bab iii pembahasan - repository.bsi.ac.id · laporan keuangan setiap bulannya. ... s-001 pt. hm...

27

BAB III

PEMBAHASAN

3.1. Tinjauan Perusahaan

Di Indonesia sangat banyak terdapat perusahaan-perusahaan besar

ternama, dimana perusahaan-perusahaan tersebut menjadikan Indonesia menjadi

lebih maju dan berkembang dalam bidang ekonomi, salah satunya adalah

perusahaan rokok.

Perusahaan rokok termasuk perusahaan yang berpengaruh dalam

perekonomian Indonesia, karena cukai rokok merupakan salah satu sumber utama

kas negara yang mencapai triliunan rupiah.

Toko H. Ujang merupakan distributor rokok yang berdiri sejak 2010

dengan nomer SIUP 530/2126/608/PK/II/BPMPT/2015. Toko H. Ujang terletak di

JL. Raya Pangkalan RT 01/01 Kp Kreteg, Ds Taman Mekar, Kec Pangkalan

Karawang. Toko H. Ujang menjual segala jenis rokok brand lokal, diantarnya

rokok Dji Sam Soe, Gudang Garam, Sampoerna, Clas Mild dll.

3.1.1. Struktur Organisasi

Berikut ini merupakan struktur organisasi pada Toko H. Ujang:

Gambar III.1

Struktur Organisasi

28

3.2. Tinjauan Kasus

Permasalahan yang dihadapi oleh Toko H. Ujang adalah pengolahan

persediaan belum terkoordinir dengan baik, penerimaan dan pengeluaran kas yang

tidak terkontrol, pengolahan data pembelian yang kurang baik, serta tidak ada

laporan keuangan setiap bulannya.

Dalam penulisan ini penulis mencoba menerapkan software akuntansi

MYOB Premier Versi 16 dengan tujuan dapat membantu dan mempermudah

dalam proses pengolahan data akuntansi sampai dengan menghasilkan laporan

keuangan.

3.3. Pencatatan Akuntansi Manual

3.3.1. Neraca

Tabel III.1

Neraca Saldo Per 31 Maret 2018

KODE NAMA AKUN DEBIT KREDIT

1-1100 Kas Di Bank 1.455.359.670

1-1200 Kas 61.700.000

1-1300 Piutang Dagang 52.526.850

1-1400 Persediaan Barang Dagang 183.411.600

1-1500 Perlengkapan Toko 5.200.000

1-2100 Peralatan 7.700.000

1-2110 Akumulasi Penyusutan Peralatan 770.000

1-2200 Kendaraan 23.000.000

1-2210 Akumulasi Penyusutan Kendaraan 2.300.000

2-1100 Utang Dagang 75.295.000

3-1100 Modal 1.710.533.120

1.788.898.120 1.788.898.120 Jumlah

29

3.3.2. Daftar Customer dan Supplier

Tabel III.2

Daftar Customer

No. Nama Alamat

C-001 TOKO STAR KARADAK

C-002 TOKO AAH KALIGANDU

C-003 Bp EMAN KARADAK

C-004 TOKO MIA CITAMAN T SARI

C-005 TOKO ADE PASAR KALI GANDU

C-006 SAJA KALI GANDU

C-007 TOKO ASEP CITAMAN B KOSIM

C-008 OYAN JUISIN

C-009 TOKO ABAS KARADAK

C-010 TOKO H.IDAH CITAMAN B KOSIM

30

No. Nama Alamat

C-024 DEDE PAKAPURAN


C-011 SAHRUDIN CIHAMBULU

C-012 DARSEM KERETEG

C-013 ANI KARADAK

C-014 RUSDI BABAKAN

C-015 DATO G PANDAWA

C-016 DARSIH KARADAK

C-017 ADUL PEGADUNGAN

C-018 AMI KARADAK

C-019 DAMAN PEGADUNGAN

C-020 BANENG RANTAU PANJANG

C-021 CASKEM KARADAK

C-022 DANA SURUPAN

C-023 CIKO KARADAK


C-025 DEDEH KARADAK

C-026 EMIS KRETEG

C-027 EMPENG PAGADUNGAN

C-028 EMUK PAGADUNGAN

C-029 ENCIH TANEH BEREM

C-030 ENENG KARADAK PULO

C-031 ENOK KARADAK

C-032 SAIM KARADAK

C-033 DAUD KALI GANDU

C-034 TOKO H. YAYAH CITAMAN T SARI

C-035 WARUNG Bp. KOSIM KUNINGAN

C-036 WARUNG Bp. TONO KUNINGAN

31

Tabel III.3

Daftar Supplier

3.3.3. Daftar Saldo Piutang Dagang dan Hutang Dagang

Tabel III.4

Daftar Saldo Piutang Dagang

Tabel III.5

Daftar Saldo Hutang Dagang

No. Nama Alamat

S-001 PT. HM SAMPOERNA Tbk Jl. Pangkal Perjuangan no.9 Karawang

S-002PT. SUMBER CIPTA MULTINIAGA

CAB.JAKARTA (KARAWANG BARAT)Jl. A Yani no. 26 Bypass Nagasari

S-003 PT. NIAGA NUSA ABADI Jl. Pulo Lentut no.15 Rw 3 Terate Cakung Jakarta Timur-13920

S-004PT. BENTOEL DISTRIBUSI UTAMA ASMO

BEKASIJl. Raya Kalimalang Kp. Pekopen No.1 Tambun-Bekasi

Nama Tanggal Saldo

TOKO ADE 26/03/2018 2.227.500

TOKO ASEP 26/03/2018 5.594.000

TOKO AAH 27/03/2018 5.606.750

TOKO STAR 28/03/2018 33.332.600

TOKO MIA 28/03/2018 2.561.500

TOKO H. YAYAH 29/03/2018 3.204.500

52.526.850 JUMLAH

Nama Tanggal Saldo

PT. SUMBER CIPTA MULTINIAGA 28/03/2018 35.378.000

PT. HM SAMPOERNA Tbk 30/03/2018 39.917.000

75.295.000 JUMLAH

32

3.3.4. Persediaan Barang Dagang Per 31 Maret 2018

Tabel III.6

Persediaan Barang Dagang

NO KODE BARANG NAMA BARANG JUMLAH HARGA/UNIT JUMLAH

1 JR COKLAT 12 DJARUM COKLAT 12 600 11.750 7.050.000

2 SPR 12 SUPER 12 400 15.400 6.160.000

3 SPR16 SUPER 16 200 18.900 3.780.000

4 DS MILD 20 DJARUM SUPER MILD 20 400 22.400 8.960.000

5 LA LIGHTS 16 LA LIGHTS 16 400 17.925 7.170.000

6 LA BOLD 20 LA BOLD 20 400 22.400 8.960.000

7 LA BOLD 12 LA BOLD 12 400 13.450 5.380.000

8 JR COKLAT 10 DJARUM COKLAT 10 200 9.500 1.900.000

9 DSS KRETEK 12 DJI SAM SOE KRETEK 12 400 14.409 5.763.600

10 DJI SAM SOE KRETEK 16 DSS KRETEK 16 400 19.278 7.711.200

11 SAMP MILD 12 SAMPOERNA MILD 12 600 13.644 8.186.400

12 SAMP UMILD 16 SAMPOERNA UMILD 16 600 15.930 9.558.000

13 MARLB RED 20 MARLBORO RED 20 400 23.373 9.349.200

14 MARLB LIGHTS 20 MARLBORO LIGHTS 20 400 23.373 9.349.200

15 SAMP HIJAU 12 SAMPOERNA HIJAU 12 400 10.512 4.204.800

16 DSSP SNAP BOX 12 DJI SAM SOE SUPER PREMIUM SNAP BOX 12200 17.064 3.412.800

17 DSS MAGNUM MILD 16 DJI SAM SOE MAGNUM MILD 16 400 13.869 5.547.600

18 DSS MAGNUM REVAMP 12 DJI SAM SOE MAGNUM REVAMP 12 400 15.372 6.148.800

19 SAMP MILD 16 SAMPOERNA MILD 16 600 19.845 11.907.000

20 SAMP MILD MTL BURST 16 SAMPOERNA MILD MENTOL BURST 16 400 19.845 7.938.000

21 SAMP U BOLD 12 SAMPOERNA U BOLD 12 600 11.133 6.679.800

22 MARLB FILTER BLACK 20 MARLBORO FILTER BLACK 20 400 19.836 7.934.400

23 AVL 20 AVOLATION 20 200 23.094 4.618.800

24 SAMP A PLATINUM 16 SAMPOERNA A PLATINUM 16 200 19.980 3.996.000

25 DN HILL FILTER DUNHILL FILTER 400 15.700 6.280.000

26 DN HILL MILD DUNHILL MILD 400 20.100 8.040.000

27 LUCKY FILTER LUCKY FILTER 200 17.550 3.510.000

28 STAR MILD STAR MILD 200 19.580 3.916.000

183.411.600 JUMLAH

33

3.3.5. Jurnal Khusus

1. Jurnal Pembelian

Tabel III.7

Jurnal Pembelian

2. Jurnal Penjualan

Table III.8

Jurnal Penjualan

DEBIT KREDIT

PERSEDIAAN BARANG

DAGANGHUTANG DAGANG

2018 3 104.526.360Rp 104.526.360Rp

April 4 39.917.000Rp 39.917.000Rp

6 66.020.500Rp 66.020.500Rp

210.463.860Rp 210.463.860Rp

1-1400 2-1100

NO AKUN TOTAL NO AKUN TOTAL

1-1400 210.463.860Rp 2-1100 210.463.860Rp

TOTAL 210.463.860Rp TOTAL 210.463.860Rp

REKAPITULASI

DEBIT KREDIT

TOTAL

NOMOR AKUN

PT. Surya Madistrindo

TGL KETERANGAN

PT. HM Sampoerna tbk

PT. Sumber Cipta Multiniaga

DEBIT KREDIT

PIUTANG DAGANG PENJUALAN

2018 22 3.204.500Rp 3.204.500Rp

April

3.204.500Rp 3.204.500Rp

1-1300 4-1100


1-1400 210.463.860Rp 2-1100 210.463.860Rp

TOTAL 210.463.860Rp TOTAL 210.463.860Rp

REKAPITULASI

KREDIT

KETERANGAN

Penjualan kredit kepada Toko Mia

TGL

TOTAL

NUMOR AKUN

DEBIT

34

AKUN NO AKUN TOTAL

2018 2 PT. Sumber Cipta Multiniaga 35.378.000Rp 35.378.000Rp

April 5 PT. HM Sampoerna tbk 39.917.000Rp 39.917.000Rp

9 PT. HM Sampoerna tbk 104.526.360Rp 104.526.360Rp

9 PT. Sumber Cipta Multiniaga 39.917.000Rp 39.917.000Rp

11 PT. Niaga Nusa Abadi Persediaan 1-1400 11.792.000Rp 11.792.000Rp

13 PT. Surya Madistrindo 66.020.500Rp 66.020.500Rp

24 PT. Bentoel Distribusi Utama Persediaan 1-1400 4.836.300Rp 4.836.300Rp

25 PT. Niaga Nusa Abadi Persediaan 1-1400 5.760.000Rp 5.760.000Rp

30 Membayar Listrik dan Telepon Biaya Listrik dan telepon 6-1100 300.000Rp 300.000Rp

TOTAL 285.758.860Rp 296.355.160Rp 12.092.000Rp

NUMOR AKUN 2-1100 1-1100 1-1200


2-1100 285.758.860Rp 1-1100 296.355.160Rp

1-1400 22.388.300Rp 1-1200 12.092.000Rp

6-1100 300.000Rp

TOTAL 308.447.160Rp TOTAL 308.447.160Rp

DEBIT

REKAPITULASI

KREDIT

TGL KETERANGAN

DEBIT

HUTANG

DAGANGKAS DI BANK

LAIN-LAINKAS

KREDIT

3. Jurnal Pengeluaran Kas

Tabel III.9

Jurnal Pengeluaran Kas

36

AKUN NO AKUN TOTAL

2018 1 Pelunasan Piutang dari Toko Ade 2.227.500Rp 2.227.500Rp

April 1 Pelunasan Piutang dari Toko Asep 5.594.000Rp 5.594.000Rp

1 Pelunasan Piutang dari Toko Mia 2.561.500Rp 2.561.500Rp

3 Pelunasan Piutang dari Toko Aah 5.606.750Rp 5.606.750Rp

3 Pelunasan Piutang dari Toko H. Yayah 3.204.500Rp 3.204.500Rp

5 Pelunasan Piutang dari Toko Star 33.332.600Rp 33.332.600Rp

9 Penjualan tunai kepada Toko Mia 2.291.000Rp Penjualan 4-1100 2.291.000Rp

9 Penjualan tunai kepada Saja 605.000Rp Penjualan 4-1100 605.000Rp

10 Penjualan tunai kepada Toko Aah 5.224.000Rp Penjualan 4-1100 5.224.000Rp


10 Penjualan tunai kepada Toko Abas 2.143.000Rp Penjualan 4-1100 2.143.000Rp

10 Penjualan tunai kepada Toko Star 31.848.650Rp Penjualan 4-1100 31.848.650Rp




14 Penjualan tunai kepada Sahrudin 613.000Rp Penjualan 4-1100 613.000Rp

22 Penjualan tunai kepada HJ. Idah 1.365.000Rp Penjualan 4-1100 1.365.000Rp



23 Penjualan tunai kepada Darsem 331.500Rp Penjualan 4-1100 331.500Rp

23 Penjualan tunai kepada Eman 364.550Rp Penjualan 4-1100 364.550Rp


TGL KETERANGAN PIUTANG

DAGANG

LAIN-LAIN

KREDIT

KAS KAS DI BANK

DEBIT

4. Jurnal Penerimaan Kas

Tabel III.10

Jurnal Penerimaan Kas

38

AKUN NO AKUN TOTAL

25 Penjualan tunai kepada Ani 213.000Rp Penjualan 4-1100 213.000Rp

25 Penjualan tunai kepada HJ. Idah 1.540.000Rp Penjualan 4-1100 1.540.000Rp







27 Penjualan tunai kepada Toko Asep 733.500Rp Penjualan 4-1100 733.500Rp

27 Penjualan tunai kepada Rusdi 211.800Rp Penjualan 4-1100 211.800Rp




28 Penjualan tunai kepada Toko Star 5.558.050Rp Penjualan 4-1100 5.558.050Rp



29 Penjualan tunai kepada Darsih 303.000Rp Penjualan 4-1100 303.000Rp


29 Penjualan tunai kepada Dato 343.100Rp Penjualan 4-1100 343.100Rp

29 Penjualan tunai kepada Ani 155.000Rp Penjualan 4-1100 155.000Rp



29 Pelunasan Piutang dari Toko Mia 3.204.500Rp 3.204.500Rp

124.348.200Rp 33.332.600Rp 55.731.350Rp 101.949.450Rp

1-1200 1-1100 1-1300 4-1100


1-1200 124.348.200Rp 1-1300 55.731.350Rp

1-1100 33.332.600Rp 4-1100 101.949.450Rp

TOTAL 157.680.800Rp TOTAL 157.680.800Rp

TOTAL

NOMOR AKUN

REKAPITULASI

DEBIT KREDIT

TGL KETERANGAN PIUTANG

DAGANG

LAIN-LAIN

KREDIT

KAS KAS DI BANK

DEBIT

40

5. Jurnal Umum

Tabel III.11

Jurnal Umum

DEBIT KREDIT

2018 9 2.264.410,91Rp

April 2.264.410,91Rp

9 594.902,73Rp

594.902,73Rp

10 5.198.047,27Rp

5.198.047,27Rp

10 2.533.510,91Rp

2.533.510,91Rp

10 2.117.965,45Rp

2.117.965,45Rp

10 31.550.751,00Rp

31.550.751,00Rp

12 8.695.997,27Rp

8.695.997,27Rp

12 2.102.390,91Rp

2.102.390,91Rp

14 2.491.180,00Rp

2.491.180,00Rp

14 604.962,73Rp

604.962,73Rp

22 1.350.270,00Rp

1.350.270,00Rp

22 1.956.070,91Rp

1.956.070,91Rp


Penjualan tunai kepada Sahrudin

HPP


Penjualan tunai kepada HJ. Idah

HPP


Penjualan tunai kepada Toko Mia

KETERANGAN

HPP



HPP


Penjualan tunai kepada Toko Star

HPP



Penjualan tunai kepada Saja

HPP

TGL

HPP


Penjualan tunai kepada Toko Aah




HPP


Penjualan tunai kepada Toko Abas

HPP


HPP



HPP


HPP

41

22 3.182.122,02Rp

3.182.122,02Rp

23 920.600,00Rp

920.600,00Rp

23 323.128,36Rp

323.128,36Rp

23 360.868,33Rp

360.868,33Rp

24 2.927.390,91Rp

2.927.390,91Rp

25 209.386,36Rp

209.386,36Rp

25 1.530.000,00Rp

1.530.000,00Rp

25 1.421.763,31Rp

1.421.763,31Rp

25 HPP 5.849.466,36Rp

5.849.466,36Rp

25 HPP 209.780,56Rp

209.780,56Rp

26 1.996.102,02Rp

1.996.102,02Rp

26 HPP 235.000,00Rp

235.000,00Rp

27 403.062,12Rp

403.062,12Rp

27 712.756,35Rp

712.756,35Rp


Penjualan tunai kepada Mia

Penjualan tunai kepada Darsem



HPP



HPP


HPP


HPP


HPP


Penjualan tunai kepada Ani

HPP

HPP

HPP


HPP




Penjualan tunai kepada Eman



Penjualan tunai kepada Hj. Idah


HPP




Penjualan tunai kepada Asep




HPP

42

27 208.836,27Rp

208.836,27Rp

27 HPP 223.523,33Rp

223.523,33Rp

27 2.682.915,14Rp

2.682.915,14Rp

27 2.196.095,14Rp

2.196.095,14Rp

28 5.474.757,40Rp

5.474.757,40Rp

28 2.748.571,01Rp

2.748.571,01Rp

28 2.643.295,14Rp

2.643.295,14Rp

29 295.531,00Rp

295.531,00Rp

29 2.636.886,25Rp

2.636.886,25Rp

29 336.386,99Rp

336.386,99Rp

29 152.886,36Rp

152.886,36Rp

29 2.358.890,91Rp

2.358.890,91Rp

29 358.584,22Rp

358.584,22Rp

104.059.045,95Rp 104.059.045,95Rp



HPP


HPP


Penjualan tunai kepada Ani



Penjualan tunai kepada Darsih

HPP


HPP

Penjualan tunai kepada Dato


HPP



HPP

HPP



HPP


TOTAL


HPP



HPP



Penjualan tunai kepada Rusdi

HPP


Penjualan tunai kepada Toko Star



HPP

43

3.3.6. Buku Besar

Tabel III.12

Buku Besar

Nama : No. Akun : 1-1100

DEBIT KREDIT

2018 1 Saldo Awal 1.455.359.670Rp

April 30 CPJ 296.355.160Rp 1.159.004.510Rp

30 CRJ 33.332.600Rp 1.192.337.110Rp


DEBIT KREDIT

2018 1 Saldo Awal 61.700.000Rp

April 30 CPJ 12.092.000Rp 49.608.000Rp

30 CRJ 124.348.200Rp 173.956.200Rp


DEBIT KREDIT

2018 1 Saldo Awal 52.526.850Rp

April 30 SJ 3.204.500Rp 55.731.350,00Rp

30 CRJ 55.731.350Rp -

Nama : PERSEDIAAN BARANG DAGANG No. Akun : 1-1400

DEBIT KREDIT

2018 1 Saldo Awal 183.411.600Rp

April 30 PJ 210.463.860Rp 393.875.460Rp

30 CPJ 22.388.300Rp 416.263.760Rp

30 GJ 104.059.045,95Rp 312.204.714,05Rp

KAS

TGL KETERANGAN REF DEBIT

KAS DI BANK

TGL KETERANGAN REF DEBIT KREDITSALDO

SALDO

PIUTANG DAGANG


KREDIT

SALDOKREDITTGL KETERANGAN REF DEBIT

44


DEBIT KREDIT

2018 1 Saldo Awal 5.200.000Rp

April


DEBIT KREDIT

2018 1 Saldo Awal 7.700.000Rp

April

Nama : AKUM. PENYUSUTAN PERALATAN No. Akun : 1-2110

DEBIT KREDIT

2018 1 Saldo Awal 770.000Rp

April


DEBIT KREDIT

2018 1 Saldo Awal 23.000.000Rp

April

Nama : AKUMULASI PENYUSUTAN KENDARAAN No. Akun : 1-2210

DEBIT KREDIT

2018 1 Saldo Awal 2.300.000Rp

April

PERALATAN

PERLENGKAPAN TOKO


REF DEBIT KREDIT


KREDITTGL KETERANGAN REF DEBIT

SALDO


KENDARAAN

TGL KETERANGAN

45


DEBIT KREDIT

2018 1 Saldo Awal 75.295.000Rp

April 30 PJ 210.463.860Rp 285.758.860Rp

30 CPJ 285.758.860Rp -Rp


DEBIT KREDIT

2018 1 Saldo Awal 1.710.533.120Rp

April


DEBIT KREDIT

2018 30 SJ 3.204.500Rp 3.204.500Rp

April 30 CRJ 101.949.450Rp 105.153.950Rp


DEBIT KREDIT

2018 30 GJ 104.059.046Rp 104.059.046Rp

April


DEBIT KREDIT

2018 30 CPJ 250.000Rp 250.000Rp

April

HPP


Biaya Telepon dan Listrik


TGL KETERANGAN REF DEBIT

SALDO

MODAL

SALDO

UTANG DAGANG

TGL KETERANGAN

KREDITSALDO

REF DEBIT KREDIT

TGL KETERANGAN REF DEBIT KREDIT

PENJUALAN

46

3.3.7. Neraca Saldo Akhir

Tabel III.13

Neraca Saldo Per 30 April 2018

3.3.8. Jurnal Penyesuaian

Tabel III.14

Jurnal Penyesuaian

NO AKUN NAMA AKUN DEBIT KREDIT

1-1100 Kas di bank 1.192.337.110Rp

1-1200 Kas 174.006.200Rp

1-1400 Persediaan Barang Dagang 312.204.714,05Rp

1-1500 Perlengkapan Toko 5.200.000Rp

1-2100 Peralatan 7.700.000Rp

1-2110 Akm.Penyusutan Peralatan 770.000Rp

1-2200 Kendaraan 23.000.000Rp

1-2210 Akm.Penyusutan Kendaraan 2.300.000Rp

3-1100 Modal 1.710.533.120Rp

4-1100 Penjualan 105.153.950Rp

5-1100 HPP 104.059.046Rp

6-1100 Biaya Listrik dan Telepon 250.000Rp

1.818.757.070Rp 1.818.757.070Rp TOTAL

DEBIT KREDIT

2018 30 320.000Rp

April 320.000Rp

TANGGAL KETERANGAN

Beban Perlengkapan

Perlengkapan

48

3.3.9. Neraca Lajur

Tabel III.15

Neraca Lajur

1-1100 Kas di bank 1.192.337.110Rp 1.192.337.110Rp 1.192.337.110Rp

1-1200 Kas 174.006.200Rp 174.006.200Rp 174.006.200Rp

1-1300 Piutang dagang

1-1400 Persediaan Barang Dagang 312.204.714,05Rp 312.204.714,05Rp 312.204.714,05Rp

1-1500 Perlengkapan Toko 5.200.000Rp 320.000Rp 4.880.000Rp 4.880.000Rp

1-2100 Peralatan 7.700.000Rp 7.700.000Rp 7.700.000Rp

1-2110 Akm. Penyusutan Peralatan 770.000Rp 770.000Rp 770.000Rp

1-2200 Kendaraan 23.000.000Rp 23.000.000Rp 23.000.000Rp

1-2210 Akm. Penyusutan Kendaraan 2.300.000Rp 2.300.000Rp 2.300.000Rp

2-1100 Hutang dagang

3-1100 Modal 1.710.533.120Rp 1.710.533.120Rp 1.710.533.120Rp

4-1100 Penjualan 105.153.950Rp 105.153.950Rp 105.153.950Rp

5-1100 HPP 104.059.045,95Rp 104.059.045,95Rp 104.059.045,95Rp

6-1100 Biaya Listrik dan telepon 250.000Rp 250.000Rp 250.000Rp

6-1200 Biaya Perlengkapan Toko 320.000Rp 320.000Rp 320.000Rp

1.818.757.070Rp 1.818.757.070Rp 320.000Rp 320.000Rp 1.818.757.070Rp 1.818.757.070Rp 104.629.046Rp 105.153.950Rp 1.714.128.024Rp 1.713.603.120Rp

524.904Rp 524.904Rp

105.153.950Rp 1.714.128.024Rp

TOTAL

KREDT DEBIT KREDT

JURNAL PENYESUAIN

NERACA SALDO SETELAH

PENYESUAIN LABA/ RUGI NERACA

DEBIT KREDT DEBIT KREDT DEBIT

NO AKUN NAMA AKUNNERACA SALDO

DEBIT KREDT

50

3.3.10. Laporan Keuangan

1. Laporan Laba/Rugi

Gambar III.2

Laporan Laba/Rugi

Penjualan Bersih 105.153.950,00Rp

Harga Pokok Penjualan 104.059.045,95Rp

Laba Kotor 1.094.904,05Rp

Biaya-biaya:

Biaya Listrik dan telepon 250.000Rp

Biaya Perlengkapan Toko 320.000Rp

Total Biaya 570.000,00Rp

Laba Bersih 524.904Rp

TOKO H. UJANG

LAPORAN L/R

PER 30 APRIL 2018

51

2. Laporan Perubahan Modal

Gambar III.3

Laporan Perubahan Modal

Modal Awal 1.710.533.120Rp

Laba Bersih 524.904Rp

Modal Akhir 1.711.058.024Rp

TOKO H. UJANG

LAPORAN PERUBAHAN MODAL

PER 30 APRIL 2018

52

3. Neraca

Gambar III.4

Neraca

HARTA LANCAR : HUTANG :

Kas di bank 1.192.337.110Rp Hutang Dagang

Kas 174.006.200Rp

Persediaan Barang Dagang 312.204.714,05Rp

Perlengkapan Toko 4.880.000Rp

TOTAL HARTA LANCAR 1.683.428.024Rp

HARTA TETAP

Peralatan 7.700.000Rp

Akm. Penyusutan Peralatan 770.000Rp MODAL (per 30 April) 1.711.058.024Rp

Kendaraan 23.000.000Rp

Akm. Penyusutan Kendaraan 2.300.000Rp

TOTAL HARTA TETAP 27.630.000Rp

TOTAL 1.711.058.024Rp TOTAL 1.711.058.024Rp

NERACA

Per 30 April 2018

TOKO H. UJANG

53

3.4. Pencatatan Dengan Tool Aplikasi

3.4.1. Setup Awal

1. Membuat Database Perusahaan

Saat membuka program myob akan muncul tampilan jendela utama MYOB,

pilih menu Create untuk membuat database baru perusahaan.

Gambar III.5

Tampilan Jendela Utama MYOB

Klik next untuk lanjutkan

Gambar III.6

Tampilan Perkenalan MYOB

54

Selanjutnya, isi nama dan alamat lengkap perusahaan seperti tampak pada

gambar dibawah ini, kemudian klik next.

Gambar III.7

Tampilan Informasi Perusahaan

Selanjutnya mengisi periode akuntansi, isi dengan tahun buku yang diinginkan

kemudian klik next untuk mengkonfirmasi bahwa data perusahaan sudah benar

dan sesuai.

Gambar III.8

Informasi Periode Akuntansi

55

Gambar III.9

Konfirmasi Periode Akuntansi

Selanjutnya adalah form Account List, pada form ini terdapat 3 pilihan

pembuatan akun.

a. I would like to start with one of the lists provided by MYOB Premier –

pada pilihan ini kita dapat memilih daftar akun yang sudah disediakan oleh

MYOB.

b. I would like to import a list of accounts provided by my accountant after

I’m done creating my company file – pada pilihan ini memungkinkan kita

mengimpor daftar akun yang telah ada setelah membuat file baru.

c. I would like to build my own accounts list once I begin using MYOB

Premier - pada pilihan ini kita dapat mendesain dan membuat sendiri

daftar akun.

56

Gambar III.10

Pemilihan Account List

Pilih Opsi yang ketiga lalu klik next

Pada form Create your company file tentukan lokasi file data MYOB premier

dengan cara klik button Change.

Gambar III.11

Penyimpanan file data MYOB

Jika pembuatan file data MYOB berhasil, maka akan muncul form

congratulation.

57

Untuk memulai menggunakan, klik button Command Centre.

Gambar III.12

Konfirmasi Command Centre

Selanjutnya akan muncul tampilan Command Centre

Gambar III.13

Jendela Command Centre

58

2. Membuat Kode Account

Dari jendela Command Centre pilih modul Accounts lalu klik Accounts List

Gambar III.14

Accounts List

Pada menu Accounts List berisi daftar kode dan nama akun yang akan

digunakan, kita dapat membuat atau mengedit akun sesuai dengan kebutuhan.

Gambar III.15

Daftar kode dan nama akun

59

Kode akun 1 : Untuk kelompok akun Harta

Kode akun 2 : Untuk kelompok akun Hutang

Kode akun 3 : Untuk kelompok akun Modal

Kode akun 4 : Untuk kelompok akun Pendapatan

Kode akun 5 : Untuk kelompok akun Harga pokok penjualan

Kode akun 6 : Untuk kelompok akun Beban

Kode akun 8 : Untuk kelompok akun Pendapatan lain-lain

Kode akun 9 : Untuk kelompok akun Beban lain-lain

3. Membuat Link Account

a. Accounts and Banking Accounts

Klik menu setup pilih Accounts and Banking Linked Accounts

Gambar III.16

Accounts and Banking Linked Accounts

60

b. Sales Accounts

Klik menu setup pilih Sales Linked Accounts

Gambar III.17

Sales Linked Accounts

c. Purchases Accounts

Klik menu setup pilih Purchases Linked Accounts

Gambar III.18

Purchases Linked Accounts

61

4. Membuat Kode Barang atau Jasa

Klik menu List lalu pilih Jobs lalu klik New untuk membuat kode barang.

Gambar III.19

Job Information

5. Membuat Kode Customer

Dari jendela Command Centre pilih modul Card file lalu klik Card List

Gambar III.20

Card List

62

Untuk membuat daftar nama pelanggan pilih Customer lalu klik new

Gambar III.21

Kartu Pelanggan

6. Membuat Kode Supplier

Dari modul Card file klik Card List lalu pilih supplier

Gambar III.22

Kartu Supplier

63

7. Membuat Kode Pajak

Klik menu List lalu pilih Tax Codes lalu muncul tampilan gambar seperti

dibawah ini klik New.

Gambar III.23

Daftar Kode Pajak

Setelah itu, isikan informasi nama pajak. Atur link dan berikan berapa

presentasi yang akan dikenakan.

Gambar III.24

Tax Codes Information

64

8. Setup Inventory

Dari jendela Command Centre pilih modul Inventory lalu klik Item List

Gambar III.25

Modul Inventory

Pada menu item list klik new untuk membuat nama persediaan lalu isikan data

seperti gambar di bawah ini.

Gambar III.26

Tampilan Item Information

65

3.4.2. Input saldo awal

1. Input Saldo awal account

Pada menu Setup pilih Balance lalu Account Opening Balance lalu muncul

tampilan seperti gambar di bawah ini. Isikan saldo awal masing-masing akun,

apabila data yang di input benar maka Amount left to be allocated akan

menunjukan angka nol

Gambar III.27

Account Opening Balance

2. Input Saldo Awal hutang

Pada menu Setup pilih Balance lalu Supplier Balance lalu klik tab Add

Purchases. Pada jendela Historical Purchase isikan saldo awal hutang.

66

Gambar III.28

Tampilan Historical Purchase

Jika saldo awal yang dimasukan benar akan muncul jendela pernyataan

Congratulations.

3. Input Saldo Awal Piutang

Pada menu Setup pilih Balance lalu Customer Balance lalu klik tab Add Sale.

Pada jendela Historical Sale isikan saldo awal piutang

.

Gambar III.29

Tampilan Historical Purchase

4. Input Saldo awal Inventory

a. Dari Jendela Command Centre klik tombol inventory lalu pilih count

inventory. Masukkan kuantitas awal pada kolom Counted untuk setiap

item yang memiliki persediaan.

67

Gambar III.30

Adjust Inventory

b. Klik Adjust Inventory sehingga muncul jendela Adjustment Information.

Pilih akun persediaan barang dagang pada isian Default Adjustment

Account kemudian klik Continue.

c. Klik Opening Balance sehingga muncul jendela Adjust Inventory, isikan

data lalu klik Record

Gambar III.31

Saldo Awal Persediaan

68

3.4.3. Input Data Transaksi

1. Transaksi Pelunasan Piutang

Pada Modul Sales klik Receive Payment

Gambar III.32

Modul Sales

Pada tanggal 01/04/2018 menerima pelunasan piutang dari Toko Ade sebesar

Rp 2.227.500,-

Gambar III.33

Transaksi Pelunasan Piutang

69

Pada tanggal 01/04/2018 menerima pelunasan piutang dari Toko Asep sebesar

Rp 5.594.000,-

Gambar III.34


Pada tanggal 01/04/2018 menerima pelunasan piutang dari Toko Mia sebesar

Rp 2.561.500,-

Gambar III.35


70

2. Transaksi Pelunasan Hutang

Pada Modul Purchases klik Pay Bill

Gambar III.36

Modul Purchases

Pada tanggal 02/04/2018 membayar hutang kepada PT. Sumber Cipta

Multiniaga sebesar Rp 35.378.000,-

Gambar III.37

Transaksi Pelunasan Hutang

71

Pada tanggal 05/04/2018 membayar hutang kepada PT. HM Sampoerna tbk

sebesar Rp 39.917.000,-

Gambar III.38


Pada tanggal 09/04/2018 membayar hutang kepada PT. HM Sampoerna tbk

sebesar Rp 104.526.360,-

Gambar III.39


72

3. Transaksi Pembelian Kredit

Pada modul Purchases pilih Enter Purchases

Gambar III.40

Modul Purchases

Pada tanggal 03/04/2018 Dibeli barang dagang kepada PT. HM Sempoerna

tbk secara kredit sebesar Rp 104.526.360,-

Gambar III.41

Transaksi Pembelian Kredit

73

Pada tanggal 04/03/2018 dibeli barang dagang kepada PT. Sumber Cipta

Multiniaga secara kredit sebesar Rp 39.917.000,-

Gambar III.42


Pada tanggal 06/04/2018 dibeli barang dagang kepada PT. Surya Madistrindo

secara kredit sebesar Rp 66.020.500,-

Gambar III.43


74

4. Transaksi Pembelian Tunai

Pada modul Purchases pilih Enter Purchases, lalu isi kolom paid today.

Pada tanggal 11/04/2018 dibeli barang dagang kepada PT. Niaga Nusa

Abadi secara tunai sebesar Rp 11.792.000,-

Gambar III.44

Transaksi Pembelian Tunai

Pada tanggal 24/04/2018 dibeli barang dagang kepada PT. Bentoel

Distribusi Utama secara tunai sebesar Rp 4.836.300,-

Gambar III.45

Transaksi Pembelian Tunai

75

5. Transaksi Penjualan Kredit

Pada modul Sales pilih Enter Sales

Gambar III.46

Modul Sales

Pada tanggal 22/04/2018 dijual barang dagang kepada Toko Mia secara

kredit sebesar Rp 3.204.500,-

Gambar III.47

Transaksi Penjualan Kredit

76

6. Transaksi Penjualan Tunai

Pada modul Sales pilih Enter Sales, lalu isi kolom paid today.

Pada tanggal 22/04/2018 dijual barang dagang kepada Hj. Idah secara

tunai sebesar Rp 1.365.000,-

Gambar III.48

Transaksi Penjualan Tunai

Pada tanggal 27/04/2018 dijual barang dagang kepada Toko Asep secara

tunai sebesar Rp 733.000,-

Gambar III.49

Transaksi Penjualan Tunai

77

7. Transaksi Pengeluaran Kas

Pada Modul Banking pilih Spend Money

Gambar III.50

Modul Banking

Pada tanggal 30/04/2018 membayar biaya listrik dan telepon sebesar

Rp 250.000,-

Gambar III.51

Transaksi Pengeluaran Kas

78

3.4.4. Laporan

Berikut ini adalah laporan-laporan yang telah terkomputerisasi menggunakan

MYOB Premier Versi 16:

1. Laporan Laba/Rugi

Pada Command Centre klik Report pilih Accounts lalu pilih Profit &

Loss(Accrual).

Gambar III.52

Laporan Laba/Rugi

2. Neraca

Pada Command Centre klik Report pilih Accounts lalu pilih Standard Balance

Sheet.

Gambar III.53

Neraca

79

3.4.5. Analisa Laporan Keuangan

1. Analisa Laporan Laba/Rugi

Dengan total pendapatan sebesar Rp 1.094.904,05 dan total beban sebesar

Rp 570.000 maka diperoleh Laba sebesar Rp 524.904,05

2. Analisa Laporan Neraca

Total Aktiva sebesar Rp 1.711.058.024,05, total hutang 0 dan Modal awal

sebesar Rp 1.710.533.120 ditambah laba sebesar 524.904,05 maka dihasilkan

total Aktiva dan total Passiva Balance sebesar 1.711.058.024,05

bab iii pembahasan - repository.bsi.ac.id · laporan keuangan setiap bulannya. ... s-001 pt. hm...

Documents