kasus jasa lembaga kursij8ius lpk griya ilmi

IInnssttiittuuttee OOff BBuussiinneessss MMaannaaggeemmeenntt EEdduuccaattiioonn

DATA PERUSAHAAN Nama Perusahaan : LPK GRIYA ILMI Alamat : Jl. Danau Mahalona No 25 Bintaro Tangerang Nomor Telepon : 021 569 63 765 Nomor Fax : 021 569 63 766 Pemilik & Manager : Drs. MF Yusuf, Ak. MM. Bidang Usaha : Lembaga Kursus NPWP : 01.456.769.0.321.452.9

LPK GRIYA ILMI terdaftar di Kantor Pelayanan Pajak Tangerang. Dibawah ini adalah Bagan Akun ( Charts Of Account) yang digunakan perusahaan.

Nomor Akun Nama Akun 1.0000 Aktiva 11000 Aktiva Lancar 11100 Kas dan Bank 11101 Kas ditangan 11102 Bank Mandiri 11200 Piutang Usaha 11300 Pajak Dibayar Dimuka 11400 Biaya Dibayar Dimuka 11500 Persediaan Modul 12000 Aktiva Tetap 12100 Komputer 12101 Akum Penyusutan Komputer 12200 Peralatan Pendidikan 12201 Akum Penyusutan Peralatan Pendidikan 20000 Kewajiban 21000 Kewajiban Lancar 21100 Hutang Usaha 21200 Hutang Pajak 21300 Hutang Biaya 22000 Hutang Jangka Panjang 22100 Hutang Bank Mandiri 30000 Ekuitas 30100 Modal MF Yusuf 30200 Saldo Laba Periode Lalu 30300 Saldo Laba Periode Ini 34000 Saldo Penyeimbang 40000 Pendapatan Usaha 40100 Pendapatan Kursus 40200 Penjualan Modul 50000 Beban Usaha 50100 Beban Honor Instruktur 50200 Beban Penggandaan Modul 50300 Beban Sertifikat & Piagam 61000 Beban Pemasaran 61100 Beban Brosur & Spanduk 61200 Beban Iklan Media Masa 61300 Beban Sewa Ruangan 62000 Beban Administrasi & Umum 62100 Beban Gaji Karyawan 62200 Beban Telepon, Listrik & Air 62300 Beban Perlengkapan Pendidikan 80000 Pendapatan Lain-Lain 80100 Pendapatan Jasa Giro 90000 Beban Lain-Lain 90100 Beban Depresiasi 90200 Beban Bunga

PDF created with pdfFactory Pro trial version www.pdffactory.com

http://www.pdffactory.com


LPK GRIYA ILMI NERACA SALDO

Per tanggal 1 Januari 2006 Nama Akun Debit Kredit

Kas Ditangan 6.000.000 --- Bank Mandiri 24.000.000 --- Piutang Usaha 11.700.000 --- Pajak Dibayar Dimuka 1.200.000 --- Persediaan Modul 7.500.000 Komputer 60.000.000 --- Akum Penyusutan Komputer 16.400.000 Peralatan Pendidikan 24.000.000 --- Akum Penyusutan Peralatan Pendidikan --- 12.000.000 Hutang Usaha --- 14.700.000 Hutang Pajak 1.220.000 Hutang Bank Mandiri --- 30.000.000 Modal MF Yusuf --- 50.000.000 Saldo Laba Periode Lalu 10.080.000

JUMLAH 134.400.000 134.400.000

PROGRAM KURSUS YANG DISELENGGARAKAN: Kode Kursus Nama Kursus Biaya Kursus

J01 Komputer Akuntansi Rp. 650.000 J02 Pajak Terapan Rp.1.400.000 J03 Ekspor Impor Rp. 800.000 J04 M.Y.O.B versi 15.0 Rp. 400.000

PERSEDIAAN MODUL & SALDO AWAL PERSEDIAAN Kode Modul Nama Modul Harga Jual Kuantitas Harga Beli Nilai Stock

P01 Komp. Akuntansi Rp.25.000 150 buah Rp.10.000 Rp.1.500.000 P02 Pajak Terapan Rp.50.000 100 buah Rp.30.000 Rp.3.000.000 P03 Ekspor Impor Rp.40.000 100 buah Rp.20.000 Rp.2.000.000 P04 M.Y.O.B Rp.25.000 100 buah Rp.10.000 Rp.1.000.000

DATA PELANGGAN & SALDO AWAL PIUTANG USAHA Kode Pelanggan Nama Pelanggan Saldo Piutang per 1 Jan

C01 Peserta Umum Kelas Pagi Rp. 200.000 C02 Peserta Umum Kelas Malam Rp. 1.500.000 C03 SMK Negeri 6 Rp. 6.000.000 C04 PT Liga Utama Rp. 4.000.000

Jumlah Rp. 11.700.000

DATA PEMASOK & SALDO AWAL HUTANG USAHA Kode Pemasok Nama Pemasok Saldo Hutang per 1 Jan

S01 Taufik Offset Rp. 3.500.000 S02 Central Komputer Rp. 11.200.000

Jumlah Rp. 14.700.000




DATA TRANSAKSI BULAN JANUARI 2006.

BUKTI 1 LPK GRIYA ILMI Nomor : BKK 60101 Bintaro Tanggal : 5 Januari 2006

BUKTI KAS KELUAR Dibayarkan Kepada : Toko Stationeri ( Kas ) Jumlah : Rp. 100.000,- (Seratus ribu rupiah) Keterangan : Pembelian Perlengkapan Pendidikan (spidol, plastic transparan, dll). (dicatat sebagai beban) Disetujui Oleh Dibukukan Oleh Dibayar Oleh Lisdia Aisha Agistya

BUKTI 2

LPK GRIYA ILMI Nomor : BKM 60101 Bintaro Tanggal : 5 Januari 2006

BUKTI KAS MASUK Diterima dari : Peserta Umum Kelas Pagi ( Kas ) Jumlah : Rp. 4.275.000,-

(Empat juta dua ratus tujuh puluh lima ribu rupiah)

Keterangan : Pendaftaran MYOB 10 orang. Rp. 4.000.000 Penjualan modul MYOB 10 buah Rp. 250.000 PPn 10 % Modul Rp. 25.000 Rp. 275.000 Disetujui Oleh Dibukukan Oleh Diterima Oleh Lisdia Aisha Agistya

BUKTI 3

LPK GRIYA ILMI Nomor : BKK 60101a Bintaro Tanggal : 5 Januari 2006

BUKTI KAS KELUAR Dibayar Kepada : Bapak Amrozi ( Bilyet giro Mandiri MD 01 tgl 5-01-06) Jumlah : Rp. 6.000.000,- (ENAM JUTA RUPIAH) Keterangan : Sewa Ruko Bulan Januari 06 Rp. 6.000.000,- PPN 10% atas sewa Rp. 600.000,- Dipotong: PPh psl 4 10% ( Rp. 600.000 ) Bukti Potong PPh 4 no.051 Disetujui Oleh Dibukukan Oleh Dibayar Oleh Lisdia Aisha Agistya




BUKTI 4

LPK GRIYA ILMI Nomor : BKK 60103 Bintaro Tanggal : 9 anuari 2006

BUKTI KAS KELUAR

Dibayarkan Kepada : Central Komputer ( Bilyet giro Mandiri MD 02 tgl 9-01-06)

Jumlah : Rp. 11.200.000,- (SEBELAS JUTA DUA RATUS RIBU RUPIAH) Keterangan : Pelunasan hutang komputer Disetujui Oleh Dibukukan Oleh Dibayar Oleh Lisdia Aisha Agistya

BUKTI 5 LPK GRIYA ILMI Nomor : BKM 60102 Bintaro Tanggal : 10 Januari 2006

BUKTI KAS MASUK Diterima Dari : SMK Negeri 6 (Transfer Bank) Jumlah : Rp. 5.850.000,- (LIMA JUTA DELAPAN RATUS LIMA PULUH RIBU RUPIAH) Keterangan : Piutang kursus Rp. 6.000.000 Dipotong: PPh pasal 22= 2,5% (Rp. 150.000) Rp. 5.850.000 Disetujui Oleh Dibukukan Oleh Diterima Oleh Lisdia Aisha Agistya


BUKTI KAS KELUAR Dibayarkan Kepada : KAS NEGARA (Kas) Jumlah : Rp. 1.220.000,- (SATU JUTA DUA RATUS DUA PULUH RIBU RUPIAH) Keterangan : Pembayaran PPh pasal 23 atas sewa bulan Desember 06 Rp. 600.000 Hutang PPN bulan Desember 06 Rp. 620.000 Disetujui Oleh Dibukukan Oleh Dibayar Oleh Lisdia Aisha Agistya





BUKTI KAS KELUAR Dibayarkan Kepada : TAUFIK OFFSET (Kas) Jumlah : Rp. 1.000.000,- (SATU JUTA RUPIAH) Keterangan : Pembelian Modul Komputer Akuntansi 50 buah @Rp.12.500= Rp. 625.000 Pembelian Modul Pajak Terapan 50 buah @Rp.32.000 = Rp.1. 600.000 (+) Rp.2.225.000 PPN 10% Rp. 222.500 (+) Dibayar tahap 1 Rp.1.000.000 (-) Hutang usaha Rp.1.447.500 Disetujui Oleh Dibukukan Oleh Dibayar Oleh Lisdia Aisha Agistya

BUKTI 8


BUKTI KAS MASUK Diterima Dari : PESERTA UMUM KELAS MALAM (Kas) Jumlah : Rp. 11.640.000,- ( SEBELAS JUTA ENAM RATUS EMPAT PULUH RIBU RUPIAH) Keterangan : Pendaftaran Pajak Terapan 10 orang Rp. 14.000.000 Penjualan modul pajak terapan 10 buah Rp. 500.000 PPN 10 % atas modul Rp. 50.000 Rp. 550.000 (+) Rp. 14.550.000 Diterima tunai Rp. 11.640.000 (-) Piutang usaha Rp. 2.910.000 Disetujui Oleh Dibukukan Oleh Diterima Oleh Lisdia Aisha Agistya




BUKTI 9 LPK GRIYA ILMI Nomor : BKM 60104 Bintaro Tanggal : 18 Januari 2006

BUKTI KAS MASUK Diterima Dari : PT LIGA UTAMA (Transfer Bank) Jumlah : Rp. 4.000.000,- ( EMPAT JUTA RUPIAH) Keterangan : Penerimaan Piutang PT Liga Utama Disetujui Oleh Dibukukan Oleh Diterima Oleh Lisdia Aisha Agistya

BUKTI 10

LPK GRIYA ILMI Nomor : BKK 60106 Bintaro Tanggal : 20 Januari 2006

BUKTI KAS KELUAR Dibayarkan Kepada : PLN, TELKOM, PDAM (Cek Mandiri no. CD 01) Jumlah : Rp. 3.600.000,- (TIGA JUTA ENAM RATUS RIBU RUPIAH) Keterangan : Pembayaran tagihan listrik, telepon dan air bulan Januari 06 Disetujui Oleh Dibukukan Oleh Dibayar Oleh Lisdia Aisha Agistya

BUKTI 11


BUKTI KAS MASUK Diterima Dari : PESERTA UMUM KELAS MALAM (Kas) Jumlah : Rp. 8.440.000,- ( DELAPAN JUTA EMPAT RATUS EMPAT PULUH RIBU RUPIAH) Keterangan : Pendaftaran ekspor impor 12 orang Rp. 9.600.000 Penjualan modul ekspor impor 12 buah Rp. 480.000 PPN 10% atas modul Rp. 48.000 Rp. 528.000 (+) Rp. 10.128.000 Diterima tunai Rp. 8.440.000 (-) Piutang usaha Rp. 1.688.000 Disetujui Oleh Dibukukan Oleh Diterima Oleh Lisdia Aisha Agistya




BUKTI 12


BUKTI KAS MASUK Diterima dari : Kas Di tangan Jumlah : Rp. 15.000.000,- (LIMA BELAS JUTA RUPIAH) Keterangan : Penyetoran dana dari kas di tangan ke Bank Mandiri Disetujui Oleh Dibukukan Oleh Dibayar Oleh Lisdia Aisha Agistya


BUKTI KAS KELUAR Dibayar Kepada : INSTRUKTUR ( Cek Mandiri no CD02 tgl 30-1-06) Jumlah : Rp. 8.550.000,- ( DELAPAN JUTA LIMA RATUS LIMA PULUH RIBU RUPIAH) Keterangan : Honor Instruktur bulan Januari 06 Rp. 9.000.000,- Dipotong PPh pasal 21 5% Rp. 450.000,- Jumlah dibayar Rp. 8.550.000,- Disetujui Oleh Dibukukan Oleh Dibayar Oleh Lisdia Aisha Agistya

BUKTI 14

LPK GRIYA ILMI Nomor : BKK 60108 Bintaro Tanggal : 31 Januari 2006

BUKTI KAS KELUAR Dibayarkan Kepada : KARYAWAN (Cek Mandiri no CD03 tgl 31-1-06) Jumlah : Rp. 6.980.833,- (ENAM JT SEMBILAN RTS DELAPAN PLH RB DELAPAN RTS TIGA PLH TIGA RP) Keterangan : Gaji karyawan bulan Januari 2006 Rp. 6.994.208,- Dipotong PPh pasal 21 (PTKP 2006) Rp. 13.375,- Jumlah dibayar Rp. 6.980.833,- Disetujui Oleh Dibukukan Oleh Dibayar Oleh Lisdia Aisha Agistya




Dibawah ini adalah data penyesuaian bulan Januari 2006 ( 3 bukti memorial).

BUKTI 15 LPK GRIYA ILMI

BUKTI MEMORIAL Untuk : Bagian Akuntansi Nomor : BM 6101 Dari : Manajer Tanggal : 31 Januari 06

Keterangan : Penyusutan Peralatan Pendidikan bulan Januari Rp. 400.000 Penyusutan Komputer bulan Januari Rp. 1.000.000

Disetujui oleh : Verifikasi oleh Dibukukan oleh :

Irsan Lisdia Sandi





BUKTI MEMORIAL Untuk : Bagian Akuntansi Nomor : BM 6102 Dari : Manajer Tanggal : 31 Januari 06 Keterangan : Beban bunga hutang bank Mandiri bulan Januari Rp. 450.000 ( 18% x Rp. 30.000.000 x 1/12 )


Irsan Lisdia Sandi


BUKTI MEMORIAL Untuk : Bagian Akuntansi Nomor : BM 6103 Dari : Manajer Tanggal : 31 Januari 06 Keterangan : Sewa dibayar dimuka yang sudah kadaluarsa bulan Januari sebesar Rp. 6.000.000,-


Irsan Lisdia Sandi

Tugas anda adalah menyelesaikan: Akuntansi Manual ( Menggunakan Jurnal Khusus)

1. Membuat Jurnal Transaksi untuk bulan Januari 2006 dengan menggunakan format Jurnal Khusus Penerimaan Kas, Pengeluaran Kas, Penjualan, Pembelian dan Jurnal Umum.

2. Posting ke Buku Besar , Buku Pembantu Piutang dan Hutang. 3. Membuat Jurnal Penyesuaian dan Neraca Lajur 4. Menyusun Laporan Keuangan bulan Januari 2006. 5. Membuat Jurnal Penutup dan Jurnal Penyesuaian Kembali 6. Menyusun Neraca Saldo Setelah Penutupan.

Akuntansi Komputer ( Menggunakan Fasilitas Banking MYOB)

1. Membuat data baru perusahan dan persiapan bulan transaksi 2. Melakukan entri data transaksi ke dalam program MYOB 15.0 3. Membuat jurnal penyesuaian dan entri data ke dalam program MYOB 15.0 4. Melihat dan mencetak Laporan Keuangan Lengkap:

o Laporan Laba Rugi o Laporan Arus Kas o Neraca




Tgl

(1) Nomor Bukti

Nama Akun dan Keterangan

(2)

Ref

(3)

Debet

(4)

Kredit

(5)

LPK GRIYA ILMI

J U R N A L U M U M Periode : Januari 2006




Penyelesaian Buku Besar LPK GRIYA ILMI (apabila menggunakan Jurnal Umum)

Nama Akun :

Saldo Tanggal

(1)

Keterangan

(2)

Ref

(3)

Debet

(4)

Kredit

(5) Debet

(6)

Kredit

(7)

Nama Akun :

Saldo Tanggal

(1)

Keterangan

(2)

Ref

(3)

Debet

(4)

Kredit

(5) Debet

(6)

Kredit

(7)

Nama Akun :

Saldo Tanggal

(1)

Keterangan

(2)

Ref

(3)

Debet

(4)

Kredit

(5) Debet

(6)

Kredit

(7)




Nama Akun :

Saldo Tanggal

(1)

Keterangan

(2)

Ref

(3)

Debet

(4)

Kredit

(5) Debet(6) Kredit(7)

Nama Akun :

Saldo Tanggal

(1)

Keterangan

(2)

Ref

(3)

Debet

(4)

Kredit


Nama Akun :

Saldo Tanggal

(1)

Keterangan

(2)

Ref

(3)

Debet

(4)

Kredit


Nama Akun :

Saldo Tanggal

(1)

Keterangan

(2)

Ref

(3)

Debet

(4)

Kredit


Nama Akun :

Saldo Tanggal

(1)

Keterangan

(2)

Ref

(3)

Debet

(4)

Kredit





Nama Akun :

Saldo Tanggal

(1)

Keterangan

(2)

Ref

(3)

Debet

(4)

Kredit


Nama Akun :

Saldo Tanggal (1)

Keterangan (2)

Ref (3)

Debet (4)

Kredit (5) Debet(6) Kredit(7)

Nama Akun :

Saldo Tanggal (1)

Keterangan (2)

Ref (3)

Debet (4)


Nama Akun :

Saldo Tanggal (1)

Keterangan (2)

Ref (3)

Debet (4)


Nama Akun :

Saldo Tanggal (1)

Keterangan (2)

Ref (3)

Debet (4)


Nama Akun :

Saldo Tanggal (1)

Keterangan (2)

Ref (3)

Debet (4)





Nama Akun :

Saldo Tanggal (1)

Keterangan (2)

Ref (3)

Debet (4)


Nama Akun :

Saldo Tanggal (1)

Keterangan (2)

Ref (3)

Debet (4)


Nama Akun :

Saldo Tanggal (1)

Keterangan (2)

Ref (3)

Debet (4)


Nama Akun :

Saldo Tanggal (1)

Keterangan (2)

Ref (3)

Debet (4)


Nama Akun :

Saldo Tanggal (1)

Keterangan (2)

Ref (3)

Debet (4)





LPK GRIYA ILMI

NERACA SALDO Per tanggal

Nomor Akun Nama Akun Debet Kredit

JUMLAH

BUKU PEMBANTU PIUTANG:

Nama Pelanggan: Kode: Saldo Tanggal Nomor Faktur Keterangan Termin

Tanggal Jatuh Tempo Debet Kredit Debet Kredit

Nama Pelanggan: Kode: Saldo Tanggal Nomor Faktur Keterangan Termin





BUKU PEMBANTU HUTANG:

Nama Pemasok: Kode: Saldo Tanggal Nomor Faktur Keterangan Termin


Tanggal

(1)

Nomor

Bukti


(2)

Referensi

(3)

Debet

(4)

Kredit

(5)

LPK GRIYA ILMI

J U R N A L PENYESUAIAN Per




LPK GRIYA ILMI

NERACA LAJUR Periode Berakhir Pada Tanggal

Neraca Saldo Jurnal

Penyesuaian NS Setelah Peny. Laba Rugi Neraca No.

Perk. Nama Akun Debet Kredit Debet Kredit Debet Kredit Debet Kredit Debet Kredit

JUMLAH SBLM PENYESUAIAN

JUMLAH SETELAH PENYESUAIAN

LABA USAHA




LPK GRIYA ILMI

LAPORAN LABA RUGI Periode berakhir pada tanggal

Pendapatan Usaha: Beban Usaha : Laba Usaha Pendapatan Luar Usaha : Beban Luar Usaha: Laba bersih




LPK GRIYA ILMI

Laporan Perubahan EKUITAS Periode berakhir pada tanggal

Modal (awal) Rp.

Laba bersih Rp.

Prive ( Withdrawl ) Rp.

Penambahan modal Rp.

Modal (akhir) Rp.

LPK GRIYA ILMI

N E R A C A Per tanggal

Aktiva Lancar: Kewajiban Lancar: Aktiva Tetap: Ekuitas:




JUMLAH AKTIVA JUMLAH KEWAJIBAN & EKUITAS

LPK GRIYA ILMI

LAPORAN ARUS KAS Periode berakhir pada tanggal

Arus kas dari aktivitas operasi:

Arus kas dari aktivitas investasi:

Arus kas dari aktivitas pendanaan:

Kenaikan kas bersih dan setara kas

Kas dan setara kas pada awal periode Kas dan setara kas pada akhir periode




Tanggal

(1)

Nomor

Bukti


(2)

Referensi

(3)

Debet

(4)

Kredit

(5)

LPK GRIYA ILMI

J U R N A L PENUTUP Per tanggal




Tanggal

(1)

Nomor

Bukti


(2)

Referensi

(3)

Debet

(4)

Kredit

(5)

LPK GRIYA ILMI

NERACA SALDO Per tanggal

Nomor Akun Nama Akun Debet Kredit

JUMLAH

LPK GRIYA ILMI J U R N A L PENYESUAIAN KEMBALI

Per tanggal



kasus jasa lembaga kursij8ius lpk griya ilmi

Documents