

LAN

BPK

P PR

OVI

NSI

NUS

A TE

NG

GA

RA B

ARA

T

SASA

RAN

KEG

IATA

NIN

DIKA

TOR

KIN

ERJA

KEG

IATA

NSA

TUA

N

KIN

ERJA

TA

HUN

201

5KI

NER

JA

TAHU

N 2

014

NA

IK /

TU

RUN

TARG

ET K

INER

JA

TAHU

N 2

016

% C

APA

IAN

TAHU

N

2015

THD

TARG

ET

THN

201

61

23

45

6 =

5 -

47

8 =

4 /

7

1. P

erba

ikan

Pen

gelo

laan

Ke

uang

an N

ega

ra

Pers

enta

se P

erba

ikan

Tat

a Ke

lola

Man

ajem

en

Risik

o d

an P

enge

ndal

ian

Inte

rn P

enge

lola

an

Keua

ngan

Neg

ara

%40

,66

--

5081

,32

2. M

enin

gkat

nya

Kual

itas

Pene

rapa

n SP

I KLP

K se

rta

men

ingk

atny

a U

paya

Pen

cega

han

Koru

psi

Pers

enta

se P

ener

apan

Kel

ima

Uns

ur S

PIP

pad

a K/

L/Pe

md

a/Ef

ektiv

itas S

PI K

orpo

rasi

seca

ra

Mem

ada

i%

67,9

2-

-60

113,

2

3. M

enin

gkat

nya

Kapa

bilit

as

Peng

awa

san

Inte

rn P

emd

aPe

rsen

tase

Tin

gka

t Kap

abilit

as A

PIP

(Lev

el 3

)%

0-

-60

0

4. M

enin

gkat

nya

Kual

itas L

aya

nan

Duk

unga

n Te

knis

Peng

awas

anPe

rsep

si Ke

puas

an L

aya

nan

Keta

taus

ahaa

nSk

ala

like

rt 1-

108,

11-

-7

115,

86

1.1.

Rek

omen

das

i Has

il Pe

ngaw

asan

Reko

men

das

i91

--

9110

0,00

1.2.

Rek

omen

das

i Pem

bina

an P

enye

leng

gara

an

SPIP

/SPI

Reko

men

das

i2

--

210

0,00

1.3.

Rek

omen

das

i Pem

bina

an K

apab

ilitas

API

PRe

kom

end

asi

2-

-2

100,

00

2. T

erse

dia

nya

duk

unga

n m

anaj

emen

dan

pel

aks

ana

an

tuga

s tek

nis l

ainn

ya d

alam

2.1.

Jum

lah

Laya

nan

Duk

unga

n M

anaj

emen

Pe

rwak

ilan

BPKP

Lapo

ran

64-

-60

106,

67

OUT

CO

ME

OUT

PUT

1. T

erse

dia

nya

info

rmas

i has

il pe

ngaw

asan

dal

am m

enca

pai

perb

aika

n ta

ta k

elol

a, p

erba

ika

n sis

tem

pen

gend

alia

n in

tern

pe

ngel

olaa

n ke

uang

an

nega

ra/d

aera

h, d

an p

enin

gkat

an

kapa

bilit

as A

PIP

Lam

pira

n 2

/ 2

- 2

PERB

AN

DIN

GA

N R

EALI

SASI

IKK

TAHU

N 2

015

DEN

GA

N T

AHU

N 2

014

DA

N TA

RGET

TAHU

N 2

016

PERW

AKI

LAN

BPK

P PR

OVI

NSI

NUS

A TE

NG

GA

RA B

ARA

T

SASA

RAN

KEG

IATA

NIN

DIKA

TOR

KIN

ERJA

KEG

IATA

NSA

TUA

N

KIN

ERJA

TA

HUN

201

5KI

NER

JA

TAHU

N 2

014

NA

IK /

TU

RUN

TARG

ET K

INER

JA

TAHU

N 2

016

% C

APA

IAN

TAHU

N

2015

THD

TARG

ET

THN

201

61

23

45

6 =

5 -

47

8 =

4 /

7

1. P

erba

ikan

Pen

gelo

laan

Ke

uang

an N

ega

ra

Pers

enta

se P

erba

ikan

Tat

a Ke

lola

Man

ajem

en

Risik

o d

an P

enge

ndal

ian

Inte

rn P

enge

lola

an

Keua

ngan

Neg

ara

%40

,66

--

5081

,32

2. M

enin

gkat

nya

Kual

itas

Pene

rapa

n SP

I KLP

K se

rta

men

ingk

atny

a U

paya

Pen

cega

han

Koru

psi

Pers

enta

se P

ener

apan

Kel

ima

Uns

ur S

PIP

pad

a K/

L/Pe

md

a/Ef

ektiv

itas S

PI K

orpo

rasi

seca

ra

Mem

ada

i%

67,9

2-

-60

113,

2

3. M

enin

gkat

nya

Kapa

bilit

as

Peng

awa

san

Inte

rn P

emd

aPe

rsen

tase

Tin

gka

t Kap

abilit

as A

PIP

(Lev

el 3

)%

0-

-60

0

4. M

enin

gkat

nya

Kual

itas L

aya

nan

Duk

unga

n Te

knis

Peng

awas

anPe

rsep

si Ke

puas

an L

aya

nan

Keta

taus

ahaa

nSk

ala

like

rt 1-

108,

11-

-7

115,

86

OUT

CO

ME

OUT

PUT

3.1.

Ter

sed

iany

a al

at p

engo

laha

n d

ata

BPKP

Unit

61-

-13

469,

23

3.2.

Ter

sed

iany

a A

lat R

umah

Tan

gga

BPKP

Unit

50-

-33

151,

52

3.3.

Ter

laks

anan

ya P

emba

ngun

an k

onst

ruks

i G

edun

g Pe

rwak

ilan

BPKP

Unit

1-

-1

100,

00

Kete

rang

an: K

iner

ja ta

hun

2015

tid

ak

da

pat d

iper

band

ingk

an

den

gan

kine

rja ta

hun

sebe

lum

nya

dik

aren

akan

per

bed

aan

ind

ikat

or k

iner

ja k

egia

tan.

3. T

erm

anfa

atka

nnya

Ase

t sec

ara

op

tima

l dal

am

men

capa

i kep

uasa

n la

yana

n ke

sesm

aan

7 sk

ala

liker

t

Lampiran 3 / 1 - 3

DAFTAR OPINI BPK ATAS LAPORAN KEUANGAN INSTANSI PEMERINTAH PUSAT TAHUN ANGGARAN 2014PERWAKILAN BPKP PROVINSI NUSA TENGGARA BARAT

WTP WDP WTP - DPP TMP WTP WDP WTP - DPP TMP1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11

1Majelis Permusyawaratan Rakyat

� �

2 Dewan Perwakilan Rakyat � �3 Badan Pemeriksa Keuangan � �4 Mahkamah Agung � � �5 Kejaksaan Agung � � �6 Sekretariat Negara � �7 Kementerian Dalam Negeri � �8 Kementerian Luar Negeri � �9 Kementerian Pertahanan � �

10Kementerian Hukum dan Hak Asasi Manusia

� � �

11 Kementerian Keuangan � �12 Kementerian Pertanian � �13 Kementerian Perindustrian � �

14Kementerian Energi dan Sumber Daya Mineral

� �

15 Kementerian Perhubungan � �

16Kementerian Pendidikan dan Kebudayaan

� �

17 Kementerian Kesehatan � �18 Kementerian Agama � �

19Kementerian Tenaga Kerja dan Transmigrasi

� � �

20 Kementerian Sosial � �21 Kementerian Kehutanan � �

22Kementerian Kelautan dan Perikanan

� �

23 Kementerian Pekerjaan Umum � � �

24Kementerian Koordinator Bidang Politik Hukum dan Keamanan

� �

25Kementerian Koordinator Bidang Perekonomian

� �

26Kementerian Koordinator Pembangunan Manusia dan Kebudayaan

� �

27Kementerian Pariwisata dan Ekonomi Kreatif

� �

28Kementerian Badan Usaha Milik Negara

� �

29Kementerian Riset dan Teknologi

�

30 Kementerian Lingkungan Hidup �

31Kementerian Koperasi Dan Usaha Kecil Menengah

� �

32Kementerian Pemberdayaan Perempuan dan Perlindungan Anak

� �

33Kementerian Pendayagunaan Aparatur Negara dan Reformasi Birokrasi

� �

34 Badan Intelijen Negara � �35 Lembaga Sandi Negara � �36 Dewan Ketahanan Nasional � �37 Badan Pusat Statistik � �

38

Kementerian Negara Perencanaan Pembangunan Nasional/Badan Perencanaan Pembangunan Nasional

� �

39 Badan Pertanahan Nasional � �40 Perpustakaan Nasional � �

NO NAMA K/L ASISTENSI BPKP

OPINITA 2014 TA 2013

Lampiran 3 / 2 - 3




41Kementerian Komunikasi dan Informatika

� �

42 Kepolisian Negara RI � �

43Badan Pengawasan Obat dan Makanan

� �

44 Lembaga Ketahanan Nasional � �

45Badan Koordinasi Penanaman Modal

� �

46 Badan Narkotika Nasional � �

47Kementerian Pembangunan Daerah Tertinggal

� �

48Badan Kependudukan dan Keluarga Berencana Nasional

� �

49Komisi Nasional Hak Asasi Manusia

� �

50Badan Meteorologi, Klimatologi dan Geofisika

� �

51 Komisi Pemilihan Umum � � �52 Mahkamah Konstitusi � �

53Pusat Pelaporan dan Analisis Transaksi Keuangan

� �

54Lembaga Ilmu Pengetahuan Indonesia

� �

55 Badan Tenaga Nuklir Nasional � �

56Badan Pengkajian danPenerapan Teknologi

� �

57Lembaga Penerbangan danAntariksa Nasional

� �

58Badan Informasi Geopasial(sebelumnya: Badan KoordinasiSurvei dan Pemetaan Nasional)

� �

59 Badan Standarisasi Nasional � �

60 Badan Pengawas Tenaga Nuklir � �

61 Lembaga Administrasi Negara � �

62Arsip Nasional RepublikIndonesia

� �

63 Badan Kepegawaian Negara � �

64 Kementerian Perdagangan � �

65Kementerian Pemuda danOlahraga

� �

66 Komisi Pemberantasan Korupsi � �

67 Dewan Perwakilan Daerah � �68 Komisi Yudisial � �

69Badan Nasional Penanggulangan Bencana

� �

70Badan Nasional Penempatan dan Perlindungan Tenaga Kerja Indonesia

� � �

71Badan Penanggulangan LumpurSidoarjo

� �

72Lembaga Kebijakan PengadaanBarang/Jasa Pemerintah

� �

73 Badan SAR Nasional � �

74Komisi Pengawas PersainganUsaha

� �

75Badan Pengembangan WilayahSuramadu

�

Lampiran 3 / 3 - 3




76 Ombudsman RI � �

77Badan Nasional PengelolaanPerbatasan

� �

78Badan Pengusahaan KawasanPerdagangan Bebas danPelabuhan Bebas Batam

1)

79Badan Nasional PenanggulanganTerorisme

� �

80 Sekretariat Kabinet � �

81Badan Pengawas Pemilihan Umum

� � �

82Lembaga Penyiaran Publik RadioRepublik Indonesia

� �

83Lembaga Penyiaran PublikTelevisi Republik Indonesia

� �

84Badan Pengusahaan KawasanPerdagangan Bebas danPelabuhan Bebas Sabang

� �

8 64 9 0 7 53 18 10 3

Keterangan:WTP : Wajar Tanpa PengecualianWTP-DPP : Wajar Tanpa Pengecualian Dengan Paragraf PenjelasWDP : Wajar Dengan PengecualianTMP : Tidak Menyatakan Pendapat1) : Belum Selesai Diperiksa

Jumlah

Lampiran 4 / 1 - 1

DAFTAR OPINI BPK ATAS LAPORAN KEUANGAN PEMDA TAHUN 2014PERWAKILAN BPKP PROVINSI NUSA TENGGARA BARAT

PEMERINTAH DAERAH MoU BPKP ASISTENSI WTP WDP TW TMP

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10

22 28 1 Provinsi Nusa Tenggara Barat � � �22 28 2 Kabupaten Bima � � �22 28 3 Kabupaten Dompu � � �22 28 4 Kabupaten Lombok Barat � � �22 28 5 Kabupaten Lombok Tengan � � �22 28 6 Kabupaten Lombok Timur � � �22 28 7 Kabupaten Sumbawa � � �22 28 8 Kota Mataram � � �22 28 9 Kota Bima � � �22 28 10 Kabupaten Sumbawa Barat � � �22 28 11 Kabupaten Lombok Utara � � �

11 11 9 2 0 0

100 81,82 18,18 0 0

NOMOR

Jumlah

% yg diasistensi dibandingkan jumlah Pemda

Lampiran 5 / 1 - 1

DAFTAR OPINI TERHADAP BUMD/PDAM TAHUN BUKU 2014PERWAKILAN BPKP PROVINSI NUSA TENGGARA BARAT

NO NAMA BUMD/PDAM WTP WDP TW TMP KETERANGAN

1 2 3 4 5 6 71 PDAM Lombok Timur � KAP2 PDAM Lombok Tengah � KAP3 PDAM Giri Menang � KAP4 PDAM Sumbawa Barat � KAP5 PDAM Lombok Utara � KAP6 PDAM Sumbawa Barat � KAP7 PDAM Dompu � KAP8 PDAM Bima Belum diperiksa

5 2 0 0Jumlah

Lampiran 6 / 1 - 1

DAFTAR NILAI GOOD CORPORATE GOVERNANCE BUMD TA 2014PERWAKILAN BPKP PROVINSI NUSA TENGGARA BARAT

NO NAMA PERUSAHAAN SKOR GCG

KATEGORI

1 2 3 4

1 PD. BPR Lombok Barat 44,09 Tidak Ada

Lampiran 7 / 1 - 1

DAFTAR BUMD/PDAM YANG KINERJANYA BERNILAI BAIK DI TAHUN 2014PERWAKILAN BPKP PROVINSI NUSA TENGGARA BARAT

NO NAMA BUMD/PDAM TINGKAT KESEHATAN TAHUN 2014

1 2 31 PDAM Lombok Timur Sehat2 PDAM Lombok Tengah Sehat3 PDAM Giri Menang Sehat4 PDAM Sumbawa Kurang Sehat5 PDAM Kabupaten Bima Sakit6 PDAM Sumbawa Barat Kurang Sehat7 PDAM Lombok Utara Sehat8 PDAM Dompu Kurang Sehat

Lam

pira

n 8a

/ 1

- 3

CA

PAIA

N IN

DIKA

TOR

KIN

ERJA

UTA

MA

OUT

PUT

TAHU

N 2

014

PERW

AKI

LAN

BPK

P PR

OVI

NSI

NUS

A TE

NG

GA

RA B

ARA

T

AN

GG

ARA

NRE

ALI

SASI

%RE

NC

AN

ARE

ALI

SASI

%1

23

45

67

89

1011

1213

1.1.

1.1

Lapo

ran

Hasil

Bim

bing

an

Tekn

is/As

isten

si Pe

nyus

unan

LKK

L Bi

dan

g Pe

reko

nom

ian

Lap

212

600,

0013

.802

,00

0,

14

76

20

0

26

3,16

1.1.

1.2

Lapo

ran

hasil

bim

bing

an

tekn

is/as

isten

si pe

nyus

unan

LKK

L bi

dan

g Po

lsosk

amLa

p11

2018

1,82

50.6

92,0

0

0,52

335

337

100,

60

1.1.

2.1

Lapo

ran

Hasil

Bim

bing

an

Tekn

is/As

isten

si Pe

nyus

unan

LKP

DLa

p18

5631

1,11

125.

874,

00

1,28

725

690

95,1

7

1.1.

3.1

Lapo

ran

Hasil

Pen

gaw

asan

Ata

s Pr

oyek

PHL

NLa

p36

4412

2,22

272.

944,

00

2,78

885

948

107,

12

1.1.

4.1

Lapo

ran

Hasil

Pen

gaw

asan

Lin

tas

Sekt

or B

idan

g Pe

reko

nom

ian

Lap

1435

250,

0016

7.20

3,00

1,

70

69

4

82

7

11

9,16

1.1.

4.2

Lapo

ran

Hasil

Pen

gaw

asan

Lin

tas

Sekt

or B

idan

g Po

lsosk

amLa

p28

3512

5,00

72.4

66,0

0

0,74

283

266

93,9

9

1.1.

4.3

Lapo

ran

hasil

pen

gaw

asan

linta

s se

ktor

bid

ang

Keua

ngan

Dae

rah

Lap

78

114,

2927

.117

,00

0,

28

13

7

19

3

14

0,88

1.1.

5.1

Lapo

ran

Hasil

Pen

gaw

asan

Ata

s Pe

rmin

taan

Pre

siden

Bid

ang

Pere

kono

mia

nLa

p1

440

0,00

2.53

0,00

0,03

38

16

42

,11

1.1.

5.2

Lapo

ran

Hasil

Pen

gaw

asan

Ata

s Pe

rmin

taan

Pre

siden

Bid

ang

Polso

skam

Lap

1730

176,

4734

7.84

0,00

3,

54

54

7

1.

069

19

5,43

1.1.

5.3

Lapo

ran

hasil

pen

gaw

asan

ata

s pe

rmin

taan

pre

siden

Bid

ang

Keua

ngan

D

aera

hLa

p6

813

3,33

39.8

21,0

0

0,41

240

210

87,5

0

1.1.

6.2

Lapo

ran

Hasil

Pen

gaw

asan

Ata

s Pe

rmin

taan

Sta

keho

lder

Bid

ang

Polso

skam

Lap

1541

273,

3316

9.49

2,00

43

6

46

5

10

6,65

1.1.

6.3

Lapo

ran

hasil

pen

gaw

asan

ata

s pe

rmin

taan

stak

ehol

der

bid

ang

Keua

ngan

Dae

rah

Lap

619

316,

6723

.117

,00

83

11

4

13

7,35

1.1.

7.1

Lapo

ran

Hasil

Bim

bing

an

Tekn

is/As

isten

si Pe

nyus

unan

LKB

UMD

Lap

33

100,

0031

.402

,00

55

66

120,

00

Rata

-rat

a23

8,79

1.34

4.30

0,00

13

,68

45

3454

0111

9,12

PRO

GRA

MKE

UAN

GA

N (R

p000

)SD

M (O

H)

1.1

Men

ingk

atny

a Ku

alita

s 1 L

KPP,

95%

LKK

L,

dan

90%

LKP

D

Peng

awas

an In

tern

A

kunt

abilit

as K

euan

gan

Neg

ara

dan

Pem

bina

an

Peny

elen

ggar

aan

Sist

em

Peng

end

alia

n In

tern

Pe

mer

inta

h

SASA

RAN

STR

ATE

GIS

INDI

KATO

R KI

NER

JA U

TAM

ASA

TUA

N

TARG

ETRE

ALI

SASI

% C

APA

IAN

Lam

pira

n 8a

/ 2

- 3

CA

PAIA

N IN

DIKA

TOR

KIN

ERJA

UTA

MA

OUT

PUT

TAHU

N 2

014

PERW

AKI

LAN

BPK

P PR

OVI

NSI

NUS

A TE

NG

GA

RA B

ARA

T

AN

GG

ARA

NRE

ALI

SASI

%RE

NC

AN

ARE

ALI

SASI

%1

23

45

67

89

1011

1213

PRO

GRA

MKE

UAN

GA

N (R

p000

)SD

M (O

H)SA

SARA

N S

TRA

TEG

ISIN

DIKA

TOR

KIN

ERJA

UTA

MA

SATU

AN

TA

RGET

REA

LISA

SI%

CA

PAIA

N

1.2.

1.1

Lapo

ran

Hasil

Pen

gaw

asan

Ata

s Pe

nerim

aan

Neg

ara

Bid

ang

Polso

skam

Lap

1

2

20

0,00

9.66

6,00

0,10

38

75

19

7,37

1.2.

2.2

Lapo

ran

hasil

pen

gaw

asan

BUN

bi

dan

g Ke

uang

an D

aera

hLa

p23

31

134,

7897

.174

,00

0,

99

13

5

25

1

18

5,93

Rata

-rat

a16

7,39

106.

840,

00

1,

09

17

332

618

8,44

2.1.

1.1

Lapo

ran

Hasil

Pen

gaw

asan

ata

s Ki

nerja

Pel

ayan

an P

ublik

Lap

4

7

17

5,00

25.8

08,0

0

0,26

87

99

11

3,79

2.1.

2.1

Lapo

ran

Hasil

Bim

tek/

Asist

ensi

GC

G/K

PI S

ekto

r Kor

pora

tLa

p6

20

33

3,33

61.0

15,0

0

0,62

210

320

152,

38

2.1.

3.1

Lapo

ran

Hasil

Pen

gaw

asan

Ata

s Ki

nerja

BUM

DLa

p9

11

12

2,22

90.9

23,0

0

0,93

405

301

74,3

2

Rata

-rat

a21

0,19

177.

746,

00

1,

81

70

272

010

2,56

3.

1.1.

1 La

pora

n ha

sil so

sialis

asi m

asal

ah

koru

psi

Lap

6

10

166,

6714

.432

,00

0,

15

10

0

87

87,0

0

3.1.

2.1

Lapo

ran

Hasil

Bim

tek/

Asist

ensi

Impl

emen

tasi

FCP

Lap

1

1

10

0,00

3.57

3,00

0,04

15

60

40

0,00

3.1.

4.1

Lapo

ran

Hasil

Aud

it In

vest

igas

i at

as H

KP, K

laim

, dan

Pen

yesu

aian

Har

gaLa

p2

6

300,

0053

.533

,00

0,

54

40

90

225,

00

3.1.

5.1

Lapo

ran

Hasil

Aud

it In

vest

igas

i, Pe

rhitu

ngan

Ker

ugia

n N

egar

a, d

an

Pem

beria

n Ke

tera

ngan

Ahl

i Ata

s Pe

rmin

taan

Inst

ansi

Peny

idik

dan

Inst

ansi

Lain

nya

Lap

21

56

26

6,67

269.

334,

00

2,74

710

896

126,

20

3.1.

6.2

Lapo

ran

Hasil

revi

u Te

rhad

ap

Peng

adua

n M

asya

raka

tLa

p2

2

100,

00

186,

6734

0.87

2,00

3,47

865

1133

130,

984.

1.1.

1 La

pora

n Pe

mbi

naan

Pe

nyel

engg

araa

n SP

IP B

idan

g Ke

uang

an D

aera

hLa

p11

28

254,

5511

1.97

1,00

1,

14

60

0

60

9

10

1,50

4.1.

1.3

Lapo

ran

Pem

bina

an

Peny

elen

ggar

aan

SPIP

Bid

ang

Polso

skam

Lap

1

1

10

0,00

-

-

-

-

4.1.

2.1

Jum

lah

Pese

rta D

ikla

t SPI

PO

rang

30

30

10

0,00

--

-

-

-

9.82

7.48

0,00

1.2

Terc

apai

nya

Opt

imal

isasi

Pene

rimaa

n N

egar

a se

besa

r 75%

Peng

awas

an In

tern

A

kunt

abilit

as K

euan

gan

Neg

ara

dan

Pem

bina

an

Peny

elen

ggar

aan

Sist

em

Peng

end

alia

n In

tern

2.1

Ters

elen

ggar

anya

SP

M p

ada

300

IPD

dan

te

rsel

eng

gara

nya

GG

pa

da

65%

BUM

N/B

UMD

Peng

awas

an In

tern

A

kunt

abilit

as K

euan

gan

Neg

ara

dan

Pem

bina

an

Peny

elen

ggar

aan

Sist

em

Peng

end

alia

n In

tern

Pe

mer

inta

h

3.1

Men

ingk

atka

n Ke

sad

aran

dan

Ke

terli

bata

n K/

L, P

emda

, BU

MN

/BUM

D D

alam

Up

aya

Penc

egah

an d

an

Pem

bera

ntas

an K

orup

si M

enja

di 8

0%

Peng

awas

an In

tern

A

kunt

abilit

as K

euan

gan

Neg

ara

dan

Pem

bina

an

Peny

elen

ggar

aan

Sist

em

Peng

end

alia

n In

tern

Pe

mer

inta

h

4.1

Men

ingk

atny

a Ku

alita

s Pen

erap

an S

PIP

di K

/L, P

emd

a Se

besa

r 60

%

Peng

awas

an In

tern

A

kunt

abilit

as K

euan

gan

Neg

ara

dan

Pem

bina

an

Peny

elen

ggar

aan

Sist

em

Peng

end

alia

n In

tern

Pe

mer

inta

h

Lam

pira

n 8a

/ 3

- 3

CA

PAIA

N IN

DIKA

TOR

KIN

ERJA

UTA

MA

OUT

PUT

TAHU

N 2

014

PERW

AKI

LAN

BPK

P PR

OVI

NSI

NUS

A TE

NG

GA

RA B

ARA

T

AN

GG

ARA

NRE

ALI

SASI

%RE

NC

AN

ARE

ALI

SASI

%1

23

45

67

89

1011

1213

PRO

GRA

MKE

UAN

GA

N (R

p000

)SD

M (O

H)SA

SARA

N S

TRA

TEG

ISIN

DIKA

TOR

KIN

ERJA

UTA

MA

SATU

AN

TA

RGET

REA

LISA

SI%

CA

PAIA

N

4.1.

2.2

Jum

lah

K/L

dan

Pem

da y

ang

men

dap

atka

n Ko

nsul

tasi

dan

Bim

bing

an

Tekn

is Pe

nyel

engg

araa

n SP

IP

KL/P

emd

a7

8

114,

29-

-

-

-

-

Rata

-rat

a14

2,21

111.

971,

00

1,

1460

060

910

1,50

5.1

Men

ingk

atny

a ka

pasit

as a

para

t pe

ngaw

asan

inte

rn

pem

erin

tah

yang

pr

ofes

iona

l dan

ko

mpe

ten

pad

a 80

%

K/L/

Pem

da

5.1.

1.1

Sosia

lisas

i dan

bim

tek

pene

rapa

n JF

A A

PIP

Dae

rah

Pem

da

2

3

15

0,00

Peng

awas

an In

tern

A

kunt

abilit

as K

euan

gan

Neg

ara

dan

Pem

bina

an

Peny

elen

ggar

aan

Sist

em

Peng

end

alia

n In

tern

Pe

mer

inta

h

16.0

72,0

0

0,16

24

27

11

2,50

Rata

-rat

a15

0,00

16.0

72,0

0

0,16

2427

112,

50

5.2.

1.1

Lapo

ran

Duk

unga

n M

anaj

emen

Pe

rwak

ilan

BPKP

Lap

60

80

13

3,33

Duk

unga

n M

anaj

emen

d

an P

elak

sana

an T

ugas

Te

knis

Lain

nya

BPKP

6.92

2.17

4,55

70,4

4

1.10

0

1.84

5

167,

73

5.2.

8.1

Jum

lah

Sara

na P

rasa

rana

Unit

41

41

10

0,00

Peni

ngka

tan

Sara

na d

an

Pras

aran

a A

para

tur

Neg

ara

339.

141,

11

3,45

-

-

-

5.2.

12.1

Jum

lah

sosia

lisas

i dan

bim

tek

pene

rapa

n ta

take

lola

API

P D

aera

hPe

md

a4

4

100,

0017

.663

,00

0,

18

28

34

121,

43

5.2.

12.2

Lap

oran

Eva

luas

i Pen

erap

an

Tata

kelo

la A

PIP

Dae

rah

Lap

3

3

10

0,00

7.71

2,00

0,08

34

35

10

2,94

Rata

-rat

a10

8,33

7.28

6.69

0,65

74

,15

1.16

2

1.91

4

164,

72

9.82

7.48

0,00

9.

384.

491,

65

95,4

9

8060

10.1

30

12

5,68

JU

MLA

H

5.2

Men

ingk

atny

a ef

ektif

itas p

eren

cana

an

peng

awas

an se

besa

r 90

% d

an k

ualit

as

peng

elol

aaan

keu

anga

n se

besa

r 100

%.

Duk

unga

n M

anaj

emen

d

an P

elak

sana

an T

ugas

Te

knis

Lain

nya

BPKP

Lam

pira

n 1

/ 1

- 1

CA

PAIA

N IN

DIKA

TOR

KIN

ERJA

KEG

IATA

N (I

KK) O

UTPU

T TA

HUN

201

5PE

RWA

KILA

N B

PKP

PRO

VIN

SI N

USA

TEN

GG

ARA

BA

RAT

AN

GG

ARA

NRE

ALI

SASI

%RE

NC

AN

ARE

ALI

SASI

%1

23

45

67

89

1011

1213

1.1.

Rek

omen

das

i Has

il Pen

gaw

asan

Reko

men

das

i91

9110

02.

749.

014.

194

83,1

0

8.

070

10

.632

131,

75

1.2.

Rek

omen

das

i Pem

bina

an

Peny

elen

ggar

aan

SPIP

/SPI

Reko

men

das

i2

210

013

3.58

0.00

0

4,04

45

8

50

5

11

0,26

1.3.

Rek

omen

das

i Pem

bina

an K

apab

ilitas

A

PIP

Reko

men

das

i2

210

016

3.63

7.22

8

4,95

21

6

36

4

16

8,52

Rata

-rat

a10

03.

308.

253.

000

3.04

6.23

1.42

2

92

,08

8.74

4

11.5

01

13

1,53

2. T

erse

dia

nya

duk

unga

n m

anaj

emen

dan

pe

laks

anaa

n tu

gas t

ekni

s la

inny

a d

alam

men

cap

ai

kepu

asan

laya

nan

2.1.

Jum

lah

Laya

nan

Duk

unga

n M

anaj

emen

Per

wak

ilan

BPKP

Lapo

ran

6064

107

Duk

unga

n M

anaj

emen

d

an P

elak

sana

an T

ugas

Te

knis

Lain

nya-

BPKP

10.8

69.7

05.0

00

10

.601

.091

.373

,00

97,5

3

36

0

39

0

10

8,33

Rata

-rat

a10

7

10

.869

.705

.000

10

.601

.091

.373

97,5

3

36

039

010

8,33

3.1.

Ter

sedi

anya

ala

t pen

gola

han

dat

a BP

KPUn

it13

6146

948

3.20

0.00

0

469.

491.

200

97

,16

10

10

10

0,00

3.2.

Ter

sedi

anya

Ala

t Rum

ah T

angg

a BP

KPUn

it33

5015

218

6.50

0.00

0

181.

775.

000

97

,47

15

15

10

0,00

3.3.

Ter

laks

anan

ya P

emba

ngun

an

kons

truks

i Ged

ung

Perw

akila

n BP

KPUn

it1

110

026

.032

.560

.000

25.9

07.0

93.1

00

99

,52

-

-

-

Rata

-rat

a24

026

.702

.260

.000

26.5

58.3

59.3

00

99

,46

2525

100,

00

JUM

LAH

40.8

80.2

18.0

00,0

0

40

.205

.682

.095

98,3

5

9.

129

11

.916

130,

53

3. T

erm

anfa

atka

nnya

Ase

t se

cara

opt

imal

dal

am

men

capa

i kep

uasa

n la

yana

n ke

sesm

aan

7 sk

ala

lik

ert

Duk

unga

n M

anaj

emen

d

an P

elak

sana

an T

ugas

Te

knis

Lain

nya-

BPKP

PRO

GRA

MKE

UAN

GA

N (R

p000

)SD

M (O

H)

1. T

erse

dia

nya

info

rmas

i has

il pe

ngaw

asan

dal

am

men

capa

i per

baik

an ta

ta

kelo

la, p

erba

ikan

sist

em

peng

end

alia

n in

tern

pe

ngel

olaa

n ke

uang

an

nega

ra/d

aera

h, d

an

peni

ngka

tan

kapa

bilit

as A

PIP

Peng

awas

an In

tern

A

kunt

abilit

as K

euan

gan

Neg

ara

dan

Pem

bina

an

Peny

elen

ggar

aan

Sist

em

Peng

end

alia

n In

tern

Pe

mer

inta

h

3.30

8.25

3.00

0

SASA

RAN

KEG

IATA

NIN

DIKA

TOR

KIN

ERJA

KEG

IATA

NSA

TUA

N

TARG

ETRE

ALI

SASI

% C

APA

IAN

Lam

pira

n 2

/ 1

- 1

PERB

AN

DIN

GA

N R

EALI

SASI

IKK

TAHU

N 2

015

DEN

GA

N TA

HUN

201

4 DA

N TA

RGET

TAHU

N 2

016

PERW

AKI

LAN

BPK

P PR

OVI

NSI

NUS

A TE

NG

GA

RA B

ARA

T

SASA

RAN

KEG

IATA

NIN

DIKA

TOR

KIN

ERJA

KEG

IATA

NSA

TUA

N

KIN

ERJA

TA

HUN

201

5KI

NER

JA

TAHU

N 2

014

NA

IK /

TU

RUN

TARG

ET

KIN

ERJA

TA

HUN

201

6

% C

APA

IAN

TAHU

N

2015

THD

TARG

ET TH

N

2016

12

34

57

= 6

- 58

9 =

6 /

8

1.1.

Rek

omen

das

i Has

il Pen

gaw

asan

Reko

men

das

i91

--

9110

0,00

1.2.

Rek

omen

das

i Pem

bina

an P

enye

leng

gara

an

SPIP

/SPI

Reko

men

das

i2

--

210

0,00

1.3.

Rek

omen

das

i Pem

bina

an K

apab

ilitas

API

PRe

kom

end

asi

2-

-2

100,

00

2. T

erse

dia

nya

duk

unga

n m

anaj

emen

dan

pel

aksa

naan

tu

gas t

ekni

s lai

nnya

dal

am

2.1.

Jum

lah

Laya

nan

Duk

unga

n M

anaj

emen

Pe

rwak

ilan

BPKP

Lapo

ran

64-

-60

106,

67

3.1.

Ter

sed

iany

a al

at p

engo

laha

n d

ata

BPKP

Unit

61-

-13

469,

23

3.2.

Ter

sed

iany

a Al

at R

umah

Tang

ga B

PKP

Unit

50-

-33

151,

52

3.3.

Ter

laks

anan

ya P

emba

ngun

an k

onst

ruks

i G

edun

g Pe

rwak

ilan

BPKP

Unit

1-

-1

100,

00

1. T

erse

dia

nya

info

rmas

i has

il pe

ngaw

asan

dal

am m

enca

pai

perb

aika

n ta

ta k

elol

a, p

erba

ikan

sis

tem

pen

gend

alia

n in

tern

pe

ngel

olaa

n ke

uang

an

nega

ra/d

aera

h, d

an p

enin

gkat

an

kapa

bilit

as A

PIP

3. T

erm

anfa

atka

nnya

Ase

t sec

ara

optim

al d

alam

men

capa

i kep

uasa

n la

yana

n ke

sesm

aan

7 sk

ala

liker

t

Kete

rang

an: K

iner

ja ta

hun

2015

tid

ak d

apat

dip

erba

ndin

gkan

den

gan

kine

rja ta

hun

sebe

lum

nya

dik

aren

akan

per

bed

aan

ind

ikat

or k

iner

ja k

egia

tan.

Lam

pira

n 10

/ 1

- 1

PERK

EMBA

NG

AN

TARG

ET, R

EALI

SASI

, DA

N C

APA

IAN

IKK

DARI

TAHU

N 2

015

S.D.

201

9PE

RWA

KILA

N B

PKP

PRO

VIN

SI N

USA

TEN

GG

ARA

BA

RAT

2015

2016

2017

2018

2019

2015

2016

2017

2018

2019

2015

2016

2017

2018

2019

12

35

67

89

1011

1213

1415

=10/

516

=11/

617

=12/

718

=13/

819

=14/

920

1.1.

Rek

omen

das

i Has

il Pe

ngaw

asan

Reko

men

das

i91

9191

9191

91-

--

-10

0%-

--

-

1.2.

Rek

omen

das

i Pem

bina

an

Peny

elen

ggar

aan

SPIP

/SPI

Reko

men

das

i2

22

22

2-

--

-10

0%-

--

-

1.3.

Rek

omen

das

i Pem

bina

an K

apab

ilitas

A

PIP

Reko

men

das

i2

22

22

2-

--

-10

0%-

--

-

2. Te

rsed

iany

a d

ukun

gan

man

ajem

en d

an

pela

ksan

aan

tuga

s tek

nis

lain

nya

dal

am m

enca

pai

kepu

asan

laya

nan

2.1.

Jum

lah

Laya

nan

Duk

unga

n M

anaj

emen

Per

wak

ilan

BPKP

Lapo

ran

6060

6060

6064

--

--

107%

--

--

Duk

unga

n M

anaj

emen

dan

Pe

laks

anaa

n Tu

gas

Tekn

is La

inny

a-BP

KP

3.1.

Ter

sed

iany

a al

at p

engo

laha

n d

ata

BPKP

Unit

1313

1313

1361

--

--

469%

--

--

3.2.

Ter

sed

iany

a A

lat R

umah

Tan

gga

BPKP

Unit

3333

3333

3350

--

--

152%

--

--

3.3.

Ter

laks

anan

ya P

emba

ngun

an

kons

truks

i Ged

ung

Perw

akila

n BP

KPUn

it1

--

--

1-

--

-10

0%-

--

-

PRO

GRA

M

1. Te

rsed

iany

a in

form

asi

hasil

pen

gaw

asan

dal

am

men

capa

i per

baik

an ta

ta

kelo

la, p

erba

ikan

sist

em

peng

end

alia

n in

tern

pe

ngel

olaa

n ke

uang

an

nega

ra/d

aera

h, d

an

peni

ngka

tan

kapa

bilit

as

API

P

Peng

awas

an In

tern

A

kunt

abilit

as

Keua

ngan

Neg

ara

dan

Pem

bina

an

Peny

elen

ggar

aan

Sist

em P

enge

ndal

ian

Inte

rn P

emer

inta

h

3. Te

rman

faat

kann

ya A

set

seca

ra o

ptim

al d

alam

m

enca

pai k

epua

san

laya

nan

kese

smaa

n 7

skal

a lik

ert

Duk

unga

n M

anaj

emen

dan

Pe

laks

anaa

n Tu

gas

Tekn

is La

inny

a-BP

KP

SASA

RAN

KEG

IATA

NIN

DIKA

TOR

KIN

ERJA

KEG

IATA

NSA

TUA

N

TARG

ETRE

ALI

SASI

CA

PAIA

N

Lam

pira

n 11

REKA

PITU

LASI

REK

OM

ENDA

SI H

ASI

L PE

NG

AW

ASA

N P

ER B

IDA

NG

PER

JEN

IS R

EKO

MEN

DASI

TAHU

N 2

015

REK

TLRE

KTL

REK

TLRE

KTL

REK

TLRE

KTL

1.1

2

1

8

2

-

-

-

-

-

-

10

3

1.

24

1

3

1

-

-

-

-

-

-

7

2

1.

3-

-

-

-

7

2

-

-

-

-

7

2

1.

4-

-

11

2

-

-

-

-

-

-

11

2

1.

512

1

10

2

12

7

-

-

-

-

34

10

1.6

-

-

-

-

-

-

1

-

-

-

1

-

1.7

-

-

-

-

-

-

18

18

-

-

18

18

1.8

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

1.9

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

1.10

-

-

-

-

2

-

-

-

-

-

2

-

1.11

-

-

-

-

-

-

1

-

-

-

1

-

2.1

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

2.2

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

2.3

-

-

2

2

-

-

-

-

-

-

2

2

3.1

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

3.2

-

-

-

-

-

-

-

-

2

1

2

1

18

3

34

9

21

9

20

18

2

1

95

40

-

16,6

7%-

26,4

7%-

42,8

6%-

90,0

0%-

50,0

0%-

42,1

1%

KODE

RIN

CIA

N IK

K (J

ENIS

REK

OM

ENDA

SI)

IPP

APD

AN

REKO

MEN

DA

SI P

ERBA

IKA

N S

PI K

ORP

ORA

SI

P3A

TOTA

L

REKO

MEN

DA

SI P

ERBA

IKA

N A

KUN

TABI

LITA

S PE

LAPO

RAN

REKO

MEN

DA

SI P

ERBA

IKA

N K

EBIJ

AKA

N D

AN

TA

AT

KELO

LA K

EBEN

DA

HARA

AN

UM

UM N

EGA

RARE

KOM

END

ASI

PER

BAIK

AN

KEB

IJA

KAN

KO

RPO

RASI

REKO

MEN

DA

SI P

ERBA

IKA

N K

EBIJ

AKA

N K

EUA

NG

AN

DA

ERA

H

INV

REKO

MEN

DA

SI P

ERBA

IKA

N K

INER

JA P

ROG

RAM

PEM

BAN

GUN

AN

PUS

AT,

DA

ERA

H D

AN

KO

RPO

RASI

REKO

MEN

DA

SI P

ERBA

IKA

N K

ELA

NC

ARA

N P

EMBA

NG

UNA

NRE

KOM

END

ASI

KEI

NV

ESTIG

ASI

AN

REKO

MEN

DA

SI P

ERBA

IKA

N P

ENC

EGA

HAN

KO

RUPS

I K/L

REKO

MEN

DA

SI P

ERBA

IKA

N P

ENC

EGA

HAN

KO

RUPS

I PEM

DA

TOTA

LC

APA

IAN

REKO

MEN

DA

SI P

ERBA

IKA

N P

ENC

EGA

HAN

KO

RUPS

I KO

RPO

RASI

REKO

MEN

DA

SI P

ERBA

IKA

N P

ENYE

LEN

GG

ARA

AN

SPI

P PR

OG

RAM

PRI

ORI

TAS

NA

SIO

NA

LRE

KOM

END

ASI

PER

BAIK

AN

PEN

YELE

NG

GA

RAA

N S

PIP

K/L

REKO

MEN

DA

SI P

ERBA

IKA

N P

ENYE

LEN

GG

ARA

AN

SPI

P PE

MD

ARE

KOM

END

ASI

PEM

BIN

AA

N K

APA

BILI

TAS

PEN

GA

WA

SAN

INTE

RN K

/LRE

KOM

END

ASI

PEM

BIN

AA

N K

APA

BILI

TAS

API

P PE

MD

A

laporan akuntabilitas kinerja instansi pemerintah ... bpkp ntb 2015.pdf · spi/p dengan kriteria...

Documents