contoh penghitungan pajak terutang dan …

Contoh Penghitungan Pajak Terutang dan Pengisian SPT MASA PPN 1

CONTOH PENGHITUNGAN PAJAK TERUTANG DAN PENGISIAN SPT MASA PPN

ewajiban melaporkan pajak yang terutang dalam Pasal 3A ayat (1) UU PPN merupakan refleksi dari ketentuan Pasal 3 ayat (1) UU KUP yang menentukan “Setiap WP wajib mengisi SPT dalam bahasa Indonesia dengan menggunakan huruf latin,angka arab, satuan mata uang rupiah, dan

menandatangani serta menyampaikannya ke DJP tempat WP terdaftar dan dikukuhkan”. Dalam memori penjelasan pasal ini ditegaskan fungsi SPT bagi PKP adalah sebagai sarana untuk melaporkan dan mempertanggungjawabkan penghitungan jumlah PPN dan PPn.BM yang sebenarnya terutang dan untuk melaporkan tentang : 1. Pengkreditan Pajak Masukan terhadap Pajak Keluaran 2. Pembayaran atau pelunasan pajak yang telah dilaksanakan sendiri oleh PKP dan atau melalui pihak lain

dalam satu Masa Pajak, yang ditentukan oleh ketentuan perundang-undangan perpajakan yang berlaku 3. Bagi pemotong atau pemungut pajak, fungsi SPT adalah sebagai sarana untuk melaporkan dan

mempertanggungjawabkan pajak yang dipotong atau dipungut dan disetorkan.

Setiap bulan setelah Masa Pajak berakhir, PKP harus melaksanakan kewajiban untuk melaporkan kegiatannya melalui SPT Masa PPN. Untuk itu, diharapkan agar PKP mengisi SPT Masa PPN dengan benar, lengkap, jelas, dan menandatanganinya. Setelah itu, PKP menyampaikan SPT Masa PPN tersebut ke (KPP) tempat PKP dikukuhkan atau ke Kantor Pelayanan, Penyuluhan dan Konsultasi Perpajakan (KP2KP) dalam wilayah KPP baik secara manual maupun elektronik

Dalam rangka memberikan kemudahan dan meningkatkan pelayanan kepada PKP, SPT Masa PPN dapat disampaikan baik secara manual (dalam bentuk formulir kertas/hard copy atau media elektronik) maupun elektronik (melalui e-Filling). PKP yang menyampaikan SPT Masa PPN dalam bentuk formulir kertas (hard copy) dapat memperoleh formulir SPT Masa PPN di KPP atau KP2KP, atau dengan mengunduh (down load) pada situs (website) DJP (www.pajak.go.id), kemudian memperbanyak dengan memfotokopi atau mencetak sendiri, sepanjang bentuk dan isinya tidak berbeda. Bagi PKP yang menyampaikan SPT Masa PPN dalam bentuk media elektronik dapat memperoleh Aplikasi Pengisian SPT (e-SPT) di KPP atau KP2KP, dan bagi PKP yang menyampaikan SPT Masa PPN melalui e-Filling dapat menghubungi perusahaan Penyedia Jasa Aplikasi yang ditunjuk oleh DJP.

MODEL FORMULIR SPT MASA PPN Mulai Masa Pajak Januari tahun pajak 2011, pelaporan PPN oleh PKP menggunakan dua model SPT Masa PPN yang dikenal sebagai formulir SPT Masa PPN (form 1111) dan formulir SPT Masa PPN Bagi PKP Yang Menggunakan Pedoman Penghitungan Pengkreditan Pajak Masukan (form 1111DM). Kode 1111 memiliki arti 1 Januari 2011. Untuk PKP Pemungut PPN tetap menggunakan formulir lama 1107PUT, sehingga dengan demikian mulai Masa Pajak Januari 2011 akan dikenal 3 (tiga) jenis SPT Masa PPN yaitu : a. SPT Masa PPN 1111, yang digunakan oleh PKP yang menggunakan mekanisme Pajak Masukan dan

Pajak Keluaran (Normal). Pemberlakuan SPT Masa PPN 1111 adalah berdasarkan Peraturan Direktur Jenderal Pajak Nomor Per-44/PJ/2010 tanggal 6 Oktober 2010

b. SPT Masa PPN 1111 DM, yang digunakan oleh PKP yang menggunakan Pedoman Penghitungan Pengkreditan Pajak Masukan. Pemberlakuan SPT Masa PPN 1111 adalah berdasarkan Peraturan Direktur Jenderal Pajak Nomor Per-45/PJ/2010 tanggal 6 Oktober 2010;

c. SPT Masa PPN 1107 PUT, yang hanya digunakan oleh Pemungut PPN. Berikut ini adalah ilustrasi lengkap penghitungan pajak terutang, pengisian SPT Masa PPN yang menggunakan format SPT Masa PPN 1111 sampai dengan pembuatan SSP-nya Contoh 1: 1. PT Amin Sejahtera adalah perusahaan yang melakukan kegiatan penjualan mobil bekas secara eceran

(PKP kegiatan tertentu).

K


2. Selama bulan Februari 2011, PT Amin Sejahtera melakukan transaksi penyerahan sebagai berikut: a. 5 Februari, menyerahkan mobil bekas sebanyak 1 unit kepada Tuan Ito Bahagia dengan harga

Rp 60.000.000,00, dengan kode dan nomor seri Faktur Pajak 010.000-11.00000008. b. 12 Februari, menyerahkan mobil bekas sebanyak 3 unit kepada PT Taksi Makmur seharga

Rp 210.000.000,00, dengan kode dan nomor seri Faktur Pajak 010.000-11.00000009. c. 23 Februari, menyerahkan mobil bekas sebanyak 2 unit kepada Tuan Arista Jaya dengan harga

Rp 180.000.000,00, dengan kode dan nomor seri Faktur Pajak 010.000-11.00000010. 3. Transaksi lain yang dilakukan oleh PKP selama bulan Februari 2011 adalah sebagai berikut:

a. 1 Februari, membayar sewa toko kepada PT Rental Ceria sebesar Rp11.000.000,00 (termasuk PPN sebesar Rp 1.000.000,00)

b. 7 Februari, membeli perlengkapan kantor dari PT Cakra Raya dengan harga Rp 15.000.000,00 dan membayar PPN sebesar Rp 1.500.000,00. Kode dan nomor seri Faktur Pajak yang diterbitkan PT Cakra Raya adalah 010.000-11.00000055.

c. 25 Februari, menerbitkan Nota Retur dengan nomor NR-00005 atas perlengkapan kantor yang dikembalikan kepada PT Cakra Raya karena tidak memenuhi spesifikasi yang dipersyaratkan sebesar Rp 5.000.000,00 dengan nilai PPN Rp 500.000,00.

d. 26 Februari, menerima Nota Retur dengan nomor RET-0012 tertanggal 24 Februari 2011 atas pengembalian 1 unit mobil bekas yang dijual kepada PT Taksi Makmur dengan DPP sebesar Rp 70.000.000,00 dan PPN sebesar Rp 7.000.000,00.

e. Mendirikan sebuah bangunan permanen untuk toko penjualan mobil bekas dengan luas bangunan 450 m2. Pada bulan Februari telah dilakukan pemasangan pondasi dengan total biaya yang dikeluarkan sebesar Rp 50.000.000,00.

4. Cara Pengisian SPT Masa PPN Masa Pajak Februari 2011 oleh PT Amin Sejahtera adalah sebagai berikut: Formulir 1111 DM - Butir I.A diisi dengan nilai 380.000.000 (60.000.000 + 210.000.000 + 180.000.000 – 70.000.000), yaitu

total penyerahan barang dikurangi dengan nilai barang yang diretur. - Butir I.B diisi dengan nilai 0. - Butir I.C diisi dengan nilai 380.000.000. - Butir II.A.1 diisi dengan nilai 38.000.000 (10% x 380.000.000). - Butir II.A.2 diisi dengan nilai 0. - Butir II.A.3 diisi dengan nilai 38.000.000. - Butir II.B diisi dengan nilai 0. - Butir II.C.1 diisi dengan nilai 34.200.000 (90% x 38.000.000). - Butir II.C.2 diisi dengan nilai 0. - Butir II.C.3 diisi dengan nilai 34.200.000. - Butir II.D.1, Butir II.D.2, Butir II.D.3 diisi dengan nilai 0. - Butir II.E diisi dengan nilai 3.800.000 (38.000.000 – 34.200.000). - Butir II.H diisi dengan tanggal pelunasan dan NTPN. - Butir III.A diisi dengan nilai 20.000.000 (40% x 50.000.000). - Butir III.B diisi dengan 2.000.000 (10% x 20.000.000). - Butir III.C diisi dengan tanggal pelunasan dan NTPN.

Catatan: PPN yang dibayar PT Amin Sejahtera atas pembelian perlengkapan kantor dan pembayaran sewa, tidak diperhitungkan dalam SPT Masa PPN. Untuk lebih jelasnya, pengisian dalam Formulir 1111 DM dapat dilihat pada gambar di bawah ini:


Contoh 2: 1. PT Toryung Abadi adalah perusahaan yang bergerak di bidang usaha perdagangan. PT Toryung Abadi

terdaftar di KPP Pratama ABC. 2. Selama 3 tahun terakhir nilai omzet dari PT Toryung Abadi berada di bawah Rp 1.800.000.000,00. PT

Toryung Abadi memilih untuk menggunakan pedoman penghitungan pengkreditan Pajak Masukan. 3. Pada Januari 2011, PT Toryung Abadi menyampaikan SPT kepada Kepala KPP Pratama ABC untuk

menghitung Pajak Masukannya dengan menggunakan pedoman penghitungan pengkreditan Pajak Masukan.

4. Transaksi penyerahan pada bulan Februari 2011 adalah sebagai berikut: a. 4 Februari, menjual barang dagangan kepada Tuan Rademan dengan harga Rp 5.000.000,00,

dengan kode dan nomor seri Faktur Pajak 010.000-11.00000017. b. 10 Februari, menjual barang dagangan kepada PT Maju sebesar Rp 20.000.000,00, dengan kode

dan nomor seri Faktur Pajak 010.000-11.00000018. c. 16 Februari, mengangkut barang milik PT Damai Sejahtera dengan mendapat imbalan sebesar Rp

5.000.000,00. PT Toryung Abadi menerbitkan Faktur Pajak dengan kode dan nomor seri 010.000-11.00000019.

d. 22 Februari, menerima imbalan atas jasa perdagangan dari PT Uni Persada sebesar Rp 10.000.000,00. PT Toryung Abadi menerbitkan Faktur Pajak dengan kode dan nomor seri 010.000-11.00000020.

5. Transaksi lain yang dilakukan oleh PT Toryung Abadi selama bulan Februari 2011 adalah sebagai berikut: a. 2 Februari, membayar sewa toko kepada PT Bahagia sebesar Rp 22.000.000,00 (termasuk PPN Rp

2.000.000,00) selama 1 (satu) tahun. b. 6 Februari, membeli peralatan gudang dari PT Surya Bina dengan harga Rp 8.000.000,00 dan

membayar PPN sebesar Rp 800.000,00. Kode dan nomor seri Faktur Pajak yang diterbitkan oleh PT Surya Bina adalah 010.000-11.00000049


c. 24 Februari, menerbitkan Nota Retur dengan nomor NR-00011 atas peralatan gudang yang dikembalikan kepada PT Surya Bina karena tidak memenuhi spesifikasi yang dipersyaratkan sebesar Rp 2.000.000,00 dengan nilai PPN Rp 200.000,00.

d. 28 Februari, menerima Nota Retur dengan nomor RET-0015 tertanggal 28 Februari 2011 atas pengembalian barang dagangan dari PT Maju dengan DPP sebesar Rp5.000.000,00 dan PPN Rp 500.000,00.

6. Cara Pengisian SPT Masa PPN Masa Pajak Februari 2011 oleh PT Toryung Abadi adalah sebagai berikut: Formulir 1111 DM: - Butir I.A diisi dengan nilai 20.000.000 (5.000.000 + 20.000.000 – 5.000.000), yaitu total penyerahan

barang dikurangi dengan nilai barang yang diretur. - Butir I.B diisi dengan nilai 15.000.000 (5.000.000 + 10.000.000), yaitu total penyerahan jasa dikurangi

dengan nilai jasa yang dibatalkan. - Butir I.C diisi dengan nilai 35.000.000 (20.000.000 + 15.000.000). - Butir II.A.1 diisi dengan nilai 2.000.000 (10% x Rp 20.000.000) - Butir II.A.2 diisi dengan nilai 1.500.000 (10% x Rp 15.000.000) - Butir II.A.3 diisi dengan nilai 3.500.000 (2.000.000 + 1.500.000). - Butir II.B diisi dengan nilai 0. - Butir II.C.1 diisi dengan nilai 1.400.000 (70% x 2.000.000). - Butir II.C.2 diisi dengan nilai 900.000 (60% x 1.500.000). - Butir II.C.3 diisi dengan nilai 2.300.000 (1.400.000 + 900.000). - Butir II.D.1, Butir II.D.2, Butir II.D.3 diisi dengan nilai 0. - Butir II.E diisi dengan nilai 1.200.000 (3.500.000 – 2.300.000). - Butir II.H diisi dengan tanggal pelunasan dan NTPN.

Catatan: PPN yang dibayar PT Toryung Abadi atas sewa toko dan pembelian peralatan gudang, tidak diperhitungkan dalam SPT Masa PPN. Untuk lebih jelasnya, pengisian dalam Formulir 1111 DM dapat dilihat pada gambar di bawah ini:


Contoh 3: 1. Kelanjutan dari contoh 1, pada bulan Juni 2011 diketahui adanya kesalahan dalam pengisian SPT Masa PPN Masa Pajak Februari 2011, yaitu bahwa harga jual sebenarnya atas penyerahan mobil bekas oleh PT Amin Sejahtera kepada Tuan Ito Bahagia adalah sebesar Rp46.000.000,00. 2. Atas kejadian tersebut, PT Amin Sejahtera melakukan pembetulan SPT Masa PPN Masa Pajak Februari 2011, dengan cara sebagai berikut: Formulir 1111 DM: - Butir I.A diisi dengan nilai 366.000.000 (46.000.000 + 210.000.000 + 180.000.000 – 70.000.000), yaitu total penyerahan barang dikurangi dengan nilai barang yang diretur. - Butir I.B diisi dengan nilai 0. - Butir I.C diisi dengan nilai 366.000.000. - Butir II.A.1 diisi dengan nilai 36.600.000 (10% x 366.000.000). - Butir II.A.2 diisi dengan nilai 0. - Butir II.A.3 diisi dengan nilai 36.600.000. - Butir II.B diisi dengan nilai 0. - Butir II.C.1 diisi dengan nilai 32.940.000 (90% x 36.600.000). - Butir II.C.2 diisi dengan nilai 0. - Butir II.C.3 diisi dengan nilai 32.940.000. - Butir II.D.1, Butir II.D.2, Butir II.D.3 diisi dengan nilai 0. - Butir II.E diisi dengan nilai 3.660.000 (36.600.000 – 32.940.000). - Butir II.F diisi dengan nilai 3.800.000. - Butir II.G diisi dengan nilai Lebih Bayar 140.000 (3.660.000 – 3.800.000). Catatan: Atas kelebihan pembayaran PPN sebesar Rp 140.000,00 untuk Masa Pajak Februari 2011 tersebut, dapat dikompensasikan ke Masa Pajak Juni 2011. Untuk lebih jelasnya, pengisian dalam Formulir 1111 DM dapat dilihat pada gambar di bawah ini:

Untuk penyerahan kepada Tuan Ito Bahagia, kolom DPP dan PPN diganti dengan nilai yang telah dibetulkan Formulir 1111 R DM Dalam hal SPT Masa PPN 1111 DM disampaikan dalam bentuk formulir kertas (hard copy), Formulir 1111 R DM tidak perlu dilampirkan karena tidak mengalami perubahan


Contoh 4 PT Sandang Kartika Yuliva, NPWP : 01.123.456.7.890.000, berkedudukan di Jalan Komodo No. 47 Bekasi Telepon 98765432, HP 084498765432. Perusahaan ini memiliki divisi perkebunan kapas, divisi benang, divisi tekstil, divisi garmen, dan penyamaian tanaman kapas, Nomor KLU 65432. Pemimpin usaha adalah Kartika Yuliva. Perusahaan telah dikukuhkan sebagai PKP sejak tanggal 17 Maret 2003. Transaksi selama bulan Januari 2011 sebagai berikut: Penyerahan BKP 1. 3 Januari 2011 diserahkan seragam pekerja tambang kepada Unocal NPWP 1.111.222.3.444 senilai Rp

110.000.000. Faktur Pajak No. 030.000-11.00000001 2. 5 Januari 2011 diterima dari PT Rasa Busana pembayaran Rp 200.000.000 untuk pelunasan garmen yang

penyerahannya sudah dilakukan pada tanggal 1 November 2010. Faktur Pajak No. 010.000-10.00008190

3. 8 Januari 2011 diterima pembayaran Rp 230.000.000 dari PT Santun Busana atas penyerahan sejumlah garmen pada tanggal 1 Desember 2010, Faktur Pajak No. 010.000-10.00008214

4. 10 Januari 2011 menyerahkan sejumlah pakaian anak-anak kepada PT Satria Busana NPWP 1.222.333.4.555 senilai Rp 75.000.000, sesuai perjanjian, pembayaran akan dilakukan tiga bulan kemudian. Faktur Pajak No. 010.000-11.00000003

5. 13 Januari 2011 menerima pembayaran Rp 80.000.000 dari Bank MANDIRI atas penyerahan tanggal 13 Desember 2010 untuk sejumlah pakaian seragam karyawan. Faktur Pajak No. 010.000-10.00008219

6. 15 Januari 2011 disumbangkan sejumlah pakaian seragam sekolah untuk yayasan yatim piatu Muslimin. Harga jual pakaian seragam Rp 24.000.000 termasuk laba bruto 20%. Faktur Pajak No. 010.000-11.00000004

7. 18 Januari 2011 diterima pembayaran dari Kantor Pelayanan Perbendaharaan Negara (KPPN) atas penyerahan pakaian seragam untuk Kementerian Dalam Negeri sesuai harga kontrak Rp 55.000.000 termasuk PPN 10%. Penagihan dilakukan tanggal 17 November 2010. Faktur Pajak No. 020.000-10.00008200

8. 21 Januari 2011 diterima SSP dari Bendaharawan Kementerian Perhubungan yang merupakan setoran PPN yang dipungut atas pembayaran Rp 70.000.000, yang diterima pada tanggal 30 November 2010. Surat tagihan tertanggal 25 Oktober 2010. Faktur Pajak No. 020.000-10.00008180

9. 24 Januari 2011 diterima pembayaran dari KPPN sebesar Rp 180.000.000 berdasarkan surat tagihan tanggal 9 Januari 2011 atas penyerahan seragam untuk Kementerian Agama NPWP 6.666.666.6.666 Faktur Pajak No. 020.000-11.000000002

10. 26 Januari 2011 dihadiahkan sejumlah tekstil kepada karyawan, dengan harga jual seluruhnya Rp 72.000.000 termasuk laba 20% dalam rangka HUT perusahaan. Faktur Pajak No. 010.000-11.00000005

11. 28 Januari 2011 diterima pembayaran dari PT Sikat Busana atas penyerahan sejumlah garmen pada tanggal 1 Desember 2010 dengan harga jual Rp 150.000.000.

12. 29 Januari 2011 diterima pembayaran Rp 200.000.000 dari PT Sungkar Busana atas penjualan satu unit mesin pabrik yang sudah tidak produktif lagi. Mesin ini dibeli pada tahun 2002. Penyerahan dilakukan pada tanggal 2 Januari 2011.

13. 30 Januari 2011 diterima kembali dari PT Angga Busana NPWP 1.333.444.5.666 dengan Nota Retur Nomor: NR-74/1/2011 tanggal 29 Januari 2011 sejumlah garmen dengan harga jual Rp 30.000.000

14. 31 Januari 2011 dijual villa milik perusahaan dengan harga Rp 300.000.000 15. 3 Januari 2011 Ekspor berjumlah Rp 99.000.000 ke Al Ittihad Arab Saudi dilakukan dengan L/C.

Pemberitahuan Ekspor Barang No. PEB-001-01-2011 Pembelian BKP/Perolehan JKP 1. 9 Januari 2011 membayar langganan telepon Rp 13.200.000 termasuk PPN kepada PT Telekomunikasi

Indonesia (Persero) Tbk. NPWP 01.111.111.1.111 Kuitansi No.0005678. 2. 14 Januari 2011 ditemukan SSP dan Pemberitahuan Impor Barang Nomor PIB-0867/XI/2010 tertanggal 27

November 2010 yang belum dilaporkan dengan PPN Rp 17.000.000 yang disetor ke Bank MANDIRI,

3. 17 Januari 2011 dikeluarkan dari Tanjung Priok peralatan pabrik yang diimpor dari India. PPN atas impor Rp 25.000.000 disetor ke Bank MANDIRI. SSP dan Pemberitahuan Impor Barang (PIB) Nomor PIB-0001/I/2011

4. 19 Januari 2011 membayar ke Bank MANDIRI, PPN atas impor kain sutera dari Cina dengan Nilai Impor Rp 700.000.000, PIB Nomor PIB-0002/I/2011

5. 22 Januari 2011 diterima Faktur Pajak No.010.000-11.00007654 tertanggal 17 Desember 2010 dengan PPN sebanyak Rp 16.000.000 dari PT Pernik Sandang NPWP 01.333.444.5.666 atas pembelian kancing, resleting, dan benang yang penyerahannya dilakukan pada tanggal 29 Oktober 2010.

6. 25 Januari 2011 membayar Rp 70.000.000 kepada PT Bukit Meratus NPWP 01.444.555.6.777 atas renovasi ruang kerja perusahaan, Faktur Pajak 010.000-11.00000011


7. 27 Januari 2011 membayar Rp 1.200.000 kepada PT Graha Madya NPWP 01.555.666.7.888 atas renovasi villa milik perusahaan, Faktur Pajak 010.000-11-00000011

8. 30 Januari 2011 mengirim kembali dengan Nota Retur Nomor: NR-09/1/2011 tertanggal 29 Januari 2011, sebagian dari suku cadang yang diterima tanggal 18 November 2010 kepada PT Bahana Tekstil NPWP 1.666.777.8.999 seharga Rp 30.000.000

9. 31 Januari 2011 melakukan penghitungan kembali Pajak Masukan yang telah dikreditkan atas perolehan tiga unit bus untuk antar jemput karyawan pabrik yang dibeli bulan Juni 2007 seharga Rp 500.000.000 yang pada waktu itu Pajak Masukannya telah dikreditkan. Selama tahun 2010, 30% kegiatan bus ini ternyata dimanfaatkan untuk antar jemput anak sekolah. Masa manfaat bus sebagai barang modal ini telah ditetapkan selama 5 tahun.

Pertanyaan: Lakukan analisis atas seluruh transaksi tersebut untuk keperluan pengisian SPT Masa PPN untuk Masa Pajak Januari 2011 dengan keterangan tambahan sebagai berikut: a. Terdapat kelebihan pembayaran PPN pada SPT Masa PPN Masa Pajak Desember 2010 sebesar Rp 75.000.000,

yang diminta untuk dikompensasikan dengan utang pajak masa pajak berikutnya. b. Dalam bulan Januari 2011 telah dikeluarkan biaya Rp 80.000.000 untuk membangun sendiri gedung seluas 350

m² untuk outlet c. Dalam hal jumlah Pajak Masukan lebih besar dari pada jumlah Pajak Keluaran, kelebihannya dikompensasikan ke

masa pajak berikutnya .

No Tanggal Analisis Transaksi PPN Pencantuman PENYERAHAN 1 03 Januari Penyerahan kepada Unocal Indonesia. Gunakan kode transaksi

03 pada kode faktur pajak untuk penyerahan kepada Kontraktor Production Sharing Minyak

10.000.000 1111A2

2

05 Januari

Pembayaran dari PT Rasa Busana PPN terutang pada saat penyerahan tanggal 1 November 2010

20.000.000 Sudah dilaporkan November 2010

3 08 Januari Pembayaran dari PT Santun Busana. PPN terutang pada saat penyerahan tanggal 1 Desember 2010

23.000.000 Sudah dilaporkan Desember 2010

4 10 Januari Penyerahan kepada PT Satria Busana 7.500.000 1111 A2 5 13 Januari

PPN terutang pada saat penyerahan tanggal 13 Desember 2010 8.000.000 Sudah dilaporkan

Desember 2010 6 15 Januari pemberian cuma-cuma terutang PPN dengan DPP sebesar Rp

20.000.000 (100/120 x Rp 24.000.000). PPN yang terutang = Rp 2.000.000 DPP pemberian cuma-cuma adalah harga jual tidak termasuk laba kotor

2.000.000 1111 A2

7 18 Januari Pembayaran dari KPPN *) 5.000.000 Sudah dilaporkan November 2010

8 21 Januari SSP dari Kementerian Perhubungan *) 7.000.000 Sudah dilaporkan Oktober 2010

9 24 Januari Pembayaran dari KPPN Gunakan kode transaksi 02 pada kode faktur pajak untuk penyerahan kepada bendaharawan Pemerintah

18.000.000 111 A2

10 26 Januari Menghadiahkan tekstil kepada karyawan **) termasuk dalam kriteria pemakaian sendiri yang terutang PPN dengan DPP = Rp 60.000.000 (100/120 x Rp72.000.000). PPN yang terutang = Rp 6.000.000 DPP pemakaian sendiri adalah harga jual tidak termasuk laba kotor

6.000.000 1111 A2 dan 1111 B3

11 28 Januari Pembayaran dari PT Sikat Busana PPN terutang pada saat penyerahan tanggal 1 Desember 2010

15.000.000 Sudah dilaporkan Desember 2010

12 29 Januari Pembayaran penjualan mesin (PT Sungkar Busawa) NIHIL 1111 Induk Butir I. B ***)

13 30 Januari Nota Retur dilaporkan pada SPT Masa PPN diterimanya Nota Retur

-3.000.000 1111 A2 sebagai pengurang

14 31 Januari Penjualan villa perusahaan NIHIL 1111 Induk I.B ***) 15 3 Januari Ekspor berjumlah Rp 60.000.000 ke Al Ittihad Arab Saudi 0 1111 A1


Penjelasan *) • Transaksi penyerahan kepada Pemungut PPN (Bendaharawan Pemerintah atau KPPN dilaporkan pada SPT Masa

PPN pada saat PKP Rekanan (PT Sandang Kartika Yuliva) membuat faktur pajak dan saat pembuatan faktur pajak adalah saat penagihan

• PKP rekanan tidak memungut PPN, tetapi tetap melaporkan transaksi kepada pemungut. • Bendaharawan memungut PPN pada saat melakukan pembayaran kepada PKP Rekanan. Penjelasan **) Pemberian hadiah tekstil kepada karyawan termasuk dalam kriteria pemakaian sendiri yang bersifat konsumtif yang terutang PPN, namun Pajak Masukan atas pemakaian sendiri yang bersifat konsumtif tidak dapat dikreditkan karena Pajak Masukan tersebut tidak berkaitan dengan kegiatan usaha PKP sebagaimana diatur dalam Keputusan Direktur Jenderal Pajak Nomor KEP-87/PJ./2002. Sebagai implikasi pembuatan Faktur Pajak Standar, transaksi tersebut akan di-input secara bersamaan pada lampiran 1111 A1 dan lampiran 1111 B3 (Pajak Masukan tidak dapat dikreditkan) Penjelasan ***) TRANSAKSI PENYERAHAN AKTIVA a. Soal nomor 11 (penyerahan mesin) Atas transaksi ini tidak terutang PPN dikarenakan mesin tersebut diperoleh tahun 2002 sebelum PT Sandang

Kartika Yuliva dikukuhkan sebagai PKP pada tahun 2003 sehingga tidak ada pengkreditan Pajak Masukan pada saat perolehan mesin. Penjualan mesin dilaporkan pada SPT Induk Butir I. B (penyerahan tidak terutang PPN).

b. Soal nomor 13 (penyerahan villa perusahaan) Transaksi ini tidak terutang PPN, disebabkan villa tersebut tidak memenuhi syarat yakni tidak memiliki hubungan

langsung dengan usaha PKP sebagaimana dinyatakan dalam Pasal 16D UU PPN yaitu PPN dikenakan atas penyerahan BKP berupa aktiva yang menurut tujuan semula tidak untuk diperjualbelikan oleh PKP, kecuali atas penyerahan aktiva yang Pajak Masukannya tidak dapat dikreditkan sebagaimana dimaksud dalam Pasal 9 ayat (8) huruf b dan huruf c. Atas penyerahan tersebut tidak terutang PPN, namun tetap dilaporkan dalam SPT Induk Butir I. B dengan DPP sebesar Rp 300.000.000.

Penjelasan ****) Kondisi yang digambarkan dalam soal 9 PEMBELIAN/PEROLEHAN merupakan mekanisme penghitungan kembali Pajak Masukan atas perolehan aset yang telah terlanjur dikreditkan oleh PKP sementara tidak seluruh aset dimaksud digunakan untuk kegiatan usaha PKP. Atas PPN yang terlanjur dikreditkan (Pajak Masukan pembelian bus) sebesar Rp

PEMBELIAN/PEROLEHAN 1 09 Januari PPN yang dibayar atas pemanfaatan jasa telekomunikasi dari

Telkom sebesar Rp 1.200.000 (10% x (100/110 x Rp 13.200.000)) dapat dikreditkan karena berhubungan langsung dengan usaha

1.200.000 1111 B2

2 14 Januari PKP masih dapat mengkreditkan SSP & PIB tanggal 27 November 2010 sebesar Rp 17.000.000 yang diterima pada masa pajak yang berbeda paling lambat 3 bulan setelah masa pajak yang bersangkutan

17.000.000 1111 B1

3 17 Januari impor mesin dari India 25.000.000 1111 B1 4 19 Januari Impor kain sutera dari Cina 70.000.000 1111 B1 5 22 Januari PKP masih dapat mengkreditkan Faktur Pajak PT Pernik

Sandang tanggal 17 Desember 2010 sebesar Rp 16.000.000 yang diterima pada masa pajak yang berlainan paling lambat 3 bulan setelah masa pajak yang bersangkutan

16.000.000 1111 B1

6 25 Januari Renovasi ruang kerja oleh PT Meratus 7.000.000 1111 B1 7 27 Januari PPN yang terutang sebesar Rp120.000 (10% x Rp 1.200.000)

atas renovasi villa tidak dapat dikreditkan karena tidak berhubungan langsung dengan usaha

12.000.000 1111 B3

8 30 Januari Nota Retur dilaporkan pada SPT Masa PPN diterbitkannya Nota Retur

-3.000.000 1111 B1 Sebagai pengurang

9 31 Januari Penghitungan kembali PM atas perolehan bus ****) 3.000.000 1111 AB III. B.3 Lain-lain A Kompensasi kelebihan PPN 75.000.000 1111 AB III.B.1 B Membangun sendiri *****) 3.200.000 1111 Induk Butir III


50.000.000 dilaporkan dalam Formulir 1111AB Bagian III.B.3 dengan nilai PPN yang dihitung kembali sebesar Rp 3.000.000 (30% x (50.000.000/5)).

Penjelasan *****) Pada bagian KETERANGAN huruf b, terdapat transaksi membangun outlet seluas 350 m2 dimasukkan pada SPT Induk Butir III dengan DPP sebesar Rp 32.000.000 (40% x Rp 80.000.000) dan PPN Rp 3.200.000 Jawaban :

NAMA PKP : NPWP : - . ALAMAT : MASA : - Thn Buku :

TELEPON : HP KLU : Pembetulan Ke : Wajib PPnBM

I. PENYERAHAN BARANG DAN JASAA. Terutang PPN :

1. Ekspor Rp2. Penyerahan yang PPN-nya harus dipungut sendiri Rp Rp3. Penyerahan yang PPN-nya dipungut oleh pemungut PPN Rp Rp4. Penyerahan yang PPN-nya tidak dipungut Rp Rp5. Penyerahan yang dibebaskan dari pengenaan PPN Rp RpJumlah (I.A.1+I.A.2+I.A.3+I.A.4+I.A.5) Rp Rp

B. Tidak terutang PPN RpC. Jumlah Seluruh Penyerahan (I.A. + I.B) Rp

II. PENGHITUNGAN PPN KURANG BAYAR / LEBIH BAYARA. Pajak Keluaran yang harus dipungut sendiri (Jumlah PPN pada I.A.2) RpB. PPN Disetor Di Muka Dalam Masa Pajak Yang Sama RpC. Pajak Masukan yang dapat diperhitungkan RpD. PPN kurang atau (lebih) bayar (II.A - II.B - II.C) RpE. PPN kurang atau (lebih) bayar pada SPT yang dibetulkan RpF PPN kurang atau (lebih) bayar karena pembetulan (II D II E) Rp

01.123.456.712s.d012011

890 890

DPP PPN

196.800.000(184.300.000)

03

4

0

(021) 98765432

Pt Sandang Kartika YulivaJl. Komodo No.47 Bekasi

A.1

(Termasuk Lampiran)Jumlah Lembar SPT

0101

AREA STAPLES AREA STAPLES AREA STAPLES AREA STAPLES AREA STAPLES AREA STAPLES AREA STAPLES AREA STAPLES AREA STAPLES AREA STAPLES AREA STAPLES

KEMENTERIAN KEUANGAN RI

DIREKTORAT JENDERAL PAJAK

Surat Pemberitahuan Masa Pajak Pertambahan Nilai(SPT MASA PPN)

Bacalah terlebih dahulu Buku Petunjuk Pengisian SPT Masa PPN. Beri tanda X dalam yang sesua

FORMULIR 1111Diisi oleh Petugas

384.000.000

0(184 300 000)

12.500.00099.000.000

125.000.000

12.500.000

16.000.00000

28.500.000

khir

deng

an U

U N

omor

16

Tahu

n 20

09, a

pabi

la S

PT

Mas

a ya

ng

tapk

an, m

aka

SP

T sa

udar

a di

angg

ap ti

dak

disa

mpa

ikan

2

1

5

s.d

84498765432

160.000.0000

500.000.000884.000.000

1

65432

(mm-mm-yyyy)

F. PPN kurang atau (lebih) bayar karena pembetulan (II.D - II.E) RpG. PPN kurang dibayar dilunasi tanggal - - (dd-mm-yyyy) NTPP:

H. PPN lebih dibayar pada :

1.1 Butir II.D (Diisi dalam hal SPT Bukan Pembetulan) 1.2 Butir II.D atau Butir II.F (Diisi dalam hal SPT Pembetulan)

Oleh : 2.1 PKP Pasal 9 ayat (4b) PPN atau Selain PKP Pasal 9 ayat (4b) PPN

diminta untuk : 3.1 X Dikompensasikan ke Masa Pajak berikutnya atau Dikompensasikan ke Masa Pajak -

3.2 Dikembalikan (Restitusi)Khusus Restitusi untuk PKP :

Pasal 17C KUP dilakukan dengan : Prosedur biasa atau Pengembalian Pendahuluan

atau Pasal 17D KUP dilakukan dengan : Prosedur biasa atau Pengembalian Pendahuluan

atau Pasal 9 ayat (4c) dilakukan dengan Pengembalian Pendahuluan

III. PPN TERUTANG ATAS KEGIATAN MEMBANGUN SENDIRIA. Jumlah Dasar Pengenaan Pajak : RpB. PPN Terutang : RpC. Dilunasi Tanggal : - - NTPP:

IV. PEMBAYARAN KEMBALI PAJAK MASUKAN BAGI PKP GAGAL BERPRODUKSIA. PPN yang wajib dibayar kembali : RpB. Dilunasi Tanggal : - - NTPP:

V. PAJAK PENJUALAN ATAS BARANG MEWAHA. PPn BM yang harus dipungut sendiri RpB. PPn BM Disetor Di Muka Dalam Masa Pajak Yang Sama RpC. PPn BM kurang atau (lebih) bayar (V.A - V.B) RpD. PPn BM kurang atau (lebih) bayar pada SPT yang dibetulkan RpE. PPn BM kurang atau (lebih) bayar karena pembetulan (V.C - V.D) RpF. PPn BM kurang bayar dilunasi tanggal - - NTPP:

VI. KELENGKAPAN SPT

(dd-mm-yyyy)

0

32.000.000

2.2

(184.300.000)

atia

n

uai d

enga

n ke

tent

uan

Pas

al 3

aya

t (7)

UU

Nom

or 6

Tah

un 1

983

seba

gaim

ana

tela

h be

bera

pa k

ali d

iuba

h te

rakh

dara

sam

paik

an ti

dak

dita

ndat

anga

ni a

tau

tidak

sep

enuh

nya

dila

mpi

ri ke

tera

ngan

dan

/ata

u do

kum

en y

ang

dite

ta

00

2011

00

(dd-mm-yyyy)

3.200.00020 2 (dd-mm-yyyy)

mm-yyyy

X Formulir 1111 AB Formulir 1111 A2 X Formulir 1111 B2 SSP PPN lembar Surat Kuasa Khusus

X Formulir 1111 A1 Formulir 1111 B1 X Formulir 1111 B3 SSP PPnBM lembar , lembar

Bekasi, - (dd-mm-yyyy)Pengurus/Kuasa

PERNYATAAN Tandatangan :

Nama Jelas :X PKP Jabatan :

Kuasa

F.1.2.32.04

X

X

Cap Perusahaan :

Per

haS

esua

Sau

d

Kartika Yuliva

20 - 02 2011

DENGAN MENYADARI SEPENUHNYA AKAN SEGALA AKIBATNYA,SAYA MENYATAKAN BAHWA APA YANG TELAH SAYABERITAHUKAN DI ATAS BESERTA LAMPIRAN-LAMPIRANNYAADALAH BENAR, LENGKAP, JELAS DAN TIDAK BERSYARAT.

NAMA PKP : Pt Sandang Kartika Yuliva MASA : 01 01 - (mm-mm-yyyy)

NPWP : 01.123.456.7 - 890 . 890 Pembetulan Ke :

I. Rekapitulasi Penyerahan

A. Ekspor BKP Berwujud/BKP Tidak Berwujud/JKP A.1

B. Penyerahan Dalam Negeri

1. Penyerahan Dalam Negeri dengan Faktur Pajak yang Tidak Digunggung A.2

2. Penyerahan Dalam Negeri dengan Faktur Pajak yang Digunggung

C. Rincian Penyerahan Dalam Negeri1. Penyerahan yang PPN atau PPN dan PPnBM-nya harus dipungut sendiri

(Jumlah I.B.1 dengan Faktur Pajak Kode 01, 04, 06 ditambah 2. Penyerahan yang PPN atau PPN dan PPnBM-nya dipungut oleh Pemungut PPN

(Jumlah I.B.1 dengan Faktur Pajak Kode 02 dan3. Penyerahan yang PPN atau PPN dan PPnBM-nya tidak dipungut

(Jumlah I.B.1 dengan Faktur Pajak Kode 4. Penyerahan yang dibebaskan dari pengenaan PPN atau PPN dan PPnBM

(Jumlah I.B.1 dengan Faktur Pajak Kode

II. Rekapitulasi Perolehan Impor BKP, Pemanfaatan BKP Tidak Berwujud dari Luar Daerah Pabean, dan Pemanfaat dari Luar Daerah Pabean Yang PM-nya Dapat Dikredit

B. Perolehan BKP/JKP dari Dalam Negeri Yang PM-nya Dapat Dikreditkan B.2

Impor atau Perolehan Yang PM-nya Tidak Dapat Dikreditkan dan/atau Impor atau Peroleha Mendapat Fasilitas

D. Jumlah Perolehan (II.A + II.B + II.C)

III. Penghitungan PM Yang Dapat Dikreditkan

A. Pajak Masukan atas Perolehan yang Dapat Dikreditkan (II.A + II.B)

B. Pajak Masukan Lainnya

1. Kompensasi kelebihan PPN Masa Pajak sebelumnya

2. Kompensasi kelebihan PPN karena pembetulan SPT PPN Masa Pajak : 0 - 0 (mm-yyyy)

3. Hasil Penghitungan Kembali Pajak Masukan yang telah dikreditkan sebagai penambah (pengurang) Pajak Masukan

4. Jumlah (III.B.1 + III.B.2 + III.b.3)

C. Jumlah Pajak Masukan yang Dapat Diperhitungkan (III.A + III.B.4) 5

D.1.2.32.07

124.920.000 0

0

0

0

0

0

3.000.000

78.000.000

196.800.000

6.800.000

AREA

STA

PLES

AR

EA S

TAPL

ES

AREA

STA

PLES

A

REA

STAP

LES

ARE

A ST

APLE

S A

REA

STAP

LES

ARE

A ST

APLE

S A

REA

STAP

LES

AR

EA S

TAPL

ES

ARE

A ST

APLE

S

28.500.000

0

0

PPnBM (Rupiah)

0

6.120.000 0

118.800.000

99.000.000

285.000.000

0

1.120.000.000

75.000.000

160.000.000

12.500.000

16.000.000

1.249.200.000

112.000.000

125.000.000

61.200.000

68.000.000

A.

C.

B.1

B.3

4

s.d

DPP (Rupiah)

0

2011

1

2

3

FORMULIR 1111 AB(Bila tidak ada transaksi tidak perlu dilampirkan)

REKAPITULASI PENYERAHAN DAN PEROLEHAN

URAIAN PPN (Rupiah)

NAMA PKP : MASA : 01 01 - (mm-mm-yyyy)


1.

2.

3.

4.

5.

6.

7.

8.

9.

10.

11.

12.

13.

14.

15.

16.

17.

18.

19.

20.

21.

22.

23.

24.

25.

A.1

D.1.2.32.08

DAFTAR EKSPOR BKP BERWUJUD, BKP TIDAK BERWUJUD, DAN/ATAU JKPAR

EA S

TAPL

ES

AREA

STA

PLES

AR

EA S

TAPL

ES

ARE

A ST

APLE

S A

REA

STAP

LES

ARE

A ST

APLE

S A

REA

STAP

LES

ARE

A ST

APLE

S

AREA

STA

PLES

A

REA

STAP

LES

Al Ittihad Arab Saudi

FORMULIR 1111 A1(Bila tidak ada transaksi tidak perlu dilampirkan)

No. KeteranganDPP

(Rupiah)Tanggal (dd-mm-yyyy)Nomor

JUMLAH

03/01/2011PEB-001-01-2011

Nama Pembeli BKP/Penerima Manfaat BKP TidakBerwujud/Penerima JKP

Pt Sandang Kartika Yuliva

Dokumen Tertentu

99.000.000

2011

99.000.000

s.d



Kode dan Nomor Seri Tanggal (dd-mm-yyyy)

1. 030.000-11.00000001 03/01/2011

2. 020.000-11.00000002 09/01/2011

3. 010.000-11.00000003 10/01/2011

4. 010.000-11.00000004 15/01/2011

5. 010.000-11.00000005 26/01/2011

6. 74/1/2011 29/01/2011

7.

8.

9.

10.

11.

12.

13.

14.

15.

16.

17.

18.

19.

20.

21.

22.

23.

24.

25.

A.2

D.1.2.32.09

0

0

JUMLAH

0

PT Angga Busana 1.333.444.5.666

0

0

0

0

0

75.000.000

60.000.000

AREA

STA

PLES

AR

EA S

TAPL

ES

AREA

STA

PLES

A

REA

STAP

LES

ARE

A ST

APLE

S A

REA

STAP

LES

ARE

A ST

APLE

S A

REA

STAP

LES

AR

EA S

TAPL

ES

ARE

A ST

APLE

S

60.000.000

No.

20.000.000

Kementerian Agama

PT Satria Busana

Yayasan Yatim Piatu Muslimin

6.666.666.6.666

1.222.333.4.555

0

DAFTAR PAJAK KELUARAN ATAS PENYERAHAN DALAM NEGERI DENGAN FAKTUR PAJAK

(30.000.000)

PT Sandang Kartika Yuliva 1.123.456.7.890 0

7.500.000

2.000.000

DPP (Rupiah)


s.d 2011

Nama Pembeli BKP/Penerima Manfaat BKP Tidak

Berwujud/Penerima JKPNPWP/Nomor Paspor Kode dan No. Seri Faktur

Pajak Yang Diganti/Diretur

100.000.000

PPnBM (Rupiah)

0

0

0

0

6.000.000

Unocal Indonesia 1.111.222.3.444

0

0

(3.000.000)

0

0

0

0

0

0

0

285.000.000 28.500.000 0

0


0

Faktur Pajak/Dokumen Tertentu/ Nota Retur/Nota Pembatalan PPN

(Rupiah)

10.000.000

6.000.000

NAMA PKP : MASA : 01 01 - 2011 (mm-mm-yyyy)


Tanggal (dd-mm-yyyy)

1. 27/10/2011

2. 17/01/2011

3. 19/01/2011

4.

5.

6.

7.

8.

9.

10.

11.

12.

13.

14.

15.

16.

17.

18.

19.

20.

21.

22.

23.

24.

25.

B.1

D.1.2.32.10

PT Bank Mandiri (Persero) Tbk 2

DPP (Rupiah)

AREA

STA

PLES

AR

EA S

TAPL

ES

AREA

STA

PLES

A

REA

STAP

LES

ARE

A ST

APLE

S A

REA

STAP

LES

ARE

A ST

APLE

S A

REA

STAP

LES

AR

EA S

TAPL

ES

ARE

A ST

APLE

S

No. Nama Penjual BKP/BKP Tidak Berwujud/Pemberi JKP

Dokumen Tertentu

Nomor867PT Bank Mandiri (Persero) Tbk

PT Bank Mandiri (Persero) Tbk 1

KeteranganPPN (Rupiah)

PPnBM (Rupiah)

0

JUMLAH

Pt Sandang Kartika Yuliva s.d

FORMULIR 1111 B1(Bila tidak ada transaksi tidak perlu dilampirkan)

DAFTAR PAJAK MASUKAN YANG DAPAT DIKREDITKAN ATAS IMPOR BKP DAN PEMANFAATAN BKP TIDAK BERWUJUD/JKP DARI LUAR DAERAH PABEAN

17.000.000 0170.000.000

250.000.000 25.000.000 0

700.000.000 70.000.000 0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

1.120.000.000 112.000.000 0

0

0




1. 5678 09/01/2011

2. 010.000-11.00007654 17/12/2010

3. 010.000-11.00000011 25/01/2011

4. 09/01/2011 29/01/2011

5.

6.

7.

8.

9.

10.

11.

12.

13.

14.

15.

16.

17.

18.

19.

20.

21.

22.

23.

24.

25.

B.2

D.1.2.32.11


0


(Rupiah)

1.200.000

1.600.000

0

68.000.000 6.800.000 0

0

0

0

0

0

0

0

0

PT Telekomunikasi Indonesia Tbk 1.111.111.1.111

0

0

0

Nama Penjual BKP/ BKP Tidak Berwujud/

Pemberi JKPNPWP

70.000.000

Kode dan No. Seri Faktur Pajak Yang Diganti/Diretur

12.000.000

PPnBM (Rupiah)

0

0

0

0

0


s.d 2011

DAFTAR PAJAK MASUKAN YANG DAPAT DIKREDITKAN ATAS PEROLEHAN BKP/JKP DALAM NEGERI

7.000.000

(3.000.000)

DPP (Rupiah)

AREA

STA

PLES

AR

EA S

TAPL

ES

AREA

STA

PLES

A

REA

STAP

LES

ARE

A ST

APLE

S A

REA

STAP

LES

ARE

A ST

APLE

S A

REA

STAP

LES

AR

EA S

TAPL

ES

ARE

A ST

APLE

S

16.000.000

No.

(30.000.000)1.666.777.8.999

PT Pernik Sandang

PT Bukit Meratus

PT Bahana Tekstil

1.333.444.5.666

1.444.555.6.777

0

0

0

0

0

JUMLAH

0

0




1. 010.000-11-00000011 27/01/2011

2. 010.000-11.00000005 26/01/2011

3.

4.

5.

6.

7.

8.

9.

10.

11.

12.

13.

14.

15.

16.

17.

18.

19.

20.

21.

22.

23.

24.

25.

B.3

D.1.2.32.12

0

0

JUMLAH

0

0

0

0

0

0

AREA

STA

PLES

AR

EA S

TAPL

ES

AREA

STA

PLES

A

REA

STAP

LES

ARE

A ST

APLE

S A

REA

STAP

LES

ARE

A ST

APLE

S A

REA

STAP

LES

AR

EA S

TAPL

ES

ARE

A ST

APLE

S

60.000.000

No.

PT Sandang Kartika Yuliva 1.123.456.7.890

DAFTAR PAJAK MASUKAN YANG TIDAK DAPAT DIKREDITKAN ATAU YANG MENDAPAT FASILITAS

0

0

DPP (Rupiah)


s.d 2011


Pemberi JKPNPWP Kode dan No. Seri Faktur


1.200.000

PPnBM (Rupiah)

0

0

0

PT Graha Madya 1.555.666.7.888

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

61.200.000 6.120.000 0

0


0


(Rupiah)

120.000

6.000.000

SURAT SETORAN PAJAK

DIREKTORAT JENDERAL PAJAK DEPARTEMEN KEUANGAN R.I.

(SSP)LEMBAR 1

: 0 1 1 2 3 4 5 6 7 8 9 0 Diisi sesuai dengan Nomor Pokok Wajib Pajak yang dimiliki

NAMA WP :

ALAMAT WP :

NPWP

Jl. Komodo No.47 Bekasi


DIREKTORAT JENDERAL PAJAK (SSP)BEKASI Untuk arsip Wajib Pajak

ALAMAT WP :

NOP : Diisi sesuai dengan Nomor Objek Pajak

ALAMAT OP :

Jl. Komodo No.47 Bekasi

Uraian Pembayaran :

4 1 1 2 1 1 1 0 0

JulMei Jun

Kode Akun Pajak

PPN Dalam Negeri Setoran Masa

Jan Feb Mar Apr

Kode Jenis Setoran

Sep Okt TahunMasa Pajak

Ags Nop Des

2 0 1 0 Beri tanda silang pada salah satu kolom bulan untuk masa yang berkenaan

Nomor Ketetapan / / / / Diisi sesuai Nomor Ketetapan : STP, SKPKB, SKPKBT

Jumlah Pembayaran : Diisi dengan rupiah penuh Terbilang :

X Diisi Tahun terutangnya Pajak

(184.300.000) #NAME?

g

tgl.Wajib Pajak / Penyetor

Tanggal …………………. Bekasi, 20 Februari 2011Diterima oleh Kantor Penerima Pembayaran

Cap dan tanda tangan Cap dan tanda tangan

Nama Jelas : Nama Jelas : ………………………… Kartika Yuliva

Ruang Validasi Kantor Penerima Pembayaran"Terima Kasih Telah Membayar Pajak - Pajak Untuk Pembangunan Bangsa"

F.2.0.32.01


Contoh 5 PT Desria Dwi Hidayani, NPWP 01.123.456.7.890.000, beralamat di Jl. Kalimalang Raya No. 49, Duren Sawit Jakarta, Telepon (021) 98765432, HP 084498765432, adalah produsen kecap, KLU 65432, Pemimpin Usaha adalah Desria Dwi Hidayani. Transaksi pada bulan Desember 2011 adalah sebagai berikut (untuk mempermudah memahami penyelesaian kasus, setiap transaksi langsung diikuti dengan analisisnya dan nomor urut faktur pajak per 30 November 2011 adalah 00008213): Penjualan / penyerahan BKP:

Tanggal Transaksi Analisis Desember 01 Melakukan penyerahan 100 botol ke

Indomaret Jakarta, harga per botol Rp 7.600,00 akan dibayar pada tanggal 10 Desember 2011.

Terutang PPN, dipungut dan dibuatkan Faktur Pajak 010.000-11.00008214 pada saat penyerahan tanggal 1 Desember, DPP Rp 760.000,00 isikan pada form. 1111 A2

Desember 04 Menerima pesanan 200 botol dari Restoran ToSoto Jakarta, harga per botol Rp 7.600,00, diterima uang muka Rp 760.000,00.

Terutang PPN, dipungut dan dibuatkan Faktur Pajak 010.000-11.00008215 pada saat menerima uang muka, DPP = Rp 760.000,00, isikan pada form. 1111 A2.

Desember 10 Menerima pelunasan pembelian dari Indomaret atas penyerahan tanggal 1 Desember.

Tidak terutang PPN, tidak perlu dibuatkan Faktur Pajak karena sudah dibuatkan tanggal 1 Desember.

Desember 13 Melakukan penyerahan 1.000 botol ke Hotel Kaisar Jakarta harga per botol Rp 7.600,00 dan diberikan diskon sebesar 10% dibayar tunai

Terutang PPN, dibuatkan Faktur Pajak 010.000-11.00008216. Uang diterima (DPP) = Rp7.600.000,00–10% (Rp7.600.000,00) = Rp6.840.000,00. Isikan pada form 1111 A2

Desember 14 Melakukan penyerahan atas pesanan tanggal 4 Desember.

Tidak terutang PPN karena sudah dibuatkan Faktur Pajak tanggal 4 Desember.

Desember 15 Melakukan penyerahan 1.500 botol ke Koperasi Mekar Depok, harga per botol Rp 7.600,00, dibayar tunai.

Terutang PPN, dipungut dan dibuatkan Faktur Pajak 010.000-11.00008217. DPP = Rp11.400.000,00 Isikan pada form 1111 A2.

Desember 15 Menerima pelunasan atas pesanan tanggal 4 Desember sekaligus mengirimkan pesanan.

Terutang PPN dan dibuatkan Faktur Pajak 010.000-11.00008218 atas pelunasan, DPP = Rp760.000,00. Isikan pada form 1111 A2.

Desember 16 Melakukan penyerahan 600 botol dengan harga Rp 7.600,00 per botol kepada Pemerintah Kota Bekasi, penagihan dilakukan pada tanggal 17 Desember.

Dipungut PPN oleh Bendaharawan Pemerintah saat pembayaran. Faktur Pajak 020.000-11.00008219 dibuat saat menagih (17 Des). DPP = (100/110) x Rp 7.600 x 600 = Rp 4.145.454 Isikan pada form. 1111 A2.

Desember 18 Menerima retur 30 botol yang pecah dari Hotel Kaisar dan diganti dengan jumlah dan kualitas yang sama.

Retur ini tidak mempengaruhi PPN karena diganti dengan barang yang sama baik kualitas, kuantitas maupun harganya

Desember 21 Melakukan penyerahan 1.000 botol seharga Rp 7.600,00 per botol (diskon 5%) kepada Restoran Tesate Jakarta.

Terutang PPN, dipungut dan dibuatkan Faktur Pajak 010.000-11.00008220. DPP = = Rp7.600.000,00–5% (Rp7.600.000,00) = Rp7.220.000,00. Isikan pada form 1111 A2

Desember 26 Menierma pembayaran atas penyerahan tanggal 21 Desember

Tidak terutang PPN karena sudah dibuatkan Faktur Pajak tanggal 21 Desember.

Desember 27 Melakukan penyerahan 500 botol ke RM Bakmi Jawa, harga Rp 7.600,00 per botol, dibayar tunai.

Terutang PPN, dipungut dan dibuatkan Faktur Pajak 010.000-11.00008221. DPP = Rp3.800.000,00 isikan pada form 1111 A2.

Desember 29 Memberikan sumbangan 70 botol ke Panti Asuhan Muslimin Jakarta, harga jual Rp 7.600,00 per botol, laba Rp. 1.600,00 per botol.

Terutang PPN, dipungut dan dibuatkan Faktur Pajak 010.000-11.00008222. DPP sebesar harga jual tidak termasuk laba, DPP = Rp 420.000,00 atau 70 x Rp 6.000,00. Isikan pada form. 1111 A2.

Desember 31 Menerima sewa truk yang dimiliki untuk tujuan alat angkut hasil produksi sebesar Rp 2.000.000,00 dari beberapa penyewa.

Penyerahan jasa ini tidak terutang PPN. Karena sewa truk bukan dalam lingkungan usaha pokok PKP isikan pada Induk SPT 1111 Butir I.B. DPP Rp 2.000.000,00

Pembelian/perolehan BKP/JKP :

Tanggal Transaksi Analisis Desember 02 Melakukan pembelian 20 kuintal kedele Pembelian barang hasil pertanian langsung dari


Tanggal Transaksi Analisis dari petani di desa Bobotsari Kediri seharga Rp 9.600.000,00.

sumbernya/petani tidak dikenakan PPN

Desember 06 Membeli tunai alat produksi dari CV Muda Solo seharga Rp 9.600.000,00, dibayar tunai NPWP.1.456.789.0.001

Faktur Pajak 010.000-11.00000345 dapat dikreditkan, isikan pada form. 1111 B2.

Desember 08 Membeli tunai bahan produksi seharga Rp3.200.000,00 dari Toko ABC Jakarta NPWP. 1.567.890.1.002

Faktur Pajak 010.000-11.00000520. dapat dikreditkan. Isikan pada form. 1111 B2.

Desember 10 Membeli 20.000 botol seharga Rp 4.000.000,00 dari PT Kedaung Jakarta NPWP 1.678.901.2.003 dibayar 5 hari kemudian.

Faktur Pajak 010.000-11.00000111. dibuat tanggal pembayaran 15 Desember, dapat dikreditkan. isikan pada form. 1111 B2.

Desember 16 Membeli tunai 1 unit komputer untuk pembukuan perusahaan seharga Rp 16.000.000,00 dari Harisma Komputer Jakarta, NPWP 1.789.012.3-004

Faktur Pajak 010.000-11.00000222. dapat dikreditkan. Isikan pada form. 1195 B2

Desember 19 Membeli tunai satu mobil sedan Honda dari Sumber Mobil NPWP 1.890.123.4-005 seharga Rp 140.000.000,00.

Pajak Masukan tidak dapat dikreditkan, meski diperoleh Faktur Pajak 010.000-11.00000333. Isikan pada form. 1111 B3.

Desember 31 Diperhitungkan kembali Pajak Masukan yang telah dikreditkan atas pembelian truk yang selain digunakan untuk mengangkut kecap juga disewakan sebagai alat angkutan umum. Truk dibeli Desember 2010 dengan harga Rp 44.000.000,00 (termasuk PPN), PPN Masukan sudah dikreditkan seluruhnya dalam SPT Masa Desember 2010. Nilai penyerahan kecap (terutang PPN) pada bulan Januari s/d Desember 2011 sebesar Rp 436.905.454,00, jumlah peredaran usaha angkutan truk (tidak terutang PPN) s/d Desember 2011 Rp 24.000.000,00.

Besar PPN Masukan yang diperhitungkan kembali adalah: Rp 24.000.000,00 x Rp 4.000.000,00 Rp 436.905.454,00 5 = Rp 43.945.43

isikan pada form.1111 AB.Butir III.B3

Desember 31 Mesin diesel (umur ekomonis 8 tahun) dibeli Januari 2011 dengan maksud akan digunakan seluruhnya untuk kegiatan pabrik. Nilai perolehan Rp 5.000.000,00, PPN Masukan Rp 500.000,00. PPN Masukan sudah dikreditkan seluruhnya dalam SPT Masa Januari 2011. Selama tahun 2011 ternyata bahwa untuk masa 6 bulan I, digunakan: 30% untuk perumahan karyawan dan direksi, 70% untuk kegiatan pabrik. Untuk masa 6 bulan II, digunakan 20% untuk perumahan karyawan dan direksi, 80% untuk kegiatan pabrik

Rata-rata penggunaan diluar kegiatan usaha yang berhubungan langsung dengan usaha (p’) adalah (30% + 20%) : 2 = 25%. Meskipun umur ekonomis aktiva tersebut 8 tahun, untuk kepentingan penghitungan kembali Pajak Masukan ini masa manfaat ditetapkan 5 tahun. PPN Masukan yang harus diperhitungkan kembali untuk tahun 2011 = 25% x (Rp 500.000,00 : 5) = Rp 25.000,00.

isikan pada form 1111 AB.Butir III.B3

Pertanyaan: Isikan analisis atas seluruh transaksi tersebut pada SPT Masa PPN Masa Pajak Desember 2011 dengan keterangan tambahan dan analisis sebagai berikut: 1. Penyerahan tanggal 2 November 2011 kepada Toko Bahagia seharga Rp 2.800.000,00 belum dibayar sampai akhir

bulan Desember 2011. Analisis : Penyerahan BKP terutang PPN dipungut dan dibuatkan Faktur Pajak pada saat penyerahan tanggal 2 November 2011. Berbeda dengan ketentuan yang lama bahwa Faktur Pajak dapat dibuat paling lambat pada akhir bulan berikutnya jika sampai dengan saat tersebut belum dilakukan pembayaran..

2. Atas pembelian bahan pembantu dari Toko Berhasil Klaten NPWP 1.901.234.5-006 tanggal 4 November 2011 sebesar Rp 1.200.000,00, Faktur Pajak 010.000-11.00000999 belum dikreditkan untuk masa November 2002. Analisis :


Pajak Masukan dapat dikreditkan dalam masa pajak yang sama atau paling lambat 3 bulan sejak masa pajak berakhir. Pajak Masukan bulan November 2011 yang belum dikreditkan pada bulan tersebut dapat dikreditkan pada bulan Desember 2011 .

3. SPT Masa PPN bulan lalu menunjukkan lebih bayar sebesar Rp 60.000,00. Analisis: Kelebihan pembayaran pajak diisi pada form 1111AB Butir III.B.1

Jawaban :







4.145.4540

0

25.960.000

03

4

0

084498765432 65432

2.596.000

414.54500

3.010.545

khir

deng

an U

U N

omor

16

Tahu

n 20

09, a

pabi

la S

PT

Mas

a ya

ng

tapk

an, m

aka

SP

T sa

udar

a di

angg

ap ti

dak

disa

mpa

ikan

(021) 98765432

Pt Desria Dwi HidayaniJl. Kalimalang Raya No.49 Duren Sawit Jakarta


1212 s.d






12s.d012011890

PPN

1

A.1

30.105.454

1

5

DPP

2

2.596.0000


30.105.454

0(795 055)

00001.123.456.7

3.391.055(795.055)

(mm-mm-yyyy)





diminta untuk : 3.1 X Dikompensasikan ke Masa Pajak berikutnya atau Dikompensasikan ke Masa Pajak -








VI. KELENGKAPAN SPT

0000

(dd-mm-yyyy)

(dd-mm-yyyy)

0

atia

n

uai d

enga

n ke

tent

uan

Pas

al 3

aya

t (7)

UU

Nom

or 6

Tah

un 1

983

seba

gaim

ana

tela

h be

bera

pa k

ali d

iuba

h te

rakh

dara

sam

paik

an ti

dak

dita

ndat

anga

ni a

tau

tidak

sep

enuh

nya

dila

mpi

ri ke

tera

ngan

dan

/ata

u do

kum

en y

ang

dite

ta

0

2.2

(795.055)

(dd-mm-yyyy)

0

mm-yyyy


Formulir 1111 A1 Formulir 1111 B1 X Formulir 1111 B3 SSP PPnBM lembar , lembar

Jakarta, - (dd-mm-yyyy)Pengurus/Kuasa



Kuasa

F.1.2.32.04

Cap Perusahaan :


X

Desria Dwi Hidayani

28 - 01 2012

Per

haS

esua

Sau

d

NAMA PKP : Pt Desria Dwi Hidayani MASA : 12 12 - (mm-mm-yyyy)
























D.1.2.32.07

s.d

DPP (Rupiah)

0

0

2011

1

2

3



URAIAN PPN (Rupiah)

0A.

C.

B.1

B.3

4

60.000

4.145.454

2.596.000

414.545

174.000.000

0

25.960.000

140.000.000

34.000.000

30.105.454

0

0

(68.945)

(8.945)

3.391.055

0

AREA

STA

PLES

AR

EA S

TAPL

ES

AREA

STA

PLES

A

REA

STAP

LES

ARE

A ST

APLE

S A

REA

STAP

LES

ARE

A ST

APLE

S A

REA

STAP

LES

AR

EA S

TAPL

ES

ARE

A ST

APLE

S

3.010.545

0

0

PPnBM (Rupiah)

0

3.400.000

14.000.000 0

3.400.000

17.400.000 0

0

0

0



1.

2.

3.

4.

5.

6.

7.

8.

9.

10.

11.

12.

13.

14.

15.

16.

17.

18.

19.

20.

21.

22.

23.

24.

25.

A.1

D.1.2.32.08

KeteranganDPP

(Rupiah)

2011

s.d

0

Tanggal (dd-mm-yyyy)Nomor

Pt Desria Dwi Hidayani

Dokumen TertentuNama Pembeli BKP/Penerima Manfaat BKP TidakBerwujud/Penerima JKP

JUMLAH


EA S

TAPL

ES

AREA

STA

PLES

AR

EA S

TAPL

ES

ARE

A ST

APLE

S A

REA

STAP

LES

ARE

A ST

APLE

S A

REA

STAP

LES

ARE

A ST

APLE

S

AREA

STA

PLES

A

REA

STAP

LES


No.




1. 010.000-10.00008214 01/12/2011

2. 010.000-11.00008215 04/12/2011

3. 010.000-11.00008216 13/12/2011

4. 010.000-11.00008217 15/12/2011

5. 010.000-11.00008218 15/12/2011

6. 020.000-11.00008219 16/12/2011

7. 010.000-11.00008220 21/12/2011

8. 010.000-11.00008221 27/12/2011

9. 010.000-11.00008222 29/12/2011

10.

11.

12.

13.

14.

15.

16.

17.

18.

19.

20.

21.

22.

23.

24.

25.

A.2

D.1.2.32.09


Berwujud/Penerima JKPNPWP/Nomor Paspor

722.000


0


(Rupiah)

0

30.105.454 3.010.545 0

0

0

Panti Asuhan Muslimin Jakarta

1.789.012.3.015 0

0

0

0

414.545 0

0

0

0

1.140.000

DPP (Rupiah)

76.000

0

(Bila tidak ada transaksi tidak perlu dilampirkan)

s.d 2011


84.000

Indomaret Jakarta 1.345.678.9.011 76.000

76.000

FORMULIR 1111 A2

760.000

Pemerintah Kota Bekasi

Restoran Tesate Jakarta

RM Bakmi Jawa Jakarta

6.555.444.3-016

1.890.123.4-017

1.901.234.5.018

4.145.454

Restoran ToSoto Jakarta

AREA

STA

PLES

AR

EA S

TAPL

ES

AREA

STA

PLES

A

REA

STAP

LES

ARE

A ST

APLE

S A

REA

STAP

LES

ARE

A ST

APLE

S A

REA

STAP

LES

AR

EA S

TAPL

ES

ARE

A ST

APLE

S

760.000

No.

11.400.0001.678.901.2.014

Restoran ToSoto Jakarta

Hotel Kaisar Jakarta

Koperasi Mekar Depok

1.456.789.0.012

1.567.890.1.013

3.800.000 380.000 0

420.000 42.000 0

0

0

0

0

7.220.000 0

0

JUMLAH


760.000

PPnBM (Rupiah)

0

0

0840.000

0




1.

2.

3.

4.

5.

6.

7.

8.

9.

10.

11.

12.

13.

14.

15.

16.

17.

18.

19.

20.

21.

22.

23.

24.

25.

B.1

D.1.2.32.10

0 0 0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

JUMLAH

Pt Desria Dwi Hidayani s.d



0


PPnBM (Rupiah)

0

DPP (Rupiah)

AREA

STA

PLES

AR

EA S

TAPL

ES

AREA

STA

PLES

A

REA

STAP

LES

ARE

A ST

APLE

S A

REA

STAP

LES

ARE

A ST

APLE

S A

REA

STAP

LES

AR

EA S

TAPL

ES

ARE

A ST

APLE

S


Dokumen Tertentu

Nomor




1. 010.000-11.0000034 06/12/2011

2. 010.000-11.0000052 08/12/2011

3. 010.000-11.0000011 10/12/2011

4. 010.000-11.0000022 16/12/2011

5. 010.000-11.00000999 04/11/2011

6.

7.

8.

9.

10.

11.

12.

13.

14.

15.

16.

17.

18.

19.

20.

21.

22.

23.

24.

25.

B.2

D.1.2.32.11

0

0

0

0

0

0

0

0

34.000.000

0

JUMLAH

9.600.000

0

0

0


Pemberi JKPNPWP

4.000.000

Harisma Komputer Jakarta

1.567.890.1.002

1.678.901.2.003


Toko Berhasil Klaten 1.901.234.5-006

400.000

1.600.000

DPP (Rupiah)


PPnBM (Rupiah)

0

AREA

STA

PLES

AR

EA S

TAPL

ES

AREA

STA

PLES

A

REA

STAP

LES

ARE

A ST

APLE

S A

REA

STAP

LES

ARE

A ST

APLE

S A

REA

STAP

LES

AR

EA S

TAPL

ES

ARE

A ST

APLE

S

3.200.000

No.

16.000.0001.789.012.3-004

Toko ABC Jakarta

PT Kedaung Jakarta 0


s.d 2011

1.200.000 0

CV Muda Solo 1.456.789.0.001

0

0

0

0

0

0

3.400.000 0

0

0

120.000

0


0


(Rupiah)

960.000

320.000




1. 010.000-11.0000033 19/12/2011

2.

3.

4.

5.

6.

7.

8.

9.

10.

11.

12.

13.

14.

15.

16.

17.

18.

19.

20.

21.

22.

23.

24.

25.

B.3

D.1.2.32.12


Pemberi JKPNPWP

0


0


(Rupiah)

0

140.000.000 14.000.000 0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

DPP (Rupiah)

0

0

(Bila tidak ada transaksi tidak perlu dilampirkan)

s.d 2011


0

Sumber Mobil 1.890.123.4-005 14.000.000

0

FORMULIR 1111 B3AR

EA S

TAPL

ES

AREA

STA

PLES

AR

EA S

TAPL

ES

ARE

A ST

APLE

S A

REA

STAP

LES

ARE

A ST

APLE

S A

REA

STAP

LES

ARE

A ST

APLE

S

AREA

STA

PLES

A

REA

STAP

LES

No.

0

0

0

0

0

0

JUMLAH


140.000.000

PPnBM (Rupiah)

0

0

1SURAT SETORAN PAJAK


(SSP)LEMBAR

: 0 1 1 2 3 4 5 6 7 8 9 0 0 0 0 Diisi sesuai dengan Nomor Pokok Wajib Pajak yang dimiliki

NAMA WP :

ALAMAT WP :

JAKARTA DUREN SAWIT

NPWP

Jl. Kalimalang Raya No.49 Duren Sawit Jakarta


Untuk arsip Wajib Pajak

DIREKTORAT JENDERAL PAJAK (SSP)

ALAMAT WP :


ALAMAT OP :

Jl. Kalimalang Raya No.49 Duren Sawit Jakarta

Uraian Pembayaran :

4 1 1 2 1 1 1 0 0

MeiJan Feb Ags Nop DesJul Sep Okt TahunMasa Pajak

Kode Akun Pajak


Kode Jenis Setoran

Mar Apr Jun




Diisi Tahun terutangnya Pajak X

(795.055) #NAME?

g

tgl.Diterima oleh Kantor Penerima Pembayaran

Cap dan tanda tangan Cap dan tanda tanganTanggal …………………. Jakarta, 28 Januari 2012

Wajib Pajak / Penyetor

Nama Jelas : Desria Dwi Hidayani


Nama Jelas : …………………………

F.2.0.32.01


Contoh 6 PT Kriya Kartika Yuliva adalah perusahaan pembuat mebel, KLU 65432, beralamat di Jl. Sawo Indah No. 28 Jakarta, telepon (021) 98765432, HP 084498765432, NPWP 01.123.456.7.890.000, telah dikukuhkan sebagai PKP pada tanggal 6 Maret 2010. Pemimpin usaha adalah Kartika Yuliva. Transaksi selama bulan Mei 2011 adalah sebagai berikut (untuk mempermudah memahami penyelesaian kasus, setiap transaksi langsung diikuti analisisnya dan nomor urut faktur pajak terakhir adalah 00000050): Penjualan/penyerahan BKP:

Tanggal Transaksi Analisis Mei 01 Mengekspor mebel ke Hannover AG Jerman,

nilai ekspor Rp1.400.000.000,00 sesuai Pemberitahuan Ekspor Barang/PEB

Ekspor BKP terutang PPN 0%, DPP = Rp 1.400.000.000,00. Isikan PEB No. 01/05/PEB/KKY/11 pada form 1111.A.1

Mei 05 Menerima pembayaran uang muka senilai Rp 30.000.000,00 dari PT Sarana Graha NPWP 1.456.789.0.001 selaku distributor untuk penyerahan barang akhir Mei

Terutang dan dipungut PPN, Buatkan Faktur Pajak No. 010.000-11.00000051. DPP = Rp 30.000.000,00. isikan pada form 1111 A2.

Mei 05 Menyerahkan secara konsinyasi senilai Rp 15.000.000,00 kepada Fa Lancar Jaya NPWP 1.567.890.1.002

Konsinyasi terutang dan dipungut PPN, dibuatkan faktur pajak No. 010.000-11.00000052. DPP = Rp15.000.000,00

Mei 07 Menyerahkan mebel nilai Rp 10.000.000,00 kepada Panti Asuhan Muhammadiyah. Laba kotor mebel ini adalah 20% dari Harga Jual

Penyerahan secara cuma-cuma terutang PPN (DPP tidak termasuk laba). DPP = Rp 8.000.000,00. Faktur Pajak dibuatkan no, 010.000-11.00000053 diisikan pada 1111A2

Mei 11 Menyerahkan mebel, nilai Rp66.000.000,00, termasuk PPN kepada Chevron Indonesia. NPWP 1.678.901.2.003 Penagihan dilakukan 18 Mei 2011

Penyerahan kepada Pemungut PPN (kontraktor minyak), dibuatkan Faktur Pajak 030.000-11.00000054 pada saat penagihan, DPP = 100/110 x Rp 66.000.000,00 =Rp60.000.000 isikan pada form 1111 A2.

Mei 12 Menyerahkan mebel kepada Tuan Arda Raisuli, tidak memiliki NPWP, senilai Rp 900.000,00, dibayar tunai.

Terutang dan dipungut PPN, Buatkan Faktur Pajak No. 010.000-11.00000055. DPP = Rp 900.000,00. isikan pada form 1111 A2

Mei 13 Menerima uang muka sebesar Rp 15.000.000,00 dari PT Karya Indah NPWP 1.789.012.3.004 untuk pesanan yang akan diserahkan pada bulan Juli..

Penerimaan uang muka terutang PPN, DPP = Rp 15.000.000,00, Dibuatkan Faktur Pajak No. 010.000-11.00000056 isikan pada form 1111A2.

Mei 14 Menerima pembayaran dari PT Griya Seni atas penyerahan yang dilakukan pada tanggal 5 Februari senilai Rp 25.000.000,00

faktur pajak dibuat saat penyerahan, telah dilaporkan dalam SPT Masa PPN Masa Pajak Februari 2003

Mei 15 Menerima pembayaran dari Bendaharawan Dinas Pertanian NPWP 6.555.444.3.005 atas penyerahan mebel tanggal 15 April senilai Rp 33.000.000,00 (termasuk PPN) yang penagihannya dilakukan tanggal 1 Mei

Faktur Pajak No. 020.000-11.00000057 dibuat saat penagihan yaitu 1 Mei 2003, DPP = 100/110 x Rp 30.000.000,00 = Rp 30.000.000,00. isikan pada form 1111 A2.

Mei 18 Menyerahkan mebel, nilai Rp 5.000.000,00 untuk PT Cinta Damai yang pembayarannya telah diterima pada tanggal 11 Maret.

Terutang PPN saat pembayaran pada bulan Maret 2003, tidak perlu dilaporkan lagi dalam SPT Masa PPN Masa Pajak Mei.

Mei 20 Pemakaian 2 set meja kursi tamu senilai Rp 50.000.000,00 (harga ini termasuk laba Rp 20.000.000,00)

Pemakaian sendiri terutang PPN.DPP = Rp 30.000.000,00 Faktur Pajak No. 010.000-11.00000058 diisi pada form 1111A2 dan 1111B3

Mei 25 Menerima pembayaran termin I dari CV Anugrah Jaya sebesar Rp 22.000.000,00 (termasuk PPN) atas penyerahan mebel tanggal 25 April Sisa angsuran sebesar Rp 22.000.000,00 akan diterima di bulan Mei.

Terutang PPN saat penyerahan pada bulan April, tidak perlu dilaporkan lagi dalam SPT Masa PPN Masa Pajak Mei dan Juni pada saat pembayaran

Mei 27 Menyerahkan sejumlah mebel kepada UD Mandiri NPWP 1.890.123.4.006 senilai Rp 20.000.000,00, potongan harga 10%.

Terutang dan dipungut PPN, Buatkan Faktur Pajak 010.000-11.00000059. isikan pada form 1111 A2, DPP = Rp 18.000.000,00.

Mei 29 Menerima pembayaran angsuran terakhir dari Antonius sejumlah Rp 1.000.000,00, yanng pembayaran pertamanya bersamaan dengan penyerahan BKP tanggal 9 Januari.

Penyerahan BKP secara angsuran terutang PPN saat penyerahan sehingga tidak perlu dilaporkan lagi pada SPT Masa PPN Masa Pajak Mei.


Tanggal Transaksi Analisis Mei 30 Menyerahkan satu unit mebel kepada Tuan

Handoyo, tidak memiliki NPWP senilai Rp 6.000.000,00, dibayar tunai.

Terutang dan dipungut PPN, Buatkan Faktur Pajak 010.000-11.00000060. isikan pada form 1111 A2, DPP = Rp 6.000.000,00.

Pembelian BKP/Perolehan JKP

Tanggal Transaksi Analisis Mei 05 Membayar rekening telepon bulan Mei 2003

sebesar Rp 2.200.000,00 (termasuk PPN) kepada Telkom NPWP 1.678.901.2.001

PPN dibayar = 10/110 x Rp 2.200.000 x Rp 200.000,00. isikan pada form 1111 B2, Kuitansi No. 019035460.

Mei 07 Membayar utang kepada PT New Armada Magelang untuk biaya servis truk sebesar Rp 330.000,00 (termasuk PPN). NPWP 1.789.012.3.002

PPN dibayar = 10/110 x Rp 330.000,00 = Rp 30.000, Isikan pada form 1111B2. Faktur Pajak No. 010.000-11.00000520 .

Mei 09 Menerima kayu gergajian dari PT Rimba Cepu seharga Rp 330.000.000,00 (termasuk PPN) sesuai pesanan tanggal 1 Februari 2003. Faktur Pajak sesuai dengan kesepakatan baru diterima pada tanggal 1 Juli 2003 bersamaan dengan pembayaran.

PKP Penjual seharusnya membuat Faktur Pajak pada saat penyerahan namun sesuai Pasal 14 Peraturan Direktur Jenderal Pajak Nomor Per-13/PJ/2010 tanggal 24 Maret 2010 diperkenankan terlambat terbit s/d 3 bulan sejak saat penyerahan

Mei 10 Membayar tagihan kepada PT Tulus Mulus Bogor atas pembelian bahan pembantu bulan April 2011 sebesar Rp 5.500.000,00 (termasuk PPN).

Apabila PPN telah dikreditkan pada Masa Pajak April 2011, maka transaksi ini tidak boleh dikreditkan/dilaporkan pada SPT Masa PPN Mei 2011

Mei 11 Melunasi tagihan PT Ikhlas Bhakti Surabaya atas pembelian lem kayu bulan Januari 2011 sebesar Rp 22.000.000,00 (termasuk PPN). Faktur Pajak diterima 11 Mei

Transaksi ini tidak dapat dikreditkan karena Faktur Pajak diterbitkan oleh PKP Penjual melebihi 3 bulan sejak saat penyerahan.

Mei 13 Memesan bahan baku dari UD Rimba Raya Lampung senilai Rp 60.000.000,00, dibayar dengan uang muka Rp 35.000.000,00. NPWP 1.890.123.4.003

PPN dibayar = 10% x Rp 35.000.000,00 = Rp 3.500.000,00, isikan pada 1111 B2. Faktur Pajak No.010.000-11-00005678

Mei 15 Telah dikeluarkan dari Pelabuhan Tanjung Priok, suku cadang mesin dan bahan baku dengan total Cost Insurance & Freight: USD 25,000 Bea Masuk 25% PPh Pasal 22 7,5% NPWP Direktorat Jenderal Bea & Cukai 6.666.777.7.888

PPN yang dibayar = 10% x nilai impor (NI) NI = CIF + bea masuk = USD 25,000 + (25% x USD 25,000) = USD 31.250 = Rp 265.625.000,00 PPN = Rp 26.562.500,00. Pemberitahuan Impor Barang (PIB) No. 079/05/11 dan SSP sebagai Faktur Pajak diisi pada 1111B1.

Mei 17 Membayar tagihan dari PT Usaha Anda Semarang NPWP 1.901.234.5.004 atas pembelian alat pengering di bulan April sebesar Rp 33.000.000,00 (termasuk PPN). PPN belum dikreditkan di bulan April 2011

PPN yang dibayar = 10/110 x Rp 33.000.000,00 = Rp 3.000.000,00, dapat dikreditkan, isikan Faktur Pajak No. 010.000-11.00000321 pada form 1111B2.

Mei 19 Mengeluarkan uang sejumlah Rp 30.000.000,00 untuk pembelian bahan bangunan dan biaya tenaga kerja dalam membuat bangunan seluas 700 m2.

DPP = 40% x Rp 30.000.000,00 = Rp 12.000.000, PPN yang dibayar = 10% x Rp 12.000.000,00 = Rp 1.200.000,00, bukan sebagai Pajak Masukan yang dapat dikreditkan karena PPN dihitung dengan tarif efektif (10% x 40%). Tetapi kegiatan ini harus diisikan pada Induk 1111 Butir III.

Mei 20 Diterima dari PT Honda Internasional Bekasi satu unit sedan dengan harga Rp 150.000.000,00 (termasuk PPN dan PPnBM 40%). NPWP 1.012.345.6.005

PPN yang dibayar = 10/150 x Rp 150.000.000,00 = Rp 10.000.000,00, tidak dapat dikreditkan; PPnBM = 40/150 x Rp 150.000.000,00 = Rp 40.000.000. Faktur Pajak No. 010.000-11.00000500 diisi pada form 1111 B3

Mei 21 Membayar jasa konsultan teknik Daewoo dari Korea yang telah memberikan petunjuk kepada karyawan pabrik tentang tata cara Quality Control sebesar Rp 43.750.000,00. NPWP: 00.000.000.0.053.000

PPN yang dibayar atas pemanfaatan JKP (jasa konsultan) dari luar Daerah Pabean = 10% x Rp 43.750.000,00 = Rp 4.375.000,00, sebagai PPN Masukan yang dapat dikreditkan, isikan pada form 1111 B1


Pertanyaan: Isikan analisis atas seluruh transaksi tersebut pada SPT Masa PPN Masa Pajak Mei 2011 dengan keterangan tambahan dan analisis sebagai berikut: 1. Nilai konversi sesuai kurs Menteri Keuangan diasumsikan sebagai berikut:

Minggu I Mei 2011 USD 1 = Rp 8.000,00 Minggu II Mei 2011 USD 1 = Rp 8.500,00

2. Dalam SPT Masa April 2011, terdapat kelebihan pembayaran Pajak sebesar Rp 1.500.000,00 yang diminta untuk dikompensasikan dengan utang pajak dalam masa pajak berikutnya.

3. Dalam hal Pajak Masukan lebih besar daripada Pajak Keluaran, seluruh kelebihannya dikompensasikan ke masa pajak berikutnya.

Jawaban :







01.123.456.712s.d012011

890 000

DPP PPN

39.167.500(26.877.500)

03

4

0

(021) 98765432

Pt Kriya Kartika Yuliva Jl. Sawo Indah No. 28 Jakarta

A.1


0505







1.612.900.000

0(26 877 500)

12.290.0001.400.000.000

122.900.000

12.290.000

9.000.00000

21.290.000

khir

deng

an U

U N

omor

16

Tahu

n 20

09, a

pabi

la S

PT

Mas

a ya

ng

tapk

an, m

aka

SP

T sa

udar

a di

angg

ap ti

dak

disa

mpa

ikan

2

1

5

s.d

84498765432

90.000.0000

01.612.900.000

1

65432

(mm-mm-yyyy)





diminta untuk : 3.1 Dikompensasikan ke Masa Pajak berikutnya atau Dikompensasikan ke Masa Pajak -








VI. KELENGKAPAN SPT

(dd-mm-yyyy)

0

30.000.000

2.2

(26.877.500)

atia

n

uai d

enga

n ke

tent

uan

Pas

al 3

aya

t (7)

UU

Nom

or 6

Tah

un 1

983

seba

gaim

ana

tela

h be

bera

pa k

ali d

iuba

h te

rakh

dara

sam

paik

an ti

dak

dita

ndat

anga

ni a

tau

tidak

sep

enuh

nya

dila

mpi

ri ke

tera

ngan

dan

/ata

u do

kum

en y

ang

dite

ta

00

2011

0

00

(dd-mm-yyyy)

1.200.00020 6 (dd-mm-yyyy)

mm-yyyy


X Formulir 1111 A1 Formulir 1111 B1 X Formulir 1111 B3 SSP PPnBM lembar , lembar

Jakarta, - (dd-mm-yyyy)Pengurus/Kuasa



Kuasa

F.1.2.32.04

X

X

Cap Perusahaan :

Per

haS

esua

Sau

d

Kartika Yuliva

20 - 06 2011


NAMA PKP : Pt Kriya Kartika Yuliva MASA : 05 05 - (mm-mm-yyyy)
























D.1.2.32.07

50.667.500 40.000.000

0

0

0

0

1.500.000

1.500.000

39.167.500

6.730.000

AREA

STA

PLES

AR

EA S

TAPL

ES

AREA

STA

PLES

A

REA

STAP

LES

ARE

A ST

APLE

S A

REA

STAP

LES

ARE

A ST

APLE

S A

REA

STAP

LES

AR

EA S

TAPL

ES

ARE

A ST

APLE

S

21.290.000

0

0

PPnBM (Rupiah)

0

13.000.000 40.000.000

37.667.500

1.400.000.000

212.900.000

0

309.375.000

90.000.000

12.290.000

9.000.000

506.675.000

30.937.500

122.900.000

130.000.000

67.300.000

A.

C.

B.1

B.3

4

s.d

DPP (Rupiah)

0

2011

1

2

3



URAIAN PPN (Rupiah)



1.

2.

3.

4.

5.

6.

7.

8.

9.

10.

11.

12.

13.

14.

15.

16.

17.

18.

19.

20.

21.

22.

23.

24.

25.

A.1

D.1.2.32.08


EA S

TAPL

ES

AREA

STA

PLES

AR

EA S

TAPL

ES

ARE

A ST

APLE

S A

REA

STAP

LES

ARE

A ST

APLE

S A

REA

STAP

LES

ARE

A ST

APLE

S

AREA

STA

PLES

A

REA

STAP

LES

Hannover AG Jerman


No. KeteranganDPP

(Rupiah)Tanggal (dd-mm-yyyy)Nomor

JUMLAH

01/05/201101/05/PEB/KKY/11


Pt Kriya Kartika Yuliva

Dokumen Tertentu

1.400.000.000

2011

1.400.000.000

s.d




1. 010.000-10.00000051 05/05/2011

2. 010.000-11.00000052 05/05/2011

3. 010.000-11.00000053 07/05/2011

4. 030.000-11.00000054 11/05/2011

5. 010.000-11.00000055 12/05/2011

6. 010.000-11.00000056 13/05/2011

7. 020.000-11.00000057 01/05/2011

8. 010.000-11.00000058 20/05/2011

9. 010.000-11.00000059 27/05/2011

10. 010.000-11.00000060 30/05/2011

11.

12.

13.

14.

15.

16.

17.

18.

19.

20.

21.

22.

23.

24.

25.

A.2

D.1.2.32.09

0

0

JUMLAH

0

Handoyo, Jakarta

1.890.123.4.006

PT Karya Indah Jakarta

Bendahara Dinas Pertanian

PT Kriya Kartika Yuliva

UD Mandiri Jakarta

1.789.012.3.004

6.555.444.3.005

1.123.456.7.890

6.000.000 600.000 0

0

30.000.000 3.000.000 0

18.000.000 1.800.000 0

3.000.000

8.000.000

900.000

30.000.000 0

AREA

STA

PLES

AR

EA S

TAPL

ES

AREA

STA

PLES

A

REA

STAP

LES

ARE

A ST

APLE

S A

REA

STAP

LES

ARE

A ST

APLE

S A

REA

STAP

LES

AR

EA S

TAPL

ES

ARE

A ST

APLE

S

15.000.000

No.

60.000.0001.678.901.2.003

Fa Lancar Jaya Jakarta

Panti Asuhan Muhammadiyah

Chevron Indonesia

1.567.890.1.002

0


15.000.000

Arda Raisuli, Jakarta 0

800.000

6.000.000

DPP (Rupiah)


s.d 2011




30.000.000

PPnBM (Rupiah)

0

0

0

0

90.000

PT Sarana Graha Jakarta 1.456.789.0.001

0

0

1.500.000

0

0

0

0

0

0

0

212.900.000 21.290.000 0

0


0


(Rupiah)

3.000.000

1.500.000




1. 15/05/2011

2. 21/05/2011

3.

4.

5.

6.

7.

8.

9.

10.

11.

12.

13.

14.

15.

16.

17.

18.

19.

20.

21.

22.

23.

24.

25.

B.1

D.1.2.32.10

DPP (Rupiah)

AREA

STA

PLES

AR

EA S

TAPL

ES

AREA

STA

PLES

A

REA

STAP

LES

ARE

A ST

APLE

S A

REA

STAP

LES

ARE

A ST

APLE

S A

REA

STAP

LES

AR

EA S

TAPL

ES

ARE

A ST

APLE

S


Dokumen Tertentu

Nomor079/05/11 Dit. Jenderal Bea & Cukai

Daewoo Corp Korea


PPnBM (Rupiah)

0

JUMLAH

Pt Kriya Kartika Yuliva s.d



26.562.500 0265.625.000

43.750.000 4.375.000 0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

309.375.000 30.937.500 0

0

0




1. 19035460 05/05/2011

2. 010.000-11.00000520 07/05/2011

3. 010.000-11-00005678 13/05/2011

4. 010.000-11.00000321 17/05/2011

5.

6.

7.

8.

9.

10.

11.

12.

13.

14.

15.

16.

17.

18.

19.

20.

21.

22.

23.

24.

25.

B.2

D.1.2.32.11


0


(Rupiah)

200.000

30.000

0

67.300.000 6.730.000 0

0

0

0

0

0

0

0

0

Telkom 1.678.901.2.001

0

0

0


Pemberi JKPNPWP

35.000.000


2.000.000

PPnBM (Rupiah)

0

0

0

0

0


s.d 2011


3.500.000

3.000.000

DPP (Rupiah)

AREA

STA

PLES

AR

EA S

TAPL

ES

AREA

STA

PLES

A

REA

STAP

LES

ARE

A ST

APLE

S A

REA

STAP

LES

ARE

A ST

APLE

S A

REA

STAP

LES

AR

EA S

TAPL

ES

ARE

A ST

APLE

S

300.000

No.

30.000.0001.901.234.5.004

PT New Armada Magelang

UD Rimba Raya Lampung

PT Usaha Anda Semarang

1.789.012.3.002

1.890.123.4.003

0

0

0

0

0

JUMLAH

0

0




1. 010.000-11.00000058 20/05/2011

2. 010.000-11.00000500 20/05/2011

3.

4.

5.

6.

7.

8.

9.

10.

11.

12.

13.

14.

15.

16.

17.

18.

19.

20.

21.

22.

23.

24.

25.

B.3

D.1.2.32.12

0

0

JUMLAH

0

0

0

0

0

0

AREA

STA

PLES

AR

EA S

TAPL

ES

AREA

STA

PLES

A

REA

STAP

LES

ARE

A ST

APLE

S A

REA

STAP

LES

ARE

A ST

APLE

S A

REA

STAP

LES

AR

EA S

TAPL

ES

ARE

A ST

APLE

S

100.000.000

No.

PT Honda Internasional Bekasi 1.012.345.6.005


0

0

DPP (Rupiah)


s.d 2011




30.000.000

PPnBM (Rupiah)

0

40.000.000

0

PT Kriya Kartika Yuliva 1.123.456.7.890

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

130.000.000 13.000.000 40.000.000

0


0


(Rupiah)

3.000.000

10.000.000

SURAT SETORAN PAJAK


(SSP)LEMBAR 1


NAMA WP :

ALAMAT WP :

NPWP

Jl. Sawo Indah No. 28 Jakarta


DIREKTORAT JENDERAL PAJAK (SSP)JAKARTA PASAR MINGGU Untuk arsip Wajib Pajak

ALAMAT WP :


ALAMAT OP :

Jl. Sawo Indah No. 28 Jakarta

Uraian Pembayaran :

4 1 1 2 1 1 1 0 0

JulMei Jun

Kode Akun Pajak


Jan Feb Mar Apr

Kode Jenis Setoran

Sep Okt TahunMasa Pajak

Ags Nop Des




Diisi Tahun terutangnya Pajak

X

(26.877.500) #NAME?

g

tgl.Wajib Pajak / Penyetor

Tanggal …………………. Jakarta, 20 Juni 2011Diterima oleh Kantor Penerima Pembayaran

Cap dan tanda tangan Cap dan tanda tangan

Nama Jelas : Nama Jelas : ………………………… Kartika Yuliva


F.2.0.32.01


Contoh 7 PT Desria Dwi Hidayani, NPWP 01.123.456.7-890.000 beralamat di Jl. Pahlawan Nomor 7 Surabaya, telepon (031) 98765432, Handphone 084498765432. Pemimpin usaha adalah Desria Dwi Hidayani. PKP adalah produsen alat-alat olah raga, KLU 65432. Hasil produksi sebagian diekspor dan sebagian dijual di dalam negeri. Selain memproduksi alat olah raga, perusahaan juga mengimpor peralatan dan perlengkapan olah raga tertentu untuk dijual di dalam negeri. Produk peralatan dan perlengkapan olah raga yang dihasilkan termasuk BKP Tergolong Mewah dengan tarip 30%.Transaksi selama bulan Januari 2011 adalah sebagai berikut (untuk mempermudah pemahaman penyelesaian kasus, setiap transaksi langsung dianalisis): Penjualan/penyerahan BKP:

Tanggal Transaksi Analisis Januari 05 Diekspor sejumlah alat olah raga ke Royal

Sport Bhd Brunei dengan nilai ekspor Rp 200.000.000,00.

Atas ekspor BKP terutang PPN dan PPn.BM dengan tarif 0%.PEB 01/01/11 diisikan pada form 1111 A1

Januari 07 Diterima pembayaran dari PT Gita Senandung, NPWP 1.345.678.9.001 atas produk yang diserahkan tanggal 15 Desember 2010 seharga Rp 40.000.000,00. Faktur Pajak 010.000-11.00000002 baru dibuat bulan ini

DPP = Rp 40.000.000,00. PPN (10%) = Rp 4.000.000,00. PPn.BM (30%)= Rp 12.000.000,00. Isikan pada form 1111A2. Sesuai Peraturan Direktur Jenderal Pajak No. Per-13/PJ/2010 pembuatan Faktur Pajak terlambat satu bulan ditolerir

Januari 11 Diekspor sejumlah alat olah raga ke Ash-shabab Ltd Yaman dengan nilai ekspor Rp 300.000.00000.

Atas ekspor BKP terutang PPN dan PPn.BM dengan tarif 0%.PEB 02/01/11 diisikan pada form 1111 A1.

Januari 12 Diserahkan kepada karyawan sejumlah alat olah raga untuk olah raga bersama setiap hari Jum’at. Harga jual Rp10.000.000,00 termasuk laba 20%.

DPP = 80% x Rp 10.000.000,00 = Rp 8.000.000,00. PPN (10%) = Rp 800.000,00 PPnBM (30%) = Rp 2.400.000,00. Isikan pada form 1111A2 dan 1111B3

Januari 15 Diserahkan sejumlah alat olah raga senilai Rp17.000.000,00 kepada Akademi Pariwisata Joyoboyo, NPWP 1.456.789.0.002, secara tunai sehingga diberikan potongan harga 10%,

DPP = 17.000.000 x 90% = 15.300.000 PPN (10%)= Rp 1.530.000,00 PPnBM (30%)= Rp 4.590.000,00. Faktur Pajak 010.000-11.00000004 isikan pada 1111 A2

Januari 17 Diserahkan sejumlah alat olah raga seharga Rp l00.000.000,00 kepada PT Arinda Gaya, NPWP 1.678.901.2.003. Pembayaran 2 bulan yang akan datang

DPP = Rp 100.000.000,00. PPN (10%) = Rp 10.000.000,00. PPn.BM (30%)= Rp 30.000.000,00. Faktur Pajak 010.000-11.00000005 Isikan pada form 1111A2.

Januari 20 Diterima pembayaran sejumlah Rp 28.000.000,00 (termasuk PPN dan PPnBM) dari PetroChina, NPWP 1.789.012.3.004 atas penyerahan tanggal 10 Desember 2010 Surat tagihan dibuat tanggal 11 Januari 2011

DPP = 10/140 x Rp 28.000.000,00 = Rp 20.000.000,00 PPN (10%) = Rp 2.000.000, PPn.BM (30%) Rp 6.000.000,00. Faktur Pajak 030.000-11.00000006 isikan pada form 1111A2

Januari 24 Diterima pembayaran dari KPPN, NPWP: 4.444.555.5.042. sebesar Rp 42.000.000,00 (termasuk PPN dan PPnBM). Surat tagihan dimasukkan tanggal 12 Januari 2011.

DPP = 100/140 x Rp 42.000.000,00 = Rp 30.000.000,00. PPN (10%) = Rp 3.t000.000,00, PPnBM (30%) = Rp 9.000.000,00. Faktur Pajak 020.000-11.00000007 isikan pada form 1111A2.

Januari 25 Diterima pembayaran dari Bendahara Dinas Koperasi Blitar NPWP 3.333.444.4.043 sebesar Rp 56.000.000,00 Surat tagihan dimasukkan tanggal 4 Januari 2011.

DPP = 10/140 x Rp 40.000.000,00 PPN (10%) = Rp 4.000.000,00 PPnBM (30%) = Pp 12.000.000,00. Faktur Pajak 020.000-11.00000001 isikan pada form 1111A2.

Januari 26 Diterima tunai Rp100.000.000,00 atas penyerahan mesin produksi kepada PT Samudra Jaya NPWP 1.890.123.4.005 pada tanggal 11 Januari. Mesin dibeli dengan harga Rp 200.000.000,00 pada tanggal 25 Juli 2007.

Termasuk penyerahan aktiva yang menurut tujuan semula tidak untuk diperjualbelikan. DPP = Rp 100.000.000,00 PPN (10%) = Rp 10.000.000,00. Isikan pada form 1111AB Butir III.B.3

Januari 29 Diterima kembali retur dari PT Perdana Utama NPWP 1.901.234.5.006.000 dengan Nota Retur No. NR-07/1/02 tanggal 25 Januari senilai Rp 5.000.000,00 yang berasal dari penyerahan tanggal 20 Desember 2010

PPN atas retur ini mengurangi PPN Keluaran, DPP = Rp 5.000.000,00 PPN (I0%) = Pp 500.000,00 PPn.BM (30%) = Rp 1.500.000,00. Nota retur diisikan pada 1111A2 sebagai pengurang

Pembelian/ perolehan BKP :

Tanggal Transaksi Analisis Januari 05 Dikeluarkan dari pelabuhan Tanjung Priok

sejumlah alat olah raga dari Dora-emon DPP = Rp 50.000.000,00 + (20% x Rp 50.000.000) = Rp 60.000,000,00. PPN Masukan = Rp 6.000.000,00,


Jepang, CIF Rp 50.000.000,00. Atas impor ini terutang bea masuk 20%. PPN yang terutang telah dibayar tanggal 04 Januari ke Bank Mandiri.

dapat dikreditkan. PPnBM (30%) = Rp 18.000.000,00. PIB: JK-0000425 tertanggal 2 Januari 2011 diisikan pada 1111B1

Januari 10 Dipesan bahan baku untuk membuat alat olah raga senilai Rp 110.000.000,00 (termasuk PPN 10%) dan PT Yamamoto Indonesia NPWP: 02.123.321.2.402.000. Uang muka sebesar 50% dari total harga, sisanya dibayar sebulan yang akan datang.

DPP = 50% x 100/110 x Rp 110.000.000,00 = Rp 50.000.000,00 PPN Masukan = Rp 5.000.000,00, Faktur Pajak No. 010.000-11.00000625 diisikan pada 1111B2.

Januari 20 Dikeluarkan dari pelabuhan Tanjung Priok, barang impor yang tidak ada hubungan dengan kegiatan usaha dari Chubu Ltd Jepang. PPN dan PPnBM masing-masing sebesar Rp 4.000.000,00 dan Rp 12.000.000,00 telah dibayar ke Bank Mandiri,

PPN Masukan = Rp 4.000.000,00, PPnBM= Rp 12.000.000,00. tidak dapat dikreditkan PIB Nomor: JK-0000500 tertanggal 19 Januari 2011 diisikan pada 1111B3, DPP = Rp 40.000.000

Januari 22 Dibeli sejumlah bahan pembantu senilai Rp 5.000.000,00 dan Toko Dirgahayu, yang bukan PKP.

Tidak ada PPN karena penjual bukan PKP

Januari 24 Mengirim kembali bahan baku atas penyerahan yang diterima pada 15 November 2010 yang tidak sesuai pesanan senilai Rp 7.500.000,00 kepada PT Sejahtera Adil, NPWP 02.321.548.4.401.000.

PPN Masukan sebesar 10% x Rp 7.500.000,00 = Rp 750.000,00 mengurangi Pajak Masukan yang telah dibayar. Nota Retur Nomor: NR- 05/1/03 diisikan pada 1111B2 sebagai pengurang

Januari 26 Dibeli tunai mobil bekas 1 unit sedan dan I unit mobil kijang masing-masing senilai Rp 50.000.000,00 dan Rp 75.000.000,00, dan PT Hakim Mobilindo, NPWP 02.221.198.1.504.000.

PPN Masukan yang boleh dikreditkan hanya pembelian barang modal untuk kegiatan produktif= 10% Rp. 75.000.000,00 = Rp 7.500.000,00. Faktur Pajak No 010.000-11.00000915 diisikan pada 1111B2 dan yang tidak dapat dikreditkan Rp 5.000.000 diisikan pada 1111B3

Januari 30 Biaya yang dikeluarkan untuk membeli bahan bangunan dan tenaga kerja dalam rangka renovasi gedung produksi (pabrik) yang dilakukan sendiri senilai Rp 15.000.000,00.

DPP = 40% x Rp 15.000.000,00 PPN (l0%) = Rp 600.000,00 Diisikan pada Induk 1111 Butir III.

Januari 31 pembelian sejumlah bahan baku dari PT Sejahtera Adil, NPWP 02.321.548.4.401 Rp 50.000.000.

DPP = Rp 50.000.000,00. PPN Masukan = Rp 5.000.000,00. Faktur Pajak 010.000-11.00008769 isikan pada 1111B2

Pertanyaan: Isikan analisis atas seluruh transaksi tersebut pada SPT Masa PPN Masa Pajak Januari 2011 dengan keterangan tambahan dan analisis sebagai berikut: Penyerahan tanggal 2 Desember 2010 kepada PT Rindu Alam seharga Rp 80.000.000,00 belum dibayar oleh PT Rindu Alam 1.012.345.6.007.000 sampai akhir bulan Januari 2011. Analisis: Penyerahan BKP terutang PPN dipungut dan dibuatkan Faktur Pajak pada saat penyerahan atau menurut Peraturan Direktur Jenderal Pajak Nomor Per-13/PJ/2010 paling lambat pada bulan ketiga sejak saat penyerahan, tanpa menunggu pelunasan tagihan. Oleh karena itu, sebaiknya Faktur Pajak dibuat sesegara mungkin dan dalam hal ini harus diterbitkan dan dilaporkan dalam bulan Januari 2011. Faktur Pajak Nomor 010.000-11.00000008 tanggal 31 Januari 2011 diisikan pada form 1111A2 dengan DPP = Rp 80.000.000,00, PPN (10%) = Rp 8.000.000,00, PPnBM (30%) = Rp 24.000.000,00. Jawaban :







s.d

84498765432

170.000.000(5.000.000)

0818.300.000

1

65432

khir

deng

an U

U N

omor

16

Tahu

n 20

09, a

pabi

la S

PT

Mas

a ya

ng

tapk

an, m

aka

SP

T sa

udar

a di

angg

ap ti

dak

disa

mpa

ikan

2

1

5

15.330.000500.000.000153.300.000

15.330.000

17.000.000(500.000)

031.830.000







(031) 98765432

Pt Desria Dwi HidayaniJl. Pahlawan No.7 Surabaya

A.1


0101

03

4

0

818.300.000

0(17 420 000)

DPP PPN

32.750.000(17.420.000)

00001.123.456.712s.d012011

890(mm-mm-yyyy)





diminta untuk : 3.1 Dikompensasikan ke Masa Pajak berikutnya atau Dikompensasikan ke Masa Pajak -








VI. KELENGKAPAN SPT

(dd-mm-yyyy)

600.00020 2

045.990.000

(dd-mm-yyyy)

uai d

enga

n ke

tent

uan

Pas

al 3

aya

t (7)

UU

Nom

or 6

Tah

un 1

983

seba

gaim

ana

tela

h be

bera

pa k

ali d

iuba

h te

rakh

dara

sam

paik

an ti

dak

dita

ndat

anga

ni a

tau

tidak

sep

enuh

nya

dila

mpi

ri ke

tera

ngan

dan

/ata

u do

kum

en y

ang

dite

ta

045.990.000

2011

atia

n

(17.420.000)

6.000.000

2.2

(dd-mm-yyyy)

45.990.000

mm-yyyy

Formulir 1111 AB Formulir 1111 A2 Formulir 1111 B2 SSP PPN lembar Surat Kuasa Khusus

Formulir 1111 A1 Formulir 1111 B1 Formulir 1111 B3 SSP PPnBM lembar , lembar

Surabaya, - (dd-mm-yyyy)Pengurus/Kuasa



Kuasa

F.1.2.32.04

Desria Dwi Hidayani

20 - 02 2011


Ses

uaS

aud

Per

h a

Cap Perusahaan :

NAMA PKP : Pt Desria Dwi Hidayani MASA : 01 01 - (mm-mm-yyyy)
























D.1.2.32.07

2011

1

2

3



URAIAN PPN (Rupiah)

A.

C.

B.1

B.3

4

s.d

DPP (Rupiah)

0

0

170.000.000

15.330.000

17.000.000

325.500.000

6.000.000

153.300.000

98.000.000

167.500.000

22.750.000

500.000.000

318.300.000

0

60.000.000

(5.000.000)

9.800.000

0

51.000.000

14.400.000

16.750.000

AREA

STA

PLES

AR

EA S

TAPL

ES

AREA

STA

PLES

A

REA

STAP

LES

ARE

A ST

APLE

S A

REA

STAP

LES

ARE

A ST

APLE

S A

REA

STAP

LES

AR

EA S

TAPL

ES

ARE

A ST

APLE

S

31.830.000

0

18.000.000

45.990.000

PPnBM (Rupiah)

0

10.000.000

10.000.000

32.750.000

32.550.000 32.400.000

0

(500.000)

0

(1.500.000)

95.490.000



1.

2.

3.

4.

5.

6.

7.

8.

9.

10.

11.

12.

13.

14.

15.

16.

17.

18.

19.

20.

21.

22.

23.

24.

25.

A.1

D.1.2.32.08

2011

200.000.000

s.d

500.000.000


Dokumen Tertentu

1

2


05/01/2011

11/01/2011

JUMLAH

Tanggal (dd-mm-yyyy)Nomor

300.000.000

KeteranganDPP

(Rupiah)


EA S

TAPL

ES

AREA

STA

PLES

AR

EA S

TAPL

ES

ARE

A ST

APLE

S A

REA

STAP

LES

ARE

A ST

APLE

S A

REA

STAP

LES

ARE

A ST

APLE

S

AREA

STA

PLES

A

REA

STAP

LES

Royal Sport Berhard Brunei Darussalam


No.

Ash-shabab Ltd Yaman




1. 020.000-11.00000001 04/01/2011

2. 010.000-11.00000002 07/01/2011

3. 010.000-11.00000003 12/01/2011

4. 010.000-11.00000004 15/01/2011

5. 010.000-11.00000005 17/01/2011

6. 030.000-11.00000006 11/01/2011

7. 020.000-11.00000007 12/01/2011

8. 7 25/01/2011

9. 010.000-11.00000008 31/01/2011

10.

11.

12.

13.

14.

15.

16.

17.

18.

19.

20.

21.

22.

23.

24.

25.

A.2

D.1.2.32.09


0


(Rupiah)

4.000.000

4.000.000

318.300.000 31.830.000 95.490.000

0

0

0

0

0

0

0

0

1.000.000

Dinas Koperasi Kab.Blitar 3.333.444.4.043

0

0

10.000.000




40.000.000

PPnBM (Rupiah)

12.000.000

12.000.000

2.400.000

4.590.000


s.d 2011

30.000.000


100.000.000

PT Arinda Gaya 1.678.901.2.003 3.000.000

800.000

1.530.000

DPP (Rupiah)

AREA

STA

PLES

AR

EA S

TAPL

ES

AREA

STA

PLES

A

REA

STAP

LES

ARE

A ST

APLE

S A

REA

STAP

LES

ARE

A ST

APLE

S A

REA

STAP

LES

AR

EA S

TAPL

ES

ARE

A ST

APLE

S

40.000.000

No.

15.300.0001.456.789.0.002

PT Gita Senandung

PT Desria Dwi Hidayani

Akademi Pariwisata Joyoboyo

1.345.678.9.001

1.123.456.7.890

3.000.000

8.000.000

10.000.000

30.000.000 9.000.000

(5.000.000) (500.000) (1.500.000)

80.000.000 8.000.000 24.000.000

0

0

1.012.345.6.007

Petrochina Indonesia

Ktr Pelayanan Perbend.Negara

PT Perdana Utama

PT Rindu Alam

1.789.012.3.004

4.444.555.5.042

1.901.234.5.067

0

0

JUMLAH

0




1. 02/01/2011

2.

3.

4.

5.

6.

7.

8.

9.

10.

11.

12.

13.

14.

15.

16.

17.

18.

19.

20.

21.

22.

23.

24.

25.

B.1

D.1.2.32.10

60.000.000 6.000.000 18.000.000

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

Pt Desria Dwi Hidayani s.d



6.000.000 18.000.00060.000.000

JUMLAH

0


PPnBM (Rupiah)

AREA

STA

PLES

AR

EA S

TAPL

ES

AREA

STA

PLES

A

REA

STAP

LES

ARE

A ST

APLE

S A

REA

STAP

LES

ARE

A ST

APLE

S A

REA

STAP

LES

AR

EA S

TAPL

ES

ARE

A ST

APLE

S


Dokumen Tertentu

Nomor425Doraemon Jepang

DPP (Rupiah)




1. 010.000-11.00000625 10/01/2011

2. 5 24/01/2011

3. 010.000-11.00000915 26/01/2011

4. 010.000-11.00008769 31/01/2011

5.

6.

7.

8.

9.

10.

11.

12.

13.

14.

15.

16.

17.

18.

19.

20.

21.

22.

23.

24.

25.

B.2

D.1.2.32.11

0

0

0

JUMLAH

0

0

0

0

AREA

STA

PLES

AR

EA S

TAPL

ES

AREA

STA

PLES

A

REA

STAP

LES

ARE

A ST

APLE

S A

REA

STAP

LES

ARE

A ST

APLE

S A

REA

STAP

LES

AR

EA S

TAPL

ES

ARE

A ST

APLE

S

(7.500.000)

No.

50.000.00002.321.548.4.401

PT Sejahtera Adil

PT Hakim Mobilindo

PT Sejahtera Adil

02.321.548.4.401

02.221.198.1.504


7.500.000

5.000.000

DPP (Rupiah)


s.d 2011


50.000.000

PPnBM (Rupiah)

0

0

0

0

0

0

0


Pemberi JKPNPWP

75.000.000

0

0

0

PT Yamamoto Indonesia 02.123.321.2.402

0

0

0

0

0

0

0

167.500.000 16.750.000 0


0


(Rupiah)

5.000.000

(750.000)




1. 010.000-11-00000003 12/01/2011

2. 500 19/01/2011

3. 010.000-11.00000915 26/01/2011

4.

5.

6.

7.

8.

9.

10.

11.

12.

13.

14.

15.

16.

17.

18.

19.

20.

21.

22.

23.

24.

25.

B.3

D.1.2.32.12


0


(Rupiah)

800.000

4.000.000

98.000.000 9.800.000 14.400.000

0

0

0

0

0

0

0

0

0

PT Desria Dwi Hidayani 1.123.456.7.890

0

0

0




8.000.000

PPnBM (Rupiah)

2.400.000

12.000.000

0


s.d 2011


5.000.000

0

DPP (Rupiah)

AREA

STA

PLES

AR

EA S

TAPL

ES

AREA

STA

PLES

A

REA

STAP

LES

ARE

A ST

APLE

S A

REA

STAP

LES

ARE

A ST

APLE

S A

REA

STAP

LES

AR

EA S

TAPL

ES

ARE

A ST

APLE

S

40.000.000

No.

Chubu Ltd Jepang

PT Hakim Mobilindo 02.221.198.1.504

0

50.000.000

0

0

0

0

0

0

JUMLAH

0

SURAT SETORAN PAJAK


(SSP)LEMBAR 1


NAMA WP :

ALAMAT WP :

Untuk arsip Wajib PajakSURABAYA GUBENG


DIREKTORAT JENDERAL PAJAK (SSP) NPWP

Jl. Pahlawan No.7 Surabaya

ALAMAT WP :


ALAMAT OP :

Jl. Pahlawan No.7 Surabaya

Uraian Pembayaran :

4 1 1 2 1 1 1 0 0

Ags Nop DesSep Okt TahunMasa Pajak

Kode Jenis Setoran

Jan Feb Mar Apr

Kode Akun Pajak


JulMei Jun




(17.420.000) #NAME?

X Diisi Tahun terutangnya Pajak

g

tgl.Diterima oleh Kantor Penerima Pembayaran

Cap dan tanda tangan Cap dan tanda tanganTanggal …………………. Surabaya, 20 Februari 2011

Wajib Pajak / Penyetor

Nama Jelas : Desria Dwi Hidayani


Nama Jelas : …………………………

F.2.0.32.01

contoh penghitungan pajak terutang dan …

Documents