ANALISIS MODEL PEMBIAYAAN KPR PLATINUM iB

BERDASARKAN AKAD MURABAHAH DI BANK

TABUNGAN NEGARA KANTOR CABANG SYARIAH

MALANG

SKRIPSI

Oleh

MUSA AS ARI

NIM : 10520029

JURUSAN AKUNTANSI

FAKULTAS EKONOMI

UNIVERSITAS ISLAM NEGERI (UIN)

MAULANA MALIK IBRAHIM

MALANG

2014

ANALISIS MODEL PEMBIAYAAN KPR PLATINUM iB

BERDASARKAN AKAD MURABAHAH DI BANK

TABUNGAN NEGARA KANTOR CABANG SYARIAH

MALANG

SKRIPSI

Diajukan Kepada :

Universitas Islam Negeri (UIN) Maulana Malik Ibrahim Malang

untuk Memenuhi Salah Satu Persyaratan

dalam Memperoleh Gelar Sarjana Ekonomi (SE)

Oleh

AKUNTANSI

NIM : 10520029

JURUSAN AKUNTANSI

FAKULTAS EKONOMI

UNIVERSITAS ISLAM NEGERI (UIN)

MAULANA MALIK IBRAHIM

MALANG

2014

SURAT PERNYATAAN

Yang bertanda tangan dibawah ini:

Nama : Musa As Ari

NIM : 10520029

Fakultas/Jurusan : Ekonomi/ Akuntansi

Menyatakan bahwa “Skripsi” yang saya buat untuk memenuhi persyaratan

kelulusan pada Jurusan Akuntansi Fakultas Ekonomi Universitas Islam Negeri

(UIN) Maulana Malik Ibrahim Malang, dengan judul:

ANALISIS MODEL PEMBIAYAAN KPR PLATINUM iB

BERDASARKAN AKAD MURABAHAH PADA BANK TABUNGAN

NEGARA KANTOR CABANG SYARIAH MALANG

adalah hasil karya saya sendiri, bukan “duplikasi” dari karya orang lain.

Selanjutnya apabila di kemudian hari ada “Klaim” dari pihak lain, bukan menjadi

tanggung jawab Dosen Pembimbing dan atau pihak Fakultas Ekonomi, tetapi

menjadi tanggung jawab saya sendiri.

Demikian surat pernyataan ini saya buat dengan sebenarnya dan tanpa paksaan

dari siapapun.

Malang, 21 September 2014

Hormat saya,

Musa As Ari

NIM: 10520029

PERSEMBAHAN

Dengan Lantunan Do’a dan untaian kata terima kasih yang tak akan

pernah terputus hingga karya kecil ini ananda persembahkan kepada:

Bapak & Ibu (Ali Usman & Warinten), Sungguh tiada daya dan upaya aku

bisa seperti ini melainkan doa dan curahan kasih sayang yang selalu engkau

berikan. Meskipun tiada sebanding dengan pengorbanan yang engkau berikan,

semoga persembahan karya ini dapat menjadi obat penawar dari lembaran cita-

citaku yang belum tercapai.

Adik- adikku (Anas, Rois, Fitri, Niha, Nisa’) dari lubuk hati yang terdalam

terima kasih atas do’a dan perhatian kalian, persaudaraan tidak mengenal umur,

semoga Allah selalu menjaga persaudaraan ini.

Nenek & Kakek (Soradi & Masning) serta Pa’de, Bude dan Paman-

Pamankun yang tak bisa penulis sebutkan satu persatu, penulis ucapkan terimah

kasih atas curahan kasih sayang, bimbingan dan nasehat yang selalu engkau

berikan kepada ananda sehingga ananda bisa seperti ini.

Guru-guruku MI, MTS, MA, hingga para Dosen UIN Maliki Malang.

Tiada jasa engkau kecuali ilmu yang membesarkanku, semoga bermamfaat

didunia dan akhirat.

Temen-temen Akuntansi angkatan 2010. Segala pemikiran dan loyalitas

kalian memberi inovasi dalam hidupku, maaf jika terselip kata dan sikap yang

kurang berkenan saat bersama, salam sukses.

Rijalul Masjid Al-Muhajirin Perum. Joyo Grand : Amin, Latif, Fausi,

Fauzan, Faisol, Nasih, Rois, zubaid, Hanif, Bersama kalian kita ramaikan Masjid

dan TPQ dengan suka-cita, Semoga Allah membalas kebaikan kalian dengan

sebaik baik balasan, Aamiin.

Adek- adek santriawan santriawati TPQ AL- Hidayah terikasih atas

candaan, hiburan dan do’a yang kalin berikan, semoga Allah memberikan apa

yang kalin cita- citakan

MOTTO

ا ف عل ن يا ف عليه با لعلم، ومن أرادالآخرة ف عليه بالعلم، ومن أرادهم يه بالعلم من أرا دالد

”Barang siapa yang menghendaki kehidupan dunia maka wajib baginya memiliki

ilmu, dan barang siapa yang menghendaki kehidupan Akherat, maka wajib

baginya memiliki ilmu, dan barang siapa menghendaki keduanya maka wajib

baginya memiliki ilmu”. (HR. Turmudzi)

Barang siapa bersabar untuk ilmu,

ia akan sukses meraihnya.

Barang Siapa yang menginginkan kebaikan,

ia harus tabah dalam berkorban.

Barang siapa yang tidak merendahkan diri dalam menuntut ilmu

Ia akan mengarungi panjangnya hidup dengan kehinaan

KATA PENGANTAR

سم نمحرلا هللا ا ا ا ب

Alhamdhulillahirobbil‟alamin lahaula wala quwwata illa billahil „aliyyil

adhzim, dengan rahmat serta hidayahnya penulis sekripsi yang berjudul

(ANALISIS MODEL PEMBIAYAAN KPR PLATINUM iB BERDASARKAN

AKAD MURABAHAH DI BANK TABUNGAN NEGARA KANTOR CABANG

SYARIAH MALANG) dapat diselesaikan dengan curahan rahmat dan kasih

sayang-Nya. Shalawat dan salam dihaturkan kepada Baginda Nabi Muhammad

saw yang senantiasa kita harapkan syafaatnya kelak fii yaumil kiamah. Semoga

kita tergolong orang-orang yang beriman dan mendapatkan syafaat beliau di hari

akhir kelak, amin.

Dengan segala daya dan upaya bantuan dari berbagai pihak dalam proses

penulisan skripsi ini, maka penulis menyampaikan ucapan terima kasih yang tiada

batas kepada:

1. Yang terhormat Prof. Dr. H. Mudjia Rahardjo, M.Si selaku Rektor

Universitas Islam Negeri Maulana Malik Ibrahim Malang.

2. Dr. H. Salim Al-Idrus, M.M., M.Ag selaku Dekan Fakultas Ekonomi

Universitas Islam Negeri Maulana Malik Ibrahim Malang.

3. Nanik Wahyuni, SE., M. Si., Ak., CA selaku Ketua Jurusan Manajemen

Fakultas Ekonomi Universitas Islam Negeri Maulana Malik Ibrahim Malang.

4. Hj. Meldona, SE., MM., Ak. Selaku Dosen Wali terimakasih atas pengarahan,

nasehat, pimbingan dan motivasi yang luar biasa selama masa kuliah.

5. Zuraidah SE., M. Si. Selaku Dosen Pembimbing peneliti yang dengan sabar

memberikan bimbingan, pengarahan, motivasi serta saran-saran di dalam

menyelesaikan penyusunan penelitian ini.

6. Bapak dan Ibu Dosen selaku Dosen Pengajar Fakultas Ekonomi Universitas

Islam Negeri Maulana Malik Ibrahim Malang yang telah memberikan ilmu

pengetahuan selama perkuliahan semoga apa yang bapak ibu berikan bisa

bermanfaat.

7. Kedua orang tua penulis, yaitu Bapak Ali Usama dan Ibu Warinten

Terimakasih peneliti haturkan yang setinggi tingginya atas semua doa,

motivasi, materi, dan curahan kasih sayang, yang engkau berikan tanpa

mengharapkan suatu imbalan apapun, semoga Allah SWT yang akan

membalas semua kebaikan bapak dan ibu.

8. Bapak Amtsal selaku kepala Bank Tabungan Negara Kantor Cabang Syariah

Malang, terimakasih sudah bersedia memberikan ijin tempat untuk

melakukan penelitian.

9. Sahabat-sahabatku Remas Al-Muhajirin “Amin, Bagus Budi Sanjaya,

Miftahul Rohman, Abdul Rouf, Fausi, Lalu Ahmad Juniarta Dias Eka

Wahyudi, Lathif Muzakky Setiawan, Nur Sadam Afandi, Nasih, Musa As

Ari, Faisol Fanani dan Ahmad Fauzan Annur” tidak sedikit cerita yang kita

lalui bersama, senang, sedih, terimakasih banyak atas dukungan juga lelucon

kalian yang ampuh menghapus rasa jenuh penulis mulai awal hingga akhir

penyusunan skripsi. Semoga Allah SWT selalu melimpahkan rahmat-nya

pada kaum rijalul masjid ini, aamiin.

10. Adek- Adek Santriawan Santriawai TPQ Al- Hidayah terimaksih atas do’a

yang kalian berikan, semoga Allah selalu memberikan perlindungan, serta

ilmu yang bermanfaat.

11. Sahabat seperjuangan di akuntansi angkatan 2010, 4 tahun bersama kalian

bagaikan satu hari, masa-masa diskusi dikelas, canda-tawa serta berbagai

pemikiran kalian menjadi bagian lembaran berharga bagi hidup penulis.

Mohon maaf jika terselip kata dan sikap yang kurang berkenan selama 4

tahun bersama, sukses selalu untuk kalian

12. Serta Semua pihak yang tidak dapat disebutkan satu per satu yang telah

membagi pengalaman, dukungan hingga terselesaikannya penelitian ini.

Semoga apa yang saya peroleh selama kuliah di Fakultas Ekonomi

Universitas Islam Negri Maulan Malik Ibrahim Malang, dapat bermamfaat bagi

semua pembaca, khususnya bagi penulis pribadi. Oleh karena itu, penulis sangat

mengharap kritik dan saran dari semua pihak demi kesempurnaan skripsi ini

Malang, 22, September, 2014

Penulis,

MUSA AS ARI

NIM 10520029

DAFTAR ISI

HALAMAN SAMPUL DEPAN

HALAMAN JUDUL ................................................................................................ i

HALAMAN PERSETUJUAN ................................................................................ ii

HALAMAN PENGESAHAN..................................................................................iii

HALAMAN PERNYATAAN..................................................................................iv

HALAMAN PERSEMBAHAN...............................................................................v

HALAMAN MOTTO...............................................................................................vii

KATA PENGANTAR .............................................................................................. viii

DAFTAR ISI............................................................................................................. x

DAFTAR TABEL .................................................................................................... xiii

DAFTAR GAMBAR ................................................................................................ xiv

DAFTAR LAMPIRAN ............................................................................................ xv

ABSTRAK ................................................................................................................ xvi

BAB I PENDAHULUAN

1.1 Latar Belakang ......................................................................................... 1

1.2 Rumusan Masalah .................................................................................... 4

1.3 Tujuan Penelitian ..................................................................................... 4

1.4 Manfaat Penelitian ................................................................................... 5

1.5 Batasan Penelitian................................................................................... 5

BAB II KAJIAN TEORITIS

2.1 Penelitian Tardahulu ................................................................................ 6

2.2 Kajian Teoritis .......................................................................................... 11

2.2.1. Pengertian Perbankan Syariah ...................................................... 11

2.2.2. Pengertian Pembiayaan Murabahah .............................................. 16

2.2.2.1 Pengertian Pembiayaan...................................................... 16

2.2.2.2 Pengertian Murabahah ....................................................... 18

2.2.2.3 Pengertian Margin(Laba) ................................................... 30

2.2.2.4 Keadilan ............................................................................. 32

2.3 Kerangka Berfikir..................................................................................... 34

BAB III METODE PENELITIAN

3.1 Lokasi Penelitian ...................................................................................... 35

3.2 Jenis Penelitian ......................................................................................... 35

3.3 Subjek dan Objek Penelitian .................................................................... 36

3.4 Sumber dan Jenis Data ............................................................................. 37

3.5 Teknik Pengumpulan Data ....................................................................... 37

3.6 Teknik Pengolahan dan Analisis Data ..................................................... 39

3.7 Metode Analisis Data ............................................................................... 39

BAB IV PAPARAN DATA DAN PEMBAHASAN HASIL PENELITIAN

4.1 Paparan Data Hasil Penelitian...................................................................41

4.1.1 Sejarah Bank BTN Syariah.............................................................41

4.1.2 Struktur Organisasi Kantor Cabang BTN Syariah Malang.............45

4.1.3 Ruang Lingkup Kegiatan Bank BTN Syariah ................................55

4.2 Pembahasan Hasil Penelitian ................................................................... 60

4.2.1 Model Pembiayaan KPR Platinum iB.............................................60

4.2.2 Prosedur Pembiayaan KPR Platinum iB.........................................61

4.2.3 Proses Pembiayaan KPR Platinum iB.............................................72

4.2.4 Tahapan Proses Pengajuan KPR Platinum......................................76

4.2.5 Pembiayaan iB dan Perhitungan Margin KPR Platinum iB...........79

4.2.6 Analisis Pembiayaan KPR Platinum iB..........................................87

4.3 Analisis Hasil Penelitian .......................................................................... 76

4.3.1 Analisis Praktik Pembiayaan KPR Platinum iB Berdasarkan

Fatwa..............................................................................................92

4.3.2 Hasil Evaluasi Analisis Model Pembiayaan KPR Platinum iB......98

BAB V PENUTUP

5.1 Kesimpulan..............................................................................................104

5.2 Saran........................................................................................................104

DAFTAR PUSTAKA

LAMPIRAN

DAFTAR TABEL

Tabel 2.1 Peneletian Terdahulu......................................................................6

Tabel 4.1 Anggaran Pembiayaan KPR Platinum Ib....................................... 80

Tabel 4.2 Hasil Evaluasi Analisis COSO ....................................................... 99

DAFTAR GAMBAR

Gambar 2.1 Skema Pembiayaan Murabahah ......................................................29

Gambar 2.2 Kerangka Berfikir ............................................................................34

Gambar 4.1 Struktur Organisasi ..........................................................................46

Gambar 4.2 Flowchart Prosedur Pembiayaan KPR Platinum iB .......................72

Gambar 4.3 Model Proses Pengajuan Pembiayaan KPR Platinum iB ................90

DAFTAR LAMPIRAN

Lampiran 1 : Hasil Wawancara

Lampiran 2 : Struktur Organisasi

Lampiran 3 : Persyaratan Pembiayaan

Lampiran 5 : Tabel Pembiayaan

Lampiran 6 : Formulir Permohonan Pembiayaan Perorangan

Lampiran 7 : Lembar Hasil Wawancara

Lampiran 8 : Keterangan Penghasilan

Lampiran 9 : Kuasa Pemotongan Gaji

Lampiran 10 : Surat Keterangan Penelitian

Lampiran 11 : Bukti Konsultasi

Lampiran 12 : Biodata Peneliti

ABSTRAK

As Ari, Musa. 2014, SKRIPSI. Analisis Model Pembiayaan KPR Platinum iB

Berdasarkan Akad Murabahah Studi kasus pada (Bank Tabungan

Negara Kantor Cabang Syariah Malang).

Pembimbing : Zuraidah, SE., M. Si.

Kata kunci : Pembiayaan KPR Platinum iB, Murabahah, Adil.

Bank Syariah dituntuk untuk bersaing dengan sehat dalam hal memberikan

Pembiayaan KPR, Karena Bank Syariah merupakan Bank yang usahanya memberikan

pembiayaan, pembayaran dan jasa- jasa keuangan lainnya yang berlandaskan Syariah.

Berlandaskan Al- Quran, Al- Hadits, ijma dan Qiyas, Bank Syariah dalam prakteknya

dituntut untuk berlaku adil. Keadilan merupakan kejujuran dan kebenaran sehingga

memberikan maslakha bagi sesama umat manusia. Oleh karena itu peneliti mengambil

judul Analisis Model Pembiayaan KPR Platinum iB berdasarkan Akad Murabahah di

Bank Tabungan Negara Kantor Cabang Syariah Malang. ` Penelitian ini menggunakan pendekatan Analisis deksriptif Kualitatif

dengan tujuan untuk dapat mengetahui apakah dalam menentukan margin

pembiayaan KPR Platinum iB telah berlaku adil bagi nasabah. Data ini diperoleh

dengan cara Observasi, Wawancara, Serta Dokumentasi.

Hasil penelitian ini menunjukkan bahwa Model Pembiayaan KPR

Platinum iB Berdasarkan Akad Murabahah dalam hal Penentuan Margin KPR di

Bank Tabungan Negara Kantor Cabang Syariah Malang telah sesuai dengan akad

murabahah dan telah berlaku adil bagi Nasabah.

ABSTRACT

As Ari, Musa. 2012, THESIS. Title: “KPR Platinum iB Mortgage Financing

Model Analysis Based on the Murabaha Agreement Case Study on

(State Savings Bank Branch Office Islamic Malang)”.

Supervisor : Zuraidah, SE., M. Si.

Keywords: Platinum iB mortgage financing, Murabaha, equitable

Islamic banks are required to keep up fairly in terms of providing

mortgage financing because Islamic Bank is a Bank whose business is providing

financial support, payments and other financial services which are based on

Sharia. Based on Quran, Al-Hadith, ijma and Qiyas, Islamic Banking in practice

is required to be fair. Justice is a honesty and truth so it is aimed to provide

maslakha for human beings. Therefore, the researcher takes the title KPR

Platinum iB Mortgage Financing Model Analysis Based on the Murabaha

Agreement Case Study on State Savings Bank Branch Office Islamic Malang.

This research is using descriptive qualitative analysis approach with the

aim of knowing whether in deciding the iB platinum mortgage financing margins

have been fair for customers. This data was obtained by means of observation,

interviews, and documentation.

The result of this study shows that Platinum mortgage financing model iB

Based on Murabaha Agreement in determining the margin decision in the State

Savings Bank Office Branch Islamic Malang is in accordance with murabahah

agremeent and has been fair forcustomers.

ملخص

ػهى ػمذ KPR Platinum iB, انبحث, انتحهم ػه انصزف 4102 .مسى شؼزي,أ

مزابحت دراست انحانت )صىذق انتفز انطى ف مكتب فزػ انشزػ ماالوج(

مشزفت : سرذة انماجستز

, انمزابحت, انؼذانتKPR Platinum iB مفتاح انكهمت : انصزف

, ألن انمصزف KPRانمصزف انشزؼت مطانب نمىافست بانحسىت ف اػطاء صزف

صزفا دفؼا فضل انمانت غزي ػهى اساص انشزؼت انمصزف انذي ؼطى اػمان

انؼمانت انمصزف انشزؼت مطهبت .انحذث اإلجماع انماص انشزؼت انمزأن

طى انمصهحت نهمجتمغ. نذانك أخذ انباحث بانؼذانت. انؼذانت انصذق انحك حتى تؼ

ػهى ػمذ انمزابحت ف صىذق KPR Platinum iBمضع انتحهم انطزس ػه صزف

انتفز انطى ف مكتب فزػ انشزػ ماالوج.

ذا انبحث ستخذو انتمزب انتحهم انمم نىم انمؼزفت ف انتؼه حاشت انصزف

KPR Platinum iB انمطزد انؼذانت نهشبن. ذي انبىت محصنت بطزمت انمالحظت

انممابهت انثمت.

ػهى ػمذ مزابحت KPR Platinum iBذا اإلوتاج انبحث ظز ػه انطزس

ف صىذق انتفز انطى ف مكتب فزػ انشزػ ماالوج لذ مىاسبت بانؼمذ انمزابحت

انؼذانت بانشبن.