Standard Operating Procedure

PT BONTANG MIGAS DAN ENERGISOP #:22.01

Revision #:0

Tanggal Implementasi:

1 Agustus 2013

Halaman #:6 of 6Tanggal Review /Update:

Pemilik SOP:Manager KeuanganApproval:

Prosedur Perhitungan Fisik Kas 1.TujuanProsedur ini dilakukan untuk meyakinkan bahwa Prosedur Perhitungan Fisik Kas telah dikelola dengan efisien dan sesuai kebijakan perusahaan.

Kas merupakan uang yang ada dalam perusahaan dan uang yang disimpan di dalam rekening bank termasuk deposito berjangka, tabungan dan giro. Kas merupakan sumber daya yang tersedia untuk memenuhi pengeluaran yang telah direncanakan dan untuk menghadapi keadaan darurat. Rekening dimana hampir semua transaksi akuntansi melaluinya.

Perhitungan Fisik Kas dimaksud adalah melakukan pengecekan/perhutungan ulang secara fisik atau mendetail terhadap kas yang menjadi aset perusahaan

Perhitungan Fisik Kas dikelola dengan metode Perhitungan mundur ke posisi tutup buku dengan tujuan untuk memastikan keberadaan fisik sesuai dengan saldo buku 2.CakupanProsedur ini dilakukan hanya untuk pemeriksaan fisik kas, bukan pemeriksaan fisik non kas. Kas meliputi uagg koin, uang kertas, rekening korang bank, rekening tabungan, cek yang dapat dicairkan, wesel bank, deposito maksimal 3 bulan.Tidak termasuk dalam pengertian kas adalah deposito bank lebih dari 3 bulan, cek mundur, perangko, materai, overdraft bank.Setara kas adalah seperti surat berharga [commercial paper], SUN [treasury bills], money market fund yang dapat diubah menjadi uang tunai dalam jangka pendek atau sangat likuid, yang jatuh temponya 3 bulan atau kurang, tidak ada pembatasan penggunaan dan bukan merupakan jaminan.Prosedur ini dilakukan pada akhir tahun [tutup buku]Input dari proses ini adalah:

a. Uang Koin dan Uang Kertasb. Rekening Koran Bankc. Tabungand. DepositoOutput dari proses ini adalah:

a. Berita Acara Pemeriksaan Fisik KasPihak yang terkait di dalam proses ini:

a. Staf Keuangan

b. Manager Keuanganc. Direksi

3.PrasyaratPerhitungan Fisik Kas mulai dapat diproses setelah buku kas / catatan petty cash diterima oleh manager keuangan dari staff Akuntansi Sebelum dilakukan Perhitungan Fisik Kas, Manager Keuangan memberi tanda terlebih dahulu pada saldo akhir buku kas.Batas WaktuNo.Nama Laporan / KegiatanDisampaikan KepadaPaling Lambat

A

B

C

4.PenanggungjawabPerhitungan Fisik Kas merupakan tanggung jawab Manager Keuangan yang peranannya dibantu oleh Staff AkuntansiStaff Akuntansi harus memberikan informasi tentang Buku Kas / Catatan Petty Cash Perusahaan dalam periode tertentu setiap akhir periode atau tanggal lainnya yang diinginkan kepada Manager Keuangan5.Prosedur1. Pada tanggal 31 Desember atau tanggal lain yang diinginkan Manager Keuangan meminta Buku Kas / Catatan Petty cash kepada Staf Accounting2. Manager Keuangan memberi tanda pada saldo akhir buku kas.

3. Manager Keuangan bersama Staf Accounting menghitung fisik kas yang ada dalam penguasaan Staf Accounting / brankas

4. Manager Keuangan dan staf Accounting menuangkan hasilnya dalam Berita Acara Pemeriksaan Fisik Kas.

5. Jika fisik kasnya kurang, maka Staf Accounting langsung menyetor kekurangannya.

6. Jika penyetorannya ditunda, maka dibuat general voucher dengan jurnal sbb.

Dr. Piutang Karyawan

Rp 100

Cr. Petty Cash

Rp 100

7. Jika fisik kasnya lebih besar dari buku kas, maka dibuat general voucher dengan jurnal sbb.

Dr. Petty Cash

Rp 100

Cr. Pendapatan Lain-lain - kelebihan petty cash

Rp 100

6.Referensia. P7. Definisi / Istilaha. Rincian Rencana Biaya (RRB)

b. Payment Voucher (PV)

8. Lembar Periksa / Chek ListNoAktivitasYaTidakN/A

AMemberi Tanda Pada Saldo Akhir Buku Kas

BMenghitung Fisik Kas

CBerita Aacara Pemeriksaan Fisik Kas

DMembuat jurnal penyesuaian apabila terjadi perbedaan dan penundaan pembayaran

Review IReview IIReview III

TanggalTanggalTanggal

Status : OK / RevisiStatus : OK / RevisiStatus : OK

9. Diagram Arus Proses

_1447069327.vsd

Prosedur Cek Fisik Kas

Manajer Keuangan

Staf Accounting

Mulai

Meminta Buku kas/catatan Petty cash

Menandai Buku kas/catatan Petty Cash

Buku kas/Catatan Petty Cash ditandai

Melakukan Cek Fisik Kas

Melakukan Cek Fisik Kas

Berita Acara Pemeriksaan Fisik Kas

1

1

Kurang/Lebih?

setor

Tunda?

Jurnal

Jurnal

Jurnal kelebihan/kekurangan fisik kas

Selesai

kurang

lebih

yes

no