Download - Audit Plan Dan Audit Program
Kantor Akuntan Publik Winda Wiwit Betty dan rekan.Alamat : Jalan Haji Ahmad, Pamulang - Tangerang Selatan
Nama Klien : PT.ABCAlamat Klien : Jl. Radio No. 5 JakartaTahun Buku : 2012
I. AUDIT PLAN
I.1 INFORMASI UMUM KLIEN
1. Jenis Audit : Audit Umum
2. Bidang Usaha : PT (Industri Pakaian Jadi, pakaian pria, pakaian wanita, dan pakaian anak-anak)
3. Staf Penugasan :
a. Supervisor : Winda Lestari
b. Ketua : Nurbaeti
c. Anggota 1 : Wiwit Irawati
d. Anggota 2 : Adi Nurman Santosa
3. Surat Penugasan : SP 02/06/2013
4. Pihak-pihak yang mempunyai hubungan istimewa :
a. PT. Sandang Sejahtera (Supplier Tetap Bahan Baku Kain )
b. PT. Kancing Manis (Supplier Tetap asesoris pakaian )
5. Akte pendirian :
I.2 PROSEDUR ANALITIS PENDAHULUAN
1. Bandingkan saldo sebelum audit dengan saldo tahun lalu.
2. Menghitung ratio-rasio kunci dan membandingkannya dengan tahun lalu dan rata-rata industri
yang sama.
I.3 PENGENDALIAN INTERN
Nama Klien : PT. ABC Y = Ya T = Tidak NA = Not Applicable Keterangan
Y T NA
1. Apakah terdapat Bagan Organisasi ?
2. Apakah terdapat Job Description ?
3. Apakah pembagian tugas, wewenang dan tanggung -
jawab cukup jelas ?
4. Apakah catatan akuntansi dan keuangan selalu
diperbaharui setiap bulannya ?
1
Kantor Akuntan Publik Winda Wiwit Betty dan rekan.Alamat : Jalan Haji Ahmad, Pamulang - Tangerang Selatan
5. Apakah setiap transaksi dan aktivitas sudah melalui
mekanisme dan otorisasi yang seharusnya?
6. Apakah ada pemisahan tugas antara petugas akuntansi
dengan :- Bagian pembayaran- Bagian penjualan- produksi
7. Apakah gudang dan tempat persediaan dijaga oleh
Pegawai keamanan yang kompeten?
8. Apakah catatan akuntansi baik tertulis maupun elektronik
Disimpan dengan aman dan terlindungi?
KAS
1. Apakah saldo kas di bank telah direkonsiliasi dengan
saldo menurut buku ?
2. Apakah pos yang lama dan tidak normal yang
terungkap dalam rekonsiliasi bank telah direview
dan bilamana perlu dibuat penyesuaian ?
3. Apakah pisah batas yang semestinya untuk transaksi
kas sudah dilakukan ?
4. Apakah dana kas telah dihitung dan dicocokkan
dengan akun dalam buku besar ?
PIUTANG
1. Apakah penyisihan telah dibuat secara memadai
untuk piutang yang diragukan penagihannya ?
2. Apakah saldo piutang yang dianggap tidak dapat
ditagih telah dihapuskan ?
3. Jika ada, apakah bunga telah diungkapkan dengan
semestinya ?
4. Apakah pisah batas yang semestinya telah dibuat
untuk transaksi penjualan ?
5. Apakah ada piutang kepada pegawai dan pihak yang
mempunyai hubungan istimewa ?
6. Apakah piutang telah secara tetap diklasifikasikan
dalam jangka pendek dan jangka panjang ?
PERSEDIAAN
1. Apakah persediaan telah dihitung secara fisik ?
2. Apakah akun persediaan dalam buku besar telah di-
2
Kantor Akuntan Publik Winda Wiwit Betty dan rekan.Alamat : Jalan Haji Ahmad, Pamulang - Tangerang Selatan
sesuaikan agar cocok dengan persediaan
phisik ?
3. Apakah barang konsinyasi atau barang komisi diikut-
sertakan dalam penghitungan phisik ?
4. Apakah dasar yang digunakan dalam penilaian
persediaan ?
5. Apakah terdapat persediaan sebagai jaminan hutang?
PENJUALAN
1.
Apakah pencatatan penjualan didukung dengan dokumen
pengiriman dan pesanan pelanggan yang sudah
diotorisasi?
2.
Apakah kredit pelanggan telah disetujui petugas yang
bertanggung jawab?
3.Apakah catatan pengiriman dikelola?
4.
Apakah dokumen pengiriman dikelola dari kantor untuk
menjamin bahwa seluruh pengiriman telah ditagih?
5.
Apakah penjualan menggunakan daftar harga yang
sudah diotorisasi?
6.
Apakah penjualan dicatat tepat waktu dengan
membandingakan antara tanggal dalam dokumen
pengiriman dengan tanggal pencatatan?
AKTIVA TETAP
1.Apakah keuntungan atau kerugian karena pelepasan
aktiva tetap telah dicatat ?
2.Apakah aktiva tetap dinyatakan dengan harga
perolehan ?
3.Apakah metode dan tarif depresiasi yang digunakan
dilakukan secara konsisten ?
4..Apakah ada aktiva tetap yang dihipotikkan atau
dijaminkan ?
HUTANG USAHA
1.Apakah semua utang usaha sudah dicatat?
2.
Apakah semua utang bank dan utang jangka
pendek lainnya sudah dicatat secara tepat?
3.
Apakah semua biaya yang masih harus dibayar sudah
dicatat?
4.Apakah ada utang yang mempunyai agunan ?
5.
Apakah ada utang kepada pegawai dan pihak
yang mempunyai hubungan istimewa?
HUTANG JANGKA PANJANG
3
Kantor Akuntan Publik Winda Wiwit Betty dan rekan.Alamat : Jalan Haji Ahmad, Pamulang - Tangerang Selatan
1. Apakah ada persyaratan perjanjian utang jangka panjang ?
3.Apakah biaya bunga telah dicatat ?
4.
Apakah hutang jangka panjang sudah dicatat dan di
reklasifikasi dengan benar?
5.
Apakah ada kewajiban jangka panjang yang
dijaminkan atau disubordinasikan?
PAJAK PENGHASILAN DAN PAJAK LAINNYA 1. Apakah telah diperhitungkan taksiran utang pajak penghasilan periode berjalan dan periode sebelumnya ? 4. Apakah utang pajak pertambahan nilai dan pajak lainnya telah dicatat ? PENDAPATAN DAN PEMBELIAN
1.Apakah pendapatan penjualan telah dicatat dengan tepat?
2. Apakah pembelian dicatat dan diklasifikasi dengan tepat?
LAIN - LAIN 1. Apakah ada peristiwa setelah akhir tahun buku yang mempunyai pengaruh yang cukup signifikan terhadap laporan keuangan ? 2. Apakah keputusan rapat pemegang saham, dan sejenis yang mempengaruhi laporan keuangan telah dicerminkan ? 3. Apakah ada transaksi hubungan istimewa yang cukup signifikan ? 4. Apakah ada ketidakpastian yang material ? Apakah ada perubahan status dari ketidakpastian yang telah diungkapkan sebelumnya ?
4
Kantor Akuntan Publik Winda Wiwit Betty dan rekan.Alamat : Jalan Haji Ahmad, Pamulang - Tangerang Selatan
5