Download - Tugas Resume Sia
-
7/24/2019 Tugas Resume Sia
1/18
TUGAS RESUME
NIKEN PUTRI LARASATI
13080304025
P. AK 13 A
1. SISTEM AKUNTANSI PENJUALAN KREDIT
Kegiatan penjualan terdiri dari transaksi penjualan barang atau jasa baik secara kredit
maupun secara tunai. Jika order dari pelanggan telah terpenuhi dengan pengiriman barang
atau oenyerahan jasa, untuk jangka waktu tertentu perusahaan memilki piutang kepada para
pelanggannya. Kegiatan penjualan secara kredit ini diotorisasi oleh perusahaan melalui
sistem penjualan kredit. penjualan kredit dapat dilakukan dengan dua sistem, yakni dengan
menggnakan kartu kredit atau dengann penjualan kredit biasa. Perusahaan melakukan
penjualan kredit biasanya dengan menggunakan kartu kredit yang dikeluarkan oleh
perusahaan dan dibagikan kepada setiap pelanggan yang sesuai dengan karakter yang diminta
perusahaan dan yang memiliki kemampuan baik dalam membayar setiap piutangnya.
Pelanggan dapat menggunakan kartu kredit ini untuk membeli barang hanya ke perusahaan
yang menerbitkan kartu kredit tersebut. Perusahaan menagih jumlah harga barang yang dibeli
oleh pemegang kartu kredit selama jangka waktu tertentu yang telah lewat. Dalam penjualan
kredit, pembeli datang ke perusahaan melakukan pemilihan barang yang akan dibeli, lalu
menyelesaikan transaksi pembeliannya dengan menggunakan kartu kredit. Umumnya
perusahaan manufaktur melakukan penjualan melalui penjualan krredit seperti ini.
Fungsifungsi yang terkait dalam sistem akuntansi penjualan kredit ini adalah antara lain!
Fungsi kredit, Fungsi Penjualan, Fungsi "udang, Fungsi Pengiriman, Fungsi #kuntansi, dan
Fungsi Penagihan
$edangkan Dokumen yang digunakan untuk sistem akuntansi penjualan kredit ini terdiri dari!
$urat order pengiriman dan tembusannya, Faktur dan tembusannya, %ekapitulasi harga pokok
penjualan, serta &ukti memorial. 'atatan akuntansi yang digunakan antara lain! Jurnal
Penjualan, Kartu Piutang, Kartu Persediaan, Kartu "udang, serta Jurnal Umum
-
7/24/2019 Tugas Resume Sia
2/18
$($)*+ %*)U% P*JU#-#
)ransaksi retur penjualan terjadi jika perusahaan menerima pengembalian barang dari
pelanggan karena cacat. Pengembalian barang oleh pelanggan ini harus diotorisasi oleh
fungsi penjualan dan diterima oleh fungsi penerimaan.
Fungsi yang terkait! Fungsi Penjualan, Fungsi Penerimaan, Fungsi "udang, dan Fungsi
#kuntansi. Dokumen yang digunakan! +emo Kredit, dan -aporan Penerimaan &arang.
'atatan akuntansi yang digunakan! Jurnal Umum dan atau jurnal retur penjualan, Kartu
piutang, Kartu persediaan, serta Kartu gudang
K/+&(#$( P%/$*DU% /%D*% P*"(%(+# D# P%/$*DU% P*#"(0#
1. Prosedur /rder Pengiriman dan prosedur Penagihan )erpisah (Separte Order and
Billing Procedure)
Dalam prosedur ini, pembuatan faktur penjualan dan tembusannya dilakukan
secara terpisah dari pembuatan surat order pengiriman dan tembusannya. $urat order
pengiriman dan tembusannya dibuat oleh fungsi penjualan. Faktur penjualan dan
tembusannya dibuat oleh fungsi penagihan setelah barang dikirim oleh fungsi
pegiriman.Prosedur ini digunakan apabila perusahaan sering terjadi back order. Back order
adalah bagian order dari pelanggan yang tidak dapat dipenuhi sekarang oleh
perusahaan karena tidak tersedianya barang di gudang. Dalah hal ini, perusahaan akan
membuat faktur untuk barang yang telah dikirmkan kepada pelanggan.
2. Prosedur /rder Pengiriman $atuan (Unit Shipping Order Procedure)
Prosedur ini merupakan modifikasi dari prosedur order pengiriman dan prosedur
pengaihan yang terpisah. Dalam prosedur ini untuk setiap barang yang tercantum pada
order pelanggan, oleh fungsi penjualan dibuatkan satu surat order pengiriman.&edanya hanya terletak pada jumlah set surat order pengiriman yang dibuat untuk
setiap order yang diterima oleh pelanggan.
Prosedur ini digunakan apabila barang barang yang dipesan oleh pelanggan memiliki
tanggal pengiriman yang berbedabeda, sesuai dengan jadwal pengirian yang
disanggupi oleh perusahaan.
2. Prosedur PraPenagihan -engkap (Complete Pre-Billing Procedure)
Dalam prosedur ini, faktur penjualan dan tembusannya dibuat secara lengkap bersama
dengan pembuatan surat order pengiriman dan tembusannya. $urat order pengiriman
-
7/24/2019 Tugas Resume Sia
3/18
dan tembusannya kemudian diberikan ke berbagai fungsi yang bersangkutan lalu
dikirmkan dari fungsi penjualan ke fungsi penagih yang selanjutnya fungsi penagih
mengirimkan faktur penjualan kepada pelanggan. Prosedur ini tidak cocok digunakan
apabila perusahaan sering mengalami back prder.
3. Prosedur PraPenagihan )idak -engkap (Incomplete Pre-Billing Procedure)
Prosedur ini hampir sama dengan prosedur prapenagihan lengkap. Dalam prosedur
ini, faktur penjualan dan tembusannya dibuat oleh fungsi penjualan bersamaan dengan
pembuatan surat order pengiriman namun faktur penjualan belum diisi dengan
informasi yang lengkap oleh fungsi tersebut.
2. SISTEM AKUNTANSI PIUTANG
)ujuan prosedur pencatatan piutang adalah untuk mencatat mutasi piutang perusahaan kepada
setiap debitur. +utasi piutang disebabkan oleh transaksi penjualan kredit, penerimaan kas
dari debitur, retur penjualan, dan penghapusan piutang. Dokumen yang digunakan! Faktur
penjualan, &ukti kas masuk, +emo hadir, serta &ukti memorial. 'atatan akuntansi yang
digunakan! Jurnal penjualan, Jurnal retur penjualan, Jurnal umum, Jurnal penerimaan kas,
serta Kartu piutang
Untuk metode pencatatan piutang terdiri dari! +etode Kon4ensional, dalam metode ini,
posting ke dalam kartu piutang dilakukan atas dasar data yang dicatat dalam jurnal. #dapun
transaksitransaksi yang mempengaruhi piutang yakni! transaksi penjualan kredit, transaksi
-
7/24/2019 Tugas Resume Sia
4/18
retur penjualan, transaksi penerimaan kas dari piutang, dan transaksi penghapusan piutang.
$elanjutnya pencatatan piutang menggunakan metode Posting -angsung, metode ini dibagi
menjadi dua yakni metode posting harian dan metode posting periodik. Dalam metode
posting harian, postingdokumen sumber dilakukan langsung ke dalamkartu piutang dengan
tulisan tangan5 jurnal hanya menunjukkan total harian saja 6tidak rinci7 atau dilakukan
langsung ke dlam kartu piutang dan pernyataan piutang. Dalam metode posting periodik,
posting dokumen sumber ke dalam kartu piutang dapat dilakukan dengan! posting ditunda
atau metode penagihan bersiklus. -alu terdapat juga pencatatan piutang dengan
menggunakan +etode Pencatatan )anpa &uku Pembantu (edgerless Bookeeping), dalam
metode ini tidak digunakan buku pembantu piutang. Faktur penjualan beserta dokumen
pendukungnya yang diterima dari &agian Penagihan. /leh &agian Piutang diarsipkan
menurut nama pelanggan dalam arsip faktur yang belum dibayar. $ebagai ganti buku
pembantu piutang, metode ini menggunakan arsip faktur penjualan sebagai catatan piutang.
8ang terakhir adalah +etode Pencatatan Piutang dengan Komputer, metode ini menggunakan
batch system, dokumen sumber yang mengubah piutanf dikumpulkan sekaligus di posting
setiap hari untuk memuthakirkan pencatatan piutang. Dalam sistem komputer ini dibentuklah
dua macam arsip! arsip transaksi (transaction !ile) dan arsip induk (master !ile).
Pernyataan piutang adalah formulir yang menyajiikan jumlah kewajiban debitur pada tanggal
tertentu dan 6dalam pernyataan piutang bentuk tertentu7 disertai dengan rinciannya.
Pernyataan piutang dapat berbentuk! 1. Pernytaan saldo akhir bulan (balance-end-o!-month
statement)" 9. Pernyataan satuan (unit statement)" 2. Pernyataan saldo berjalan dengan
rekening kon4ensional (running balance statement #ith con$entional account)"3. Pernyataan
faktur yang belum dilunasi(open item statement).
-
7/24/2019 Tugas Resume Sia
5/18
3. SISTEM AKUNTANSI PEMBELIAN
$istem akuntani pembelian digunakan dalam perusahaan untuk pengadaan barang yang
diperlukan oleh perusahaan. )ransaski pembelian dapat digolongkan menjadi dua yaknipembelian lokal dan pembelian impor. Pembelian lokal adalah pembelian dari pemasok
dalam negeri, sedangkan impor adalah pembelian dari pemasok luar negeri. Perusahaan
seringkali menentukan jenjang wewenang dalam pemilihan pemasok sehingga sistem
akuntansi pembelian dibagi menjadi beberapa sebagai berikut! 1. $istem akuntansi pembelian
dengan pengadaan langsung, 9. $istem akuntansi pembelian dengan penunjukan langsung, 2.
$istem akunansi pembelian dengan lelang. Fungsifungsi yang terkait dalam sistem akuntansi
pembelian disini adalah antara lain Fungsi "udang, Fungsi Pembelian, Fungsi Penerimaan,
Fungsi #kuntansi.
-
7/24/2019 Tugas Resume Sia
6/18
$ecara garis besar prosedur prosedur yang mencakup transaksi pembelian adalah sebgaai
berikut!
1. Fungsi gudang mengajukan permintaan pembelian ke fungsi pembelian.
9. Fungsi pembelian meminta penawaran harga dari berbagai pemasok.2. Fungsi pembelian menerima penawaran harga dari berbagai pemasok dan melakukan
pemilihan pemasok.
3. Fungsi pembelian membuat order pembelian kepada pemasok yang dipilih.
:. Fungsi penerimaan memeriksa dan menerima barang yang dikirim oleh pemasok.
;. Fungsi pnerimaan menyerahkan barang yang diterima kepada fungsi gudang untuk
disimpan.
-
7/24/2019 Tugas Resume Sia
7/18
#da dua metode pencatatan utang yakni account pa%able procedure dan $oucher pa%able
procedure. Dalam account pa%able procedure, catatan utang adalah berupa kartu utang yang
diselenggarakan untuk tiap kreditur, yang memperlihatkan catatan mengenai nomor faktur
dari pemasok, jumlah yang terutang, jumlah pembayaran, dan saldo utang. Dalam metode
$oucher pa%able procedure, tidak diselenggrakan kartu utang, namun digunakan arsip
4oucher 6bukti kas keluar7 yang disimpan dalam arsip menurut abjad atau menurut tanggal
jatuh temponya. #rsip bukti kas keluar ini berfungsi sebagai catatan utang. Prosedur
pencatatan utang dengan $oucher pa%abledapat dibagi menjadi berikut!
1. /netime >oucher Procedures
a. /netime 4oucher procedure dengan dasar tunai (cash basis)"dalam procedure ini
faktur diterima oleh fungsi akuntansi dari pemasok disimpan dalam arsip sementara
menurut tanggal jatuh tempo. Pada saatjatuh tempo, fungsi akuntansi membuat bukti
kas keluar dan kemudian dicatat dalam pengeluaran kas.
b. /netime 4oucher procedure dengan dasar waktu (accrual basis), dalam prosedur ini
pada saat faktur diterima oleh bagian utang dari pemasok, langsung dibuatkan bukti
kas keluar oleh bagian utang yang kemudian atas dasar dokumen ini dilakukan
pencatatan transaksi pembelian dalam register bukti kas keluar ($oucher register).
Pada saat bukti kas keluar tersebut jatuh tempo, dokumen ini dikirim ke bagian Kasa
sebagai dasar untuk membuat cek untuk dibayarkan kepada pemasok.9. &uiltup >oucher Procedures
Dalam prosedur ini, satu set 4oucher dapat digunakan untuk menampung lebih dari
satu faktur dari pemasok. Faktur yang diterima oleh fungsi akuntansi dicatat dalam
bukti kas keluar, kemudian bukti kas keluar dilampiri fakturnya disimpan sementara
dalam arsip menurut abjad. Pada akhir bulan atau pada saat jatuh tempo pembayaran,
bukti kas keluar tersebut diambil dari arsip, dicatata oleh fungsi akuntansi ke dalam
register bukti kas keluar, kemudian diserahkan kepada fungsi keuangan untuk
dibuatkan cek.
D($)%(&U$( P*+&*-(#
Dalam perusahaan kecil, endebitan yang timbul dari transaksi pembelian terutama bersumber
dari jurnal pengeluaran kas. Dalam perusahaan besar, pendebitan yang timbul dari pembelian
bersumber dari register bukti kas keluar ($oucher register)atau jurnal pembelian, atau dari
distribusi faktur yang diterima dari pemasok. Distribusi pendebitan yang timbul sebagai
akibat transaksi pembelian dapat dilakukan dengan lima metode yakni! 1. +etode jurnalberkolom atau metode spread sheet, 9. +etode rekening berkolom, 2. +etode rekening
-
7/24/2019 Tugas Resume Sia
8/18
tunggal (unit account method), 3. +etode tiket tunggal (unit ticket method), :. +etode
distribusi dengan komputer.
5. SISTEM AKUNTANSI PENGGAJIAN DAN PENGUPAHAN
Dalam perusahaan manufaktur, pembayaran karyawan biasanya dibagi menjadi dua golongan
yakni gaji dan upah. "aji merupakan pembayaran atas penyerahan jasa yang dilakukan oleh
karyawan yang mempunyai jenjang jabatan manajer, sedangkan upah merupakan pembayaran
atas penyerahan jasa yang dilakukan oleh karyawan pelaksana 6buruh7. $istem akuntansi
penggajian dan pengupahan dalam perusahaan manufaktur melibatkan fungsi kepegawaian,
fungsi keuangan, dan fungsi akuntansi. Fungsi kepegawaian bertanggung jawab dalam
pengangkatan karyawan, penetapan jabatan, penetapan tarif gaji dan upah, dan lainlain yang
menyangkut tentang kepegawaian. Fungsi keuangan bertanggungjawab atas pelaksanaan
pembayaran gaji dan upah serta berbagai tunjangan kesejahteraan karyawan. Fungsi
akuntansi bertanggung jawab atas pencatatan biaya tenaga kerja dan distribusi biaya tenaga
kerja untuk kepentingan perhitungan harga pokok produk dan penyediaan informasi guna
pengawasan biaya tenaga kerja.
Dokumen yang digunakan dalam sistem akuntansi gaji dan upah ini adalah!
-
7/24/2019 Tugas Resume Sia
9/18
1. Dokumen pendukung perubahan gaji dan upah
9. Kartu jam hadir
2. Kartu jam kerja
3. Daftar gaji dan daftar upah
:. %ekap daftar gaji dan %ekap daftar upah
;. $urat pernyataan gaji dan upah
-
7/24/2019 Tugas Resume Sia
10/18
6. SISTEM AKUNTANSI BIAYA
$istem akuntansi biaya dalam perusahaan manufaktur erat hubungannya dengan sistem
pengawasan produksi, karena sebagaian besar kegiatan perusahaan manufaktur berada di
dalam fungsi produksi. $istem pengawasan produksi terdiri dari jaringan prosedur untuk
mengawasi order produksi yang dikeluarkan agar terjadi koordinasi antara kegiatan
penjualan, penyediaan bahan baku, fasilitas pabrik, dan penyediaan tenaga kerja guna
memenuhi order tersebut. $istem akuntansi biaya terdiri dari jaringan prosedur untuk
mengumpulkan, mengklasifikasi data biaya produksi dan biaya nonproduksi untuk
menyajikan informasi biaya bagi kebutuhan manajemen.
$istem akuntansi biaya adalah jaringan prosedur yang dignakan untuk mengumpulkan dan
menyajikan lapran biaya. $istem akuntansi biaya merupakan jaringan prsedur untuk
mengumpulkan dan menyajikan biaya produksi, biaya pemasaran, dan biaya administrasi dna
umum. $istem akuntansi biaya dalam perusahaan manufaktur terdiri dari berbagai prosedur,
antara lain! 1. Prosedur order produksi, 9. Prosedur permintaan dan pengeluaran barang
gudang, 2. Prosedur pengembalian barang gudang, 3. Prosedur pencatatan jam kerja dan
biaya tenaga kerja langsung, :. Prosedur produk selesai dan pencatatan pembebanan biaya
-
7/24/2019 Tugas Resume Sia
11/18
o4erhead pabrik, ;. Prosedur pencatatan biaya o4erhead pabrik sesungguhnya, biaya
administrasi dna umum, dan biaya pemasaran.
Dokumen yang digunakan dalam sistem akuntansi biaya ini antara lain! $urat order produksi,
Daftar kebutuhan bahan, Daftar kegiatan produksi, &ukti permintaan dan pengeluaran barang
gudang, &ukti pengembalian barang gudang, Kartu jam kerja, -aporan produk selesai, &ukti
kas keluar. $edangkan catatan akuntansi yang digunakan dalam sistem ini adalah Jurnal
pemakaian bahan baku, Jurnal umum, %egister bukti kas keluar, Kartu harga pokok produk,
Kartu biaya. Dan fungsifungsi yang terkait dalam sistem akuntansi biaya ini adalah Fungsi
Penjualan, Fungsi Produksi, Fungsi Perencanaan dan pengawasan Produksi, Fungsi "udang,
Fungsi #kuntansi &iaya
7. SISTEM AKUNTANSI PENERIMAAN KAS
Penerimaan kas perusahaan berasal dari dua sumber dana utama yakni penerimaan kas dari
penjualan tunai dan penerimaan kas dari piutang.
$($)*+ P**%(+## K#$ D#%( P*JU#-# )U#(
Penjualan tunai dilakukan oleh perusahaan dengan cara mewajibkan pembeli melakukan
pembayran harga barang lebih dahulu sebelum barang diserahkan oleh perusahaan kepada
pembeli. $istem penerimaan kas dari penjualan tunai dibagi menjadi tiga prosedur antara lain!
1. Penerimaan Kas dari O$er-the Counter Sale
Dalam penjualan ini, pembeli datang ke perusahaan melakukan pemilihan barang atau
produk yang akan dibeli, melakukan pembayaran ke kasir, dan kemudian menerima
barang yang dibeli.
9. Penerimaan Kas dari CO& Sale
Cash on &eli$er% sales (CO& sales)adalah transaksi penjualan yang melibatkan kantorpos, atau perusahaan angkutan umum dalam penyerahan dan penerimaan kas dari hasil
-
7/24/2019 Tugas Resume Sia
12/18
penjualan. Jika lokasi pembeli berada dalam satu kota dengan perusahaan, maka
penyerahan barang biasanya dilakukan sendiri oleh fungsi pengiriman oleh perusahaan.
Dan jika pembeli berada di luar kota dari perusahaan atau luar pulau, maka penyerahan
barang biasanya melalui kantor pos atau perusahaan angkutan umum.
2. Penerimaan Kas dari Credit Card Sale
$alah satu pembayaran bagi pembeli dan sarana penagihan bagi penjual yang
memeberikan kemudahan baik bagi oembeli maupun bagi penjual. Pembeli memberikan
persetujuan tertulis penggunaan kartu kredit dalam pembayaran harga barang, sehingga
memungkinkan perusahaan penjual melakukan penagihan kepada bank atau perusahaan
penerbit kartu kredit.
#dapun fungsifungsi yang terkait dalam sistempenerimaan kas dari penjualan tunai ini
adalah antara lain Fungsi Penjualan, Fungsi Kas, Fungsi "udang, Fungsi Pengiriman,
Fungsi #kuntansi. Dan dokumendokumen penting yang digunakan dalam sistem ini
adalah antara lain! Faktur Penjualan )unai, Pita %egister Kas, 'redit 'ard $ales $lip, &ill
of -anding, Faktur Penjualan '/D, &ukti $etor &ank, %ekapitulasi 0arga Pokok
Penjualan. $edangkan catatan akuntansi yang digunakan dalam sistem ini adalah Jurnal
Penjualan, Jurnal Penerimaan Kas, Jurnal Umum, Kartu Persediaan, Kartu "udang.
$($)*+ P**%(+## K#$ D#%( P(U)#"
$umber penerimaan kas suatu perusahaan manufaktur biasanya berasal dari pelunasan
piutang dari debitur, karena sebagian besar perusahaan tersebut menjual produknya melalui
penjualan kredit. penerimaan kas dari piutang dapat dilakukan melalui berbagai cara, yakni!
1. +elalui penagih perusahaan, 9. +elalui pos, dan 2. +elalui lock-bo' collection plan.
Diantara berbagai cara penagihan piutang tersebut, penerimaan kas dari piutang seharusnya
mewajibkan debitur melakukan pembayaran dengan menggunakan cek atas nama yangs ecara
jelas mencantumkan nama perusahaan yang berhak menerima pembayaran di atas cek.
Dengan cek atas nama ini, perusahaan akan terjamin menerima pembayaran dari debitur,
sehingga kecil kemungkinan terdapat orang yang tidak berhak dapat menguangkan cek yang
diterima dari debtur untuk kepentingan pribadinya.
-
7/24/2019 Tugas Resume Sia
13/18
8. SISTEM AKUNTANSI PENGELUARAN KAS
)erdapat dua sistem akuntansi pokok yang digunakan untuk melaksanakan pengeluaran kas,yakni sistem akuntansi pengeluaran kas dengan cek dan sistem pengeluaran kas dengan uang
tunai melalui sistem dana kas kecil. $istem akuntansi pengeluaran kas dengan cek erat
hubungannya dengan sistem pencatatan utang yang telah dibahas pada materi sebelumnya.
Pengeluaran kas dalam perusahaan dilakukan dengan menggunakan cek. Pengeluaran kas
yang tidak dapat dilakukan dengan cek biasanya karena jumlahnya relatif kecil. /leh Karena
itu, system pengeluaran kas dengan cek dibagi menjadi empat macam! 1. $istem pengeluaran
kas dengan cek dalam account pa%able s%stem, 9. $istem pengeluaran kas dengan cek dalam
one-time $oucher pa%able s%stem-cash basis"2. $istem pengeluaran kas dengan cek dalam
one-time $oucher pa%able s%stem-accrual basis"3. $istem pengeluaran kas dengan cek dalam
built-up $oucher pa%able s%stem.
Dokumen yang digunakan dalam sistem pengeluaran dengan menggunaka cek antara lain!
&ukti kas keluar, 'ek, dan Permintaan 'ek (check reuest). $edangkan catatan akuntansi
yang digunakan adalah Jurnal Pengeluaran Kas dan %egister 'ek (check register).Fungsi
fungsi yang terkait di dalam sistem akuntansi pengeluaran kas dengan menggunakan cek ini
-
7/24/2019 Tugas Resume Sia
14/18
antara lain ada Fungsi yang memerlukan pengeluaran kas, Fungsi kas, Fungsi akuntansi,
Fungsi pemeriksa intern.
$($)*+ D## K#$ K*'(-
Pengeluaran kas melalui dana kas kecil dapat diselenggarakan dengan salah satu metode di
antara dua sistem yakni !luctuating-!und-balance dan imprest s%stem. Dalam !luctuating-
!und-balance s%stemsaldo rekening dana kas kecil dalam buku besar berubahubah sesuai
dengan pengisian dan pemakaian dana kas kecil. Dalam !luctuating-!und-balance s%stem
pengeluaran dana kas kecil dicatat dalam jurnal pengeluaran kas dan pengisian kembali dana
kas kecil tidak harus sama dengan jumlah dana kas kecil yang telah dikeluarkan. Dalam
imprest s%stem, saldo rekening dana kas kecil dalam buku besar tidak berubah dengan
transaksi pengeluaran dana kas kecil. Pengeluaran dana kas kecil tidak dicatat di dalam jurnal
pengeluaran kas, namun bukti pengeluaran dana kas kecil, bukti pengeluaran dana kas kecil
tersebut direkap dan dipakai sebagai dasar pengisian kembali dana kas kecil. Dana kas kecil
diisi kembali sebesar jumlah rupiah bukti pengeluaran kas kecil yang telah dikumpulkan, dan
dilaksanakan melalui system pengeluaran kas dengan cek. Fungsifungsi yang terkait dalam
dalam sistem akuntansi pengeluaran kas kas dengan uang tunai melalui sistem dana kas kecil
adalah Fungsi Kas, Fungsi #kuntansi, Fungsi Pemegang Dana Kas Kecil, Fungsi yang
+emerlukan Pembayaran )unai, dan Fungsi Pemeriksa (ntern. Dokumendokumen penting
diantaranya! &ukti Kas Keluar, 'ek, Permintaan Pengeluaran Kas Kecil, &ukti Pengeluaran
Kas Kecil, dan Permintaan Pengisian Kembali Dana Kas Kecil. $edangkan catatan akuntansi
yang digunakan pada sistem ini adalah Jurnal Pengeluaran Kas, %egister 'ek, dan Jurnal
Pengeluaran Dana Kas Kecil.
-
7/24/2019 Tugas Resume Sia
15/18
9. SISTEM AKUNTANSI PERSEDIAAN
$istem akuntansi persediaan bertujuan untuk mencatat mutasi tiap jenis persediaan yang
disimpan di gudang. $istem ini berkaitan erat dengan sistem penjualan, sistem retur
penjualan, sistem pembelian, sistem retur pembelian, dan sistem akuntansi biaya produksi.
Dalam perusahaan manufaktur, persediaan terdiri dari! persediaan produk jadi, persediaan
produk dalam proses, persediaan bahan baku, persediaan bahan penolong, persediaan bahan
habis pakai pabrik, dan persediaan suku cadang.
#da dua macam metode pencatatan persediaan! metode mutasi persediaan (perpetual
in$entor% method)dan metode persediaan fisik (ph%sical in$entor% method).Dalam mutasi
persediaan dicatat dalam kartu persediaan. Dalam metode persediaan fisik, hanya tambahan
persediaan dari pembelian yang dicatat, sedangkan mutasi berkurangnya persediaan karena
pemakaian tidak dicatat dalam kartu persediaan.
$istem dan Prosedur yang &ersangkutan dengan $istem #kuntansi Persediaan
-
7/24/2019 Tugas Resume Sia
16/18
1. Prosedur pencatatan produk jadi, dalam prosedur ini dokumen yang dipakai sebagai
dasar pencatatan ke dalam jurnla umu adalah bukti memorial yang dilampiri dengan
kartu harga pokok produk selesai sebagai dokumen pendukung.
9. Prosedur pencatatan produk jadi yang dijual, dalam prosedur ini bagian jurnal
bertugas untuk mencatat harga pokok produk yang dijual selama periode akuntansi
tertentu dalam jurnal umum berdasarkan dokumendokumen bukti memorial yang
dilampiri dengan rekap harga ppokok penjualan sebagai dokumen pendukung.
2. Prosedur pencatatan harga pokok produk jadi yang diterima kembali dari pembeli,
dalam prosedur ini bagian jurnal bertugas mencatat tambahan persediaan akibat
diterimanya retur penjualan dari si pembeli. Di dalam jurnal retur penjualan
berdasarkan dokumen sumber memo kredit yang dilampiri dengan laporan
penerimaan barang dokumen pendukung.3. Prosedur pencatatan tambahan dan penyesuaian kembali harga pokok persediaan
produk dalam proses
:. Prosedur pencatatan harga pokok persediaan yang dibeli, dalam prosedur ini bagian
utang mencatat harga pokok persediaan yang dibeli di dalam register bukti kas keluar
berdasarkan dokumen sumber bukti kas keluar yang dilampiri dengan surat order
pembelian, laporan penerimaan barang, dan faktur dari pemasok sebagai dokumen
sumber.
;. Prosedur pencatatan harga pokok persediaan yang dikembalikan kepada pemasok,
dalam prosedur ini bagian jurnal mencatat retur pembelian di dalam jurnal retur
pembelian berdasarkan dokumen sumber memo debit yang dilampiri dengan laporan
pengiriman barang sebagai dokumen pendukung.
-
7/24/2019 Tugas Resume Sia
17/18
10. SISTEM AKUNTANSI AKTIVA TETAP
#kti4a tetap memiliki karakteristik yang berbeda dengan akti4a lancar. #kti4a tetap adalah
kekayaan perusahaan yang memiliki wujud, mempunyai manfaat ekonomis lebih dari satu
tahun, dan diperoleh perusahaan untuk melaksanakan kegiatan perusahaan, bukan untuk
dijual kembali. Karakteristik transaksi akti4a tetap antara lan adalah sebagai berikut!
1. Frekuensi terjadinya transaksi yang mengubah akti4a tetap relatif sedikit
dibandingkan dengan transaksi yang mengubah akti4a lancar.
9. Pengendalian akti4a tetap dilaksanakan pada saat perencanaan perolehan akti4a tetap
2. Pengeluaran yang bersangkutan dengan akti4a tetap perlu dibedakan menjadi dua
macam! pengeluaran pendapatan (re$enue e'penditure) dan pengeluaran modal
(capital e'penditure).)ransaski yang bersangkutan dengan akti4a tetap terdiri dari
tiga kelompok, yakni! 1. )ransaksi yang mengubah rekening akti4a tetap, 9. )ransaksi
yang mengubah rekening akumulasi depresiasi akti4a tetap yang bersangkutan, dan 2.
)ransaksi yang mengubah rekening biaya reparasi dan pemeliharaan akti4a tetap.
$edangkan jenis transaksitransaksi yang mengubah harga pokok akti4a tetap adalah
sebagai berikut! 1. )ransaksi perolehan 6pembelian, pembangunan, dan sumbangan7,
pengeluaran modal, re4aluasi, pertukaran, penghentian pemakaian, penjualan, dan
-
7/24/2019 Tugas Resume Sia
18/18
pertukaran. Jenis transaski yang mengubah akumulasi depresiasi akti4a tetap terdiri
dari! depresiasi, penghentian pemakaian, penjualan, pertukaran. Jenis transaksi yang
mengubah rekening biaya reparasi dan pemeliharaan akti4a tetap adalah konsumsi
berbagai sumber daya! bahan dan suku cadang, sumber daya manusia, energi,
peralatan, dan sumber daya lain untuk kegiatan reparasi dan pemeliharaan akti4a
tetap.
Dokumen yang digunakan untuk sistem akuntansi akti4a tetap adalah! surat
permintaan otorisasi in4estasi, surat permintaan reparasi, surat permintaan
penghentian akti4a tetap, surat permintaan transfer akti4a tetap, surat perintah kerja,
surat order pembelian, laporan penerimaan barang, faktur dari pemasok, bukti kas
keluar, bukti meorial. 'atatan akuntansi yang digunakan dalam sistem ini adalah!
kartu akti4a tetap, jurnal umum, register bukti kas keluar.Fungsi yang terkait dalam transaksi yang mengubah harga pokok akti4a tetap dan
akumulasi depresiasi akti4a tetap adalah! fungsi pemakai, fungsi riset dan
pengembangan, direktur yang bersangkutan, direktur utama, fungsi pembelian, fungsi
penerimaan, fungsi akti4a tetap, fungsi akuntansi.