bab iii pembahasan - repository.bsi.ac.id · soal matematika kelas xii ipa sebanyak 44 lembar @ rp...

46

BAB III

PEMBAHASAN

3.1. Tinjauan Perusahaan

PT. Karya WIN Hebat merupakan perusahaan yang bergerak di bidang jasa

pendidikan, yaitu sebagai pusat konsultasi dan bimbingan belajar yang dirancang

khusus untuk mendampingi siswa dalam belajar. Adapun sejarah dan struktur

organisasi perusahaan akan diterangkan sebagai berikut:

3.1.1. Sejarah Perusahaan

PT. Karya WIN Hebat adalah sebagai jembatan bagi siswa/i untuk berhasil

meraih nilai akademik tinggi di sekolah, meraih sekolah unggulan/sekolah

kedinasan/Perguruan Tinggi Negeri Favorit.

Saat ini PT. Karya WIN Hebat sudah memiliki 3 cabang yang berlokasi di

Pasar Minggu, Kalisari dan Haji Nawi. Perusahaan ini didirikan pada tanggal 01

April 2013 oleh bapak Carimulia T. Saragih, dibantu oleh beberapa staff pengajar

senior dari bimbingan belajar terkemuka di Jakarta. Beliau berhasil membuat metode

WIN yang memanfaatkan berbagai temuan cara belajar terbaru dan

mengintegrasikannya dengan fasilitas belajar.

Kantor pusat PT. Karya WIN Hebat ini berlokasi di Jl. Ragunan Raya No.2 Jati

Padang-Pasar Minggu, Jakarta Selatan dengan nomor SIUP 17535-04/PM/1.824.271.

Perusahaan yang menyandang motto “Termotivasi, Cerdas dan Berprestasi” ini

memiliki visi dan misi sebagai berikut:

47

VISI : Menjadi pusat konsultasi dan bimbingan belajar yang dibutuhkan siswa/i

untuk berhasil dengan mengedepankan kualitas akademik dan pelayanan.

MISI : Membuka potensi bakat, keterampilan dan kecerdasan siswa/i dalam bidang

akademik sehingga mereka dapat menjadi pemenang, masuk sekolah atau universitas

favorit, dan mencapai impian.

3.1.2. Struktur Organisasi dan Fungsi

Sumber : Arsip PT. Karya WIN Hebat

Gambar III.1

Struktur Organisasi PT. Karya WIN Hebat

Fungsi dari tiap posisi yang ada pada struktur organisasi di atas adalah

sebagai berikut:

A. Direktur:

1. Menerbitkan kebijakan-kebijakan perusahaan.

2. Memilih, menetapkan, mengawasi tugas manajer.

3. Koordinator, komunikator, pengambil keputusan.

4. Menetapkan strategi-strategi untuk mencapai visi dan misi perusahaan.

5. Mengangkat dan memberhentikan karyawan perusahaan.

6. Menyetujui anggaran tahunan perusahaan.

48

B. Manajer Marketing:

1. Bertanggungjawab terhadap manajemen bagian pemasaran.

2. Melakukan perencanaan strategi pemasaran.

3. Menciptakan, menumbuhkan dan memelihara kerjasama yang baik dengan

mitra sekolah dan orang tua siswa/i.

4. Menanggapi permasalahan terkait keluhan siswa/i dan orang tua yang tidak

mampu ditangani oleh staff marketing.

5. Melakukan kegiatan presentasi yang bertujuan untuk promosi program belajar

WIN.

C. Manajer Akademik:

1. Membuat perencanaan jadwal belajar intensif dan Try Out rutin.

2. Melakukan pengawasan efisiensi dan efektivitas strategi akademik yang telah

ditetapkan perusahaan.

3. Mengikuti perkembangan akademik sekolah, mulai dari tingkat SD, SMP,

SMA, hingga perkembangan akademik Universitas.

4. Menyusun kebijakan, peraturan, dan teknis pelaksanaan akademik, kemudian

mengajukannya ke direktur.

5. Memimpin staff pengajar dan staff bahan ajar sehingga tercipta tingkat

efisiensi, efektivitas dan produktifitas akademik.

D. Manajer Keuangan:

1. Membantu perencanaan bisnis dan pengambilan keputusan dengan memberi

nasihat keuangan.

2. Menjalankan dan mengoperasikan roda kehidupan perusahaan se-efisien dan

se-efektif mungkin.

49

3. Merencanakan dan mengkoordinasikan penyusunan anggaran perusahaan

serta mengontrol penggunaan anggaran dalam menunjang kegiatan

operasional.

4. Mengelola fungsi akuntansi dalam memproses data dan informasi keuangan.

5. Mengikuti perkembangan serta perubahan peraturan keuangan dan Undang-

Undang yang terkait dengan bisnis perusahaan.

E. CSO (Customer Service Officer):

1. Membina hubungan baik dengan customer.

2. Memberikan informasi dan kemudahan-kemudahan, sebagai tempat

menampung keluhan dan sebagai tempat konsultasi para calon customer

maupun customer.

3. Memberi pelayanan atau permohonan customer/calon customer, mulai dari

pengisian formulir sampai dengan kelengkapan data yang diperlukan.

4. Menjual program belajar kepada calon customer/customer, menjelaskan

fasilitas-fasilitas yang dijualkan secara rinci.

5. Membuat laporan data siswa/i, absensi, petty cash dan juga penagihan biaya

belajar tiap jatuh tempo.

6. Mengontrol dan memastikan kegiatan belajar mengajar berjalan dengan

lancar.

F. Staff Marketing:

1. Memperkenalkan perusahaan kepada masyarakat.

2. Menghasilkan pendapatan perusahaan dengan cara menawarkan bimbingan

belajar ke tiap orang tua maupun siswa/i dan guru sekolah.

3. Membuat laporan siswa/i mendaftar dan rincian biaya marketing tiap akhir

bulan.

50

4. Menangani keluhan ataupun keberatan dari customer dan memastikan

kepuasan customer.

5. Melakukan kegiatan presentasi ataupun pembagian brosur dan menetapkan

diskon dengan tujuan promosi program belajar.

G. Staff Pengajar:

1. Memberikan kesempatan yang memadai agar setiap siswa dapat belajar sesuai

dengan karakteristik pribadinya.

2. Mengenal dan memahami tiap siswa, juga merancang strategi pembelajaran

yang tepat untuk siswa/i.

3. Membuat soal Try Out ataupun Quiz dengan menyesuaikan kurikulum dan

ketentuan akademik yang berlangsung.

4. Membimbing siswa dalam mengatasi masalah belajar yang dihadapinya.

5. Melakukan evaluasi kegiatan proses pembelajaran dan melaporkannya ke

manajer akademik.

H. Staff Bahan Ajar:

1. Melakukan pengelolaan dan pengarsipan bahan-bahan yang diperlukan dalam

kegiatan akademik.

2. Menyusun jadwal belajar intensif, Try Out dan berbagai macam ujian sesuai

dengan perencanaan manajer akademik.

3. Bertanggungjawab atas ketersediaannya materi pembelajaran, kumpulan soal

dan selalu menyesuaikannya dengan perkembangan akademik terbaru.

4. Membantu siswa melakukan pendaftaran ujian, pendaftaran sekolah maupun

pendaftaran universitas.

5. Mengontrol dan memastikan mitra percetakan atas buku yang diterbitkan

WIN agar sesuai dengan perencanaan akademik.

51

I. Staff Keuangan:

1. Memeriksa petty cash untuk memastikan penggunaan dan ketersediaan kas

kecil yang efektif.

2. Memeriksa dan mengarsipkan segala bentuk bukti transaksi.

3. Melaksanakan pencatatan dan pengumpulan data-data atau bukti transaksi

dalam kegiatan perusahaan.

4. Membantu dan melaksanakan tugas yang diberikan oleh manajer keuangan.

5. Menyusun tagihan-tagihan sesuai tanggal jatuh tempo dan menjadwalkan

pembayarannya.

J. Office Boy:

1. Bertanggungjawab atas kebersihan dan kenyamanan lokasi belajar WIN.

2. Mengontrol dan memastikan kelengkapan fasilitas kelas, dapur dan keperluan

lainnya.

3. Menyiapkan hidangan rapat manajer maupun rapat staff.

4. Membantu CSO dalam hal fotocopy ataupun pembelian keperluan kantor dan

juga memberikan pelayanan terhadap siswa/i.

5. Mengontrol pembelian keperluan kantor se-efisien mungkin.

3.2. Tinjauan Kasus

Banyaknya tahapan alur akuntansi membuat pengolahan data secara manual

memiliki lebih banyak resiko dibanding pengolahan data akuntansi secara

terkomputerisasi. Perlu perhatian khusus untuk mengolah data akuntansi secara

manual, mulai dari kerapihan, ketelitian, ketepatan hingga kecepatan. Human eror

menjadi resiko besar dalam pengolahan data secara manual.

52

Masalah yang ada pada PT. Karya WIN Hebat adalah pencatatan transaksinya

kurang terorganisir dengan baik karena kurangnya pengetahuan tentang akuntansi

dalam penyusunan jurnal dan laporan keuangannya. Hal itu menyebabkan direktur

cukup kesulitan untuk mengambil keputusan karena data keuangan yang dibutuhkan

masih harus disusun manual dan membutuhkan waktu yang cukup lama. Kesalahan

perhitungan pun sering terjadi dan menyebabkan munculnya selisih kas di tiap akhir

bulan. Hal ini akan berdampak pada tidak balance-nya saldo pada neraca maupun

laba/rugi.

Sampai saat ini pengolahan data pada PT. Karya WIN Hebat masih dilakukan

secara manual dan hanya dikerjakan oleh dua karyawan. Pengolahan datanya pun

hanya terbatas pada jurnal kemudian langsung ke laporan keuangan, belum

digunakannya buku besar, neraca saldo, jurnal penyesuaian, neraca lajur, dan analisa

laporan keuangan. Hal ini menyebabkan tidak maksimalnya laporan keuangan yang

dihasilkan.

Dengan demikian diperlukan sebuah software program akuntansi yang mudah,

aman dalam penyimpanan serta dapat menyajikan laporan keuangan dengan cepat

dan tepat. Penulis mencoba menerapkan penyelesaian transaksi keuangan pada PT.

Karya WIN Hebat dengan menggunakan software akuntansi Zahir Accounting Versi

5.1.

53

3.3. Pencatatan Akuntansi Manual

A. Data Perusahaan

1. Data Akun

Berikut akun-akun yang digunakan dalam pencatatan akuntansi perusahaan.

Tabel III.1

Data Akun PT. Karya WIN Hebat

Nomor

Akun Nama Akun Tipe Akun

110-01 Kas Bank Harta

110-02 Petty Cash Harta

110-03 Piutang Jasa Harta

110-04 Perlengkapan Kantor Harta

110-05 Modul dan Bahan Ajar Harta

110-06 Sewa Dibayar Di Muka Harta

111-01 Peralatan Kantor Harta

111-02 Akumulasi Penyusutan Peralatan Kantor Harta

210-01 Hutang Usaha Kewajiban

210-02 Hutang Bank Kewajiban

210-03 Hutang Gaji Kewajiban

310-01 Modal Pemilik Modal

410-01 Pendapatan Jasa Pendapatan

410-02 Potongan Jasa Pendapatan

410-03 Ikhtisar Laba Rugi Pendapatan

510-01 Beban Gaji Beban

510-02 Beban Sewa Beban

510-03 Beban Cetakan Beban

510-04 Beban Keperluan Kantor Beban

510-05 Beban Keperluan Dapur Beban

510-06 Beban Listrik dan Telpon Beban

510-07 Beban Pemeliharaan dan Keamanan Beban

510-08 Beban Web Beban

510-09 Beban Maintenance Beban

510-10 Beban Konsumsi dan Transport Beban

510-11 Beban Marketing Beban

510-12 Beban Penyusutan Peralatan Kantor Beban

Sumber: Arsip PT. Karya WIN Hebat

54

2. Data Saldo Awal Akun

Tabel III.2

Neraca Saldo Januari 2019

PT. Karya WIN Hebat

Neraca Saldo

Per. Januari 2019

No.

Perkiraan Nama Perkiraan Debet Kredit

110-01 Kas Bank Rp 916.643.522

110-02 Petty Cash Rp 825.000

110-03 Piutang Jasa Rp 25.577.500

110-04 Perlengkapan Kantor Rp 22.221.150

110-05 Modul dan Bahan

Ajar Rp 29.600.000

110-06 Sewa Dibayar Di

Muka Rp 50.000.000

111-01 Peralatan Kantor Rp 60.884.000

111-02

Akumulasi

Penyusutan Peralatan

Kantor

Rp 30.198.367

210-01 Hutang Usaha Rp 15.035.104

210-02 Hutang Bank Rp 41.896.891

310-01 Modal Pemilik Rp 1.018.620.810

TOTAL Rp1.105.751.172 Rp1.105.751.172


55

3. Buku Pembantu Piutang

Tabel III.3

Buku Pembantu Piutang

PT. Karya WIN Hebat

Buku Pembantu Piutang

Per. Januari 2019

No. Nama Customer Invoice Saldo Piutang

1 Tenaya W0456 Rp 3.630.000

2 Angelina Debora Theresa W0281 Rp 1.050.000

3 Amelia Natafa W0397 Rp 2.450.000

4 Teuku Muda Laksamana P. A. W1757 Rp 3.800.000

5 Lintar Tumbuh Rengkubumi W1759 Rp 1.767.500

6 M. Alief Fauzan Bariadi W1787 Rp 5.000.000

7 M. Rayhan Arsan W0074 Rp 3.880.000

8 Aulia Berliani W0083 Rp 1.300.000

9 Luki Zarkasih W0098 Rp 1.300.000

10 Kidung Condo Rafiq Z. W0603 Rp 1.400.000

TOTAL Rp 25.577.500


4. Buku Pembantu Hutang

Tabel III.4

Buku Pembantu Hutang

PT. Karya WIN Hebat

Buku Pembantu Hutang

Per. Januari 2019

No. Nama Supplier Invoice Saldo Hutang

1 Riau Cyber Solution #RCS-14372 Rp 5.000.000

2 Padi Mas Printing PM-0005 Rp 10.035.104

TOTAL Rp 15.035.104


56

B. Data Transaksi

Berikut ini adalah daftar transaksi yang terjadi selama bulan Februari 2019.

Tabel III.5

Data Transaksi Februari 2019

01-Feb Dibayarkan gaji karyawan atas beban bulan Januari 2019 sebesar

Rp 40.659.858

01-Feb

Diterima pelunasan cicilan biaya belajar kelas IX SMP Reguler

atas nama Teuku Muda Laksamana Tajul Alam dengan nomor

kwitansi W0877 sebesar Rp 3.800.000 (transfer bank)

01-Feb

Diterima pembayaran cicilan ke-3 biaya belajar kelas X IPA

Reguler atas nama Raihan Arsan dengan nomor kwitansi W0878

sebesar Rp 1.000.000 (transfer bank)

01-Feb

Dibeli keperluan dapur dari warung sembako sebesar Rp 33.000

dengan rincian : 1 kg gula seharga Rp 14.000, 2 kopi seharga Rp

13.000 dan 1 teh seharga Rp 6.000

01-Feb

Dikeluarkan uang untuk "FOTOCOPY MOHAGA" atas fotocopy

soal matematika kelas XII IPA sebanyak 44 lembar @ Rp 250 =

Rp 11.000

04-Feb

Diterima pendaftaran dan pembayaran cicilan ke-1 biaya belajar

kelas XII IPS Upgraded atas Rafif Murti Rizky dengan nomor

kwitansi W0885 dengan biaya operasional sebesar Rp 15.800.000,

tanpa diskon, cicilan ke-1 Rp 3.400.000. (transfer bank)

04-Feb Dilakukan pengisian petty cash sebesar Rp 2.000.000

04-Feb

Diterima pendaftaran dan pelunasan biaya belajar kelas X IPA

Reguler atas nama Ikhsan Novianto dengan nomor kwitansi

W0937 dengan biaya operasional Rp 5.460.000 dan mendapat

diskon Rp 2.710.000, total Rp 2.750.000 (transfer bank)

06-Feb Dibeli galon VIT dari toko "SINAR ABADI" sebanyak 5 galon @

rp 15.000 = Rp 75.000

06-Feb

Diterima pelunasan cicilan biaya belajar kelas X IPA Reguler atas

nama Luki Zarkasih dengan nomor kwitansi W0887 sebesar Rp

1.300.000 (transfer bank)

07-Feb Dibayarkan tagihan sampah bulan Februari kepada petugas

sampah sebesar Rp 100.000

07-Feb

Diterima pembayaran untuk pindah kelas dari Reguler ke Garansi

kelas XII SMA atas nama Albert Magnus dengan nomor kwitansi

W0894 sebesar Rp 10.000.000 (transfer bank)

08-Feb

Dibayarkan kepada toko buku "ANEN STATIONERY" sebesar

Rp 76.000 atas pembelian 2 rim kertas HVS A4 70gr @ Rp

38.000.

57

08-Feb

Dibayarkan kepada "REFINDO" atas refill tinta printer Laserjet

CE285A (HP85A) Black sebesar Rp 95.000 dengan nomor faktur :

046/PJ/02/2019

08-Feb Dibeli tunai token listrik seharga Rp 2.000.000

08-Feb

Diterima pembayaran cicilan ke-4 biaya belajar kelas X IPA

Reguler atas nama M. Alief Fauzan Bariadi dengan nomor

kwitansi W0895 sebesar Rp 1.680.000 (transfer bank)

09-Feb

Dibayarkan tagihan telpon atas beban bulan Januari 2019 sebesar

Rp 1.243.000 dengan rincian : tagihan nomor 7893005 sebesar Rp

623.000 dan tagihan nomor 7891175 sebesar Rp 620.000 (transfer

bank)

09-Feb

Diterima pelunasan cicilan biaya belajar kelas XI IPA Reguler

atas nama Angelina Debora dengan nomor kwitansi W0897


11-Feb Dibayarkan iuran RT bulan Januari dan Februari 2019 sebesar Rp

300.000

11-Feb


soal fisika kelas IX SMP sebanyak 72 lembar @ Rp 250 = Rp

18.000

11-Feb

Diterima pendaftaran dan pelunasan biaya belajar kelas X IPS

Reguler atas nama Arrasdya Putri Karina dengan nomor kwitansi


diskon Rp 2.960.000, total Rp 2.500.000 (transfer bank)

12-Feb

Diterima pendaftaran dan pelunasan biaya belajar kelas X IPS

Reguler atas nama Aditya Angga Darmawan dengan nomor

kwitansi W0901 dengan biaya operasional Rp 5.460.000 dan

mendapat diskon Rp 2.960.000, total Rp 2.500.000 (transfer bank)

13-Feb Dilakukan pengisian petty cash sebesar Rp 2.000.000

13-Feb Dibayarkan kepada "TYOCOMP" atas jasa penggantian keyboard

ASUS X45 sebesar Rp 750.000

14-Feb

Diterima pelunasan cicilan biaya belajar kelas XI IPA Reguler

atas nama Tenaya dengan nomor kwitansi W0903 sebesar Rp


14-Feb

Diterima pendaftaran dan cicilan ke-1 biaya belajar kelas VIII

SMP Smart atas nama Hana Araminta dengan nomor kwitansi


diskon Rp 1.310.000, Cicilan ke-1 Rp 1.300.000 (transfer bank)

16-Feb

Diterima pelunasan cicilan biaya belajar kelas IX SMP Reguler

atas nama Lintar Tumbuh Rengkubumi dengan nomor kwitansi

W0907 sebesar Rp 1.767.500 (transfer bank)

58

16-Feb Dikeluarkan uang untuk "FOTOCOPY MOHAGA" atas fotocopy

laporan belajar siswa sebanyak 54 lembar @ Rp 250 = Rp 13.500

18-Feb

Melakukan perbaikan domain web dengan "RIAU CYBER

SOLUTION" dengan biaya Rp 140.000 yang dibayar kredit.

Invoice #RCS-22675

18-Feb Dibayarkan biaya MGM (Member Get Member) kepada Angelina

Debora atas 2 siswa @ Rp 200.000 = Rp 400.000

19-Feb Dibayarkan kepada "RIAU CYBER SOLUTION" invoice #RCS-

22675 atas perbaikan domain tanggal 18 Februari 2019

19-Feb

Dibayarkan kepada toko buku "ANEN STATIONERY" sebesar

Rp 28.000 atas pembelian 2 pcs refill tinta spidol WB SNOW @

Rp 14.000.

19-Feb Dikeluarkan uang untuk "FOTOCOPY MOHAGA" atas fotocopy

soal dan LJK revisi sebanyak 40 lembar @ Rp 250 = Rp 10.000

20-Feb

Diterima pelunasan cicilan biaya belajar kelas X IPS Reguler atas

nama Aulia Berliani dengan nomor kwitansi W0913 sebesar Rp


20-Feb

Diterima pelunasan cicilan biaya belajar kelas VIII SMP Reguler

atas nama Kidung Cundo Rafiq Z. dengan nomor kwitansi W0914


20-Feb Dibayarkan kepada bu Rahma atas uang loncat/uang transport

guru sebesar Rp 35.000

22-Feb

Diterima pendaftaran dan cicilan ke-1 biaya belajar kelas XI IPS

Upgraded atas nama Rayhan Danendra dengan nomor kwitansi


diskon Rp 1.710.000, Cicilan ke-1 Rp 1.000.000 (transfer bank)

22-Feb

Dikeluarkan uang untuk "FOTOCOPY MOHAGA" atas

pembelian materai 6000 sebanyak 2 lembar @ Rp 7.500 = Rp

15.000

23-Feb Dibayarkan kepada pak Maulana atas uang loncat/uang transport

guru sebesar Rp 35.000

23-Feb Dibayarkan kepada "KANA DZIFAH" untuk pembelian perdana

telkomsel marketing seharga Rp 20.000

25-Feb Dikeluarkan uang untuk OB atas pengantaran barang dari cabang

H.Nawi ke Pasar Minggu sebesar Rp 15.000

25-Feb Diterima fee mengajar pendalaman materi di SMA N 39 Jakarta


59

25-Feb

Dibayarkan kepada "ABMS WONOGIRI" sebesar Rp 205.000

atas pembelian 10 box nasi ayam @ Rp 16.000 = Rp 160.000 dan

3 box nasi ikan @ Rp 15.000 = Rp 45.000

26-Feb Dibeli 1 kg gula dari warung sembako sebesar Rp 14.000

27-Feb


soal dan pembahasan sosiologi kelas XI sebanyak 48 lembar @

Rp 250 = Rp 12.000

27-Feb

Diterima pelunasan cicilan biaya belajar kelas X IPS Reguler atas

nama Amelia Natafa dengan nomor kwitansi W0926 sebesar Rp


27-Feb

Dibayarkan kepada "PADI MAS PRINTING" atas pembuatan

brosur full day intensive sebanyak 3.000 lembar @ Rp 550 = Rp

1.650.000 dan pembuatan kartu nama marketing Rp 75.000. Total

yang dibayarkan Rp 1.725.000. No invoice PM-0013

28-Feb

Dibeli dari toko bangunan "SINAR JAYA" kabel telpon 2 x 1,5

sepanjang 3 m @ Rp 10.000 = Rp 30.000 dan amplas Rp 5.000.

Total Rp 35.000






C. Penyelesaian Transaksi Dengan Siklus Akuntansi

1. Jurnal Umum

Dari data transaksi yang terjadi dapat dilakukan pencatatan ke dalam jurnal

umum sebagai berikut:

60

Tabel III.6

Jurnal Umum

PT. Karya WIN Hebat

Jurnal Umum

Per. Februari 2019

Tanggal Nama Perkiraan Ref Debet Kredit

2019 1 Beban Gaji 510-01 Rp 40.659.858

Feb Kas Bank 110-01 Rp 40.659.858

Kas Bank 110-01 Rp 3.800.000

Piutang Jasa 110-03 Rp 3.800.000

Kas Bank 110-01 Rp 1.000.000


Beban Keperluan

Dapur 510-05 Rp 33.000

Petty Cash 110-02 Rp 33.000

Beban Keperluan

Kantor 510-04 Rp 11.000


4 Kas Bank 110-01 Rp 3.400.000

Piutang Jasa 110-03 Rp 12.400.000

Pendapatan Jasa 410-01 Rp 15.800.000

Petty Cash 110-02 Rp 2.000.000

Kas Bank 110-01 Rp 2.000.000

Kas Bank 110-01 Rp 2.750.000

Potongan Jasa 410-02 Rp 2.710.000


6 Beban Keperluan

Dapur 510-05 Rp 75.000


Kas Bank 110-01 Rp 1.300.000


7 Beban Pemeliharaan

dan Keamanan 510-07 Rp 100.000

Petty Cash 110-02 Rp 100.000

Kas Bank 110-01 Rp 10.000.000


8 Beban Keperluan

Kantor 510-04 Rp 76.000


Beban Keperluan

Kantor 510-04 Rp 95.000


Beban Listrik dan

Telpon 510-06 Rp 2.000.000

61

Petty Cash 110-02 Rp 2.000.000

Kas Bank 110-01 Rp 1.680.000


9 Beban Listrik dan

Telpon 510-06 Rp 1.243.000

Kas Bank 110-01 Rp 1.243.000

Kas Bank 110-01 Rp 1.050.000


11 Beban Pemeliharaan


Petty Cash 110-02 Rp 300.000

Beban Keperluan

Kantor 510-04 Rp 18.000


Kas Bank 110-01 Rp 2.500.000



12 Kas Bank 110-01 Rp 2.500.000



13 Petty Cash 110-02 Rp 2.000.000

Kas Bank 110-01 Rp 2.000.000

Beban Maintenance 510-09 Rp 750.000

Petty Cash 110-02 Rp 750.000

14 Kas Bank 110-01 Rp 3.630.000


Kas Bank 110-01 Rp 1.300.000




16 Kas Bank 110-01 Rp 1.767.500


Beban Keperluan

Kantor 510-04 Rp 13.500


18 Beban Web 510-08 Rp 140.000

Hutang Usaha 210-01 Rp 140.000

Beban Marketing 510-11 Rp 400.000

Petty Cash 110-02 Rp 400.000

19 Hutang Usaha 210-01 Rp 140.000

Kas Bank 110-01 Rp 140.000

Beban Keperluan

Kantor 510-04 Rp 28.000


Beban Keperluan

Kantor 510-04 Rp 10.000

62


20 Kas Bank 110-01 Rp 1.300.000


Kas Bank 110-01 Rp 1.400.000


Beban Konsumsi dan

Transport 510-10 Rp 35.000


22 Kas Bank 110-01 Rp 1.000.000




Beban Keperluan

Kantor 510-04 Rp 15.000


23 Beban Konsumsi dan





25 Beban Konsumsi dan



Kas Bank 110-01 Rp 30.000.000


Beban Konsumsi dan


Petty Cash 110-02 Rp 205.000

26 Beban Keperluan

Dapur 510-05 Rp 14.000


27 Beban Keperluan

Kantor 510-04 Rp 12.000


Kas Bank 110-01 Rp 2.450.000


Beban Cetakan 510-03 Rp 1.725.000

Kas Bank 110-01 Rp 1.725.000

28 Perlengkapan Kantor 110-04 Rp 35.000


Kas Bank 110-01 Rp 41.700.000


Kas Bank 110-01 Rp 12.500.000



63

2. Buku Besar

Tabel III.7

Buku Besar Kas Bank

110-01 Kas Bank

Tanggal Keterangan Ref Debet Kredit Saldo

Feb 1 Saldo Awal Rp 916.643.522

Bayar gaji Januari Rp40.659.858 Rp 875.983.664

Pelunasan cicilan Rp 3.800.000 Rp 879.783.664

Pembayaran cicilan Rp 1.000.000 Rp 880.783.664

4 Pendaftaran dan

cicilan Rp 3.400.000 Rp 884.183.664

Isi petty cash Rp 2.000.000 Rp 882.183.664

Pendaftaran dan

pelunasan Rp 2.750.000 Rp 884.933.664

6 Pelunasan cicilan Rp 1.300.000 Rp 886.233.664

7 Pindah kelas Rp10.000.000 Rp 896.233.664

8 Pembayaran cicilan Rp 1.680.000 Rp 897.913.664

9 Bayar telpon

Januari Rp 1.243.000 Rp 896.670.664


11 Pendaftaran dan

pelunasan Rp 2.500.000 Rp 900.220.664

12 Pendaftaran dan

pelunasan Rp 2.500.000 Rp 902.720.664

13 Isi petty cash Rp 2.000.000 Rp 900.720.664


Pendaftaran dan

cicilan Rp 1.300.000 Rp 905.650.664


19 Bayar web Rp 140.000 Rp 907.278.164



22 Pendaftaran dan

cicilan Rp 1.000.000 Rp 910.978.164

25 Fee PM SMA N 39 Rp30.000.000 Rp 940.978.164


Brosur dan kartu

nama Rp 1.725.000 Rp 941.703.164

28 Fee PM SMA N 48 Rp41.700.000 Rp 983.403.164

Fee PM SMA N 88 Rp12.500.000 Rp 995.903.164


64

Tabel III.8

Buku Besar Petty Cash

110-02 Petty Cash


Feb 1 Saldo Awal Rp 825.000

Beli gula, kopi dan

teh Rp 33.000 Rp 792.000

Fotocopy

Matematika XII Rp 11.000 Rp 781.000


6 Beli galon Rp 75.000 Rp 2.706.000

7 Sampah bulanan Rp 100.000 Rp 2.606.000

8 Beli HVS Rp 76.000 Rp 2.530.000

Refill printer Rp 95.000 Rp 2.435.000

Beli token listrik Rp 2.000.000 Rp 435.000

11 Iuran RT Rp 300.000 Rp 135.000

Fotocopy Fisika IX Rp 18.000 Rp 117.000


Service laptop Rp 750.000 Rp 1.367.000

16 Fotocopy lap.

belajar siswa Rp 13.500 Rp 1.353.500

18 MGM 2 siswa Rp 400.000 Rp 953.500

19 Beli tinta spidol Rp 28.000 Rp 925.500

Fotocopy soal &

LJK revisi Rp 10.000 Rp 915.500

20 Transport bu

Rahma Rp 35.000 Rp 880.500

22 Beli materai Rp 15.000 Rp 865.500

23 Transport pak

Maulana Rp 35.000 Rp 830.500

Beli perdana

marketing Rp 20.000 Rp 810.500

25 Transport OB Rp 15.000 Rp 795.500

Konsumsi rapat

guru Rp 205.000 Rp 590.500

26 Beli gula Rp 14.000 Rp 576.500

27 Fotocopy Sosiologi

XI Rp 12.000 Rp 564.500

28 Beli kabel telpon Rp 35.000 Rp 529.500


65

Tabel III.9

Buku Besar Piutang Jasa

110-03 Piutang Jasa




Pembayaran cicilan Rp 1.000.000 Rp 20.777.500

4 Pendaftaran dan

cicilan Rp12.400.000 Rp 33.177.500


8 Pembayaran cicilan Rp 1.680.000 Rp 30.197.500


14 Pelunasan cicilan

Rp 3.630.000 Rp 25.517.500

Pendaftaran dan

cicilan Rp 5.450.000 Rp 30.967.500


Rp 1.767.500 Rp 29.200.000


Rp 1.300.000 Rp 27.900.000


22 Pendaftaran dan

cicilan Rp 9.750.000 Rp 36.250.000



Tabel III.10

Buku Besar Perlengkapan Kantor

110-04 Perlengkapan Kantor



28 Beli kabel telpon Rp 35.000 Rp 22.256.150


Tabel III.11

Buku Besar Modul dan Bahan Ajar

110-05 Modul dan Bahan Ajar




66

Tabel III.12

Buku Besar Sewa Dibayar Di Muka

110-06 Sewa Dibayar Di Muka



28 Ayat Jurnal

Penyesuaian Rp 10.000.000 Rp 40.000.000


Tabel III.13

Buku Besar Peralatan Kantor

111-01 Peralatan Kantor




Tabel III.14

Buku Besar Akumulasi Penyusutan Peralatan Kantor

111-02 Akumulasi Penyusutan Peralatan Kantor



28 Ayat Jurnal

Penyesuaian Rp 680.533 Rp. 30.878.900


Tabel III.15

Buku Besar Hutang Usaha

210-01 Hutang Usaha



18 Tagihan Web Rp 140.000 Rp 15.175.104

19 Bayar Web Rp 140.000 Rp 15.035.104


67

Tabel III.16

Buku Besar Hutang Bank

210-02 Hutang Bank




Tabel III.17

Buku Besar Hutang Gaji

210-03 Hutang Gaji


Feb 28 Ayat Jurnal

Penyesuaian Rp40.659.858 Rp 40.659.858


Tabel III.18

Buku Besar Modal Pemilik

310-01 Modal Pemilik


Feb 1 Saldo Awal Rp1.018.620.810

28 Jurnal Penutup Rp 35.881.251 Rp1.054.502.061


Tabel III.19

Buku Besar Pendapatan Jasa

410-01 Pendapatan Jasa


Feb 4 Pendaftaran dan

cicilan Rp15.800.000 Rp 15.800.000

Pendaftaran dan

pelunasan Rp 5.460.000 Rp 21.260.000

7 Pindah kelas tunai Rp10.000.000 Rp 31.260.000

11 Pendaftaran dan

pelunasan Rp 5.460.000 Rp 36.720.000

12 Pendaftaran tunai Rp 5.460.000 Rp 42.180.000

14 Pendaftaran dan

cicilan Rp 8.060.000 Rp 50.240.000

22 Pendaftaran dan

cicilan Rp12.460.000 Rp 62.700.000

68

25 Fee PM SMA N 39 Rp30.000.000 Rp 92.700.000

28 Fee PM SMA N 48 Rp41.700.000 Rp 134.400.000

Fee PM SMA N 88 Rp12.500.000 Rp 146.900.000

Jurnal Penutup Rp146.900.000 Rp -


Tabel III.20

Buku Besar Potongan Jasa

410-02 Potongan Jasa


Feb 4 Pendaftaran dan

pelunasan Rp 2.710.000 Rp 2.710.000

11 Pendaftaran dan

pelunasan Rp 2.960.000 Rp 5.670.000

12

Pendaftaran dan

cicilan Rp 2.960.000 Rp 8.630.000

14 Pendaftaran dan

cicilan Rp 1.310.000 Rp 9.940.000

22 Pendaftaran dan

cicilan Rp 1.710.000 Rp 11.650.000

28 Jurnal Penutup Rp 11.650.000 Rp -


Tabel III.21

Buku Besar Ikhtisar Laba Rugi

410-03 Ikhtisar Laba Rugi


Feb 28 Jurnal Penutup Rp105.200.000 Rp105.200.000 Rp -


Tabel III.22

Buku Besar Beban Gaji

510-01 Beban Gaji


Feb 1 Bayar Gaji Januari Rp40.659.858 Rp 40.659.858

Feb 28 Ayat Jurnal




69

Tabel III.23

Buku Besar Beban Sewa

510-02 Beban Sewa


Feb 28 Ayat Jurnal




Tabel III.24

Buku Besar Beban Cetakan

510-03 Beban Cetakan


Feb 27 Brosur dan kartu

nama Rp 1.725.000 Rp 1.725.000



Tabel III.25

Buku Besar Beban Keperluan Kantor

510-04 Beban Keperluan Kantor


Feb 1 Fotocopy

Matematika XII Rp 11.000 Rp 11.000

8 Beli HVS Rp 76.000 Rp 87.000

Refill tinta printer Rp 95.000 Rp 182.000

11 Fotocopy Fisika IX Rp 18.000 Rp 200.000

16 Fotocopy lap. belajar

siswa Rp 13.500 Rp 213.500

19 Beli refill tinta

spidol Rp 28.000 Rp 241.500

Fotocopy soal &

LJK revisi Rp 10.000 Rp 251.500

22 Beli materai Rp 15.000 Rp 266.500

27 Fotocopy Sosiologi

XI Rp 12.000 Rp 278.500

28 Jurnal Penutup Rp 278.500 Rp -


70

Tabel III.26

Buku Besar Beban Keperluan Dapur

510-05 Beban Keperluan Dapur


Feb 1 Beli gula, kopi dan

teh Rp 33.000 Rp 33.000

6 Beli galon Rp 75.000 Rp 108.000

26 Beli gula Rp 14.000 Rp 122.000



Tabel III.27

Buku Besar Beban Listrik dan Telpon

510-06 Beban Listrik dan Telpon


Feb 8 Beli token listrik Rp 2.000.000 Rp 2.000.000

9 Bayar telpon Januari Rp 1.243.000 Rp 3.243.000



Tabel III.28

Buku Besar Beban Pemeliharaan dan Keamanan

510-07 Beban Pemeliharaan dan Keamanan


Feb 7 Sampah bulanan Rp 100.000 Rp 100.000

11 Iuran RT Rp 300.000 Rp 400.000



Tabel III.29

Buku Besar Beban Web

510-08 Beban Web


Feb 18 Tagihan web Rp 140.000 Rp 140.000



71

Tabel III.30

Buku Besar Beban Maintenance

510-09 Beban Maintenance


Feb 13 Service laptop Rp 750.000 Rp 750.000



Tabel III.31

Buku Besar Beban Konsumsi dan Transport

510-10 Beban Konsumsi dan Transport


Feb 20 Transport bu Rahma Rp 35.000 Rp 35.000

23 Transport pak

Maulana Rp 35.000 Rp 70.000

25 Transport OB Rp 15.000 Rp 85.000

Konsumsi rapat guru Rp 205.000 Rp 290.000



Tabel III.32

Buku Besar Beban Marketing

510-11 Beban Marketing


Feb 18 MGM 2 siswa Rp 400.000 Rp 400.000

23 Beli perdana

marketing Rp 20.000 Rp 420.000



Tabel III.33

Buku Besar Beban Penyusutan Peralatan Kantor

510-12 Beban Penyusutan Peralatan Kantor


Feb 28 Ayat Jurnal

Penyesuaian Rp 680.533 Rp 680.533

Jurnal Penutup Rp 680.533 Rp -


72

3. Neraca Saldo

Tabel III.34

Neraca Saldo Februari 2019

PT. Karya WIN Hebat

Neraca Saldo

Per. Februari 2019

No.


110-01 Kas Bank Rp 995.903.164

110-02 Petty Cash Rp 529.500

110-03 Piutang Jasa Rp 33.800.000


110-05 Modul dan Bahan Ajar Rp 29.600.000

110-06 Sewa Dibayar Di Muka Rp 50.000.000


111-02 Akumulasi Penyusutan

Peralatan Kantor Rp 30.198.367

210-01 Hutang Usaha Rp 15.035.104

210-02 Hutang Bank Rp 41.896.891

310-01 Modal Pemilik Rp 1.018.620.810

410-01 Pendapatan Jasa Rp 146.900.000

410-02 Potongan Jasa Rp 11.650.000

510-01 Beban Gaji Rp 40.659.858

510-03 Beban Cetakan Rp 1.725.000

510-04 Beban Keperluan

Kantor Rp 278.500

510-05 Beban Keperluan Dapur Rp 122.000

510-06 Beban Listrik dan

Telpon Rp 3.243.000

510-07 Beban Pemeliharaan

dan Keamanan Rp 400.000

510-08 Beban Web Rp 140.000

510-09 Beban Maintenance Rp 750.000

510-10 Beban Konsumsi dan

Transport Rp 290.000

510-11 Beban Marketing Rp 420.000

Total Rp 1.252.651.172 Rp 1.252.651.172


73

4. Ayat Jurnal Penyesuaian

Pada tanggal 28 Februari 2019, terdapat beberapa akun yang harus disesuaikan,

seperti berikut:

a. Biaya gaji bulan Februari akan dibayarkan pada 01 Maret 2019 sebesar

Rp40.659.858

b. Beban sewa yang dibebankan pada bulan Februari 2019 adalah sebesar

Rp10.000.000

c. Penyusutan yang terhitung di bulan Februari adalah sebesar Rp680.533,

dengan perincian sebagai berikut:

Laptop HP Compaq Rp41.667

Laptop Dell Rp71.333

Laptop Asus 1 Rp56.667

Laptop Asus 2 Rp52.500

Laptop HP Rp58.333

Komputer Asus Rp85.000

Handphone Evercross 1 Rp35.417

Handphone Evercross 2 Rp31.250

Handphone Smartfren Rp35.417

Handphone Advan Rp33.333

AC Aqua (Rp13.817 x 13 unit) Rp179.617

74

Mengacu pada data penyesuaian tersebut, maka telah disusun ayat jurnal

penyesuaian seperti di bawah ini.

Tabel III.35

Ayat Jurnal Penyesuaian

PT. Karya WIN Hebat

Ayat Jurnal Penyesuaian

Per. Februari 2019


2019 28 Beban Gaji

510-01 Rp 40.659.858

Feb Hutang Gaji 210-03 Rp 40.659.858

Beban Sewa 510-02 Rp 10.000.000

Sewa Dibayar Di

Muka 110-06 Rp 10.000.000

Beban Penyusutan

Peralatan Kantor 510-12 Rp 680.533

Akumulasi

Penyusutan

Peralatan Kantor

111-02 Rp 680.533


75

5. Neraca Lajur

Tabel III.36

Neraca Lajur


De

bet

Kre

dit

De

be

tK

red

itD

ebe

tK

red

itD

eb

et

Kre

dit

De

be

tK

red

it

11

0-0

1K

as B

ank

99

5.9

03.1

64

99

5.9

03.1

64

99

5.9

03

.16

4

11

0-0

2P

etty

Cas

h5

29.5

00

5

29.5

00

5

29.5

00

11

0-0

3P

iuta

ng J

asa

33

.80

0.0

00

33

.80

0.0

00

33

.80

0.0

00

11

0-0

4P

erle

ngk

apan

Kan

tor

22

.25

6.1

50

22

.25

6.1

50

22

.25

6.1

50

11

0-0

5M

od

ul d

an B

ahan

Aja

r29

.60

0.0

00

29

.60

0.0

00

29

.60

0.0

00

11

0-0

6S

ewa

Dib

ayar

Di M

uka

50

.00

0.0

00

10

.00

0.0

00

40

.00

0.0

00

40

.00

0.0

00

11

1-0

1P

eral

atan

Kan

tor

60

.88

4.0

00

60

.88

4.0

00

60

.88

4.0

00

11

1-0

2A

kum

ulas

i Pen

yusu

tan

Per

alat

an K

anto

r3

0.1

98

.367

68

0.5

33

3

0.8

78

.900

30

.87

8.9

00

21

0-0

1H

utan

g U

saha

15

.03

5.1

04

15

.03

5.1

04

15

.03

5.1

04

21

0-0

2H

utan

g B

ank

41

.89

6.8

91

41

.89

6.8

91

41

.89

6.8

91

21

0-0

3H

utan

g G

aji

-

40

.65

9.8

58

40

.65

9.8

58

40

.65

9.8

58

31

0-0

1M

od

al P

emili

k1

.01

8.6

20

.810

1.0

18

.62

0.8

10

1.0

18

.62

0.8

10

41

0-0

1P

end

apat

an J

asa

14

6.9

00

.000

1

46

.90

0.0

00

1

46.9

00

.00

0

41

0-0

2P

oto

ngan

Jas

a11

.65

0.0

00

11

.65

0.0

00

11

.65

0.0

00

51

0-0

1B

eban

Gaj

i40

.65

9.8

58

40

.65

9.8

58

81

.31

9.7

16

81

.31

9.7

16

51

0-0

2B

eban

Sew

a1

0.0

00

.00

0

1

0.0

00.0

00

10

.00

0.0

00

51

0-0

3B

eban

Cet

akan

1.7

25.0

00

1

.72

5.0

00

1

.72

5.0

00

51

0-0

4B

eban

Kep

erlu

an K

anto

r2

78.5

00

2

78.5

00

2

78

.50

0

51

0-0

5B

eban

Kep

erlu

an D

apur

12

2.0

00

1

22.0

00

1

22

.00

0

51

0-0

6B

eban

Lis

trik

dan

Tel

po

n3

.24

3.0

00

3

.24

3.0

00

3

.24

3.0

00

51

0-0

7B

eban

Pem

elih

araa

n d

an K

eam

anan

40

0.0

00

4

00.0

00

4

00

.00

0

51

0-0

8B

eban

Web

14

0.0

00

1

40.0

00

1

40

.00

0

51

0-0

9B

eban

Mai

nten

ance

75

0.0

00

7

50.0

00

7

50

.00

0

51

0-1

0B

eban

Ko

nsum

si d

an T

rans

port

29

0.0

00

2

90.0

00

2

90

.00

0

51

0-1

1B

eban

Mar

ket

ing

42

0.0

00

4

20.0

00

4

20

.00

0

51

0-1

2B

eban

Pen

yusu

tan

Per

alat

an K

anto

r6

80

.53

3

68

0.5

33

6

80

.53

3

1.2

52

.65

1.1

72

1.2

52

.65

1.1

72

51

.34

0.3

91

51

.34

0.3

91

1.2

93

.99

1.5

63

1.2

93

.99

1.5

63

11

1.0

18

.74

9

14

6.9

00

.00

0

1

.18

2.9

72.8

14

1.1

47

.09

1.5

63

35

.88

1.2

51

35

.88

1.2

51

14

6.9

00

.00

0

14

6.9

00

.00

0

1

.18

2.9

72.8

14

1.1

82

.97

2.8

14

La

ba

Be

rsih

Ne

raca

Sa

ldo

Dis

esu

aik

an

La

ba

Ru

gi

Ne

raca

No

.

Pe

rkir

aa

nN

am

a P

erk

iraa

n

PT

. K

ary

a W

IN H

eb

at

Ne

raca

La

jur

Pe

r. F

eb

rua

ri 2

01

9

To

tal

Ne

raca

Sa

ldo

Ay

at

Ju

rna

l P

en

ye

sua

ian

76

6. Laporan Keuangan

Tabel III.37

Laporan Laba Rugi

PT. Karya WIN Hebat

Laporan Laba Rugi

Per. Februari 2019

Pendapatan Jasa

Rp 146.900.000

Beban-Beban :

Potongan Jasa Rp 11.650.000

Beban Gaji Rp 81.319.716

Beban Sewa Rp 10.000.000

Beban Cetakan Rp 1.725.000

Beban Keperluan Kantor Rp 278.500

Beban Keperluan Dapur Rp 122.000

Beban Listrik dan Telpon Rp 3.243.000

Beban Pemeliharaan dan

Keamanan Rp 400.000

Beban Web Rp 140.000

Beban Maintenance Rp 750.000

Beban Konsumsi dan

Transport Rp 290.000

Beban Marketing Rp 420.000

Beban Penyusutan

Peralatan Kantor Rp 680.533

Total Beban (Rp 111.018.749)

Laba Bersih

Rp 35.881.251


77

Tabel III.38

Laporan Modal Pemilik

PT. Karya WIN Hebat

Laporan Modal Pemilik

Per. Februari 2019

Modal (Awal) Rp 1.018.620.810

Laba Bersih Rp 35.881.251

Kenaikan dalam Modal Pemilik

Rp 1.054.502.061

Prive

Rp -

Modal (Akhir)

Rp 1.054.502.061


78

Tabel III.39

Laporan Neraca

PT. Karya WIN Hebat

Neraca

Per. Februari 2019

AKTIVA LANCAR

KEWAJIBAN LANCAR

Kas Bank 995.903.164

Hutang Usaha 15.035.104

Petty Cash 529.500

Hutang Bank 41.896.891

Piutang Jasa 33.800.000

Hutang Gaji 40.659.858

Perlengkapan

Kantor 22.256.150

Total Kewajiban Lancar 97.591.853

Modul dan

Bahan Ajar 29.600.000

Sewa Dibayar

Di Muka 40.000.000

Total Aktiva Lancar 1.122.088.814

AKTIVA TETAP MODAL PEMILIK

Peralatan

Kantor 60.884.000

Modal Pemilik

1.054.502.061

Akumulasi

Peny.

Peralatan

Kantor

(30.878.900)

Total Aktiva Tetap

30.005.100

TOTAL AKTIVA

1.152.093.914

TOTAL KEWAJIBAN &

MODAL 1.152.093.914


79

7. Jurnal Penutup

Tabel III.40

Jurnal Penutup



Feb 28 Pendapatan Jasa 410-01 Rp 146.900.000

Ikhtisar Laba Rugi 410-03 Rp 146.900.000



Beban Gaji 510-01 Rp 81.319.716

Beban Sewa 510-02 Rp 10.000.000

Beban Cetakan 510-03 Rp 1.725.000

Beban Kep. Kantor 510-04 Rp 278.500

Beban Kep. Dapur 510-05 Rp 122.000

Beban Listrik dan

Telpon 510-06 Rp 3.243.000

Beban Pemeliharaan


Beban Web 510-08 Rp 140.000

Beban Maintenance 510-09 Rp 750.000

Beban Konsumsi dan



Beban Penyusutan

Peralatan Kantor 510-12 Rp 680.533


Modal 310-01 Rp 35.881.251

PT. Karya WIN Hebat

Jurnal Penutup

Per. Februari 2019

80

8. Neraca Saldo Penutup

Tabel III.41

Neraca Saldo Penutupan

PT. Karya WIN Hebat

Neraca Saldo Penutupan

Per. Februari 2019

No.


110-01 Kas Bank Rp 995.903.164

110-02 Petty Cash Rp 529.500

110-03 Piutang Jasa Rp 33.800.000


110-05 Modul dan Bahan Ajar Rp 29.600.000

110-06 Sewa Dibayar Di Muka Rp 40.000.000


111-02 Akumulasi Penyusutan

Peralatan Kantor Rp 30.878.900

210-01 Hutang Usaha Rp 15.035.104

210-02 Hutang Bank Rp 41.896.891

210-03 Hutang Gaji Rp 40.659.858

310-01 Modal Pemilik Rp 1.054.502.061

Total Rp 1.182.972.814 Rp 1.182.972.814


9. Jurnal Pembalik

Tabel III.42

Jurnal Pembalik

PT. Karya WIN Hebat

Jurnal Pembalik

Per. Maret 2019


2019 1 Hutang Gaji 210-03 Rp 40.659.858

Mar Beban Gaji 510-01 Rp 40.659.858


81

3.4. Pencatatan Dengan Tool Aplikasi

3.4.1. Setup Awal

A. Membuat Database Perusahaan

Berikut ini langkah-langkah untuk membuat database perusahaan baru pada

aplikasi Zahir Accounting Versi 5.1, yaitu:

1. Buka program Zahir Accounting versi 5.1 dengan cara kllik menu start,

kemudian pilih Zahir System Standart Edisi Pendidikan System Ver 5.1.

Sumber : Tampilan Menu Start

Gambar III.2

Menu Start

82

2. Klik membuat data baru pada tampilan menu utama Zahir.

Sumber : Penelitian 2019

Gambar III.3

Menu Utama Zahir Accounting Versi 5.1

3. Isilah dengan lengkap form informasi perusahaan sesuai dengan data PT.

Karya WIN Hebat, lalu klik Lanjutkan >.


Gambar III.4

Pengisian Informasi Perusahaan

83

4. Selanjutnya adalah mengisi periode akuntansi dengan mengisikan periode

bulan dimulainya pencatatan, tahun pencatatan dan bulan untuk menutup

buku. Kemudian pilih lokasi file penyimpanan. Pada PT. Karya WIN Hebat

periode akuntansi dimulai dari bulan Juli dan tutup buku di bulan Juni.

Setelah itu, klik Lanjutkan >.


Gambar III.5

Pengisian Periode Akuntansi

84

5. Kemudian akan muncul tampilan konfirmasi akhir, seperti gambar di bawah

ini. Jika data yang ditampilkan sudah sesuai, klik Proses.


Gambar III.6

Jendela Informasi Perusahaan

6. Setelah itu akan muncul tampilan form Jenis Usaha. Pilih bidang usaha “Jasa

Lembaga Kursus”, lalu klik Lanjutkan >.


Gambar III.7

Jendela Pemilihan Jenis Usaha

85

7. Klik Yes pada tampilan pesan konfirmasi seperti gambar di bawah ini, lalu

tunggu hingga loading selesai.


Gambar III.8

Jendela Informasi Pilihan Bidang Usaha

8. Pada form mata uang fungsional, klik List of Currency untuk memilih kode

mata uang Rupiah dengan kode IDR. Lalu klik Lanjutkan >.


Gambar III.9

Setup Data Mata Uang Fungsional

86

9. Setelah muncul jendela konfirmasi, klik Selesai.


Gambar III.10

Setup Data Selesai

B. Membuat Kode Akun

1. Pilih modul Data-data, kemudian pilih Data Rekening untuk menampilkan

daftar rekening yang ada pada Zahir.

2. Setelah itu, akan muncul tampilan daftar akun yang ada pada Zahir seperti di

bawah ini. Pada bagian pojok kiri bawah, terdapat tombol Baru untuk

membuat akun yang baru. Tombol Edit, untuk merubah rekening yang sudah

ada. Tombol Hapus, untuk menghapus akun.

87


Gambar III.11

Daftar Akun Zahir Accounting V 5.1

C. Membuat Kode Customer

1. Pilih modul Data-data, kemudian pilih Data Nama Alamat. Setelah muncul

tampilan seperti di bawah ini, klik Baru.

88


Gambar III.12

Jendela Daftar Alamat

2. Isikan data pada form Data Nama dan Alamat sesuai dengan tabel berikut:

Tabel III.43

Data Customer

No. ID Nama Customer Tipe Jenis

1 2018001001 Tenaya Customer Personal

2 2018001002 Angelina Debora Theresa Customer Personal

3 2018001003 Amelia Natafa Customer Personal

4 2018001004 Teuku Muda Laksamana P. A. Customer Personal

5 2018001005 Lintar Tumbuh Rengkubumi Customer Personal

6 2018001006 M. Alief Fauzan Bariadi Customer Personal

7 2018001007 M. Rayhan Arsan Customer Personal

8 2018001008 Aulia Berliani Customer Personal

9 2018001009 Luki Zarkasih Customer Personal

10 2018001010 Kidung Condo Rafiq Z. Customer Personal

11 2018001011 Rafif Murti Rizky Customer Personal

12 2018001012 Aditya Angga Darmawan Customer Personal

13 2018001013 Hana Araminta Customer Personal

14 2018001014 Rayhan Danendra Customer Personal

15 2018001015 Albert Magnus H. K. Customer Personal

16 2018001016 Ikhsan Novianto Customer Personal

17 2018001017 Arrasdya Putri Karina Customer Personal

18 2018001018 SMA N 39 Jakarta Customer Company



Sumber : Arsip PT Karya WIN Hebat

89

3. Setelah mengisi data customer, klik Rekam.


Gambar III.13

Setup Data Customer

D. Membuat Kode Supplier

Berikut langkah-langkah untuk membuat kode supplier pada aplikasi Zahir

Accounting Versi 5.1, yaitu:

1. Pilih modul Data-data, pilih Data Nama Alamat, lalu klik Baru.

2. Isikan data pada form Data Nama dan Alamat sesuai dengan tabel berikut.

90

Tabel III.44

Data Supplier

No. ID Nama Supplier Tipe Jenis

1 V19001001 ABMS Wonogiri Vendor Company

2 V19001002 Anen Stationery Vendor Company

3 V19001003 Fotocopy Mohaga Vendor Company

4 V19001004 Kana Dzifah Vendor Company

5 V19001005 Padi Mas Printing Vendor Company

6 V19001006 Refindo Vendor Company

7 V19001007 Riau Cyber Solution Vendor Company

8 V19001008 Sinar Abadi Vendor Company

9 V19001009 Sinar Jaya Vendor Company

10 V19001010 Tyocomp Vendor Company

11 V19001011 Warung Sembako Vendor Company


3. Setelah mengisi data supplier, klik Rekam.


Gambar III.14

Setup Data Supplier

91

4. Tambahkan data di bawah ini ke dalam form Data Nama dan Alamat dengan

cara yang sama seperti sebelumnya.

Tabel III.45

Data Employee dan Other

No. ID Nama Tipe Jenis

1 E19001001 Karyawan Bimbel WIN Employee -

2 O19001001 Pemeliharaan Umum Other Company


E. Membuat Satuan Pengukuran

1. Pilih modul Data-data, pilih Satuan Pengukuran. Setelah muncul tampilan

seperti di bawah ini, klik Baru.


Gambar III.15

Jendela Daftar Satuan Pengukuran

92

2. Buat satuan pengukuran berikut:

a. Paket:

Kode Satuan : Paket

Nama Satuan : Paket

Keterangan : Satuan les Group

b. Pertemuan:

Kode Satuan : Pertemuan

Nama Satuan : Pertemuan

Keterangan : Satuan les Privat

3. Isikan Kode Satuan, Nama Satuan dan Keterangan seperti pada gambar

berikut, kemudian klik Rekam.


Gambar III.16

Pengisian Satuan Pengukuran

93

F. Membuat Kelompok Produk

1. Pilih modul Data-data, pilih Kelompok Produk. Setelah muncul tampilan

seperti di bawah ini, klik Baru.


Gambar III.17

Jendela Daftar Kelompok Barang

2. Buat dua kelompok produk, yaitu Group dan Privat. Untuk Sifat Persediaan,

cukup ceklis bagian “Dijual”, karena produk Group dan Privat merupakan

Jasa yang diberikan PT. Karya WIN Hebat. Kemudian, untuk kode akun

penjualan dan retur penjualan diisikan dengan akun pendapatan jasa, lalu klik

Rekam.

94


Gambar III.18

Jendela Data Barang

G. Membuat Data Produk

1. Pilih modul Data-data, pilih Data Produk. Setelah muncul tampilan seperti di

bawah ini, klik Baru.

95


Gambar III.19

Jendela Data Produk

2. Setelah itu akan muncul jendela Data Barang/Persediaan. Isikan form yang

ada pada jendela tersebut sesuai dengan data berikut.

Tabel III.46

Data Produk

No Kode Barang Deskripsi Satuan

Dasar

Harga Jual

Satuan

Kelompok Barang : GROUP

1 GRP181201 Pindah Ke

Garansi Paket Rp 10.000.000

2 GRP181202 XII Garansi Paket Rp 35.000.000

3 GRP181203 XII Excellent Paket Rp 9.800.000

4 GRP181204 XII Smart Paket Rp 12.800.000

5 GRP181205 XII Upgraded Paket Rp 15.800.000

6 GRP181206 XII Guidance Paket Rp 17.800.000

7 GRP181101 XI Excellent Paket Rp 6.460.000

8 GRP181102 XI Smart Paket Rp 9.460.000

96

9 GRP181103 XI Upgraded Paket Rp 12.460.000

10 GRP181104 XI Guidance Paket Rp 15.460.000

11 GRP181001 X Reguler Paket Rp 5.460.000

12 GRP180901 IX Garansi Paket Rp 20.500.000

13 GRP180902 IX Excellent Paket Rp 7.800.000

14 GRP180903 IX Smart Paket Rp 9.800.000

15 GRP180904 IX Upgraded Paket Rp 11.800.000

16 GRP180905 IX Guidance Paket Rp 13.800.000

17 GRP180801 VIII Excellent Paket Rp 6.060.000

18 GRP180802 VIII Smart Paket Rp 8.060.000

19 GRP180803 VIII Upgraded Paket Rp 10.060.000

20 GRP180804 VIII Guidance Paket Rp 12.060.000

21 GRP180701 VII Reguler Paket Rp 6.500.000

22 GRP180601 VI Reguler Paket Rp 6.000.000

Kelompok Barang : PRIVAT

23 PVT1801 Privat WIN Pertemuan Rp 200.000

24 PVT1802 Privat Home Pertemuan Rp 350.000


3. Jika sudah, klik Rekam.


Gambar III.20

Pengisian Data Produk

97

H. Data Mata Uang dan Akun Penting

1. Pilih modul Data-data, pilih Data Mata Uang. Karena mata uang sudah

dibuatkan diawal ketika membuat perusahaan, maka langkah selanjutnya

adalah klik edit pada mata uang Rupiah.


Gambar III.21

Jendela Data Mata Uang

2. Klik tab Akun Penting. Lalu sesuaikan data akun penting tersebut sesuai

dengan akun yang digunakan dalam transaksi seperti gambar di bawah ini.

Kemudian klik Rekam.

98


Gambar III.22

Tab Akun Penting

I. Membuat Link Account untuk Data Harta Tetap

1. Pilih modul Data-data, kemudian pilih Kelompok Harta Tetap. Maka akan

tampil seperti di bawah ini. Lalu klik dua kali pada Peralatan.


Gambar III.23

Jendela Kelompok Harta Tetap

99

2. Pada bagian Kode Akun, isikan Asset (Harta) dengan akun 111-01 Peralatan

Kantor, Akumulasi Depresiasi dengan akun 111-02 Akumulasi Penyusutan

Peralatan Kantor, dan Depresiasi dengan akun 510-12 Beban Penyusutan

Peralatan Kantor. Setelah itu klik Rekam.


Gambar III.24

Jendela Kelompok Peralatan

J. Membuat Data Harta Tetap

1. Pilih modul Data-data, kemudian pilih Data Harta Tetap. Maka akan muncul

tampilan seperti di bawah ini, lalu klik Baru.

100


Gambar III.25

Jendela Data Harta Tetap

2. Setelah itu akan muncul jendela Harta Tetap. Isikan data Harta Tetap sesuai

dengan data perusahaan di bawah ini.

Tabel III.47

Data Harta Tetap

No Nama Aktiva Harga Beli Nilai Residu Tanggal

Pembelian

Umur

Ekonomis

1 Laptop HP

Compaq Rp 3.000.000 Rp 500.000 14/08/2015 5 Tahun

2 Laptop Dell Rp 4.780.000 Rp 500.000 20/11/2015 5 Tahun

3 Laptop Asus 1 Rp 3.900.000 Rp 500.000 28/01/2016 5 Tahun

4 Laptop Asus 2 Rp 3.650.000 Rp 500.000 17/03/2016 5 Tahun

5 Laptop HP Rp 4.000.000 Rp 500.000 01/06/2016 5 Tahun

6 Komputer

Asus Rp 5.800.000 Rp 700.000 17/12/2014 5 Tahun

7 Handphone

Evercross 1 Rp 2.000.000 Rp 300.000 24/07/2015 4 Tahun

8 Handphone

Evercross 2 Rp 1.800.000 Rp 300.000 13/02/2016 4 Tahun

9 Handphone

Smartfren Rp 2.000.000 Rp 300.000 03/08/2015 4 Tahun

10 Handphone

Advan Rp 1.900.000 Rp 300.000 03/08/2015 4 Tahun

11 AC Aqua 1 Rp 2.158.000 Rp 500.000 07/06/2014 10 Tahun








101






Sumber : Arsip PT Karya WIN

3. Jika semua data telah diisi, klik Hitung.


Gambar III.26

Pengisian Data Harta Tetap

4. Secara otomatis akan terhitung nominal penyusutannya seperti tampilan di

bawah ini. Kemudian klik Rekam.

102


Gambar III.27

Perhitungan Penyusutan

3.4.2. Input Saldo Awal

A. Saldo Awal Akun

1. Untuk mengisi saldo awal neraca, klik Setting, pilih Saldo Awal lalu pilih

Saldo Awal Akun.


Gambar III.28

Saldo Awal Akun

103

2. Isi nominal saldo awal, kemudian klik Rekam.


Gambar III.29

Pengisian Saldo Awal Akun

B. Saldo Awal Piutang

1. Klik Setting, pilih Saldo Awal lalu pilih Saldo Awal Piutang Usaha.


Gambar III.30

Saldo Awal Piutang Usaha

104

2. Setelah muncul tampilan seperti di bawah ini, klik Baru.


Gambar III.31

Jendela Saldo Awal Piutang Usaha

3. Isi data mulai dari Nama Pelanggan sampai Nilai Piutang, lalu klik Rekam.


Gambar III.32

Pengisian Saldo Awal Piutang Usaha

105

C. Saldo Awal Hutang

1. Untuk mengisi saldo awal hutang, klik Setting, pilih Saldo Awal lalu pilih

Saldo Awal Hutang Usaha.


Gambar III.33

Saldo Awal Hutang Usaha

4. Setelah muncul tampilan seperti di bawah ini, klik Baru.


Gambar III.34

Jendela Saldo Awal Hutang Usaha

106

5. Isi data mulai dari Nama Pemasok sampai Nilai Hutang, lalu klik Rekam.


Gambar III.35

Pengisian Saldo Awal Hutang Usaha

3.4.3. Input Data Transaksi

A. Transaksi Kas Keluar Pembayaran Biaya

Pada tanggal 01 Februari 2019 dibayarkan gaji karyawan atas beban bulan

Januari 2019 sebesar Rp 40.659.858. Untuk penginputan transaksinya adalah sebagai

berikut:

1. Pilih menu Kas dan Bank, lalu pilih Kas Keluar.

2. Setelah itu akan muncul jendela Kas Keluar seperti gambar di bawah ini.

Isikan form yang ada sesuai dengan bukti transaksi.

107


Gambar III.36

Transaksi Kas Keluar

a. Akun Kas: diisi dengan Kas Bank, dengan cara klik gambar sebelah kanan

kotak lalu pilih akun Kas Bank.

b. Penerima: diisi dengan nama penerima uang yaitu Karyawan Bimbel WIN

sebagai employee perusahaan. Untuk memilih dari daftar nama yang

tersedia, klik icon mouse.

c. Tanggal: diisi dengan tanggal transaksi kas keluar, yaitu tanggal 01 Februari

2019. Untuk memilih tanggal yaitu dengan cara klik pada gambar sebelah

kanan kotak atau dengan mengetikkan langsung tanggal transaksi dengan

format tanggal yang digunakan pada aplikasi zahir.

d. Sebesar: nilai pada kolom sebesar akan muncul otomatis setelah

mengetikkan nominal pada kolom Nilai (Dr).

e. Memo: diisi dengan keterangan transaksi kas keluar.

f. Listview Transaksi: diisi dengan kode akun yang sesuai dengan transaksi kas

keluar karena pada transaksi ini merupakan pembayaran gaji, maka akun

yang dipilih adalah akun beban gaji, dengan cara double klik pada kolom

108

kode dan pilih akun tersebut. Klik tab untuk pindah kolom dan masukkan

nominal beban gaji.

3. Klik Rekam untuk menyimpan transaksi.

B. Transaksi Pembayaran Piutang Usaha

Pada tanggal 01 Februari 2019 diterima pembayaran cicilan ke-3 biaya belajar

kelas X IPA Reguler atas nama Raihan Arsan dengan nomor kwitansi W0878

sebesar Rp 1.000.000 (transfer bank). Untuk penginputan transaksinya adalah

sebagai berikut:

1. Pilih menu Penjualan, lalu pilih Pembayaran Piutang Usaha.

2. Setelah itu akan muncul jendela Pembayaran Piutang seperti gambar di

bawah ini. Isikan form yang ada sesuai dengan bukti transaksi.


Gambar III.37

Transaksi Pembayaran Piutang


109

C. Penerimaan Atas Pendapatan Jasa Secara Tunai

Pada tanggal 04 Februari 2019 diterima pendaftaran dan pelunasan biaya belajar

kelas X IPA Reguler atas nama Ikhsan Novianto dengan nomor kwitansi W0937

dengan biaya operasional Rp 5.460.000 dan mendapat diskon Rp 2.710.000, total Rp

2.750.000 (transfer bank). Untuk penginputan transaksinya adalah sebagai berikut:

1. Pilih menu Penjualan, lalu pilih Pengiriman Barang (Invoicing).

2. Setelah itu akan muncul jendela Pengiriman Barang (Invoicing) seperti

gambar di bawah ini. Isikan form yang ada sesuai dengan bukti transaksi.


Gambar III.38

Transaksi Pengiriman Barang Tunai

a. Ceklist Box Opsi Transaksi: tandai opsi tunai, karena transaksi merupakan

pemberian jasa secara tunai. Dalam kasus PT. Karya WIN Hebat, jasa

bimbel telah diinput menjadi data produk, jadi opsi box jasa tidak perlu di

ditandai.

b. Nama Pelanggan: pada kolom ini diisi dengan customer yang bernama

Ikhsan Novianto.

110

c. No. Faktur: diisi dengan nomor bukti yang tertera pada kwitansi, yaitu

W0937.

d. Tanggal: diisi dengan tanggal transaksi 04 Februari 2019.

e. Keterangan: diisi dengan keterangan transaksi.

f. Listview Transaksi: diisi dengan no barang / jasa bimbel. Lalu masukkan

jumlah barang dan diskon dengan cara tab untuk bergerak maju antar

kolom.

g. Tanggal Pengiriman: diisi dengan tanggal customer mulai mengikuti les,

yaitu tanggal 04 Februari 2019. Karena jadwal les langsung dimulai setelah

terjadinya pembayaran.


D. Penerimaan Atas Pendapatan Jasa Secara Kredit

Pada tanggal 04 Februari 2019 diterima pendaftaran dan pembayaran cicilan ke-

1 biaya belajar kelas XII IPS Upgraded atas Rafif Murti Rizky dengan nomor

kwitansi W0885 dengan biaya operasional sebesar Rp 15.800.000, tanpa diskon,

cicilan ke-1 Rp 3.400.000. (transfer bank). Untuk penginputan transaksinya adalah

sebagai berikut:

1. Pilih menu Penjualan, lalu pilih Pengiriman Barang (Invoicing).

2. Setelah itu akan muncul jendela Pengiriman Barang (Invoicing) seperti

gambar di bawah ini. Isikan form yang ada sesuai dengan bukti transaksi.

111


Gambar III.39

Transaksi Pengiriman Barang Kredit

3. Ceklist Box Opsi Transaksi: tandai opsi invoice, karena transaksi merupakan

pemberian jasa secara kredit. Dalam kasus PT. Karya WIN Hebat, jasa

bimbel telah diinput menjadi data produk, jadi opsi box jasa tidak perlu di

ditandai.


E. Transaksi Pengisian Petty Cash

Pada tanggal 04 Februari 2019 dilakukan pengisian petty cash sebesar Rp

2.000.000. Untuk penginputan transaksinya adalah sebagai berikut:

1. Pilih menu Kas dan Bank, lalu pilih Transfer Bank.

2. Setelah itu akan muncul jendela transfer bank seperti di bawah ini. Isi form

yang tertera sesuai dengan bukti transaksi.

112


Gambar III.40

Transaksi Transfer Bank

a. Dari: diisi dengan akun yang akan mengirim uang yaitu akun Kas Bank.

b. Ke: diisi dengan akun yang akan menerima uang, yaitu akun Petty Cash.

c. Tanggal: diisi dengan tanggal dimana transaksi terjadi. 04 Februari 2019.

d. Ref: diisi sesuai dengan kode transaksi perusahaan. Untuk kasus ini

menggunakan TRANS04/02/19.

e. Isikan nominal uang yang tertera pada bukti transaksi.

f. Keterangan: diisi dengan keterangan transaksi.


F. Transaksi Pembelian Tunai

Pada tanggal 08 Februari 2019 dibayarkan kepada "REFINDO" atas refill tinta

printer Laserjet CE285A (HP85A) Black sebesar Rp 95.000 dengan nomor faktur :

046/PJ/02/2019. Untung penginputannya adalah sebagai berikut:

1. Pilih menu Pembelian, lalu pilih Penerimaan Barang (Invoicing).

2. Setelah itu akan muncul jendela Penerimaan Barang seperti gambar di bawah

ini. Isi form yang ada, sesuai dengan bukti transaksi.

113


Gambar III.41

Transaksi Penerimaan Barang Tunai

a. Ceklist Box Opsi Transaksi: tandai opsi Jasa, karena transaksi merupakan

pembelian barang untuk perusahaan, bukan untuk dijual kembali. Lalu

tandai juga opsi Tunai, karena transaksi merupakan pembelian barang

secara tunai.

b. Nama Pemasok: kolom ini diisi nama vendor Refindo.

c. No. Pembelian: diisi dengan nomor bukti transaksi 046/PJ/02/2019.

d. Tanggal Faktur: diisi dengan tanggal dimana transaksi terjadi yaitu pada

tanggal 08 Februari 2019.

e. Keterangan: diisi dengan keterangan transaksi.

f. Listview Transaksi: diisi dengan deskripsi pesanan, kode akun, jumlah

diterima, dan harga satuannya. Gunakan tab untuk perpindahan antar kolom.

g. Tanggal Pengiriman: diisi dengan tanggal vendor memberikan barang, yaitu

tanggal 08 Februari 2019.


114

G. Transaksi Pembelian Kredit

Pada tanggal 18 Februari 2019 melakukan perbaikan domain web dengan

"RIAU CYBER SOLUTION" dengan biaya Rp 140.000 yang dibayar kredit. Invoice

#RCS-22675. Untuk penginputannya adalah sebagai berikut:

1. Pilih menu Pembelian, lalu pilih Penerimaan Barang (Invoicing).

2. Setelah itu, akan muncul jendela Penerimaan Barang seperti gambar di bawah

ini. Isi form yang ada sesuai dengan bukti transaksi.


Gambar III.42

Transaksi Penerimaan Barang Kredit

3. Ceklist Box Opsi Transaksi: tandai opsi Invoice, karena transaksi merupakan

pembelian kredit, dan juga tandai opsi Jasa dikarenakan transaksi merupakan

pembelian barang untuk perusahaan, bukan untuk dijual kembali.


115

H. Transaksi Pembayaran Hutang

Pada tanggal 19 Februari 2019 dibayarkan kepada "RIAU CYBER SOLUTION"

invoice #RCS-22675 atas perbaikan domain tanggal 18 Februari 2019. Untuk

penginputannya adalah sebagai berikut:

1. Pilih menu Pembelian, lalu pilih Pembayaran Hutang Usaha.

2. Setelah itu akan muncul jendela Pembayaran Hutang, seperti pada gambar di

bawah ini. Isikan form yang ada sesuai dengan bukti transaksi.


Gambar III.43

Transaksi Pembayaran Hutang


I. Transaksi Jurnal Umum

Pada tanggal 28 Februari 2019 terdapat akun yang disesuaikan, yaitu biaya gaji

bulan Februari akan dibayarkan pada 01 Maret 2019 sebesar Rp40.695.858. Untuk

penginputannya adalah sebagai berikut:

1. Pilih menu Buku Besar, pilih Transaksi Jurnal Umum.

116

2. Setelah itu akan muncul jendela jurnal umum seperti gambar di bawah ini.

Isikan form yang ada, sesuai dengan data penyesuaian.


Gambar III.44

Transaksi Jurnal Umum

a. Referensi: diisi dengan no referensi, isi dengan GJ000001.

b. Tanggal: diisi dengan tanggal transaksi jurnal umum, yaitu tanggal 28

Februari 2019. Untuk memilih tanggal yaitu dengan cara klik pada gambar

sebelah kanan kotak atau dengan mengetikkan langsung tanggal transaksi

dengan format tanggal yang digunakan pada aplikasi zahir.

c. Keterangan: diisi dengan keterangan transaksi jurnal umum.

d. Listview Transaksi: diisi dengan kode akun yang sesuai dengan transaksi

jurnal umum, pada transaksi ini akun yang digunakan adalah beban gaji dan

hutang gaji. Klik tab untuk pindah kolom dan masukkan nominalnya.


117

3.4.4. Laporan

A. Laporan Laba Rugi

1. Pilih menu Laporan, pada bagian Laporan Keuangan pilih Laba Rugi Standar.

2. Pilih periode akuntansi yang ingin di tampilkan. Pilih bulan Februari dan

tahun 2019 pada form Dari: dan Hingga:

3. Jika sudah, klik OK. Setelah itu akan muncullah tampilan seperti berikut.


Gambar III.45

Tampilan Laporan Laba Rugi

118

B. Laporan Neraca

1. Pilih menu Laporan, pada bagian Laporan Keuangan pilih Neraca Standar.

2. Pilih periode akuntansi yang ingin ditampilkan. Pilih bulan Februari dan

tahun 2019 pada form Periode: Lalu Klik OK.


Gambar III.46

Tampilan Laporan Neraca

119

C. Laporan Arus Kas

1. Pilih menu Laporan, lalu pada bagian Laporan Keuangan pilih Arus Kas –

Rincian.

2. Pada jendela filter data, pilih tanggal Dari: 01/02/2019 dan Hingga:

28/02/2019. Klik OK.


Gambar III.47

Tampilan Laporan Arus Kas

120

D. Laporan Penjualan

1. Pilih menu Laporan. Pada bagian Laporan Penjualan dan Piutang pilih

Penjualan, lalu Penjualan – Rangkuman.

2. Isikan jendela filter data sesuai dengan laporan yang ingin ditampilkan. Klik

OK.


Gambar III.48

Tampilan Laporan Penjualan

E. Laporan Pembelian

1. Pilih menu Laporan. Pada bagian Laporan Pembelian dan Hutang, pilih

Pembelian lalu Pembelian – Rangkuman.

2. Isikan jendela filter data sesuai dengan laporan yang ingin ditampilkan. Klik

OK.

121


Gambar III.49

Tampilan Laporan Pembelian

3.4.5. Analisa Laporan Keuangan

Untuk melihat grafik mengenai kondisi keuangan perusahaan, pilih menu

Laporan. Pada bagian Analisa Bisnis pilih Analisa Bisnis. Kemudian akan muncul

tampilan My Financial Information. Telah terangkum disana kondisi keuangan yang

akan sangat memudahkan dalam menganalisa serta pengambilan keputusan

manajerial.

A. Grafik Break Even Analysis

Fix CostVariable CostPenjualan

Per Februari 2019

Jumlah Barang Terjual

109876543210

Nila

i Penju

ala

n

120.000

100.000

80.000

60.000

40.000

20.000

0


Gambar III.50

Tampilan Grafik Break Even Analysis

122

Grafik di atas menunjukkan hubungan antara besar penjualan dengan beban di

bulan Februari 2019. Dapat dilihat bahwa titik BEP atau titik impas perusahaan

berada pada angka Rp 40.000.000. Jika penjualan berada di bawah angka Rp

40.000.000 maka perusahaan akan mengalami rugi. Sebaliknya, jika penjualan

berada di atas angka Rp 40.000.000 maka perusahaan akan mengalami laba.

B. Rasio Keuangan

1. Perhitungan Current Ratio

Current Ratio =

=

= Rp 19,215 × 100%

= 1.921,6 %

Dari perhitungan tersebut, dapat dilihat bahwa current ratio PT. Karya

WIN Hebat pada bulan Februari 2019 adalah 1.921,6% yang berarti setiap

satu rupiah hutang lancar dijamin oleh Rp 19,2 aktiva lancar.


Gambar III.51

Tampilan Current Ratio

Aktiva Lancar

Hutang Lancar × 100%

Rp 1.070.232.664

Rp 55.694.962 × 100%

123

2. Perhitungan Acid Test Ratio

Acid Test Ratio =

=

= Rp 18, 497 × 100%

= 1.849,8%

Dari perhitungan tersebut, dapat dilihat bahwa acid test ratio PT. Karya

WIN Hebat pada bulan Februari 2019 adalah 1.849,8% yang berarti setiap

satu rupiah hutang lancar dijamin oleh Rp 18,5 aktiva lancar (tanpa

persediaan).


Gambar III.52

Tampilan Acid Test Ratio

Aktiva Lancar - Persediaan

Hutang Lancar × 100%

Rp 1.030.232.664

Rp 55.694.962 × 100%

124

3. Perhitungan Total Debt to Equity Ratio

Total Debt to Equity Ratio =

=

= 9,6% (Rp 10,43)

Dari perhitungan tersebut, dapat dilihat bahwa total debt to equity ratio

PT. Karya WIN Hebat pada bulan Februari 2019 adalah 9,6% yang berarti

setiap satu rupiah hutang dijamin oleh Rp 10,4 modal sendiri.


Gambar III.53

Tampilan Total Debt to Equity Ratio

Total Hutang

Modal Sendiri × 100%

Rp 97.591.853

Rp 1.018.620.810 × 100%

125

4. Perhitungan Net Margin Ratio

Net Margin Ratio =

=

= 26%

Dari perhitungan tersebut, dapat dilihat bahwa net margin ratio PT.

Karya WIN Hebat pada bulan Februari 2019 adalah 26% yang berarti setiap

satu rupiah penjualan akan mendapat laba sebesar 26%.


Gambar III.54

Tampilan Net Margin Ratio

C. Struktur Kode

Dalam pengolahan data akuntansi menggunakan Zahir Accounting Versi 5.1

pada PT. Karya WIN Hebat, penulis menggunakan kode sebagai identifikasi data

untuk memudahkan dalam pengelompokkan dan pengelolaan data.

Berikut penjelasan secara rinci mengenai struktur kode yang digunakan:

Laba Setelah Pajak

Penjualan Bersih × 100%

Rp 35.881.250,67

Rp 135.250.000 × 100%

126

1. Struktur Kode Customer

2 0 1 8 0 0 1 0 0 1

Tahun awal ajaran

Kode Cabang

Nomor Urut

2. Struktur Kode Vendor, Employee, dan Other

E 1 9 0 0 1 0 0 1

Tipe Data

Tahun Input data

Kode Cabang

Nomor Urut

3. Struktur Kode Produk

G R P 1 8 1 2 0 1

Kelompok Barang

Tahun awal ajaran

Tingkatan Kelas

Nomor Urut

bab iii pembahasan - repository.bsi.ac.id · soal matematika kelas xii ipa sebanyak 44 lembar @ rp...

Documents