ANALISIS PERBANDINGAN BAGI HASIL DEPOSITO MUDHARABAH PADA BANK SYARIAH MANDIRI DENGAN BUNGA DEPOSITO PADA BANK KONVENSIONAL

Nama : Suci Lestari

NPM : 26210706

Kelas : 3EB14

Jurusan : Akuntansi

Latar Belakang

Dalam perkembangan dunia perbankan Indonesia saat ini, Potensi pertumbuhan perbankan

syariah di Indonesia sangat tinggi bahkan pertumbuhanya lebih tinggi disbanding dengan rata-rata

pertumbuhan asset perbankan secara keseluruhan. Dengan dilakukannya praktek perbankan

berdasarkan prinsip syariah diharapkan menjadi solusi perekonomian di Indonesia ditengah rentannya

kondisi keuangan global. BerdasarkanUndang-undang perbankan No. 10 tahun 1998 yang

menjelaskan bahwa dalam perbankan Indonesia terdapat dua system bank yaitu system bank

konvensional dan system bank syariah.

Layakknya perbankan konvensional, perbankan syariah juga memiliki produk deposito. Namun

demikian, produk deposito ini berbeda dari segi kontrak dan mekanismenya. Deposito konvensional

menggunakan instrument bunga, sedangkan deposito syariah pada prakteknya menggunakan akad

mudarabah.

Dengan diperkenalkannya deposito mudharabah padaBankSyariah Mandiri kepada

masyarakat, diharapkan masyarakat dapat mengetahui perbedaan deposito mudharabah yang

menggunakan prinsip bagi hasil pada bank syariah khususnya Bank Syariah Mandiri dengan deposito

yang selama ini masyarakat ketahui dengan keuntungan berupa bunga.

Pengertian Perbankan

Menurut UU No. 7 tahun 1992 tentang perbankan sebagaimana telah diperbaharui dengan UU

No. 10 tahun 1998 :

• Bank adalah badan usaha yang menghimpun dana dari masyarakat dalam bentuk simpanan, dan

menyalurkannya kepada masyarakat dalam bentuk kredit dan atau bentuk-bentuk lainnya dalam

rangka meningkatkan taraf hidup masyarakat banyak.

• Perbankan adalah segala sesuatu yang menyangkut tentang bank, mencakup kelembagaan, kegiatan

usaha, serta cara dan proses dalam melaksanakan kegiatan usahanya.

• Bank Umum adalah bank yang melaksanakan kegiatan usaha secara konvensional dan atau

berdasarkan prinsip syariah yang dalam kegiatannya memberikan jasa dalam lalu lintas pembayaran.

• Bank Perkreditan Rakyat adalah bentuk bank yang melaksanakan kegiatan usaha secara

konvensional atau berdasarkan syariah yang dalam kegiatannya tidak memberikan jasa pembayaran.

Bunga Bank

Bunga bank adalah suatu balas jasa yang diberikan kepada nasabah yang jumlah pembayarannya tetap dan besarnya

presentase disesuaikan dengan jumlah uang yang dipinjamkan.

Dalam kegiatan perbankan sehari-hari ada 2 jenis bunga bank yang diberikan kepada nasabahnya yaitu:

• Bunga Simpanan

Bunga simpanan diberikan sebagai rangsangan atau balas jasa bagi nasabah yang menyimpan uangnya di bank.

Bunga simpanan merupakan harga yang harus dibayar bank kepada nasabahnya. Sebagai contoh jasa giro, bunga

tabungan, dan bunga deposito.

• Bunga Pinjaman

Bunga pinjaman adalah bunga yang diberikan kepada para peminjam atau harga yang harus dibayar oleh nasabah

peminjam kepada bank. Sebagai contoh bunga kredit.

Adapun besar kecilnya bunga yang diperoleh nasabah tergantung pada tingkat bunga yang berlaku, nominal

tabungan dan jangka waktu. Dengan demikian dapat ditentukan perhitungan sistem bunga tabungan konvensional

menurut N. Lapoliwa dan Daniel S. Kuswandi sebagai berikut:

Saldo akhir harian x bunga x lamanya hari dalam 1 bulan--------------------------------------------------------------------------

365

Perbedaan Sistem Bunga dengan Prinsip Bagi Hasil

Sistem Bunga Sistem Bagi Hasil

Penentuan suku bunga dibuat pada waktu akad dengan

pedoman harus selalu untung untuk pihak Bank.

Penentuan besarnya resiko bagi hasil dibuat pada waktu akad

dengan berpedoman pada kemungkinan untung dan rugi.

Besarnya prosentase berdasarkan pada jumlah uang (modal)

yang dipinjamkan.

Besarnya nisbah (rasio) bagi hasil berdasarkan pada jumlah

keuntungan yang diperoleh.

Tidak tergantung kepada kinerja uasaha. Jumlah pembayaran

bunga tidak meningkat meskipun jumlah keuntungan berlipat

ganda saat keadaan ekonomi sedang baik.

Tergantung pada kinerja usaha. Jumlah pembagian bagi hasil

meningkat sesuai dengan peningkatan jumlah pendapatan.

Eksistensi bunga diragukan kehalalannya oleh semua agama

termasuk agama islam.

Tidak ada agama yang meragukan keabsahan bagi hasil.

Pembayaran bunga tetap seperti yang dijanjikan tanpa

pertimbangan proyek yang dijalankan oleh pihak nasabah

untung atau rugi.

Bagi hasil tergantung kepada keuntungan proyek yang

dijalankan. Jika

Perbedaan Bank Syariah dengan Bank Konvensional

No. Aspek Bank Syariah Bank Konvensional

a. Legalitas Hukum Positif dan Syariah (Rukun &

Syarat Akad)

Hukum Positif

b. Lembaga Peradilan Pengadilan Tinggi

Badan Arbitrase Muamalah

Indonesia (BAMUI)

Pengadilan Tinggi

c. Stuktur Organisasi Direksi dan Komisaris

Dewan Pengawas Syariah (DPS)

Direksi dan Komisaris

d. Jenis Barang Halal Haram

e. Oriented Profit dan Falah Profit

f. Prinsip Operasonal Bagi Hasil (Take Risk)

Jual Beli

Sewa

Bunga (No Risk)

g. Hubungan dengan Nasabah Kemitraan, Sejajar Debitur vs Kreditur Tak Seimbang

h. Lingkungan Kerja dan Budaya Perusahaan Syariah, Etika (Akhlak), Sidiq,

Amanah, Tabligh, Fathanah

Etika Umum

i. Laporan Keuangan Cash Basis Accrual basis

j. Sektor Moneter dengan Sektor Rill Terkait Terpisah

Produk Penghimpunan Dana Bank Syariah

1. Al-Wadi’ah

merupakan titipan murni yang setiap saat dapat diambil jika pemiliknya menghendaki. Tujuan dari perjanjian

tersebut adalah untuk menjaga keselamatan barang itu dari kehilangan, kemusnahan, kecurian, dan sebagainya.

Adapun rukun yang harus dipenuhi dalam transaksi dengan prinsip wadi-ah adalah sebagai berikut:

• Barang yang dititipkan

• Orang yang menitipkan / penitip

• Orang yang menerima titipan / penerima titipan, dan

• Ijab qabul

2. Mudharabah

Dalam mengaplikasikan prinsip mudharabah, deposan bertidak sebagai shabibul maal (pemilikan modal) dan

bank sebagai mudharib (pengelola). Hasil usaha ini akan dibagi hasilkan berdasarkan nisbah yang disepekati. Dalam

hal bank menggunakan untuk melakukan pembiayaan mudharabah, maka bank bertanggung jawab penuh atas

kerugian yang terjadi. Rukun mudharabah terpenuhi sempurna (ada mudharib ada pemilik ada pemilik dana, ada usaha

yang dibagi hasilkan, ada nisbah, ada ijab kabul).

3. Deposito

Selain giro dan tabungan, produk perbankan syariah lainnya yang termasuk produk penghimpunan dana

(funding) adalah deposito. Berdasarkan Undang-undang Nomor 10 Tahun 1998 tentang Perubahan atas Undang-

undang Nomor 7 Tahun 1992 tentang perbankan, yang dimaksud dengan deposito berjangka adalah simpanan yang

penarikannya hanya dapat dilakukan pada waktu-waktu tertentu menurut perjanjian antara penyimpan dengan bank

yang bersangkutan.

Sistem Bagi Hasil Bank Syariah mandiri

Pendapatan :

Pengelolaan Dana

Hak Pihak Ketiga atasbagi hasil Investasi tdkterikat :

- Tabungan- Deposito- Giro

Pendapatan :Fee Based Income

Beban Mudharib:- Beban Tenaga Kerja- Beban Adminstrasi

- Beban Operasi Lainnya

Laba/Rugi

Pendapatan PenyaluranMudharabah:

-Bagi Hasil (Prinsip Basil)-Margin (Prinsip Jual Beli)-Lainnya (Pembiayaan,SuratBerharga,Penempatan BankLain, SWBI)

TabelDistribusi

Pendapatan

Pola Perhitungan Metode revenue Sharing

1. Konsep Bagi Hasil berlaku sebagai berikut:

a) Pemilik dana (mudharib) menginvestasikan atau menyimpan dananya melalui bank yang bertindak sebagai

pengelola dana (shahibul maal).

b) Bank selaku pengelola dana selanjutnya akan menginvestasikan dana terebut kedalam proyek atau usaha yang

layak dan menguntungkan serta menmenuhi aspek syariah.

c) Kedua belah pihak menandatangani akad yang berisi antara lain ruang lingkup kerja sama, nominal, nisbah, dan atau

jangka waktu berlakunya kesepakatan tersebut.

2. Pendapatan untuk tujuan perhitungan bagi hasil menggunakan dasar kas (cash basis).

3. Sumber Dana Pihak Ketiga (DPK) baik rupiah maupun valuta asing yang diperhitungkan dalam sistem distribusi

pendapatan bagi hasil adalah meliputi:

a) Giro Wadiah

b) Tabungan Mudharabah

c) Deposito Mudharabah

4. Simpanan Wadiah untuk tujuan perhitungan bagi hasil (pemberian bonus) adalah simpanan wadiah yad dhamanah.

5. Simpanan mudharabah untuk tujuan perhitungan bagi hasil adalah simpanan mudharabah muthlaqah.

6. Sumber pendapatan yang dialokasikan dalam proses perhitungan distribusi pendapatan bagi hasil adalah

pendapatan dari margin (jual beli), bagi hasil, sewa (ijarah) dan pendapatan bagi hasil investasi utama lainnya yang

dinyatakan dalam rupiah (selanjutnya disebut Pendapatan Margin dan Bagi Hasil dari Investasi). Yaitu mencakup:

Pendapatan Investasi Utama:

a. Pendapatan dari margin jual beli:

1) Margin Mudharabah

2) Margin Istishna

3) Margin Salam

b. Pendapatan dari Bagi Hasil

1) Bagi Hasil Musyarakah

2) Bagi Hasil Mudharabah Muthlaqah

c. Pendapatan Hawalah

d. Pendapatan Qard

e. Pendapatan sewa

Pendapatan dari investasi utama lainnya (selain jual beli, pembagian biaya bagi hasil dan sewa) yaitu

pendapatan yang berasal dari Penempatan pada Surat Berharga, penempatan Bank Lain, dan SWBI dari pendapatan

Investasi utama lainnya yang bersifat syariah.

Menghitung Pendapatan Bagi Hasil yang Diterima Masing-masing Nasabah

Dalam menghitung bagi hasil yang harus diterima oleh masing-masing nasabah harus diperoleh / tersedia data

antara lain sebagai berikut:

a. Jumlah / saldo simpanan nasabah per jenis simpanan bulan yang bersangkutan.

b. Total saldo rata-rata harian per jenis simpanan nasabah bulan yang bersangkutan.

c. Total pendapatan bagi hasil yang akan didistribusikan kepada nasabah per jenis simpanan nasabah bulan yang

bersangkutan.

d. Nasabah atau rate bonus bagi hasil dari jenis simpanan nasabah dan bobotnya (jika ada) per bulan yang

bersangkutan.

Bagi hasil untuk nasabah untuk suatu jenis simpanan pada suatu bulan:

Nominalsimpanannasabah Total pendapatan distribusi bagi hasil untuk seluruh simpanan

--------------------------------- x sejenis x nisbah x jmlh hari pengendapan / jmlh hari ybs*)saldo rata-rataseluruh simpanansejenis

Sistem Deposito Bank Konvensional

DEPOSAN (INVESTOR)

BSM Dunia Usaha -Penempatan Pembiayaan-Penempatan Surat Berharga-Penempatan Bank LainPenempatan SWBITabel Distribusi

Pendapatan(Nisbah Bagi Hasil)

L /R

Perhitungan Indikasi Rate pada simpanan Deposito Mudharabah

Data untuk perhitungan Indikasi Rate pada simpanan Deposito Mudharabah adalah sebagai berikut:

Ibu Mawar seorang nasabah membuka Deposito Syariah Mandiri tanggal 1 Juni 2012 sebesar Rp 200.000.000,00

Jangka waktu deposito 1 bulan (mulai tanggal 1 Juni – 1 Juli 2012)

Total rata-rata seluruh Deposito Syariah Mandiri dengan jangka waktu yang sama yaitu 1 bulan Rp

1.748.761.107.704,54

Total pendapatan distribusi bagi hasil seluruh simpanan Deposito Syariah Mandiri Rupiah untuk jangka waktu yang

sama 1 bulan sebesar 15.847.348.526,38

Nisbah bagi hasil untuk Deposito Syariah Mandiri dengan jangka waktu yang sama selama 1 bulan sebesar 51%

Jangka waktu pengendapan dana pada bulan Juni 2012 adalah 1 bulan (terhitung mulai tanggal 1 s/d 30 Juli 2012)

Permintaan:

Berapa besarnya bagi hasil Deposito Berjangka Rupiah yang dibayarkan kepada Ibu Mawar pada tanggal 1 Juni 2012?

Penyelesaian:

Rp 200.000.000 30 Hari

= --------------------------------------- x Rp 15.847.348.526,38 x 51% x ---------

Rp 1.748.761.107.704,54 30 Hari

= Rp 924.328,39

Sistem Deposito Bank Konvensional

DEPOSAN

BANK

DUNIA USAHA

PINJAMAN KREDIT

SISTEM BUNGA

BUNGA

Perhitungan di Bank Konvensional

Sebagai perbandingan metode yang digunakan oleh Bank Syariah Mandiri, maka penulis

membandingkannya dengan sistem bunga yang diterapkan oleh Bank Konvensional.

Dengan menggunakan data yang sama yaitu : Seorang nasabah bernama Mawar membuka

Deposito Berjangka 1 bulan pada salah satu bank Konvensional sebesar Rp 200.000.000,- dengan

tingkat bunga deposito 6% per tahun.

Permintaan:

Berapa besar bunga yang diperoleh nasabah tersebut?

Penyelesaian:

4,25% x Rp 200.000.000,-

Bunga = x 1 bulan = Rp 1.000.000,- = Rp 708.333,33

12

Rangkuman hasil penelitian

Analisis:

Dari tabel perbandingan diatas, penulis dapat menyarankan bahwa Pendapatan Deposito Mudharabah yang diperoleh

nasabah pada Bank Syariah Mandiri adalah sebesar Rp 924.328,39. Sedangkan Pendapatan Deposito yang diperoleh

nasabah pada Bank Mandiri Tbk. yaitu sebesar Rp 708.333,33. Maka penulis dapat menyimpulkan suatu analisis

bahwa Pendapatan Deposito Mudharabah yang diperoleh nasabah pada Bank Syariah Mandiri lebih besar

dibandingkan dengan Deposito pada Bank Mandiri Tbk., karena besarnya prosentase Nisbah yang diberikan oleh Bank

Syariah Mandiri lebih besar dibandingkan dengan prosentase Bunga yang diberikan tersebut adalah 51%. Sedangkan

prosentase bunga yang diberikan oleh Bank Mandiri Tbk. sebesar 4,25%.

Bank Syariah Mandiri Bank Mandiri Tbk.

Perhitungan Bagi Hasil Deposito Bank Syariah:

Rp 200.000.000 30 Hari

x Rp 15.847.348.526,38 x 51% x

Rp 1.748.761.107.704,54 30 Hari

= Rp 924.328,39

Perhitungan Bunga Deposito Bank Mandiri Tbk. :

4,25% x Rp 200.000.000,-

x 1 bulan

12

= Rp 708.333,33

Kesimpulan

1. Penerapan sistem bagi hasil pada Bank Syariah Mandiri menggunakan metode Revenue Sharing. Metoderevenue sharing merupakan suatu metode atau sistem perhitungan distribusi bagi hasil dimana bank dannasabah memperoleh keuntungan dengan pembagian pendapatan (revenue).

2. Perbandingan perhitungan Deposito mudharabah pada Bank Syariah Mandiri dengan Deposito pada BankMandiri Tbk. bulan Januari sampai Desember 2012, dapat disimpulkan bahwa bagi hasil Deposito Mudharabahlebih besar dibandingkan dengan Deposito Konvensional.

3. Perolehan keuntungan yang didapatkan nasabah Bank Syariah Mandiri lebih menguntungkan dikarenakan bagihasil yang akan diperoleh nasabah tergantung pada besarnya distribusi bagi hasil, jumlah sumber dana pihakketiga yang diivestasikan dalam bentuk pembiayaan, tingkat return pembiayaan (financing rate efektif), jumlahpendapatan yang diperoleh, dan besarnya nisbah bagi hasil dan sistem akuntansi atas pendapatan.

Saran

1. Bank Syariah Mandiri harus menjalin kerja sama dengan perusahaan serta lembaga/institusi

pendidikan dan latihan untuk mengadakan sosialisasi mengenai pemahaman sistem bagi hasil kepada

masyarakat.

2. Sebaiknya masyarakat mempertimbangkan agar menginvestasikan dananya pada Bank Syariah.

3. Bagi pihak Bank Syariah Mandiri, hendaknya lebih meningkatkan pelayanan dan usahanya agar dapat

menarik minat masyarakat untuk menginvestasikan dananya.