KAS/CASH

ALAT PEMBAYARAN YANG SYAH YANG DAPAT DIERIMA OLEHKEDUA BELAH PIHAK, BAIK PIHAK YANG MELAKUKANPEMBAYARAN MAUPUN PIHAK YANG MENERIMA PEMBAYARAN

DALAM AKUNTANSIYANG DAPAT

DIKLASIFIKASIKANSEBAGAI UNSUR

KAS

UANG TUNAICHEQUE YANG DAPATDIUANGKAN SETIAP SAAT

SIMPANAN DI BANK YANGDAPAT DIAMBIL SEWAKTUWAKTUTRAVELLER CHEQUE

KELEMAHAN KEKAYAAN PERUSAHAANDALAM BENTUK KAS

SANGAT LIKUIDMUDAH DIPINDAH TANGANKANDAN SULIT MENELUSURIKEPEMILIKANNYA

TIDAK PRODUKTIFDAYA BELI UANG SEMAKINLAMA SEMAKIN BERKURANG

KEBIJAKANPENGELOLAAN

KAS

PERLU DITENTUKAN BESARNYA KAS MINIMAL

PELU DITENTUKAN BERSARNYA KAS MAKSIMAL

PERLU PENGENDALIANINTERN

PENGENDALIAN INTERN/INTERNAL CONTROLKAS/CASH

PENERIMAANKAS

SEMUA PENERIMAAN KAS HENDAKNYADISETORKAN KE BANK

SEMUA PENERIMAAN KAS HENDAKNYADIDUKUNG OLEH BUKTI PENDUKUNGYANG SYAH

SEMUA PENERIMAAN KAS DICATAT SESUAIDENGAN TANGGAL TRANSAKSINYAADAKAN PEMISAHAN FUNGSI

YANG DIPISAH

PENYIMPANAN

PENCATATANOTORISASI

PENGELUARANKAS

SEMUA PENGELUARAN KAS HENDAKNYAMENGGUNAKAN CHEQUE KECUALIPENGELUARAN DARI DANA KAS KECIL

SEMUA PENGELUARAN KAS HENDAKNYADIDUKUNG OLEH BUKTI PENGELUARANYANG SYAH

SEMUA PENGELUARAN KAS HENDAKNYADICATAT SESUAI DENGAN TANGGALTRANSAKSI

JANGAN MENANDATANGANI CHEQUEDALAM KEADAAN BLANKO

ADAKAN PEMISAHAN FUNGSI

YANG DIPISAH

PENYIMPAN CHEQUE

PENULIS CHEQUETANDA TANGAN

CHEQUE

KAS KECIL/PETTY CASH

DANA YANG DIBENTUK UNTUK MEMBIAYAIPENGELUARAN-PENGELUARAN PERUSAHAANYANG JUMLAHNYA RELATIF KECIL

METODEPENCATATAN

KAS KECIL

SISTEM IMPRES/IMPRES FUND SYSTEM

SISTEM FLUKTUASI

SISTEMIMPRES

DANA YANG DIBENTUK JUMLAHNYARELATIF TETAP DALAM KURUNWAKTU TERTENTU

SYARATNYA

PENGELUARAN DANA KAS KECIL, TIDAKMENGAKIBATKAN PERKIRAAN KAS KECILDI KREDIT

PENGISIAN KEMBALI DANA KAS KECILTIDAK MENGAKIBATKAN PERKIRAANKAS KECIL DI DEBET

PENGISIAN KEMBALI DANA KAS KECILAKAN DILAKUKAN SEBESAR JUMLAHPENGELUARANNYA

CONTOH :

PADA TANGGAL 1 DESEMBER 2003 PERUSAHAAN MEMBENTUKDANA KAS KECIL SEBESAR RP 100.000; DENGAN SISTEM IMPRESPENGISIAN KEMBALI DANA KAS KECIL AKAN DILAKUKANSETIAP TANGGAL 15 BULAN YANG BERSANGKUTAN

PENGELUARAN-PENGELUARAN KAS KECIL :05-12-2003 : BIAYA RAPAT RP 30.000;10-12-2003 : BIAYA REPARASI RP 20.000;14-12-2003 : BIAYA PERJALANAN DINAS RP 25.000;

PENCATATAN :PADA SAAT PEMBENTUKAN DANA KAS KECIL01-12-2003

KAS KECIL RP 100.000;KAS/BANK RP 100.000;

PADA SAAT PENGELUARAN DANA KAS KECIL :

05-12-2003 : TIDAK ADA JURNAL

10-12-2003 : TIDAK ADA JURNAL14-12-2003 : TIDAK ADA JURNAL

PADA SAAT PENGISIAN KEMBALI DANA KAS KECIL15-12-2003

BIAYA RAPAT RP 30.000;BIAYA REPARASI RP 20.000;BIAYA PERJ DINAS RP 25.000; KAS/BANK RP 75.000;

REKENING : KAS KECIL

01-12-03 RP 100.000; 05-12-03 TIDAK ADA JURNAL10-12-03 TIDAK ADA JURNAL14-12-03 TIDAK ADA JURNAL

SISTEMFLUKTUASI

DANA YANG DIBENTUK BERUBAH-UBAH SESUAI DENGAN KEBUTUHAN YANGDIINGINKAN OLEH PIMPINAN PERUSAHAAN

SYARATNYA

PENGELUARAN DANA KAS KECIL,MENGAKIBATKAN REKENING KAS KECILDI KREDIT

PENGISIAN KEMBALI DANA KAS KECILMENGAKIBATKAN REKENING KAS KECILDI DEBET

PENGISIAN KEMBALI DANA KAS KECILTIDAK BERDASARKAN JUMLAH PENGELUARAN KAS KECIL

PENCATATAN :PADA SAAT PEMBENTUKAN TGL 01 -12-2003

KAS KECIL RP 100.000;KAS/BANK RP 100.000;

PADA SAAT PENGELUARAN DANA KAS KECIL :05-12-03 BIAYA RAPAT RP 30.000;

KAS KECIL RP 30.000;

10-12-03 BIAYA REPARASI RP 20.000;KAS KECIL RP 20.000;

14-12-03 BIAYA PERJ DINAS RP 25.000;KAS KECIL RP 25.000;

PADA SAAT PENGISIAN KEMBALI DANA KAS KECILJUMLAH KAS KECIL DIISI KEMBALI SEBESAR RP 80.000;

15-12-2003

KAS KECIL RP 80.000; KAS/BANK RP 80.000;

REKENING KAS KECIL

01-12-03 RP 100.000; 05-12-03 RP 30.000;10-12-03 RP 20.000;14-12-03 RP 25.000;

15-12-03 RP 80.000;