Download - ISO 19011_2005
1
PANDUAN AUDIT SISTEM MANAJEMEN PANDUAN AUDIT SISTEM MANAJEMEN MUTU DAN/ATAU LINGKUNGANMUTU DAN/ATAU LINGKUNGAN
DhandyDhandy ArisaktiwardhanaArisaktiwardhanaKomiteKomite AkreditasiAkreditasi NasionalNasional –– BadanBadan StandardisasiStandardisasi NasionalNasional
2
““pernyataanpernyataan daridari pihakpihak ketigaketiga terkaitterkait dengandengan lembagalembaga
penilaianpenilaian kesesuaiankesesuaian yang yang memberikanmemberikan pernyataanpernyataan
formal KOMPETENSI (formal KOMPETENSI (lembagalembaga penilaianpenilaian kesesuaiankesesuaian) )
untukuntuk melakukanmelakukan tugastugas penilaianpenilaian kesesuaiankesesuaian tertentutertentu””
(ISO/IEC 17000)(ISO/IEC 17000)
AKREDITASI
3
Conformity Assessment Bodies
Accreditation Body
Products (goods & services)
Demonstration of Demonstration of competencecompetence
Demonstration of Demonstration of conformityconformity
PENILAIAN KESESUAIANPENILAIAN KESESUAIAN
4
SNI 19-19011-2005PanduanPanduan Audit Audit SistemSistem ManajemenManajemen MutuMutu
dan/ataudan/atau LingkunganLingkungan
SNI 19-19011-2005 ini merupakan adopsi identik dari ISO 19011:2002 Guidelines for quality environmental management systems auditing.
5
Tujuan
Semua organisasi yang memerlukan pelaksanaan audit internal/eksternal terhadap sistem manajemen mutudan/atau lingkungan atau mengelola program audit
Memberikan panduan tentang prinsip audit, pengelolaanprogram audit, pelaksanaan audit sistem manajemen mutudan/atau sistem manajemen lingkungan, serta panduantentang kompetensi auditor sistem manajemen mutudan/atau sistem manajemen lingkungan
SNI 19SNI 19--1901119011--20052005
Ruang Lingkup
6
Audit
Seperangkat kebijakan, prosedur atau persyaratan
Proses sistematik, independen dan terdokumentasi untukmemperoleh bukti audit dan mengevaluasinya secaraobyektif untuk menentukan sampai sejauh mana kriteriaaudit dipenuhi
TERMINOLOGITERMINOLOGI
Kriteria Audit
Bukti AuditRekaman, pernyataan mengenai fakta atau informasi lain yang terkait dengan kriteria audit dan dapat diverifikasi
(ISO 9000)(ISO 9000)
7
DaftarDaftar IsiIsi
KataKata PengantarPengantar
PendahuluanPendahuluan
1. 1. RuangRuang lingkuplingkup
2. 2. AcuanAcuan normatifnormatif
3. 3. IstilahIstilah dan dan definisidefinisi
4. 4. PrinsipPrinsip auditaudit
5. 5. PengaturanPengaturan program audit program audit
6. 6. KegiatanKegiatan auditaudit
7. 7. KompetensiKompetensi dandan evaluasievaluasi auditorauditor
SNI 19SNI 19--1901119011--20052005strukturstruktur
8
““menjelaskanmenjelaskan prinsipprinsip--prinsipprinsip audit”audit”
SNI 19SNI 19--1901119011--20052005PrinsipPrinsip auditaudit
Alat efektif dan diandalkan untuk mendukung kebijakan Alat efektif dan diandalkan untuk mendukung kebijakan dan pengendalian manajemendan pengendalian manajemenInformasi untuk meningkatkan kinerja organisasiInformasi untuk meningkatkan kinerja organisasiKesimpulan audit sesuai dengan situasi Kesimpulan audit sesuai dengan situasi
9
SNI 19SNI 19--1901119011--20052005PrinsipPrinsip auditaudit
Dasar profesionalisme : dapat dipercaya, integritas, Dasar profesionalisme : dapat dipercaya, integritas, menjaga kerahasiaan dan berpendirianmenjaga kerahasiaan dan berpendirian
Presentasi yang adil : Presentasi yang adil : kewajiban laporan secara benar kewajiban laporan secara benar dan akuratdan akurat
Temuan audit, kesimpulan audit & laporan audit Temuan audit, kesimpulan audit & laporan audit menggambarkan kegiatan audit yangmenggambarkan kegiatan audit yangsesungguhnya & dengan akuratsesungguhnya & dengan akurat
Professional : kesungguhan dan ketepatan penilaian Professional : kesungguhan dan ketepatan penilaian dalam auditdalam audit
Mempunyai kompetensi yang perlu merupakan Mempunyai kompetensi yang perlu merupakan faktor pentingfaktor penting
10
SNI 19SNI 19--1901119011--20052005PrinsipPrinsip auditaudit
Independen : Independen : tidak memihak & objektif tidak memihak & objektif Auditor yang independen dalam melakukan kegiatan Auditor yang independen dalam melakukan kegiatan audit harus bebas dari bias dan konflik kepentinganaudit harus bebas dari bias dan konflik kepentinganAuditor memelihara keobjektifan & menjamin temuan & Auditor memelihara keobjektifan & menjamin temuan & kesimpulan audit akan didasarkan hanya pada bukti auditkesimpulan audit akan didasarkan hanya pada bukti audit
Pendekatan berdasarkan Bukti : Pendekatan berdasarkan Bukti : metode yg dapat metode yg dapat dipercaya untuk mencapai kesimpulan audit yang dapat dipercaya untuk mencapai kesimpulan audit yang dapat dipercaya dan terjaga konsistensinya melalui proses audit dipercaya dan terjaga konsistensinya melalui proses audit yang sitematisyang sitematis
Bukti audit dapat diverifikasiBukti audit dapat diverifikasiPengambilan sampel sesuaiPengambilan sampel sesuai
11
““memberikanmemberikan panduanpanduan tentangtentang pengelolaanpengelolaan program audit program audit dandanmencakupmencakup isuisu sepertiseperti pemberianpemberian tanggungtanggung jawabjawab untukuntuk mengelolamengelolaprogram audit, program audit, menetapkanmenetapkan tujuantujuan program audit, program audit, mengkoordinasikanmengkoordinasikanprogram audit program audit dandan menyediakanmenyediakan sumbersumber dayadaya timtim yang yang memadaimemadai””
SNI 19SNI 19--1901119011--20052005PengaturanPengaturan program auditprogram audit
BisaBisa > 1 audit > 1 audit ------Tergantung pada ukuran, sifat dan kompleksitas, Tergantung pada ukuran, sifat dan kompleksitas, Tujuan Tujuan ---- audit gabungan, audit kombinasiaudit gabungan, audit kombinasi
Cakupan Program :Cakupan Program :Perencanaan & pengorganisasian tipe dan jumlah auditPerencanaan & pengorganisasian tipe dan jumlah auditPenyediaan sumberdaya untuk melaksanakan audit Penyediaan sumberdaya untuk melaksanakan audit secara efektif & efisiensecara efektif & efisien
Manajemen puncak harus memberi wewenang untuk Manajemen puncak harus memberi wewenang untuk mengelola program auditmengelola program audit
12
SNI 19SNI 19--1901119011--20052005PengaturanPengaturan program auditprogram audit
Prioritas ManajemenPrioritas ManajemenTujuan komersialTujuan komersialPersyaratan sistem manajemenPersyaratan sistem manajemenPeraturan perUUPeraturan perUUKebutuhan evaluasi pemasokKebutuhan evaluasi pemasokPersyaratan pelangganPersyaratan pelangganRisiko organisasiRisiko organisasi
PertimbanganPertimbangan Program AuditProgram Audit
13
SNI 19SNI 19--1901119011--20052005PengaturanPengaturan program auditprogram audit
TanggungTanggung JawabJawab, , SumberdayaSumberdaya Dan Dan ProsedurProsedurProgram AuditProgram Audit
Penanggungjawab : Penanggungjawab : PPaham prinsip audit, kompetensi auditor dan aham prinsip audit, kompetensi auditor dan penerapan teknik auditpenerapan teknik auditPaham manajemen, aspek teknis dan bisnis bidang Paham manajemen, aspek teknis dan bisnis bidang yang diaudityang diauditTanggungjawab : menetapkan tujuan dan cakupan Tanggungjawab : menetapkan tujuan dan cakupan program audit, menyediakan SD, menmastikan program audit, menyediakan SD, menmastikan program berjalan, dan keep rekamanprogram berjalan, dan keep rekaman
14
SNI 19SNI 19--1901119011--20052005PengaturanPengaturan program auditprogram audit
SumberdayaSumberdaya Program AuditProgram Audit
Sumberdaya keuanganSumberdaya keuanganTeknik audit Teknik audit Peningkatan kompetensi dan kinerja auditorPeningkatan kompetensi dan kinerja auditorKetesediaan auditor/tenaga ahliKetesediaan auditor/tenaga ahliWaktu, akomodasi dan kebutuhan lainnyaWaktu, akomodasi dan kebutuhan lainnya
15
SNI 19SNI 19--1901119011--20052005PengaturanPengaturan program auditprogram audit
ProsedurProsedur Program AuditProgram Audit
Perencanaan/penjadwalan auditPerencanaan/penjadwalan auditPemastian kompetensi auditor/ketua timPemastian kompetensi auditor/ketua timPemilihan tim Pemilihan tim Pelaksanaan auditPelaksanaan auditTindak lanjut audit, bila diperlukanTindak lanjut audit, bila diperlukanPemeliharaan rekamanPemeliharaan rekamanPemantauan kinerja dan keefektifanPemantauan kinerja dan keefektifanPelaporan kepada manajemen Pelaporan kepada manajemen –– efektivitas pencapaian efektivitas pencapaian program auditprogram audit
16
SNI 19SNI 19--1901119011--20052005PengaturanPengaturan program auditprogram audit
PenerapanPenerapan Program AuditProgram Audit
Komunikasikan dengaKomunikasikan dengann auditeeauditeePemastian pemilihan tim auditPemastian pemilihan tim auditPenyediaan sumberdaya yang diperlukanPenyediaan sumberdaya yang diperlukanPengendalian rekaman program dan laporan audit Pengendalian rekaman program dan laporan audit Tindak lanjut , bila diperlukanTindak lanjut , bila diperlukan
17
SNI 19SNI 19--1901119011--20052005PengaturanPengaturan program auditprogram audit
Rekaman Rekaman PProgram rogram AAuditudit
Rekaman kegiatan audit : Rekaman kegiatan audit : Rencana audit, laporan audit, laporan Rencana audit, laporan audit, laporan ketidaksesuaian, tindakan koreksi dan pencegahanketidaksesuaian, tindakan koreksi dan pencegahan
Rekaman personel audit :Rekaman personel audit :Kompetensi auditor, pemilihan tim, pemeliharaan Kompetensi auditor, pemilihan tim, pemeliharaan kompetensikompetensi, ,
18
SNI 19SNI 19--1901119011--20052005PengaturanPengaturan program auditprogram audit
PemantauanPemantauan Program AuditProgram Audit
INDIKATORINDIKATORKemampuan tim tim Kemampuan tim tim Kesesuaian dengan program dan jadwa auditKesesuaian dengan program dan jadwa auditUmpan balik klien, auditee dan auditorUmpan balik klien, auditee dan auditor
19
““memberikanmemberikan panduanpanduan tentangtentang pelaksanaanpelaksanaan audit audit sistemsistem manajemenmanajemenmutumutu dan/ataudan/atau lingkunganlingkungan, , termasuktermasuk pemilihanpemilihan timtim audit”audit”
SNI 19SNI 19--1901119011--20052005KegiatanKegiatan auditaudit
•• Persiapan audit Persiapan audit •• Pelaksanaan tinjauan dokumen Pelaksanaan tinjauan dokumen •• Persiapan kegiatan audit lapangan Persiapan kegiatan audit lapangan •• Pelaksanaan audit lapangan Pelaksanaan audit lapangan •• Penyiapan, pengesahan, penyampaian laporan audit Penyiapan, pengesahan, penyampaian laporan audit •• Penyelesaian audit Penyelesaian audit •• Pelaksanaan tindak lanjut audit Pelaksanaan tindak lanjut audit
20
PersiapanPersiapan auditaudit
SNI 19SNI 19--1901119011--20052005KegiatanKegiatan auditaudit
Penunjukkan ketua timPenunjukkan ketua timPenetapan tujuan, RL, kriteria auditPenetapan tujuan, RL, kriteria auditPemilihan timPemilihan timKontak dengan auditiKontak dengan auditi
21
PelaksanaanPelaksanaan TinjauanTinjauan DokumenDokumen
SNI 19SNI 19--1901119011--20052005KegiatanKegiatan auditaudit
Dokumen sistem manajemen dan rekamanDokumen sistem manajemen dan rekamanKecukupan terhadap kriteria auditKecukupan terhadap kriteria audit
22
PersiapanPersiapan KegiatanKegiatan Audit Audit LapanganLapangan
SNI 19SNI 19--1901119011--20052005KegiatanKegiatan auditaudit
Rencana auditRencana auditPenugasan tim auditPenugasan tim auditDokumen kerjaDokumen kerja
23
PelaksanaanPelaksanaan Audit Audit LapanganLapangan
SNI 19SNI 19--1901119011--20052005KegiatanKegiatan auditaudit
Rapat pembukaanRapat pembukaanKomunikasi selama auditKomunikasi selama auditTugas dan tanggungjawab pemandu /pengamatTugas dan tanggungjawab pemandu /pengamatPengumpulan dan verifikasi informasiPengumpulan dan verifikasi informasiPerumusan temuan auditPerumusan temuan auditPenyiapan kesimpulan auditPenyiapan kesimpulan auditPelaksanaan rapat penutupPelaksanaan rapat penutup
24
KomunikasiKomunikasi SelamaSelama AuditAudit
SNI 19SNI 19--1901119011--20052005KegiatanKegiatan auditaudit
Antara anggota timAntara anggota timDiskusi Diskusi –– tukar informasi, kajian kemajuan audit, tukar informasi, kajian kemajuan audit, penetapan tugas kembalipenetapan tugas kembali
Dengan auditDengan auditiiPerkembangan pelaksanaan audit/hal pentingPerkembangan pelaksanaan audit/hal pentingAdanya risiko mendesak tanpa ditunda Adanya risiko mendesak tanpa ditunda –– isu isu keselamatan, lingkungankeselamatan, lingkunganTujuan audit tidak tercapaiTujuan audit tidak tercapaiKebutuhan untuk merubah RLKebutuhan untuk merubah RL
25
Pengumpulan dan Pengumpulan dan VVerifikasierifikasi IInformasinformasi
SNI 19SNI 19--1901119011--20052005KegiatanKegiatan auditaudit
Sesuai tujuan, RL, kriteria auditSesuai tujuan, RL, kriteria auditInformasi yang dapat diverifikasi Informasi yang dapat diverifikasi –– bukti auditbukti auditBukti audit atas dasar sample tersedia dan direkamBukti audit atas dasar sample tersedia dan direkamMetode : wawancara, observasi, tinjauan dokumen dan Metode : wawancara, observasi, tinjauan dokumen dan rekamanrekaman
26
TemuanTemuan Audit Audit
SNI 19SNI 19--1901119011--20052005KegiatanKegiatan auditaudit
Kesesuaian atau ketidaksesuaian dengan kriteria auditKesesuaian atau ketidaksesuaian dengan kriteria auditIdentifikasi peluang untuk peningkatanIdentifikasi peluang untuk peningkatanKesesuaian dengan kriteria dirangkum untuk menunjukkan Kesesuaian dengan kriteria dirangkum untuk menunjukkan lokasi, fungsi atau proses yang diaudit lokasi, fungsi atau proses yang diaudit
27
PenyiapanPenyiapan KesimpulanKesimpulan AuditAudit
SNI 19SNI 19--1901119011--20052005KegiatanKegiatan auditaudit
Team meetingTeam meetingKesesuaian sistem manajemen dengan kriteriaKesesuaian sistem manajemen dengan kriteriaEfektivitas sistem manajemenEfektivitas sistem manajemenTinjauan manajemen untuk menjamin kesinambungan Tinjauan manajemen untuk menjamin kesinambungan sistem manajemensistem manajemen
28
RapatRapat PenutupanPenutupan
SNI 19SNI 19--1901119011--20052005KegiatanKegiatan auditaudit
Dipimpin ketua timDipimpin ketua timPresentasi temuan dan kesimpulan auditPresentasi temuan dan kesimpulan auditSituasi yang dapat mengurangi tingkat kepercayaan Situasi yang dapat mengurangi tingkat kepercayaan terhadap kesimpulan auditterhadap kesimpulan auditPerbedaan pendapat diselesaikanPerbedaan pendapat diselesaikan
29
LaporanLaporan AuditAudit
SNI 19SNI 19--1901119011--20052005KegiatanKegiatan auditaudit
Laporan : rekaman audit lengkap, akuran, singkat dan Laporan : rekaman audit lengkap, akuran, singkat dan jelasjelasMemuat a.l:Memuat a.l:
Tujuan audit, ruang lingkup, identifikasi klien, Tujuan audit, ruang lingkup, identifikasi klien, ketua tim dan anggota, tanggal dan lokasi, kriteria ketua tim dan anggota, tanggal dan lokasi, kriteria audit, temuan audit, kesimpulan audit, tanggal audit, temuan audit, kesimpulan audit, tanggal penerbitan laporan.penerbitan laporan.
30
PenyelesaianPenyelesaian AuditAudit
SNI 19SNI 19--1901119011--20052005KegiatanKegiatan auditaudit
Selesai bila Selesai bila seluruh kegiatan dalam rencana audit telah seluruh kegiatan dalam rencana audit telah dilaksanakan,dilaksanakan,laporan audit telah disahkanlaporan audit telah disahkan
Rekaman audit disimpanRekaman audit disimpanTim audit dan pengelola program menjaga kerahasiaanTim audit dan pengelola program menjaga kerahasiaanBila otoritas hukum mensyaratkan untuk memberitahu isi Bila otoritas hukum mensyaratkan untuk memberitahu isi dokumen maka klien audit diinformasikan dokumen maka klien audit diinformasikan
31
TindakTindak LanjutLanjut AuditAudit
SNI 19SNI 19--1901119011--20052005KegiatanKegiatan auditaudit
CAPA sesuai waktu yang ditetapkanCAPA sesuai waktu yang ditetapkanPenyelesaian dan keefektifan CAPA diverifikasi Penyelesaian dan keefektifan CAPA diverifikasi
32
““memberikanmemberikan panduanpanduan tentangtentang kompetensikompetensi yang yang diperlukandiperlukan oleholehauditor auditor dandan menjelaskanmenjelaskan prosesproses mengevaluasimengevaluasi auditor”auditor”
SNI 19SNI 19--1901119011--20052005KompetensiKompetensi dandan evaluasievaluasi auditorauditor
Kepercayaan audit tergantung pada kompetensi Kepercayaan audit tergantung pada kompetensi pelaksanaan audit, seperti :pelaksanaan audit, seperti :
atribut personel atribut personel kemampuan utk menerapkan pengetahuan & kemampuan utk menerapkan pengetahuan & keterampilan keterampilan
Mengembangkan, memelihara & meningkatkan kompetensi Mengembangkan, memelihara & meningkatkan kompetensi auditor terus mengembangkan profesional secara auditor terus mengembangkan profesional secara berkesinambungan & berpartisipasi dalam audit berkesinambungan & berpartisipasi dalam audit
33
PengetahuanPengetahuan dandan KeterampilanKeterampilan UmumUmum KetuaKetua Tim Audit Tim Audit
SNI 19SNI 19--1901119011--20052005KompetensiKompetensi dandan evaluasievaluasi auditorauditor
merencakan audit & penggunaan sumberdaya selama auditmerencakan audit & penggunaan sumberdaya selama auditmewakili tim audit dmewakili tim audit dalamalam berkomunikasi dberkomunikasi denganengan klien audit klien audit & auditi& auditimengorganisir anggota tim audit secara langsungmengorganisir anggota tim audit secara langsungmemberikan petunjuk & panduan kmemberikan petunjuk & panduan kepadaepada auditor dalam auditor dalam pelatihanpelatihanmemimpin tim audit sampai kesimpulan auditmemimpin tim audit sampai kesimpulan auditmencegah & memecahkan konflikmencegah & memecahkan konflikmenyiapkan & melengkapi lapoan auditmenyiapkan & melengkapi lapoan audit
34
PengetahuanPengetahuan dandan KeterampilanKeterampilan KhususKhusus Auditor SMM Auditor SMM
SNI 19SNI 19--1901119011--20052005KompetensiKompetensi dandan evaluasievaluasi auditorauditor
Metode yang terkait mutu & teknik : terminologi, prinsip Metode yang terkait mutu & teknik : terminologi, prinsip manajemen mutu, dll.manajemen mutu, dll.
Proses & produk termasuk pelayanan : terminologi Proses & produk termasuk pelayanan : terminologi spesifik, karakteristik teknik proses & produkspesifik, karakteristik teknik proses & produk termasuk termasuk pelayanan.pelayanan.
35
PengetahuanPengetahuan dandan KeterampilanKeterampilan KhususKhusus Auditor SML Auditor SML
SNI 19SNI 19--1901119011--20052005KompetensiKompetensi dandan evaluasievaluasi auditorauditor
Metode & teknik mjn lingkungan : Metode & teknik mjn lingkungan : terminologi lingkungan, alat terminologi lingkungan, alat manajemen lingkungan (evaluasi aspek lingkungan).manajemen lingkungan (evaluasi aspek lingkungan).
Ilmu pengetahuan & teknologi lingkungan : Ilmu pengetahuan & teknologi lingkungan : dampak lingkungan; dampak lingkungan; interaksi ekosistem; media lingkungan (interaksi ekosistem; media lingkungan (udara, air, tanahudara, air, tanah), manajemen ), manajemen sumberdaya alam; metode umum perlindungan lingkungan.sumberdaya alam; metode umum perlindungan lingkungan.
Aspek teknik & lingkungan : terminologi spesifik; aspek & Aspek teknik & lingkungan : terminologi spesifik; aspek & dampak lingkungan; metode evaluasi dampak penting dampak lingkungan; metode evaluasi dampak penting lingkungan; karakteristik kritikal operasional proses, produk & lingkungan; karakteristik kritikal operasional proses, produk & pelayanan; teknik pemantauan; teknologi utk pencegahan pelayanan; teknik pemantauan; teknologi utk pencegahan polusi.polusi.
36
PendidikanPendidikan dandan PengalamanPengalaman
SNI 19SNI 19--1901119011--20052005KompetensiKompetensi dandan evaluasievaluasi auditorauditor
AUDITORAUDITORpendidikan, pengalaman kerja, pelatihan auditor & pendidikan, pengalaman kerja, pelatihan auditor & pengalaman audit. pengalaman audit. Auditor harus mempunyai :Auditor harus mempunyai :
Pendidikan yPendidikan yangang cukup ucukup untukntuk mendapatkan mendapatkan pengetahuan & keterampilanpengetahuan & keterampilanPengalaman kerja uPengalaman kerja untukntuk mengembangkan pengetahuan mengembangkan pengetahuan & keterampilan& keterampilanPelatihan auditor uPelatihan auditor untukntuk mengembangkan pengetahuan mengembangkan pengetahuan & keterampilan& keterampilanPengalaman audit di bawah arahan auditor kompeten Pengalaman audit di bawah arahan auditor kompeten ddaallaam disiplin ym disiplin yanang samag sama
37
PendidikanPendidikan dandan PengalamanPengalaman
SNI 19SNI 19--1901119011--20052005KompetensiKompetensi dandan evaluasievaluasi auditorauditor
KetuaKetua tim audit tim audit mempunyai tambahan pengalaman yg didapat untuk mempunyai tambahan pengalaman yg didapat untuk mengembangkan pengetahuan & keterampilanmengembangkan pengetahuan & keterampilanPengalaman tambahan hPengalaman tambahan haarruus diperoleh saat berperan s diperoleh saat berperan sebagai pemimpin tim audit di bawah arahan auditor yang sebagai pemimpin tim audit di bawah arahan auditor yang kompeten sebagai pemimpin tim audit kompeten sebagai pemimpin tim audit
38
TingkatTingkat PendidikanPendidikan, , PengalamanPengalaman KerjaKerja, , PelatihanPelatihanAuditor Auditor dandan PengalamanPengalaman AuditAudit
SNI 19SNI 19--1901119011--20052005KompetensiKompetensi dandan evaluasievaluasi auditorauditor
Organisasi hOrganisasi haarruus menetapkan tingkat pendidikan, s menetapkan tingkat pendidikan, pengalaman kerja, pelatihan auditor & pengalaman audit pengalaman kerja, pelatihan auditor & pengalaman audit seorang auditor untuk menambah pengetahuan & seorang auditor untuk menambah pengetahuan & keterampilan yang cukup untuk program auditketerampilan yang cukup untuk program audit
Pengalaman yang cukup sesuai tingkat yPengalaman yang cukup sesuai tingkat yanang disyaratkan g disyaratkan uunnttuuk auditor yk auditor yanang melaksanakan sertifikasi atau audit g melaksanakan sertifikasi atau audit yyangang serupaserupa
39
PengembanganPengembangan ProfesionalProfesional BerkesinambunganBerkesinambungan
SNI 19SNI 19--1901119011--20052005KompetensiKompetensi dandan evaluasievaluasi auditorauditor
memelihara & meningkatkan pengetahuan, keterampilan memelihara & meningkatkan pengetahuan, keterampilan dan atribut personeldan atribut personel
melalui tambahan pengalaman kerja, pelatihan, belajar sendiri, melalui tambahan pengalaman kerja, pelatihan, belajar sendiri, coaching, mengikuti pertemuan, seminar & konperensi atau kegiatacoaching, mengikuti pertemuan, seminar & konperensi atau kegiatan n relevan lainnyarelevan lainnya
memperagakan pengembangan profesional yang memperagakan pengembangan profesional yang berkelanjutanberkelanjutan
40
PemeliharaanPemeliharaan KemampuanKemampuan AuditAudit
SNI 19SNI 19--1901119011--20052005KompetensiKompetensi dandan evaluasievaluasi auditorauditor
Auditor harus memelihara & memperagakan kemampuan Auditor harus memelihara & memperagakan kemampuan melakukanmelakukan audit SMM & SMLaudit SMM & SML
41
EvaluasiEvaluasi AuditorAuditor
SNI 19SNI 19--1901119011--20052005KompetensiKompetensi dandan evaluasievaluasi auditorauditor
direncanakan, diterapkan & direkam dg tahapan spt :direncanakan, diterapkan & direkam dg tahapan spt :evaluasi awal terhadap seorang yevaluasi awal terhadap seorang yangang berkeinginan berkeinginan menjadi auditormenjadi auditorevaluasi auditor sebagai bagian proses seleksi tim evaluasi auditor sebagai bagian proses seleksi tim auditauditevaluasi yg berkelanjutan tevaluasi yg berkelanjutan terhadaperhadap kinerja auditor kinerja auditor uuntukntuk mengidentifikasi kebutuhan utk pemeliharaan & mengidentifikasi kebutuhan utk pemeliharaan & peningkatan pengetahuan & keterampilanpeningkatan pengetahuan & keterampilan
42
ProsesProses EvaluasiEvaluasi
SNI 19SNI 19--1901119011--20052005KompetensiKompetensi dandan evaluasievaluasi auditorauditor
Langkah 1 Langkah 1 Mengidentifikasi atribut personel, & pengetahuan & Mengidentifikasi atribut personel, & pengetahuan & keterampilan sesuai kebutuhan program audit.keterampilan sesuai kebutuhan program audit.Langkah 2Langkah 2Menyusun kriteria evaluasiMenyusun kriteria evaluasiLangkah 3Langkah 3Menyeleksi metode evaluasi yang cukupMenyeleksi metode evaluasi yang cukupLangkah 4Langkah 4Melaksanakan evaluasiMelaksanakan evaluasi
43