analisis perbandingan kinerja keuangan pada perbankan islam: bank syariah...

ANALISIS PERBANDINGAN KINERJA KEUANGAN PADA

PERBANKAN ISLAM: BANK SYARIAH MANDIRI DAN BANK

MUAMALAT INDONESIA PERIODE 2012-2016

Julia Herdayani1, Firmansyah Kusasi2, Roni Kurniawan3

Prodi Manajemen Fakultas Ekonomi Universitas Maritim Raja Ali Haji

Email: [email protected]

ABSTRAK

Penelitian ini bertujuan untuk meneliti dan membuktikan secara empiris tentang

perbedaan kinerja keuangan antara kinerja keuangan pada perbankan Islam:Bank

Syariah Mandiri dan Bank Muamalat Indonesia selama periode 2012-2016.

Penelitian ini merupakan penelitian deskriptif komparasi. Data yang digunakan

adalah data sekunder yang berupa laporan keuangan dari perusahaan yang

diperoleh dari laporan keuangan publikasi Bank Indonesia melalui situs resmi

masing- masing bank. Analisis data dilakukan dengan menggunakan analisis rasio

keuangan yang terdiri dari CAR, NPM, ROA, BOPO, LDR. Dan teknik analisis

yang digunakan untuk melihat perbandingan kinerja keuangan Bank Syariah

Mandiri dengan Bank Muamalat Indonesia adalah metode Independent sample t-

test. Analisis yang dilakukan menunjukkan bahwa tidak terdapat perbedaan yang

signifikan untuk rasio CAR, NPM, BOPO, LDR. Sedangkan pada rasio dan ROA

terdapat perbedaan yang signifikan. Kinerja keuangan Bank Syariah Mandiri lebih

baik dari segi Permodalan terhadap CAR dan Rasio Efisiensi terhadap BOPO

sedangkan Bank Muamalat Indonesia lebih baik kinerjanya dari segi Rentabilitas

terhadap ROA, NPM dan Rasio Likuiditas terhadap LDR.

Kata kunci : kinerja keuangan ,rasio likuiditas, solvabilitas, rentabilitas dan

efesiensi operasional.

PENDAHULUAN

Keberadaan sektor perbankan sebagai sub-sistem dalam perekonomian suatu

negara memiliki peranan yang cukup penting. Bahkan dalam kehidupan

masyarakat modern sehari-hari, sebagian besar hampir melibatkan jasa-jasa dari

sektor perbankan. Hal demikian kiranya dapat dipahami karena sektor perbankan

mengemban suatu fungsi utama sebagai perantara keuangan antara unit-unit

ekonomi masyarakat yang surplus dana dengan unit-unit ekonomi yang defisit

dana (Kasmir, 2012).

Laporan keuangan pada perbankan menunjukkan kinerja keuangan yang telah

dicapai perbankan pada suatu waktu. Kinerja keuangan tersebut dapat diketahui

dengan menghitung rasio-rasio keuangan sehingga dapat mengetahui kinerja

tersebut dengan menggunakan analisis rasio yakni rasio likuiditas, solvabilitas,

rentabilitas, dan efisiensi operasional dan Manajemen. Analisis rasio ini

merupakan teknis analisis untuk mengetahui hubungan antara pos-pos tertentu

dalam neraca maupun laporan rugi laba bank secara individual maupun secara

bersama-sama (Abdullah dalam Isna Rahmawati, 2010).

Aspek likuiditas yang dipakai dalam rasio perbankan dapat diketahui dengan

menghitung Loan to deposit ratio (LDR) cash ratio, banking ratio, dan loan to

asset ratio. Rasio keuangan untuk mengukur solvabilitas bank dapat diketahui

dengan menghitung capital adequacy ratio (CAR), primary ratio, dan capital

ratio. Rasio Rentabilitas dapat diketahui dengan menghitung return on asset

(ROA), Net profit Margin (NPM). Efisiensi operasional dapat diketahui dengan

menghitung BOPO (Martono dalam Isna Rahmawati, 2010). Selain itu, analisis

rasio juga membantu manajemen dalam memahami apa yang sebenarnya terjadi

pada perbankan berdasarkan suatu informasi laporan keuangan baik dengan

perbandingan rasio-rasio sekarang dengan yang lalu dan yang akan datang pada

internal perbankan maupun perbandingan rasio perbankan dengan perbankan yang

lainnya atau dengan rata industry pada saat titik yang sama perbandingan

eksternal (Munawir dalam Isna Rahmawati, 2010).

Tujuan Penelitian

Tujuan yang hendak dicapai dalam kegiatan penelitian ini antara lain :

1. Untuk mengetahui dan menganalisis kinerja keuangan Bank Syariah mandiri

dan Bank Muamalat berdasar CAR.


dan Bank Muamalat berdasar ROA.


dan Bank Muamalat berdasar BOPO.


dan Bank Muamalat berdasar LDR


dan Bank Muamalat berdasar NPM.

6. Untuk Mendeskripsikan perbedaan tingkat kinerja keuangan Bank Syariah

Mandiri dengan Bank Muamalat.

TINJAUAN PUSTAKA

Laporan keuangan

Setiap perusahaan, baik bank maupun non bank suatu waktu(periode) akan

melaporkan semua kegiatan keuangannya. Laporan keuangan ini bertujuan untuk

memberikan informasi suatu perusahaan baik informasi mengenai jumlah dan

jenis aktiva, kewajiban (hutang) serta modal, yang kesemuanya ini tergambar

dalam neraca. Laporan keuanganjuga memberikan gambaran hasil usaha

perusahaan dalam suatu periodetertentu yang dikeluarkan dalam laporan laba rugi.

Kemudian laporan keuangan juga memberikan gambaran arus kas suatu

perusahaan yang tergambar dalam laporan arus kas (Kasmir, 2012).

Laporan keuangan merupakan salah satu alat untuk memperoleh informasi tentang

kondisi keuangan dan hasil operasi suatu perusahaan. Dari sebuah laporan

keuangan dapat diketahui apakah kinerja perusahaan tersebut baik atau buruk.

Salah satu fungsi dari laporan keuangan adalah untuk menyediakan informasi

mengenai kinerja perusahaan. Kinerja merupakan keadaan atau kondisi keuangan,

hasil usaha, dan kemajuan keuangan dari tahun ke tahun. Kinerja perusahaan perlu

di analisis untuk mengukur efisiensi usaha dan menjelaskan perubahan yang

terjadi dalam kondisi keuangan. Laporan keuangan juga merupakan alat untuk

berkomunikasi antara data keuangan dengan pihak-pihak yang berkepentingan

dengan data keuangan tersebut. Pihak-pihak tersebut antara lain adalah pemilik

perusahaan, manajer, investor, kreditur, karyawan, dan pemerintah (Munawir,

2012).

Analisis Kinerja Bank

Proses untuk mengevaluasi kinerja dapat dilakukan pada berbagai bidang

pekerjaan, baik itu dalam bidang organisasi non-profit maupun organisasi profit.

Pangaribuan dan Yahya (2014) menjelaskan penilaian kinerja merupakan suatu

proses untuk menyediakan informasi tentang sejauh mana suatu kegiatan tertentu

tercapai, bagaimana perbedaan pencapaian itu dengan suatu standar tertentu untuk

mengetahui apakah ada selisih diantara keduanya dan bagaimana tindak lanjut

atas perbedaan tersebut. Jadi, nampak jelas bahwa dalam melakukan evaluasi

terhadap suatu entitas apapun dibutuhkan tolak ukur tertentu sebagai acuan.

Analisis Rasio Keuangan

Menurut M.Nafarin (2010:772)rasio keuangan (financial ratio) adalah

Rasio (nisbah) yang membandingkan secara fertikal maupun horizontal dari pos

yang terdapat dalam laporan keuangan yang dapat di nyatakan dalam persentase,

kali,dan absolut.

Jenis-jenis Rasio Keuangan

1. Rasio likuiditas

a. Current Ratio (Rasio Lancar)

b. quick Ratio (sangat lancar)

2. Rasio Solvabilitas

Capital Adequacy Ratio (CAR)

3. Rasio Rentabilitas

a. Net Profit Margin (NPM)

b. Return On Asset (ROA)

4. Rasio efisiensi

a. biaya operasional

b. Pendapatan operasional

Penelitian Terdahulu

Tabel 2.2 Penelitian Terdahulu

No Penelitian Terdahulu

Terd

Penulisan Hasil

Penelitian

1. Muh.Sabir,M,Muhammad

Ali,Abd.Hamid

Habee(2012)

Pengaruh rasio kesehatan bank

terhadap kinerja keuangan

bank umum dan bank konvesional di Indonesia

(2009-2011)

Dari uji yang di lakukan

dapat di nyatakan

bahwa Kinerja pada

keuangan perbankan syariah lebih banyak

berpengaruh signifikan

dibandingkan dngan dengan bank

konvesional Indonesia

2. Swita Angelina

Kaunang(2013)

Analisis kinerja keuangan

perusahaan PT.Cipta Daya Nusantara Manado (2010-

2012)

Dari hasil analisis

secara umum berdasarkan rasio

keuangan yaitu posisi

likuiditas sudah dalam

keadaan baik dalam perhitungan current

ratio,akan tetapi pada

cash ratio perusahaan masih kurang dimana

uang kas yang dimiliki

perusahaan belum

mampu melunasi utang perusahaan.

3. Kristina Suandini dan dan

Leni Suzan(2015) rasio keuangan.(skripsi)

Pengaruh stuktur modal

Terhadap Kinerja keuangan perusahaan Industri barang

konsumsi di BEI(2009-2013)

Dari uji yang di

lakukan dapat di nyatakan bahwa

nilai.secara simultan

DAR,DER,LDER,TIE

R berpengaruh signifikan terhadap

kinerja keuangan yang

diwakili ROE. Sedangkan secara

parsikal DAR,DER

tidak berpengaruh

terhadap ROE.

SedangkanLDER,

TIER berpengaruh signifikan terhadap

ROE.

4.

Wahyu Isnainianto

Hadi(2012)

Perbandingan kinerja

keuangan bank umum syariah

dan bank konvensional kelalui

pendekatan likuiditas,solvabilitas,dan

rentabilitas sebelum selama

dan sesudah krisis finansial global(2007-2010)

Berdasarkan hasil

analisis dapat di

nyatakan rasio LDR perbankan konvensional

berbeda secara

signifikan dengan FDR,rasio CAR

perbankan Kovensional

berbeda secara signifikan dengan rasio

CAR perbankan

syariah.Rasio ROA

konvensional tidak menunjukan perbedaan

secara signifikan

dengan rasio ROA perbankan Syariah.

5.

1.

La Subuh,dkk(2016) Komparasi kinerja keuangan Bank Nasional dan Bank

Asing (2010-2014)

Dari uji yang dilakukan terlihat bahwa bank

asing lebih baik dari

aspek rasio

CAR,ROA,BOPO sedangkan bank

nasional lebih baik dari

aspek rasio KAP dan LDR.Maka kinerja

keuangan bank asing

lebih baik dari kinerja bank nasional.

6. Prakash Pinto,dkk(2017) An Evaluation of financial

performance of commercial

banks (2005-2015)

Dari uji yang di

lakukan rasio

kecukupan modal pada probabilitas ROA dan

ROE)memastikan

hubungan antara variable CAR lebih

tinggi kan

mempengaruhi kinerja

keuangan bank.

Kerangka Pemikiran

Pengembangan Hipotesis dan Hipotesis Penelitian

Hipotesis yang diajukan dalam penelitian ini adalah diduga terdapat perbedaan

yang signifikan antara kinerja keuangan Bank Syariah mandiri dan Bank

Muamalat Indonesia.

Ha = Terdapat perbedaan kinerja keuangan pada Perbankan Syariah dilihat dari

Analisis Likuiditas, Solvabilitas, Profitabilitas/Rentabilitas, dan Efesiensi.

BANK

BANK SYARIAH

BANK SYARIAH

MANDIRI

BANK

MUAMALAT

LAPORAN

KEUANGAN

KEUANGAN

RASIO KEUANGAN

CAR LDR

KINERJA

KEUANGAN

ROA BOPO NPM

Ho = Tidak Terdapat perbedaan kinerja keuangan pada Perbankan Syariah

dilihat dari Analisis Likuiditas, Solvabilitas,Profitabilitas/Rentabilitas, dan

Efesiensi.

2.9.1 Indikator capital adecuity ratio (CAR) terhadap kinerja keuangan pada

bank syariah mandiri dan bank muamalat Indonesia

Capital edecuity ratio (CAR) digunakan untuk mengukur kemampuan

permodal.jadi semakin tinggi rasio menunjukkan permodalan yang baik.

Hipotesis,yang dibangun dalam peneliti ini adalah:

H1: Terdapat perbedaan signifikan dari indicator CAR pada kinerja perbankan

anatara bank syariah madiri dan bank muamalat.

2.9.2 Indikator return on assets(ROA) terhadap kinerja keuangan pada

bank syariah mandiri dan bank muamalat Indonesia

Return on assets (ROA) digunakan untuk mengukur kemampuan manajemen

bank dalam memperoleh keuntungan secara keseluruhan.Jadi semakin tinggi rasio

semakin menunjukkan hasil yang semakin baik.

Hipotesis yang di bangun dalam penelitian ini adalah:

H2: Terdapat perbedaan yang signifikan dari indicator ROA pada kinerja

perbankan antara bank syariah mandiri dan bank muamalat.

2.9.3 Indikator efesiensi operasional (BOPO) terhadap kinerja keuangan

pada bank syariah mandiri dan bank muamalat

BOPO digunakan untuk mengukur tingkat efesiensi dan kemampuan bank dalam

melakukan kegiatan operasional.Jadi semakin rendah rasio menunjukkan tingkat

efesiensi operasional yang lebih baik.

Hipotesis yang dibangun dalam penelitian ini adalah:

H3: Terdapat perbedaan yang signifikan dari indicator BOPO pada kinerja


2.9.4 Indikator loan to deposit ratio(LDR) terhadap kinerja keuangan pada

bank syariah mandiri dan bank muamalat

LDR digunakan untuk megukur seluruh jumlah kredit yang diberikan bank

dengan dana diterima oleh bank.Jadi semakin tinggi rasio menunjukkan tingkat

likuiditas yang lebih baik.


H4: Terdapat perbedaan yang signifikan dari indikator LDR pada kinerja


2.9.5 Indikator net profit margin(NPM) terhadap kinerja keuangan pada

bank syariah mandiri dan bank muamalat

NPM digunakan untuk mengukur tingkat keuntungan laba yang diperoleh

bank di bandingkan yang diterima dari kegiatan operasionalnya.


H5: Terdapat perbedaan yang signifikan dari indikator NPM pada kinerja


METODE

penelitian yang digunakan dalam penelitian ini adalah studi deskriptif, yaitu

penelitian terhadap fenomena atau populasi tertentu yang diproses peneliti dari

subyek berupa individu, organisasional industri atau perspektif yang lain. Studi ini

dimaksudkan untuk menjelaskan karakteristik fenomena atau masalah yang ada.

Menurut tingkat eksplanasinya, penelitian ini tergolong penelitian komparatif,

yaitu suatu penelitian yang bersifat membandingkan. Penelitian ini mengacu pada

data berupa angka-angka sehingga dikategorikan dalam penelitian yang bersifat

kuantitatif.

POPULASI

Menurut Sugiyono(2013:115) Populasi merupakan wilayah generalisasi yang

terdiri atas objek/subyek yangmempunyai kualitas dan karakteristik tertentu yang

di tetapkan oleh peneliti untuk di pelajari dan kemudian di tarik kesimpulannya.

Populasi dalam penelitian ini adalah perusahaan bank syariah mandiri dan bank

muamalat.

SAMPEL

Teknik pengambilan sampel dilakukan melalui metode purposive sampleing

dengan tujuan untuk mendapatkan sampel yang sesuai dengan tujuan penelitian.

Kriteria-kriteria sampel yang di gunakan dalam penelitian ini adalah :

1. Perusahaan perbankan syariah periode 2012-2016

2. Perusahaan perbankan syariah yang menerbitkan laporan keuangan secara lengkap

dari periode 2012-2016 sesuai dengan data yang diperlukan dalam variabel

penelitian,Rasio Permodalan (CAR),Rasio Rentabilitas (ROA),RasioEfesiensi

(BOPO), Rasio Likuiditas(LDR).

Deskripsi Data

Data yang digunakan dalam penelitian ini adalah data sekunder mengenai laporan

keuangan dari 2 (dua) perusahaan yaitu Bank Syari’ah Mandiri dan Bank

Muamalat Indonesia selama periode 2012-2016. Dengan demikian terdapat 2

(dua) perusahaan perbankan yang dianalisis mengenai kinerja keuangannya.

Uji Normalitas

Uji normalis data adalah hasil pengukuran dalam bentuk tabel yang digunakan

untuk mengetahui apakah termasuk pada bentuk kurva , distribusi normal atau

bukan (Sangadji dan Sopiah, 2010 : 233). Uji normalis terdiri statistik prametrik

dan statistik non-parmetrik. Uji parametrik adalah statistik yang digunakn untuk

menguji hipotesis ketika populasi dimana sampel diasumsikan berdistribusi secara

normal (sekaran, 2007: 241). Sedangkan uji Non-parametrik adalah statistik yang

digunakan untuk menguji hipotesis ketik populasi sampel tidak di asumsikan

secara normal (Sekaran, 2007: 240).

Tabel 4.21

One-Sample Kolmogorov-Smirnov Test

LNX1 LNX2 LNX3 LNX4 LNX5

N 10 10 10 10 10

Normal Parametersa,b Mean -2.3380- -.3828- -.5550- .3976 3.4631

Std. Deviation 1.04699 2.69480 .24580 2.27691 1.24028

Most Extreme

Differences

Absolute .242 .121 .233 .175 .221

Positive .242 .116 .113 .175 .221

Negative -.208- -.121- -.233- -.144- -.139-

Test Statistic .242 .121 .233 .175 .221

Asymp. Sig. (2-tailed) .099c .200c,d .131c .200c,d .181c

Sumber : Data SPSS yang telah diolah

Berdasarkan Tabel 4,21 hasil analisis One-Sample Kolmogorov-Smirnov terlihat

menunjukan hasil nilai Kolmogorov-Smirnov LNX1 0,242 dan nilai sig. 0,05

karena p-value = 0,242 > 0,05, nilai Kolmogorov-Smirnov LNX2 sebesar 0,121 >

0,05, nilai Kolmogorov-Smirnov LNX3 sebesar 0,233 > 0,05, nilai Kolmogorov-

Smirnov LNX4 sebesar 0,175 > 0,05, dan nilai Kolmogorov-Smirnov LNX5

sebesar 0,221 > 0,05. Berarti data residual terdistribusi secara normal, sehingga

dapat digunakan dalam penelitian.

Analisis Perbandingan Kinerjakeuangan

Selanjutnya diuraikan hasil penelitian yang merupakan pengamatan terhadap

obyek penelitian , dua bank syariah yaitu Bank Syariah Mandiri dan Bank

Muamalat Indonesia periode 2012 – 2016 Dengan menggunakan uji statistic

independent sample t-test, diperoleh hasil perbandingan kinerja antara Bank

Syariah Mandiri dengan Bank Muamalat Indonesia seperti tampak pada table.

Tabel 4.22

Perbandingan Kinerja Bank Syariah Mandiri dengan Bank Muamalat

Indonesia

Ratio

Bank Syariah

Mandiri

Bank

Muamalat

Indonesia

Statistical Test

Mean

Std

Dev

Mean

Std

Dev

Levene’s Test

For Equality

of Variance

t-test for equality of mean

df=70confidence

interval = 95%

F

Sig T

Sig

2-

tailed

Mean Diff

CAR -19,73 50,16 27,02 14,60 6.128 .038 1.115 .297 .72878

NPM -22,81 16,64 15,15 21,35 .378 .556 -3.135- .014 -3.79639-

ROA -5,65 10,56 -54,48 35,28 2.375 .162 -.123- .905 -.02027

BOPO 19,00 32,32 60.,53 10,51 7.782 .024 -.273- .792 -.41536-

LDR 31,67 10,49 37,58 14,63 1.459 .262 -.734- .484 -.59103-


Analisis Rasio CAR

Pada tabel di atas dapat terlihat bahwa Bank Syariah Mandiri mempunyai rata-rata

(mean) rasio CAR sebesar -19,73% lebih kecil dibandingkan dengan mean rasio

CAR Bank Muamalat Indonesia sebesar 27,02%. Hal itu berarti bahwa selama

periode 2012-2016 Bank Muamalat Indonesia memiliki CAR lebih baik

dibandingkan dengan Bank Syariah Mandiri, karena semakin tinggi nilai CAR

maka akan semakin bagus kualitas permodalan bank tersebut.

Analisis Rasio NPM


(mean) rasio NPM sebesar -22,81% lebih kecil dibandingkan dengan mean rasio

NPM Bank Muamalat Indonesia sebesar 15,15%. Hal itu berarti bahwa selama

periode 2012-2016 Bank Muamalat Indonesia memiliki NPM lebih baik

dibandingkan dengan Bank Syariah Mandiri , karena semakin tinggi nilai NPM

maka akan semakin bagus kinerja bank tersebut.

Analisis Rasio ROA

Pada tabel di atas dapat terlihat bahwa Syariah Mandiri mempunyai rata-rata

(mean) rasio ROA sebesar -5,65%, lebih besaar dibandingkan dengan mean rasio

ROA pada Bank Muamalat Indonesia sebesar -54,48%. Hal itu berarti bahwa

selama periode 2012-20106 Bank Muamalat Indonesia memiliki ROA lebih baik

dibandingkan dengan Bank Syariah Mandiri karena semakin rendah nilai ROA

maka akan semakin baik kualitasnya.

Analisis Rasio LDR

Pada tabel di atas dapat terlihat bahwa Syariah Mandiri mempunyai rata-rata

(mean) rasio LDR sebesar -5,56%, lebih besaar dibandingkan dengan mean rasio

BOPO pada Bank Muamalat Indonesia sebesar -54,48%. Hal itu berarti bahwa

selama periode 2012-20106 Bank Muamalat Indonesia memiliki LDR lebih baik

dibandingkan dengan Bank Syariah Mandiri karena semakin rendah nilai LDR

maka akan semakin baik kualitasnya.

Analisis Rasio LDR


(mean) rasio LDR sebesar 31,67% lebih kecil dibandingkan dengan mean rasio

LDR pada Bank Muamalat Indonesia sebesar 37,58%. Hal itu berarti bahwa

selama periode 2012-2016 Bank Muamalat Indonesia memiliki LDR lebih baik

dibandingkan dengan Bank Syariah Mandiri.

Pengujian Hipotesis

Tabel 4.22

Hasil Uji Statistik Independent Sample t-Test

Independent Samples Test

Levene's Test for

Equality of Variances t-test for Equality of Means

F Sig. T Df Sig. (2-

tailed)

Mean

Difference

CAR

Equal variances

assumed 6.128 .038 1.115 8 .297 .72878

Equal variances

not assumed 1.115 4.009 .327 .72828

ROA

Equal variances

assumed .378 .556 -3.135- 8 .014 -3.79639-

Equal variances

not assumed -3.135- 7.549 .015 -3.79639-

BOPO

Equal variances

assumed 2.375 .162 -.123- 8 .905 -.02027

Equal variances

not assumed -.123- 4.712 .907 -.02027

LDR

Equal variances

assumed 7.782 .024 -.273- 8 .792 -.41536-

Equal variances

not assumed -.273- 4.837 .796 -.41536-

NPM

Equal variances

assumed 1.459 .262 -.734- 8 .484 -.59103-

Equal variances

not assumed -.734- 7.256 .486 -.59103-


Rasio CAR

Dari tabel di atas dapat terlihat bahwa F hitung untuk CAR dengan equal variance

assumed (diasumsi kedua varians sama) adalah 6,128 dengan probabilitas 0,297.

Oleh karena probabilitas data di atas lebih kecil dari 0,05, maka dapat dikatakan

bahwa terdapat perbedaan varians pada data perbandingan kinerja keuangan Bank

Syariah Mandiri dengan Bank Muamalat Indonesia untuk rasio CAR.

Bila kedua varians berbeda, maka digunakan Equal Variances Assumed.t hitung

untuk CAR dengan menggunakan Equal Variances Assumed adalah 1,115 dengan

signifikan sebesar 0,551. Oleh karena nilai sig. thitung> ttabel (0,297 > 0,05), maka

dapat dikatakan bahwa jika dilihat dari rasio CAR maka kinerja keuangan Bank

Syariah Mandiri dengan Bank Muamalat Indonesia tidak terdapat perbedaan yang

signifikan.

Rasio NPM

Tabel di atas dapat terlihat bahwa F hitung untuk NPM dengan equal variance


Oleh karena probabilitas data di atas lebih besar dari 0,05, maka dapat dikatakan

bahwa tidak terdapat perbedaan varians pada

Bila kedua varians sama, maka digunakan Equal Variances Assumed.t hitung

untuk NPM dengan menggunakan Equal Variances Assumed adalah -5,9103

dengan signifikan sebesar 0,000. Oleh karena nilai sig. thitung< ttabel (0,0484<

0,005), maka dapat dikatakan bahwa jika dilihat dari rasio NPM maka kinerja

keuangan Bank Syariah Mandiri dengan Bank Muamalat Indonesia terdapat

perbedaan yang signifikan. Data perbandingan kinerja keuangan Bank Syariah Mandiri

dengan Bank Muamalat Indonesia untuk rasioNPM.

Rasio ROA

Tabel di atas dapat terlihat bahwa F hitung untuk ROA dengan equal variance

assumed (diasumsi kedua varians sama) adalah 0.378 dengan probabilitas 0,14.


bahwa terdapat perbedaan varians pada data perbandingan kinerja keuangan Bank

Syariah Mandiri dengan Bank Muamalat Indonesia untuk rasio ROA.

Bila kedua varians sama, maka digunakan Equal Variances Assumed t hitung

untuk ROA dengan menggunakan Equal Variances Assumed adalah -3,135

dengan signifikan sebesar 0,14. Oleh karena nilai sig. thitung> ttabel (-0,3135

<0,005), maka dapat dikatakan bahwa jika dilihat dari rasio ROA maka kinerja

keuangan Bank Syariah Mandiri dengan Bank Muamalat Indonesia terdapat

perbedaan yang signifikan.

Rasio BOPO

Table di atas dapat terlihat bahwa F hitung untuk BOPO dengan equal variance

assumed (diasumsi kedua varians sama) adalah 2.375 dengan probabilitas 0,162.

Oleh karena probabilitas data di atas lebih kecil dari 0,05, maka dapat dikatakan

bahwa tidak terdapat perbedaan varians pada data perbandingan kinerja keuangan

Bank Syariah Mandiri dengan Bank Muamalat Indonesia untuk rasio BOPO.

Bila kedua varians berbeda, maka digunakan Equal Variances not Assumed. t

hitung untuk BOPO dengan menggunakan Equal Variances Not Assumed adalah -

1,23 dengan signifikan sebesar 0,162. Oleh karena nilai sig. thitung< ttabel (0,162>

0,05), maka dapat dikatakan bahwa jika dilihat dari rasio BOPO maka kinerja

keuangan Bank Syariah Mandiri dengan Bank Muamalat Indonesia tidak terdapat

perbedaan yang signifikan.

Rasio LDR

Tabel di atas dapat terlihat bahwa F hitung untuk LDR dengan equal variance



bahwa tidak terdapat perbedaan varians pada data perbandingan kinerja keuangan

Bank Syariah Mandiri dengan Bank Muamalat Indonesia untuk rasio LDR.

Bila kedua varians sama, maka digunakan Equal Variances Assumed. t hitung

untuk LDR dengan menggunakan Equal Variances Assumed adalah -2,73

dengan signifikan sebesar 0,796. Oleh karena nilai sig. thitung< ttabel (-0,273 < 0,05),

maka dapat dikatakan bahwa jika dilihat dari rasio LDR maka kinerja keuangan

Bank Syariah Mandiri dengan Bank Muamalat Indonesia tidak terdapat perbedaan

yang signifikan.

Kesimpulan

Penelitian ini bertujuan untuk mengetahui perbandinga kinerja keuangan, CAR,

NPM, ROA, BOPO, LDR pada Bank Syariah Mandiri dan Bank Muamalat

Indonesia periode 2012-2016. Berdasarkan hasil penelitian maka kesimpulan dari

penelitian ini dapat di uraikan sebagai berikut :

1. Variabel capital edecuty rasio (CAR) tidak terdapat perbedaan signifikan pada

Bank Syariah Mandiri dan Bank Muamalat Indonesia pada priode 2012-2016.

2. Variabel net profit margin (NPM) tidak terdapat perbedaan signifikan pada Bank

Syariah Mandiri dan Bank Muamalat Indonesia pada priode 2012-2016.

3. Variabel return on assets (ROA) terdapat perbedaan signifikan pada Bank

Syariah Mandiri dan Bank Muamalat Indonesia pada priode 2012-2016.

4. Variabel Biaya Operasioan Pendapatan Operasionalo (BOPO) tidak terdapat

perbedaan signifikan pada Bank Syariah Mandiri dan Bank Muamalat Indonesia

pada priode 2012-2016.

5. Variabel loan to deposit ratio (LDR) tidak terdapat perbedaan signifikan pada

Bank Syariah Mandiri dan Bank Muamalat Indonesia pada priode 2012-2016.

DAFTAR PUSTAKA

Arifin Muhammad. 2009. Riba dan tinjauan kritis Perbankan Syaariah. Pustaka

darul ilmi, Bogor.

Abdullah, M Faisal, (2003), Manajemen Perbankan, UMM Press : Malang

Bank Indonesia. 1998. UU No. 10 tahun 1998, tentang perubahan terhadap

UU No. 7 tahun 1992, Jakarta

Gemala, Dewi. 2004 Aspek-Aspek Hukum Dalam Perbankan & Perasuransian

Syariah Di Indonesia, Kencana, Jakarta.

Ghozali , Imam (2013). Aplikasi Analisis Multivariate dengan Program IBM

SPSS 21 Update PIS Regresi.Semarang :Badan Penerbit Universitas

Diponegoro.

Harahap, Sofyan Syafri, 2007, Teori Akuntansi, edisi revisi, cetakan ketujuh,

Penerbit : Raja Grafindo Persada, Jakarta.

Kasmir. 2002. Manajemen Perbankan. Edisi 1, Cetakan ke-3. PT. Raja Grafindo

Persada, Jakarta.

Kasmir. 2010. Manajemen Perbankan. Edisi Revisi 9. Jakarta : rajawali pers.

Kasmir.(2015) Analisis Laporan Keuangan.Cetakan kedelapan, Jakarta :

PT. Raja Grafindo Persada.

Munawir S. 2002. Analisis Informasi Keuangan. Liberty, Yogyakarta

Martono dan Agus Harjito, 2008, Manejemen Keuangan, edisi pertama, cetakan,

ketujuh Penerbit : Ekonisia Kampus Fakultas Ekonomi UII, Yogyakarta

Sugiyono (2013) .Metode Penelitian Bisnis. Bandung : Alfabeta Bandung

Syafi’I Antonio, Bank Syariah Dari Teorike Praktik, Gema Insani Press,

Jakarta, 2001.

Siamat, Dahlan, 2005, manajemen lembaga keuangan, Edisi keempat, Badan

Penerbit Fakultas Ekonomi Indonesia , Jakarta

Undang-Undang No. 21 tahun 2008 Tentang Perbankan

http://www.syariahmandiri.co.id, di unduh pada hari Kamis,

Tanggal 22 November 2018 Pukul,13:16

http://www.bankmuamalat.com. di unduh pada hari Kamis, Tanggal 22 November

2018 Pukul,13:16

http://www.syariahmandiri.co.id/

analisis perbandingan kinerja keuangan pada perbankan islam: bank syariah...

Documents