ANALISIS PERBANDINGAN KINERJA KEUANGAN PERBANKAN

SYARIAH DENGAN PERBANKAN KONVENSIONAL YANG

TERDAFTAR DI BURSA EFEK INDONESIA

PERIODE 2010-2012

SKRIPSI

Diajukan Untuk memenuhi Tugas Dan Syarat-Syarat Guna Memperoleh Gelar

Sarjana Ekonomi Program Studi Akuntansi Fakultas Ekonomi dan Bisnis

Universitas Muhammadiyah Surakarta

Disusun Oleh :

MARIAM RUSTIADI

NIM : B200100157

PROGRAM STUDI AKUNTANSI FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS

UNIVERSITAS MUHAMMADIYAH SURAKARTA

2014

iv

MOTTO

“Sesungguhnya sesudah kesulitan itu ada kemudahan, maka apabila kami

telah selesai dari suatu urusan kerjakanlah dengan sungguh-sungguh urusan

yang lain, dan hanya kepada Allah kamu berharap”

(QS. Al Insyirah : 6-8)

“Jika tak bisa menjadi orang pandai, cobalah menjadi lebih berani”

(Eudora Welty)

”Kegagalan tidak diukur dari apa yang telah anda raih, namun kegagalan yang

telah anda hadapi, dan keberanian yang membuat anda tetap berjuang melawan

rintangan yang bertubi-tubi”

(Orison Swett Marden)

v

PERSEMBAHAN

Seiring rasa syukur kepada Allah SWT, dengan segala

kerendahan hati Kupersembahkan karya ini untuk:

1. Bapak dan Ibu yang senantiasa memberikan doa, kasih

sayang yang begitu besar, serta nasihat-nasihat besar

beliau yang kelak akan menjadikan penulis meraih

kesuksesan di masa depan.

2. Kakak dan adik-adikku tercinta yang selalu

menyemagatiku serta memberikan suntikakan keceriaan

dalam hidupku.

3. Sahabat-sahabat terbaik aku yang selalu memberikan

dukungan penuh serta semangat tak pernah menyerah.

4. Almamaterku.

vi

KATA PENGANTAR

Assalamu’alaikum Wr.Wb

Dengan mengucapkan syukur Alhamdulillah kepada Allah SWT yang selalu

melimpahkan rahmat, hidayah serta inayah-NYA, sehingga penulis dapat

menyelesaikan skripsi ini dengan judul : “ANALISIS PERBANDINGAN

KINERJA KEUANGAN PERBANKAN SYARIAH DENGAN

PERBANKAN KONVENSIONAL YANG TERDAFTAR DI BURSA EFEK

INDONESIA PERIODE 2010-2012”. Skripsi ini disusun untuk memenuhi

persyaratan dalam memperoleh gelar Sarjana Ekonomi Jurusan Akuntansi

Fakultas Ekonomi dan Universitas Muhammadiyah Surakarta.

Pada kesempatan ini penulis menyampaikan terima kasih kepada semua pihak

yang telah membantu baik secara langsung maupun tidak langsung hingga

selesainya skripsi ini. Maka pada kesemapatan ii penulis menyampaikan ucapan

terima kasih kepada :

1. Bapak Dr. Triyono, M.Si selaku Dekan Fakultas Ekonomi dan Bisnis

Universitas Muhammadiyah Surakarta.

2. Bapak Zulfikar, S.E, M.Si. selaku Ketua Jurusan Program Studi Akuntansi

Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Muhammadiyah Surakarta.

3. Bapak Drs. Agus Endro Suwarno, M.Si selaku pembimbing utama yang telah

memberikan bimbingan, saran dan pengarahan dengan penuh kesabaran serta

kebijaksanaan dari awal sampai akhir.

vii

4. Bapak Drs. Mochamad Abdul Aris, Ak, M.Si., selaku pembimbing akademik

yang telah memberikan saran, bimbingan, serta arahan yang bijaksana.

5. Seluruh Dosen dan seluruh staf Fakultas Ekonomi Jurusan Akuntansi yang

telah memberikan bekal dengan berbagai ilmu dan pengetahuan yang

bermanfaat kepada penulis.

6. Kedua orang tuaku Bapak khumaidi dan Ibu Sri Rusti tercinta, yang telah

memberikan kasih sayang, motivasi, dorongan, semangat dan doa yang tiada

hentinya untuk keberhasilan penulis.

7. Kakak dan adik-adik penulis yang tersayang Mbak Naririn, Sarah rustiadi,

Nur Haliza yang selalu menyuntikan semangat keceriaan.

8. My beloved Andry Suhendra yang senantiasa memotivasi, mendukung dan

menyemangati saat mengerjakan skripsiku.

9. Sahabat-sahabatku Racheila Septi Dara, Pramadida Barunia yang selalu

memberi dukungan, motivasi dan semanagt.

10. Teman-temanku : Wulan, Andi, Intan, Vera, Komet, Ilham, Igna, Abdul dan

kelas F angkatan 2010, terima kasih atas kebersamaannya.

11. Semua pihak yang tidak dapat penulis sebutkan satu per satu, yang telah

banyak membantu penulis dalam menyelesaikan skripsi.

Penulis menyadari sepenuhnya bahwa dalam penulisan skripsi ini masih

sangat jauh dari kesempurnaan, mengingat kemampuan penulis yang masih

terbatas. Oleh karena itu saran dan kritik yang membantu, penulis terima

dengan lapang dada. Penulis berterima kasih kepada semua pihak yang telah

membantu dalam menyelesaikan skripsi ini, semoga karya sederhana ini dapat

ix

DAFTAR ISI

HALAMAN JUDUL ..................................................................................... i

HALAMAN PENGESAHAN ...................................................................... ii

HALAMAN PERNYATAAN KEASLIAN SKRIPSI ................................. iii

HALAMAN MOTTO ................................................................................... iv

HALAMAN PERSEMBAHAN ................................................................... v

KATA PENGANTAR .................................................................................. vi

DAFTAR ISI ……. ....................................................................................... ix

DAFTAR TABEL ......................................................................................... xii

DAFTAR GAMBAR .................................................................................... xiii

ABSTRAKSI ……….. .................................................................................. xiv

BAB I PENDAHULUAN ............................................................ 1

A. Latar Belakang Masalah ............................................. 1

B. Rumusan Masalah ...................................................... 6

C. Tujuan Penelitian ....................................................... 6

D. Manfaat Penelitian ..................................................... 7

E. Sistematika Penulisan .................................................. 7

BAB II TINJAUAN PUSTAKA ................................................... 9

A. Bank ............................................................................ 9

1. Pengertian Bank ....................................................... 9

x

2. Fungsi Bank .............................................................. 10

3. Prinsip Bank ......................................... ................... 11

4. Jenis Bank ........................................................ ....... 11

B. Bank Konvensional........................... ..................... 14

1. Pengertian Bank Konvensional .................................. 14

2. Kegiatan dalam Bank Konvensional..................... ..... 15

C. Bank Syariah ................................................................. 18

1. Pengertian Bank Syariah .......................................... 18

2. Prinsip Dasar Bank Syariah ....................................... 20

3. Kegiatan Bank Syariah .............................................. 23

4. Perbedaan Bank Konvensional dengan Bank Syariah 28

D. Kinerja Keuangan .......................................................... 29

E. Rasio Keuangan ............................................................ 30

F. Penelitian Terdahulu ............................................. ....... 35

G. Model Pemikiran .............................................. ........... 43

H. Hipotesis Penelitian............................................... ....... 43

BAB III METODE PENELITIAN ................................................. 45

A. Jenis Penelitian ............................................................. 45

B. Sumber Data ................................................................. 45

C. Populasi dan Sempel ..................................................... 46

D. Metode Pengumpulan Data ........................................... 46

E. Variabel Penelitian ....................................................... 47

xi

F. Metode Analisis Data .................................................... 47

BAB IV HASIL PENELITIAN DAN PEMBAHASAN ................. 49

A. Gambaran Umum Objek Penelitian ............................... 49

B. Deskripsi Data .............................................................. 51

C. Analisis Perbandingan Kinerja Keuangan Bank

Syariah dengan Bank Konvensional.............................. 55

D. Pembahasan.............................. ............................ ....... 61

BAB V PENUTUP ........................................................................ 74

A. Kesimpulan ................................................................... 75

B. Keterbatasan Masalah............................................ ....... 77

C. Saran ............................................................................. 77

DAFTAR PUSTAKA LAMPIRAN

xii

DAFTAR TABEL

Halaman

Tabel IV.1 Pemilihan Sampel pada Perusahaan Perbankan yang Terdaftar

di BEI Periode Tahun 2010-2012 ......................................... 49

Tabel IV.2 Nama Perusahaan Perbankan yang dijadikan Sampel .......... 50

Tabel IV.3 Rata-rata (Mean) dari Masing-masing Perusahaan Perbankan 51

Tabel IV.4 Perbandingan Rasio CAR antara Perbankan Syariah dengan

Perbankan Konvensional selama Periode 2010-2012 .......... 55

Tabel IV.5 Perbandingan Rasio NPL antara perbankan Syariah dengan

Perbankan Konvensional selamaSePeriode 2010-2012 ....... 56

Tabel IV.6 Perbandingan Rasio ROA antra Perbankan Syariah dengan

Perbankan Konvensional selama Periode 2010-2012 .......... 57

Tabel IV.7 Perbandingan Rasio ROE antra Perbankan Syariah dengan

Perbankan Konvensional selama Periode 2010-2012 .......... 58

Tabel IV.8 Perbandingan Rasio BOPO antara Perbankan Syariah dengan

Perbankan Konvensional selama Periode 2010-2012 .......... 59

Tabel IV.9 Perbandingan Rasio LDR antara Perbankan Syariah dengan

Perbankan Konvensional selama Periode 2010-2012 ......... 60

xiii

DAFTAR GAMBAR

Gambar 1. Model Pemikiran……………………………………………. 43

xiv

ABSTRAK

Penelitian ini bertujuan untuk menganalisis kinerja keuangan perbankan

sysriah jika dibandingkan dengan perbankan konvensional untuk masing-masing

rasio keuangan dan menganalisisis kinerja perbankan syariah jika dibandingkan

dengan perbankan konvensional.

Jenis penelitian yang digunakan dalam penelitian ini merupakan penelitian

kuantitatif dan jenis data yang digunakan merupakan data sekunder yang

diperoleh dari ICMD dan wibside. Populasi dalam penelitian ini adalah

perusahaan perbankan syariat dan perbankan konvensional yang terdaftar di

Bursa Efek Indonesia (BEI) selama periode 2010-2012, perusahaan perbankan

dipilih dengan menggunakan purposive sampling, berdasarkan kriteria yang

telah ditetapkan maka didapatkan sampel 10 perusahaan perbankan syariah dan

30 perusahaan perbankan konvensional. Variabel yang digunakan yaitu rasio

keuangan yang meliputi Capital Adequacy Ratio (mewakili rasio permodalan),

Non Performing Loan (mewakili rasio kualitas aktiva produktif), Return on Asset

dan Return on Equity (mewakili rasio rentabilitas), Beban Operasional dibagi

Pendapatan Operasional (mewakili rasio efisiensi), dan Loan to Deposit Ratio

(mewakili rasio likuiditas). Analisis data yang digunakan menggunakan uji

statistik independent samplet-test.

Hasil penelitian ini membuktikan bahwa secara keseluruhan dilihat dari

kinerja yang diwakili oleh rata-rata rasio yang ada maka terdapat perbedaan yang

signifikan antara perbankan syariah dengan perbankan konvensional, dan secara

umum perbankan syariah mempunyai kinerja dilihar dari rasio tersebut lebih baik

bila dibandingkan dengan rasio pada perbankan konvensional.

Kata kunci : Rasio keuangan, perbankan syariah, perbankan konvensional,

kinerja.