20

BAB III

PEMBAHASAN

3.1. Tinjauan Perusahaan

Yayasan Da’il Khairaat yang beralamat di Jl. Peta Barat No.110 B Rawa

lele, Pegadungan, Kalideres – Jakarta Barat 11830.

3.1.1. Sejarah Yayasan

Yayasan Da’il Khairaat berdiri sejak Tahun 1972 atas gagasan para tokoh

masyarakat yang tinggal di sekitar Yayasan, dengan nama awal “Yayasan

Pendidikan Islam Da’il Khairaat” sesuai dengan Akta Notaris Ny. Siti Marjami

Soepangat, SH tertanggal 6 Januari 1989, yang kemudian dirubah sekarang

dengan nama “Yayasan Da’il Kairaat” sesuai dengan Akta Notaris Royani, SH.

No 02 Tanggal 07 September 2010, yang tercatat dalam KEMENKUMHAM

dengan Nomor : AHU-AH.01.08-581, dengan awal berdirinya Yayasan Dai’il

Khairaat membuka Jenjang Pendidika Madrasah Diniyah.

Madrasah Tsanawiyah Da’il Khairaat Dibuka pada Tahun 1983 yang

kemudian secara resmi tercatat di Departemen Agama Republik Indonesia pada

Tahun 1985 Piagam dengan Nomor : III/Ts/JB/VIII/1985 yang ditandatangani

oleh Bapak Drs. H. A Ghazali, NIP: 150033097 selaku Kepala Bidang Pembina

Perguruan Agama Islam.

21

Berikut adalah nama-nama perintis dan pendiri Yayasan Da’il Khairaat :

1. Alm H. Abdul gani

2. Alm KH. Ahmad Ali

3. Alm H. Mursyan yani

4. Alm H. Muhyi

5. Alm H. Muhtar

6. Alm H. Syafi'i

7. Alm H. Abdul majid

Berikut adalah tahun pendirian Madrasah di Yayasan Da’il Khairaat :

1. 1972 Madrasah Diniah

2. 1978 Madrasah Ibtdaiya

3. 1983 Madrasah Tsanawiyah

4. 1993 Madrasah Aliyah

3.1.2 Struktur Organisasi MI Da’il Khairaat Beserta Fungsinya

1. Kepala Madrasah bertanggung jawab atas segala sesuatu di MI Da’il

Khairaat.

2. Waka Kesiswaan bertanggung jawab atas para siswa di MI Dai’l Khairaat.

3. Waka Kurikulum bertanggung jawab dan menyusun kurikulum yang berlaku

di MI Dai’il Khairaat.

4. Staf Tata Usaha bertugas mengelola keuangan MI Da’il Khairaat.

5. Operator bertugas mengelola data siswa MI Da’il Khairaat

6. Petugas Perpus bertugas menjaga perpustakaan dan melayani kegiatan belajar

mengajar

22

STRUKTUR ORGANISASI MI DA’IL KHAIRAAT

KEPALA

MADRASAH

Drs. Munadih, MM

WAKA KESISWAAN

Nasirin, S.Pd.I

WAKA

KURIKULUM

H. Jaenudin, S.Pd.I

STAF TATA USAHA

Mujahid

OPERATOR

Umul Athiyah, S.Pd

PETUGAS PERPUS

Dahliyah, S.Pd.I

WALI KELAS I A

Hj. E. Kasiyah, S.Pd.I

WALI KELAS I B

Lili Koiyah, S.Pd.I

WALI KELAS II A

Marfuah, S.Pd.I

WALI KELAS II B

Defianti, S.Pd.I

WALI KELAS III

Aby Anshori, S.Pd.I

WALI KELAS IV

H. M. Yamin, S.Ag

WALI KELAS V

Syaifudin, S.Pd.I

WALI KELAS VI

Sopian Hadi, S.Pd.I

Sumber : Staf Tata Usaha MI Da’il Khairaat.

23

3.2 Tinajuan Kasus

Yayasan Da’il Khairaat merupakan lembaga yang bergerak di bidang

pedidikan, Jenjang yang sedikan oleh Yayasan Da’il Khairaat ini terdiri dari

Madrasah Ibtidaiyah (MI), Madrasah Tsanawiyah (MTs), Madrasah Aliyah (MA).

Dalam pencatatan administrasi sekolah baik data masukan atau pengeluaran masih

menggunakan sistem manual dengan Ms. Excel.

Dalam penulisan tugas akhir ini penulis melakukan penelitian terhadap

Yayasan Da’il Khairaat terutama jenjang Madrasah Ibtidaiyah (MI) yang belum

menggunakan program aplikasi akuntansi dalam memproses penerimaan dan

pengeluaran kas terutama dalam mengelola keuangan siswa dan guru, sehingga

penulis mencoba menerapkan software akuntansi Zahir Accounting Versi 5.1.

Dengan bertujuan dapat membantu dan mempermudah dalam proses

menyelesaikan transaksi penerimaan dan pengeluaran kas pada Yayasan Da’il

Khairaat.

3.3 Pencatatan Akuntansi Manual

Secara umum tujuan utama mencatat transaksi keuangan untuk

mempermudah dalam mengelola keuangan dan laporan keuangan dan membantu

untuk mempermudah pengimputan pada tool aplikasi baik itu aplikasi Zahir

accounting maupun Myob premier ataupun aplikasi akunting lainya. Berikut ini

adalah pencatatan akuntansi manual yang ada pada Madrasah Ibtidaiyah Da’il

Khariraat.

24

a Saldo Awal Akun

Tabel III.1 Saldo Awal Akun

Saldo awal akun per 31 Maret 2017

110-20 Kas Rp. 15.500.000

170-30 Peralatan Rp. 70.000.000

170-31 Akumulasi Penyusutan Peralatan Rp. -29.727.000

170-50 Kendaraan Rp. 165.000.000

170-51 Akumulasi Penyusutan Kendaraan Rp. -1.500.000

210-10 Hutang Usaha Rp. 15.000.000

230-20 Hutang Bank Rp. 10.600.000

310-10 Modal Disetor Rp. 188.673.000

320-10 La Ditahan Rp. 5.000.000

Sumber : Staf Tata Usaha MI Da’il Khairaat.

b Jurnal Umum

Tabel III.2 Jurnal Umum

Pencatatan Jurnal Umum MI Dail Khairaat Bulan April Tahun 2017

Tanggal Kode

Akun Nama Rekening

Jumlah

Debet Kredit

03/04/2017 110-20 Kas Rp. 2.700.000

410-15 Iura Bulanan Kelas 1 A Rp. 2.700.000

03/04/2017 110-20 Kas Rp. 2.625.000

410-15 Iura Bulanan Kelas 1 B Rp. 2.625.000

03/04/2017 110-20 Kas Rp. 2.850.000

410-15 Iura Bulanan Kelas 2 A Rp. 2.850.000

03/04/2017 110-20 Kas Rp. 2.475.000

410-15 Iura Bulanan Kelas 2 B Rp. 2.475.000

03/04/2017 110-20 Kas Rp. 2.150.000

410-15 Iuran Bulanan Kelas 3 Rp. 2.150.000

03/04/2017 110-20 Kas Rp. 1.900.000

410-15 Iuran Bulanan Kelas 4 Rp. 1.900.000

03/04/2017 110-20 Kas Rp. 1.950.000

410-15 Iuran Bulanan Kelas 5 Rp. 1.950.000

03/04/2017 110-20 Kas Rp. 1.850.000

410-15 Iuran Bulanan Kelas 6 Rp. 1.850.000

29/04/2017 510-10 Gaji Guru Rp. 3.504.000

110-20 Kas Rp. 3.504.000

29/04/2017 510-20 Transport Guru Rp. 4.274.000

110-20 Kas Rp. 4.274.000

29/04/2017 610-15 Tunjangan Kesra Rp. 580.000

110-20 Kas Rp. 580.000

29/04/2017 510-20 Transport Pembiasaan Pagi Rp. 800.000

110-20 Kas Rp. 800.000

29/04/2017 510-10 Honor Perpustakaan Rp. 200.000

110-20 Kas Rp. 200.000

29/04/2017 510-10 Honor Uks Rp. 100.000

110-20 Kas Rp. 100.000

25

29/04/2017 610-10 Tabungan Guru Rp. 782.000

110-20 Kas Rp. 782.000

29/04/2017 610-20 Honor & Transport Jabatan Rp. 4.280.000

110-20 Kas Rp. 4.280.000

13/04/2017 610-25 Biaya listrik Rp. 1.415.000

110-20 Kas Rp. 1.415.000

22/04/2017 610-25 Biaya telpon Rp. 196.000

110-20 Kas Rp. 196.000

Jumlah Rp. 34.631.000 Rp. 34.361.000

Sumber : Staf Tata Usaha MI Da’il Khairaat.

c Buku Besar

Tabel III.3 Buku Besar

Pencatatan Buku Besar MI Dail Khairaat Bulan April Tahun 2017

Kas Kd.Akun : 110-20

3/4/17 Rp. 2.700.000 29/4/17 Rp. 3.504.000

3/4/17 Rp. 2.625.000 29/4/17 Rp. 4.274.000

3/4/17 Rp. 2.850.000 29/4/17 Rp. 580.000

3/4/17 Rp. 2.475.000 29/4/17 Rp. 800.000

3/4/17 Rp. 2.150.000 29/4/17 Rp. 200.000

3/4/17 Rp. 1.900.000 29/4/17 Rp. 100.000

3/4/17 Rp. 1.950.000 29/4/17 Rp. 782.000

3/4/17 Rp. 1.850.000 29/4/17 Rp. 4.280.000

29/4/17 Rp. 1.415.000

29/4/17 Rp. 196.000

Rp. 18.500.000 Rp. 14.520.000

Iuran Bulanan Kd.Akun : 410-15

3/4/17 Rp. 2.700.000

3/4/17 Rp. 2.625.000

3/4/17 Rp. 2.850.000

3/4/17 Rp. 2.475.000

3/4/17 Rp. 2.150.000

3/4/17 Rp. 1.900.000

3/4/17 Rp. 1.950.000

3/4/17 Rp. 1.850.000

Rp. 18.500.000

Gaji Guru Kd.Akun : 510-10 29/4/17 Rp. 3.504.000

29/4/17 Rp. 200.000

29/4/17 Rp. 100.000

Rp. 3.804.000

26

Transport/Akomodasi Guru Kd.Akun : 510-20 29/4/17 Rp. 4.274.000

29/4/17 Rp. 800.000

Rp. 5.074.000

Tabungan Guru Kd.Akun : 610-10 29/4/17 Rp. 782.000

Rp. 782.000

Tunjangan Guru Kd.Akun : 610-15 29/4/17 Rp. 580.000

Rp. 580.000

Honor Jabatan Kd.Akun : 610-20 29/4/17 Rp. 4.280.000

Rp. 4.280.000

Listrik, Air dan Telpon Kd.Akun : 610-25 13/4/17 Rp. 1.415.000

22/4/17 Rp. 196.000

Rp. 1.611.000

d Neraca Saldo

Tabel III.4 Neraca Saldo

Neraca Saldo MI Dail Khairaat Bulan April Tahun 2017

27

e Neraca Standar

Tabel III.5 Neraca Standar

f Laporan Laba/Rugi

Tabel III.6 Laba Rugi

28

g Laporan Perubahan Modal

Rumus pencatatan perubahan modal yang sebenarnya ialah modal awal

dikurangi ( laba/rugi + prive ), namun pada tugas akhir ini penulis tidak

mencantumkan prive dikarenakan sangat jauh jankauan informasinya, untuk itu

disini hanya dijelaskan modal awal dikurangi laba/rugi saja.

Tabel III.7 Perubahan Modal

Modal Awal Rp. 188.673.000

Laba Rp. 2.369.000

Prive - +

Rp. 2.369.000 +

Modal Akhir Rp. 191.042.000

29

3.4 Pencatatan Dengan Tool Aplikasi

3.4.1 Setup Awal

a. Membuat Database MI Da’il Khairaat

Untuk menjalankan Zahir, klik menu aplikasi Zahir Pendidikan Versi 5.1

(sesuai dengan Zahir yang terinstal).

30

Gambar III.1 Start Awal Zahir

Gambar III.2 Tampilan Awal Zahir

Keterangan Menu Utama:

1. Buka data sebelumnya, yaiutu menu untuk membuka data perusahaan

yang sebelumnya pernah di buat atau yang terakhir dibuka.

2. Membuat data baru, menu untuk membuat data perusahaan baru.

3. Buka data, untuk membuka data perusahaan yang pernah di buat dan di

simpan di komputer.

4. Buka file back up, untuk membuka data perusahaan yang pernah di back

up.

5. Keluar, untuk keluar dari program.

Untuk membuat data baru maka pilih tombol Data Baru pada menu utama

tersebut, sehingga muncul jendela informasi perusahaan seperti di bawah ini:

31

Gambar III.3 Jendela Informasi Perusahaan

Isilah semua informasi yang dibutuhkan seperti nama perusahaan dan

alamat perusahaan, setelah itu klik tombol > Lanjutkan untuk ke jendela

berikutnya,

Gambar III.4 Form Pengisian Periode Akuntansi

Tentukan periode akuntansi yang akan di catat dari bulan awal pencatatan

sampai waktu yang di tentukan oleh perusahaan> Chart Of Account Standar

dibagian ini di chekmark sebagai standarisasi kode akun > tentukan penyimpanan

32

dan nama file lalu klik tombol lanjutkan > maka akan muncul jendela Kofirmasi

Akhir.

Gambar III.5 Form Konfirmasi Akhir

Hasil akhir proses pembuatan data baru memberikan informasi mengenai

alamat detail berikut lokasi penyimpanan file.gdb. bila sudah sesuai maka klik

tombol proses >

33

Gambar III.6 Form Pemilihan Jenis Usaha

Selanjutnya akan muncul halaman Jenis Usaha, tentukan bidang usaha

yang akan dikelola menggunakan Zahir Accounting Versi 5.1 lalu klik tombol

lanjutkan > maka akan muncul pertanyaan konfirmasi penggunaan jenis usaha

lalu pilih Yes >

.

Gambar III.7 Form Konfirmasi Penggunaan Jenis Usaha.

34

Langkah selanjutnya Setup Mata Uang Fungsional Setelah proses

pembuatan data keuangan selesai, Zahir Accounting menampilkan form Setup

Mata Uang.

Gambar III.9 Form Setup Mata Uang Fungsional Perusahaan

Tentukan mata uang dasar dengan cara klik tombol “List of Currency”.

Setelah itu pilih ok > Lanjutkan >

Gambar III.10 Form Konfirmasi Selesai

Setelah tombol lanjutkan di klik maka akan tampil gambar Selesai lalu tekan

tombol selesai >

35

Gambar III.11 Form Loading Data

Setelah itu akan muncul tampilan Loading Data untuk membuka data yang

telah dibuat.

Gambar III.12 Tampilan Awal Data

b. Membuat Kode Akun

Untuk Kode Akun yang dibutuhkan pada perusahaan tidak semuanya sesuai

dengan yang sudah di sediakan pada menu Daftar Akun, maka dari itu ada

beberapa nama akun yang perlu di sesuaikan. Berikut langkah-langkah membuat

Kode Akun, klik data-data > pilih data rekening > pilih salah satu akun yang akan

di rubah atau di buat baru.

36

Gambar III.13 Tampilan Modul Data-data

37

Gambar III.14 Form Tambah Akun Baru

c. Membuat Kode Barang/Jasa

Pada pembahasan ini penulis tidak membuat data barang dikarenakan data ini

adalah data dari sebuah perusahaan jasa jadi yang dibuat disini adalah kode akun

untuk jasa pendidik atau guru. Dalam pembuatan kode akun sama dengan menu

membuat kode akun lainnya. Berikut langkah-langkahnya, klik menu data-data >

data rekning > klik baru atau ubah yang sudah ada > klik rekam

Gambar III.15 Form Tambah Akun Baru Untuk Jasa

d. Membuat Kode Customer

Untuk memasukan data customer, berikut langkahnya : Pilih Modul Data-

Data > pilih Data Nama Alamat > klik Baru Isi data nama dan alamat → pilih

Tipe, untuk memilih Customer > kemudian klik rekam.

38

Gambar III.16 Form Membuat Data Customer

e. Membuat Kode Supplieur

Untuk membuat data Supplieur sama dengan cara membuat data customer

hanya tipe yang membedakannya, begitupun dengan membuat data vendor,

karyawan dan lain-lain.

3.4.2 Input Saldo Awal

a Input Saldo Awal Account

Saldo awal adalah nilai-nilai yang sudah tersedia pada periode awal akuntansi

zahir dibuat. Untuk kasus ini, dibuat pada 31 Mret 2017 dengan memasukan saldo

awal dari masing-masing akun yang tersedia. Berikut langkah-langkahnya,

pertama klik Setting > pilih Saldo Awal > pilih Saldo Awal Akun, masukan data

dari masing-masing akun > klik rekam

39

Gambar: III.17 Form Saldo Awal Akun

3.4.3 Input Data Transaksi

a. Jurnal Umum

Jurnal umum dilakukan untuk mencatat seluruh kegiatan transaksi pada

periode yang telah ditentukan, dengan cara sebagai berikut.

Klik menu Buku besar > Pilih Transaksi jurnal umum.

40

Gambar: III.18 Tampilan Input Jurnal Umum

b. Modul Pembelian

Modul pembelian yang biasanya dipake untuk input pembelian barang pada

perusahaan dagang atau industri kini penulis menginput pembelian jasa guru pada

modul pembelian. Berikut ini adalah langkah-langkah menginput pembelian jasa

bulan april pada sebuah lembaga pendidikan. Klik Pembelian > Pilih Penerimaan

Barang (Invoicing)

1. Isi sesuai kasus pembelian yang terjadi seperti gambar dibawah.

2. Beri tanda checklist pada Invoice untuk dicatat ke buku besar.

3. Jika transaksi tunai, maka beri tanda checklist pada kolom Tunai.

Jika data sudah sesuai dengan transaksi yang terjadi lalu di rekam.

41

Gambar: III.19 Tampilan Menu Penerimaan Barang

Keterangan :

- Nama pemasok sesuai dengan yang dibuat pada menu data-data

- Tanggal faktur disesuikan dengan yang tertera pada bukti transaksi beserta

menu lainya

- Kode akun sesuain dengan kode yang di buat pada daftar akun

- Rekam apabila semua data sudah benar

c. Modul Penjualan

Pada modul penjualan diinput sebagai penjualan jasa kepada para siswa di MI

Da’il Khairaat.

Berikut adalah langkah-langkah dari modul penjualan :

1. Klik Penjualan > pilih Pengiriman Barang (Invoicing)

2. Isi sesuai dengan transaksi penjualan yang terjadi

3. Beri tanda checklist pada Invoice untuk dicatat ke buku besar.

4. Jika transaksi tunai, maka beri tanda checklist pada kolom Tunai

5. Jika sudah sesuai dengan transaksi yang terjadi lalu di rekam

42

Gambar: III.20 Tampilan Menu Pengiriman Barang

d. Modul Kas & Bank

Pada menu ini penulis menggunakan kas keluar untuk menginput pengeluaran

atas kewajiban lembaga kepada PT. PLN untuk pembayaran tagihan listrik dan

PT. Telkom untuk pembayaran tagihan telpon.

Berikut adalah langkah-langkah dari modul Kas & Bank :

Klik Kas & Bank > kas keluar > isi sesuai data transaksi yang terjadi > rekam

Gambar: III.21 Tampilan Menu Pengeluaran kas

43

3.4.4 Laporan

1. Jurnal Penjualan

Jurnal umum adalah pencatatan seluruh transaksi yang terjadi pada awal

periode akuntansi sampai akhir periode akuntansi, namun didalam aplikasi zahir

pencatatan jurnal umum.

44

Gambar: III.22 Jurnal Umum

2. Jurnal Penjualan

Jurnal penjualan adalah pencatatan seluruh transaksi penjualan yang terjadi

pada awal periode akuntansi sampai akhir periode akuntansi, namun didalam

aplikasi zahir pencatatan jurnal penjualan tidak perlu di input satu persatu karena

bisa secara otomatis muncul pada menu jurnal penjualan dari setiap input

transaksi pada menu pembelian, penjualan, maupun kas & bank. Berikut adalah

45

langkah-langkah untuk mencetak jurnal penjualan. Klik laporan > penjualan >

jurnal penjualan.

Gambar: III.23 Jurnal Penjualan

2. Jurnal Pembelian

Begitupun dengan jurnal pembelian sama dengan mencetak jurnal penjualan

namun menunya yang berbeda. Berikut langkah-langkah mencetak jurnal

penjualan. Klik laporan > pembelian > jurnal pembelian.

46

Gambar : III.24 Jurnal Pembelian

3. Jurnal Kas & Bank

Berikut langkah-langkah mencetak jurnal kas & bank. Klik laporan > kas &

bank > jurnal kas keluar.

Gambar : III.25 Jurnal Kas Keluar

47

4. Buku Besar

Buku besar adalah penggolongan rekening sejenis dan mengkonsolidasikan

masukan dari semua jurnal akuntansi, buku besar juga merupakan dasar

pembuatan laoran neraca dan laporan laba/rugi.

Berikut langkah-langkah mencetak buku besar : Klik laporan > buku besar > buku

besar setandar.

48

Gambar : III.26 Buku Besar

49

5. Necara

Untuk melihat laporan Neraca di Zahir Accounting dengan, Klik Laporan >

klik Laporan Keuangan > klik Neraca Standar, kemudian pilih periode yang akan

di buka.

Gambar: III.27 Neraca MI Da’il Khairat

50

6. Necara Saldo

Untuk melihat laporan Neraca Saldo di Zahir Accounting dengan, Klik

Laporan > klik Laporan Keuangan > klik Neraca Saldo, kemudian pilih periode

yang akan di buka.

51

Gambar: III.28 Neraca Saldo MI Da’il Khairat

52

7. Laporan Laba/rugi

Untuk melihat laporan Laba/rugi di Zahir Accounting dengan, Klik Laporan >

klik Laporan Keuangan > klik laba/rugi > kemudian pilih periode yang akan di

buka.

Gambar : III.29 Laba/rugi