i

EVALUASI PENGHITUNGAN DAN PELAPORAN PAJAK PENGHASILAN

ORANG PRIBADI TAHUN 2013 STUDI PADA BAPAK UTAMA

DiajukanSebagai Salah Satu Syarat Untuk Mencapai gelar Ahli Madya Pada Program

Studi Perpajakan Fakultas Ekonomi dan Bisnis

Universitas Katolik Soegijapranata

Semarang

LAPORAN PRAKTEK KERJA LAPANGAN

Winda Kharisma

11.31.0033

PROGRAM STUDI PERPAJAKAN

FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS

UNIVERSITAS KATOLIK SOEGIJAPRANATA

SEMARANG

2014

ii

MOTTO DAN PERSEMBAHAN

MOTTO:

Untuk mendapatkan kesuksesan, keberanianmu harus lebih besar daripada

ketakutanmu.

Jangan takut melangkah, karena jarak 1000 mil dimulai dari satu langkah

Sebuah tindakan adalah dasar dari sebuah kesuksesan.

Orangtua kita adalah anugerah terbesar di dalam sebuah kehidupan.

Selalu jadi diri sendiri dan jangan pernah menjadi orang lain meskipun mereka

tampak lebih baik dari anda.

Skripsi ini Penulis Persembahkan kepada:

1. Kedua orang tuapenulis,RobertusSlametBasukidan Irene Farida

2. Keluargabesardan Robert Ricky DwiAditya

3. Dosen Pembimbing Ibu Agnes Arie MC,SE.,M.Si.,Akt

4. Teman-teman seperjuangan kuliah

iii

HALAMAN PERSETUJUAN LAPORAN PRAKTEK KERJA LAPANGAN

Nama : WINDA KHARISMA

N.I.M : 11.31.0033

Fakultas : EKONOMI DAN BISNIS

Program Studi : PERPAJAKAN

Judul : EVALUASI PENGHITUNGAN DAN

PELAPORAN PAJAK PENGHASILAN ORANG

PRIBADI TAHUN 2013 STUDI PADA BAPAK

UTAMA

Disetujui di Semarang, 04Juli 2014

Dosen Pembimbing

(Agnes Arie MC.,SE.,M.Si.,Akt)

iv

HALAMAN PENGESAHAN

Laporan Praktek Kerja Lapangan dengan judul: EVALUASI PENGHITUNGAN

DAN PELAPORAN PAJAK PENGHASILAN ORANG PRIBADI TAHUN 2013

STUDI PADA BAPAK UTAMA

Yang dipersiapkan dan disusun oleh:

Nama : Winda Kharisma

NIM : 11.31.0033

Telah dipertahankan di depan penguji pada tanggal 16Juli 2014

Dan dinyatakan telah memenuhi syarat untuk diterima sebagai salah satu persyaratan

untuk mencapai gelar Ahli Madya Perpajakan.

Pembimbing Koordinator penguji

(Agnes Arie MC.,SE.,M.Si.,Akt.) (Paulina Rini Hastuti SE.,M.Si.,Akt.)

Mengetahui,

Dekan Fakultas Ekonomi dan Bisnis

Unika Soegijapranata

(Sentot Suciarto A, Ph.D)

v

PERNYATAAN KEASLIAN LAPORAN PRAKTEK KERJA LAPANGAN

Saya yang bertandatangan di bawah ini:

Nama : Winda Kharisma

NIM : 11.31.0033

Fakultas : Ekonomi dan Bisnis

Program Studi : Perpajakan

Menyatakan bahwa hasil penelitian ini adalah karya saya sendiri. Apabila dikemudian

hari ditemukan adanya plagiasi, manipulasi, dan bentuk-bentuk kecurangan lainnya,

saya bersedia untuk menerima sanksi dalam bentuk apapun dari Fakultas Ekonomi

dan Bisnis Universitas Katolik Soegijapranata Semarang.

Semarang, 04Juli 2014

Winda Kharisma

vi

ABSTRAKSI

Kesadaran pemenuhan kewajiban perpajakan tercermin dari situasi dimana wajib

pajak paham dan berusaha untuk memenuhi semua ketentuan peraturan perundang-

undangan perpajakan, mengisi formulir pajak dengan lengkap dan jelas, menghitung

jumlah pajak terutang dengan benar dan membayar pajak tepat pada

waktunya.Pemenuhan kewajiban inilah yang harus dilaksanakan oleh setiap wajib

pajak orang pribadi termasuk yang mempunyai usaha sendiri.Wajib pajak orang

pribadi yang mempunyai usaha harus melaporkan penghasilan serta deviden atau

prive yang diterimanya dari usaha yang dimilikinya tersebut.

Kata Kunci: PPh pasal 21, pelaporan SPT

vii

KATA PENGANTAR

Puji Syukur penulis panjatkan kepada Tuhan Yang maha Esa, karena berkat

kasih dan karunia-Nya penulis dapat menyelesaikan tugas akhir yang berjudul

EVALUASI PENGHITUNGAN DAN PELAPORAN PAJAK PENGHASILAN

ORANG PRIBADI TAHUN 2013 STUDI PADA BAPAK UTAMA dengan baik

dan tepat waktu.

Tugas Akhir ini bertujuan untuk memenuhi salah satu syarat dalam

menyelesaikan Program Studi Perpajakan Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas

Katolik Soegijapranata Semarang dan memperoleh gelar Ahli Madya Perpajakan.

Dalam penyusunan tugas akhir ini tidak lepas dari kendala dan hambatan,

namun berkat bimbingan dan motivasi dari beberapa pihak yang telah membantu

penulis maka tugas akhir ini dapat di selesaikan dengan baik. Untuk itu penulis

mengucapkan terimakasih kepada:

1. Tuhan Yesus Kristus dan Bunda Maria atas berkat dan penyertaan-Nya.

2. Orang Tua tercinta, Robertinus Slamet Basuki dan Irene Farida yang telah

banyak berkorban dalam memberikan doa dan materi dalam penyelesaian

tugas akhir ini

3. Bapak Sentot Suciarto A, Ph.D selaku Dekan Fakultas Ekonomi dan Bisnis

Universitas Katolik Soegijapranata.

viii

4. Ibu Agnes Arie MC,SE.,M.Si.,Akt selaku dosen wali dan dosen pembimbing

yang selalu bersedia meluangkan waktu untuk membimbing penulis dan

memberi masukan penulis dalam proses penyelesaian tugas akhir.

5. Segenap Bapak dan Ibu Dosen Perpajakan yang telah memberikan ilmu

sebagai bekal hidup yang sangat berguna penulis.

6. Bapak Heri Sutrisno sebagai pimpinan KKP HS yang telah mengijinkan

penulis melakukan praktek kerja lapangan dan mendapatkan informasi untuk

penulisan ini.

7. Teman seperjuangan kuliah, teman main, teman suka duka, teman tergila

Veronica Agita Widya Pangestika, Novi Arie Esta, Novia Br Pandia, Agnes

Saraswati Kirana, Akbar Priambodo, Ari Wibowo, Riang Yoga Pamungkas

dan semua teman-teman perpajakan angkatan 2011 yang tidak bisa penulis

sebutkan satu persatu terima kasih untuk semua masukan dan bantuannya.

8. Robert Ricky Dwi Aditya yang selalu setia dan sabar mendampingi,

memberikan nasehat dan mendoakan penulis dalam kuliahnya dan

penyelesaian tugas akhir ini.

9. Semua orang yang telah mendoakan penulis dalam menyelesaikan masa studi.

ix

Penulis menyadari bahwa dalam penyusunan Laporan Praktek Kerja

Lapangan ini masih jauh dari sempurna, untuk itu penulis mengharapkan dan

akan menerima segala kritik dan saran yang bersifat membangun.

Demikian Laporan Praktek Kerja Lapangan ini, semoga bermanfaat bagi

semua pihak yang memerlukannya.

Semarang, 16 Juli 2014

Penulis

Winda Kharisma

x

DAFTAR ISI

HALAMAN JUDUL………………………………………………………………. i

MOTTO DAN PERSEMBAHAN ………………………………………………… ii

HALAMAN PERSETUJUAN …………………………………………………….. iii

HALAMAN PENGESAHAN …………………………………………………….. iv

PERNYATAAN KEASLIAN …………………………………………………….. v

ABSTRAKSI ……………………………………………………………………… vi

KATA PENGANTAR …………………………………………………………….. vii

DAFTAR ISI ……………………………………………………………………… x

DAFTAR TABEL .................................................................................................... xiii

DAFTAR GAMBAR .............................................................................................. xiv

BAB I PENDAHULUAN……………………………………………………… .... 1

1.1. Latar Belakang ……………………………………………………………… 1

1.2. PerumusanMasalah ………………………………………………………… 4

1.3. TujuanPenulisan …………………………………………………………… . 4

1.4. Manfaat Penulisan ………………………………………………………… .. 5

1.5. Sistematika Penulisan ………………………………………………………. 6

BAB II LANDASAN TEORI ………………………………………………… ..... 8

2.1. PajakPenghasilan ………………………………………………………….... 8

2.1.1 DefinisiPajakPenghasilan ………………………………………… ... 8

2.1.2 SubjekPajakPenghasilan ………………………………………….. .. 9

xi

2.1.3 Objek Pajak Penghasilan …………………………......…………….. 14

2.1.4 DPP atas Pajak Penghasilan ................................................................ 21

2.1.5 Cara Menghitung Pajak Penghasialan……………………………… . 24

2.2. PajakPenghasilanPasal 21 ………………………………………………… .. 25

2.2.1 DefinisiPPhPasal 21 ………………………………………………. .. 25

2.2.2 SubjekPPhPasal 21 ……………………………………………….. ... 26

2.2.3 Objek PPh Pasal 21 ………………………………… ........................ 31

2.2.4 DPP atas Pemotongan PPh Pasal 21…………………………….. ..... 33

2.2.5 Tata Cara Menghitung PPh Pasal 21 ……………………………… .. 35

2.3. PajakPenghasilanPasal 23 ………………………………………………… .. 36

2.3.1 Definisi PPh Pasal 23 ………………………………………………. 36

2.3.2 Subjek PPh Pasal 23 …… ................................................................... 36

2.3.3 Objek PPh Pasal 23 ………………………………………. ............... 37

2.3.4 Tarif Pemotongan PPh Pasal 23 ……………………… ..................... 39

2.3.5 Cara Menghitung PPh Pasal 23 .......................................…………… 42

2.4. PajakPenghasilanOrang Pribadi ..................................................................... 42

2.4.1 DefinisiPPhOrang Pribadi .................................................................. 42

2.4.2 Subjek PPh Orang Pribadi …………………………………….. ........ 43

2.4.3 Objek PPh Orang Pribadi ……………………… ............................... 43

2.4.4 Tarif PPh Orang Pribadi …………………………. ............................ 44

BAB IIIGAMBARAN UMUN DAN METODE PENELITIAN ……………… ... 45

3.1. GambaranUmum KKP Heri Sutrisno ………………………………….. ...... 45

xii

3.2. Visi dan Misi KKP Heri Sutrisno ……………………………………........... 46

3.3. Struktur Organisasi KKP Heri Sutrisno…………………………………... ... 46

3.4. Metode Penelitian ........................................................................................... 48

BAB IVPEMBAHASAN ………………………………………………………. ... 51

4.1. Hasil Penelitian ……………………………………….. ................................ 51

4.2. Penghitungan Pajak Penghasilan Bapak Utama ………………….. ............... 52

4.3. EvaluasiPelaporan SPT PPh Orang PribadiBapakUtama……………… ....... 54

BAB V KESIMPULAN DAN SARAN ………………………………………… .. 57

5.1 Kesimpulan …………………………………………………………………. 57

5.2 Saran ………………………………………………………………………… 58

DAFTAR PUSTAKA…………………………………………………….. ............ 59

LAMPIRAN ………………………………………………………………………. 60

xiii

DAFTAR TABEL

Tabel 2.1 Tabel perbedaan wajib pajak dalam negeri dan luar negeri ..................... 12

Tabel 2.2 Tabel mulai dan berakhirnya kewajiban pajak subjektif ......................... 12

Table 2.3 Tabel tarif pasal 17 .................................................................................. 22

Tabel 4.1 Tabel pendapatan Bapak Utama .............................................................. 52

Tabel 4.2 Tabel penghitungan pajak ........................................................................ 52

Tabel 4.3 Tabel daftar harta ..................................................................................... 54

Tabel 4.4 Penghitungan PPh OP ............................................................................. 54

xiv

DAFTAR GAMBAR

Gambar 3.1 Struktur organisasi KKP Heri Sutrisno ................................................ 47