PENATAUSAHAAN KEUANGAN DAERAH

PENATAUSAHAAN KEUANGAN DAERAHBahan 11PERATURAN PERUNDANG-UNDANGAN PENGELOLAAN KEUANGAN DAERAHUU 32/2004UU 33/2004Peraturan KDHPERDAPP 58/2005UU 32/2004UU 33/2004UU 17/2003UU 1/2004UU 15/2004PP 24/2005PP 8/2006PKDPP 58/2005OMNIBUS REGULATIONSPERMENDAGRI13/20062LINGKUP PENGELOLAAN KEUANGAN DAERAHPerencanaan Pelaksanaan Pengawasan/ Pengendalian Input Proses Output/ Input Proses Output/Input Proses Output Arah & Kebijakan Umum ProgramKegiatanAnggaran APBD Akuntansi Laporan Pelaksanaan APBD Evaluasi Kinerja Hasil Evaluasi RenstradaDokumen Perencanaan LainnyaPenjaringan Aspirasi Kinerja Masa Lalu Kebijakan Pemerintah Pusat

Tolok Ukur Kinerja Standar Analisa Belanja Standar Biaya Perda APBD

DokumenCatatan TriwulananAkhir Tahun (LPJ) Strategi & Prioritas 3STRUKTUR ORGANISASI DAN PARA PEJABAT YANG MELAKUKAN PENGELOLAAN KEUDA4KEKUASAAN PENGELOLAAN KEUANGAN DAERAHKEPALA DAERAH(PEMEGANG KEKUASAAN PENGELOLA KEUANGAN DAERAH)SEKRETARIS DAERAH(KOORDINATOR PENGELOLA KEUANGAN DAERAH)PENGGUNA ANGGARAN(KEPALA SKPD)PPKD Selaku BUD(KEPALA BPKAD)KUASA BUDKUASA PAPPK - SKPDPPTKBENDAHARA5STUKTUR PENGELOLA KEUANGAN SKPDPENGGUNA ANGGARAN/BARANG(KEPALA SKPD)KUASA PENGGUNAANGGARAN(Kabid n1)KUASA PENGGUNAANGGARAN(Kabid n)KUASA PENGGUNAANGGARAN(Sekretaris)BENDAHARA PENERIMAAN/PENGELUARANPPTKPPTKPPK - SKPDPembantu BendaharaMengendalikan pelaksanaan kegiatan;Melaporkan perkembangan pelaksanaan kegiatan;Menyiapkan dokumen anggaran atas beban pengeluaran pelaksanaan kegiatanMenyiapkan SPMMemverifikasi SPJMelaksanakan Akuntansi dan Pelaporan KeuanganMembantu Bendahara Penerimaan & BendaharaPengeluaran:Membuat dokumenMencatat pembukuanGaji6BENDAHARAPPKD selaku BUDPENGGUNA ANGGARANBENDAHARAPENERIMAANBENDAHARAPENGELUARANSTSRPHSPJ - PDPTSPP UP/GU/TU/LSBUKU2SPJ-BELANJAHUBUNGAN FUNGSIONAL DAN ADMINISTRASI7PEJABAT PENATAUSAHAAN KEUANGAN SKPD(PPK-SKPD)PENGGUNA ANGGARANPPK SKPD(SEKRETARIS/TATA USAHA/KEUANGAN)PENYIMPANANSPMVERIFIKASISPJAKUNTANSI&PELAPORANKEUANGAN8PEJABAT PENGELOLA KEUANGAN DAERAHBENDAHARA UMUM DAERAH/KUASA BENDAHARA UMUM DAERAHPPKD Selaku BUD(Kepala BPKAD/Biro/Bagian Keuangan)BIDANGPENDAPATANBIDANGANGGARANBIDANGAKUNTANSIBIDANGASETBIDANGINVESTASIKUASA BUDBIDANG PERBENDAHARAANMemungut PendapatanMengelola PendapatanMemverifikasipendapatan dariBendaharaPenerimaanMenyusun APBD dan Perubahan APBDMengesahkan DPA SKPDMengelolaAset DaerahMengelolaInvestasiDaerahMelaksanakanAkuntansiMenyusun Laporan KeuanganPemdaMenyusunLaporanSemesterSEKRETARISPPK - SKPD9KUASA BENDAHARA UMUM DAERAHKUASA BENDAHARA UMUM DAERAH(BIDANG PERBENDAHARAAN)URUSANPENERIMAANURUSANPENGELUARANURUSANPELAPORANURUSANTATA USAHAMenerima, menyimpanUang daerahMenyiapkan SPDMenerbitkan SP2DMembayarMenyiapkan Anggaran KasMenyusun Laporan ArusKasMemantau PelaksanaanAPBDUrusan Tata Usaha Internal1010EMODEL 1STRUKTUR ORGANISASI KEPALA SKPDPENGGUNA ANGGARANPPK-SKPDSEKRETARIS/TUKa UPTKUASA PENGGUNA ANGG.Ka SKPDKUASA PENGGUNA ANGG.KasubbidKasubbidPPTKPPTK11MODEL 2STRUKTUR ORGANISASI KEPALA SKPDPENGGUNA ANGGARANPPK-SKPDSEKRETARIS/TUKa UPTPPTKKa SKPDPPTK12MODEL 3STRUKTUR ORGANISASI SKPD (KHUSUS SEKRETARIAT DAERAH)SEKDAPj. Pengguna AnggaranKasubbag TUKPj. PenatausahaanKeuangan SKPDASISTENKuasa Pengguna Angg.KABAG/KAROPj. Pelaksana TK13MODEL STRUKTUR ORGANISASI SKPD SEKRETARIAT DAERAH KABUPATEN/KOTASEKDA KAB/KOTPj. Pengguna AnggaranKasubbag TUPj. PenatausahaanKeuangan SKPDKABAGKuasa Pengguna Angg.KasubbagPj. Pelaksana TKKPA = PEMBUAT KOMITMEN14PROSESPENATAUSAHAAN15PENATAUSAHAAN KEUDAPenatausahaan pada SKPD:Prosedur Penatausahaan Bendahara PenerimaanProsedur Penatausahaan Bendahara Pengeluaran:Mekanisme Uang Persediaan/Ganti Uang/Tambahan Uang (UP/GU/TU)Mekanisme Pembebanan Langsung (LS)Penatausahaan pada SKPKDProsedur Penatausahaan Penerimaan KasProsedur Penatausahaan Pengeluaran Kas:Mekanisme Uang Persediaan/Ganti Uang/Tambahan Uang (UP/GU/TU)Mekanisme Pembebanan Langsung (LS)16DOKUMEN POKOKPENGANGGARAN DAERAHRPJMD/RKPDKUAPPASRKA-SKPDRAPBDPERDAAPBDPenjabaranAPBDDKA-SKPDANGGARANKASEVALUASI17DOKUMEN POKOK PELAKSANAAN ANGGARANSPDSPP-LSSPP-UPSPP-GUSPP-TUSPM-LSSPM-UPSPM-GUSPM-TUSP2DSP2DSPJ18SPPSPP Uang Persediaan (SPP-UP)SPP Ganti Uang (SPP-GU)SPP Tambahan Uang (SPP-TU)SPP Langsung (SPP LS)

19KELENGKAPAN DOKUMEN SPPKelengkapan Dokumen SPP UPSurat Pengantar SPP UPRingkasan SPP UPRincian SPP UPSalinan SPDDraft Surat Pernyataan Pengguna Anggaran yang menyatakan bahwa TIdak Boleh Digunakan Selain UPdllKelengkapan Dokumen SPP GUSurat Pengantar SPP GURingkasan SPP GURincian SPP GUSalinan SPDSurat Pengesahan Pertanggungjawaban (SPJ)Draft Surat Pernyataan Pengguna Anggaran yang menyatakan bahwa Tidak Boleh Digunakan Selain GUdll

20KELENGKAPAN DOKUMEN SPPKelengkapan Dokumen SPP TUSurat Pengantar SPP TURingkasan SPP TURincian SPP TUSalinan SPDDraft Surat Pernyataan Pengguna Anggaran yang menyatakan bahwa Tidak Boleh Digunakan Selain TUDll

Karakteristik SPP-TUDigunakan untuk Kegiatan yang MendesakBesaran Nilai Rupiah berdasarkan pada Periode/Bulan PermintaanHarus Habis Digunakan pada Periode/Bulan PermintaanJika Tambahan Uang TIdak Habis Digunakan maka Harus Disetor Kembali pada Akhir Periode/Bulan Permintaan

21 Kelengkapan Dokumen SPP LS Pembayaran Gaji dan TunjanganSurat Pengantar SPP LSRingkasan SPP LSRincian SPP LSLampiran SPP LS Pembayaran Gaji dan Tunjangan a.l.Daftar pembayaran gaji induk/gaji susulan/kekurangan gajiSK CPNS/SK PNS/SK Kenaikan Pangkat/SK JabatanDaftar Keluarga (KP4)/Surat Nikah/Akte KelahiranSurat Pindah/Surat KematianSSP PPh Pasal 21dllKelengkapan digunakan sesuai peruntukannyaKELENGKAPAN DOKUMEN SPP22 Kelengkapan Dokumen SPP LS Pengadaan Barang dan JasaSurat Pengantar SPP LSRingkasan SPP LSRincian SPP LSLampiran SPP LS Pengadaan Barang dan Jasa a.l.Salinan surat rekomendasi SKPD teknis terkaitSSP disertai faktur pajak (PPN dan PPh)Surat perjanjian kerjasama/kontrakBerita acara penyelesaian pekerjaan/Serah TerimaKwitansi bermaterai/nota/fakturSurat jaminan bank atau yang dipersamakanBerita acara pemeriksaanSurat pemberitahuan potongan denda keterlambatan PekerjaanFoto/buku/dokumentasi kemajuan/penyelesaian pekerjaanDokumen lain yang dipersyaratkandllKELENGKAPAN DOKUMEN SPP23SPMSPM Uang Persediaan (SPM-UP)SPM Ganti Uang (SPM-GU)SPM Tambahan Uang (SPMP-TU)SPM Langsung (SPM LS)

Diterbitkan paling lambat 2 hari sejak Diterima SPPDikembalikan paling lambat 1 hari sejak Diterima SPP

24SP2DDapat dicairkan pada Bank yang telah ditunjukBukan Alat PembayaranDapat diterbitkan jika:Pengeluaran yang diminta tidak melampaui pagu anggaran yang tersedia; dan/atauDidukung dengan kelengkapan dokumen sesuai dengan ketentuan perundang - undanganDiterbitkan paling lambat 2 hari sejak Diterima SPMDikembalikan paling lambat 1 hari sejak Diterima SPM25PROSES PENCAIRAN DAN PEMBAYARAN LSPEJABAT PENGGUNAANGGARAN/KUASAPPK - SKPDBENDAHARAPENGELUARAN(SPP-LS)PPTK(menyiapkan dokumen)BANKKUASABUDFIHAKIIISPMSP2DUANGTagihan dan Laporan Kegiatan26PROSES PENCAIRAN DAN PEMBAYARAN UP/GU/TUPEJABAT PENGGUNAANGGARAN/KUASAPPK - SKPDBENDAHARAPENGELUARANKUASABUDBANKSP2DSPM UP/GU/TUSPP UP/GU/TUUANG27PELAKSANAAN DAN PENATAUSAHAANNOURAIANKETERANGAN1Memberi persetujuan pengesahan DPA-SKPDSEKDA2Mengesahkan DPA-SKPD dan Anggaran KasPPKD3Menerbitkan SKPDPPKD SELAKU BUD4Menerima dan menyetor penerimaan SKPDBENDAHARA PENERIMAAN5Penyiapan dokumen SPP-LSPPTK6Pengajuan SPP-UP/GU/TU/LS (sistem UYHD)BENDAHARA PENGELUARAN7Pengajuan SPM-UP/GU/TU/LSKEPALA SKPD8Menerbitkan SP2DKUASA BUD9Pertanggungjawaban (SPJ)KEPALA SKPD28ANGGARAN KASAnggaran kas adalah dokumen perkiraan arus masuk yang bersumber dari penerimaan perkiraan dan perkiraan arus kas keluar untuk mengatur ketersediaan dana yang cukup guna mendanai pelaksanaan kegiatan dalam satu periode.Penyusunan anggaran kas pada dasarnya dilakukan untuk memberikan informasi yang jelas dan terencana serta mengatur ketersediaan dana yang cukup untuk mendanai pengeluaran-pengeluaran sesuai dengan rencana penarikan dana yang tercantum dalam DPA-SKPD yang telah disahkan.29MEKANISME PENYUSUNAN ANGGARAN KASKepala SKPD berdasarkan rancangan DPA-SKPD menyusun Rancangan Anggaran Kas SKPD.Rancangan Anggaran Kas SKPD disampaikan kepada PPKD selaku BUD bersamaan dengan Rancangan DPA-SKPD.Pembahasan Rancangan Anggaran Kas SKPD dilaksanakan bersamaan dengan Pembahasan DPA-SKPD.Mekanisme Pengelolaan Anggaran Kas Pemerintah Daerah ditetapkan dalam Peraturan Kepala Daerah.30Terima Kasih31